Штраф за 4-фсс теперь будут считать несколько иначе — все о налогах

4-ФСС – 2018

В 2018 году отчитываться перед органами ФСС РФ страхователям по-прежнему необходимо. Но с 2017 года отчетность, сдаваемая в ФСС РФ, затрагивает исключительно страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям.

Также в расчете отражают данные о пособиях при несчастных случаях, медосмотрах сотрудников и специальной оценке рабочих мест.

Взносы по временной нетрудоспособности полностью перешли под контроль налоговых органов, и они отражаются в единой форме «Расчет страховых взносов», утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ‑7–11/551@, представляемой в ИФНС России.

Таким образом, отчетность перед ФСС РФ сохраняется только по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по выплатам на страховое обеспечение.

Если страхователям нужно подать уточненный расчет за периоды до 2017 года, то необходимо использовать форму бланков, действовавших в соответствующих периодах. Обновленная форма 4-ФСС применяется, начиная с отчетности за девять месяцев 2017 года. Такие разъяснения были даны в информации ФСС России от 30.06.2017.

Приказ ФСС России № 275 внес изменения в форму 4-ФСС и порядок ее заполнения. Рассмотрим подробнее, что нового в порядке заполнения и сдачи отчетности по форме 4-ФСС.

Что появилось нового в форме 4-ФСС

Титульный лист формы 4-ФСС дополнен новым полем «Бюджетная организация».

Расположено оно на титульном листе после поля «Код по ОКВЭД». Заполняют его только бюджетные организации в соответствии с источником финансирования.

Уточнен порядок заполнения поля «Среднесписочная численность работников».

Указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в соответствии с утвержденными Росстатом формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 29.11.

2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»). Ранее она указывалась на отчетную дату, теперь формулировка – за период с начала года.

Непосредственно для расчета этого показателя для страхователей ничего не изменилось, только формулировка стала корректной.

Таблица 2 дополнена новой строкой 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица».

По этой строке страхователем-правопреемником отражается сумма задолженности, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности снятого с учета обособленного подразделения (ст. 23 Федерального закона № 125-ФЗ). Соответственно, сумма данной задолженности будет попадать в сумму строк, указываемую по строке 8.

Дополнения внесены в показатели задолженности ФСС перед страхователем: введена новая строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

В этом поле страхователем-правопреемником отражается сумма задолженности за территориальным органом ФСС, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за территориальным органом фонда снятого с учета обособленного подразделения. Названная задолженность также попадает в контрольную сумму, указываемую по строке 18. Таким образом, теперь в форме 4-ФСС есть поля, в которых указывается задолженность снятых с учета обособленных подразделений перед ФСС или задолженность фонда перед подразделениями.

Изменилось содержание показателя по строке 17 «Списанная сумма задолженности страхователя».

Согласно новой редакции по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами РФ, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также сумма задолженности, списанная в соответствии с пунктом 1 статьи 26.10 Федерального закона № 125-ФЗ.

Статья 26.

10 Федерального закона № 125-ФЗ определяет порядок списания безнадежных долгов по страховым взносам, пеням, штрафам: недоимка, числящаяся за отдельными страхователями, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством РФ. Порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования РФ и задолженности по пеням и штрафам установлен постановлением Правительства РФ от 31.01.2017 № 108.

Вышеназванным Порядком предусмотрен более широкий перечень оснований для признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки по страховым взносам, а именно в случае:

▪ ликвидации страхователя в соответствии с законодательством РФ;

Источник: https://fingazeta.ru/opinion/konsultatsii/446955/

4-ФСС: штраф за несвоевременную сдачу

Ежеквартально компании отправляют в соцстрах отчет по форме 4-ФСС. Если опоздали с отправкой, какой штраф грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС? Кому грозит штраф? Можно ли его избежать и как это сделать? Как заполнить платежное поручение, если ФСС оштрафовал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. А еще сможете скачать бланк и образец платежки на перечисление штрафа.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Компании и предприниматели, являющиеся страхователями от несчастных случаев на производстве, сдают отчет 4-ФСС. За несвоевременную сдачу страхователю придется оплатить штраф. Если фонд выставил штраф, важно правильно заполнить платежку на перечисление в бюджет. Разберемся во всем по порядку.

Из статьи вы узнаете, когда сдавать 4-ФСС в 2018 году, кому грозит штраф, сумму штрафа, а также как заполнить платежку.

Платежное поручение пустой бланк скачать бесплатно>>>

Платежное поручение на оплату штрафа ФСС образец скачать бесплатно>>>

Кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

Штраф грозит тем компаниям и предпринимателям, которые не вовремя сдали отчетность в соцстрах. В 2018 году отчетность сдают по форме 4-ФСС.

Кто признается страхователем и обязан отчитываться перед ФСС? Это работодатели, ведь заработная плата и некоторые другие выплаты, начисленные в пользу работников, облагаются взносами на травматизм.

Отчитываться могут не только сами компании, но и их обособленные подразделения. Для этого подразделение должно самостоятельно начислять и выплачивать зарплату работникам, иметь свой баланс.

Также страхователями являются компании и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Но не любые, а договоры на выполнение работ или оказание услуг.

И еще одно условие: обязанность платить взносы на травматизм должна быть прямо указана в ГПХ договоре. Если такого условия в договоре нет, то взносы на травматизм платить не надо (п.1 ст.20.

1 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Для индивидуальных предпринимателей автоматическая регистрация не предусмотрена. Если коммерсант нанимает работников, он должен сам обратиться в ФСС и встать на учет как работодатель. Отчитываться в ФСС «за себя» предприниматель не обязан.

Штрафа не будет, если 4-ФСС отправлен вовремя. В 2018 году установлено два срока отправки отчетности:

В каком виде составлен отчетСрок сдачи в 2018 году

Бумажный	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Электронный	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если крайний день совпал с выходным, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. С учетом этого правила в 2018 году сдавайте 4-ФСС в такие сроки:

Отчетный период в 2018 годуСрок отправки в 2018 году

В бумажном виде	В электронном виде
1 квартал	20 апреля	25 апреля
Полугодие (6 месяцев)	20 июля	25 июля
9 месяцев	22 октября	25 октября
Год	21 января 2019г.	25 января 2019г.

Важно!

Компании, их обособленные подразделения, и предприниматели должны сдавать отчетность, пока они стоят на учете в ФСС. Если весь персонал отправлен в административный отпуск или уволен, если деятельность вообще прекращена, обязанность отчитываться не отменяется. В этом случае нужно сдавать нулевые 4-ФСС.

Предприниматели и обособленные подразделения могут избавиться от обязанности сдавать «нулевки»:

Предприниматель, уволивший весь персонал, вправе подать заявление о снятии с учета в качестве страхователя
Обособленное подразделение может передать функцию начисления зарплаты в головную организацию

Размер штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Если 4-ФСС сдан не вовремя, страхователь оплатит штраф.

Во-первых, штраф заплатит компания или предприниматель. Размер санкции определен ч.1 ст.26.30 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г. Штраф составляет 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за отчетный квартал. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки. Просрочка считается, начиная со следующего дня после крайнего срока отправки.

Законом установлены предельные суммы санкций:

Минимальный штраф составляет 1000 руб.,
Максимальный штраф составляет 30% взносов, начисленных за последний квартал.

Пример

Компания отчитывается по электронным каналам. Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года она отправила 6 июня. Сумма взносов, начисленных за последние три месяца составляет 24000 руб.

Крайний срок отправки отчета за 1 квартал – 25 апреля. Просрочка считается, начиная с 26 апреля и составляет 1 месяц и 11 дней. Сумма штрафа за один месяц просрочки равна 1200 руб. (24000*5%).

За один полный и один неполный месяц штраф составляет 2400 руб. (1200 + 1200).

Если бы отчетность была нулевой, то штраф был бы минимальным – 1000 руб. Если бы просрочка была больше, то максимально возможный штраф – 7200 руб. (24000 * 30%).

Такие штрафы установлены при однократном нарушении срока сдачи 4-ФСС. Если компания опаздывает с отчетностью регулярно, это может рассматриваться как отягчающее обстоятельство. За повторное опоздание штрафы удваиваются (ч.2 ст.26.26 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Кроме компании, штраф от 300 до 500 руб. заплатит ее руководитель по ч.2 ст.15.33 КоАП РФ.

Заполнение платежки на оплату штрафа за несдачу 4-ФСС в 2018 году

Мы подскажем самый простой способ заполнить платежное поручение на оплату штрафа в ФСС:

Скопируйте платежное поручение, которым вы платили взносы на травматизм,
Укажите в платежке сумму штрафа,
Измените КБК на код для уплаты штрафа: 393 1 02 02050 07 3000 160,
В поле 22 укажите:
- Ноль, если компания уплачивает штраф самостоятельно,
- УИН, если организация перечисляет штраф по требованию, и в требовании УИН указан.

В поле «назначение платежа» укажите «Штраф за несвоевременное предоставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам».

Или заполните платежное поручение в обычном порядке как бюджетный платеж. Скачать пустой бланк и заполненный образец вы можете у нас:

Источник: https://www.RNK.ru/article/215884-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-4-fss-v-2018-godu

Отчет 4-ФСС за 3 квартал 2018 года | Пример заполнения и сроки сдачи отчета 4-ФСС за 3 квартал 2018 года — Контур.Бухгалтерия

В октябре бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС за 3 квартал 2018 года. Расскажем, что это за отчет, как его заполнять, какими способами и когда можно сдать.

Новый отчет 4-ФСС: когда он появился и для чего

Это обязательный отчет, форма необходима для расчетов страховых взносов по производственным травмам застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных медицинских обследованиях работника.

Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных и расходов по материнству. Прежде форма 4-ФСС включала взносы на социальное страхование, но теперь они переданы в администрирование ФНС.

Новая бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года, в июне 2017 ФСС обновил форму, с тех пор она неизменна.

В титульном листе добавилось поле, которое нужно заполнять всем бюджетным организациям. Остальные изменения коснулись в основном разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС.

С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временная по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Теперь 4-ФСС содержит следующие разделы:

расчет базы взносов на страхование, которые необходимо начислить;
расчет базы по производственному травматизму и профзаболеваниям;
таблица с фактическими расходами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали на рабочем месте в течение отчетного периода;
общая информация по оценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест на начало отчетного периода, информация об обязательных медосмотрах.

Как и когда можно сдать отчет 4-ФСС

Традиционно сроки сдачи зависят от способа подачи отчета. 4-ФСС в бумажном виде юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек сдают раньше — до 20 октября (эта дата выпадает на субботу, а значит срок переносится на понедельник 22 октября). Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 октября 2018.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут применять при сдаче только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Аккуратные исправления ошибок возможны. После заполнения отчета 4-ФСС нужно его завизировать у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Заполнение титульного листа отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).
Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации компании.
Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет);
Так как наш отчетный период — это третий квартал, в поле «Отчетный период (код)» пишем «09». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
Вписываем расчетный год в графу «Календарный год».
Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
Добавляем информацию о количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

Остальные таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года.

Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/370-4-fss

Штрафы за несвоевременное представление формы 4-ФСС

18.05.2011
«Практическая бухгалтерия»Автор: К. Поленов, налоговый консультант

Отчитаться в ФСС РФ за I квартал компаниям снова пришлось по новой форме.

В ней учтены все вступившие в силу изменения с начала 2011 года: льготные тарифы страховых взносов, порядок их подтверждения, новое понятие «база для расчета взносов по травматизму».

Кроме того, в новой форме стало больше шифров и кодов, неправильное заполнение которых может негативно сказаться на работе как фирмы, так и бухгалтера.

Изменилась и позиция ФСС относительно штрафных санкций за несвоевременное представление формы.

Хотя ФСС по-прежнему штрафует за такое «опоздание» дважды: во-первых, по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, во-вторых, по взносам на «травматизм», но размер денежного взыскания по «больничному» страхованию исчисляется от суммы не начисленных, а подлежащих уплате взносов. Теперь обо всем по порядку.

4-ФСС — опять новая!

Бурные изменения в обязательном социальном страховании отражаются не только на налоговой нагрузке предприятий и кошельках рядовых сотрудников, но и на работе бухгалтера. Вот уже второй подряд отчетный период приходится заполнять новый вариант формы № 4-ФСС.

Напомним: за 2010 год некоторые компании смогли отчитаться по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. № 871н, которую подкорректировали «задним числом» (приказ Минздравсоцразвития России от 21 декабря 2010 г.).

Последняя редакция формы 4-ФСС была предназначена IT-компаниям, которые получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 2010 года.

Новая форма 4-ФСС утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г.

№ 156н и применяется при представлении расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения начиная с I квартала 2011 года.

Шифроваться по принципу «тариф — режим налогообложения — статус»!

Новая 4-ФСС теперь содержит два раздела вместо прежних трех. Раздел II старой формы «Для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения» теперь рассредоточен в первом разделе. И это не случайно, ведь в целях уплаты страховых взносов нет деления на «спецрежимников» и других страхователей. С 2011 года ФСС классифицирует плательщиков по четырем тарифам страховых взносов:

0 процентов (участники проекта «Сколково»);
1,9 процента (среди них плательщики ЕСХН, сельскохозяйственные товаропроизводители, общественные организации инвалидов);
2,0 процента (например, IT-компании);
2,9 процента (среди них компании на общем режиме налогообложения).

Следуя этому принципу, на титульном листе в ячейке «Шифр страхователя» компании, согласно приложениям 1—3 к приказу Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 156н, указывают три последовательных шифра и кода:

1) шифр плательщика страховых взносов;

2) дополнительное расширение шифра в зависимости от применяемого «спецрежима»;

3) дополнительное расширение шифра в зависимости от статуса казенных и бюджетных учреждений.

Так, компания на общем режиме налогообложения, которая применяет тариф 2,9 процента и не является казенным и бюджетным учреждением, проставляла в указанной ячейке «071/00/00».

И еще немаловажный момент: в новой форме 4-ФСС компания на титульном листе должна указывать количество обращений в фонд за выделением средств на выплату страхового возмещения, например, «01», «02» и т. д. Эти данные записываются в ячейку «Отчетный период» через дробь после обозначения периода, за который представляется форма, например, для отчетности за I квартал — «03/01».

Численность работающих тоже «перекочевала» на титульный лист. Здесь ее нужно указать с разбивкой на женщин, работающих инвалидов и сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Подтвердите льготный тариф!

В 2011 году действуют пониженные тарифы страховых взносов, среди них — 1,9 процента и 2,0 процента. Чуть выше мы указывали, кто вправе их применять. Если компания правомерно ими воспользовалась в отчетном периоде, она должна это подтверждать при сдаче формы 4-ФСС. Для этого предназначены таблицы:

3.1 — для компаний, в которых есть работники, имеющие инвалидность;

4 — для общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов) и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

4.1— для IT-компаний.

Иными словами, указанные таблицы заполняют только «льготники», для других плательщиков налога они не предназначены.

Ребрендинг взносов на «травматизм»

До неузнаваемости изменился раздел II, посвященный страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в бухгалтерском обиходе — «производственному травматизму».

И оно понятно, с 1 января 2011 года в отношении этих взносов введено понятие «база для начисления страховых взносов», которая по сути приравнена к «основной» базе, то есть к сумме, на которую начисляются страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому в новой форме 4-ФСС таблица 7 раздела II похожа по структуре на таблицу 1 из раздела I: по принципу записи на бухгалтерском счете долг за страхователем (начисления в фонд, получение от фонда денежных средств) указывается с одной стороны, долг за фондом (расходы страхователя и уплата взносов) — с другой.

Причем в этой таблице появилась строка для отражения возвращенных фондом взносов, излишне ранее уплаченных (взысканных). В ней отражаются суммы, перечисленные территориальным органом фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов.

И о штрафах

Если компания представила форму 4-ФСС с опозданием менее чем на 180 рабочих дней, ей грозит штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, которая подлежит уплате на основе этой формы за каждый полный и неполный месяц со дня, когда ее нужно было подать. Обратите внимание: сумма штрафа не может быть более 30 процентов указанной суммы страховых взносов и менее 100 рублей.

Когда опоздание более существенное — более чем на 180 рабочих дней, — сумма штрафа составит 30 процентов суммы страховых взносов плюс 10 процентов за каждый полный и неполный месяц начиная со 181-го календарного дня после наступления срока подачи формы. При этом штраф не может быть менее 1000 рублей.

ФСС еще в 2010 году неоднократно заявлял о двойных штрафах по одной форме (4-ФСС):

за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ));

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-138462-shtrafyi_za_nesvoevremennoe_predstavlenie_formyi_4-fss

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

Все наниматели, которые признаются страхователями, должны сдавать отчеты по взносам и выплатам, связанным с профзаболеваниями и несчастными случаями на производстве по форме 4-ФСС.

Если при сдаче 4-ФСС работодатель не соблюдает установленные законом сроки, то ему придется уплатить штраф за несвоевременную сдачу отчета.

Скачать бланк 4-ФСС

Скачать образец заполнения 4-ФСС в 2018 году

Правовая база

Срок сдачи отчета 4-ФСС устанавливается статьей 24 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваниях» от 24.07.1998 года за № 125-ФЗ (далее – ФЗ №125). Он зависит от того, в каком виде страхователь сдает отчетность:

Если отчет сдается на бумажном носителе, то крайний срок сдачи 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Если отчет сдается в электронном виде, то его можно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание!

Если среднесписочная численность застрахованных лиц, работающих у страхователя больше 25 человек, то он обязан сдавать отчет только в электронном виде. В противном случае (при сдаче на бумажном носителе) на него может быть наложен штраф за несдачу 4-ФСС в установленной форме.

Наниматель, у которого числится менее 25 человек, может выбрать любую форму подачи отчетности.

Указанные сроки могут быть перенесены в случаях, которые установлены ФСС. Штрафы при этом не применяются. К таким случаям относится:

Страхователь вносит уточнения в свой отчет до того момента, когда ошибки были обнаружены сотрудниками ФСС, даже если срок сдачи истек.
Уточнение производится после выездной проверки, при которой ошибки не были найдены.

Штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Наказание за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС устанавливается следующими нормативными актами:

ФЗ № 125, статья 26.30.
КоАП РФ, статья 15.33.

ФЗ № 125 устанавливает следующие размеры штрафных санкций:

Штраф равняется 5% от суммы, начисленной за последние 3 месяца. Считается за каждый просроченный месяц, независимо от того полный он или нет.
Штраф не может быть более 30% от указанной суммы, то есть если просрочка составила 7 месяцев, то он все равно будет 30%, а не 35%.
Штраф не может быть менее 1000 рублей. Если по расчетам сумма менее, то все равно предприятию выпишут 1000 рублей.

Также согласно КоАП, штраф могут выписать лицу, ответственному за подачу отчетности за нарушение порядка ее подачи. Он варьируется в переделах от 200 до 500 рублей.

В случае, если за отчетный период в организации не было начислено страховых взносов, она все равно должна сдать нулевой 4-ФСС в установленный срок. Нужно будет заполнить только титульный лист, а на всех остальных проставить 0. Штраф за несдачу нулевого отчета 4-ФСС будет равняться 1000 рублей. То есть минимально возможному размеру.

Примеры расчета штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Пример 1

ООО «Ромашка» начислила за 1 квартал страховых взносов на сумму 10593,55 рублей. Электронный отчет 4-ФСС был ею сдан только 30 апреля. Просрочка составила 5 дней, но штраф все равно будет начислен как за месяц. Соответственно, предприятие должно заплатить следующую сумму:

10593,55*5%=529,68.

Поскольку полученная величина меньше установленного минимума, то она будет равняться 1000 рублей.

Пример 2

ООО «Ирис» задержало сдачу отчета на 8 месяцев. Расчетная база для наказания составляет 15586,22 рублей.

Согласно общему правилу штраф должен быть рассчитан по следующему алгоритму:

(15586,22*5%)*8 = 779,31*8=6234,48. Но в данном случае полученная сумма будет равна 40% от расчетной базы (6234,48/15586,22=0,4).

Значит, будет применяться правило о максимально возможно сумме штрафа:

15586,22*30%=4675,9 рублей.

Штрафы за ошибки в 4-ФСС

Наиболее часто встречающаяся ошибка в отчете 4-ФСС — это неправильно рассчитанная сумма взносов в бюджет. В этом случае штрафные санкции будет применены, только если они занижены. То есть предприятие осталось должно бюджету.

https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y

Размер штрафа определяется статьей 26.29 ФЗ № 125:

20% от недоплаченной суммы в обычных случаях.
40% от недоплаченной суммы, если Фонд социального страхования докажет, что страхователь недоплатил взносы по злому умыслу.

Обратите внимание!

Страхователь может внести уточнения в уже поданный отчет без штрафных санкций, если крайний срок сдачи отчета не наступил. Например, отчет сдан 10 числа, а 19 числа в него внесены уточнения, в том числе и по сумме взносов, подлежащих уплате.

Также ошибкой будет считаться подача отчета в бумажном виде в отношении тех страхователей, для которых предусмотрен обязательный электронный вариант. В этом случае штраф составит 200 рублей.

Если страховые взносы рассчитана правильно, но работодатель задерживает их выплату, то к нему нельзя применить штраф. За просрочку перечисления правильных взносов начисляются пени.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102851-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-4-fss

Штрафы ФСС при проверке

Деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица постоянно находится под контролем государственных учреждений, куда необходимо сдавать отчеты и платить взносы.

Обстоятельства могут складываться таким образом, что бухгалтерия отчиталась с нарушениями или не перечислила вовремя начисленные суммы. При любой проверке такие недочеты будут выявлены, и каждое учреждение предъявит свои требования к нарушениям.

Сегодня рассмотрим, за что могут быть наложены штрафы ФСС, в каком размере и как их оплатить правильно, чтобы не увеличить задолженность.

Если юридическое или физическое лицо имеет в штате хотя бы одного сотрудника, оформленного по трудовому договору, за него необходимо платить налоги и делать взносы в фонды. Платежи в фонд социального страхования (ФСС) обязательны и должны вноситься в соответствии с правилами, установленными федеральным законодательством (№ 212-ФЗ).

Бухгалтер обязан начислить страховые взносы исходя из фонда зарплаты и перечислить в ФСС.
Обязательные платежи перечисляются ежемесячно, а в определенный период бухгалтерия передает в ФСС отчетность по форме 4-ФСС в бумажном или электронном виде для камеральной проверки правильности начисления сумм, их выдачи работникам или перечислению в фонд работодателем.
При проверке инспектор может найти ошибки и запросить дополнительные документы или пояснения по произошедшему факту. В установленные сроки работодатель делает уточнения, и решается вопрос о принятии мер наказания или снятии всех претензий.

Это стандартные рабочие отношения между контролирующими органами и деловыми людьми. Но некоторые предприниматели нарушают сроки уплаты взносов и представления отчетов в ФСС по забывчивости, незнанию или умышленно. Тогда нарушителю грозит ответственность в виде штрафов или пеней, которые начисляются за следующие проступки:

Не сдана вовремя отчетность по начислениям и взносам за определенный период. Просрочка даже в один день без уважительной причины грозит организации штрафом – 5% от начисленной за три предыдущих месяца суммы выплат, но не меньше 1000 рублей при первом случае (ст. 46 № 212-ФЗ). Также штрафуется директор или ответственный по отчетности в размере от 300 до 500 рублей за каждый пропущенный или не сданный вовремя отчет.
Занижена сумма страховых взносов, возникла недоимка. Из-за неправильных начислений ФСС получил меньше денег, чем положено. Ошибка могла быть допущена по невнимательности бухгалтера, в результате сбоя в программе или умышленно. Размеры штрафов могут составить от 20 до 40 процентов от задолженности. Наибольший коэффициент устанавливается, если при проверке будет доказано умышленное занижение тарифа.
По запросу сотрудников ФСС работодатель обязан предъявить запрашиваемые документы. Если требование не выполнено, на организацию накладывается штраф 200 рублей за каждый отсутствующий экземпляр (ст. 48 № 212-ФЗ). Материальное наказание может быть применено и к директору.
С 2015 года приняты два формата отчетности предпринимателей в ФСС – электронная, бумажная. Организации, в которых среднесписочная численность от 25 человек, отчитываются только в электронной форме. За пренебрежение этим требованием – штраф 200 рублей (ст. 46 № 212-ФЗ).
Помимо штрафов ФСС, неплательщикам взносов начисляются пени за каждый просроченный день. Поэтому не стоит нарушать сроки, чтобы не создавать лишних проблем. Поводов у инспекторов много, особенно если нарушения происходят систематически. Работодатель может быть оштрафован даже за неправильные начисления и выплаты работникам по больничным листам и различным пособиям.

Нарушили? Заплатите!

Ответственность работодателя при несоблюдении условий внесения страховых взносов в ФСС выражается в материальном виде. Получив уведомление о наложении штрафов, необходимо оплатить их в установленные сроки, чтобы избежать пеней. Оплату производят двумя способами:

Безналично через расчетный счет – заполнить платежное поручение.
Наличными в банке – заполнить квитанцию на оплату.

Индивидуальные предприниматели могут сделать платеж через сервисы Сбербанка. Физическому лицу также предоставляется возможность оплатить через почту. Юридическое лицо делает взносы только через свой расчетный счет. Штрафы организации не могут быть оплачены гражданами. Платеж будет признан недействительным, что может создать дополнительные проблемы.

Образец платежного поручения можно найти на региональном сайте ФСС. Для каждого вида штрафа или пени необходимо выбирать отдельный бланк. Заполнение поручения – это важный момент. Если будут допущены ошибки в реквизитах, платеж может вернуться или сотрудники ФСС наложат новое взыскание.

С 1 января 2017 года в силу вступает новый федеральный закон (№ 250-ФЗ), который будет регулировать правила внесения взносов в ФСС и отчетности по этим начислениям. Поэтому стоит быть внимательнее, чтобы не привлечь к себе лишних претензий и штрафов.

Чтобы не допустить ошибок перед оформлением платежки, лучше обратиться в региональное отделение ФСС и уточнить детали. Неточное заполнение реквизитов, назначения платежа (штраф за нарушение срока отчетности, пени по просрочке взносов, штраф за занижение базы) может привести к увеличению задолженности. Деньги не поступят в фонд вовремя и будут приняты новые меры.

Подведем итоги

Проверки деятельности физического или юридического лица фондом социального страхования могут назначаться в разное время, если для этого есть основание. Это создает стрессовое состояние как бухгалтеру, так и руководителю. При серьезном подходе к делу и внимательности в составлении ведомостей и заполнении формы 4-ФСС проблем возникать не должно.

Уважительные причины при нарушении сроков сдачи отчетности исключат начисление штрафов, но не стоит этим злоупотреблять. Если штраф или пени неизбежны, стоит оплатить их в кратчайшие сроки и в дальнейшем не допускать серьезных нарушений. Это сохранит ваш бюджет и нервы.

Источник: https://zhazhda.biz/base/shtrafy-fss-pri-proverke

Недоимка по страховым взносам в ФСС это

Задолженность страхователя, будь то предприниматель или юридическая фирма, является разницей сумм начисленных и уплаченных взносов по данным государственных чиновников.

Но как формируется эта величина и можно ли на нее влиять и ее контролировать? Согласитесь, неприятно, если вы решили участвовать в торгах, а вам дают справку, что вы являетесь должником по ФСС, так можно потерять отличного клиента.

Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию, нужно:

вовремя сдавать отчетность в ФСС
внимательно заполнять все клетки отчета
своевременно платить взносы
правильно указывать КБК в платежках
периодически проводить сверку с фондом

В состав задолженности по взносам включены:

остаток долга на начало периода
«+» сумма начислений за отчетный период
«-» сумма перечислений страховых взносов с верными реквизитами

Так получаем общую сумму недоимки по взносам.

Недоимка по страховым взносам в ФСС это что за сумма?

В форме 4 ФСС можно найти отдельную строку «недоимка». С этой величины специалисты фонда будут рассчитывать и выставлять штрафы и пени страхователю.

Правила исчисления срока по недоимкам

Дата выявления долга – начальная точка отсчета по недоимке. Чтобы рассчитать дни, берется период от выявления задолженности до момента формирования требования об уплате недоимки. В обязательном порядке выделается время на погашение долга добровольно. Далее отсчитываются дни бесспорного взыскания. Если денег нет, то запускается механизм судебных процедур.

Страхователь-должник исполнил обязанности по погашению долга только в том случае, если а банк представлено и последним исполнено платежное поручение о перечислении средств в нужном размере по реквизитам фонда с правильным указанием кодов недоимки.

Признать недоимку безнадежной и списать ее можно только, если есть вошедшее в законную силу решение суда. В противном случае, требование ФСС на уплату недоимки должно быть удовлетворено в срок 10 календарных дней.

Пени по недоимке в ФСС: особенности отражения в учете фирмы

Несвоевременная уплата взносов – основание для начисления пени. Они начисляются по общему правилу расчета банковских процентов с первого дня просрочки внесения взносов на счета казначейства. Пени за недоимку рассчитываются в процентах.

Ставка процентов определяется с учетом ключевой ставки Центрального Банка России. Перечислить пени на счета ФСС рекомендуется одновременно с очередными взносами. В противном случае, специалисты ФСС принудительно взыщут их со страхователя.

Такую тактику закрепили нормы налогового права РФ.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/nedoimka-strahovyim-vznosam-fss.html

Сдача отчетности в ФСС в 2018 году: форма, сроки сдачи 4-ФСС

В 2018 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2017 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.

Отчеты в ФСС в 2018 году сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Сроки сдачи отчета в ФСС в 2018 году

Отчет 4-ФСС за 2017 год нужно сдать в январе 2018 года.

Отчетный период

На бумаге

В электронном виде

за 2017 год	до 22 января 2018	до 25 января 2018
за I квартал 2018 года	до 20 апреля 2018	до 25 апреля 2018
за полугодие 2018 года	до 20 июля 2018	до 25 июля 2018
за 9 месяцев 2018 года	до 22 октября 2018	до 25 октября 2018

3 месяца бесплатно отправляйте отчеты в ФСС

Попробовать

Формы сдачи отчетности в ФСС

В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации, где среднесписочная численность работников превышает 25 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (ст. 15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.

Обращаем внимание, что если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета.

При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Доверенность на сдачу отчетности в ФСС

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

Как отправить отчет 4-ФСС с первого раза

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98 % отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме

Сформировать электронный отчет 4-ФСС вы можете в системе Контур.Экстерн: выберите меню «ФСС» > «Создать отчёт».

После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет и нажмите на кнопку «Создать отчёт». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.

Чтобы подгрузить готовый из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» > «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на копку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Открыть редактор», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Получена квитанция», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Что такое ускоренная отправка отчета 4-ФСС?

В системе Контур.Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».