Валютные операции: понятие, виды, классификации — все о налогах

Понятие и виды валютных операций

Федеральный закон №173-ФЗ, регулирующий процесс совершения валютных операций (ОВ) на территории России и за ее пределами, был принят в декабре 2003 года. В нем регламентируются правила совершения и порядок действий в этой сфере.

Основные принципы контроля за валютными операциями:

Без наличия веских оснований государственные органы не имеют права вмешиваться в валютные процессы как между гражданами РФ, так и иностранцами.
Необходимо устанавливать приоритет в способах экономического характера при применении валютного регулирования.
Внутреннее валютное направление политики РФ и внешнее должны совпадать и иметь один вектор.
Общая политика при регулировании на государственном уровне и контроле при совершении операций.
Защита прав и выгод субъектов процесса при осуществлении сделки.

Законодательные и нормативные акты, имеющие юридическую силу:

ФЗ №173 о государственном контроле и регулировании при совершении сделок с иностранными денежными средствами.
Соглашения между РФ и другими странами международного уровня.
Изданные нормативные акты, документы госрегулятора или уточнения, имеющие юридическую силу и обладающие большей весомостью в правовом поле, чем законы и интернациональные договоренности.

В качестве контролирующей стороны выступает Центральный Банк и правительство РФ.

Совершать ОВ имеют право как резиденты страны (граждане РФ), так и нерезиденты (лица с иностранным гражданством).

Перечень лиц, входящих в список резидентов:

физические лица, имеющие гражданство РФ, а также те, кто проживает за пределами страны менее года;
люди с полученным видом на жительство, не имеющие гражданства, или иностранцы;
юридические лица РФ;
открытые за границей структурные подразделения;
представительства и консульства, которые находятся за пределами страны;
все субъекты и образования муниципального типа.

Список нерезидентов:

Физические лица, которые не попадают под категорию резидентов.
Иностранные компании, которые были зарегистрированы за пределами РФ.
Организации, которые не имеют регистрации в стране, не были поставлены на учет и находятся за пределами РФ.
Организации международных представительств и консульств.
Регулярные иностранные представительства фирм, которые не могут считаться резидентами.
Другие лица, не попадающие ни под одну классификацию.

Перечень и разновидности для РФ

Все валютные операции, совершаемые на территории страны и за ее пределами можно разделить на несколько видов.

Исходя из сроков проведения:

капитального типа;
текущего вида
кассовые.

Относительно гражданской принадлежности лица, осуществляющего операцию (субъекта): между резидентами или нерезидентами.

Смысл операций может быть разный, а проведение процесса — не совпадать. При их осуществлении необходимо подумать о соблюдении своих и клиентских интересов.

Они также зависят от характера операций по бухгалтерскому признаку: пассивные или активные.

ОВ могут быть адаптированы под характеристики сделки, человека или юридического лица, а также индивидуализированы. Исходя из классифицирования выделяют:

По расчетному счету банка клиента осуществляются ОВ, он открывается только в иностранной валюте.
Связь корреспондентского типа с другими банковыми учреждениями.
Сопровождение при проведении операций.
Торговые операции и реализация иностранной валюты на территории РФ.
Хранение, приумножение сбережений, выраженных в иностранной валюте в экономике страны.
Выдача интернациональных займов.

Классификация основных

Виды и ограничения по проведению валютных операций зависят от участников процесса. Например, между нерезидентами нет ограничений по осуществлению процедуры.

Исключением из правил по выполнению обязательств являются ОВ, связанные и проводимые с ценными бумагами РФ на территории страны, которые регулируются антимонопольным законодательством.

При совершении сделок между резидентом и нерезидентом тоже нет ограничений. Исключение – принятые регулятором правила по совершению процесса. Требования:

Для оформления проводимых сделок, выраженных в наличном денежном эквиваленте иностранного типа или с чеком.
При опознании и проверках идентификации лица, осуществляющего сделку в иностранной валюте.
Проведение сделок купли-продажи по иностранным денежным средствам, осуществляемых при помощи банковских учреждений, уполномоченных такой функцией.
Проводить операцию между резидентами категорически запрещено.
Что относится к текущим
Обеспечение потока денежных средств иностранного происхождения по импорту и экспорту.
Выплата ссуд.
Перечисление средств от вкладов или иных доходов внутри страны и за ее границами.
Отчисления в РФ по заработной плате, премиям и пенсионным накоплениям.
Приобретение части валюты, входящей в состав уставного капитала фирмы, относящейся к капиталу или формируемой при совершении сделки с ценными бумагами.
Отчисление средств для покупки имущества.

Связанные с движением капитала

Перечень процессов:

Инвестиции прямого типа – принятие участия в уставном капитале предприятия с целью управления фирмой и получения дивидендов.
Инвестиции, вложенные в покупку ценных бумаг.
Кредиты финансового типа, взятые на срок, не превышающий 180 дней.
Переводные операции, которые направлены на оплату покупки недвижимости.
На период более чем 3 месяца получение отсрочки с выплатой при совершении операции по покупке недвижимости.
Иные операции.

Между резидентами и уполномоченными банками

Резиденты имеют право осуществлять операции валютного типа на открытых в уполномоченных банках счетах. Они могут производить конвертирование при возникновении необходимости. Курс устанавливается банком, в котором происходит операция.

https://www.youtube.com/watch?v=pGes3L4FQBE

Для учета денежных средств нерезидентов, которые являются клиентами, уполномоченные банки могут открывать брокерские счета.

При каких условиях валютные операции не имеют ограничений:

Если они относятся к кредитным отношениям – уплате процентов, штрафных санкций, пени, получение суммы средств по кредитному договору или ее возврат.
Операции по снятию или получению денежных средств с открытого в банке счета.
При получении гарантий от банка по выполнению обязанностей от поручителя залогодателю.
Приобретение векселей, выпущенных уполномоченным банком, и истребование платежа по ним.
Покупка и сбыт валюты, а также выписанных чеков в обмен на денежные средства РФ.
Уплата комиссионных в качестве вознаграждения для банков.

Торговые, инвестиционные, СПОТ

Большую долю всех валютных операций занимают действия, связанные с экспортными, импортными расчетами, за приобретенные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Все они обусловлены коммерцией.

При совершении таких процедур стороны взаимодействуют друг с другом на основании договоров, контрактов, соглашений и иных документов, в которых оговорены все нюансы и условия сотрудничества.

При совершении торговых операций все происходит довольно просто – простым расчетом при помощи аккредитива или инкассо.

Инвестиционные ОВ подразделяются на несколько типов:

Прямого – это когда средства вливаются в состав уставного капитала предприятия с целью получения дохода в перспективе и дополнительного контроля.
Портфельного – при покупке ценных бумаг.

В некоторых ситуациях разделить их очень сложно. Например, в случае, когда покупались ценные бумаги с целью получения контроля в фирме.

Помимо этого, ОВ могут иметь долгосрочный характер или краткосрочный, с малой вероятностью риска или высокой. В таких ситуациях применяется совмещенный подход с учетом всех произведенных разделений и классификаций.

Главной отличительной чертой «спот» операции является то, что сделка с валютой происходит не позже чем на вторые сутки (рабочие) с момента заключения договорного соглашения.

Какие бывают срочные

Если на сделку затрачивается времени больше, чем два дня, то такая операция считается срочной – это преобладающая часть. В таком случае срок поставки валюты превышает двухдневный.
Для осуществления срочной ОВ заключается соглашение – валютный дериватов. Их бывает два типа.

Если процедуры передачи денежных средств происходит в прописанную в договоре дату и в соответствии с установленной в тексте договора ценой, то это называется форвард.

По фьючерсам тоже происходит покупка и продажа валютных средств. Однако, здесь имеет фиксацию только курсовая расценка, по которой будет вестись расчет. Такие операции проводятся только через площадку биржи, которая осуществляет расчеты и ведет контроль.

Наличные и расчетно-кассовые в иностранной валюте

В большинстве случаев валюта в наличном виде попадает в кассу путем снятия средств с личного счета в банке. Тратить ее можно только на командировочные нужды, выдаются в строгой отечности при совершении служебной поездки за пределы РФ.

Правила по проведению расчетно-кассовых операций с ОВ аналогичны рублёвым.

В обязанности кассира входит ведение учета аналитического типа по каждой валюте по отдельности. Записи нужно проводить по различным субсчетам, которые совпадают с рублевыми.

Все проводимые операции нужно осуществлять в рублевом выражении. Перерасчеты проводятся по курсу, установленному ЦБ.

Точкой отсчета может стать день реализации операции, срок сдачи бухгалтерской отчетности, день изменения курсовых расценок на валютную.

Неторговые ОВ

Неторговыми называются покупка и продажа, обмен валюты средств в наличном виде или при помощи платёжных документов, инкассо, выпуск карт для расчетов и их дальнейший сервис, покупка дорожных билетов, аккредитированные ОВ.

Основной долей является реализация через иностранную валюту.

Особенности контроля

Контроль – это регламентированный порядок подготовленных действий. Направления валютного регулирования:

Осуществление контроля.
Право на получение доступа и управления по резервам.
Принятие участия в совершении операций в организациях кредитного или валютного происхождения.
Решение о принятии выбранной политики, валютой курсовой расценки и интервенции.
Выпуск актов нормативно-правового типа.

Методы могут быть прямыми – осуществляются путем выпуска нормативно-правовых актов, регулирующих проведение процедур, и косвенными – случаи, когда применяются рычаги давления экономического типа на участников процесса.

В этом видео-уроке можно узнать, как отразить валюту в 1С.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/buh/rko/bankovskie-operacii/valyutnye.html

Понятие и виды валютных операций

В современной экономике валютными операциями называются сделки, совершаемые с валютными ценностями. К числу последних относится:

иностранная валюта;
ценные бумаги с определенной ценностью;
платежные поручения в валюте;
драгоценные металлы и т.д.

Ключевой нормативный акт РФ, регулирующий совершение валютных операций, – 173-ФЗ, принятый в 2003 году. Он устанавливает правила совершения сделок, принципы и порядок осуществления контроля, перечень надзорных органов.

До 2006 года ФЗ содержал множество ограничений для экономических субъектов, целью которых было предотвращение вывоза золотовалютных резервов из РФ. В 2006 году действие отдельных пунктов нормативного акта прекратилось, что обеспечило бизнес-структурам большую свободу при работе с валютными ценностями.

Субъекты валютных операций

173-ФЗ, описывающий сущность и виды валютных операций, называет двух субъектов таких взаимоотношений:

1. Резиденты

К ним относятся:

граждане, проживающие на территории РФ более 12-ти месяцев;
иностранцы, получившие вид на жительство;
российские компании и их обособленные подразделения за границей;
органы власти, сама Российская федерация.

Совершение валютных операций между резидентами запрещено, кроме исключений, оговоренных в 173-ФЗ.

2. Нерезиденты

В эту категорию входят:

граждане других стран, не отвечающие требованиям резидентства;
иностранные фирмы и их подразделения в РФ;
дипломатические представительства других стран;
иные участники рынка, не относимые законодательством к резидентам.

Право совершения валютных операций отводится банковским структурам, создаваемым в соответствии с законодательством РФ и имеющим лицензию на работу с иностранными денежными знаками.

Валютное регулирование в РФ

В целях недопущения злоупотреблений и вывода капитала из страны в России действует валютное регулирование. Согласно тексту 173-ФЗ, оно проводится по следующим принципам:

приоритетное использование экономических методов воздействия перед административными;
отказ от неоправданного вмешательство в валютные операции экономических субъектов;
единообразие внутренней и внешней валютной политики страны;
единство валютного регулирования и контроля;
защита законных интересов участников сделок.

Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения всеми участниками сделок положений валютного законодательства. В России надзорные функции в этой сфере выполняет:

ЦБ РФ;
Кабинет Министров;
Минфин;
Таможенный комитет;
иные уполномоченные структуры.

Перечисленные органы выполняют регулирующие функции на федеральном уровне.

Непосредственно на местах контроль проводится коммерческими банками, специалисты которых отвечают за правильность обработки валютных переводов и получение от клиента необходимых сведений.

Если у кредитной организации возникают вопросы, она вправе запрашивать у коммерческой структуры дополнительные документы касательно проводимой операции: договоры, счета, акты, товарные накладные и т.д.

Виды валютных операций

173-ФЗ называет следующие разновидности валютных операций:

обмен валюты, совершаемый на внутреннем рынке;
использование ценных бумаг и российских рублей в качестве платежного средства по сделкам, совершаемым между отечественными и иностранными партнерами;
вывоз валюты из страны и ее ввоз в РФ;
совершение операций в валюте между отечественными и зарубежными кредитными организациями.

Подробное описание понятий и видов валютных операций дано в ст. 6, 9 и 10 173-ФЗ. В частности, в нормативном акте говорится, что сделки между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений.

Единственный нюанс – право банков устанавливать собственные требования к заполнению документов при обмене валюты, а в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством, проводить идентификацию личности клиента.

Согласно положениям 173-ФЗ, нерезиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции между собой. Они могут совершать переводы с собственных счетов или без открытия банковского счета, заключать сделки с ценными бумагами РФ.

Особенности валютных операций между резидентами

Согласно ст. 9 173-ФЗ, валютные сделки между резидентами запрещаются. Действующее законодательство допускает ограниченный перечень операций:

перевод валюты одним резидентом в пользу другого, если банк-отправитель и получатель расположены в разных странах;
оставление валютных ценностей по завещанию;
расчет в магазинах беспошлинной торговли (дьюти-фри);
совершение операций с иностранными ценными бумагами;
оплата по договорам транспортной экспедиции, фрахтования;
расчет по агентским соглашениям, если агент взаимодействовал с партнерами-нерезидентами;
оплата валютных обязательств в бюджет РФ;
выдача командировочных сотрудникам, направляемым за рубеж;
переводы близким родственникам на счета, открытые в иностранных банках;
получение и возврат кредитов в валюте;
пополнение собственных валютных счетов, включая депозитные;
покупка наличной валюты и т.д.

Это основные виды валютных операций, допустимых действующим законодательством между резидентами РФ – гражданами и организациями. Полный их перечень с уточнениями дан в ст. 9 173-ФЗ.

Несоблюдение положений нормативно-правовых актов влечет наступление административной ответственности. Так, в ст. 15.25 КоАП РФ, говорится, что совершение разных видов валютно-обменных операций минуя уполномоченные банки грозит для субъектов-участников наложением штрафа в размере от ¾ до 1 от полученной незаконным путем прибыли.

Если гражданин несвоевременно уведомит налоговые органы об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке, на него наложат штраф от 1 до 1,5 тыс. руб. Если резидент вовсе «забудет» представить информацию фискалам, денежная санкция возрастет до 4-5 тыс. руб.

Классификация валютных операций по продолжительности

В зависимости от продолжительности валютных операций выделяется три их разновидности:

1. Кассовые

Наименее продолжительные операции по времени. Это обмен наличной валюты, осуществляемый в уполномоченных банках.

2. Текущие

Это выплата в Россию из нее доходов в виде заработной платы, премий, ввоз и вывоз товаров и услуг при условии, что отсрочка платежа составляет не более 180-ти дней, расчеты по ссудам, выданным менее чем на 180-ти-дневный срок.

Операции, попадающие под определение текущих, совершаются без ограничений, специального разрешения ЦБ РФ не требуется.

3. Капитальные

Это расчеты с отсрочкой платежа более 180-ти дней, долгосрочные кредиты, покупка недвижимости за рубежом. Подобные сделки способны повлиять на платежный баланс страны, поэтому находятся под особым контролем ЦБ РФ.

Особенности совершения валютных операций в банках

Согласно действующему законодательству, нижнее звено, уполномоченное контролировать совершаемые хозяйствующими субъектами валютные операции, – коммерческие банки. Они вправе запрашивать у фирм и физических лиц документы, необходимые для понимания сущности и правомерности осуществляемого платежа.

Например, резидент РФ, желающий перевести средства на собственный счет за рубежом, представляет банку уведомление об открытии счета с отметкой о получении.

Организации, желающие совершить оплату иностранному партнеру, представляют в банк подписанный договор, счет, иные документы, раскрывающие условия поставки товаров или оказания услуг. Если объем взаиморасчетов превышает 50 тыс. в долларовом эквиваленте, предварительно открывается паспорт сделки.

Чтобы упростить работу валютных контролеров, отправители средств обязательно указывают вид валютной операции в платежном поручении. Дополнительно составляется справка о валютных операциях, содержащая сведения о конкретном платеже и открытом паспорте сделке или номере договора, заключенного между резидентом и нерезидентом.

м

Источник: https://raszp.ru/spravochn/vidy-valyutnykh-operaciy.html

Валютные операции и их особенности (виды)

Валютные операции довольно распространены в существующей хозяйственной деятельности. Наиболее часто их можно наблюдать между отечественными и зарубежными компаниями, однако встречается и такое, что валютные операции производятся только между российскими фирмами.

Правовая база валютных операций

Нормы по упорядочиванию проведения валютных операций со стороны государства

Субъекты валютных операций

Валютные операции и их сущность

Понятие валютных операций и их виды

Общая классификация валютных операций

Основные виды валютных операций — это несложно

Надзорная деятельность в сфере валютных сделок и валютных операций

Правовая база валютных операций

Основополагающим разъясняющим актом в отношении регулирования требований, последовательностей и схем, по которым совершаются валютные операции, является закон «О валютном регулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В нем установлены основные категории, базовые определения о валютных операциях, а также система надзора за их участниками и назначены органы, его осуществляющие.

Долгое время в интересах сохранения целостности экономики и укрепления национальной валюты, а также удержания объема госрезервов золота и инвалюты на достаточном уровне практиковалось наложение некоторых запретов на валютные операции. В 2006 году некоторые положения документа были скорректированы и определенные требования к порядку проведения валютных операций отменены.

Нормы по упорядочиванию проведения валютных операций со стороны государства

Для лучшего уяснения законодательных предпосылок, на которых базируются валютные операции, придется внимательно прочитать ст. 3 указанного выше документа:

недопущение чрезмерного контролирования госорганами валютных операций как отечественных, так и иностранных компаний;

предпочтение мягким способам воздействия на рынок валютных операций;

сосредоточение на едином курсе в области совершенствования валютной политики;

недопущение разрозненности подходов в области государственного надзора за валютными операциями;

обеспечение правовой поддержки участников валютных операций на правительственном уровне.

В качестве источников, регламентирующих валютные операции, выступают:

закон «О валютном регулировании…»;

ратифицированные межгосударственные договоры;

разъяснения в области применения правовых норм, а также подзаконные документы в сфере совершения валютных операций, издаваемые правительством.

Согласно ст. 5 закона № 173-ФЗ, основными учреждениями, совершающими надзор и контроль за законностью валютных операций, являются ЦБ РФ и правительство.

Субъекты валютных операций

В роли партнеров, между которыми возникли валютные операции, могут выступать:

Резиденты:

частные лица, живущие на территории России более 12 месяцев;

иностранцы, получившие разрешение на проживание в России;

отечественные организации и их обособленные подразделения за рубежом;

территориальные органы власти РФ, а также представительства МИД за рубежом.

Нерезиденты, которые совершают валютные операции:

физлица, не отвечающие требованиям для резидента;

зарубежные компании и их представительства в России;

дипломатические представительства иностранных государств;

прочие участники рынка валютных операций, не упомянутые ранее.

Возможность осуществлять валютные операции предоставлена кредитным учреждениям, имеющим специальные разрешения согласно п. 8 ст. 1 закона № 173-ФЗ.

Валютные операции и их сущность

Государственными органами дано четкое определение понятия валютных операций, оно раскрывает их как:

применение валюты в обменных операциях на отечественном рынке;

участие ценных бумаг, рублей в качестве средства платежа в валютных операциях между российскими и зарубежными партнерами;

перевозка валюты из страны и обратно;

транзакции в валюте между иностранными и российскими банками.

Понятие валютных операций и их виды

Для того чтобы разобраться в понятиях и классификации валютных операций, необходимо изучить ст. 6, 9, 10 закона № 173-ФЗ. В них подробно расписано, как проводятся валютные операции между сторонами сделок.

Общая классификация валютных операций

Существует следующая разбивка валютных операций по множеству критериев:

По продолжительности: текущие, капитальные, кассовые валютные операции.

По сторонам процесса: резиденты и нерезиденты.

По цели, для достижения которой проводятся валютные операции.

В зависимости от влияния на статьи баланса: активные и пассивные.

В зависимости от категории осуществляемой процедуры и списка взаимодействующих лиц валютные операции делятся на сделки: по банковским счетам, для накопления резервов, международным торговым операциям, по кредитованию и т. д.

Основные виды валютных операций — это несложно

В зависимости от списка задействованных в валютной операции лиц и их характера различают виды валютных операций. Их наиболее общий список приведен выше, однако стоит упомянуть, что на некоторые валютные операции налагаются условия совершения в соответствии с действующими законами:

в части оформления договоров по валютным операциям бумажными деньгами в банках;

требование аутентификации частного лица, совершающего валютные операции наличными;

право на заключение сделок по валютным операциям имеют только кредитные организации с соответствующей разрешительной документацией.

Надзорная деятельность в сфере валютных сделок и валютных операций

Полный контроль за проведением валютных операций осуществляют правительство и специализированные государственные учреждения (ЦБ РФ, Минфин), уполномоченные кредитные институты.

Общее описание валютных операций, их классификация, методы и порядок осуществления регламентируются законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Источник: https://buhnk.ru/valyutnye-operatsii/valyutnye-operatsii-i-ih-osobennosti-vidy/

Понятие и классификация валютных операций коммерческих банков

Под валютной операцией понимают вид деятельности по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты при посредничестве валютного рынка (сделки банков с клиентурой и межбанковские сделки), а также на биржах.

Значительную часть среди операций коммерческих банков занимают валютные операции.

Рассмотрим их классификацию:

Операции по валютным счетам:

Инкассо.

Банковский перевод.

Аккредитив.

Корреспондентские отношения с иностранными банками.

Операции по размещению и привлечению банком валютных средств.

Неторговые операции:

Покупка (продажа) наличной иностранной валюты.

Инкассо иностранной валюты.

Выпуск и обслуживание пластиковых карт.

Оплата денежных аккредитивов.

Покупка (оплата) дорожных чеков.

Конверсионные операции:

Валютный арбитраж.

Форвард.

Своп.

Спот.

Ведение валютных счетов клиентов.

Валютными операциями считаются:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Украину (и обратно) валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевыми терминами данного вопроса. Прежде всего, это касается иностранной валюты.

Иностранная валюта включает:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на счетах в денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

иностранная валюта

ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;

драгоценные камни.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

текущие валютные операции;

валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

переводы в Украину и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в Украину и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в Украину из страны (зарплата, пенсии, алименты и т.д.).

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок.

Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением.

Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

Рассмотрим эти операции более подробно.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

начисление процентов по остаткам на счетах;

предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

предоставление выписок по мере совершения операции;

оформление архива счета за любой промежуток времени;

выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

контроль за экспортно-импортными операциями.

Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Уполномоченные банка могут совершать следующие операции неторгового характера:

покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Операции покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов.

Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро».

Счет «Ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных денежных средств Украины. К ним относятся:

Сделка «спот» – это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция «форвард» (срочные сделки) – это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:

сделки с «аутрайдером» – с условием поставки валюты на определенную дату;

сделки с «опционом» – с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделка «своп» представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:

сделка «репорт» – продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;

сделка «дерепорт» – покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард». В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях «форвард», а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж – осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

В расчетах по форме документарного инкассо банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

привлечение депозитов:

физических лиц;

юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

выдача кредитов:

физическим лицам;

юридическим лицам;

размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков Украины и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Доходы по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций). Это и составляет основной доход по данной операции.

К доходам размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные (краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в валютные ценные бумаги и доход по ним. К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы, инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление аккредитивов.

Источник: https://topknowledge.ru/bankop/1442-ponyatie-i-klassifikatsiya-valyutnykh-operatsij-kommercheskikh-bankov.html

Валютные операции: понятие, виды и система ограничений, предусмотренная валютным законодательством

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле валютной операцией признается:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента (а также нерезидентом у нерезидента) и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента (а также нерезидентом в пользу нерезидента) валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории России валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;

перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории России.

Валютные операции можно проводить не только в процессе совершения гражданско-правовых сделок. Например, валютной операцией будет также являться оплата налогов и сборов в иностранной валюте (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона № 173-Ф3), т. е.

в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из (финансовых) налоговых отношений.

Другой пример — ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории России иностранной валюты.

По субъектному составу все валютные операции можно разделить на три категории:

валютные операции между резидентом и нерезидентом;

валютные операции между резидентом и резидентом;

валютные операции между нерезидентом и нерезидентом.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

В качестве общего принципа в Законе № 173-Ф3 закреплено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. В отношении таких операций ограничения устанавливаются для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ и поддержания устойчивости платежного баланса.

Указанные ограничения не носят дискриминационного характера и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление (ст. 6 Закона № 173-Ф3).

Следует отметить, что установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (включая дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков только по просьбе самого физического лица (п. 2 ст. 11 Закона № 173-Ф3).

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами в общем случае запрещены. Тем не менее, существует целый ряд ограничений из общего правила.

Во-первых, этот запрет не распространяется на валютные операции по сделкам между резидентами и уполномоченными банками и между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет в порядке, установленном Банком России.

Во-вторых, как следует из ч. 1 ст. 9 названного Закона, без ограничений проводятся следующие валютные операции между резидентами:

1) передача физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, ее субъекту и (или) муниципальному образованию;

2) дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

4) приобретение и отчуждение физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевод физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федерации физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляется в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

7) операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

8) операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории России, а также по договорам страхования указанных грузов;

9) операции с внешними ценными бумагами, проводимые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, если права на такие ценные бумаги учитываются в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством России;

10) операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством, и проведения расчетов в валюте Российской Федерации;

11) операции, связанные с обязательными платежами (налогами, сборами и другими платежами) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством; операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

13) операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределами Российской Федерации, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

14) операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством;

15) операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами России, а также постоянных представительств при межгосударственных или межправительственных организациях;

16) перевод физическим лицом— резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, суммы, не превышающей в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента;

17) перевод физическим лицом — резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами России, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;

м

18) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы России работников, чья постоянная работа ведется в пути или имеет разъездной характер;

19) все перечисленные выше операции, совершаемые доверительными управляющими.

Названные операции, за исключением указанных в п. 1-6, могут осуществляться резидентами исключительно в безналичном порядке. Кроме того, юридические лица — резиденты могут вести с физическими лицами — резидентами следующие расчеты их средств, зачисленных в соответствии с Законом № 173-Ф3 на их счета (вклады), открытые в банках за пределами России:

по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами России, а также постоянных представительств при межгосударственных или межправительственных организациях;

по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами России;

по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием названных выше сотрудников на территорию страны нахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на счета (во вклады) в уполномоченных банках или со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ (ст. 10 Закона № 173-Ф3).

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ (п. 1-4 ст. 13 Закона № 173-Ф3).

Счета резидентов в зарубежных банках

До вступления в силу действующего Закона резиденты могли открывать и использовать счета в иностранных банках только в порядке, предусмотренном абз. 1 п. 2 ст. 5 и ст. 6 Закона от 9 октября 1992 г. № 3615-1 О валютном регулировании и валютном контроле, т. е. с жесточайшими ограничениями.

С июня 2005 г. резиденты обрели право свободного открытия счетов в зарубежных банках, расположенных на территориях иностранных государств — членов ОЭСР или ФАТФ. и распоряжения зачисленными на них средствами, в том числе использования их для предпринимательских целей.

Открытие счетов в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, стало также возможно, но только с соблюдением требования о предварительной регистрации открываемого счета в порядке, устанавливаемом ЦБР. Однако с 1 января 2007 г.

и это ограничение прекратило свое действие.

Единственное требование, предъявляемое к резидентам, открывающим счета в банках, расположенных на территориях иностранных государств, в течение одного месяца со дня открытия счета уведомить налоговый орган по месту учета резидента об открытии счета по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой (ч. 2 ст. 12 Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле).

Ввоз, вывоз и пересылка валютных ценностей, валюты и внутренних ценных бумаг

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл.

США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15 Закона № 17Э-ФЗ).

Физические лица (резиденты и нерезиденты) могут свободно вывозить из России наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 3000 долл. США.

Декларировать необходимо суммы от 3000 до 10 000 долларов США.

Суммы свыше 10 000 долларов в виде валюты, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме могут вывозиться единовременно, только если они были ранее ввезены, пересланы или переведены в РФ и при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. Кроме того, такие суммы подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15 Закона № 173-Ф3).

Следует заметить, что российское законодательство устанавливает запрет на пересылку наличной валюты РФ и иностранной валюты во внутренних и международных почтовых отправлениях. Согласно подп. г ст. 22 Федерального закона № 176-ФЗот 17 июля 1999 г. О почтовой связи и п.

17 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г.

№ 221, в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах РФ, запрещены к пересылке денежные знаки РФ и иностранная валюта (за исключением пересылаемых Банком России и его учреждениями).

Аналогичное правило действует и в отношении международных почтовых отправлений. Операторы почтовой связи имеют право задерживать внутренние почтовые отправления, содержимое которых запрещено к пересылке, в месте их обнаружения и обязаны немедленно ставить в известность соответствующие органы, уполномоченные производить изъятие запрещенных к пересылке предметов.

Важным представляется вопрос о переводах валюты РФ и иностранной валюты физическими лицами-резидентами из России за границу без открытия счета в уполномоченном банке. Согласно п. 1 Указания ЦБ РФ от 30 марта 2004 г.

№ 1412-У Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов Банк России установил, что физическое лицо-резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица-резидента из РФ без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (его филиал) в течение одного операционного дня, не должна превышать в эквиваленте 5000 долл. США.

Источник: https://neplatno.com/grazhdanstvo/valyutnye-operacii-ponyatie-vidy-i-sistema-ogranichenij-predusmotrennaya-valyutnym-zakonodatelstvom