Какие изменения коснулись енвд в 2014–2015 годах? — все о налогах

Енвд — что это? енвд в 2014 и 2015 годах для ип :

В статье раскрывается определение ЕНВД и правила расчета налога. Также определены требования к потенциальным вмененщикам, так как далеко не все предприниматели имеют право применять данный спецрежим, отражены существенные изменения, которые уже коснулись ЕНВД или только запланированы к введению.

В чем суть енвд? что это собой представляет?

ЕНВД, или «вмененка», относится к самым популярным режимам среди предпринимателей и является частью антикризисных мер правительства. По своей сути вмененка — это режим налогообложения со льготными условиями, которые предполагают расчет налога на основании потенциального (вмененного) дохода, а не фактического. Единый налог заменяет собой налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Список видов деятельности, для которых может быть применена данная система, ограничен Налоговым Кодексом РФ. Одновременно с ЕНВД организация может применять и другие режимы.

Как рассчитывается ЕНВД?

Налог нужно рассчитывать по общему правилу.

ЕНВД=БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где БД – это базовая доходность, ФП – физический показатель (например, количество арендуемых метров), К1 – показатель-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития и единый для всей страны, К2 – региональный коэффициент.

Базовую доходность устанавливает налоговое законодательство для каждого вида предпринимательской деятельности. Стоит отметить, что размер базовой доходности при расчете, например, ЕНВД в 2015 году, такой же как и в предыдущем году, в отличие от показателя-дефлятора К1, изменяемого из года в год.

Таким образом, видно из расчета ЕНВД, что это вычисление базируется на показателях, устанавливаемых законодательно, и размер налога не зависит от фактической выручки.

Кто не может применять вмененку?

Применять льготный режим не смогут лица, обладающие следующими признаками:

• Организация относится к категории крупных налогоплательщиков.
• Среднесписочная численность работников — более 100 человек.
• Более четверти УК принадлежат другой организации.
• Площадь используемого зала более 150 м2.

Какой бизнес можно вести на вмененке?

Практически все виды деятельности относятся к B2C бизнесу, то есть предполагают коммерческие взаимоотношения с частными лицами:

• Розничная торговля, в том числе через торговые автоматы.
• Бытовые услуги (услуги салонов красоты, уборка помещений, платные туалеты).
• Услуги общепита.
• Услуги такси, грузоперевозки.
• Автостоянки.
• Обслуживание автотранспорта.
• Предоставление в аренду помещений.

Полный перечень видов бизнеса, к которым применим режим, приведен в Налоговом Кодексе РФ.

В чем плюсы и минусы применения енвд?

Власти планировали с оптимистичным намерением при изобретении ЕНВД, что это нововведение простимулирует открытие и развитие малого бизнеса. Преимущества для коммерческой деятельности действительно есть, и среди них выделяют:

• Освобождение от обязательств по ряду налогов.
• Размер налога не зависит от реального дохода, что выгодно при солидной выручке.
• Упрощается учетная деятельность, так как нет обязанности вести налоговый учет, а следовательно иметь тяжелый документооборот с подтверждающей первичкой.
• Простота расчета налога, основанная на нескольких заданных показателях.
• Нет необходимости применения ККТ.

Однако наряду с преимуществами существуют и минусы, о которых также важно знать предпринимателю:

• При отсутствии дохода налог заплатить все равно придется, а при ежегодном увеличении физических показателей это может обеспечить значительный убыток.
• Много условий, ограничивающих применение режима, что может затруднить эффективное ведение бизнеса.
• Сложно обеспечивать раздельный учет при совмещении деятельности, не попадающей по ЕНВД (особенно актуально для крупных предпринимателей).

Какие произошли изменения по ЕНВД?

Относительно новый спецрежим правительство ввело с 2003 года на 15 лет до 1-го января 2018 года в рамках мер по преодолению кризиса. За эти годы существенным нововведением стало то, что применять вмененку предприниматели могут добровольно начиная с 2013 года. Показатель К1 для ЕНВД 2015 повысился в сравнении с 2014 годом.

Впрочем, в текущем году коэффициент остался без изменений. Также, по сравнению с ЕНВД 2015, теперь стало возможным применять льготную налоговую ставку, от 7.5% до 15% . Новое правило распространяется только на регионы, власти которых принимают решение о значении ставки в зависимости от экономического климата субъекта.

Что касается отчетности, то в сравнении с декларацией ЕНВД в 2014 году, формат претерпел изменения.

Грядущая отмена режима может стать болезненной для многих предпринимателей, привыкших к ряду преимуществ ЕНВД. Что это налогообложение неоднозначное и спорное, давно убедились чиновники в законодательных органах, до сих пор ведущие дискуссии о сроках отмены режима. На смену ЕНВД для ИП предлагают патентную систему налогообложения, организациям же придется перейти на другие режимы.

Однако есть мнения, что патент не показал себя достаточно гибкой системой и не сможет стать полноценной заменой вмененке.

Например, применение патента обойдется дороже предпринимателю, так как в данном случае уменьшить налог на взносы, перечисленные в фонды, нельзя.

Более того, сокращен предел допускаемой численности сотрудников до 15 человек, а максимальная разрешенная площадь – всего 50 м2.

Некоторые эксперты выступают за то, чтобы продлить действие ЕНВД на более долгий срок, так как данная система в случае ее добровольного использования положительно влияет и на хозяйственную деятельность малого бизнеса и на качество государственного контроля над источниками дохода для бюджетной казны.

В целом государству удалось существенно повысить уровень сбора налогов, так как льготные условия по уплате налогов, простота расчетов, удобное администрирование позволили многим предпринимателем выйти из тени и безбоязненно работать по белой схеме.

Но не послужит ли отмена привычного спецрежима поводом для малого бизнеса вернуться к теневому образу жизни, особенно в условиях текущего экономического кризиса? Правительству стоит тщательно проанализировать все последствия отмены спецрежима, и если продление все же невозможно, то придумать новую эффективную схему, отвечающую требованиям и малого бизнеса и государства.

Источник: https://www.syl.ru/article/274259/new_envd—chto-eto-envd-v-i-godah-dlya-ip

Пара важных моментов о ИП, применяющих ЕНВД в 2014 году · Энциклопедия начинающего предпринимателя

14:35, 19 декабря 2013 4   685   4584

Темой для написания статьи в очередной раз послужили вопросы читателей и говорить мы сегодня будем про то, как изменится размер ЕНВД в следующем году. Также рассмотрим сколько будет составлять размер страховых взносов ИП на ЕНВД в 2014 году. И начнем мы со страховых взносов.

1. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2014 году.

На тему изменения размера фикс. платежей ИП с 2014 года в интернете не писал только ленивый. Напомню коротко, что если доход предпринимателя за 2014 год будет менее 300 тысяч рублей, то размер фикс. платежа будет составлять 20.727,53 рублей за год. В случае превышения расчетной планки дохода (300.000,00), предприниматель доплачивает помимо указанной суммы (20.727,53) 1% с разницы.

Например:

Доход за 2014 год составил 1 миллион 150 тысяч рублей. В данном случае предприниматель помимо 20.727,53 руб. доплатит в пенсионный фонд 8.500,00 (1.150.000,00 — 300.000,00 = 850.000,00 х 1 %).

Но ведь ИП на ЕНВД не ведут учет своих доходов, и поэтому у многих предпринимателей возникал вопрос: а сколько ОНИ будут платить, превышает их доход 300 тысяч или нет?

Ответ на этот вопрос простой: учитываться будет вмененного доход. Чтобы его рассчитать, необходимо будет взять налоговые декларации за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года и сложить суммы по всем строкам 010 из раздела 3 деклараций (Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО). Общая сумма и будет доходом предпринимателя на «вмененке» за 2014 год.

Если сумма превысит 300 т.р., то данное превышение необходимо умножить на 1% и доплатить страховые взносы в срок до 1 апреля 2015 года.

Думаю, мы разобрались с этим вопросом.

2. На сколько вырастет размер ЕНВД в 2014 году.

Чтобы быстрее понять, что поменяется в следующем году у ИП с величиной ЕНВД, рассмотрим следующий пример:

Рассчитываем налог в 2013 году

• Допустим у ИП в 2013 году был павильон площадью 20 кв. м.
• Базовая доходность 1800 руб./кв. м.
• К1 = 1,569, а К2 допустим составляет «0,3».
• Работников нет.

Сумма исчисленного налога будет равна 7625 руб. и так как она меньше размера страховых взносов ИП за квартал (8916 руб.), то наш предприниматель ничего не платит.

Рассчитываем налог в 2014 году

• В 2014 году у ИП тот же самый павильон площадью 20 кв. м.
• Базовая доходность не менялась и равна 1800 руб./кв. м.
• К2 тоже не изменился, а вот К1 в 2014 году уже повысился до 1,672.
• Работников нет.

Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2014 года будет равна 8126 руб. А вот уменьшить налог можно будет только на 5182 руб. (20727,53/4). И придется уплатить нашему предпринимателю помимо фиксированных платежей еще и налог ЕНВД — 2944 руб.

Сравним налоговую нагрузку за квартал в 2013 году с 2014 годом:

Вот такая арифметика. Налоговая нагрузка у нашего предпринимателя в 2014 году фактически не уменьшилась.

Напоследок хочу добавить, что ИП-работодатели на ЕНВД, как и в 2013 году, в 2014 году также не смогут уменьшить налог на сумму фиксированных платежей, уплачиваемых за себя.

На этом заканчиваю. У кого остались вопросы, можете задать их ниже в комментариях.

Источник: https://slob-expert.ru/nalogi/envd/para-vazhnyx-momentov-o-ip-primenyayushhix-envd-v-2014-godu/

Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году для бизнеса

С наступлением 2015 года бизнесменов в России ожидают изменения, о которых лучше узнать заранее и подготовиться. Например, уже известно, что именно поменяется в налоговом законодательстве. Так, с нового года всем налогоплательщикам необходимо будет подготовиться производить налоговые отчисления в бюджеты по-новому.

Изменения в налоговом законодательстве 2015 года коснутся, прежде всего, следующих вопросов:

• порядка уплаты налогов, проведения проверочных мероприятий по НДС;
• акцизов;
• НДФЛ;
• госпошлины;
• налогов на добычу полезных ископаемых;
• УСН, ЕНВД;
• патенты;
• транспортного налога;
• имущественного налога физических лиц и организаций;
• земельного налога;
• обязательные страховые взносы в фонды;
• налог с продаж;
• налог на прибыль;

Изменения 2015 года для юридических и физических лиц

С нового календарного и бюджетного года изменится налоговое законодательство и все бухгалтеры должны будут по-новому рассчитывать и исчислять налоговые платежи на предприятиях. Согласно Федеральным законам № 227-ФЗ, 134-ФЗ и 52-ФЗ с нового года изменятся условия привлечения виновных лиц к налоговой ответственности.

Изменение налогов в 2015 году коснется порядка представления отчетности в форме декларации, которая будет производиться налогоплательщиком в электронной форме вместе с квитанцией, подтверждающей принятие документов налоговой инспекцией.

У налогоплательщика имеется прямая обязанность передать в налоговый орган квитанцию, которая подтверждает, что он был уведомлен о вызове в налоговый орган и предоставил все необходимые документы и пояснения.

В случае неисполнения данных требований налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности и на основании этого будут приостановлены операции по банковским счетам, а также денежные переводы в электронной форме, которые исполняются в это время.

м

У налогового органа есть право в трехлетний период с момента истечения 10- дневного срока на предоставление отчетности налогоплательщиком, вынести решение о том, чтобы приостановить операции по банковским счетам и денежным переводам в электронной форме, которые производятся.

В процессе проведения проверки Налоговая инспекция вправе затребовать у налогоплательщика любые счета-фактуры и первичную документацию по всем финансовым операциям, которые относятся к проверке.

Данная процедура возможна в том случае, если в процессе камеральной проверки были выявлены противоречия или несоответствия в части завышения сумм налога к возмещению или занижению сумм НДС, подлежащих уплате.

Камеральная проверка включает меры по выявлению несоответствий представленных документов и данных, указанных в них. Для этого у налоговой инспекции имеется право на осуществление осмотра любых территорий помещений, где находятся документы и предметы, которые содержат такую информацию.

Физические лица теперь обязаны уведомлять налоговую инспекцию о появлении новых объектов недвижимости. Налогоплательщик обязан сообщить в Налоговую инспекцию о том, что он не получает налоговые уведомления, которые нужны для уплаты налоговых платежей.

Перед органами ЗАГСа стоит задача сообщать всю известную им информацию об изменении семейного положения физических лиц, в том числе: заключение и расторжение брака, установление и прекращение фактов отцовства, опеки.

Изменения в системе НДС в 2015 году

При осуществлении предпринимательской деятельности, выполняя функции застройщика, участвуя в договоре транспортной экспедиции или являясь стороной в посреднических договорах, налоговые агенты, которые не платят НДС или являются налогоплательщиками, которые освобождены от обязанности уплачивать НДС, должны представить декларации в электронной форме. Данная обязанность возникает в том случае, если им были выставлены счета-фактуры, либо если они выставляли их другим лицам.

С нового года изменится налоговое законодательство, в связи с чем плательщики НДС теперь не обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Несмотря на это, сохранена эта обязанность для посредников, застройщиков и экспедиторов, даже если они освобождены от уплаты НДС или не признаны плательщиками данного налога.

Источники формирования информации для НДС:

• на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика;
• книги продаж и покупок;
• книги, журналы учета счетов-фактур;
• первичная документация.

Во внимание берутся только те договоры, которые касаются экспедиторской, посреднической деятельности или связанной с застройщиком.

Изменения в НДФЛ в 2015 году

Бизнес в 2015 году ожидают следующие изменения, касающиеся НДФЛ:

• вводятся налоговые инвестиционные вычеты;
• уточняется перечень доходов, которые будут считаться полученными за пределами РФ;
• станут известны особенности работы с определением налоговой базы по операциям, связанным с представленными ценными бумагами и депозитарными расписками.

Изменения в налоговом законодательстве 2015 года, касающиеся налога на прибыль

Бизнесменам России особенно пристально стоит обратить внимание на изменения относительно уплаты налога на прибыль в 2015 году, а именно:

• в области долговых обязательств произойдут изменения в порядке их учета;
• стоимость неамортизированного имущества может быть списана за рамками одного отчетного периода;
• доходы при реализации имущества безвозмездно полученного могут быть уменьшены в размере его рыночной стоимости, которая определена на дату получения имущества;
• исключаются понятия: суммовые разницы вместе с порядком их учета;
• метод ЛИФО в системе налогообложения перестает применяться;
• при выявлении убытков их размер будет рассчитываться от даты реализации таких товаров, работ или услуг;
• при признании сделки контролируемой будет производиться установление цены;
• до 30 марта 2015 г. должен быть уплачен налог по дивидендам, полученным организациями в 2014 г.;
• с начала и по конец января 2015 г. депозитарий сообщает информацию в налоговую инспекцию о выплате дивидендов в 2014 г., если он не удержал ранее с них налог на прибыль;
• для операций с представленными ценными бумагами и депозитарными расписками устанавливаются свои особенности налогообложения;
• уточняется порядок расчета и определения стоимости ценных бумаг;
• учет и налоговая база убытков при работе с ценными бумагами изменится;
• при погашении номинальной стоимости срочных сделок по частям данная процедура подлежит налогообложению;
• расходы по выпущенным эмиссионным ценным бумагам, вращающимся на ОРЦБ, необходимо учитывать в части;
• операции с ценными бумагами потерпят некоторые изменения в части исчисления налоговой базы;
• по договорам доверительного управления имуществом определена налоговая база для участников;
• все средства от сборов, касающиеся аэронавигационного обслуживания теперь не будут учитываться в доходах;
• также не будут учитывать затраты аэронавигационного обслуживания, взятые из собственных средств на эти цели.

Изменения в налоге на прибыль от добычи полезных ископаемых

Расчет коэффициента Кв будет производиться по состоянию на начало года – 1 января за следующим годом, в котором участок был поставлен на баланс. Дата постановки запасов полезных ископаемых на государственный баланс и дата утверждения заключения госэкспертизы исполнительным органом власти являются одним и тем же событием, которое должно совпадать при оформлении документов.

В связи с этим будут расширены имеющиеся возможности применения пониженного коэффициента – показатель Кд, который характеризует степень сложности нефтедобычи. Также установлен порядок, который определяет показатели проницаемости, эффективности нефтенасыщенности толщины пласта.

Изменения в размере госпошлин в 2015 году

Затронули изменения в налоговом законодательстве в 2015 году и государственные пошлины. Поправки следующие:

• госпошлина, уплачиваемая при оспаривании нормативно-правовых актов, увеличится в размере;
• при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, снижен размер госпошлины для общественных организаций инвалидов и всех других организаций данного уровня;
• лицензирование нотариальной деятельности будет производиться с увеличенным размером госпошлины;
• снижен размер госпошлины за услуги, получаемые физлицами на портале госуслуг.

Изменения в УСН в 2015 году

Изменение налогов в 2015 году для организаций, применяющих УСН по налогам с продаж и налога на прибыль, станут освобождаться от уплаты налогов на имущество. Это касается имущества, налоги на которое рассчитываются на основании кадастровой стоимости. Метод ЛИФО в данном случае применяться также не будет.

Изменения в ЕНВД в 2015 году

Организации, которые применяют при оплате налогов систему ЕНВД, обязаны будут уплачивать налог на недвижимость, расчет стоимости которой производится на основании кадастровой стоимости.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2015 году

Действие патентов производится на территории всего субъекта РФ, где он оформлен. Доход от патента будет зависеть от муниципального субъекта, где он был оформлен. При заполнении заявления необходимо правильно указывать сведения иначе орган вправе отказать в его регистрации и выдаче.

Изменения в транспортном и земельном налоге в 2015 году

Налог на имущество в виде транспортного средства, земельного участка уплачивается не позднее 1 октября следующего года за налоговым периодом, в котором было приобретено. Данная норма распространяется на налоги за период 2014 года.

Изменения в налогообложении имущества организаций в 2015 году

Налог на имущество уплачивается на основании коэффициента, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог на недвижимость теперь уплачивается на основании кадастровой стоимости.

Учитывается только налоговый период, в котором имущество было зарегистрировано. При этом затраты на имущество в расчет остаточной стоимости не входят. При постановке имущества на кадастровый учет налог будет рассчитан с момента его регистрации.

Вновь образованные объекты недвижимости могут быть поставлены на кадастровый учет, и после этого будет рассчитан налог на имущество.

Страховые взносы по-новому в 2015 году

Платить страховые взносы во внебюджетные фонды бизнесменам придется по-новому в 2015 году. Необходимо обратить внимание на следующие изменения:

• отчетность в социальные страховые фонды должна предоставляться налогоплательщиками предпринимателями в электронном виде. При этом учитывается среднесписочная численность штата, которая должна превышать 25 человек;
• все взносы уплачиваются в точном соответствии с начислениями, учитываются при этом не только рубли, но и копейки;
• если работники, находящиеся в командировках, не подтверждают с помощью документов факт найма жилья для проживания, на эту сумму средств будет начислен размер страховых взносов, которые работодатель обязан будет уплатить;
• закреплены условия по предоставлению рассрочек и отсрочек для оплаты страховых взносов, штрафов и пеней;
• при наличии оснований выездная проверка может быть продлена на срок 4-6 месяцев;
• пени начисляются за весь период, в который входит также день уплаты задолженности;
• страховыми взносами облагается оплата проезда работников, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• применение пониженных тарифов по страховым взносам возможно в том случае, если физические лица уплачивают налоги по системе ЕНВД, а также имеют лицензию на занятие фармацевтической деятельностью;
• при создании обособленных подразделений организации могут не сообщать о них в ПФР и ФСС;
• если контролирующий орган сделал запрос у организации по объекту проверки, то он вправе получить ответ на свой запрос обо всей необходимой информации;
• снято ограничение по направлению в банк инкассового поручения в пределах месяца;
• возможно применение уточненного порядка определения начисления предпринимателям страховых взносов в том году, в котором он был освобожден от уплаты.

Изменения в пенсионной системе страхования в 2015 году

Отчетность в ПФР теперь должна передаваться в электронной форме, если численность работников свыше 25 человек. Временно пребывающие на территорию РФ облагаются пенсионными выплатами независимо от того, сколько они времени трудились.

При проведении проверочных мероприятий на организации могут быть наложены штрафы. По причинам экономического, юридического и иного характера, если данные суммы не будут погашены и будет выяснено, что взыскать их невозможно, то налоговая инспекция вправе их списать как безнадежные к взысканию.

Нововведения, которые ухудшат положение налогоплательщиков

Каждый раз, когда происходят изменения, будь то налоговое законодательство или, например, гражданское, бизнес всегда беспокоится, а не ухудшится ли его положение в России в связи с этим. Поэтому в этом разделе мы попытались выделить те момент, которые действительно могут усложнить ситуацию для предпринимателей, как малых, так и крупных:

• электронный порядок передачи отчетности в налоговую также обязывает предоставить квитанцию о приеме документов;
• в том случае, если квитанция о приеме требований или представления пояснений в налоговый орган не будет передана, он вправе приостановить деятельность организации;
• во время проведения проверочных мероприятий Налоговая инспекция вправе не только затребовать необходимые подтверждающие документы по проверке, но и проводить осмотр любых помещений;
• освобождение от налога не распространяется на объекты недвижимости, налог на которые уплачивается в зависимости от его кадастровой оценки при постановке на учет.

Подытожим:

Итак, как видите, изменений немало ожидается в 2015 году и это только те, которые касаются налогового законодательства. Однако, чтобы быть всегда в курсе всех нововведений нужно постоянно следить за всеми изменениями, которые могут возникнуть как еще до начала нового года, так и уже в самом 2015 году. Будьте внимательны, а мы Вам в этом поможем.

См. также:

Источник: https://www.reghelp.ru/nalogovoe_zakonodatelstvo2015.shtml

Какие изменения в УСН и ЕНВД повлияют на вашу работу в 2015 году

Источник: журнал «Главбух»

Налог на имущество при УСН и ЕНВД

С 2015 года станет больше компаний на спецрежимах, которые должны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости а также отчитываться по нему. Речь идет об организациях на упрощенке и ЕНВД у которых в собственности есть площади в административно-деловых и торговых центрах.

Компании на ЕНВД платят налог с кадастровой стоимости такой недвижимости уже с 1 июля 2014 года (п. 4 ст. 346.26 НК РФ в ред. Федерального закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ). Но в Москве ЕНВД нет.

Поэтому пока данная обязанность коснулась только подмосковных организаций на спецрежимах.

Подробно о том, как компаниям на ЕНВД надо платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, можно прочитать в статье «Впервые на вмененке нужно заплатить налог по имуществу за 9 месяцев — кто и как это должен сделать», опубликованной в «Главбухе» № 20, 2014.

С 2015 года у компаний на УСН тоже появится обязанность платить налог на имущество в таком порядке (п. 2 ст. 346.11 НК РФ в ред. Закона № 52-ФЗ). Эта поправка затронет уже не только подмосковные, но и столичные организации, которые применяют спецрежимы и в собственности которых есть административные и торговые площади

Впервые заплатить налог на имущество с кадастровой стоимости таких помещений столичным и подмосковным компаниям на упрощенке понадобится по итогам I квартала 2015 года. Срок уплаты аванса будет зависеть от того, в каком регионе находится принадлежащая компании недвижимость. Например, если в Москве, то крайней датой уплаты аванса за I квартал будет 30 апреля 2015 года.

Лимит доходов при УСН

Еще одно изменение. Перейти на УСН с 2015 года вправе компании, доходы которых за 9 месяцев 2014 года укладываются в 48 015 000 руб. (45 000 000 руб. x 1,067; см. письмо Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-11-06/2/248).

Лимит выручки, при которой можно будет применять данный спецрежим в течение 2015 года, пока неизвестен. Эта предельная сумма будет равна произведению базового лимита (это 60 000 000 руб.) и нового коэффициента-дефлятора, который пока не утвержден.

Как только чиновники объявят новый коэффициент, мы сообщим вам точную величину лимита на страницах журнала «Главбух», а также на сайте glavbukh.ru.

Минфин разработал законопроект, который дает региональным властям право до десяти раз снизить в своем субъекте РФ лимит доходов и остальные показатели, которые обязаны соблюдать компании на упрощенке (см.

статью «Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели», опубликованную в журнале «Главбух» № 21, 2014). Но чтобы это изменение заработало в Москве или области уже с 2015 года, поправки в Налоговый кодекс РФ и соответствующие региональные законы должны появиться еще в 2014 году.

Ведь нормы, ухудшающие положение налогоплательщиков не имеют обратной силы (п. 2 ст. 5 НК РФ).

О переходе на упрощенку с 2015 года компания должна уведомить свою инспекцию не позднее 31 декабря 2014 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Декларацию по ЕНВД надо будет сдавать по новой форме

Изменилась и отчетность по ЕНВД. Компаниям и предпринимателям на ЕНВД уже по итогам I квартала 2015 года понадобится заполнить новую форму декларации (утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). Хорошо, что изменения в отчетности незначительные.

В частности, больше не надо будет подбирать коды ОКУН для каждого вида оказываемых услуг. Взносы и пособия, уменьшающие налог, надо будет приводить в одной строке 020 раздела 3, а не в трех разных строчках, как сейчас.

А предпринимателям, у которых нет работников, фиксированные взносы потребуется отражать в строке 030 того же раздела.

За IV квартал 2014 года отчитаться надо по прежней форме (утв. приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13).

В 2015 году должен измениться также коэффициент К1, на который умножают базовую доходность при расчете ЕНВД. Соответственно, сумма налога может вырасти. Как только значение нового коэффициента-дефлятора станет известно, вы узнаете об этом из журнала «Главбух», а также на сайте glavbukh.ru.

Перейти с общей системы на вмененку компания вправе когда захочет. То есть необязательно переходить с января, можно начать платить ЕНВД с любой даты. А вот организация, которая использует упрощенную систему, может перейти на вмененку лишь с начала календарного года (письмо Минфина России от 28 февраля 2014 г. № 03-11-06/3/8730).

Стоимость патента будет зависеть от района

В Москве, и в области для некоторых предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения изменится стоимость патента. Региональные власти планируют принять соответствующие решения до конца ноября.

К примеру, в Москве размер потенциально возможного годового дохода от услуг по сдаче в аренду помещений розничной торговли и общепита хотят дифференцировать в зависимости от района, в котором ведется бизнес. В итоге для территорий, находящихся за МКАД, стоимость патента должна стать на треть меньше.

А в центре Москвы, напротив, вырасти в два раза. Для остальных территорий Москвы налог останется прежним. Размер налога со сдаваемых внаем квартир будет зависеть еще и от площади помещения. Кроме того, патент на грузоперевозки станет различаться у автомобилей с разной грузоподъемностью.

А налог на пассажирские перевозки будет варьироваться у машин с разным количеством посадочных мест.

В Подмосковье планируют увеличить потенциально возможный годовой доход для предпринимателей трех групп: не имеющих наемных работников, имеющих от одного до трех наемных работников, а также тех, у кого трудятся более 15 работников. На размер налога также будет влиять наличие транспортных средств.

Напомним, что перевести отдельные виды деятельности на патентную систему налогообложения вправе индивидуальные предприниматели средняя численность работников которых не превышает 15 человек.

Перечни видов деятельности, подпадающих под патент, можно найти в Законе г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 и Законе Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ. Перейти на патентную систему предприниматель может в любой момент (п. 2 ст. 346.

45 НК РФ, письмо ФНС России от 19 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19079).

СпецрежимДокументСрок представления документа

УСН	Уведомление по рекомендуемой форме № 26.2–1 (утв. приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829)	Не позднее 31 декабря 2014 года
ЕНВД	Для компаний заявление по форме № ЕНВД-1, а для пред- принимателей — по форме № ЕНВД-2 (утв. приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941)	В течение пяти рабочих дней с начала применения вмененки
Патентная система	Заявление по форме № 26.5–1 (утв. приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/957)	В любое время

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/42942-kakie-izmeneniya-v-usn-i-envd-povliyayut-na-vashu-rabotu-v-2015-godu.html

Енвд 2014

Система налогообложения, которая имеет такую особенность, как полная независимость от уровня доходов и расходов, носит название ЕНВД. 2014 год кроме нового коэффициента К1 не привнес более значимых изменений для расчета этого налога. Но есть нововведения, которые непосредственно коснуться всех налогоплательщиков ЕНВД в 2014 году.

Енвд 2014: регистрация, снятие с учета

Основные требования Енвд 2014 года, связанные с постановкой и снятием с учета остались прежними. Но напомнить их не мешает. Итак, чтобы стать налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, нужно подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы или ИП. Для каждой категории предусмотрена своя форма уведомления о переходе на ЕНВД:

• ЕНВД-1 – для организаций
• ЕНВД-2 – для индивидуальных предпринимателей

Обе формы документа утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.12г. Их необходимо подать не позднее 5 дней со дня начала ведения деятельности на ЕНВД.

2014 год не стал исключением в плане условий перехода на ЕНВД с другого режима налогообложения.

С УСН или общей системы налогообложения можно перейти на «вмененку» хоть в середине года, если вид предпринимательской деятельности попадает в перечень, установленный статьей 346.26 НК РФ.

А вот чтобы перестать быть налогоплательщиком ЕНВД нужно уяснить определенные моменты. Во-первых, переход на другой режим налогообложения может быть как добровольным, так и вынужденным. Во-вторых, в любом случае будут определенные последствия, которые отразятся на налоговой нагрузке организации.

м

Если налогоплательщик изъявляет желание перейти на иной режим налогообложения, то он может сделать это с начала следующего года. Чаще всего с вмененки предпочитают переходить на УСН. Для этого до 31 декабря подают соответствующее заявление.

Так как в России традиционно с 1 по 9 января – это выходные, поэтому получается, что деятельность на упрощенке начинается с 10 января, а снятие с учета Енвд 2014 года можно провести в течение 5 дней.

При совмещении этих двух режимов достаточно только написать заявлении о снятии с учета по единому налогу на вмененный доход и передать его в ИФНС до 15 января.

А что делать, когда происходит вынужденный переход на другой режим? Существует несколько случаев прекращения деятельности попадающей под ЕНВД:

1. Прекращение того вида деятельности, который облагался налогом на вмененный доход из-за нововведений в законодательстве муниципальных органов власти – попросту его отменой.
2. Нарушение условий, перечисленных в ст. 346.26 НК РФ, а именно штат сотрудников превысит 100 человек, количество автотранспортных средств 20 единиц, а торговая площадь 150 квадратных метров.
3. Получение статуса крупнейшего налогоплательщика.
4. Вступление в простое товарищество или деятельность в управлении доверительным имуществом.

Если потеряно право на ведение деятельности ЕНВД, 2014 год не станет исключением в плане возможности перейти на УСН. Достаточно будет подать соответствующее заявление в течение 30 дней после прекращения деятельности налогооблагаемой вмененкой.

И не важно, что переход произойдет не с начала года. Заявление о снятии с учета ЕНВД подается в течение 5 дней после прекращения работы на этом режиме.

Не забудьте составить декларацию по итогам квартала, сдать ее в налоговую инспекцию и уплатить налог.

Расчет Енвд 2014

Как и прежде налог рассчитывается исходя из показателей базовой доходности и физического показателя (сумма за три месяца). Также, чтобы получить налоговую базу Енвд 2014 понадобится коэффициент К1= 1,672. К2 можно узнать в своей налоговой инспекции по месту регистрации. 15% от произведения этих показателей и будет налог к уплате.

Нередко возникает следующий вопрос: наша организация не вела деятельность (месяц, квартал, год…) нужно ли платить налог и сдавать отчетность? Да, нужно. Особенность этого налогового режима в том, что он абсолютно не зависит от уровня доходов налогоплательщика. Расчет можно скорректировать, если деятельность велась неполный квартал, но только при регистрации или снятии с учета ЕНВД.

Также налог можно уменьшить на оплаченные страховые взносы:

—        Организациям на 50%

—        ИП с работниками на 50%

—        ИП без работников на всю сумму уплаченных взносов за себя

Отчетность Енвд 2014

Помимо ежеквартальной (до 20 числа месяца после окончания квартала) декларации ЕНВД, 2014 год обязывает представить следующую отчетность:

1. Среднесписочная численность человек – до 20 января и организациям, и ИП (с работниками и без).
2. Ежеквартальные отчеты в Фонд Социального Страхования – до 15 числа в месяце, который идет следом за окончанием квартала (ИП без сотрудников отчет не делают).
3. Ежеквартальные отчеты в Пенсионный Фонд – до 15 числа 2-го месяца после окончания квартала (ИП без сотрудников отчет не сдают).
4. Справки о доходах 2-НДФЛ – до 1 апреля раз в год (ИП без сотрудников не отчитываются).

Новшества для плательщиков Енвд 2014

Начиная с этого года, изменились правила заполнения платежных поручений:

1. Код ОКТМО вместо ОКАТО.
2. Три типа платежа вместо11
3. Появился УИН.

Для индивидуальных предпринимателей, которые могут уменьшить на страховые взносы налог ЕНВД, 2014 год подготовил изменения, в виде расчета этих взносов исходя из 1 МРОТ (2554 руб.) умноженного на тариф. Фиксированную сумму (20727,53 руб.) нужно уплатить до 31 декабря.

К тому же следует помнить о том, что если годовой оборот ИП превысит 300000 рублей, ему придется отчислить взносы в Пенсионный Фонд величиной в 1% от суммы превышения. Она ограничена восьмикратным МРОТ.

Страховые взносы в этом случае необходимо будет перечислить в бюджет до 1 апреля.

Как можно автоматизировать ВСЕ задачи для бизнеса на ЕНВД? На протяжении 4 лет в России большинство предпринимателей выбирает онлайн-сервис Эльба Контур, несмотря на существование бизнеспака и ещё кучи бесплатных программ, на первое место выходит всё-таки удобство, надежность и низкая стоимость. Абсолютно никому не хочется тратить лишнее время на вопросы учета и отчетности, особенно если попробовать сервис Эльба Контур :

Как его попробовать? Сначала нужно выбрать версию (режим работы) сервиса — Легкая подходит для ИП, Профи для ООО (нужно вести бухучет), после регистрации в вашем распоряжении будет бесплатный календарь отчетности (навсегда) и месяц бесплатной работы со всеми возможностями Эльбы Контур:

Источник: https://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/envd-2014.html

Изменения для ИП в 2015 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

Что изменится в 2015 году по сравнению с 2014 годом?

1. Должен измениться МРОТ

С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП

Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них.

До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался.

Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз).

Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор). 

Источник: https://kontur.ru/articles/1324

Налог ЕНВД в 2017 году

Что такое ЕНВД? Данный тип налогового режима могут использовать индивидуальные предприятия, но не для всех типов деятельности. Для того чтобы рассчитать размер данного налога, государство устанавливает предполагаемый доход. Данный налоговый режим объединяет несколько типов налогов. Речь идет о таких налогах как НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество.

Новое значение коэффициента-дефлятора К1, который был поправлен на инфляционный показатель и составил 2,083 в 2017 году.

Так же хорошей новостью для предпринимателей определенных видов деятельности будет снижение ставки ЕНВД с 15 до 7,5% при попадании в льготную категорию. К сожалению мы не можем сообщить вам коснется ли вас данное изменение налога ЕНВД в 2017 году, так как решение о снижении ставки принимается в каждом регионе самостоятельно.

Налог на имущество ЕНВД

Начиная с первого января этого года, налог на имущество ЕНВД будут платить только те предприятия, которые связаны с налоговым режимом ЕНВД.  Изменения в законодательстве коснутся только тех организаций, которые применяют единый налог.

С 1 января 2015 года в силу вступил новый закон, который освобождает от уплаты налога ЕНВД на имущество. Такая привилегия не касается тех объектов, налоговая база которых сочетается с их кадастровой стоимостью.

Многие источники указывают неверную информацию, поэтому стоит доверять только источникам государственного типа. В некоторых источниках указывается такая недвижимость как здания офисов, торговые центра и прочее, хотя в законодательстве данное перечисление отсутствует.

В некоторых источниках указывается, что налог на имущество ЕНВД ИП платить не должно. Оплачивать налог на имущество необходимо только в том случае, если это имущество используется для предпринимательской деятельности.

Начиная с этого года, будет больше фирм, которые должны платить налоги при УСН и НВД. Речь идет о налогах на имущество.

Речь идет о тех компаниях, которые располагают своими площадями в различных торговых центрах и  административных центрах. Организации на ЕНВД оплачивают данный налог еще с прошлого года.

м

Так как ЕНВД в столице отсутствует, данная обязанность затрагивает только подмосковные предприятия.

Начиная с этого года, подобная обязанность появится и у тех компаний, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. Данная поправка коснется уже и московских предприятий. Для столицы крайним числом уплаты аванса за первый период 2015 года является 20 апреля.

Некоторые компании хотят перейти на систему УСН. Это будет возможно только в том случае, если за 3 квартала прошлого года общий доход не превысил 48 млн 15 тысяч рублей.

Что касается 2015 года, то пока не было представлена никакая информация, которая бы касалась лимита выручки организации.

Как рассчитать налог ЕНВД 2017

Для того чтобы понять как рассчитать налог ЕНВД на период в один месяц можно использовать следующую формулу:

Налог ЕНВД равняется базовой доходности умноженной на физический показатель умноженные на К1 и К2 и на 15%.

Но стоит уточнить вашу ставку налога ЕНВД при составлении декларации 2017, так как с этого года возможно установление  льготного значения ставки для определенных категорий видов деятельности на региональном уровне. Эту информацию проще всего получить на сайте вашей налоговой службы, которая обязана предоставить списки льготных плательщиков ЕНВД.

Параметр базовой доходности устанавливается государственными органами и зависит от того, какой тип деятельности выбрал бизнесмен. Физический показатель также отличается в зависимости от типа деятельности.

К1 – является коэффициентом дефлятором. Значение данного коэффициента устанавливается Министерством экономики. В этом году размер данного коэффициента равняется 1,798. Для сравнения в прошлом году коэффициент был равен значению 1,672. К2 является коэффициентом корректирующего типа.

Устанавливается такой коэффициент муниципальными структурами для того чтобы налог ЕНВД был несколько меньше. На официальной странице ФНС можно ознакомиться со значением данного коэффициента. Расчет налога ЕНВД можно осуществить и за квартал. Необходимо просто сложить суммы за 3 месяца.

Можно услышать часто такой вопрос, какие налоги на ЕНВД платит ИП? Бизнесмен должен оплачивать налоги «за себя» даже в том случае, если он не ведет никакой деятельности.

На системе ЕНВД, так же как и на патенте, индивидуальное предприятие платит налог по фиксированной ставке, которая составляет 15%. Процентная ставка вычитается из вмененного дохода.

Этот доход равняется потенциальному доходу предприятия в зависимости от его типа деятельности. Налог можно рассчитать по следующей формуле:

• Вмененный доход равен физическому показателю умноженному на базовую доходность и умноженным на К1 и К2.

Деятельность предприятия может соответствовать патентному налогообложению. В таком случае предприятие может оплачивать сумму патента. Такая сумма рассчитывается следующим образом: ее размер составляет 6% от возможной суммы дохода, которое предприятие заработает за 12 месяцев.

Для каждого типа деятельности устанавливаются размеры потенциальной прибыли. Величина может различаться в зависимости от регионов, и действующим в них законодательством.

Какие еще платить ЕНВД налоги должно ИП? Предприятие оплачивает также налоги по заработной плате и взносы страхового типа.

Наверняка многие предприниматели слышали про уменьшение налога ЕНВД. В 2015 году это будет зависеть от того, есть ли на предприятии наемные работники или нет. В первом случае сумма выплат взносов по страховке может быть уменьшена не более чем в два раза. Налог ЕНВД в 2015 году несколько изменился по сравнению с предыдущим годом.

Сумма налога ЕНВД может быть рассчитана с помощью формулы, которая была описана выше. Налог ЕНВД в 2014 году изменился, хотя эти изменения произошли еще в 2013. Изменился и список организаций, точнее категории деятельности. В список вошли и те предприятия, которые функционируют в области обслуживания автомобильной техники.

Номинально увеличился и базовый доход. Изменения коснулись тех предприятий, которые сдают в аренду участки с площадью не более 10 квадратных метров. Изменения затронули в 2014 году и структуру единого налога, а также порядок его оплаты.

Самым важным изменением является тот факт, что начиная с прошлого года такой взнос, относится к категории добровольных.

Как изменилось законодательство в 2015 и 2017 году в отношении налогообложения ЕНВД для ИП и ООО,  как правильно заполнять налоговую декларацию.

Источник: https://cryptopilot.ru/nalog-envd-v-2015-godu.html