[проект] взыщем налоги быстро и не больно. за вознаграждение — все о налогах

Задолженность работников по имущественным налогам и НДФЛ будут взыскивать через работодателей: что должен делать бухгалтер

ФНС России в недавно обнародованных письмах от 21.10.15 № ГД-4-8/18401@ и № ГД-4-8/18402@ поручила налоговым инспекциям привлекать работодателей к процедуре взыскания с физических лиц долгов по имущественным налогам, а также «личной» задолженности по НДФЛ.

В частности, работодателям будут рассылаться списки работников, у которых есть долги по налогам. Если признанная судом недоимка работника не превысит 25 000 рублей, то работодателя могут обязать удерживать сумму долга из зарплаты сотрудника.

О привлечении работодателей к взысканию инспекторы будут ежеквартально докладывать руководству. Это позволяет предположить, что в ближайшее время работодатели начнут получать исполнительные документы на удержание налоговой задолженности из зарплаты работников.

Обязательно ли исполнять такие документы? Какую сумму и из каких выплат можно удерживать? Нужно ли отчитываться перед инспекцией об удержанных суммах? Давайте разбираться.

Как известно, физлица обязаны самостоятельно платить имущественные налоги, к которым относятся: транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Кроме этого, в отношении некоторых видов доходов физические лица должны сами рассчитывать и перечислять в бюджет НДФЛ. Это требование касается граждан, которые получают доходы от продажи и сдачи в аренду имущества, доходы в виде выигрыша в лотерею и другие виды доходов (ст. 228 НК РФ).

За несвоевременную уплату налогов инспекция может начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ), а также выписать штраф (ст. 122 НК РФ). Чтобы повысить собираемость налогов с физлиц, ФНС рекомендовала налоговикам на местах использовать различные меры воздействия на должников, в том числе привлекать работодателей для погашения недоимки работников. Рассмотрим эти меры.

Работодателям сообщат о долгах работников по имущественным налогам

Напомним, что обязанность физлиц по уплате имущественных налогов возникает после получения «единого» налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). В нем приводятся расчеты сразу по трех налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц (форма «единого» уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.14 № ММВ-7-11/673).

Если физлицо не заплатит налоги в срок, указанный в уведомлении, инспекторы сначала проверят, есть ли у него переплата по соответствующему виду налогов, которую можно зачесть в счет погашения недоимки (п. 5 ст. 78 НК РФ). Если такой переплаты нет, налоговики выставят требование об уплате (приложение № 3 к приказу ФНС России от 03.10.12 № ММВ-7-8/662@).

Срок выставления требования зависит от суммы задолженности — чем она больше, тем быстрее налоговики составят этот документ. Так, если недоимка превышает 3 000 рублей, то требование об уплате должны направить налогоплательщику в течение 10 календарных дней с момента ее выявления.

Что касается срока исполнения требования, то ФНС предписывает устанавливать его в пределах от 30 до 45 календарных дней (п. 4 письма № ГД-4-8/18401@).

Если работник проигнорирует требование об уплате, то инспекторы сообщат о недоимке его работодателю. Согласно пункту 6 письма № ГД-4-8/18401@, такое извещение налоговики должны направить не позднее одного месяца после истечения срока исполнения требования. Для этого ФНС разработала специальную форму (приложение № 1 к письму № ГД-4-8/18401@).

Как видим, в форме указываются фамилии и инициалов работников-должников, сведения о наличии у них долгов по имущественным налогам (без обозначения объекта налогообложения) и контактные данные налогового органа. Отметим, что в письме № ГД-4-8/18401@ не ограничивается сумма долга работника, о которой налоговики должны сообщить работодателю.

Что касается действий работодателя, получившего список должников, то ему лишь рекомендовано довести до работников сведения об имеющейся у них задолженности.

В письме № ГД-4-8/18401@ не сообщается, каким образом это следует сделать. Видимо, работодатель должен сам выбрать способ такого информирования.

Заметим также, что работодатель не обязан отчитываться перед инспекцией о том, что он известил работников о наличии у них долгов по имущественным налогам.

Обратите внимание: работодатель не вправе удерживать из зарплаты сотрудников какие-либо суммы на основании списка работников-должников, поскольку этот документ не является основанием для удержания.

Однако налоговики помимо списка должников могут прислать исполнительный документ, на основании которого работодателю придется вычитать из зарплаты работников их долги по имущественным налогам и «личную» недоимку по НДФЛ.

О том, что должен делать бухгалтер при получении такого исполнительного документа, мы расскажем чуть ниже.

Когда работодатели должны удерживать налоговую задолженность работников из их зарплаты

Налоговый кодекс позволяет налоговикам в случае неисполнения физлицом требований об уплате налогов, пеней и штрафов обратиться в суд за взысканием долга за счет имущества должника, в том числе денежных средств (п. 1 ст. 48 НК РФ).

По общему правилу, заявление в суд может быть подано после того, как общая сумма задолженности гражданина превысит 3 000 рублей. Обратиться в суд за взысканием меньшей суммы инспекторы могут только по долгам, накопленным за три года (п. 2 ст. 48 НК РФ, также см.

«Повышен предел налоговой задолженности физлиц, взыскиваемой в судебном порядке»).

В случае положительного решения суда инспекция получит исполнительный документ (исполнительный лист или судебный приказ).

Если подтвержденная судом задолженность физлица не превысит 25 000 рублей, то налоговики, следуя комментируемым письмам ФНС, должны будут направить исполнительный документ напрямую работодателю, у которого трудится должник.

Сделать это предписано в течение 10 календарных дней после получения из суда исполнительного документа, вступившего в законную силу (п. 9 письма № ГД-4-8/18401@ и п.10 письма № ГД-4-8/18402@).

Но перед тем как направить исполнительный документ по месту работы должника, налоговики обратятся в Пенсионный фонд, чтобы выяснить информацию о работодателе (для поиска такой информации чиновники воспользуются сведениями о перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).

Заметим, что страхователями по ОПС являются как организации, так и индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ). Иными словами, документы о взыскании налоговой задолженности могут получить не только работодатели-организации, но и работодатели-ИП.

Более того, согласно комментируемым письмам ФНС, налоговики будут рассылать исполнительные документы также лицам, которые выплачивают должникам пенсии, стипендии и иные периодические платежи.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Должен ли бухгалтер выполнить предписание, которое содержится в исполнительном документе, полученном от ИФНС? Законно ли удерживать из заработка работника долги по имущественным налогам и «личную» недоимку по НДФЛ? Давайте рассмотрим эти вопросы.

По общему правилу, принудительное исполнение судебных актов возлагается на Федеральную службу судебных приставов и ее территориальные органы. Об этом сказано в части 1 статьи 5 Федеральный закон от 02.10.07 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ).

Однако статья 9 этого закона разрешает взыскателю направить исполнительный документ о взыскании денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, в организацию или иному лицу, которое выплачивает должнику заработную плату (ч. 1 ст. 9 Закона № 229-ФЗ).

Помимо оригинала исполнительного документа взыскатель должен выслать по месту работы должника заявление, в котором, в частности, указываются реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств (ч. 2 ст. 9 Закона № 229-ФЗ).

Таким образом, если признанная судом сумма налоговых долгов работника не превышает 25 000 рублей, то инспекция как взыскатель по таким долгам вправе обратиться напрямую к работодателю, минуя службу судебных приставов.

Следовательно, бухгалтер на основании исполнительного документа, полученного от налоговиков, будет обязан удерживать из зарплаты работника его налоговую задолженность. В связи с этим напомним некоторые особенности удержания сумм по исполнительным документам (также см.

«Как правильно производить удержания из заработной платы»).

Особенности удержания работодателем налоговой задолженности работников

По закону работодатель должен начать выполнять требование исполнительного документа уже на следующий день после его получения (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Из каких выплат производить удержания

Налоговую задолженность можно удерживать из заработной платы и иных выплат в пользу работника, например, отпускных или пособий по временной нетрудоспособности. При этом необходимо учитывать положение части 1 статьи 101 Закона № 229-ФЗ.

В нем перечислены виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.

К ним, в частности, относятся суммы компенсаций командировочных расходов; суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака; «детские» пособия и др.

Ограничение размера удержания

Размер удержания средств по исполнительному документу при каждой выплате работнику не должен превышать 50 процентов от суммы, полагающейся к выплате (то есть от суммы, из которой налоговый агент уже удержал НДФЛ) (ч. 1 и 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ). Иными словами, с работника-должника может быть удержано не более 50 процентов зарплаты, которую он должен был поручить на руки.

Сроки удержания и перечисления

Налоговую задолженность следует удержать из ближайшей выплаты, полагающейся работнику, а удержанную сумму перечислить по реквизитам налоговой инспекции в течение трех дней (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Если зарплата работника не позволяет за один раз погасить всю сумму долга (с учетом 50-процентного ограничения по размеру удержания), то бухгалтер должен будет удерживать задолженность из последующих выплат работнику, вплоть до полного погашения недоимки.

Очередность удержания

В отношении одного и того же работника может поступить сразу несколько исполнительных документов. Например, помимо налоговой задолженности, работник может иметь задолженность по алиментам и задолженность по банковским платежам. В таком случае бухгалтер должен учесть очередность удержания средств по исполнительным листам из заработка работника (ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ):

первая очередь — алименты и взыскания, которые связаны с возмещением вреда, причиненного здоровью (либо возмещением ущерба лицам, потерявшим кормильца), а также требования о возмещении морального вреда;
вторая очередь — требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
третья очередь — взыскания, связанные с платежами в бюджет и внебюджетные фонды (именно в эту очередь попадают суммы налоговой задолженности);
четвертая очередь — все остальные требования.

Информирование работника об удержании

В законодательстве нет нормы, обязывающей работодателя сообщать работнику о поступлении исполнительных документов на удержание задолженности из его зарплаты. Однако Роструд все же рекомендует это делать (письмо от 19.12.07 № 5204-6-0). Кроме того, информацию об удержанных суммах работник сможет узнать из своего расчетного листка (ст. 136 ТК РФ).

Сообщение об увольнении работника

Если работник-должник уволился, работодатель должен незамедлительно сообщить об этом в налоговую инспекцию и вернуть исполнительный документ с отметкой о произведенных удержаниях. Такого требование части 4 статьи 98 Закона № 229-ФЗ. Данную отметку, на наш взгляд, можно сделать на обратной стороне исполнительного листа.

Отчетность перед инспекцией

Отметим, что законодательство не обязывает работодателей отчитываться перед инспекцией о суммах, удержанных с работников на основании исполнительных документов. Также работодатели не должны возвращать налоговикам исполнительные документы, по которым удержание произведено в полном объеме.

Ответственность работодателя за невыполнение исполнительного документа

За нарушение законодательства об исполнительном производстве работодатель может быть привлечен к ответственности по части 3 статьи 17.14 КоАП РФ.

В частности, санкции предусмотрены за невыполнение требований исполнительного документа, за утерю исполнительного документа, а также за несвоевременное отправление этого документа (например, за несвоевременный возврат документа в случае увольнения работника-должника). Штрафы могут составить:

в отношении организаций — от 50 000 до 100 000 рублей;
в отношении работодателей, которые являются ИП, а также должностных лиц (например, руководителя или главного бухгалтера) — от 15 000 до 20 000 рублей.

Отметим, что налагать штрафы по части 3 статьи 17.14 КоАП РФ вправе только служба судебных приставов (ч. 1 ст. 23.68 КоАП РФ). Однако обнаружить нарушения и сообщить о них приставам может налоговая инспекция.

На основании пункта 11 письма № ГД-4-8/18402@ налоговики будут информировать судебных приставов о работодателях, которые не перечисляют денежные средства в счет погашения налоговой задолженности работников свыше двух месяцев. Данное обстоятельство будет расценено как невыполнение требований исполнительного документа. Таким образом, вероятность привлечения работодателей к административной ответственности довольно высокая.

Какие еще меры предпримут налоговики в отношении должников-физлиц

Кроме рекомендаций по информированию работодателей о долгах работников и удержанию недоимки из зарплаты работников, в комментируемых письмах содержатся и другие инициативы ФНС по взысканию долгов с физлиц. Эти инициативы не касаются напрямую работодателей, однако бухгалтеру имеет смысл знать и об этих мерах воздействия, чтобы предупредить работников. Приведем некоторые из этих мер.

Информирование должников по телефону

Если гражданин проигнорировал требование об уплате, а общая сумма налогового долга превышает 10 000 рублей (50 000 рублей — для г. Москвы, Московской области и г. Санкт-Петербурга), налоговики позвонят ему в рабочий день (с 8.00 до 20.00), чтобы сообщить о долге и о последствиях непогашения недоимки (п. 5 письма № ГД-4-8/18401@).

Отражение задолженности в квитанциях

Подтвержденная судебным актом задолженность по имущественным налогам будет включена в качестве справочной информации в Единый платежный документ (то есть в квитанцию на оплату жилищно-коммунальных услуг) (п. 8 письма № ГД-4-8/18401@).

Ограничение на выезд из РФ

Если подтвержденная судом сумма задолженности физлица превышает 10 000 рублей, то налоговики направят судебному приставу-исполнителю заявление о временном ограничении на выезд должника из России (ст. 67 Закона № 229-ФЗ, п. 3 письма № ГД-4-8/18402@).

Арест имущества должника

Если сумма задолженности физлица превышает 3 000 рублей, то вместе со вступившим в силу судебным актом о взыскании инспекция передаст в службу судебных приставов ходатайство об аресте имущества должника.

Если в течение двух месяцев приставы не вынесут постановление о наложении ареста на имущество, налоговики направят им уведомление о наличии у физлица имущества, зарегистрированного на праве собственности, с целью наложения ареста на имущество либо вынесения постановления о запрете совершения регистрационных действий с имуществом (п. 2, 5 письма № ГД-4-8/18402@). На особый контроль будут взяты меры по аресту и дальнейшей реализации имущества «крупных» должников (то есть тех, кто задолжал по имущественным налогам более 50 000 рублей, а по НДФЛ — более 250 000 рублей) (п. 6-8 письма № ГД-4-8/18402@).

Проведение рейдов в общественных местах

Кроме этого, налоговики намерены совместно со службой судебных приставов и ГИБДД проводить рейды по взысканию с физлиц задолженности по имущественным налогам в наиболее посещаемых общественных местах (аэропорты, крупные торговые точки и т д.). Об этом говорится в пункте 15 письма № ГД-4-8/18402@, однако никаких подробностей этого мероприятия ФНС не раскрывает.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/11/10486

Налоги для самозанятых граждан в 2018

В сентябре 2016 года Президентом РФ было сделано заявление об освобождении от обложения налогами и от страховых платежей самозанятых лиц, чтобы оказать им помощь в скорейшем развитии законной деятельности и повышении уровня дохода.

Было сказано, что нельзя сравнивать самозанятого гражданина с предпринимателем, нелегально осуществляющим реализацию товаров, работ или услуг.

Отсюда появилась необходимость в принятии поправок в некоторых законах, положения которых могли бы гарантировать официальность статуса самозанятых граждан. Рассмотрим детальнее налоги для самозанятых граждан.

На сегодня ни государство, ни самозанятые не находятся в выигрышной позиции: самозанятые граждане теряют преимущества граждан, не скрывающих доходы, а государство недополучает налоги, да еще и несет затраты по соц. обязательствам перед безработными, которые на самом деле имеют заработки.

Самозанятые граждане — это особая группа предпринимателей в микробизнесе, без чьей-либо помощи зарабатывающих деньги осуществлением работ, к которым у них имеются способности, и при этом не регистрирующих официально свой бизнес и не уплачивающих налогов и обязательных взносов.

Их деятельность, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.

Хотя конкретного определения таким работникам законодательство пока не дает, существует ряд признаков, по которым можно определить самозанятого человека:

он считается безработным, так как не имеет официального постоянного места работы и не числится в реестре предпринимателей;
работы он осуществляет только сам, без помощи наемного персонала;
он имеет заработок от выполнения работ, выполнение которых ему хорошо удается;
его труд не требует получения лицензии;
он не перечисляет в бюджет налогов, сборов и не совершает страховых отчислений на пенсию и медицинское обслуживание.

Получается, что самозанятыми лицами могут быть признаны представители Интернет-профессий, переводчики, уборщики, фотографы, мастера по наращиванию ресниц и волос, репетиторы по школьным дисциплинам и так далее. Читайте также статью: → «Трудовой договор с удаленным работником: образец заполнения»

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры — целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, ориентирующихся на 45 различных видах деятельности.

Отличия самозанятых лиц от ИП

Рассмотрим, чем отличается самозанятое лицо от ИП.

Отличие	Самозанятое лицо	ИП
Процесс регистрации	Упрощенный либо совершаемый автоматически по факту покупки патента	Сложный, с прохождением различных процедур, сбором документов
Размер госпошлины (руб)	100	800
Наем персонала	Не разрешен	Разрешен
Ведение налоговой отчетности	Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР	Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения
Режим налогообложения	Только оплата патента, отсутствие налогов	По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН

Налоги для самозанятых граждан

Решение легализовать самозанятость и взимать налоги с самозанятых граждан, по словам политиков, связано с желанием Правительства ввести самозанятых лиц в законную экономику и избавить их от страха перед налоговой проверкой и выяснениями источников их необлагаемых налогом доходов.

По мнению властей, самозанятые граждане желали бы зарегистрироваться в качестве предпринимателей и получить официальный статус ИП, однако им мешают следующие страхи и сомнения:

сложный процесс постановки на учет,
наличие большого количества административных барьеров,
риск потери всего своего имущества в счет исполнения обязательств.

В связи с этим будут приняты (возможно, временные) послабления:

низкозатратный режим осуществления предпринимательской деятельности,
отказ от налоговых проверок в отношении новых ИП,
назначение мер административной ответственности наравне с физлицами,
отказ от требования отчетности,
возможность купить патент на срок меньше целого года (соответственно, по более низкой цене).

Было отмечено, что выводить «на свет» самозанятых лиц власти будут методом «пряника», поскольку угрожать какими-либо санкциями таким работникам трудно из-за особенностей ведения ими деятельности: она не привязана к одному месту работы, отчетность отсутствует, она не отличается стабильностью и постоянством и чаще всего осуществляется на дому или через Интернет (отследить уклоняющихся от налогообложения самозанятых людей очень сложно). Однако, стало ясно, что и «метод кнута» будет иметь свое место — уже сейчас решено не выпускать самозанятых граждан за границу. На данный момент покинуть страну не смогут только няни, сиделки, репетиторы и уборщики, однако в скором времени перечень невыездных лиц будет значительно расширен. Читайте также статью: → «Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения»

Правительство и представители бизнеса в России пришли к общему мнению относительно цены на патент для легального ведения деятельности самозанятой частью населения. Его покупка доступна исключительно для самозанятых граждан и невозможна для ИП, прошедших гос. регистрацию. Также стало известно, как в дальнейшем будут распределены средства, полученные в счет оплаты патента.

Главными преимуществами в отношении налогообложения самозанятых лиц перед предпринимателями можно назвать:

Отсутствие необходимости вести какую бы то ни было отчетность: от самозанятых не требуют отчета ни налоговые органы, ни внебюджетные фонды.
Освобождение от ведения бухгалтерского учета: не понадобится нанимать бухгалтера, изучать тонкости бухучета самому, оформлять регистры, отчеты, КУДИР.
Возможность покупки патента на удобный срок: доступны патенты, действующие на протяжении месяца или целого года (цена на него выставляется соразмерно периоду действия).
Участие в программе налоговых каникул, предполагающей освобождение от налогов и страховых взносов «за себя» вплоть до 1 января 2019 года.
Отсутствие необходимости в сложном выборе между существующими режимаим налогообложения: должен быть оплачен только патент, в сумму его стоимости уже вошли налоговые сборы и платежи в фонды.

Стоимость патента будет определена властями на местах, и средства в счет его оплаты будут поступать в бюджет региона, однако разработчиками закона рекомендовано не устанавливать цену на него выше 20 тысяч рублей.

Из этой суммы 10 тысяч рублей будут направлены в бюджет субъекта РФ, 9 тысяч — в ПФР и 1 тысяча — в ФОМС.

Власти самостоятельно разделят платеж на составляющие и обещают уложиться с этим в 10-дневный срок после оплаты патента.

Отличия патентной системы налогообложения для самозанятых и ИП

Стоит заметить, что для предпринимателей также существует возможность приобретения патента в рамках патентной системы налогообложения (ПСН), однако условия его предоставления являются не такими привлекательными, как для самозанятых граждан.

Условия	ИП	Самозанятый гражданин
Уплата налогов	Только покупка патента	Нет налогов, только оплата патента
Страховые отчисления	В полном объеме «за себя», без права снизить размер налога за счет страховых платежей	Страховые платежи входят в стоимость патента и распределяются по фондам силами казначейства без участия налогоплательщика
Бухгалтерский учет	Не нужен	Не нужен
Отчетность	Не требуется, однако желательно вести книгу учета доходов и расходов (которую нет нужды заверять и показывать сотрудникам ФНС)	Нет
Расчет стоимость патента	Исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) в регионе и начисляемого на его сумму налога по ставке 6% (максимальный ПВГД на 2017 год — 1 425 000 рублей)	Не должен превышать 20 тысяч рублей, цены ниже могут быть утверждены местными властями
Максимальная цена патента	более 80 000 рублей	20 000 рублей
Кассовые аппараты	Не требуются, однако клиентам должны предоставляться чеки, квитанции или БСО	Не требуются
Выбор системы налогообложения	Переход на ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН с нового налогового периода (также возможно совмещение ПСН с УСН и ЕНВД при выполнении определенных условий)	Только приобретение патента, без перехода и совмещения с др. режимами
Региональная зависимость	Возможно ведение одного вида деятельности на территории нескольких регионов, или осуществление разных работ в границах одного региона	Патент действует на территории только одного региона и разрешает выполнять только один вид работ

Как встать на учет самозанятому гражданину

В соответствии с новыми законами, проходить регистрацию в качестве самозанятых лиц должны граждане, осуществляющие работы в следующих сферах деятельности (вскоре список будет расширен):

уборка домов, квартир, коттеджей и прочих жилых помещений;
уход за больными и престарелыми людьми, присмотр за детьми;
любое репетиторство.

Государственная регистрация будет проходить в упрощенном порядке, в режиме «одно окно», и не предполагает сбора документов и заполнения большого количества бумаг.

По прохождении упрощенной процедуры постановки на учет самозанятым гражданином будет получен патент на ведение микробизнеса.

С этого момента он будет признан предпринимателем, работающим на законных основаниях и имеющим право на осуществление некоторых функций налогоплательщика (к примеру, на размещение рекламы в СМИ, на участие в программах поддержки предпринимательства, на отстаивание своих интересов в суде).

Те, кто обратится в отделение ФНС в ближайшее время, обеспечивают себе выгоду в виде «налоговых каникул»: они не обязаны будут платить за патент и совершать любые другие платежи в пользу государства на протяжении 2017-2018 гг. вплоть до 31 декабря 2018 года. Читайте также статью: → «Налоги фрилансера»

На данный момент официально утверждены следующие пункты:

Размер государственной пошлины за регистрацию самозанятого лица не будет превышать ста рублей.
Цена патента, разрешающего вести деятельность на протяжении календарного года, будет обозначаться региональными властями, Правительство рекомендует утверждать стоимость в рамках 20 000 рублей.
Деньги, перечисленные в счет оплаты патента (если его стоимость будет равна 20 тысячам руб), будут распределены так:

1 тысяча рублей будет направлена в качестве платежа за обязательное медицинское страхование;
9 тысяч рублей будет направлено в Пенсионный фонд;
и 10 тысяч рублей будут зачислены в бюджет в качестве налога на деятельность самозанятого гражданина.

Патент можно будет купить не только на год, но и меньшие сроки (цена свидетельства и размер налога будут вычислены соразмерно выбранному сроку).
Будет объявлен запрет на набор персонала и получение доходов, превышающих 1 миллион рублей в год. Если заработки самозанятых лиц окажутся выше указанной суммы, им будет предложено встать на учет в качестве ИП и уплачивать налоги, утвержденные для предпринимателей.

На какие виды деятельности выдается патент на самозанятость

На сегодняшний день Правительством утвержден перечень из трех видов деятельности, осуществление которых признается трудом в сфере самозанятости:

оказание услуг репетиторами (по школьным дисциплинам, предметам ВУЗов, иностранным языкам и т.д.);
осуществление ухода за детьми, престарелыми и больными людьми;
клининговые услуги (уборка квартир, коттеджей и др. жилых помещений).

В итоге, исключительно лица, работающие в перечисленных выше областях, могут пройти регистрацию в качестве самозанятых граждан и получить патент без внесения каких-либо платежей (в рамках 2017-18гг.). В скором времени планируется значительно расширить список, всего выявлено 45 видов деятельности, которую можно причислить к самозанятости.

Налоговые каникулы для самозанятых лиц

Под понятием «налоговые каникулы» подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
не делать страховых отчислений «за себя» на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

уборку жилых помещений,
уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

отсутствие наемных рабочих,
отсутствие статуса ИП,
получение дохода только от физических лиц,
оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Нужно ли самозанятым делать отчисления в фонды

Суммы обязательных взносов будут учтены в стоимости патента, никаких дополнительных отчислений в Пенсионный фонд или Фонд обязательного медицинского страхования установлено не будет. Из тех денег, что будут выплачены самозанятым гражданином за легализацию своего бизнеса, будут совершены платежи:

в ПФР в размере 9000 рублей,
в ФОМС в размере 1000 рублей.

Законодательные акты по теме

Рассмотрим тематические законодательные акты:

Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р	О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ
ст. 346.43 НК РФ	Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную)
п. 70 ст. 217 НК РФ	Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан
подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ	Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений «за себя» во время пребывания на налоговых каникулах
п. 7.3 ст. 83 НК РФ	О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы
п. 2 ст. 84 НК РФ	О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут
подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ	О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной

Типичные ошибки

Ошибка: Оказание услуг разного профиля в рамках одного патента.

Комментарий: В отличие от патентной системы налогообложения, введенной для ИП, числящийся в гос. реестре предпринимателей, самозанятые граждане могут осуществлять только один вид деятельности и на территории только одного конкретного региона России.

Ошибка: Покупка патента, рассчитанного на год осуществления деятельности самозанятым лицом, когда гражданин не уверен в том, что он будет продолжать выполнять данные работы на протяжении такого длительного срока.

Комментарий: В данном случае более целесообразным будет приобрести патент сроком на один месяц. Он дешевле, и по истечении срока его действия можно будет оплатить патент на следующий месяц или год.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Если самозанятый гражданин купит патент на осуществление своей деятельности, сможет ли он на правах предпринимателя выбрать какой-либо режим налогообложения для совмещения с патентным?

Ответ: Нет, данная привилегия доступна исключительно предпринимателям, имеющим официальный статус ИП и прошедшим гос. регистрацию в качестве такового. Но даже для ИП режим ПСН возможно совмещать только с упрощенной системой налогообложения и единым налогом на вмененный доход, при выполнении ряда ограничивающих условий.

Вопрос №2: Нужно ли мне будет, как самозанятому лицу, самостоятельно заниматься платежами в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования?

Ответ: Нет. Вы только заплатите за патент, а казначейство уже будет распределять уплаченную Вами сумму по бюджетам и фондам.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogi-dlya-samozanyatyh-grazhdan/

В разработке новый проект «стучите за деньги»!

Ранее я в своем блоге уже писал о способах выявления злостных уклонистов от уплаты налогов (см. здесь). И вот тут я читаю новость, как американский банкир Брэдли Биркефелд оказал содействие налоговой службе во взыскании укрываемых денег.

47-летний Биркефелд начал сотрудничество с властями США в 2007 году, когда еще работал на UBS. Им детально были описаны схемы уклонения от уплаты налогов. Сам Биркефелд Б. был замешан в махинациях. Он переводил средства своих клиентов за границу и прятал их на оффшорных счетах.

Но в 2008 году за подобного рода преступления его приговорили к 40 месяцам лишения свободы. Отбывая наказание, Биркенфельд Б. сдал американским властям 52 тысячи человек (по данным СМИ), уклоняющихся от налогов. 1 августа он вышел на свободу и претендует на получение от налоговых властей США 104 млн.

долларов.
Однако, такая практика – норма для США. Более того, согласно американскому закону Додда-Франка, утвердившим систему «информаторов», налоговая служба имеет право выплатить осведомителю до 30 % от суммы налогов, которые могли попасть в бюджет страны.

Кстати, о создании такого механизма борьбы уже говорят и МВД России, и в комитете

ГосДумы по безопасности и противодействию коррупции.

Ранее в отечественном законодательстве некоторое время назад также была предусмотрена интересная норма, направленная на борьбу с неуплатой налогов. Так в п. 20 ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г.

№ 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции» устанавливалось, что федеральным органам налоговой полиции для выполнения возложенных на них задач предоставляется право выплачивать лицу, представившему информацию о налоговом преступлении или нарушении, вознаграждение в размере до 10 % от сокрытых сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, поступивших в соответствующий бюджет. Однако получил ли кто-то хоть 1 коп. до сих пор никому не известно. Рискну предположить, что никто ничего не получил.

Что же касается сегодняшнего дня, то как мне кажется, современная налоговая вертикаль платить за «стукачество» сегодня пока не готова. Сложность ситуации обусловлена отсутствием финансирования такого механизма и защитой от злоупотреблений.

В наше сложное время, я думаю, поощрение стукачей не самая актуальная проблема для общества и государства. Активно пропагандировать донос в настоящее время явно недостаточно.

Ведь говоря о «доносительстве», нужно упомянуть, что факт неуплаты налога должен быть подтвержден документально, что порой просто не представляется возможным (например, уклонение от уплаты налогов арендодателями квартир).

Плюсы в доносительстве, конечно же, присутствуют, такой способ информирования позволяет государству нейтрализовать угрозы, масштабы которого могут исчисляться в миллионах. Но все-таки хотелось бы посмотреть на моральную сторону этого явления.

По моему мнению, побуждать граждан/организации уплачивать налоги нужно более благоразумными способами. Совершенно не приемлемо порождать в людях дух «доносительства».

Однако, «доброжелатели» везде найдутся, и в доносительстве они явно не преследуют денежное вознаграждение. Информирование должно строиться исключительно на чувстве гражданского долга и патриотизма.

Материальная мотивация не должна становится доминирующей.

Укоренение в российском обществе «стукачества» может привести к неблагоприятным последствиям в виде всеобщего недоверия, бесконечных интриг, ненависти, отвращения. Русский народ никогда в истории своего существования не признавал стукачество, а стукача не считал «героем», чего не скажешь об Америке.

Еще Дмитрий Медведев в конце своего президентства говорил: «Почти библейская тема – можно ли стучать за деньги, хорошо это или плохо, как нужно стучать – громко или тихо? Вы знаете, у меня нет ответа на этот вопрос.

У меня как у любого человека, идея доноса за деньги «вызывает вначале чувство отвращения».

О «платном доносительстве» можно рассуждать много, искать в нем и положительные и отрицательные моменты. Но говоря о бюджете, не стоит забывать о человеке. Однозначно сказать о том, что «платное доносительство» это хорошо или плохо просто не представляется возможным.

Один и тот же поступок может оцениваться совершенно по-разному, в зависимости от того, с какой стороны смотреть. Отношение к этому может поменяться в зависимости от обстоятельств и времени.

Но на сегодняшний момент, «доносительство» не приживется в нашем обществе, а лишь поспособствует его распаду и порождению в нем ненавистного и недоверительного поведения друг к другу.
Иными словами — НЕ ХОЧУ….. Как то так…

Источник: https://www.nalog-briz.ru/2012/11/blog-post_23.html

Платить ли налоги стокеру и что за это будет?

Итак, до конца подачи налоговой декларации в РФ остались считанные дни.

Самое время разобраться в вопросе Нужно ли всё-таки стокеру платить налоги, сколько и что будет, если не заплатить? Буду писать максимально простым языком, периодически ссылаясь на законы, без этого никак =)
ВНИМАНИЕ! Данная статья является квинтэссенцией моего многолетнего опыта работы со стоками, в качестве фрилансера и предпринимателя.

Статья не претендует на профессиональную юридическую консультацию, а также не является прямым руководством к действию (или бездействию). Статья получилась большой (огромной!) но после её прочтения будут даны ответы на большинство юридических вопросов, которые могут возникнуть у стокера.

Должен ли стокер (фрилансер) платить налоги?

Как сказано в Налоговом Кодексе РФ все граждане должны платить налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) со своих доходов в размере 13%. Иными словами, если стокер, фрилансер, свадебный фотограф или любой другой гражданин получили хоть какой-то доход за прошлый 2016-ый год, этот доход необходимо задекларировать и заплатить с него 13% НДФЛ. То есть, подача декларации и уплата налога это два разных действия и имеют разные дедлайны:

Подать декларацию (отчитаться) в налоговую инспекцию по месту регистрации о полученных в 2016 году доходах нужно до 30 апреля 2017 года включительно. Откладывать на последний день не стоит, последняя неделя подачи деклараций является для сотрудников налоговой самой загруженной. Могут найти (не заметить) маленькой ошибки в вашей декларации и придётся заплатить некислый штраф от 1000 рублей за пропуск дедлайна.

Самостоятельно заплатить налог НДФЛ 13% нужно до 15 июля 2017 года. Пропускать данный срок и оттягивать на последний день так же не стоит. Платёж будет идти несколько дней, а вам начнут начислять пени за пропуск этого дедлайна.

Подать декларацию можно через Личный кабинет налогоплательщика, либо Почтой России заказным письмом с уведомлением и описью вложения (пригодится на случай всяких разборок слал-не слал), либо лично в вашей Налоговой Инспекции.

Если вы имеете постоянное место работы и имеете договор между вами и работодателем, НДФЛ с вашей зарплаты платит работодатель (он же делает за вас страховые взносы в Пенсионный Фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд Социального страхования (ФСС). В России это делает работодатель, в США каждый платит налог и взносы за себя сам.

Если вы микростокер, продающий контент на микростоках или фрилансер, нигде не зарегистрированный (официально безработный), но выполняющий заказы (получаете доход), платить налог со всех ваших доходов должны вы самостоятельно! К сожалению, многие, особенно начинающие стокеры (и фриланс-братия) «забывают» об этой святой обязанности. Кстати, если вы не зарегистрированы как Индивидуальный предприниматель (ИП) социальные взносы платить пока не нужно. Несмотря на это, безработные граждане стокеры фрилансеры имеют право на бесплатную (точнее, оплаченную за счёт других налогоплательщиков) медицину. Для этого нужно получить полис.

Должен ли я платить налог со своих жалких $100?

Ответ очевиден — да, должен. Обязанность по уплате налога (и подачи декларации) возникает после любого полученного гражданином дохода, в том числе от продажи имущества:

Продал машину — получил доход, заплати 13% НДФЛ

Продал картинки на стоках — заплати 13% НДФЛ

Продал совесть — заплати 13% НДФЛ!

Если нет доходов (чудо, да?), подавать декларацию не нужно. В случае с машинами, квартирами и дачами можно получить имущественный вычет и заплатить налогов меньше или вообще не платить (но декларацию подать-таки надо). В случае со стоковыми фотографиями (иллюстрациями, видео, музыкой) тоже имеется возможность получить профессиональный вычет, который поможет вам заплатить налогов меньше на 30% (9% вместо 13%), но тут есть одно НО, по причине которого некоторые стокеры не торопятся получать этот вычет. Для того, чтобы разобраться, какие проблемы может навлечь на стокера профессиональный вычет, нужно разобраться с кодами дохода. Код дохода – это цифры, по которым быстро можно определить, каким способом вы заработали.
Подробных инструкций о том, как платить налоги, есть великое множество, например, инструкция от art_of_sun. Так вот, многие стокеры и авторы, получающие авторские гонорары, ломают копья, какой же код дохода указывать в декларации?

Код 1300 — Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав. За него нельзя получить профессиональный вычет. Платим все 13%

Код 2202 — Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. Здесь можно претендовать на профессиональный вычет в размере 30% Но!

Как только гражданин желает получить что-то от государства, например, налоговый вычет, его проверят по полной программе. Потому как брать — не отдавать. Как вы думаете, к кому из стокеров будет больше внимания со стороны налоговой: к тому, кто проходит по коду 1300 и пополняет казну по полной или к тому, кто хочет заплатить меньше и выбирает код 2202? Поэтому многие выбирают 1300 и спят спокойнее (особенно, если по каким-то неведомым причинам не хотят дополнительного внимания к своим счетам от налоговой).

В случае 2202 налоговая с большой долей вероятности запросит выписки с ваших счетов, в то время как по 1300 — скорее всего нет.

Так же после подачи декларации в ходе проверки вас могут попросить уточнить (доказать) указанные в декларации цифры: вы должны будете предоставить подтверждающие документы, которые у вас есть.

Как правило, это скриншот платежной системы или выписка о состоянии банковского счета. Штраф 200 рублей за каждый не предоставленный документ (документ при этом всё равно придётся предоставить).

На практике стокеры подают одну лишь декларацию без всяких выписок и всё ок. Некоторые прикладывают распечатки сразу при подаче.

Если же вы претендуете на вычет по 2202 — скорее всего попросят, так что лучше приложить выписки к декларации и не тянуть кота за причинное место.

К тому же, код 2202 подходит больше к тем, кто выполняет работу на заказ и является скорее предпринимателем. Стокеры (авторы, получающие авторский гонорар) же рисуют по «воле сердца» и засылают своих засланцев когда и куда хотят.

Попросят или не попросят выписку – науке неизвестно. Может попросят, а может и нет. Можно минимизировать вероятность этого события (выбрать 1300 вместо 2202), но будет как с блондинкой и динозавром – 50/50.

Кстати, не стоит рассчитывать на то, что максимум, что с вами могут сделать, это начислить налог за последние 3 года.

Это когда нужно вернуть гражданину 13% за обучение или лечение работает. А когда нужно от гражданина что-то получить, срок исковой давности в 3 года не работает. Он даётся налоговой на проведение проверки и обращения в суд с момента, когда налоговая узнала об образовавшейся задолженности.

Правда по результатам одной проверки могут начислить только за предшествующие проверке 3 года.

ПРИМЕР: В 2007-2017 вы не платили налог 13% НДФЛ. Налоговая вдруг решила провести проверку и провести её она может за 3 года, пусть налоговая выбрала 2009-2011, так вот за них и взыщут. А потом другой период

Источник: https://adekvat.livejournal.com/75365.html