Сопроводительное письмо к уточненному расчету формы 6-ндфл — все о налогах

Как сделать корректировку 6-НДФЛ

Не всегда даже опытному бухгалтеру удается сразу с первого раза заполнить 6-НДФЛ без единой ошибки. К сожалению, избежать их сложно, и порой известно о них становится уже после отправки документации в налоговую. В такой ситуации единственным выходом становится корректировка 6-НДФЛ.

В каких случаях корректировка не поможет

Существует целый ряд ошибок, из-за которых впоследствии необходимо срочно приступать к заполнению корректировочного документа. Но есть и такие ошибки, что исправить с помощью уточненки не получится. К ним относятся неверно внесенный ИНН, код ИНФС, ошибка в уточнении периода, за который происходит заполнение формы.

Все эти недочеты являются на самом деле серьезными ошибками, из-за которых ИНФС откажется принять переданный ей первичный отчет. В этом случае работодателю важно помнить о крайнем сроке предоставления отчетности. При малейшей задержке передачи документов в налоговую на него могут наложить штраф.

При каких ошибках подается уточненка по 6-НДФЛ

В других случаях исправить выявленные в форме ошибки сможет уточненка по 6-НДФЛ. Стоит заметить, что для отчитывающегося лица будет лучше, если все недочеты будут выявлены им самим, чем позднее налоговиками. Причиной тому является ст. 126 НК. В ней говорится о штрафе, который должен быть начислен отчитывающемуся лицу за предоставление искаженных сведений.

Заполнить и отправить в налоговую корректирующий отчет придется в случае, если в основной форме 6-НДФЛ были допущены такие ошибки:

КПП. Такая ошибка не является критичной, поэтому ИФНС будет принят такой документ. Но следует позаботиться о своевременном предоставлении уточненной информации.
ОКТМО. О его уточнении может прийти документ от ИФНС лишь в том случае, если этот код не входит в территорию под курированием ИФНС. Но в случае если указанный код окажется входящим в сферу охватывания ИНФС, то отчитывающееся лицо ожидает начисление, которое будет осуществлено ИНФС по неправильно ранее указанному ОКТМО.
При наличии у компании обособленных подразделений, имеющих учеты в одной ИФНС. Заполнять отчетность следует по каждому подразделению в отдельной форме. В случае предоставления информации обо всех находящихся на территории одного ИФНС подразделений в едином документе, исправление ошибки возможно лишь через корректировочные документы.
Неверно отраженные величины ставок и предоставление их в неразделенной форме. Информация по разным ставкам обязана предоставляться в разных листах отчета.
Численность лиц, которым были осуществлены компанией определенные виды выплат. А также удержание с них налогов, которые должны были проводиться и перечисляться в налоговую в выделенный для этого срок. При выявлении подобных ошибок следует быть готовым к претензиям, которые обязательно будут предъявлены ИФНС по причине несоответствии внесенной в отчет информации.

Особые ситуации и штрафы

К ним относится несколько видов:

При ошибочном введении ОКТМО, который отнесен к территории, находящейся под кураторством ИФНС, в которую и был передан документ, следует вначале позаботится об устранении вероятности начисления по нему суммы. Для этого по ошибочно введенному коду происходит заполнение уточненки с нулевыми значениями. Такая мера позволяет аннулировать ранее введенный ошибочный код. Затем желательно в ИФНС передать также письмо, в котором должно быть пояснение, содержащее причину аннулирования ранее предоставленного отчета. В это же время следует постараться также передать отчет уже с правильно внесенным кодом ОКТМО. Любая просрочка передачи этого документа станет причиной наложения штрафа.
При ошибке, проявляющейся в объединении сведений, которые обязаны быть разделены по специальным подразделениям, оформление уточненки происходит лишь по отношению к ранее отправленному отчету. В другие подразделения осуществляется сдача отчетов в первичном варианте. Передача отчетов должна быть осуществлена вовремя, просрочка по сроку спровоцирует начисление штрафа.
Ошибочное использование права несдачи отчетности. Такая ситуация возникает в случае, когда у работодателя в определенный период нет работников, по которым ранее происходила выплата дохода, и он решает воспользоваться правом не предоставлять 6-НДФЛ. Но по каким-то причинам он упустил из виду некоторые виды начислений, который были проведены за отчитываемый период. Поданная им впоследствии отчетность будет являться первичной.При подаче документа позже выделенного срока работодатель обязан будет уплатить штраф. Застраховаться от подобной неприятности можно подачей нулевой отчетности. В этом случае отчетность будет принята налоговой, а при выявлении ранее неучтенных доходов можно будет спокойно отправить уточненный документ.

Когда происходит заполнение корректировки

Отличий от заполнения первичного 6-НДФЛ уточненный документ не имеет. Вся суть документа заключается в том, что предоставляются заново ранее указанные данные, но в правильной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Но когда должна сдаваться корректировка 6-НДФЛ, как сделать, чтобы за ошибку не было начисления штрафа? Нужно своевременно обнаружить ошибку самостоятельно — до обнаружения ее в ИНФС. Если до момента проверки документа с ошибкой в ИНФС будет передан уточняющий документ, то работодатель сможет избежать наказания.

Отличное видео про уточненную корректировочную декларацию:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/kogda-i-kak-nuzhno-zapolnyat-6-ndfl-korrektirovku.html

Образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Работодатель, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, обязан подавать отчет по форме 6-НДФЛ в ИФНС. Если, по каким-либо причинам, работодатель не предоставил в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ или были выявлены ошибки в расчете, то ему необходимо предоставить пояснение в налоговую.

В каких случаях составляются пояснения в налоговую по 6-ндфл

В пояснении, необходимо указать разъяснение о причине непредставления отчетности или о допущенных ошибках в предоставленном расчете 6-НДФЛ. Иначе, работодателя могут привлечь к ответственности за непредставление данного отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) или наложить арест на расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

От подачи отчета по форме 6-НДФЛ освобождаются работодатели, которые, по каким-либо причинам, не начали деятельность или прекратили свою деятельность в году, предшествующей отчетному периоду. У таких работодателей, нет данных для заполнения формы, но им лучше предоставить пояснения в налоговую инспекцию, чтобы избежать штрафных санкций.

Пояснительная записка адресуется руководителю налоговой инспекции. Строгой формы оформления пояснительной записки к форме 6-НДФЛ нет. Текст пояснительной записки составляется произвольно, в котором отражена причина, по которой работодатель не представил отчет по форме 6-НДФЛ за отчетный период или разъяснения о выявленных ошибках в отчете.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Далее, пояснительная оформляется на фирменном бланке, где отражены основные данные (полное наименование, ИНН, юридический адрес, контактная информация), регистрируется, подписывается руководителем организации и заверяется печатью.

Подавать пояснительную записку в налоговую инспекцию можно разными способами, например:

в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
по почте (желательно оставить себе копию пояснительной записки);
отнести в налоговую инспекцию нарочно или через курьера.

Наиболее распространенными ситуациями, когда работодателю необходимо предоставить пояснительную записку считаются:

неизбежный документ;
пояснения к нулевому отчету;
пояснения по выявленным ошибкам в отчете;
несоответствие в показателях;
несоответствие дат указанных в строках 100, 110 и 120;
срок подачи отчета и так далее.

В случае выявления ошибки в отчете налоговым инспектором, работодатель может подать корректирующую отчетность в течение пяти рабочих дней, согласно, п. 3 ст.

88 НК РФ, следовательно, работодатель не обязан предъявлять пояснительную записку.

Если работодатель не представил корректирующий отчет или пояснительную записку в указанный срок, то его могут оштрафовать на 5 000,00 руб., согласно ст. 129.01 НК РФ.

В случае с нулевым отчетом, налоговая инспекция обязана принять такой отчет на основании письма ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928.

Образец пояснений по 6-НДФЛ для налоговой

Рассмотрим подробнее наиболее распространенные случаи пояснений в налоговую инспекцию по расчету 6-НДФЛ с образцами заполнения:

в отчетном периоде не начавшие деятельность организации:

обнаружение ошибок показателей в расчете 6-НДФЛ:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/6-ndfl/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-6-ndfl-obrazets.html

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: как объяснить расхождения

В организацию часто приходят требования из налоговой о предоставлении пояснений расхождений в расчете 6-НДФЛ. Ситуации, когда могут возникнуть противоречия в данных, ошибки или неточности, разные. Подробно рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ в 2018 году, если нашли расхождения и как объяснить их.

Налоговые инспекторы сверяют 6-НДФЛ в рамках камеральной проверки. Показатели отчета проверяют согласно контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Если есть расхождения, ФНС запросит уточненку или пояснения. Уточненный расчет сдайте — если действительно есть ошибка. В другом случае поясните причины расхождения в письме.

Скачать подробный пример заполнения 6-НДФЛ>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются>>>

Письмо в налоговую инспекцию о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ>>>

Как составить пояснение в налоговую по 6-НДФЛ при допущенных ошибках

Для составления пояснительной записки в ИФНС по 6-НДФЛ не нужно использовать какой-то конкретный бланк, его не существует. Все делается в свободной форме, но соблюдая несколько правил:

Письмо в налоговую должно содержать все главные реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН);
Полное название предприятия;
Адрес по месту регистрации и телефон;
Регистрационный номер, дату составления, подпись руководителя и печать (если имеется);
В самой объяснительной кратко изложите суть ошибки и пояснение к ней.

Ниже мы представим вашему вниманию образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ для часто встречающихся ситуаций.

Причина №1. Как объяснить расхождения, если не уплачен налог (ошибка в платежах, несвоевременное перечисление)

Инспекторы могут запросить пояснения, если суммы перечисленного налога не соответствует данным в личной карточке плательщика.

Это может быть неверный КБК, реквизиты налоговой и т.д. В этом случае, необходимо уточнить платеж, подав заявление и написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ по вовремя не перечисленному налогу:

Скачать образец пояснения при неправильно указанном КБК>>>

Важно! Если указали неверно ОКТМО или КПП, то нужно подать уточненный расчет.

Кроме того, налог может быть действительно не уплачен или уплачен позже по разным обстоятельствам, например не было средств на расчетном счете, тогда воспользуйтесь следующим шаблоном пояснений по 6-НДФЛ :

Скачать шаблон пояснения при неуплате НДФЛ>>>

Причина №2. Неверные даты в строках 100,110,120: готовим пояснения в налоговую

Инспекторы направляют запрос на пояснения, если неверно указаны даты в отчете во 2 разделе. Однако, на практике это означает подачу уточненного расчета. Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными.

Если ошибка в дате в строке 100 — подайте уточненку. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода. Например, по оплате труда – это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД – день выплаты вознаграждения.

Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку. В этой строке укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен налог в бюджет. При чем, эта дата должна быть не фактическая, а именно в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 г. № БС-4-11/546).

Причина №3. Уменьшена сумма налога, так как его удержали в одном квартале, а заплатили в другом

Обычно уменьшение налога происходит по нескольким причинам, одной из которых является его удержание в одном периоде, а перечисление в другом. Одним из контрольных соотношений, используемых ФНС, является: «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090.

Она должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период». Это соотношение не будет соблюдаться, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ перечислили уже в следующем.

В этом случае напишите пояснения:

Скачать пояснение к этому случаю>>>

Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за I квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако программа ФНС не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 31 марта. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.

Внимание! Налог может быть уменьшен и по причине задержки платежа банком. Составьте объяснительную в налоговую по 6-НДФЛ о нарушении сроков перечисления банком. Приложите к объяснительной копию платежного поручения и банковской выписки. Вопрос будет снят.

Причина №4. Неверно указано количество лиц: составляем пояснения по 6-НДФЛ

Количество лиц в 6-НДФЛ должно совпадать с количеством справок 2-НДФЛ за год. Если цифры будут разные (например, забыли включить в расчет граждан-арендодателей), инспекторы запросят пояснения. В этом случае сдайте уточненный расчет.

Как пояснить ошибки в отчете

Организация может допустить ошибки, подав расчет. Например:

Одного пояснения к 6-НДФЛ при допущенных ошибках, указанных выше будет, конечно же, недостаточно. Во всех этих случаях подайте уточненный расчет и пояснительную записку к нему.

Пояснительная по 6-НДФЛ на корректировку, образец

Скачать образец пояснительной на корректировку>>>

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Организация в определенном периоде может и не быть налоговым агентом, не выплачивать доходы.

Например, если единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, и находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка может поступать.

Инспекторы могут запросить пояснения об отсутствии выплаченных доходов в 6-НДФЛ и наличии дохода в отчетности по прибыли. В этом случае составьте пояснения:

Скачать образец письма об отсутствии обязанности предоставлять 6-НДФЛ>>>

Подведем итог, пояснения в налоговую по 6-НДФЛ потребуются тогда, когда фактически нет ошибки у организации. Если ошибки есть – сдавайте уточненный расчет.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215654-poyasnenie-nalogovuyu-6-ndfl-obyasnit-rashojdeniya

Письмо ФНС РФ от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ О заполнении расчета по форме 6 НДФЛ

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе разъяснения по вопросам представления и заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6‑НДФЛ).

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Организация в целях рекламной акции производит выплату денежных призов участникам лотереи. Денежные призы не превышают 4 000 рублей. Подлежат ли отражению такие суммы в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6‑НДФЛ?

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации (далее – сведения по форме 2‑НДФЛ), а также расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

В разделе 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6‑НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6‑НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (далее – приказ ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@), указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6‑НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6‑НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

На основании пункта 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

В этой связи, организация вправе не отражать в расчете по форме 6‑НДФЛ доход, полученный физическими лицами в проводимых рекламных акциях в виде денежных призов, не превышающих 4 000 рублей за налоговый период.

В случае если размер указанных доходов, например, полученных одним и тем же физическим лицом превысит в налоговом периоде 4 000 рублей, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6‑НДФЛ.

Подлежит ли отражению (заполнению) в расчете по форме 6‑НДФЛ доход в виде материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 рублей?

На основании пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

В этой связи, работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6‑НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 рублей.

Когда операция по выплате дохода считается завершенной в целях ее отражения (заполнения) в расчете по форме 6‑НДФЛ?

Раздел 1 расчета по форме 6‑НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее – период представления).

В разделе 2 расчета по форме 6‑НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.

Источник: https://hr-portal.ru/blog/pismo-fns-rf-ot-21072017-no-bs-4-1114329-o-zapolnenii-rascheta-po-forme-6-ndfl

Обязательно ли составлять сопроводительное письмо к декларации по НДФЛ и как это сделать?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной, главный вид прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов. Иными словами – это налог на доходы человека. Иногда при подаче НДФЛ в налоговой службе требуют предъявить сопроводительное письмо. Давайте разберемся с тем, что оно из себя представляет.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Обязательно ли оно?

Подача сопроводительного письма к НДФЛ не является обязательной. Если Вы подали все необходимые документы, а у налогового центра не возникло никаких вопросов – будьте спокойны, ничего писать не требуется. Но важно иметь в виду, что в определённых случаях составление такого письма является необходимым и даже обязательным.

Например, если в официальных бумагах была обнаружена ошибка или неточность, Вам придется приложить дополнительные усилия и составить сопроводительный документ.

Как правило, необходимость в нем возникает как раз тогда, когда в поданной декларации были обнаружены какие-либо недочеты или ошибки – в этом случае налоговый центр потребует ряд дополнительных сведений и пояснений, особенно если в официальном документе были произведены корректировки.

Кроме того, сопроводительное письмо может использоваться и тогда, когда Вы хотите перестраховаться и быть уверенным в том, что никакие документы не будут утеряны или в том случае, если Вам необходимо пояснить что-то работникам налоговой службы по поводу вашей декларации. В этом случае письмо подается вместе с оригиналами документов.

Зачем требуют?

Как уже было оговорено, подача сопроводительного письма не является обязательной. Не существует такого закона, по которому Вам могут отказать в приеме документов из-за отсутствия письма.

Однако следует принимать во внимание тот факт, что многие сотрудники налоговой службы настаивают на том, чтобы в определенных случаях такой документ все-таки присутствовал.

К таким случаям можно отнести подачу уточненной (повторной) декларации.

В данном случае содержание письма обеспечивает работников налоговой службы исчерпывающей информацией о том, почему существуют уточнения, с чем были связаны корректировки в документах, что значительно облегчает их работу.

Во всех остальных случаях подача заявления не требуется, и написание сопроводительного документа регулируется только желанием компании.

Когда и в какой момент предоставляется?

Сопроводительное письмо предоставляется одновременно с подачей оригиналов документов или при повторной подаче декларации.

Кто составляет, подписывает и ставит печать?

В случае, если сопроводительное письмо подается физическим лицом, то, соответственно, подающий человек занимается его написанием. Если же речь идет о юридическом лице, то письмо составляется сотрудниками подающей компании: этим может заниматься как штатный юрист, так и сотрудники бухгалтерии.

В большинстве отделов ИФНС требуют, чтобы сопроводительное письмо было подписано у генерального директора и главного бухгалтера, а также сопровождено печатями организации которые будут свидетельствовать о подлинности документа.

Общие правила написания

В данный момент не существует утвержденной формы сопроводительного письма, поэтому его можно составить в произвольной форме. Главное, чтобы в нем была указана необходимая работникам налоговой службы информация для работы с декларациями.

В документе должно быть указано:

В «шапке» справа – необходимые реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН, адрес и телефон) или физического лица (ИНН, паспорт, телефон).
Название документа. Примеры: «О предоставлении документов», «Уточняющая записка» или просто «Заявление».
Основная часть, включающая в себя основное содержание письма. Например, в случае подачи уточненной декларации необходимо отметить дату и номер уточненной справки, а также дата и номер справки, в которой компания обнаружила ошибку. Следует также привести описание того, в чем состояла ошибка и то, как она повлияла на расчет налога.
Подпись руководителя (при необходимости — печати) и контактных данных ответственного лица.

Важно! Сопроводительное письмо представляет собой официальный документ. Хотя оно и предполагает свободную форму, необходимо ответственно отнестись к его составлению.

В данном случае заявление имеет следующую структуру:

Шапка заявления.Здесь необходимо указать данные о том, куда направляется заявление (адрес отдела ИФНС), от кого (ФИО, адрес проживания, ИНН, серия и номер паспорта, телефон).
Основная часть заявления.Она включает в себя просьбу «произвести возврат налога на доходы физических лиц за 20__ год в связи с получением социального вычета (имущественного вычета) по суммам, направленным на…(обучение ребенка, свое обучение, лечение, приобретение жилого дома, квартиры, доп.отчислений пенсионных взносов и т.д.) в сумме:…».
В конце заявления необходимо указать номер лицевого счета, а также наименования банка, где он расположен.Внимание! Необходимо также обозначить дату, подпись и ее расшифровку.

При отчетности по форме 2

Оно имеет ту же структуру, что и любое другое сопроводительное письмо.

В данном случае изменится лишь основная часть: в ней необходимо писать уже не о возврате налога, а о наличной ситуации.

Например, если организация подает 2-НДФЛ и ей необходимо сообщить, например, что невозможно удержать налог с определенного физического лица, ей следует в основной части объяснить причину невозможности удержания.

В таком примере в шапке следует указывать уже не данные физического лица, а реквизиты организации, а заверить документ следует подписью директора и печатью компании.

При отчетности по форме 3

Как и в предыдущем случае, в случае с 3-НДФЛ в шапке необходимо указать наименование инспекции, данные заявителя, период, в который подается декларация, реестр подтверждающих доходы или расходы документов, а также дату и подпись с расшифровкой.

Подача уточненной декларации

Данный формат сопроводительного письма несколько отличается от предыдущих вариантов по своему содержанию – внешняя структура остается той же.

В письме важно указать:

Налог, по которому организация сдает «уточненку», и период за который вносятся корректировки.
Причины, по которым компания сдает уточненную декларацию.
Исправленные строки декларации.
Реквизиты платежек, которыми перечислили недостающую сумму и пени. Это нужно, если недоимка.
Подпись руководителя компании и печать. Помимо генерального директора расписаться может и главный бухгалтер.

Отправка

Письмо может быть передано в ИФНС 2-мя способами:

На бумажном носителе — лично или посредством почты.
В электронном варианте —через личный кабинет налогоплательщика.

Справка: предпочтительнее будет предоставление сопроводительного письма на бумажном носителе – так уменьшаются шансы на его потерю.

Сопроводительное письмо не является обязательным, если Вы подаете НДФЛ-декларацию. Налоговая служба не имеет права требовать от Вас его составления, однако имейте ввиду, что оно позволяет избежать лишних запросов, оберегает от возможной утери документов, дополнительно фиксирует дату самостоятельного исправления ошибки, а также значительно упрощает и ускоряет работу ИФНС.

Его заполнение не требует соблюдения строго установленной формы, однако составляя письмо, будьте внимательны: важно указать данные максимально точно, а содержание изложить в понятной и структурированной форме, если хотите избежать появления дополнительных трудностей.

Источник: https://101million.com/dokumenty/pisma/soprovoditelnoe/k-deklaratsii/k-ndfl.html

Проведение камеральной проверки по 6-НДФЛ: акт, сроки, формы, штраф

Даже после своевременной сдачи отчета 6-НДФЛ рано успокаиваться. Ведь впереди ждет камеральная проверка, в результате которой могут обнаружиться ошибки и недоработки поданной формы.

Понятие процедуры

Это проверка, которая проводится сотрудниками инспекции непосредственно на своем рабочем месте, и исключает их выезд в офис подателя отчета 6-НДФЛ. Критерии камеральной проверки утверждены письмом ФНС БС-4-11/3852 и относятся они к контрольным соотношениям данных этой формы отчета с другими видами отчетности компании или ИП. В 6-НДФЛ проверяется:

Число выполнения и подачи расчета, проставленная на титульном листе при приемке.
Разница в значениях 020-ой и 030-ой строк, которая должна быть не меньше нулевой.
Точно так же запись 040-ой строки должна быть больше (или равна) записи 050-ой.
Расчет налога с учетом ставки, дохода и вычетов.

После чего следует контроль платежей:

Сумма, прошедшая через расчетный счет, должна равняться разнице 070-ой и 090-ой строк.
Дата прохождения платежа через счет должна быть не позже обозначенной в 120-ой строке отчета.

Камеральные проверки по 6-НДФЛ, их суть и особенности рассмотрены в видео ниже:

Субъекты и объекты анализа

Данные проверки осуществляются территориальными инспекциями, и субъектами их проведения являются:

Учреждения и организации.
Коммерческие и производственные компании различных форм хозяйственной организации.
ИП.
Кооперативы.
Унитарные предприятия.
Совместные предприятия.

А объектом служит деятельность или бездеятельность проверяемой компании (ИП) по надлежащему учету дохода их сотрудников (физлиц), а так же исчислению с данного дохода, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Сроки проведения камеральной проверки по 6-НДФЛ

Время проведения камеральных проверок регламентировано 88-ой статьей НК. Согласно кодексу он составляет: три месяца, отсчитанных с момента поступления 6-НДФЛ в налоговую.

По истечению этого срока все контрольные мероприятия с отчетом должны быть закончены и должно появиться заключение о правильности или неправильности расчетных данных.

Алгоритм проведения

При камеральной проверке налоговый инспектор в рабочей обстановке своего кабинета проверяет наличие возможных ошибок и недочетов в поданной форме. Наибольшего эффекта можно достигнуть, сверяя годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Для этого он применяет специальные алгоритмы. Свои для каждого из видов проверки.

Начисленная сумма дохода проверяется так:

Сверяются налоговые ставки.
В 6-НДФЛ внимание на сумму дохода (стр. 020).
Она плюсуется по всем сотрудникам.
В 2-НДФЛ суммируется общий доход по всем физлицам.
Эти суммы должны совпадать.

Сумма начисленных дивидендов:

В 6-НДФЛ она берется в 025-ой строке.
В 2-НДФЛ и декларации на прибыль суммируются аналогичные показатели с кодом 1010.
Обе суммы должны быть равны.

Сумма налога (начисленная):

Сверяются налоговые ставки.
В 6-НДФЛ эта сумма берется в 040-ой строке.
Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 030-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
Обе суммы должны быть равны.

Неудержанный налог:

Сверяются налоговые ставки.
В 6-НДФЛ эта сумма берется в 080-ой строке.
Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 034-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
Обе суммы должны быть равны.

Количество получивших доход граждан:

В 6-НДФЛ это число в 060-ой строке.
Число справок 1 в 2-НДФЛ плюсуется с числом приложений 2 декларации.
Обе суммы должны быть равны.

Акт налоговой проверки

Составление

Акт составляется только в том случае, если проверка выявила неправильное исчисление налога, ошибки или расхождения. Он фиксирует результаты проведенной проверки. Срок его оформления – 10-ть дней по истечении срока проверки (не позже). Перед его оформлением инспектор обязан:

Проинформировать о полученных результатах подателя отчета.
Принять у него объяснения или другие предложенные документы и рассмотреть их.

Два экземпляра акта подписываются обеими сторонами, на что руководителю компании (или ИП) дается 5-ть дней.

Акт состоит из:

«Шапки», в которой названы проверяющие и проверяемые.
Общей части со сроками проверки.
Описания обнаруженных нарушений.
Выводу и предложения по дальнейшим действиям.
Приложения с доказательствами вины.

Возражения по акту

Если руководители компании не согласны с выводами по камеральной проверке, или надеются аргументировано оправдаться, то они должны сразу же направить в ФНС возражение по акту. Форма произвольная, но требования такие:

Информативность.
Краткость.
Точное перечисление оспариваемых фактов с собственными аргументами.

Как подготовиться к камеральным проверкам по 6-НДФЛ, расскажет видео ниже:

Штрафы

Нарушения, связанные с расчетом 6-НДФЛ караются различными санкциями. В результате проверки могут быть следующие штрафы:

Пропущен срок сдачи отчета – 1000 рублей помесячно (месяц просрочки может быть полный или неполный).
Указание недостоверных сведений – 500 рублей.
Срыв срока перечисления – 20% от неоплаченной суммы.

Самая массовая ошибка «недостоверные сведения» может включать:

Простые ошибки.
Допущенное искажение некоторых показателей.
Неполное перечисление.
Отсутствие положенных налоговых вычетов.

Уточненка по декларации после КП

Уменьшить финансовые последствия допущенных ошибок можно, если вовремя обнаружить ошибки в отчете и подать уточненный 6-НДФЛ. Он допускается если:

Обнаружились неполные или неотраженные в расчете данные.
Проявились ошибки, приведшие к уменьшению начисленного налога.

«Уточненка» должна содержать сведения только о случаях неотраженной или ошибочной информации. Подача уточненного отчета может иметь положительные для компании последствия, если:

Если составитель 6-НДФЛ самостоятельно выявил ошибки.
И известил об этом ФНС, не дожидаясь обнаружения этих недостатков проверяющим инспектором.

В этом видео рассмотрены подборка писем ФНС и камеральная проверка 6-НДФЛ:

? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, , Google Plus или .

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/kameralnaya-proverka-formy-otchetnosti.html

Письмо фнс о заполнении расчета 6 ндфл

НК РФ), предоставленных по доходам, отраженным по строке 020;

строка 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных по строке 020;
строка 045 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов;
строка 050 — сумма фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые уменьшены суммы исчисленного налога;

Блок «Итого по всем ставкам» в расчете 6-НДФЛ должен быть только один (обобщенно по всем налоговым ставкам), он включает строки 060-090:

строка 060 – суммарное количество лиц, получивших доходы от налогового агента. Если один человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, он учитывается как одно лицо.

Какую дату в расчете 6‑НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке? Согласно положениям статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

Ошибка 404

Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 12 августа 2016 г. Начиная с 1-го квартала 2016 года налоговые агенты начали представлять новую форму отчетности – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв.

Внимание

Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Несмотря на то, что порядок заполнения формы 6-НДФЛ был предусмотрен указанным Приказом (Приложение № 2), при подготовке Расчета часто возникали вопросы, ответа на которые в Порядке заполнения не было.

Поэтому налоговая служба стала выпускать письма, поясняющие или уточняющие отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ.
О разъяснениях ФНС расскажем в нашем материале.

6-ндфл

Например:

для доходов в виде оплаты труда датой фактического получения признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (или последний день работы – при увольнении до окончания календарного месяца) (п. 2 ст. 223 НК РФ);
для доходов в денежной форме – дата выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
для доходов в натуральной форме – дата передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
для доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

строка 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Как заполнить форму 6-ндфл с учетом новых разъяснений?

Строка «Период представления» — указывается код соответствующего отчетного периода (Приложение 1 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/[email protected]): Код Наименование 21 1 квартал 31 полугодие 33 девять месяцев 34 год 51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 год при реорганизации (ликвидации) организации Строка «Налоговый период (год)» — указывается год, к которому относится период составления отчета. Например, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2016 года и в целом за 2016 год в этой строке необходимо проставить «2016».

Как заполнять 6-ндфл: разъяснения

Отчет включает в себя:

титульный лист;
раздел 1 «Обобщенные показатели»;
раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Главным отличием 6-НДФЛ от справок 2-НДФЛ является то, что он составляется обобщенно по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, без конкретизации по каждому физлицу.

Основанием для заполнения расчета служат данные налоговых регистров по учету доходов, начисленных и выплаченных налоговым агентом в пользу физлиц, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

Разъяснения по спорным вопросам заполнения 6-ндфл

Важно

Согласно пункту 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6‑НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/[email protected], по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6‑НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Расчет 6-ндфл: инструкция по заполнению

Источник: https://zakon52.ru/pismo-fns-o-zapolnenii-rascheta-6-ndfl/

Сопроводительное письмо при подаче уточненной декларации

Российская бюрократия всеобъемлющая, на каждую составленную вами бумажку придется составить еще как минимум одну бумажку, а также регистрировать эти бумажки еще и в журналах. Особое место в ряду «бумажек» занимают сопроводительные письма. Что же это – неоправданная бюрократия и зло или крайняя необходимость?

Например, сопроводительное письмо в налоговую инспекцию, как правило, является неизменным спутником уточненных деклараций. Самое интересное, Налоговый кодекс таких требований не выдвигает.

Однако если вы попытаетесь сдать «уточненку» в инспекцию без письма, то, скорее всего, у вас это не получится. Поэтому чтобы не портить себе настроение и не нервировать инспекторов, придется составлять письмо.

Тем более что много времени это не займет. Как же его составить?

Что такое сопроводительное письмо?

Сопроводительное письмо в налоговую получило свое название потому, что «сопровождает» какую-либо документацию. Оно используется для отправки тех документов, которые не имеют адресной части. Обязательный реквизит их – отметка о наличии приложений.

https://www.youtube.com/watch?v=9FmHS-t0t0k

Исходящий номер при регистрации сопроводительного письма ставится на нем самом. А письмо в дальнейшем дает возможность определить, какие документы, и в каком количестве были отправлены. Регистрируются сопроводительные письма в налоговую, так же как и остальные, в журнале исходящих документов.

Сопроводительное письмо в налоговую, прилагаемое к уточненной декларации, кроме того, что оно выполняет задачу регистрации отправляемых документов, содержит поясняющую информацию. Дело в том, что при получении «уточненки» налоговая инспекция имеет право назначить выездную проверку, потому как ошибки в декларациях, исправления — все это может выглядеть подозрительно.

Поэтому у сопроводительного письма есть еще одна задача – максимально подробно пояснить, в связи с чем предоставляются новые документы. А если сопровождается «уточненка» — убедить инспекторов, что в проведении проверки нет необходимости.

Для сопроводительных писем форма официальное не утверждена, форма их может быть произвольной, однако они должны составляться по принципам делового письма. Некоторые инспекции предоставляют образцы сопроводительных писем для каждого случая и требуют использовать именно их. В такой ситуации стоит взять такие образцы и пользоваться, тем более самим не придется выдумывать.

Если таких образцов нет, то следует помнить, что в сопроводительном письме уместны такие реквизиты:

— наименование организации (ФИО предпринимателя);

— дата отправки и исходящий номер;

— содержательная часть – текст;

— отметка о приложениях (сразу после основного текста);

— отметка об исполнителе.

Текст сопроводительного письма в налоговую уместно начать со слов «Представляем вам…». Далее пишут, что конкретно направляется, пояснения, почему это направляется. Указываются причины корректировок в отчетности, затем они конкретизируются. При представлении «уточненки» действует правило: чем значительнее ошибка, тем больше подробностей нужно указать.

Упоминаются строки декларации, которые были скорректированы. Если таких строк много, то можно назвать только итоговую сумму рассчитанного налога и величину доплаченной задолженности и пеней (если они были). При доплатах налога уместно будет назвать реквизиты платежных поручений на доплату налога и пени или приложить к документам копии самих платежек в качестве приложений.

Например, сопроводительное письмо может быть таким.

О том, нужно ли вообще подавать уточненные декларации, можно прочитать здесь. А о том, как рассчитать и заплатить пени — информация тут.

Сопроводительное письмо к уточненному расчету формы 6-НДФЛ

Отправить на почту

Сопроводительное письмо к уточненному расчету 6-НДФЛ — вещь не обязательная, но позволяющая снять ряд вопросов со стороны проверяющей инспекции. Рассмотрим, почему таким письмом лучше сопроводить уточненку.

Предпочтительность самостоятельного исправления ошибок

Ошибка в данных основного раздела отчетности, подаваемой в ИФНС, для лица, сдающего отчет, будет иметь негативные последствия в виде штрафа, если ошибку до подачи уточненки успеет выявить налоговая инспекция.

Эти правила в равной степени действуют для налоговых расчетов и для отчетности, представляющей собой сведения, необходимые для налогового контроля. К последним как раз и относится расчет 6-НДФЛ.

В силу неравнозначности с налоговой отчетностью для него в части последствий, наступающих вследствие неверного внесения данных в отчет, в НК РФ введена особая ст. 126.1. Согласно ее тексту (п.

1) неверное отражение в основной части формы 6-НДФЛ сведений, вносимых туда налоговым агентом, делает отчетность недостоверной и приводит к штрафу в размере 500 руб.

, налагаемому на каждый расчет, содержащий неверные сведения.

Но эта же статья НК РФ предоставляет налоговому агенту возможность избежать подобного штрафа. Это произойдет в том случае, когда ошибка выявляется самостоятельно и исправляется путем подачи уточненки до того момента, как ее обнаружит налоговый орган (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Составляем сопроводительное письмо

Требования сопроводить уточненку письмом, поясняющим, в связи с чем она подается, НК РФ не содержит. Но в таком документе есть определенный смысл, поскольку он позволяет:

объяснить, в связи с чем и что именно исправляется в отчете;
избежать запроса о пояснениях по уточненке со стороны ИФНС;
дополнительно зафиксировать дату самостоятельного исправления ошибки.

Не являясь обязательным для предоставления, подобное письмо не имеет ни установленной формы, ни каких-либо рекомендаций по его составлению. Тем не менее очевидно, что оформить письмо к уточненному расчету 6-НДФЛ нужно с соблюдением следующих требований:

на обычном бланке, используемом составителем для создания исходящих писем;

с указанием в качестве адресата проверяющей ИФНС;

обязательно приведя дату реального составления письма;

изложив в основной части исчерпывающую информацию о причинах исправлений и конкретных правках, вносимых в отчет (это может быть таблица с колонками «было» и «стало»);

наличие подписи руководителя (при необходимости — печати) и контактных данных ответственного лица.

Письмо может быть передано в ИФНС любым из возможных для общения в ней способов:

на бумажном носителе — лично или посредством почты;

в электронном варианте — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Однако предпочтительно выбрать такой способ, при котором у отправителя остался бы на руках документ, подтверждающий дату отправки.

Итоги

Письмо, сопровождающее сдачу уточненного расчета, не является обязательным к подаче документом, но позволяет избежать лишних запросов от ИФНС и дополнительно фиксирует дату самостоятельного исправления ошибки. Оформляют его как обычное письмо.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://urist-maxsite.ru/page/soprovoditelnoe-pismo-pri-podache-utochnennoj-deklaracii