Минфин пошел на попятную: 1% со «сверхдохода» ип все-таки входит в спецрежимный вычет — все о налогах

Налогообложение сверхдохода в рамках применения прогрессивной шкалы подоходного налога



Статья посвящена анализу налогообложения сверхдохода в рамках применения прогрессивной шкалы подоходного налога. Объектом исследования выступает понятие «сверхдоход». Особое внимание автор уделяет применению прогрессивной ставки налогообложения налога на доходы физических лиц в зарубежных странах, а именно: во Франции, в Испании, в Великобритании и в Германии.

Дана оценка эффективности использования налогообложения сверхдохода в рамках применения прогрессивного метода подоходного налога. Рассмотрены основные проблемы введения налогообложения сверхдохода в России.

Сделаны выводы о возможности использования зарубежного опыта налогообложения сверхдохода в рамках применения прогрессивной шкалы подоходного налога в Российской Федерации.

Ключевые слова: налог, налогообложение, сверхдоход, налогообложение сверхдохода, прогрессивное налогообложение, доход.

Проблема расслоения общества по социально-экономическому признаку в последнее время становится все более актуальной.

В рамках государственного регулирования экономики налоговое реформирование может стать эффективным решением для борьбы с вышеуказанной задачей.

Суть изменений сводится к введению увеличенной налоговой нагрузки на более состоятельных экономических субъектов, получающих сверхдоход.

Согласно мировому опыту наиболее удачным способом применения социальной (распределительной) функции налогов является использование прогрессивной шкалы налогообложения подоходного налога.

Стоит отметить, что по статистике доля налоговых доходов в бюджеты стран более обеспеченных налогоплательщиков существенна, и составляет, как правило, большую часть.

В связи с этим разграничение выплаты подоходного налога по уровню полученных доходов, считается наиболее эффективным.

В рамках настоящей статьи, на основе опыта зарубежных странах, делается попытка осуществить общий анализ налогообложения сверхдохода экономического субъекта в разрезе использования прогрессивной шкалы налогообложения подоходного налога, выявить слабые и сильные стороны, а также предоставить оценку возможного использования обложения сверхдохода по прогрессивному методу налога на доходы физических лиц для Российской Федерации.

Сверхдоход — это экономическая категория, представляющая собой получение индивидуумом дохода, который превышает средний уровень дохода за определенный период времени. Законодательно государства сами определяют критерий уровня сверхдохода.

Прогрессивное налогообложение подоходного налога имеет цель, прежде всего, уменьшение разрыва между бедным и богатым классами. Кроме того важным критерием является выполнение фискальной функции государства.

Таким образом, облагая повышенной ставкой определенный налоговый годовой доход экономического субъекта, государства определяют уровень сверхдохода налогоплательщика.

Рассмотрим использования прогрессивной ставки налогообложения в зарубежных странах.

Налогообложение подоходного налога во Франции

Во Франции действует прогрессивное налогообложение доходов для физических лиц. Стоит отметить, что Франция является одной из стран с самыми высокими налогами для миллионеров. Так, в 2012 году президент Франсуа Олланд инициировал введение 75 % налога на сверхдоход в размере свыше 1 миллиона евро.

По его мнению, это была единственная возможность залатать дыры в государственном бюджете, поддержать пошатнувшуюся финансовую систему страны, а также поспособствовать установлению социальной справедливости [1]. Однако в 2012 году данный налог не был принят.

До недавнего времени максимальная ставка подоходного налога была установлена в размере 49 % в 2012 году.

В рамках новой предложенной схемы, которая и вступила в силу 29 декабря 2013 года, налогом на сверхдоход со ставкой 75 % облагались все предприятия, выплачивающие своим сотрудникам оклады, превышающие 1 миллион евро.

Под действие налога попали физические лица, чей ежегодный доход превышал указанную сумму. Кроме того, налог распространялся на профессиональные футбольные клубы, которые ранее активно высказывались против введения налога и даже устраивали забастовку.

По мнению представителей клубов, Франция рисковала потерять множество высококлассных игроков, чьи зарплаты превышали миллион евро в год [2].

Таблица 1

Расчет налога на доходы физических лиц во Франции, 2015 год [3]

Налогооблагаемый годовой доход (в евро)	Налоговая ставка
До 9 700	0 %
В пределах от 9 700 до 26 791	14 %
В пределах от 26 791 до 71 826	30 %
В пределах от 71 826 до 152 108	41 %
Свыше 152 108	45 %

75-процентный налог выступал в роли временной меры на два года.

По расчетам Министерства экономики, налог должен был принести в государственную казну в 2013 году 260 миллионов евро, а в 2014-ом — еще 160 миллионов евро [4].

Стоит отметить, что принятый налог способствовал смене гражданства известных богатых французов, в том числе Жарара Депардье и Бернара Арно. С 1 января 2015 года повышенная ставка налога, в размере 75 %, была отменена.

На 2015 гг. максимальная ставка налога составила 45 % (см. таблицу № 1). Полученные доходы государства от применения налога на доходы физических лиц полностью распределяются в федеральный бюджет. Таким образом, правительство Франции облагает налогоплательщиков, получающих свыше 152 108 евро в год (сверхдоход) повышенной максимальной ставкой в размере 45 %.

Налогообложение подоходного налога в Испании

При начислении подоходного налога в Испании соблюдаются принципы равенства, учитывается личное и семейное положение. Налог действует на всей территории страны, но в отдельных регионах применяется особый льготный режим (Страна Басков, Наварра, Канарские острова, Сеута и Мелилья).

Для резидентов Испании — физических лиц также действует прогрессивное налогообложение подоходного налога. То есть чем больше зарабатывает индивид, тем больше налога отдает государству (см. таблицу № 2).

Например, в 2014 году максимальная ставка подоходного налога составляла почти 52 % и верхний уровень доходов, подлежащих налогообложению, был свыше 300 000 евро в год.

В 2015 году ставка снижена до 47 %, а уровень доходов установлен на отметке свыше 60 000 евро.

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц вИспании, 2015 год [5]

Налогооблагаемый годовой доход (в евро)	Общая налоговая ставка
В пределах от 0 до 12 450	20 %
В пределах от 12 450 до 20 200	25 %
В пределах от 20 200 до 35 200	30 %
В пределах от 35 200 до 60 000	39 %
Свыше 60 000	47 %

Таким образом, правительство Испании признает сверхдоходом годовой доход налогоплательщика в размере свыше 60 000 евро и облагает его по повышенной ставке в размере 47 %.

Налогообложение подоходного налога в Великобритании

В Великобритании применяется прогрессивное налогообложение дохода индивидуума. Стоит отметить, что в рассматриваемой стране действует необлагаемый минимум в размере 10 600 фунтов стерлингов (на 2015 год).

То есть граждане, чей доход ниже данной суммы, не платят подоходный налог. До 2013 года максимальная ставка налога составляла 50 %. На 2015- 2016 гг. максимальная ставка подоходного налога составляет 45 %.

Таблица 3

Расчет налога на доходы физических лиц вВеликобритании, 2015 год [6]

Налогооблагаемый годовой доход (в фунтах стерлингах)	Общая налоговая ставка
В пределах от 0 до 31 785	20 %
В пределах от 31 785 до 150 000	40 %
Свыше 150 000	45 %

Таким образом, сверхдоходом правительство Великобритании считает доход свыше 150 000 фунтов стерлингов (см. таблицу № 3). Стоит отметить, что подоходный налог составляет львиную долю поступлений в бюджет, около 50 %.

Налогообложение подоходного налога в Германии

Любой резидент Германии обязан платить подоходный налог (нем. «Einkommensteuer»). Он взимается с доходов физических лиц, полученных ими из разных источников. Иностранцы, которые работают и проживают в Германии на постоянной основе, обязаны платить подоходный налог лишь на доход, полученный в Германии.

Налогом могут облагаться либо доходы отдельного человека, либо семьи. В случае обложения налогом семьи за основу берется общий доход. Кроме того в Германии также действует необлагаемый минимум. На 2015 год его размер составил 8 472 евро.

Таблица 4

Расчет налога на доходы физических лиц вГермании, 2015 год [7]

Налогооблагаемый годовой доход (в евро)*для отдельного человека	Налогооблагаемый годовой доход (в евро)*для семейных пар собщим доходом	Общая налоговая ставка
В пределах от 0 до 8 354	В пределах от 0 до 16 708	0 %
В пределах от 8 355 до 52 821	В пределах от 16 709 до 105 763	14 %
В пределах от 52 822 до 250 730	В пределах от 105 764 до 501 460	42 %
Свыше 250 731	Свыше 501 361	45 %

В соответствии с таблицей № 4 максимальная ставка налога на доходы физических лиц в Германии составляет 45 %, максимальным налогооблагаемым доходом для отдельного человека является доход (сверхдоход) свыше 250 731 евро, для семейных пар — свыше 501 361 евро.

Налогообложение подоходного налога в России

В настоящее время в России применяется единая ставка подоходного налога — 13 %. Идея увеличения налога для сверхбогатых стала в последние годы все более востребованной в общественных кругах.

Одним из вариантов налоговой нагрузки на обеспеченных граждан стало предложение по ведению прогрессивной шкалы налогообложения подоходного налога. В Государственную думу уже внесен законопроект, предусматривающий использование новой ставки налога на доходы физических лиц [8].

Поправки касаются статьи 244 Налогового кодекса. Рабочий вариант законопроекта предусматривает повышение с 13 % до 30 % ставки налога с граждан, чей годовой доход составляет от 12 до 30 миллионов рублей, и до 50 % — для тех, кто зарабатывает больше [9]. Налоговый период — год.

В России, по расчетам разработчиков законопроекта, такие изменения коснутся только 0,2 % социально активного населения, так как именно эта категория граждан получает больше трети всех доходов в стране. По официальным данным Федеральной налоговой службы, в 2013 году сборы НДФЛ составили 2,5 трлн.

рублей, следовательно, разработчики ожидают, что нововведение принесет от 300 до 500 млрд. рублей в год. Однако, некоторые эксперты называют эти цифры нереальными, поскольку существует риск того, что богатые граждане будут скрывать свои доходы, в том числе по средствам вывода денежных средств за рубеж.

Таким образом, можно отметить, что введение прогрессивной шкалы налогообложения подоходного налога должно быть направлено не только на обеспечения фискального эффекта от данного налога, но и на реализацию принципа социальной справедливости, с целью сохранения стимулов для получения установленного уровня сверхдохода.

Стоит также отметить, что до сих пор не понятен критерий уровня сверхдохода. Такой критерий должен быть определен в законодательных документах, в том числе, обязательно с применением региональной составляющей.

Таким образом, анализируя опыт применения налога на доходы физических лиц по прогрессивному методу налогообложения в зарубежных странах, можно сделать вывод о том, что рассматриваемый налог, в большинстве случаев, является эффективным инструментом налогообложения сверхдохода.

Кроме того он является грамотным решением возложенных на него задач, а именно средством борьбы с социальным расслоением общества, а также средством получения дохода государством. Однако важно помнить о необходимости сохранения стимулов для дальнейшей занятости индивидуума.

Таким образом, с целью выполнения вышеуказанных задач, должны быть соблюдены следующие условия: 1) определен критерий уровня сверхдохода; 2) обозначен оптимальный уровень налоговых ставок; 3) разработана адресная направленность полученных от налога доходов (в пользу бедных); 4) установлен административный контроль за применением налога.

Налогообложение сверхдохода в рамках применения прогрессивной шкалы налогообложения подоходного налога можно рассматривать как положительный опыт для государства, в целях выполнения его социальных и экономических функций, и его граждан, при условии соблюдения вышеуказанных требований.

Литература:

1. Интернет-портал. Налог на роскошь во Франции: что дает, что отнимает. Вести ФМ [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://radiovesti.ru/article/show/article_id/59671
2. Интернет-портал. Во Франции ввели 75-процентный «налог на роскошь». Великая эпоха [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://www.epochtimes.ru/content/view/82584/2/
3. Интернет-портал. Ставки подоходного налога во Франции [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://www.franceaccountants.com/tax.html
4. Интернет-портал. Налог на роскошь утвержден во Франции «Российская газета» [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://www.rg.ru/2013/12/30/nalog-site.html
5. Интернет-портал. Информационный портал об Испании и Единый Сервисный Центр [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://www.espanarusa.com/ru/pedia/article/545563
6. Интернет-портал. Правительство Великобритании [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://www.gov.uk/income-tax-rates
7. Интернет-портал. Международный брокер недвижимости Тranio [Электронный ресурс]// Режим доступа: https://tranio.ru/germany/taxes/
8. Интернет-портал. Автоматизированная система обеспечения законодательной власти [Электронный ресурс]// URL: https://asozd2.duma.gov.ru/
9. Интернет-портал. Что такое «налог солидарности» и кто из россиян будет его платить? Официальный сайт Аргументы и факты [Электронный ресурс]// URL: https://www.aif.ru/dontknows/eternal/1213928

Основные термины (генерируются автоматически): подоходный налог, доход, лицо, налог, налогооблагаемый годовой доход, евро, предел, прогрессивная шкала налогообложения, расчет налога, Россия.

Источник: https://moluch.ru/archive/109/26560/

Изъятие сверхдоходов для того что бы платить пенсию — КОМЕТА NEWS

Неожиданно в СМИ просочилась информация о том, что помощник президента Андрей Белоусов (он же — бывший министр экономического развития) подготовил план по изъятию сверхдоходов у крупного бизнеса.

И план уже получил одобрение президента.

Как это может быть связано с законопроектом о повышении пенсионного возраста? Что случилось Впервые скан документа появился в телеграм-канале «Незыгарь», и вскоре новость разлетелась по многим СМИ.

Информация о существовании такого документа была оперативно подтверждена Дмитрием Песковым.

Суть плана Белоусова состоит в следующем: вместо того чтобы «забирать деньги у бедных» (а именно — повышать пенсионный возраст и откладывать на будущее пенсионные выплаты), — «взять их у богатых».

Это поможет смягчить пенсионную реформу: сделать повышение не столь существенным, растянуть его во времени — и все это без существенных потерь для бюджета.

На фоне сильного недовольства граждан, заявок на проведение референдума против пенсионной реформы, такой альтернативный источник поступлений в бюджет может стать, с одной стороны, средством снизить напряженность, а с другой стороны — проверить членов правительства на их приверженность интересам граждан — или крупного капитала.

Откуда деньги В качестве «донора» выбраны отрасли, которые имеют сверхдоходы, причем возникшие в результате удачно сложившихся обстоятельств, а не талантливого руководства предприятиями. Это крупные недропользователи — металлургические, химические, горнодобывающие производства.

Среди компаний названы «Норникель», «Алроса», «Сибур» и другие.

В результате изъятий сверхдоходов в бюджет могут поступать 500 млрд рублей ежегодно.

Как подсчитали экономисты, в результате пенсионной реформы в том виде, как она принята Госдумой в первом чтении, бюджет должен сэкономить 800 млрд рублей, из них 700 млрд планируется направить на повышение пенсий нынешним пенсионерам. Как видим, цифры сопоставимые.

Таким образом, действительно новый источник пополнения бюджета может позволить правительству рассматривать более щадящие варианты развития событий, связанных с изменением пенсионной системы.

Глава Союза золотопромышленников России Сергей Кашуба направил в Минпромторг письмо, в котором указал, что изъятие сверхприбылей у металлургов и химиков ликвидирует стимулы к развитию недропользования и повышению производительности труда в золотодобыче.

По его словам, рентабельность компаний в этой области зависит от капзатрат, а выручка направляются на геологоразведку, горно-капитальные и вскрышные работы и на строительство новых горно-обогатительных комбинатов.

Поэтому метод оценки рентабельности, предложенный Белоусовым, некорректен для сопоставления доходности отрасли с нефтегазовым сектором.

Кроме того, отрасль не получила «значимого эффекта» от девальвации рубля, составившей 45% с 2013 по 2017 год — он был компенсирован инфляцией затрат (39%) и снижением цены на золото (на 5%).

У золотодобывающей отрасли, в отличие от нефтегазовой, также не было преимущества из-за внешней рыночной конъюнктуры, на которую ссылается Белоусов.

А повышение фискальной нагрузки, по оценке союза, приведет к невыполнению инвестпрограмм и падению уровня добычи: к 2025 году она снизится на 50 тонн в год, после чего потенциальные бюджетные потери составят до 21 миллиарда рублей, а с учетом недополученного золота — до 79 миллиардов рублей ежегодно.

Отдельно отмечается особая роль золота как расчетной единицы: в условиях санкционной нагрузки золото может стать превалирующим компонентом в золотовалютных резервах страны.

А с учетом возможного замораживания долларовых расчетов России, возможно, придется использовать опыт Ирана, Северной Кореи, Кубы и Турции по расчетам золотом по внешнеторговым контрактам. Это означает, что снижать производство золота нельзя.

Другие эксперты признают, что в последние годы цены на золото более стабильны, чем на другие металлы, но отрасль действительно несет достаточно высокие капзатраты.

Вечером 9 августа стало известно, что помощник президента Белоусов направил Путину письмо, в котором предложил изъять у 14 нефтехимических, химических и металлургических компаний 513,7 миллиарда рублей сверхдоходов в госказну.

В письме говорилось, что эти компании в 2017 году из-за рыночных условий заработали более полутора триллионов рублей прибыли (до вычета налогов, процентов и амортизации), а налоговая нагрузка на них ниже, чем в нефтегазовой отрасли.

По словам Белоусова, упомянутые компании располагают сверхдоходами, образовавшимися благодаря рыночной конъюнктуре и не зависящей от действий руководства компаний.

Он напомнил, что в 2016 году правительство уже изымало сверхприбыли у нефтяников, но сложившаяся налоговая система не создает условий для дополнительных изъятий сверхдоходов.

Поэтому Минфину предложено разработать механизм такого изъятия, целью которого является финансирование реализации «майского указа» Путина.

В список компаний, для которых Белоусов предлагает увеличить налоговую нагрузку попали, в частности, «Новолипецкий металлургический комбинат» (НЛМК), «Алроса», «Северсталь», «СИБУР», «Магнитогорский металлургический комбинат» (ММК), «Мечел», «Металлоинвест», Evraz, «Норильский никель» «СУЭК», «Полюс», «ФосАгро», «Уралкалий», «Акрон». В случае повышения налогов «Норникель» потеряет 114,2 млрд рублей сверхдоходов в год, «Алроса» — 67,28 млрд, «СИБУР» — 65,23 млрд, «Полюс» — 58,19 млрд, «Северсталь» — 43,31 млрд, НЛМК — 20,89 млрд, ММК — 17,3 млрд, Evraz — 5,49 млрд.

Позднее пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков уточнил, что Путин пока одобрил лишь проработку этой идеи правительством, но само решение еще не принято. А сам Белоусов позднее заявил, что предложил изъять сверхдоходы у перечисленных компаний вовсе не ради финансирования исполнения майского указа, а для более равномерного распределения налоговой нагрузки.

Первым эту идею раскритиковал основной владелец НЛМК Владимир Лисин, а в РПСС высказали мнение, что данная инициатива обернется массовым уходом инвесторов с российского рынка. Другие эксперты отметили, что инициатива звучит как минимум нерыночно.

Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин в письме президенту Владимиру Путину предупредил, что в случае повышения фискальной нагрузки на отечественные компании горно-металлургического и химического комплекса и изъятии у них сверхдоходов потери российского фондового рынка могут составить три триллиона рублей. В союзе также говорили, что рост фискальной нагрузки скажется на инвестпрограммах, а компании могут утратить лидерство в отраслях.

Выводы

Должностью Белоусова — помощник президента по экономическим вопросам. Он формально он входит в структуру АП . Значит, инициатива пошла не от правительства, а от АП. Некоторые эксперты увидели в этом больше имиджевого содержания, чем сущностного. Изъятие сверхприбыли возможно только при ее наличии. То есть, просматривается сплошной популизм.

При этом, изымать «сверхдоходы» у гос.предприятий можно фактически поручениями президента конкретным руководителям компаний.

Отсюда весь смысл шумихи вокруг предложения Белоусова — показать альтернативный вариант закрытия бюджетных дыр. Фактически, нам опять пропихивают пенсионную реформу. Общий посыл: «мы не только повышаем пенсионный возраст, но и пытаемся изымать доходы у крупных предприятий».

Кроме того, ряд экспертов считает, что изъятие сверхдохода у крупных недропользователей во время изменения курсовой разницы, говорит о подготовке правительства к резкому падению курса рубля. Рубль упадёт. На фоне этого падения рублёвая выручка экспортных компаний возрастёт. АП готовится к изъятию образовавшейся дельты.

Фактически, само по себе предложение Белоусова вынужденная и непопулярная мера, но очень необходимая, для выполнения «майского указа» президента. Но денег у правительства нет (так нам говорят официальные лица). Следовательно, если власть начнет изымать сверхдоходы, то можно смело предполагать, что все ресурсы у правительства исчерпаны.

Значит, следует ожидать жесткий контроль, за расходованием средств, направленных на реализацию поставленных президентом задач. Более того, очевидно, что за неэффективное расходование этих средств будут применяться жесткие меры. А это уже поле деятельности ведомства Кудрина. Говорят, что с ним договорится невозможно.

Следовательно, стоит ожидать рост числа выявляемых Счетной палатой нарушений и преступлений коррупционного характера.

По мнению главного экономиста «Альфа-банка» Н. Орловой инициатива Белоусова имеет две причины. Первая, предполагаемые дополнительные поступления в бюджет в размере 1,1 трл рублей от введения налогового маневра для нефтяников полностью не обоснованы и получить, такие средства, фактически невозможно. Вторая причина – власть рассматривает вариант компромисса по пенсионной реформе.

Источник: https://kometa-news.ru/novost-dnya/izyatie-sverhdohodov-dlya-togo-chto-by-platit-pensiyu/

Что такое «сверхдоходы», которые хотят изъять у крупного бизнеса

Крупные бизнесмены бурно возмущаются предложением помощника президента изъять у них в бюджет сотни миллиардов рублей так называемых сверхдоходов. И в самом деле – что такое эти самые сверхдоходы, откуда они взялись, почему столь яростно протестуют бизнесмены? И у кого еще можно было бы эти сверхдоходы забрать?

В пятницу в Кремле подтвердили: помощник президента Андрей Белоусов действительно предложил Владимиру Путину изъять в бюджет сверхдоходы ряда отраслей, включая металлургию.

Российский лидер поручил правительству проработать эту идею. Именно так, по словам пресс-секретаря Дмитрия Пескова, следует трактовать визу Путина «Согласен» на письме его помощника.

Позже стало известно, что предложение передано в министерства.

В письме Белоусова, адресованном президенту, говорится о необходимости забрать в бюджет почти 514 млрд рублей сверхдоходов почти у полутора десятков компаний из несырьевых отраслей. «Раскулачить», в частности, планируется компании в металлургической и нефтехимической отраслях.

Белоусов подкрепляет свое предложение пояснением. В прошлом году металлургическим и химическим компаниям-экспортерам, играя на рыночной конъюнктуре, удалось заработать более полутора триллионов рублей.

Налоговая нагрузка в этих отраслях оказалась ниже, чем в нефтегазовой сфере: 7% у химиков и металлургов против 28% у «нефтянки».

Помощник президента ссылается на зарубежную практику: «Изъятие сверхдоходов, образовавшихся благодаря рыночной конъюнктуре и не зависящих от действий руководства компаний, распространяется не только на нефтегазовую отрасль, но и на другие ресурсные отрасли».

Предложение помощника президента резко раскритиковал номер два в списке российских олигархов по версии Bloomberg.

Владелец состояния в 20 млрд долларов Владимир Лисин, хозяин Новолипецкого металлургического комбината, заявил: «Предложенный метод формирования дополнительной налоговой базы выглядит поощрением неэффективности».

По его оценке, планируемое изъятие у компаний черной металлургии (250 млрд рублей в год, как уже говорилось выше) больше общих инвестиций сектора за прошлый год – 170 млрд рублей. Свой комментарий Лисин увенчал анекдотом про зайца-бизнесмена.

Открыл заяц обменник: меняет рубль на рубль двадцать. К зайцу потянулись звери, но думают: когда же косой разорится? А он все меняет и меняет. Дошла новость до медведя. «Косой, а в чем бизнес-то? Ты хоть рентабельность считал?» – «Да нафиг мне эта рентабельность, ты посмотри зато, какие обороты!»

Белоусов не замедлил с ответом. «Любителям рассказывать анекдоты хочу напомнить главный закон капитализма: «Делиться надо», – сказал помощник президента изданию «Ведомости». Инициатива изымать сверхприбыли у горно-металлургических, химических и нефтехимических компаний необходима для выравнивания налоговой нагрузки, утверждает Белоусов.

Разумеется, Лисин был не единственным критиком предложения. Ожидаемо негативный отзыв пришел и из Российского союза промышленников и предпринимателей.

«Девальвация как причина образования «сверхдоходов» имела ограниченный во времени эффект и приходилась на период слабого рынка.

Те результаты, за которые теперь накажут наиболее успешных, достигнуты отнюдь не подарками от рынка, а системной работой этих компаний», – уверяют представители РСПП.

«Предложение Белоусова деструктивное. По сути оно сводится к тому, что те предприятия, которые ведут свою хозяйственную деятельность более эффективно, должны платить больше.

Если это предложение получит развитие – это будет очень мощным демотивирующим фактором, который поспособствует снижению прибыльности российских предприятий.

Вряд ли это хорошо», – заявил доцент кафедры фондовых рынков и финансового инжиниринга факультета финансов и банковского дела РАНХиГС Сергей Хестанов.

Итак, главный аргумент противников идеи Борисова: полученный ими сверхдоход – это вовсе не сверхдоход. Но вопрос в том, как высчитывать это «сверх-» в доходе предпринимателя? Что вообще такое так называемый сверхдоход?

Здесь необходим краткий ликбез. Есть понятие «прибыль» – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). Есть «сверхприбыль» – это прибыль, значительно превосходящая среднюю норму по отрасли; как правило – это следствие монополистического завышения цены товара. Но со «сверхдоходом» уже сложнее.

Критерий в значительной мере субъективен, сказал руководитель Центра политэкономических исследований Института нового общества Василий Колташов: «Для одних нормальный доход 10%, для других – 20% и т. д. Вы можете любую сумму назвать сверхдоходом, если она выше уровня вами декларируемых доходов».

Собеседник отмечает, что объективные критерии того, что считать «нормальным» доходом, не выработаны. «С конца XVII века сумма свыше 7% дохода на одолженный капитал считается для банков неким нормальным доходом промышленника, – говорит эксперт.

– То есть, исходя из этой логики, нормальная прибыль должна быть 15–20%, чтобы от нее отнимались расходы на обслуживание долгов, 7%, условно говоря. Тогда доход выше 15–20% – это уже сверхдоход. Но можно вообще сослаться на традицию. В Вавилонском царстве, например, доход меньше 300% в торговых операциях считался низким.

В зависимости от того, что вы хотите, приводите любые аргументы, чтобы обосновать свою позицию». Собственно, бизнесмены и приводят эти аргументы.

По хорошему счету отличить доход от сверхдохода нельзя никак, соглашается директор Института проблем глобализации Михаил Делягин. Экономист заметил: «Но, скажем, если происходит резкий скачок цен наверх, тогда то, что принесено этим скачком – это сверхдоход. Но если скачка нет, то речь идет не о сверхдоходе, а о том, что называется природной рентой».

В случае с нефтью государство научилось извлекать эту ренту, теперь взялись за металлы, заметил Делягин. «По-хорошему это правильно и разумно. Но есть вещи, которые очень здорово пугают», – отмечает собеседник.

Первое возражение – нельзя новое обложение вводить по принципу «а вдруг», – рассуждает Делягин: «У людей инвестиционные планы, программы, а теперь мы эти инвестиционные деньги собираемся изымать в доходы бюджета и подорвем развитие производства».

Второй настораживающий момент, по мнению Делягина, это то, что заявленная цель инициативы Белоусова – не устранить несправедливость, устранив диспропорцию между обложением нефтяников и металлургов. «Нет, говорится о том, что в бюджет нужно положить полтриллиона рублей.

Но простите, в бюджет не нужно класть эти 500 млрд, ведь там уже без движения «валяется» 8 трлн рублей. И правительство понятия не имеет, что с ними делать», – считает Делягин.

По его мнению, «возникает ощущение дешевого хайпа, но дорогого для экономики», призванного «отвлечь внимание от американской болтовни о санкциях».

О «переводе стрелок» говорит и Василий Колташов. Он считает, что столь скользкий вопрос, как налог на сверхдоходы металлургов, был поднят именно сейчас исключительно для отвлечения внимания от других сфер.

«У крупнейших банков было все очень хорошо с рентабельностью в последние годы, – полагает эксперт. – Можно сказать, что и у них сверхдоходы. Я думаю, что через некоторое время мы услышим, что надо пощупать банки. Мы за каждый чих как клиенты банка платим какую-то комиссию. И все эти комиссии складываются в немалую прибыль».

Однако все это, как считает Колташов, отвлекает от главной проблемы. «Вся налоговая система России, созданная еще до кризиса 2008 года, сама находится в кризисе, нужен ее пересмотр.

Потребителей разгрузить, компании поощрять к инвестиционной деятельности, сверхбольшие доходы не компаний, а конкретных лиц обложить крупными налогами, – предлагает эксперт. – Вот что должно быть сделано.

Любой вывод капитала, любой вывод регистрации бизнеса и любая работа через офшоры должны восприниматься как не совсем законные или вообще не законные действия».

Источник: https://agitpro.su/chto-takoe-sverxdoxody-kotorye-xotyat-izyat-u-krupnogo-biznesa/

Налоги с сверхдоходов

Госдума сегодня рассматривает законопроект о введении прогрессивного подоходного налога. Документы в нижнюю палату внесли депутаты-эсеры. Согласно этой инициативе, граждане, чей годовой заработок не превышает 5 миллионов рублей, будут платить привычные 13 процентов.

Доход от 5 до 50 миллионов рублей предполагается облагать 18-процентным налогом. А максимальная ставка (28 процентов) — для тех, кто получает больше 500 миллионов рублей в год. Инициаторы законопроекта приводят примеры зарубежного опыта.

С подробностями — парламентский корреспондент радио «Вести ФМ» Геннадий Горячев.

«Вести ФМ»: Геннадий, какие доводы приводят парламентарии?

Горячев: Как раз по поводу зарубежного опыта. Кстати, об этом немало говорилось на предварительном заседании перед пленаркой бюджетного комитета. Там как раз и приводился пример Франции, Германии и других стран, где люди получали другое гражданство, чтобы не платить совершенно сумасшедшие налоги со сверхдоходов у себя на родине. Назывались Депардье и другие известные люди.

Вообще, это далеко не первая попытка депутатов от оппозиции ввести эту так называемую прогрессивную шкалу, вернее, просто вернуть её в Налоговый кодекс. На этот раз это предлагает эсер от «Справедливой России» Олег Нилов.

Он хочет заставить платить наиболее богатых подоходный налог в госказну не 13 процентов, а 28. Действительно, это — максимум в данном законопроекте. Дело в том, что уже 14 лет у нас действует так называемая плоская шкала налогообложения.

Эти 13 процентов — независимо от доходов, все подряд, под одну гребёнку, что уж совсем несправедливо, считает Нилов.

Потому депутат и предлагает разделить всех работающих на четыре категории. К первой относятся те, кто получает до 5 миллионов рублей в год. Для них ставка сохраняется. Вторая группа — с доходом до 50 миллионов рублей — должна платить 18 процентов. Кто получает до 500 миллионов — 23 процента. А кто получает больше — эти самые 28 процентов. Это максимум.

«Вести ФМ»: Какие шансы у этого законопроекта?

Горячев: Абсолютно никаких. Потому что профильный комитет не воспринимает расчёты эсеров, хотя они утверждают, что это касается 1/5 процента всех российских налогоплательщиков. Однако профильный комитет вновь категорически против изменения нынешних правил игры.

Полностью слушайте в аудиоверсии.

Налогом облагаются только зарегистрированные сараи

О налогах говорим с заместителем начальника отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС по Москве Людмилой Плотниковой и заместителем начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Татьяной Мазовой.

Земельных спекулянтов обложат сверхналогом

Налог на землю, которая не используется по назначению, может быть повышен в 30 раз. Минсельхоз предлагает повысить ставки для сельскохозяйственных угодий. Хозяева участков, которые не обрабатывают, будут платить до 10% кадастровой стоимости в год.

«Сладкий» налог: бюджет пополнит, но здоровее не сделает?

Британцы остались без сладкой газировки. В пятницу в Соединённом Королевстве вступает в действие так называемый налог на сахар для производителей безалкогольных напитков. Инициатива британских властей должна пополнить казну и ограничить выпуск слишком сладких напитков, которые приводят к ожирению.

Слухи о повышении НДФЛ – провокация

НИКИТА КРИЧЕВСКИЙ: «Я-то этот текст, несмотря на всю его провокационность, именно так и воспринял: обсуждалось повышение ставки НДФЛ на 2 процентных пункта – до 15 процентов – с введением необлагаемого минимума».

Как сделать налог на имущество физлиц справедливым

Налог на имущество физических лиц должен быть справедливым и посильным для граждан, заявил президент Владимир Путин, выступая с Посланием Федеральному Собранию. Сейчас налог высчитывается, исходя из кадастровой оценки квартиры или дома.

«Сдашь» арендодателя — получишь 2 миллиона

Государство доплатит тем, кто снимает жилье. Минстрой подготовил закон, который предоставляет арендаторам квартир право на вычет в размере 2 миллионов рублей.

radiovesti.ru

Налог на сверхдоход коснется только двух-трех процентов нашего населения

Сегодня в газете «Известия» появилась информация о том, что в Думе идет работа над поправками в Налоговый кодекс, которые предлагают ввести для тех россиян, кто зарабатывает в год 12 и более миллионов рублей, налог в 30 процентов вместо нынешних 13.

Сейчас документ проходит последние юридические экспертизы и к осени поступит в нижнюю палату парламента. «Налог солидарности», говорится в публикации, может стать альтернативой всеобщему повышению подоходного налога.

Подробности в эфире «Вестей ФМ» рассказал Андрей Крутов, член комитета ГосДумы по энергетике, член фракции Справедливая Россия.

«Вести ФМ»: Андрей Дмитриевич, тема резонансная, о ней все говорят, поэтому важно изложить все точно. Поэтому мы попросили вас это сделать. Итак, что предлагает группа разработчиков? Кто попадет под повышенный налог?

Крутов: Мы предлагаем ввести повышенную ставку налога на доходы с физических лиц для той, весьма незначительной категории наших сограждан, которые зарабатывают в год более 12 миллионов рублей или более одного миллиона рублей в месяц. Мы оцениваем, что коснется он очень небольшого круга лиц, это два-три процента нашего населения, но в руках этих двух-трех процентов населения сосредоточены около 30 процентов совокупных доходов. Поэтому бюджетный эффект мы ожидаем значительный.

«Вести ФМ»: Вы его как-то просчитывали? Значительный — это какой?

Крутов: Мы расчеты эти продолжаем, но по нашим предварительным оценкам, — от 500 миллиардов до одного триллиона рублей в год.

Популярное

«Бабченко умер, а потом он не умер. «

ВЛАДИМИР СОЛОВЬЁВ: «Аркадия Бабченко теперь будут называть новым Бубликовым: «Бабченко умер, а потом он не умер. «, – всё по классике. Мы говорим о внезапно, хотя после Скрипалей уже не внезапно, воскресшем Бабченко. Заметь, все наши вчерашние вопросы оказались точными: не складывалась версия, как-то выглядело все очень странно».

Час икс президентства Порошенко пробил

РОСТИСЛАВ ИЩЕНКО: «Петр Алексеевич заявил, что все равно будет баллотироваться, все равно будет оставаться у власти. Но у Порошенко шансы выиграть выборы – 0,0%, то есть все его шансы находятся в отрицательных величинах. Следовательно, он собирается сохраниться неконституционным путем».

Нато – чистое «нагревало» стран

ЕВГЕНИЙ САТАНОВСКИЙ: «Герой сегодняшнего дня – всё-таки Андерс Фог Расмуссен, и в этом плане продвижение НАТО на восток надо считать удачным. Он сказал, что Украину, если что, Россия займёт за несколько дней. Я полагаю, что это просьба, намёк: уже заберите, наконец, и пусть они перестанут к нам приставать!».

Налогообложение сверхдохода в рамках применения прогрессивной шкалы подоходного налога

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 01.03.2016 2016-03-01

Статья просмотрена: 507 раз

Библиографическое описание:

Источник: https://mcuns.ru/nalogi-s-sverhdohodov/

Экономист: Нет критериев, что можно было бы называть «сверхдоходами»

Шумиха вокруг предложения изъять в бюджет сверхдоходы металлургов — это «перевод стрелок», который отвлекает от более важной проблемы, — сказал газете ВЗГЛЯД экономист Василий Колташов. Он также ответил на вопрос, что такое «сверхдоходы», которые предложено изъять у крупного бизнеса.

«Нет никакого критерия, по которому доход отличается от сверхдохода, — считает руководитель Центра политэкономических исследований Института нового общества Василий Колташов. — Критерий в значительной мере субъективен. Для одних нормальный доход 10%, для других — 20% и т.д.

Вы можете любую сумму назвать сверхдоходом, если она выше вами декларируемых доходов».

В пятницу в Кремле подтвердили: помощник президента Андрей Белоусов действительно предложил Владимиру Путину изъять в бюджет сверхдоходы ряда отраслей, включая металлургию. Российский лидер поручил правительству проработать эту идею.

Именно так, по словам пресс-секретаря Дмитрия Пескова следует трактовать визу Путина «Согласен» на письме его помощника. Позже стало известно, что предложение передано в министерства.

В письме Белоусова, адресованном президенту, говорится о необходимости забрать в бюджет почти 514 млрд рублей сверхдоходов у 14 компаний из несырьевых отраслей — у металлургов, производителей удобрений, а также у нефтехимической компании «Сибур».

В случае с металлургами ситуация, по мнению Колташова, проста: разговоры о сверхдоходах являются лишь способом переложить необходимость платить государству больше от одних предпринимателей на других. «Ждем заявлений металлургов о том, что сверхдоходов у них нет, а сверхдоходы на самом деле у нефтяников», — указывает эксперт.

И такие заявления действительно последовали.

Президент ассоциации «Русская сталь», бизнесмен Владимир Лисин заявил: планируемое изъятие у компаний черной металлургии (250 млрд рублей в год, как уже говорилось выше) больше общих инвестиций сектора за прошлый год — 170 млрд рублей

Колташов отмечает, что объективные критерии того, что считать «нормальным» доходом, не выработаны и в процессе экономической деятельности. «С конца XVII века сумма свыше 7% дохода на одолженный капитал считается для банков неким нормальным доходом промышленника, — говорит эксперт. — То есть, исходя из этой логики, нормальная прибыль должна быть 15-20%, чтобы от нее отнимались расходы на обслуживание долгов, семь процентов, условно говоря. Тогда доход выше 15%-20% — это уже сверхдоход. Ниже — нет. Но можно применить и другую методику определения того, что считается сверхдоходом. Можно вообще сослаться на традицию. В Вавилонском царстве, например, доход меньше 300% в торговых операциях считался низким. В зависимости от того, что вы хотите, приводите любые аргументы, чтобы обосновать свою позицию».

Колташов предполагает, что столь скользкий вопрос, как налог на сверхдоходы металлургов, был поднят именно сейчас исключительно для отвлечения внимания от других сфер экономической деятельности.

«У банковского сектора, крупнейших банков, было все очень хорошо с рентабельностью последние годы, — полагает эксперт. — Можно сказать, что и у них сверхдоходы. Как говорят в народе, это перевод стрелок.

Просто он начался с этого направления. Но я думаю, что через некоторое время мы услышим, что надо пощупать банки. Мы за каждый чих как клиенты банка платим какую-то комиссию.

И все эти комиссии складываются в немалую прибыль».

Однако все это, как считает Колташов, не меняет главного.

«Вся налоговая система России находится в кризисе.

Она явно не подходит к новым историческим условиям: жесткой конкуренции на мировом рынке, повышение значения национального государства и бюрократии, постоянной внешней угрозы и санкциям, и угрозы внутренней и внешней экономической дестабилизации.

Это совсем не те обстоятельства, в которых наша налоговая система была создана. Ее создавали до 2008 года, до начала новой эпохи, эпохи мирового кризиса. Тогда налоговая система либералам очень нравилась. А теперь либеральные чиновники и деятели ищут сверхприбыль».

По мнению Колташова, нужен пересмотр налоговой политики.

«Потребителей разгрузить, компании поощрять к инвестиционной деятельности, сверхбольшие доходы не компаний, а конкретных лиц обложить крупными налогами, — предлагает эксперт. — Вот что должно быть сделано.

Любой вывод капитала, любой вывод регистрации бизнеса и любая работа через офшоры должны восприниматься как не совсем законные или вообще не законные действия».

Колташов считает, что должен быть другой характер отношений между государством, бизнесом и населением.

«Задач государств становится объективно больше, и дело не только в майских указах, — напомнил он. — А источники ресурсов государства акционированы. То есть, государство не полностью контролирует Сбербанк, Роснефть, Газпром, РЖД и т.д. Куда ни глянь, везде, где госприсутствие значительно, полного государственного контроля нет. Государство не может использовать в полном объеме ни средства, ни эти предприятия как инструмент. Ну и налоговая система просто порочна и устарела».

Колташов напоминает, что государство пытается не только из металлургов выжать дополнительные средства, но и из кого угодно, например, из самозанятых. Все эти усилия, как считает Колташов, свидетельствуют о глубоком кризисе налоговой системы.

Источник: https://finance.rambler.ru/other/40537617-ekonomist-net-kriteriev-chto-mozhno-bylo-by-nazyvat-sverhdohodami/

Налогообложение ИП и обязательные платежи

Работаю бухгалтером, хорошо разбираюсь в финансах предприятия и личных. Было бы странно уметь выкручиваться и изыскивать возможности сэкономить для предприятия, и не находить таких же возможностей для себя и своей семьи.

Здравствуйте, в этой статье мы поговорим про налогообложение индивидуального предпринимателя, а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП — это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, АО и т.д.

, налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц. В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц.

О том, сколько налогов платит ИП в 2018 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Навигация по странице

• 1 Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
• 2 Страховые взносы для ИП в 2018 году — статья
• 3 Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте
• 4 Налоги ИП в 2018 году: изменения и нововведения
• 5 Фиксированные платежи ИП за себя: размер и порядок уплаты в 2018
• 6 Страховые взносы ИП в 2018 году
• 7 ИП: патент, налоги и обязательные платежи 2018
• 8 Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
• 9 Порядок расчета патента в 2018 году

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Как помните, с 1 июля 2017 года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ.

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля.

Формулы давно известны, давайте посчитаем:

1. Итак, считаем:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Когда платить?

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.

2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Также сохранится практика оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Например, ИП получил за 2018 год доход в размере 800 000 рублей. Это означает, что помимо взносов, которые мы посчитали выше по тексту, нашему ИП придется доплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Давайте посчитаем для нашего ИП из примера, который получил доход в размере 800 000 рублей за 2018 год:

(800 000 – 300 000) * 1% = 500 000 * 1% = 5000 рублей.

Когда платить этот 1%?

Этот платеж необходимо будет сделать до 1 июля 2019 года по итогам 2018 года. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода можно платить до 1 июля. Подробности в видео:

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

Нет, конечно.

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

8 * 26545 = 212 360 рублей

Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:

1. ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
2. ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?

Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле — это СОВСЕМ НЕ ТАК.

И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы.

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy-ip-2018

Страховые взносы для ИП в 2018 году — статья

ИП, у которого нет наемных работников, уплачивает фиксированную сумму страховых взносов на себя. С 1 января 2018 года вступает в силу новый порядок уплаты фиксированных платежей. В статье речь пойдет о том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2018 году. Но, пока не закончился 2017 год, действуют старые правила расчета — их вы тоже найдете в статье.

Как мы считаем страховые взносы для ИП в 2017 году:

1. Формула для расчета для ИП с годовым доходом меньше 300 000 рублей: 1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФФОМС). В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. Следовательно, сумма страховых взносов за 2017 год составит 27 990 руб. (7500 * 12 * 26% + 7500 * 12 * 5,1%).
2. Остальные предприниматели, с годовым доходом больше 300 000 руб.

   , будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР. Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% + (годовой доход — 300) * 1%). При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб. Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб.

   (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

Пример

За 2017 г. предприниматель заработал 500 000 руб. МРОТ на начало 2017 г. равен 7 500 руб. в месяц. Тогда сумма взносов, подлежащая уплате, составит:

• на ОПС: 7 500 x 12 x 26% + (500 000 — 300 000) x 1% = 23 400,00 + 2 000,00 = 25 400,00 руб.;
• на ОМС: 7 500 x 12 x 5,1% = 4 590,00 руб.

Новый порядок расчета страховых взносов ИП на себя в 2018 году

Вступила в действие глава 34 НК РФ. С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей. Но страховые взносы больше не будут зависеть от МРОТ.

С 1 января 2018 года размер платежей ИП за себя составит:

• Если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей: в ПФР — 26 545 рублей (сумма фиксированная и закреплена законодательно);

• Если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей: в ПФР 26 545 рублей + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (но не более 212 360 руб.). По сравнению с 2017 годом максимальная сумма страховых взносов в 2018 году увеличилась на 25 160 рублей.
• В ФОМС — 5 840 рублей (сумма фиксированная, закреплена законодательно).

Взносы по нетрудоспособности и материнству

Этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно.

МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года. В 2018 году — 31 декабря 2018 года.

Например,

• за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года,
• за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года,
• за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года,
• за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб., то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ):

• часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, — не позднее 31 декабря 2017 года, то есть, 23 400 руб.; (до 31 декабря 2018 года — 26 545 рублей);
• часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля 2018 года, то есть, сумму свыше 23 400 руб. (часть суммы свыше 26 545 рублей — до 1 апреля 2019 года).

Доходом в целях исчисления страховых взносов ИП являются:

1. Для ИП, применяющих общую систему налогообложения, – доходы, облагаемые НДФЛ*.
2. Для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), – доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если ИП применяет объект «доходы минус расходы».

3. Для ИП, применяющих ЕНВД, – вмененный доход, который определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.

4. Для ИП на патенте региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, который и будет браться в расчет при определении размера страховых взносов.
5. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доходы суммируются.

Кто вправе уменьшить налоговые платежи на сумму страховых взносов?

Предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ЕНВД, вправе уменьшить свои налоговые платежи на страховые взносы:

Источник: https://denegnik.com/nalogooblozhenie-ip-i-obyazatelnye-platezhi/