Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [15.10.16]
Вид работы: Задача
Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
Дисциплина: Налоги и налогообложение
Скачивание: Бесплатно
Дата размещения: 15.10.16 в 11:28
Задача 1
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты
Таблица 1 – Исходные данные
| Показатель | |
| Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок | 115 |
| Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. | 115 |
| Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. | 563 |
| Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб. | 30 |
| Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. | 15 |
| Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:- НДС, тыс. руб. | 11511,5 |
Решение
(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.
115 000 · 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.
Задача 2
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
| Показатель | |
| Доходы от реализации продукции | 17000 |
| Расходы на изготовление продукции, кроме того: | 15500 |
| -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств | 25 |
| -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей | 18 |
| -расходы на услуги банков | 10 |
| -расходы ЖКХ сверх нормы | 31 |
| -перечислено профсоюзу | 5 |
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.
Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.
Задача 3
Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
| Доходы по месяцам | |
| Январь | 10000 |
| Февраль | 10000 |
| Март | 10500 |
| Апрель | 9000 |
Решение
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
| Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам | |
| На 01.01-счет 01-счет 02 | 27 7 |
| На 01.02-счет 01-счет 02 | 27 7,2 |
| На 01.03-счет 01-счет 02 | 27 7,5 |
| На 01.04-счет 01-счет 02 | 27 7,8 |
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Задача 5
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых.
Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок.
Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.
Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.
| Показатель | |
| Размер ссуды | 75 |
Решение
Материальная выгода:
75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.
НДФЛ с материальной выгоды:
42,47 руб. · 35% = 15 руб.
Тестовые задания
а) совокупность принципов и способов взимания налогов;
б) совокупность форм и методов взимания налогов;
в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
г) права и ответственность участников налоговых отношений;
- Какой налог является федеральным?
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.
- Какой налог является региональным?
а) налог на доходы физических лиц;
б) земельный налог;
в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)
г) акцизы.
- Какой налог является местным?
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)
г) плата за пользование лесным фондом.
- Какой налог относится к специальным налоговым режимам?
а) таможенные платежи;
б) сборы за пользование объектами животного мира;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)
г) водный налог.
- Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?
а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на имущество физических лиц.
- Кто не является участником налоговых отношений?
а) Министерство финансов и финансовые органы;
б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;
в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)
г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.
- Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов;
Источник: https://studrb.ru/works/entry31228HWYQAT
Задачи по финансам с решениями. Налог на доходы физических лиц
Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь.
Решение.
Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.
Сумма налогового вычета: 3000 руб. × 6 мес. = 18000 руб.
Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб.
Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб.
Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года.
Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись.
По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.
На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.
Решение.
По договорам гражданско-правового характера:
Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб.
Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб.
Перерасчет налоговой базы:
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).
Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб.
, налоговый вычет не применяется.
Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.
Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб.
Налогооблагаемая база: 84000 руб. — 2600 руб. = 81400 руб.
Сумма налога: 81400 руб. × 0,13 = 10582 руб.
Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. — 10582 руб. = 338 руб.
Задача 3. Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке.
В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.
Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.
В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.?
Если мать этого ребенка не состоит в зарегистрированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.?
Решение.
1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., т.к. он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка.
2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.
Задача 4 (для всех вариантов). Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
| Месяцы | Место основной работы | Место работы А | Место работы Б |
| Январь | 2000 | 1800 | 5000 |
| Февраль | 2000 | 1500 | 1200 |
| Март | 3000 | 1800 | 2000 |
| Апрель | 3000 | 1400 | |
| Май | 3156 | 900 | |
| Июнь | 4000 | ||
| Июль | 4200 | 1000 | |
| Август | 5000 | ||
| Сентябрь | 6000 | ||
| Октябрь | 6144 | 1800 | |
| Ноябрь | 7000 | 1000 | 5000 |
| Декабрь | 7000 | 2700 |
Решение.
По месту основной работы:
Общий доход: 2000 руб. + 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. +
+ 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб. + 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб.
за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб.
, налоговый вычет не применяется.
Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых шести месяцев налогового периода.
Сумма налогового вычета: 6 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 6 мес. × 400 руб. = 7800 руб.
м
Налогооблагаемая база: 52500 руб. — 7800 руб. = 44700 руб.
Сумма налога: 44700 руб. × 0,13 = 5811 руб.
По месту работы А:
Общий доход: 1800 руб. + 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб. + 900 руб. + 1000 руб. +
+ 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.
Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб.
По месту работы Б:
Общий доход: 5000 руб. + 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб. = 13200 руб.
Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб.
Общая сумма налога: 5811 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 9334 руб.
При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб.
Налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.
Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб.
Налогооблагаемая база: 79600 руб. — 2600 руб. = 77000 руб.
Сумма налога: 77000 руб. × 0,13 = 10010 руб.
Сумма доплаты: 10010 руб. – 9334 руб. = 676 руб.
Источник: https://www.goodstudents.ru/finance/507-nalog-dohody.html
Практическое занятие 2.5 Решение задач на расчет НДФЛ
Цель занятия:Привитие практических навыков по расчету НДФЛ.
Методические указания к выполнению практической работы:
Налог на доходы физических лиц установлен 23-й главой Налогового кодекса.
Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами установлен ст. 226, 230 и 231 Налогового кодекса РФ.
Применительно к налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами являются:
1) российские организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) нотариусы, занимающиеся частной практикой;
4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
5) обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
Исчисление сумм налога осуществляется налоговыми агентами исходя из всех подлежащих налогообложению доходов налогоплательщика, источником которых является данный налоговый агент, за исключением отдельных доходов, с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Налог удерживают непосредственно из суммы дохода, которую получил работник.
Налог исчисляют по ставке 13%. По специальным ставкам облагают доходы, полученные:
— в виде дивидендов (налог удерживают по ставке 9%);
— в виде материальной выгоды, которая возникает при получении сотрудником от организации займа или ссуды (налог удерживают по ставке 35%);
— в виде выигрышей и призов стоимостью более 4000 рублей, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживают по ставке 35%);
— сотрудниками, которые не являются налоговыми резидентами РФ(с их доходов налог удерживают по ставке 30%);
— в виде дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний (с доходов таких лиц налог удерживают по ставке 15%).
Коды доходов представлены в таблице Приложения Ф.
По ставке 13% сумму налога определяют по формуле:
Сумма налога, подлежащая исчислению по ставке 13% = Общая сумма доходов – Доходы, облагаемые по специальным ставкам – Доходы, не облагаемые налогом – Налоговые вычеты * 13% (2.5.4) Сумму налога, исчисляемую по ставкам 35%, 30%, 15% и 9%, определяют умножением суммы доходов, облагаемых по этим ставкам, на соответствующие ставки.
Общую сумму налога, подлежащую удержанию из доходов работника, определяют по формуле:
Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов сотрудника = Сумма налога, подлежащая исчислению по специальным налоговым ставкам + Сумма налога, подлежащая исчислению по ставке 13% (2.5.5) Налоговый вычет — это твердая денежная сумма, уменьшающая доход сотрудника при исчислении налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Доходы, облагаемые по ставкам 35%, 30%, 15% и 9%, не уменьшаются на суммы налоговых вычетов.
Начисление налога на доходы физических лиц отражают при помощи проводки (в зависимости от ситуации):
Дебет 70 (75, 76) — Кредит 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц»
— удержан налог на доходы с сумм, выплаченных работникам (с сумм дивидендов, выплаченных учредителям (участникам), если они не являются работниками организации; с сумм, выплаченных физическим лицам, если они не являются работниками организации).
Перечисление налога в бюджет отражают так:
Дебет 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц» — Кредит 51- перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц.
Если удержать налог с доходов работника невозможно (например, при выдаче дохода в натуральной форме), то сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, должна быть сторнирована.
Эта операция отражается записью:
Дебет 70 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц — сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника.
Основные термины:
Налог на доходы физических лиц, налоговый агент, налоговые резиденты, налоговый вычет.
Задание для самостоятельного решения:
Задание 1Бухгалтер-кассир ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Детей у бухгалтера-кассира нет.
Ежемесячная заработная плата бухгалтера-кассира по данным штатного расписания на 2013 год- 16000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы.
Задание 2 Директор ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб.
Директор имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Месячный оклад директора — 20000 руб.
Определить общую сумму налоговых вычетов, на которые имеет право директор ООО «АВИС».
Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы.
Задание 3Заполнить справку о доходах физического лица.
Исходные данные:
Магомедов А.К. работает директором в ООО «АВИС» (Приложение Б). Его оклад составляет 20 000 руб. в месяц. В декабре 2012 года Магомедов А.К. взял отпуск по графику. Сумма отпускных 19 600 руб.
Всего за 2010 год А.К. Магомедову начислена заработная плата в размере:
20 000 руб. * 11 мес. + 2 609 руб. + 19 600 руб. = 242 209 руб.
В июле 2012 года А.К. Магомедову был вручен подарок кдню рождению. Его рыночная стоимость — 11800 руб. (с учетом НДС 18% -?руб.).
Сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости полученного подарка (с учетом НДС). Какая сумма освобождается от налогообложения со стоимости подарка при исчислении НДФЛ?
А.К. Магомедов женат и имеет двух детей. Стандартные налоговые вычеты на детей налогоплательщик А.К. Магомедов получал с января по декабрь 2012 года. Какие стандартные налоговые вычеты положены работнику?Чему равна общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов за 2012 год?
Пример заполнения справки о доходах физического лица представлен в Приложении Х.
Коды вычетов представлены в Приложении № 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@
Задание 4На основании данных, представленных в таблице, рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы управленческого персонала ООО «Волга».
Отчетный период отработан персоналом полностью.
ИНН 6338000017/ КПП 633801001
Таблица 2.5.1 – Исходные данные
Таб. № ФИО Должность Оклад, руб. Премия, в % от оклада Примечание Иванов П.П. Директор 50,0 2 ребенка: 12 лет, 15 лет Петрова Н.Н. Гл. бухгалтер 40,0 1 ребенок Сидоров А.А. Коммерческий директор 35,0 3 ребенка: 10 лет, 14 лет, 18 лет (студент дневного отделения) Вопросы для самоконтроля:
1Что представляет собой налоговый вычет?
2 Какими бывают налоговые вычеты?
3 По какой ставке облагаются доходы физических лиц, имеющих право на налоговые вычеты?
4При помощи каких проводок отражают начисление налога на доходы физических лиц?
Рекомендуемая литература:
1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 № 14-ФЗ — Часть 2.
Источник: https://cyberpedia.su/8xaa75.html
Примеры с решениями по исчислению ндфл
То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога.
В отношении дивидендов с 2015 года применяется ставка 13% (ранее ставка была равна 9%). Пример: Торопову начислены дивиденды в размере 30000 руб. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов. НДФЛ = 30000 *13% = 3900.
Дивиденды к получению = 30000 – 3900 = 26100. Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:
- Д84 К75 на сумму 30000 – начислены дивиденды Торопову за участие в уставном капитале общества.
- Д75 К68.НДФЛ на сумму 3900 – удержана величина налога с дивидендов.
- Д75 К50 на 26100 – выплачены дивиденды Торопову наличными деньгами.
- Д68.НДФЛ К51 на 3900 – перечислена сумма налога в бюджет.
Пример расчета НДФЛ с кредита Налогом облагается доход, полученный в виде процентов от передачи денежных средств в кредит.
Практические задачи по ндфл с решениями
Н., до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Практические задачи по экономике
ВажноРешение. Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. Сумма налогового вычета: 3000 руб. × 6 мес. = 18000 руб.
Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб.
ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись.
По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.
Проверь себя — задачи по ндфл с решением
Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей. Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К.
с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Семенов С.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В.
Пример решения задачи по налогу на доходы физических лиц
Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже.Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
- лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Пример расчета налогового вычета по ндфл в 2018 году
ВниманиеМагомедов женат и имеет двух детей. Стандартные налоговые вычеты на детей налогоплательщик А.К. Магомедов получал с января по декабрь 2012 года.
Какие стандартные налоговые вычеты положены работнику?Чему равна общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов за 2012 год? Пример заполнения справки о доходах физического лица представлен в Приложении Х.
Коды вычетов представлены в Приложении № 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г.
№ ММВ-7-3/611@ Задание 4На основании данных, представленных в таблице, рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы управленческого персонала ООО «Волга».Отчетный период отработан персоналом полностью. ИНН 6338000017/ КПП 633801001 Таблица 2.5.1 – Исходные данные Таб. № ФИО Должность Оклад, руб. Премия, в % от оклада Примечание Иванов П.П. Директор 50,0 2 ребенка: 12 лет, 15 лет Петрова Н.Н. Гл.
Практическое занятие 2.5 решение задач на расчет ндфл
И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая: Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе.
Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны. В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам.
Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.
На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе.
Примеры расчета ндфл
Пример расчета НДФЛ с заработной платы работников Каждое работающее физическое лицо ежемесячно получает доход в виде заработной платы, однако, самостоятельно физическое лицо НДФЛ с зарплаты не рассчитывает и не уплачивает его.
Связано это с тем, что обязанность по расчету и уплате НДФЛ с заработной платы ложится на работодателей, которые в данном случае выступают в роли налоговых агентов. Работник получает зарплату за минусом налога.
Начислив зарплату, бухгалтер определяет положенную сумму вычетов для работника, вычитает вычеты из зарплаты, от полученной разницы рассчитывается налог по ставке 13%. Пример: Торопову начислена зарплата за январь 2015 года в размере 30000 руб. У него имеется один ребенок. Рассчитаем НДФЛ, который должен уплатить работодатель с зарплаты Торопова.
Так как у Торопова один ребенок, ему положен стандартный налоговый вычет 1400 руб.
Эта операция отражается записью: Дебет 70 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц — сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника.Основные термины: Налог на доходы физических лиц, налоговый агент, налоговые резиденты, налоговый вычет. Задание для самостоятельного решения: Задание 1Бухгалтер-кассир ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Детей у бухгалтера-кассира нет.
Ежемесячная заработная плата бухгалтера-кассира по данным штатного расписания на 2013 год- 16000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы. Задание 2 Директор ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Директор имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Месячный оклад директора — 20000 руб.
РФ.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи; 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения; 5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст.
219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп.
Предыдущая20212223242526272829303132333435Следующая Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила следующие доходы: в январе – 22800 руб., в феврале – 23500 руб., в марте – 26200 руб., в апреле – 29900 руб., в мае — 22800, в июне – 23900 руб.
, в июле – 24600 руб., в августе – 22800 руб., в сентябре – 26100 руб., в октябре, ноябре, декабре – по 24600 руб. Физическое лицо имеет троих детей в возрасте 8 лет, 14 лет и 20 лет (старший ребенок является студентом очной формы ВУЗа).
Стандартные вычеты предоставляются по месту работы на основании заявления.
Сумма НДФЛ, удержанного налоговым агентом по итогам налогового периода составила 30238 руб. В течение налогового периода физическое лицо оплачивало стоимость обучения старшего ребенка в университете в размере 60000 руб. Сделайте вывод, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом.
Источник: https://territoria-prava.ru/primery-s-resheniyami-po-ischisleniyu-ndfl/
Задачи по налогам, решения
1.
Задача 1. Фирма, имеющая свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, в феврале 2006 г. закупила у нефтеперерабатывающего завода 200 тонн бензина марки Аи-92.
Рассчитать акциз в феврале 2006 г. при оприходовании бензина.
200 тонн * 3629рублей за тонну = 725 800 руб.
2.
Задача 2 В июле 2006 г. ликероводочный завод за 52 680 руб. (в том числе НДС — 5400 руб., акциз — 17 280 руб.) приобрел у спиртзавода 1000 литров 96% -го этилового спирта. Спирт оплачен.
Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в июле 2400 литров водки.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет руб.
1. сумма акциза к уплате при оприходовании продукции
1000* 0,96= 960л — безводного спирта в водке *146 р/л =140 160 руб.
2. сумма акциза к вычету
17280 руб.
3. сумма акциза к уплате в бюджет
140 160 р. — 17 280р. =122 880 р.
3.
Задача 3. Организация произвела 2000 литров натурального плодового вино по специальной технологии без добавления этилового спирта (крепостью 15%). Содержащийся в нем спирт — эндогенного происхождения. Согласно ГОСТу 2005 г. вино натуральное — это вино, в том числе и плодовое, приготовленное без добавления этилового спирта.
Рассчитать акциз к уплате.
2000 л. * 2, 20руб. = 4400 р.
4.
Задача 4. Организация «Полюс», имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, покупает 1500 т прямогонного бензина, из которого затем производит продукцию нефтехимии. Ставка акциза на прямогонный бензин в 2006 г. равна 2657 руб. за 1 тонну.
м
Рассчитать акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина.
1500 т. * 2657 руб. = 3 985 500 руб.
5.
Задача 5. Организация «Космос» (производитель продукции нефтехимии), не имеющая свидетельства на переработку прямогонного бензина, покупает 1500 т прямогонного бензина (по цене с акцизом), из которого затем производит продукцию нефтехимии.
Рассчитать акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина.
1500т * 2657 руб. = 3 985 500 руб.
6.
Задача 6. Российская организация по поручению иностранной компании за счет средств иностранной компании осуществляет работы и услуги по доставке подарочных цветов на территории Российской Федерации. Сумма работ и услуг составила 38000 рублей.
Применяются ли к таким операциям положения ст.161 Налогового кодекса Российской Федерации? Если нет, то рассчитать НДС.
Применяется п.5 ст. 161 Нк РФ
5.
При реализации на территории Российской Федерации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.
Сумма НДС 38000 р. * 0,18 =6840 р.
6.
Задача 6. Российская организация выполнила инжиниринговые услуги, связанные с проектированием зданий посольств Российской Федерации за рубежом на основании контрактов с российскими посольствами за рубежом на сумму 2360000 руб. Определить НДС с оказанных услуг.
2360000* 0,18= 424 800 р.
7.
Задача 7. Банк осуществил сделки по реализации памятных монет из драгоценных металлов на сумму 48000 и коллекционных монет на сумму 32000 руб. Рассчитать НДС к уплате.
32000 *0,18=5760 р.
8.
Задача 8. В январе 2006 г. комитент отгрузил комиссионеру собственную продукцию на сумму 23 600 руб., в том числе НДС — 3600 руб. Фактическая себестоимость продукции — 15 000 руб. Вознаграждение комиссионера включено в стоимость продукции и составляет 10% от продаж.
В феврале получен отчет комиссионера о том, что он продал продукции комитента на сумму 17 700 руб., в том числе НДС — 2700 руб.
Рассчитать НДС к уплате в январе и феврале 2006 года.
1 база для НДС за услуги комиссии 17700 — 2700= 15000 р.
15000* 0,1=1500
2. сумма НДС к уплате комиссионером с услуг реализации
1500 — (1500*100/118) =228,81 р.
9.
Задача 9. Работник ООО «ПАДАМС» по приезде из командировки представил авансовый отчет, к которому приложил, в том числе, железнодорожный билет Москва — Рязань на сумму 590 руб. (НДС — 90 руб. — выделен отдельной строкой) и авиабилет Рязань — Москва стоимостью 1062 руб. без выделения суммы НДС.
Какая сумма НДС подлежит вычету?
90 рублей.
10.
Задача 10. Фирма безвозмездно передала предприятию 150 ед. продукции; обменяла по бартеру 300 ед. продукции; реализовала (без учета НДС) 450 ед. продукции по цене 3 500 руб., 720 ед. — по цене 4 200 руб. и 640 ед. — по цене 4 500 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 3 400 руб.
Рассчитать налогооблагаемую базу для расчета НДС.
450 * 3500= 1 575 000 р.
720 * 4200= 3 024 000 р.
640 * 4500= 2 880 000 р.
НДС по безвозмездной передаче
150* 3400= 510 000 р.
Бартер
300 *3400 = 1 020 000 р.
Налоговая база для расчета НДС
1575000+ 3 024 000+ 2 880 000 + 510 000+ 2 880 000 = 9 009 000 р.
11.
Задача 11. Налогоплательщик в марте 2003 г. приобрел 50 акций ОАО «Альянс» на сумму 25 000 руб. ОАО «Альянс» в марте 2005 г. осуществило обмен своих акций. В результате конвертации налогоплательщик получил 50 акций, общая стоимость которых составила 30 000 руб.
Налогоплательщик в октябре 2005 г. продал полученные после обмена акции за 35 000 руб.
Определить налогооблагаемый доход налогоплательщика при условии документального подтверждения расходов на приобретение акций.
доход от конвертации акций 30 000 — 25 000 = 5000 р.
доход от продажи акций 35000 — 30000 = 5000 р.
Итого общий доход налогоплательщика 5000+5000= 10 000 р.
При продаже акций
Доход налогоплательщика составит 35 000 р. Из которых подтвержденными документально вычетами будут 25 000 р. (документы о покупке акций).
Таким образом налогооблагаемый доход лица составит
35 000 — 25 000р. = 10 000руб.
12.
Задача 12. При сокращении численности работодатель расторг с работником трудовой договор, с одновременной выплатой дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка. Среднемесячный заработок составил 15000 руб.
Рассчитать налог на доходы физических лиц с данной выплаты.
15 000 *2* 0, 13 = 3900 р.
13.
Задача 13. Смирнов И.С. получил годовой доход в сумме 278000 рублей. С января по май ему полагался стандартный вычет (400 руб). В августе Смирнов оплатил за свое обучение векселем на сумму 27000 рублей. Рассчитать НДФЛ Смирнова.
1. расчет налоговой базы (доходы — налоговые вычеты)
278 000 — 400 * 3 — 27000 * 0,13= 273 290
2. сумма ндфл налоговая база * 0,13
273 290 * 0,13= 35527,7 р.
14.
Задача 14. Смирнов И.С. (инвалид 11 группы) получил годовой доход в сумме 278000 рублей. В августе Смирнов оплатил за свое санаторно-курортное лечение 39000 рублей. Рассчитать НДФЛ Смирнова.
1. расчет налоговой базы (доходы — налоговые вычеты)
278 000 — 500 * 12 — 39 000 * 0,13= 266 930
2. сумма ндфл налоговая база * 0,13
266 930 * 0,13= 34 700,90 р.
15.
Задача 15. Смирнов И.С. получил годовой доход в сумме 278000 рублей. С января по май ему полагался стандартный вычет (400 руб). В августе Смирнов оплатил за свое обучение на сумму 27000 рублей. Рассчитать НДФЛ Смирнова.
1. расчет налоговой базы (доходы — налоговые вычеты)
278 000 — 400*5 — 27 000 * 0,13= 272 490 р.
2. сумма ндфл налоговая база * 0,13
272 490 * 0,13= 35423,70 р.
Задача 17. За июль 2005 г. фирма начислила заработную плату работникам в размере 185 000 руб., в том числе:
работникам по трудовым договорам — 109 000 руб.;
вознаграждение по договору подряда — 76 000 руб.
Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия в размере 15 000 руб.
Рассчитать ЕСН, подлежащий к уплате.
база для ЕСН 185000+ 109 000+ 76 000+ 15 000р=385 000р.
сумма ЕСН, подлежащая уплате 385 000 * 0,26= 100 100 р.
Задача 18. Предприниматель продает товары. В 2005 г. доход от продажи товара составил 270 000 руб. Расходы по приобретению товаров, их хранению на складе, аренде магазина и т.д. составили 185 000 руб. Рассчитать ЕСН, подлежащий к уплате.
База для ЕСН 270 000р. — 185 000р. = 85 000р.
Ставка для предпринимателей 10%
Сумма налога, подлежащая уплате
85 000 р * 0,1= 8500 р.
Задача 19. В фирме работает инвалид II группы. За 2005 г. ему выплачена зарплата в общей сумме 120 000 руб. Рассчитать ЕСН с его заработной платы?
База для ЕСн= зарлпта — налоговые льготы (100 000р. — освобождение для инвалидов)
База для ЕСН = 120 000р. — 100 000р. = 20 000р.
Сумма ЕСН к уплате 20 000р. * 0,26= 5200р.
Задача 20. Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35 400 руб. (в том числе НДС — 18%). В этом же месяце фирма продала партию товаров за 23 600 руб. (в том числе НДС — 18%).
Определить доходы фирмы, включаемые в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Доход от оказания консультационных услуг
35 400 * 100/118= 30000р.
Доход от продажи товаров
23600р. *100/118= 20 000р
Налоговая база по налогу на прибыль
20 000р. + 30 000р. = 50 000р.
Задача 21. Фирма купила оборудование за 45 000 руб. Срок его полезного использования — пять лет (60 месяцев). Определить ежемесячную норму амортизационных отчислений линейным и нелинейным методом.
Линейный метод норма амортизации К = 1/кол мес. полезного использования * 100%
К = 1/60*100= 1,666% или 45000*1,666/100 =750 р. (1)
Нелинейный метод.
На основании п.5ст 259 НК РФ
5.
При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (2/n) x 100%, (2)
где K — норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;
n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
м
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
К 2 = 2/ 60 *100%= 3,3333% или 3,3333%*45000/100=1500р.
Срок полезного использования объекта, после которого его остаточная стоимость достигнет 20% от первоначальной
45000-20%= 36000 р., 36000/1500= 24мес.
60-24= 36 мес. — срок, в течение которого будет применяться для расчета амортизации формула (1)
Месячная норма амортизации
9000 *1,666/100= 149,94 р.
Задача 22. Допустим, у организации лимит забора составляет 200 тыс. куб. м, а фактически забрано 250 тыс. куб. м. Налоговая ставка за забор воды установлена в размере 300 руб. за 1 тыс. куб. м. забранной воды.
Определить сумма налога за забор воды.
Сумма налога за забор воды в пределах нормы
200 тыс. куб. м* 300р. = 60 000 р.
Ставка за забор сверх нормы увеличивается в 5 раз
Сумма налога за забор воды сверх нормы
50 тыс. куб. м* 1500р. = 75 000 р.
Общая сумма налога
60000+75000= 135000руб.
Задача 23. Организацией произвела забор 300 тыс. куб. м воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности
Определить сумма налога за забор воды.
Забор воды для целей пожарной безопасности налогом не облагается
Задача 24. Фирма имеет на балансе два автомобиля: «Жигули» и «Волгу». Мощность двигателя «Жигулей» — 75 лошадиных сил, «Волги» — 130 лошадиных сил.
Определить сумму транспортного налога.
Налог за Жигули 5руб. *75= 375 р.
Налог за Волгу 7 руб. * 130 = 910 р.
Задача 25. Остаточная стоимость имущества, находящегося на балансе организации составляет:
на 01.01.06 г. — 3 500 тыс. руб
Источник: https://znakka4estva.ru/dokumenty/finansy-nalogi-dengi/zadachi-po-nalogam-resheniya/
Задачи по налогам с решением
Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.
Задача 1
В результате документальной проверки проведенной на предприятии » Маяк » было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций
Решение задачи:
200000 * 0,10 = 20000 грн — размер финансовых санкций
1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени
200000 –сумма недоимки
Общая сумма налогового долга:
200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн
Задача 2
Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.
Решение задачи:
15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций
1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени
Общая сумма налогового долга:
1500 + 86,3 = 1586,3 грн
Задача 3
В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.
Решение задачи:
По налогу на прибыль:
4500 * 0,10 = 450
1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8
4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн
По НДС:
1200 *0,10 = 120
1,2 *0,07/365 *1200*134=37
1200+120+37=1357 грн.
Задача 4
Определить размер налога на прибыль если известно следующее :
Выручка от реализации – 1300 грн,
Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн
Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.
Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.
Расходы по приобретению материалов –4500
Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.
Амортизация – 1200 грн.
Решение задачи:
1300 * 0,1667 = 27,1
1300 – 217,1 = 1082,9 — ВД
120 – ВД
1200 – ВР
4500 * 0,1667 =750,2
4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР
4500 – ВР
(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн
Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.
Задача 5
Определить размер налога на прибыль если известно следующее :
Выручка от реализации-75000 грн
Экспортная отгрузка 1200 долларов США
Расходы на приобретение материалов 14500 грн.
Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.
Расходы на содержание детского сада –4500 грн.
Фонд зарплаты с отчислениями — 4500 грн.
Амортизация – 1500 грн.
Решение:
75000 * 0,1667 = 12525
75000 – 12525 = 62475 – ВД
1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 — ВД
14500 * 0,1667 = 2421,5
14500 — 2421,5 = 12078,5 – ВР
1540 * 0,1667 = 242,2
1540 — 242,2 = 1257,8 – ВР
4500 / 2 = 2250 – ВР
4500 – ВР
62475 + 6000 — 12078,5 — 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7
48348,7 * 0,25 = 11712,2
Задача 6
Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :
Реализовано продукции на сумму 125000 грн
Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн
Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн
Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.
Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.
Решение:
125000 * 0,16667 = 20875 – НО
1400 * 0,16667 = 233,4 – НО
12500 * 0,16667 = 2083,8 — НО
20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6
Задача 7
Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет
Решение:
(698-(698*3,5%)-1,5*257,5))*15%=43,1
Задача 8
Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.
Решение:
1200*5,0=6000грн
120 1200=10%
15%-10%=5%
(6000-(6000*3,5%))*5%=289,5
(614-(614*3,5%)-257,5)*15%=50,25
(453-(453*3,5%))*15%=65,6
Задача 9
Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.
Решение:
125400*33,2%=41632,8грн
125400*1,5%=1881грн
125400*1,3%=1630,2грн
125400*0,2%=250,8грн
Задача 10
Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.
Решение:
658*3,5%=23,03
582*3,0%=17,46
698*3,5%=24,43
Задача 11
Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу.
По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн.
По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.
Решение:
527+1200*2=2927
(2927-(2927*3,5%))*15%=423,7
(340+350(690-*3,5%))*15%=99,87
(1500+400)-(1200+400)=300
300-(300*3,0% )*15%=43,42
Задача 12
Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.
Решение:
2,5*15*12000*5%*3,03=68175грн
Задача 13
В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.
Решение:
12000*0,0504=600,48грн
540*0,0504*5=136грн
12400*0,0932=1155,68грн
Задача 14
Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании — в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.
Решение:
2*3*17=102грн
12000*6%=720грн
Задача 15
В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.
Решение:
1254000*0,1%=12540
Задача 16
Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий
Решение:
45200*0,5%=226грн.
Задача 17
Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога
м
Решение:
210*17*10%=357грн
Задача 18
ОАО «Бета» принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.
Решение:
2800*5*3,03*0,10%*3=127,26
3500*1*0,03%*3*3,03=9,5
Задача 19
Симферопольскому ООО «Омега» принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога
Решение:
1500*3,03*0,12=545,4
Задача 20.
На балансе частного предприятия «Лагуна» по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и «Форд-Скорпио» с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.
Решение:
2*1500*0,05=150грн
2*2101*0,01=40,02
Задача 21.
Источник: https://zadachi-ru.com.ua/nalogi-i-nalogooblozhenie/163-zadachi-po-nalogam-s-resheniem.html
Загрузка...
