Что относится к банковской тайне? — все о налогах

Что такое банковская тайна? Сведения, составляющие банковскую тайну

Банковская тайна – это информация о клиенте, которую банк не имеет право передавать третьим лицам. В данной статье мы подробно расскажем про сведения, составляющие банковскую тайну, в каких ситуациях они могут быть раскрыты компетентным органам.

В соответствии со статьей №26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» к банковской тайне относятся сведения о счетах, вкладах и операциях клиентов и корреспондентов банков и других кредитных организаций.

Согласно закона банк обязан гарантировать своим клиентам тайну банковских счетов, вкладов, кредитов и любых операций по ним.

Что такое банковская тайна? ФЗ N 395-I «О банках и банковской деятельности»

Понятие банковская тайна подразумевает информацию, находящуюся в распоряжении кредитной организации и которая может быть раскрыта третьим лицам только в исключительных случаях, установленных Федеральным законом N 395-I «О банках и банковской деятельности». Задачей любого банка является сохранение конфиденциальности сведений о клиенте.

Следует понимать, что утечка информации, например, о сумме накоплений на депозитных вкладах, может вызвать существенные последствия, в частности криминальное преследование владельца вклада с целью наживы или шантажа.

В законодательстве России существует два основных документа, в которых закреплено понятие банковской тайны и сведения, ее образующие:

• Федеральный закон N 395-I «О банках и банковской деятельности»
• Гражданский кодекс Российской Федерации

Если проанализировать эти нормативные документы, то можно определить, что к сведениям, составляющим банковскую тайну относится следующая информация:

• Паспортные данные клиентов банка (для физических лиц);
• Банковские реквизиты организации (для юридических лиц);
• Сведения клиентов о наличии собственности и уровне доходов;
• Факт открытия счета (счетов), его номер и дата открытия, тип счета, валюта счета;
• Факт наличия средств на счету (деньги, обезличенные металлические счета), сумма, проценты по вкладу, срок договора;
• Факт наличия кредита, условий погашения и получения, процентная ставка по кредиту;
• Движение денежных средств на счетах и депозитных вкладах. К такой информации относится пополнение депозита, снятие денег, перевод на собственные счета или счета других лиц.

Если говорить коротко, то банковская тайна представляет собой любую информацию о банковских клиентах и операциях, которые они совершают со своими счетами.

Разглашение банковской тайны об юридических лицах

Отдельно стоит рассмотреть вопрос защиты банковской тайны и сведений, её составляющих по отношению к юридическим лицам.

Законодательные нормы о банковской тайне имеют ряд исключений и в первую очередь это связано с тем, что государственные структуры не смогут в необходимом объеме выполнять свою работу по контролю и финансовому мониторингу за неимением сведений о наличии и движении денежных средств на счетах организаций и предприятий, а суммы денежных средств там, как известно, на порядки больше, чем на счетах физических лиц. По этой причине в определенных случаях (строго прописанных в ФЗ N 395-I и ГК РФ) банковская организация обязана сообщать сведения, составляющую банковскую тайну по запросу уполномоченного органа, а иногда и без запроса в автоматическом режиме, особенно это касается подозрительных сделок и движений денежных средств по счетам юрлиц.

В частности, выписки по счетам индивидуальных предпринимателей и юридических лиц предоставляются банком на основании запросов нижеприведенных государственных служб и структур:

• Суды;
• Налоговая инспекция;
• Росфинмониторинг;
• Счетная палата РФ;
• Федеральная Служба судебных приставов (ФССП);
• Таможенная служба;
• Пенсионный Фонд России (ПФР);
• Фонд социального страхования РФ (ФСС);
• МВД (при расследовании налоговых преступлений).
• Следственные органы (четырех ведомств МВД, СКП, ФСБ, ФСКН).

Помимо выписок по счетам, банки обязаны предоставлять налоговым службам информацию об открытии или закрытии депозитных вкладов ИП и юридических лиц, сообщить банки обязаны и в случае смены реквизитов вкладов организаций или индивидуальных предпринимателей.

Есть и негосударственные организации, имеющие право получить данные, составляющие банковскую тайну, например это бюро кредитных историй (БКИ). Но здесь есть одно «но» — сведения о совершаемых банковских операциях могут быть переданы в данную организацию только с согласия клиента (как правило это условие прописано в договоре с банком).

Разглашение банковской тайны о физических лицах

Кому банк может сообщить сведения, составляющие банковскую тайну, о счетах граждан? Сведения, которые представляют собой банковскую тайну, о физических лицах у кредитной организации имеют право запросить следующие службы и госструктуры:

• Суд;
• Росфинмониторинг;
• Служба судебных приставов;
• Центральный банк Российской Федерации;
• Агентство по страхованию вкладов;
• Следственные органы.

Ни одна кредитная организация не в праве отказать в разглашение банковской тайны о физических лицах вышеозначенным государственным службам и структурам.

Отдельно стоит отметить случай смерти клиента банка, в такой ситуации у кредитной организации появляется необходимость проинформировать связанных с бывшим клиентом лиц (например наследникам) и сообщить им сведения, составляющие банковскую тайну гражданина. Такой информацией могут быть сведения о депозитных вкладах и текущих банковских счетах покойного. В подобных ситуациях банками применяются такие правила:

• В случае если клиент при жизни не составил завещательное распоряжение, то информация о его банковских счетах будет передана нотариусу, у которого открыто дело о наследстве в связи со смертью этого человека.
• В случае когда клиент составил при жизни завещательное распоряжение относительно его банковских сбережений (составляется и оформляется прямо в банковском отделении без необходимости заверять у нотариуса), то банковская тайна будет раскрыта перед наследниками, которых гражданин указал в документе-распоряжении.

В настоящее время Федеральная налоговая служба наделена правом запрашивать в банках сведения о закрытии или открытии депозитных вкладов и счетов граждан. Немаловажный момент: запросить информацию о физическом лице, составляющую банковскую тайну, та или иная налоговая инспекция (ИФНС) праве лишь тогда, когда подобный запрос будет согласован с вышестоящим налоговым органом.

Что касается бюро кредитных историй, то сведения о банковских операциях физического лица, составляющие банковскую тайну, могут быть переданы в БКИ только при согласии гражданина.

В большинстве случаев, во время подписание договора банковского обслуживания с клиентом, в нем есть пункт относительно того, что гражданин не против того, чтобы предоставить в бюро кредитных историй некоторые сведения, являющиеся банковской тайной.

Нарушается ли банковская тайна в случае передачи информации коллекторскому агентству?

Из сложившейся судебной практики видно, что банковские структуры имеют право передавать долги по кредитам своих клиентов коллекторским фирмам. Но подобные действия можно осуществлять лишь в случае соблюдения ряда условий:

• Долг передается путем оформления договора об уступке права требования. В данном случае должны быть соблюдены все положения Гражданского Кодекса России о договоре уступки.
• Если заемщиком по кредиту является физическое лицо, то продажа долга коллекторским компаниям (не имеющим лицензии на осуществление банковской деятельности), возможно лишь в том случае, если подобное оговорено в кредитном договоре, подписанном клиентом-заемщиком.
• Если же долг гражданина признан судом и кредитору выдан исполнительный лист, он может быть передан любому третьему лицу, даже если должник не давал согласия на такую передачу. (Определение Верховного суда № 89-КГ15-5 от 07.07.2015).

Поэтому, при выполнении перечисленных выше условий, в случае передачи долга по кредиту коллекторской фирме и предоставления ей информации о должнике, подобные действия не являются нарушением банковской тайны гражданина.

Однако, сотрудники коллекторского агентства, как и служащие банка, обязаны соблюдать меры по сохранению от посторонних лиц информации, являющейся банковской тайной.

Какова ответственность за нарушение банковской тайны? Ст. 183 УК РФ

Сведения, составляющие банковскую тайну защищаются законом, поэтому уполномоченные лица обязаны сохранять банковскую тайну клиентов. За разглашение подобных сведений законодательством Российской Федерации предусмотрены ответственность, вплоть до уголовной!

Если сотрудник кредитного учреждения допустил нарушение банковской тайны, то клиент имеет полное право потребовать возместить причиненный ему ущерб. Однако доказать факт причинения убытков и их размере, обязан сам пострадавший от разглашения его банковской тайны нерадивыми сотрудниками кредитной организации. Практика показывает, что это сопряжено со определенными сложностями.

Уголовный Кодекс РФ в ст. 183. «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну» определяет, что в зависимости от того, какова тяжесть последствий от разглашения информации содержащей банковскую тайну, виновному могут быть назначены следующие виды наказания:

• Штраф до 1 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет;
• Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;
• Принудительные работы на срок до пяти лет;
• Лишение свободы сроком до 7 лет.

183 статья УК РФ применяется не только к сотрудникам банковских организаций, она может быть применена и в отношении иных лиц, которые имели доступ к информации, составляющей банковскую тайну, и нарушили её.

Ответственность предусмотрена и для лиц, которые незаконно собирают сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом.

Источник: https://www.papabankir.ru/banki/chto-takoye-bankovskaya-tayna/

Банковская тайна

Финансовое учреждение, обрабатывающее конфиденциальную информацию о клиенте, обязуется защищать секретные данные от разглашения третьим лицам. Злоумышленники, получившие на руки информацию о денежных потоках или доступ к платежным инструментам, могут использовать рассекреченные данные для осуществления противозаконной деятельности.

Что такое банковская тайна?

Согласно действующим нормам законодательства, к понятию банковской тайны обычно относится любая секретная информация о выполненных транзакциях, паспортных данных клиентов и предоставленных услугах, которую учреждения не имеют права случайно или умышленно передавать посторонним лицам без получения судебных предписаний и официальных запросов государственных органов. Воплощение в жизнь мошеннических схем предполагает использование конфиденциальных данных физических и юридических лиц, поэтому создание оптимальных условий для хранения банковской тайны способно значительно снизить риск финансовых афер и махинаций.

Разглашение банковской тайны приводит к:

• Использованию злоумышленниками данных клиента с целью получения материальной выгоды.
• Шантажу юридических и физических лиц.
• Рассекречиванию информации о денежных потоках и суммах на расчетных счетах.
• Потере вкладов и сбережений.
• Краже денежных средств, хранящихся на банковских картах.

Условия для потенциального разглашения банковской тайны жестко контролируются на правовом уровне. Передача секретных данных происходит лишь при указанных законодательством обстоятельствах, включая процесс расследования различных преступлений. Банки обязуются не только скрывать сведения о клиенте от посторонних лиц, но и берут на себя заботы по построению надежной системы защиты данных.

Что относится к банковской тайне?

Правовое понятие банковской тайны обычно подразумевает весь массив данных, который клиент добровольно предает в распоряжение финансового учреждения для получения конкретных услуг. Банкам запрещается рассекречивать данные, которые предоставляются в заявках и анкетах.

Речь зачастую идет об оригиналах договоров, заверенных у нотариуса копиях различных документов, выписках из действующих банковских счетов, паспортных и контактных данных клиента.

Весь перечень конфиденциальной информации указан в действующем законе, регулирующем процесс деятельности банков.

Сейчас банковская тайна включает:

1. Реквизиты юридических лиц.
2. Паспортные и контактные данные физических лиц.
3. Данные касательно уровня располагаемого клиентом дохода.
4. Финансовые реквизиты банковских карт и всевозможных типов расчетных счетов.
5. Информацию об имущественных правах, включая залоговое и полученное в кредит имущество.
6. Данные об открытии или закрытии счетов (номер, валюта, тип, срок действия и дата подписания соглашения).
7. Финансовые сводки о выполненных транзакциях, движении денежных средств и общем объеме операций.

Основной перечень сведений, которые официально составляют банковскую тайну, требуется финансовым учреждениям для ведения операционной деятельности и составления общего бухгалтерского баланса предприятия.

Предоставляемая личная или корпоративная информация может разглашаться только после согласования с клиентом условий рассекречивания отдельных данных. За умышленную передачу секретной информации третьим лицам в целях получения выгоды предусмотрено уголовное наказание.

Государственные органы получают доступ к конфиденциальным данным без согласия клиента и банка в рамках процедуры сбора информации для формирования аналитических отчетов, проведения проверок и расследования преступлений.

Всесторонняя правовая защита различной конфиденциальной информации регулируется одновременно несколькими действующими законами. Определение банковской тайны представлено в законе, регулирующем процесс банковской деятельности, но многие нюансы защиты личных и финансовых данных прописаны также Гражданским кодексом и обширным перечнем сопутствующих правовых актов.

В правовом поле банковская тайна регулируется:

• Статьей 857 ГК.
• Общими положениями ФЗ «О защите прав потребителей».
• Статьей 183 УК (вступает в действе только при незаконном разглашении конфиденциальных данных и коммерческой тайны).
• Статьей 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности».
• ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации».

Любые сведения о действующих расчетных счетах, открытых депозитах, полученных кредитных продуктах, активированных пластиковых картах и выполненных операциях могут использоваться злоумышленниками в мошеннических схемах.

К конфиденциальной информации следует отнести также конкретные файлы, хранящиеся на серверах систем интернет-банкинга и официальных мобильных приложений. Утечка файлов из виртуальных баз данных может привести к серьезным последствиям.

Отрасль электронного учета данных практически не контролируется на законодательном уровне, поэтому коммерческие банки пытаются защитить интересы клиентов собственными силами.

Разглашение банковской тайны

Каждый банк официально обязуется приложить усилия для сохранения конфиденциальности предоставленных клиентом сведений.

Любая утечка информации может привести к финансовым убыткам, поэтому законом регулируются случаи, когда умышленное разглашение сведений официально разрешено.

Запрос на получение данных, относящихся к банковской тайне, имеет право подать государственное или некоммерческое учреждение, которое уполномочено выполнять функции контроля и мониторинга банковской детальности.

Запросы на получение конфиденциальной информации поступают от:

1. Федеральной службы по финансовому мониторингу в ходе борьбы с нелегально полученными доходами.
2. Следственных органов на этапе расследования преступлений.
3. Службы судебных приставов на этапе изъятия имущества для погашения долговых обязательств.
4. Центрального банка в ходе сбора статистической и аналитической информации.
5. Судов различной инстанции.
6. Налоговой инспекции в случае рассмотрения дел об уклонении от уплаты налогов.
7. Агентства по страхованию вкладов (только для физических лиц).

Перечень государственных органов, которые работают с конфиденциальной информацией юридических лиц, включает Счетную палату, МВД, Пенсионный Фонд, Таможенную службу и Фонд социального страхования.

Часто сотрудники перечисленных выше организаций обращаются с запросом на получение секретной информации в ходе расследования преступлений, зачастую связанных с уклонением от налоговых, социальных и пенсионных выплат.

Юридические лица работают в условиях жесткого мониторинга финансовой деятельности, поэтому коммерческие банки обязуются предоставлять в уполномоченные органы весьма обширный пакет документов по первому же запросу.

Иногда представители ПФ, Налоговой инспекции, ФСС и Росфинмониторинга требуют информацию исключительно в целях мониторинга, но в большинстве случаев запрос касается подозрительных транзакций.

С разрешения клиента коммерческие банки отправляют данные в бюро кредитных историй.

Уполномоченные сотрудники государственных инстанций обычно требуют предоставить на проверку:

1. Выписку из расчётного счета клиента, подтверждающую или опровергающую совершение транзакций.
2. Данные касательно открытия или последующего закрытия расчетных счетов.
3. Информацию о смене полученных ранее платежных реквизитов.

Передавать конфиденциальные данные физическим лицам запрещено. Исключением будут официальные представители клиента финансового учреждения или наследники, которые официально оформили право собственности на долги и имущество умершего. Если клиент не составил завещание, данные касательно имущества получает нотариус.

Коллекторы получают частичный или полный доступ к банковской тайне в двух случаях. Когда судом предоставлен исполнительный лист, соглашение клиента на раскрытие конфиденциальной информации не требуется.

Внесудебное решение споров предполагает передачу долговых обязательств третьей стороне в соответствии с заключенным договором, регулирующим процесс уступки права требования.

В рассматриваемом случае необходимо получить согласие от заемщика на изменение условий действующего кредитного договора.

Коммерческим банкам запрещено отказывать уполномоченному государственному учреждению в выдаче конфиденциальной информации. Некоторые данные службы мониторинга собирают в автоматическом режиме. Это делается с целью снижения риска подозрительных сделок. Учет движения денежных средств позволит избавиться от серьезных ошибок, жертвами которых зачастую становятся сами клиенты банков.

Нарушением системы хранения банковской тайны считается:

1. Случайное рассекречивание информации в результате технических ошибок и действий сотрудников банка.
2. Умышленное разглашение секретных данных с целью получения финансовой выгоды.
3. Передача информации о клиенте коллекторам с нарушением действующих норм законодательства.
4. Использование предоставленных контактных данных для рассылки уведомлений без официального согласия клиента.

Работники финансового учреждения могут нести даже уголовную ответственность за умышленное нарушение условий хранения банковской тайны. Решить возникший спор можно в рамках мирового соглашения.

Обычно банки сообщают клиенту об утечке данных, рекомендуя обратиться в ближайшее отделение выбранного для сотрудничества учреждения для внесения изменений в действующие договоренности. Например, происходит временная блокировка скомпрометированных банковских карт и разных расчетных счетов.

Банки готовы осуществить выплату материального и морального ущерба взамен на отказ пострадавшей стороны от возбуждения судебной тяжбы. Если клиент не идет на компромисс, дело о разглашение составляющих банковскую тайну секретных сведений передается в уголовный суд.

Виды наказаний за разглашение конфиденциальных данных:

• Увольнение ответственного за утечку информации лица с последующим запретом занимать прежнюю должность на протяжении последующих трех лет.
• Привлечение виновника к оплачиваемому труду сроком до пяти лет.
• Уголовная ответственность с лишением мошенника свободы на срок до семи лет.
• Денежный штраф в размере не более 1,5 млн рублей.
• Конфискация регулярных доходов, получаемых осужденным лицом на протяжении трех последующих лет.

Пострадавшая сторона имеет право требовать полноценное возмещение понесенных убытков и причиненного морального ущерба. Тяжесть наказания зависит от последствий разглашения конфиденциальной информации, поэтому истец обязан в ходе судебного разбирательства доказать факт нанесения ущерба.

Нести ответственность за умышленное или случайное разглашение секретных данных, входящих в состав банковской тайны, могут сотрудники финансовых организаций и прочие лица, имеющие доступ к секретным данным, включая представителей государственных инстанций и некоммерческих организаций (БКИ).

Способы защиты банковской тайны

На государственном уровне защита банковской тайны обычно обеспечивается путем создания правового поля, в рамках которого обязаны работать финансовые учреждения.

Все без исключения уполномоченные государственные органы используют рассекреченные банками данные только для конкретных целей, связанных с мониторингом финансовой деятельности и расследованием преступлений.

Коммерческие банки обязаны предпринимать практические мероприятия, позволяющие ограничить доступ ко всему массиву конфиденциальной информации.

Дополнительно банки сокращают объемы данных, которые передаются в средства массовой информации.

Если раньше многие финансовые учреждения предоставляли аналитические и статистические отчеты для публикации в отраслевых изданиях, то сейчас предприятия в основном ограничиваются исключительно общими данными. Это позволяет защитить интересы крупных корпоративных клиентов, которые обслуживаются в банках.

Разглашение отдельных конфиденциальных сведений допускается только после поступления официального запроса от уполномоченных государственных органов. Если информацию планируется передать в руки сотрудников некоммерческих организаций, в обязательном порядке требуется получение письменного разрешения клиента. Условия добровольного разглашения банковской тайны также прописываются в договоре.

Подводя итоги, следует отметить, что в целом отечественная система банковской тайны находится на сравнительно высоком уровне развития.

Принимаемые государственными учреждениями комплексные меры безопасности обеспечивают теоретический базис для регулирования процесса защиты конфиденциальной финансовой информации.

Крупные коммерческие банки в свою очередь обеспечивают внедрение мероприятий, позволяющих реализовывать действующие правовые нормы на практике.

Вас также может заинтересовать:

Кредит одобрен. Что это значит?

Причины получения смс-сообщения с текстом «ваш кредит одобрен»: ответ на заявку, рекламные рассылки, спам и фишинг. Рекомендации, как вести себя при получении такого уведомления, если вы не подавали заявку в банк.

Как банки проверяют доход для кредита?

Что является основным показателем при оценке банком кредитной заявки? Каким должен быть доход клиента для одобрения кредита? Как банки проверяют доходы будущих заемщиков? Ответы — в статье.

Расчет потребительского кредита

Как определить — какой потребительский кредит самый лучший? На что нужно обратить особое внимание при расчете потребительского кредита? В статье рассматриваются основные критерии самого выгодного кредита.

Источник: https://creditar.ru/credits/bankovskaya-tajna

Банковская тайна была, есть и не будет | Статьи

Гузаль Яруллина, студентка, Институт финансового и банковского права, МГЮА им. О.Е. Кутафина, г. Москва.

После принятия Закона от 28.04.2013 N 134-ФЗ в России банковская тайна, по всей видимости, приказала долго жить. Теперь для получения налоговыми органами информации о счетах им даже не требуется решения суда.

За рубежом тоже, судя по всему, банковская тайна близка к смерти. Даже самые «молчаливые» швейцарские банки сдаются под натиском международного сообщества.

Расскажем о последних трендах в сфере банковской тайны в российском праве и о том, как и почему раскрываются тайны вкладов в России.

В России

Конституция РФ закрепляет право каждого на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту своей чести и доброго имени.

Одной из гарантий данного права является институт банковской тайны. Вместе с тем при проведении мероприятий налогового контроля возникает необходимость передачи сведений, составляющих банковскую тайну.

Об особенностях взаимоотношений банка и фискальных органов пойдет речь в статье.

Что в тайне?

Понятие банковской тайны содержится в ст. 857 ГК РФ и в ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — ФЗ о банках).

В законодательстве отсутствует определение этого термина, а в теории его определяют как «особый, определенный законом правовой режим информации о клиентах и их операциях, которая стала известна банку в силу осуществления им банковской деятельности».

Нормативные акты закрепляют круг сведений, которые являются банковской тайной, субъектов, обязанных ее соблюдать, и их обязанности в связи с этим.

Обязанность гарантировать банковскую тайну клиенту налагается на кредитные организации, Банк России и другие субъекты, в том числе органы и агентов валютного контроля, Агентство по страхованию вкладов.

Очевидно, кредитные организации являются первичными пользователями информации этого типа, можно также сказать, что они формируют эти данные. Поэтому в первую очередь именно на них законом возлагается обязанность хранения банковской тайны.

Налоговые органы тоже имеют доступ к сведениям, входящим в данный тип тайны, но в законе прямо не указана их обязанность по сохранению этих сведений.

При этом банковская тайна играет очень важную роль во взаимоотношениях кредитной организации и налоговых органов.

Необходимость передачи сведений, составляющих банковскую тайну, возникает при проведении мероприятий налогового контроля, когда вопрос баланса интересов налоговых органов и налогоплательщиков стоит очень остро.

Какие сведения о налогоплательщике входят в банковскую тайну? Содержание банковской тайны по ГК РФ включает информацию о банковском счете и банковском вкладе, об операциях по счету и сведения о клиенте. ФЗ о банках дает более широкий перечень информации, подлежащей защите, добавляя в него иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Информация, входящая в понятие банковской тайны, может иметь разное значение в зависимости от субъекта, использующего ее.

То есть для клиента банка как обладателя информации, являющейся банковской тайной, эти данные будут личной тайной, которая должна быть защищена от посторонних лиц, что гарантируется Конституцией.

Для кредитной организации банковская тайна — это информация, которая была получена от клиента в результате заключения с ним договора и которую нужно охранять от третьих лиц под угрозой определенных санкций.

Для третьих лиц — это информация, имеющая особый режим обращения и доступа и не подлежащая разглашению. Для государственных органов банковская тайна носит иной характер.

Чтобы получить доступ к информации, составляющей банковскую тайну, государственный орган (его должностное лицо) обязан направить запрос в кредитную организацию.

С момента получения указанных сведений государственный орган обязан соблюдать банковскую тайну наравне с кредитными организациями.

Таким образом, государственный орган, так же как и третьи лица, не имеет доступа к банковской тайне, а после отправки запроса и получения ответа приобретает право использовать и обязанность хранить банковскую тайну.

Права фискалов

Согласно п. 15 ст. 7 Закона РФ от 21.03.

1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы вправе получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну, в пределах, необходимых для осуществления контроля в области налогов и сборов. Полученная налоговыми органами информация будет иметь статус налоговой тайны (п. 1 ст. 102 НК РФ), которую они обязаны соблюдать (подп. 8 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Налоговые органы располагают обширными полномочиями для получения информации, составляющей банковскую тайну. Норма, закрепленная п. 1 ст.

86 НК РФ, позволяет налоговым органам без запроса получать информацию от банков просто в силу прямого указания закона: «Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события».

Согласно подп. 10 п. 1 ст.

31 НК РФ налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации.

Также налоговики могут получить более обширные сведения, отправив запрос в адрес банка (п. 2 ст. 86 НК РФ).

Хотя воспользоваться этим правом они могут лишь при определенных основаниях: в случаях проведения мероприятий налогового контроля в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей или когда вынесено решение о взыскании налога или о приостановлении операций по счетам налогоплательщика; в отношении организаций, ИП и физических лиц — на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Причем Министерство финансов РФ отмечает, что при истребовании информации по последнему основанию в «мотивировочной части запроса налоговому органу следует указать конкретное основание, по которому у банка истребуются вышеназванные документы (информация)», но не объясняет, что именно должно быть указано в запросе, обязан ли налоговый орган указывать на наличие соответствующего запроса уполномоченного органа иностранного государства или достаточно ссылки на ст. 86 НК РФ.
Как говорит ФНС России, «истребование документов, в том числе связанных с открытием и ведением счетов клиентов (договора, карточки образцов подписей), по ведению паспортов сделок, а также иных документов может осуществляться в порядке, установленном ст. 93.1 НК РФ, поскольку, открывая счет в конкретном банке, организация вступает в договорные отношения с этим банком на возмездной основе и, соответственно, является не только клиентом банка, но и контрагентом по расчетно-кассовым операциям».

Сходную позицию высказал и ВАС РФ, указав, что «возложение Кодексом на банки специальных обязанностей в связи с их особым статусом в системе безналичных расчетов не освобождает названные организации от выполнения иных обязанностей, которые предусмотрены НК РФ для всех организаций, в том числе обязанностей, вытекающих из положений статьи 93.1 НК РФ».

Основания истребования информации

Следует отметить, что ст. 93.1 НК РФ значительно расширяет перечень информации, которая может быть запрошена у кредитной организации о ее клиенте. В свою очередь, ст. 86 НК РФ ограничивает не только основания истребования информации, но и вопросы, по которым могут быть представлены справки и выписки по счетам.

Статья 93.

1 НК РФ позволяет при проведении налоговой проверки, рассмотрении ее материалов, а также «если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки» истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Таким образом, все ограничения ст. 86 НК РФ могут быть легко преодолены при условии, что запрашиваемые данные будут касаться конкретной сделки. Этот маневр часто используют налоговые органы, что не отрицается ими. Они также признают, что в ст. 93.1 НК РФ «в отличие от статьи 86 Кодекса перечень таких (то есть истребуемых.

— Прим. автора) документов (информации) не ограничен». Минфин развивает эту идею и указывает, что «истребование налоговым органом в установленном порядке информации в соответствии со ст. 93.1 Кодекса является самостоятельным мероприятием налогового контроля, реализация которого не ограничивается нормами п. п. 2 и 4 ст. 86 Кодекса».

Кроме того, очевидна тенденция по увеличению числа оснований для истребования документов у кредитной организации в соответствии со ст. 86 НК РФ.

Так, Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов предлагают «предоставить налоговым органам право на получение от банков сведений о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования документов в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса».

Перспективы

В рамках реализации положений Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов летом этого года был принят Федеральный закон от 28.06.

2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», который значительно расширяет полномочия налоговых органов по истребованию информации.

Теперь «справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ».

При этом банки обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения не только сведения, указанные в п. 1 ст. 86 НК РФ, но и сведения о счетах и вкладах физических лиц. Указанным Законом было также изменено понятие счета для целей налогообложения (ст.

11 НК РФ). Под счетом понимаются счета организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и все счета, открытые на основании договора банковского счета (изменение вступает в силу 01.01.

2014).

Источник: https://of-law.ru/stati/bankovskaya-tajna-byla-est-i-ne-budet.html

Статьи

Дачники попадут под «водную» амнистиюПодробнееВрачи стали опасаться пациентов?ПодробнееПодробнее

Уголовный кодекс об уплате налогов и сборов (ст.199 УК РФ)Читать интервьюКак аннулировать кредитный договор с банком?Читать интервьюКак справиться с задолжностью по ЖКХ?Читать интервью

Наш онлайн-сервис поможет Вам получить бесплатную консультацию у проверенных специалистов правовой сферы!Подробнее

Граждане получают возможность гарантированно становиться собственниками недвижимости, оставшейся от умершего человека (наследодателя).

Данный процесс имеет название наследование. Этот термин условно подразделяется на два вида: наследование по закону и наследование по завещанию.

Подробнее

В нашей стране по закону положено оформлять наследство в порядке очереди.

Что следует знать об этой процедуре, когда и как можно вступить в права наследования по закону, кто и в порядке какой очереди будет претендовать на имущество в качестве наследника и какие сложности могут возникнуть в ходе оформления – разъяснить эти трудные вопросы поможет наш сегодняшний материал.

Подробнее

Выписка из домовой книги – довольно часто используемый документ.

Его необходимо предъявлять во многих государственных учреждениях, а также при заключении сделок, связанных с куплей-продажей недвижимости.

Другие названия документа – справка о зарегистрированных (прописанных) в квартире лицах или справка о регистрации по форме №9.

Подробнее

Вступление в наследство – очень важный шаг в жизни каждого человека, который, к сожалению, зачастую сопровождается досадными юридическими ошибками, а порой и мошенничеством.

Чтобы избежать всех этих ужасов, мы предпочитаем обращаться к грамотному специалисту, поэтому идем к нотариусу, который позволит грамотно оценить рыночную стоимость всех типов имущества, от квартиры и дома до акций и долей в ООО.

Подробнее

В рамках государственной программы, которая заключалась в поддержке многодетных семей, в 2011 году Дмитрием Медведевым было произведено подписание законопроекта «О содействии развития жилищного строительства».

Благодаря чему родители, на воспитании которых находится более 3-х детей не достигших совершеннолетия, имеют право получать бесплатные земельные участки от государства, в дальнейшем на территории которых будет построено жилье.

Подробнее

Автомобиль, как и любое другое имущество умершего родственника, по факту смерти автоматически включается в состав наследственной массы.

В случае, когда на него не распространяется завещание, право на обретение нового владельца наступает в порядке очередности наследования.

В список претендентов первой очереди в такой ситуации включаются супруг, дети и родители. 

Подробнее

Иностранный гражданин имеет право на получение бесплатной медицинской помощи.

Мигрант, проживающий на территории РФ постоянно, практически приравнивается в своих правах к коренному жителю страны.

Те категории мигрантов, которым не доступно бесплатное обслуживание, приобретают полис ДМС.

Подробнее

Для подтверждения права собственности и избежания любых судебных споров необходимо оформление государственной регистрации права собственности на предприятие.

Объект подпадает под данное определение, если располагается на довольно обширной территории, находящейся на протяжении более одного регистрационного округа.

Подробнее

Расположение транспортных средств в населённом пункте допускается везде, кроме мест, запрещенных Правилами дорожного движения и другими нормативными актами.

Зная, где правильно поместить свой автомобиль, можно избежать многих проблем, связанных с его эвакуацией, и штрафами в отношении его владельца.

Подробнее

Чтобы иметь право находится на территории РФ больше 3-х месяцев, иностранный гражданин обязан пройти процедуру оформления ВНЖ (Вида на жительство).

Вид на жительство — документ, дающий право иностранцу пребывать на территории РФ и осуществлять въезд-выезд из страны в любое время и на любой срок, до окончания действия документа.

Подробнее

Земельное законодательство РФ не позволяет распоряжаться половиной земельного участка, поскольку за объект правоотношений в этой сфере принимается только самостоятельный участок.

Собственник может распоряжаться своей половиной земли, оформив ее как отдельный участок.

Процедура раздела одного участка на два и более четко регламентируется законом и включает ряд этапов.

Подробнее

Граждане, которые приобрели недвижимость по ипотеке, могут воспользоваться помощью государства в деле погашения кредита.

Налогоплательщикам нашей страны предоставлена возможность воспользоваться вычетом при покупке квартиры или дома в ипотеку.

На руки данные выплаты получить нельзя, они поступают на платежный счет плательщика и тут же отправляются на погашение задолженности.

Подробнее

Сервитут на земельный участок – правовой прецедент, позволяющий урегулировать вопрос о взаимном использовании одного земельного участка несколькими собственниками.

Его возникновение происходит по различным основаниям и имеет различные варианты оформления и распоряжения.

Подробнее

Государственная пошлина – это сбор, уплачиваемый организациями и гражданами, при обращении их в государственные органы, органы местного самоуправления, к должностным лицам за совершением юридически значимых действий.

Размер, основания и порядок уплаты госпошлины регулируются главой 25.3 Налогового кодекса РФ.

Данная статья поможет произвести расчет госпошлины при обращении в арбитражный суд с иском или заявлением.

Подробнее

В Москве легально работающих мигрантов насчитывают около 1 миллиона.

По всей России цифра больше в десятки раз.

А сколько неучтенных приезжих, осуществляющих свою деятельность без трудовых договоров, не имеющих патента и других документов, необходимых для легального трудоустройства?

Подробнее

Если водитель не согласен с постановлением, которое вынесло ведомство, его можно обжаловать.

Срок — 10 дней с того момента, как постановление вручено автомобилисту.

Дата отсчитывается со дня, когда гражданин поставил подпись, получив заказное письмо.

Подробнее

Что такое исполнительная власть в Российской Федерации?

Есть президент и правительство, суды и парламент, органы местного управления.

Все они, в своей совокупности, составляют государственную власть РФ, которая и разделяется между ними.

Подробнее

Рассматривая объявления о работе, порой соискатель встречает загадочное «прием производиться на конкурсной основе».

Что за конкурс? Кто его проводит? Законно ли это?

Вопросов возникает много.

Подробнее

Налоговый вычет при покупке земельного участка – эта та сумма дохода, которая не облагается по ставке 13%.

Для получения вычета необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации. 

Оформить его можно в любой год, следующий после приобретения земли, но в этот год должен быть получен доход, облагаемый налогом.

Подробнее

При социально значимых расходах на личные нужды – оплате образования и лечения, приобретении жилья – государство оказывает поддержку населению и предлагает освобождение от налога на доходы.

Как предоставляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры?

Подробнее

У организации есть свобода выбора в поиске сотрудников.

Каждый работодатель имеет право самостоятельно решать, кого оформлять на работу.

При этом он не обязан принимать людей на освободившиеся вакантные места.

Подробнее

Обычно понятие «демократия» переводят, как «власть народа» (где demos – народ, а cratos, соответственно, – власть).

Впервые термин «демократия» предложил Аристотель в своем труде «Политика».

Сущность данного политического устройства заключается в том, что народ может принимать самое полноправное участие в решении вопросов государственной важности.

Также решающим значением обладает признание таких прав граждан, как свобода, равенство и т.д.

Подробнее

С 1 января 2015 года разрешения на работу для иностранцев из безвизовых стран были отменены.

Отныне им достаточно всего лишь оформить патент, который позволяет работать как у физических лиц, предпринимателей, так и у юридических организациях.

Подробнее

С 2015 года иностранцы, желающие получить разрешение на работу, на временное проживание, либо вид на жительство должны проходить комплексное тестирование.

Оно включает в себя тестирование по русскому языку, а также, проверку знаний по истории страны и основам законодательства.

Подробнее

Сделки РЕПО — отличная альтернатива традиционному банковскому займу.

Заключаются они с целью подписания краткосрочного контракта по продаже/покупке долговых ценных бумаг между юридическими лицами.

Подробнее

Паспорт является документом, удостоверяющим личность гражданина на территории РФ или за ее пределами.

Выделяют различные виды паспорта, в зависимости от назначения документа.

Выдача, замена и правила использования паспортов регулируются целым рядом нормативных документов.

Подробнее

Несмотря на закрепление российским гражданским законодательством принципа свободы договора, существует ряд требований, которым должна соответствовать любая сделка.

При несоблюдении установленных норм сделка считается недействительной.

Подробнее

Источник: https://legalmap.ru/articles/fp/bank/bankovsk-tayn/

Что относится к банковской тайне

Банковская тайна состоит в том, что организация стремится не разглашать информацию о прибыльных операциях. Сотрудники банка обязаны хранить тайну о состоянии счетов клиентов и операциях, которые они совершают. Несанкционированное разглашение сведений, связанных с деятельностью банка, может привести к убыткам.

К банковской тайне относятся:

• сведения, касающиеся места жительства клиентов, их паспортные данные, реквизиты юридических лиц и данные об их руководстве;
• информация о банковском счете: дата открытия, вид и номер счета, сумма, количество счетов клиента;
• сведения о депозитах: сумме, сроке, порядке начисления процентов;
• сведения об операциях со счетами, их документальное основание, выписки;
• сведения об условиях и датах сделок;
• сведения о прочей деятельности банка, недоступность которой для третьих лиц обеспечивает прибыль. 

В соответствии с законодательством, не могут быть банковской тайной:
 

• учредительные документы;
• документы, дающие право на осуществление предпринимательской деятельности (лицензии, патенты);
• установленные формы отчетности для контроля уплаты налогов в бюджет РФ;
• подтверждение платежеспособности;
• данные о количестве сотрудников, их заработной плате и количестве вакансий;
• документы для выполнения платежных обязательств;
• сведения о нарушении антимонопольного законодательства, несоблюдении условий труда, деятельности, небезопасной для состояния здоровья населения и окружающей среды;
• сведения об участии сотрудников банка в акционерных обществах, предприятиях и объединениях.

Исключения, допускающие раскрытие конфиденциальной информации:

• судам; 
• счетной палате РФ;
• органам налоговой и таможенной службы;
• федеральной исполнительной службы;
• пенсионному фонду; фонду соцстрахования;
• органам внутренних дел в связи с выявлением и пресечением преступной деятельности;
• органам принудительного исполнения судебных решений;
• органам валютного контроля. 

В случае смерти владельца счета банковская тайна может быть открыта лицам, фигурирующим в завещании от владельца счета, нотариальным конторам в связи с ведением наследственных дел, иностранным консульским конторам относительно счетов иностранных граждан.
 

Ни одно физическое или юридическое лицо, кроме указанных, не уполномочено запрашивать конфиденциальную информацию банка. Банковская тайна не должна публиковаться в средствах массовой информации.
 

В случае разглашения банковской информации, клиент может требовать возмещения от банка.

Незаконное использование секретной информации наказывается штрафами, в зависимости от обстоятельств, в размере заработной платы банковского служащего, до 200 тысяч рублей, дохода за период до восемнадцати месяцев.

Одновременно нарушитель лишается прав занимать текущую должность в течении срока от трех лет, может наказываться исполнительными работами или лишением свободы до пяти лет.
 

Мероприятия для предотвращения разглашения банковской тайны:

• ограничение доступа к информации служащих,
• за исключением минимально необходимого объема для выполнения служебных обязанностей (сотрудники подписывают обязательство о неразглашении);
• контроль руководства за предоставлением сведений в другие организации или прессу;
• обеспечение технической стороны защиты банковской информации в ходе ее создания, обработки, передачи и хранения;
• проверка выполнения установленных правил со стороны службы безопасности;
• организация служебных расследований с целью выявления утечки банковской информации.

Обсуждения на бизнес форуме

Источник: https://bishelp.ru/business/bank/chto-otnositsya-k-bankovskoy-tayne

Что является банковской тайной — Правовая помощь юриста

К числу негосударственных организаций, которые могут получить сведения, составляющиебанковскую тайну, относится бюро кредитных историй.

Однако сведения о совершаемых банковских операциях передаются в эту организацию только с согласия клиента.

Кому банк может сообщить сведения о счетах граждан? Запросить в кредитном учреждении информацию, касающуюся физлиц и составляющую банковскую тайну, имеют право:

• суд;
• следователь (с согласия начальника следственного подразделения или его заместителя);
• служба судебных приставов;
• Агентство по страхованию вкладов;
• Центробанк;
• Росфинмониторинг.

В случае смерти клиента у банка возникает необходимость сообщить другим лицам сведения о его вкладах и счетах, составляющие банковскую тайну.

Важно

Банковская тайна обозначена в Гражданском кодексе Российской Федерации и Федеральном законе «О банках и банковской деятельности».

Но перечни объектов (категорий информации), относящихся к банковской тайне, в них несколько отличаются.

Внимание

Не возникает разногласий об отнесении к банковской тайне информации о банковском счете и банковском вкладе.

Но есть указание на то, что к банковской тайне могут быть отнесены иные сведения, если это не запрещено федеральным законом (статья 26 ФЗ).

Таким образом, в целом под понятием «банковская тайна» подразумеваются сведения, касающиеся состояния банковского счета и банковского вклада клиента кредитной организации, операций по счету, а также информация о владельце счета.

Что такое банковская тайна? сведения, составляющие банковскую тайну

Кто вправе получать информацию, являющейся банковской тайной? Через запросы получать сведения о счете, проходящих на нем операциях, могут:

• суд;
• налоговый орган — при рассмотрении дел, связанных с уходом от уплаты налогов;
• Федеральная служба по финансовому мониторингу — для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;
• Счетная Палата РФ;
• приставы (ФССП);
• таможня;
• Фонд соцстрахования (ФСС);
• МВД (в случае, если совершается расследование преступлений, связанных с неуплатой налогов);
• органы следствия.

Кроме выписки счета, налоговая может требовать от банковского учреждения информацию, касающейся открытия/закрытия счетов или смены их платежных и прочих реквизитов.

Помимо гос. организаций, подобную информацию может получить бюро кредитных историй.

Банковская тайна: понятие, ответственность за разглашение сведений

Ссудные счета не являются банковскими счетами в гражданско-правовом смысле этого термина, по ссудному счету не возможно проведение банковских операций, таких как прием, зачисление, перечисление, выдача денежных средств.

Исходя из такой трактовки ссудных счетов, ряд ученых — авторов юридической литературы — не причисляет операции кредитования к банковской тайне.

Другие авторы доказывают противоположную точку зрения на основании того, что в ГК РФ и ФЗ «О банках и банковской деятельности» говорится просто о счетах, открываемых клиенту в банке, вне зависимости от их подразделения и классификации.

Примем как норму, что сведения о предоставлении кредита являются банковской тайной.

Что относится к банковской тайне?

Такое обособление вызвано тем фактом, что органы контроля при неукоснительном соблюдении понятия банковской тайны не могут эффективно выполнять функции мониторинга и контроля, поэтому касательно юридических лиц в законах, регулирующих понятие банковской тайны достаточно много допущений.

Именно поэтому кредитная организация должна предоставлять по запросу сведения в уполномоченный орган, а в некоторых случаях и вовсе, если дело касается подозрительной сделки или движения средств, отсылать информацию автоматически.

Что такое банковская тайна. закон о банковской тайне

Ведется работа со сотрудниками, которых руководство банка проверяет на знание правил, касающихся банковской тайны.

Заключение Таким образом, банковская тайна может быть раскрыта лишь по запросу компетентных органов в случаях, оговоренных законодательством. Для раскрытия информации другим органом, банку в обязательном порядке требуется разрешение клиента.

В случае нарушения тайны наказание довольно серьезное — от значительного штрафа, до заключения на срок до 7 лет. Коллекторы вправе получать информацию, составляющую банковскую тайну лишь в случаях, если банк имеет исполнительный лист, либо передал долг в соответствии с договором права уступки требования.

Банки осуществляют такие действия для сохранения тайны, как: контроль персонала, техническое обеспечение, разделение обязанностей сотрудников.

Банковская тайна — что она из себя представляет?

Правда, запросить сведения о гражданине, составляющие банковскую тайну, налоговая инспекция может только после согласования такого запроса с вышестоящим налоговым органом.

Кроме того, при наличии согласия физического лица информация о его банковских операциях передается в бюро кредитных историй.

Как правило, при оформлении договора с гражданином в него сразу включается пункт о том, что клиент не возражает против предоставления этому бюро некоторых сведений, составляющих банковскую тайну.

Нарушает ли банковскую тайну передача сведений коллекторскому агентству? Сложившаяся судебная практика подтверждает право банковских организаций передавать коллекторам долги по кредитам.

Однако такие действия будут правомерными только при выполнении следующих условий:

1. Передача долга осуществляется путем оформления договора об уступке права требования.

Все о банковской тайне

Согласно ст. 26 закона «О банках и банковской деятельности» к банковской тайне относится информация об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов.

По российскому законодательству кредитная организация гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Данные, составляющие банковскую тайну, предоставляются клиентам, их представителям, БКИ, АСВ, судам, Счетной палате, налоговым, следственным и таможенным органам, ПФР, Фонду социального страхования, судебным приставам, ФСФН, ФТС, следственным органам.

Список структур, имеющих доступ к банковской тайне, постоянно расширяется.

Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Источник: https://dipna5.ru/chto-yavlyaetsya-bankovskoj-tajnoj/