Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)? — все о налогах

Расчет пени формула и пример. Как правильно рассчитать пени в 2016 году

Какую процентную ставку нужно применять в 2016 году, чтобы правильно рассчитать пени по неоплаченным налогам для ИП и ООО?

Содержание:

2. Как правильно рассчитать пени
3. Процентная ставка для расчета пеней
4. Примеры расчетов пеней

Что такое пеня

Пеня – это вид санкций за нарушение денежных обязательств: договорных, по налоговым платежам и другим. В отличие от штрафов пеня – это не какая-то определенная, всем известная и прописанная где-то сумма, размер пени изменяется в зависимости от длительности нарушения. Штраф платится за сам факт неуплаты налога.

Пени рассчитываются за длительность нарушения: чем дольше вы не платите налог, то есть нарушаете, тем большую сумму пеней вам придется заплатить. Дело в том, что, когда вы не платите налог (или же не исполняете договорные обязательства перед деловым партнером, ему не платите деньги), эти деньги остаются в вашем распоряжении: в вашей кассе или на вашем расчетном счете в банке.

Узнайте, как заполнять налоговую декларацию ИП на УСН в 2016 году

То есть эти деньги не ваши, они чужие, они принадлежат бюджету, государству, потому что вы должны были заплатить налоги, отдать деньги. Но вы не отдали и пока эти деньги у вас. А значит бюджет по сути выдал вам кредит, за пользование которым вам придется заплатить проценты в виде пеней. В этом заключается экономическая сущность пеней.

Как правильно рассчитать пени

Для расчета пеней используется ставка рефинансирования Центрального Банка России. Точнее, ее 1/300 часть за каждый день просрочки. Общая формула расчета пеней такая:

Пени = Задолженность * Ставка ЦБ * 1/300 * Количество дней просрочки

Дни просрочки – календарные, включая выходные и праздничные дни. Рассчитывать пени нужно со следующего дня после установленного срока для уплаты налога.  Например, нужно заплатить НДС до 25 января, но вы не заплатили, то с 26-го числа придется заплатить еще и пени – до того дня, когда вы долг заплатите. Пени уплачиваются в этот же день.

Пени уплачиваются помимо других санкций, которые могут быть предусмотрены за налоговые нарушения. Например, если за нарушение сроков по уплате какого-то налога предусмотрен штраф, то придется заплатить и штраф, и пени.

Если налоговая служба наложила арест на расчетный счет ИП или ООО, которые должны денег в бюджет, или на имущество, то за те дни, в течение которых деньги предпринимателя находились под арестом, пени рассчитывать и платить не надо.

Если ИП или ООО не уплачивает добровольно ни налог, ни пеню, то налоговая служба взыскивает эти суммы принудительно:

• За счет денег на расчетном счете в банке, отправив в банк требование об уплате. И тогда банк будет обязан с вашего счета без вашего разрешения перечислить сумму пеней.
• За счет имущества ИП или ООО. В этом случае руководитель налоговой службы направляет к вам судебных приставов, которые могут арестовать, описать и продать имущество вашего ИП или ООО на ту сумму, которой хватит, чтобы покрыть долг по пеням (и налогам тоже).

Источник: https://www.business.ru/article/424-kak-pravilno-rasschitat-peni-po-neoplachennym-nalogam-dlya-ip-i-ooo-v-2016-godu

Правильно рассчитать пеню налогам

Главная > В магазине > рассчитать > Правильно рассчитать пеню налогам

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

• самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
• когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
• существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
• начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

• не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
• если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
• если размер переплаты полностью погашает пеню;
• начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

• переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
• перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Порядок расчета

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2018 году

Источник: https://spravochniksovetov.ru/v-magazine/rasschitat/pravilno-rasschitat-penyu-nalogam.html

Пеня по налогам как посчитать

В статье 112, пункте 2 НКУ, есть четкие указания, которые накладывают на плательщика финансовые обязательства, если он нарушит закон о налогообложении. Санкции могут выступать в роли штрафа или пени.

Итак, пеня – это проценты, которые накладываются на сумму денег, которую вы не уплатили в определенный срок – именно такое определение дает часть 14 статья 162 НКУ.

Чаще всего данная ситуация возникает в случае неуплаты или просрочки долгового обязательства.

Если понимать пеню так, как написано в главе 12, 2 разделе НК, в также в инструкции №953, то можно выделить основные положения, которым подчиняется данный штраф:

Таким образов, пеня – это неустойка, которую плательщик обязан заплатить в государственный бюджет, за то, что не вовремя уплатил налоговый сбор, или же штраф за нарушение каких-либо условий налогового сбора.

Также, существуют отдельные случаи, когда может быть назначена пеня:

Как рассчитать пеню по налогам онлайн

Итак, калькулятор пеней создан для того чтобы упростить жизнь бухгалтеров с его помощью вы сможете быстро и легко рассчитать пеню по неуплаченному налогу онлайн.

Он предназначен для расчета суммы неуплаты, если срок был нарушен плательщиков. Каждый день просрочки сумма пени увеличивается на определенный процент. Чаще всего данный процент составляет от 1/300 от ставки ЦБ РФ.

Начинается считаться долг от последнего дня, когда он должен был быть уплачен.

https://www.youtube.com/watch?v=lXUijsxZk5E

Данные онлайн-сервисы помогают не только рассчитать пеню, в них заложены процентные ставки за последние несколько лет. Чаще всего это срок с 2007 до 2015 года. Если ваша задолженность по налогам была именно за этот период, вы получите правильные цифры. Не забудьте выбрать именно свой год, ведь с 2007 по 2015 – ставка менялась от 7 до почти 13 процентов.

Итак, для правильного расчета, вам необходимо открыть один из многих сайтов с онлайн-калькулятором и ввести следующие данные:

Введя все данные вы получите свою сумму пеней, которые были рассчитаны с учетов сроков и ставки рефинансирования на тот период.

Как самостоятельно рассчитать пени по налогам

Итак, как мы выяснили ранее, сумму пеней определяют по процентной ставке рефинансирования, которая была на момент возникновения долга в Центральном Банке РФ. Рассчитывают ее каждый день за время просрочки. То есть, после того дня, когда закончился срок оплаты. Заканчивается срок после того, как оплата поступила в государственный бюджет.

Итак, если вы хотите самостоятельно посчитать сумму пеней, которую вы должны оплатить, вам необходимо воспользоваться формулой:

Таким образом, калькулятор для того чтобы рассчитать сумму долга, которая возникает в случае неуплаты. Процент, с которым увеличивается сумма каждый день с момента неуплаты равен 1/300 по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Считать пеню стоит со следующего дня после того, как срок был просрочен и до того, как он был уплачен в бюджет страны.

Самую большую трудность в расчете пени составляет то, что ставка рефинансирования Центрального Банка меняется.

Рассмотрим пример. У вас есть долг по налоговой декларации в 30 дней и 30 000 рублей. Тогда, вам необходимо будет сделать следующие расчеты:

Пеня = 30 000*30*0,0825/300 = 247, 5 рублей

То есть, помимо долга по налоговым обязательствам в 30 000 рублей, вам будет необходимо внести сумму в 247, 5 рублей как пеню. Если вам кажется, что данная сумма мала и не имеет значения, вы ошибаетесь. Все дело в том, что если вы не оплатите ее, пеня продолжит расти, даже в случае уплаты основного долга.

Также бывают ситуации, когда во время вашей просрочки ставка рефинансирования в ЦБ менялась. Например, в первые 20 дней она была 8,25%, а в остальные 10 – 9%, таким образов подсчеты будут таковыми:

Пеня = (30 000*20*0,0825/300+30 000*10*0,09/300) = 255 рублей.

Стоит обратить внимание, что пеня может начисляться не только в случаях неуплаты налогов.

Так, если вы не оплатите кредит и у вас в договоре будет стоять пункт о полной оплате всех неустоек, вы будете обязаны оплатить каждый день простоя в соответствии со ставкой рефинансирования.

м

Помните, что слежение за сроком погашения кредита или налоговых обязательств является вашей защитой от уплаты дополнительных денег в бюджет страны.

Когда пени не начисляются

Существует ряд случаев. Когда несмотря на все показатели, пеня не начисляется:

На уплату пени, даже если вы задержали уплату пени, на нее вам не будет начисляться новая пеня.

Если ваши выплаты были задержаны или несовершенны по вине банков или банковских работников. Единственной загвоздкой в этом вопросе, является необходимость доказать банковскую вину.

Если долг перешел по наследству, лицо не обязано платить пеню.

Когда лицо оплачивает долг, суммы считается в счет долга, и только после того, как вы полностью отдадите нужную сумму, поступаемые средства начнут зачитываться как штраф, и только после этого как пеня. То есть, вам будет необходимо внести сумму долга. Штраф, если таковой имеется, и только после этого пеню.

Пени по страховым взносам

Помимо налоговых обязательств и кредитов. Пени полагается и по страховым взносам. Также, как и налоговый, он начисляется с момента просрочки страхового взноса.

Он определяется в зависимости от величины страхового взноса до момента, когда долг будет полностью уплачен.

Согласно закону, ставка процента 1 к 300, также зависит от ставки рефинансирования Центральным Банком Российской Федерации, в день задолженности.

corphunter.ru

Алгоритм расчета пеней по налоговым и страховым платежам

• 13.10.2016&nbsp&nbsp
• Бухгалтерия &nbsp&nbsp
• Бухучет &nbsp&nbsp

Практически всем предпринимателям и юридическим лицам приходится сталкиваться с требованиями налоговых инспекций или внебюджетных фондов уплатить пени по налогам и обязательным взносам. Резонно возникает вопрос: какими документами и законодательными актами руководствуются проверяющие органы при начислении сумм и от каких обстоятельств зависит размер данных санкций?

Понятие пени и порядка ее начисления

Пени называют суммы денежных средств, которые налогоплательщик обязан был перечислить в бюджет в установленном законом порядке. Данное понятие прописано в Налоговом законодательстве – ст. 75 НК Российской Федерации. Стоит заметить, что размер пеней никак не связан с обязанностью плательщика налогов и сборов перечислять саму сумму этого платежа, а также иных штрафных санкций за нарушение платежной дисциплины.Срок начисления пени регламентируется НК РФ. Расчет осуществляется за каждый день просрочки с дня обязательного платежа, причем всегда берутся только календарные дни. Определение пени происходит в % от суммы подлежащего уплате взноса или налога.Расчет пеней по налогам использует 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата начисленных сумм может происходить в момент перечисления налога (сбора) или осуществляться в другое время.Статьи 46-48 НК РФ предусматривают взыскивать пени с налогоплательщика в принудительном порядке, обращая взыскание на расчетные (банковские) счета и ценное имущество неплательщика. Ст. 45 вышеупомянутого кодекса регламентирует процесс взыскания пеней с ИП и юридических лиц через суд (подпункты. 1-3).Не начисляют пени в следующих случаях:

• образовавшаяся налоговая недоимка связана с получением от налоговых органов письменных разъяснений о порядке начисления конкретного налогового платежа. Данное разъяснение может иметь единичный или массовый характер (даваться одному налогоплательщику или целому кругу лиц). При этом важен вопрос достоверности источника, если плательщик налога или сбора ссылается на недостоверный источник информации, пени на недоимку однозначно будут начислены;
• не осуществляется начисление пени на недоимку, которая возникла вследствие занижения налогооблагаемой базы в отчетности и своевременного погашения долга. Иными словами, организация обнаружила ошибку и перечислила недоимку в бюджет самостоятельно, после чего подала уточняющую декларацию. Единственное ограничение в этом пункте – срок проведения камеральной проверки на момент погашения долга еще не истек.

Процедура расчета пеней

Самый простой способ расчета причитающихся к уплате пеней — онлайн-калькулятор. Подобных ресурсов в сети много. Но налогоплательщик может не иметь доступа к интернету или желает проверить правильность начисления самостоятельно.Возникает необходимость в расчете суммы пеней в следующих ситуациях:

• нарушен срок перечисления обязательного страхового взноса, налога или сбора;
• вследствие занижения величины налога по каким-либо причинам в бюджет перечислена неправильная сумма.

Рассмотреть данные ситуации можно на самом популярном налоге, на который чаще всего начисляют пени налоговые инспекции. Речь идет о налоге, применяемом на упрощенной системе налогообложения.Обязанность уплаты авансового платежа по УСН наступает для ИП и организаций 3 раза в году (ст. 346.19 и ст. 346.21 НК России):Если данная дата – выходной, срок обязательной уплаты переносится на следующий за этой датой рабочий день. Допустим, организация заплатила налог по УСН 30 апреля. За 5 дней просрочки считаются пени, которые как можно скорее надо перечислить в бюджет.Ситуация, когда размер налога по УСН был занижен вследствие счетной ошибки, также является причиной для расчета пени. Стоит заметить, что на сумму налоговой недоимки (разницы между обязательной суммой платежа и перечисленной) пени начисляются по день фактического погашения долга налогоплательщиком.

Расчетная формула и примеры начисления пени

Формула, используемая для расчета пени, выглядит следующим образом:Пеня = Неуплаченный налог (страховой взнос, сбор) * число просроченных календарных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (которая действовала на момент образования долга).Важно: ставка рефинансирования для расчета пеней в 2016г. приравнена к ключевой ставке Цетробанка России. С 2013 по 2015 годы действовала ставка рефинансирования, равная 8,25%.

Источник: https://advokatee.ru/penja-po-nalogam-kak-poschitat/

Расчет уплаты пени по налогам — Твой юрист

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;

уплатите сумму недоимки и пеней;

отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30

Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня

Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.www.b-kontur.ru

Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?

Отправить на почту

Как рассчитать пени по налогу — такой вопрос встанет перед бухгалтером, если налог будет перечислен в бюджет с нарушением сроков или не будет перечислен вовсе. Рассмотрим в нашей статье нюансы исчисления пеней в случае несвоевременной уплаты налогов. Также выясним, пени или пеня – как правильно писать.

За какой период производится расчет пеней по налогам

Если организацией или индивидуальным предпринимателем не уплачен налог в установленный законодательством срок, то начиная со следующего дня по окончании этого срока на сумму недоимки начисляются пени согласно п. 3 ст. 75 НК РФ.О правилах, которым подчиняются сроки уплаты налогов, читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Источник: https://historyblog.ru/raschet-uplaty-peni-po-nalogam/

Пени по налогам как считать — Гильдия юристов и риэлторов

Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.

Если вас интересует, как проверить задолженность по налогам по ИНН онлайн, прочитайте эту статью.

Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу.

Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится.

Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.

Пеня рассчитывается довольно просто. Начинается ее расчет со дня, следующего за днем наступления обязанности уплатить налог, то есть от последнего дня, когда законодательством предусмотрена обязанность заплатить сбор.

Пеню начисляют на каждый день просрочки, ее размер – 1/300 от ставки рефинансирования. Эта ставка является постоянной величиной, раз в несколько лет ее пересматривают. На сегодня ее размер равен 8,25%. Такой размер установлен еще с 2012 года.

Для точности расчета ставку проверяют на сайте Центробанка РФ.

Как правильно рассчитать пени по ставке рефинансирования в 2018 году

Основанием для корректировки суммы санкций является статья 333 Гражданского Кодекса РФ, на основании которой размер может быть понижен до двукратной, а в некоторых ситуаций и до однократной ставки.

Как правильно рассчитать пени по ставке рефинансирования в 2018 году? С целью определения размера пени, в России утверждена определенная формула, применяя которую нужно знать некоторые особенности.

Законодательством РФ и Центральным Банком России была утвержденная определенная формула, по которой осуществляется расчет пени по ставке рефинансирования из-за просрочки платежа.

Необходимо понимать, что Центральный Банк России устанавливает ставку далеко не каждый день.

• размер платежа;
• период несвоевременной оплаты. Здесь необходимо брать во внимание тот факт, что в финансовом календаре месяц включает в себя 30 дней, а год – 360 дней;
• ставку рефинансирования во время просрочки.

Дополнительно следует обращать внимание на то, что к указанному законодательному акту относят общую часть Налогового и Гражданского Кодекса РФ.

Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)

В данный период времени ставка рефинансирования (с 01.01.2016 приравненная к ключевой ставке) была установлена ЦБ РФ в размере 9%.

Как рассчитать пени по налогу — такой вопрос встанет перед бухгалтером, если налог будет перечислен в бюджет с нарушением сроков или не будет перечислен вовсе. Рассмотрим в нашей статье нюансы исчисления пеней в случае несвоевременной уплаты налогов. Также выясним, пени или пеня – как правильно писать.

Поэтому, выясняя, как правильно писать – пеня или пени, сумма пеней или сумма пени, уплачивает пеню или пени, уплата пени или пеней, расчет пени или пеней –желательно остановить свой выбор на использовании слова «пеня» во множественном числе.

При расчете к уплате пеней бухгалтер в данной формуле должен использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п. 4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.

Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно – пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.

Пени = Сумма недоимки × Кол-во дней просрочки × 1/150 ставки рефинансирования.

Как правильно рассчитать пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Для лучшего понимания того,как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим пример.

Источник: https://grb03.ru/peni-po-nalogam-kak-schitat/

Правильно рассчитать пеню налогам

Как рассчитать пеню?

Пеня — это денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения им своих обязательств. Пеня начисляется в процентах от суммы финансовых обязательств, которые организация или гражданин не исполнили. Сумма пени будет расти каждый день до тех пор, пока должник не рассчитается по счету.

Термин «пеня» произошел от латинского слова «poena», что в переводе на русский язык означает «наказание». Таким образом, пеня — это вид штрафных санкций (наказаний), применяемых к неплательщикам.

В данной статье мы рассмотрим, как рассчитывается пеня, применяемая к гражданам-неплательщикам налогов. Но сначала предлагаем ознакомиться с информацией о том, в каких случаях вообще начисляется пеня по налогам.

Когда начисляется пеня по налогам

Налоги — это обязательные платежи, которые люди должны перечислять в государственные или муниципальные бюджеты различных уровней. Большинство людей сталкивается с такими налогами, как налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств, земельный налог, подоходный налог.

Сумма налога начисляется за каждый налоговый период (календарный год). С 2015 года все граждане Российской Федерации должны будут уплачивать причитающиеся с них налоги до 1 октября года, следующего за отчетным. Например, налог на имущество за 2014 год мы должны будем оплатить до 1 октября 2015 года.

Если вы не выполните свои обязательства перед государством до указанного срока, со следующего дня в отношении вас будет начисляться пеня.

К неплательщикам могут быть применены и другие виды налоговой ответственности, например, штрафы (20 и даже 40 % от суммы неуплаченных налогов).

Однако наложение штрафа не отменяет необходимость оплачивать пеню. Она будет взиматься в любом случае.

Срок, в течение которого налоговая инспекция может требовать уплату пени с неплательщика через суд, — 3 года со дня установленного срока уплаты налога.

Как рассчитать пеню по налогам

Правила начисления пени по налогам утверждены статьей 75 Налогового Кодекса РФ. Основные из них:

• пеня начисляется в процентах к сумме недоимки. Процентная ставка для начисления пени — одна трехсотая часть от ставки рефинансирования, утвержденная Центральным банком Российской Федерации на данный момент;
• пеня начисляется за каждый календарный день просрочки платежа.

Если записать эти правила в виде формулы, то получится следующее:

• П = СН * КД * 1/300 СР, где
• П — размер пени, СН — сумма недоимки по налогу, КД — количество календарных дней с даты окончательного срока уплаты налога; СР — ставка рефинансирования Центрального банка России.

Для примера расчета пени давайте рассмотрим ситуацию, когда гражданин не платил транспортный налог в течение года. Допустим, за 2012 год гражданин должен был заплатить 1 200 рублей в качестве налога на транспортное средство.

Установленный срок оплаты транспортного налога за 2012 год — не позднее 1 ноября 2013 года. Налог гражданин заплатил 2 ноября 2014 года. Срок, в течение которого начислялась пеня — 365 дней.

Ставка рефинансирования Банка России, действующая с 14 сентября 2012 года — 8,5 %.

Рассчитаем пеню, исходя из имеющихся данных. Получится:

• П = 1 200 * 365 * 8,5% * 1/300 = 124,1 (рублей).

Как рассчитать пеню по частично оплаченным налогам

Возьмем другой пример. В результате продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, гражданин должен был уплатить государству подоходный налог в размере 200 000 рублей. Квартира была продана в 2012 году.

Уплатить налог нужно было до 15 июля 2013 года. Продавец квартиры внес платеж в счет налога на доходы физических лиц 10 июля 2013 года, однако заплатил не 200 000 рублей, а 100 000. Оставшуюся сумму он оплатил 16 июля 2014 года (то есть с опозданием на год).

Как ему будет начисляться пеня?

В случае частичной оплаты налога пеня будет начисляться не на полную сумму налога, а на сумму недоимки, то есть в данном случае на 100 000 рублей. Рассчитаем пеню полностью:

• П = 100 000 *365 * 8,5% * 1/300 = 10 341,67 (рублей)

Расчет пени по налогам онлайн

Самостоятельный подсчет пени по налогам представляет собой довольно сложную арифметическую операцию, которую нужно проводить с помощью калькулятора. Когда вы получите итоговую цифру пени, нельзя быть уверенным, что вы добились правильного результата с первого раза. Для полной уверенности лучше произвести все подсчеты еще один раз и перепроверить себя.

Но для упрощения процедуры подсчета пени по налогам разработано немало специальных интернет-сервисов. Можно задать в поисковой системе запрос «Рассчитать пеню по налогам», и поисковик предложит вам много таких сервисов. Перейдите на один из предложенных сайтов, например, на специальный калькулятор сайта Клерк.Ру .

Схема работы всех онлайн-калькуляторов пени примерно одинакова. Нужно в специальное поле задать сумму образовавшейся недоимки по налогам, а также указать установленный срок уплаты налога и дату его фактической уплаты. Далее нажать на клавишу «Рассчитать», и система выведет сумму пени, подлежащую к оплате.

Прочитайте также другую статью по этой теме — Как рассчитать пени по налогам .

Документ. Как правильно рассчитать пеню при несвоевременной уплате налога на прибыль

Материал подготовлен специалистами
редакции газеты «Бухгалтерская неделя»

Как правильно рассчитать пеню
при несвоевременной уплате налога на прибыль

ВОПРОС: В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2010 года была задекларирована сумма к уплате 20000 грн. (стр. 17). Мы просрочили уплату и планируем уплатить налог на прибыль только 20 ноября. Если по декларации за полугодие дополнительных обязательств не возникло, то как нам рассчитать пеню и как ее уплатить?

ОТВЕТ: Предельный срок уплаты налога на прибыль по декларации за I квартал 2010 года — 20 мая.

После окончания установленных сроков погашения согласованного налогового обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня (плата в виде процентов, начисленных на сумму налогового долга, взыскиваемая с плательщика налогов в связи с несвоевременным погашением налогового обязательства).

Механизм расчета пени описан в п.п. 16.4.

1 Закона № 2181*, а именно: пеня начисляется на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии) из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок является большей, за каждый календарный день просрочки в ее уплате.

Напомним, что налоговый долг (недоимка) — это налоговое обязательство (с учетом штрафных санкций при их наличии), самостоятельно согласованное плательщиком налогов или согласованное в административном или судебном порядке, но не уплаченное в установленный срок, а также пеня, начисленная на сумму такого налогового обязательства.

Согласно п.п. 16.1.2 Закона №2181 при самостоятельном начислении суммы налогового обязательства плательщиком налогов начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства.

м

Заканчивается начисление пени в день приема банком, обслуживающим плательщика налогов, платежного поручения на уплату суммы налогового долга (п.п. 16.3.1 Закона №2181). В случае частичной уплаты суммы налогового долга начисление пени приостанавливается на такую уплаченную долю.

Учетная ставка НБУ за периоды составляет:

Источник: https://kak-delat-pravilno.ru/kak-pravilno-rasschitat/pravilno-rasschitat-penju-nalogam.html

Расчет пени по налогам

Причитающиеся суммы страховых взносов либо налогов в государственные небюджетные фонды часто уплачиваются на практике с опозданием, в результате чего на их плательщика налагаются пени. Как рассчитать их размер?

Как рассчитываются пени по взносам и налогам
Напоминаем, что обязанность уплаты налогом и взносов считается исполненной с того момента, когда в банк предъявляется поручение на перевод средств на соответствующий счет казначейства федерального уровня.

Это справедливо, если на счете организации, с которого в бюджет/внебюджетные фонды переводятся средства, есть достаточный денежный остаток в день платежа. Если обязанность не была выполнена своевременно, кроме обязательных платежей компании предстоит уплатить еще и пени.

Пени по налогам

Уплачиваются помимо причитающихся к перечислению непосредственно сумм налога. При этом не влияет, что к налогоплательщику были применены другие меры, направленные на обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и (или) меры ответственности за нарушения законодательных постановлений о налогах и сборах.

Стандартно пени начисляют за каждый день просрочки по сроку уплаты налога, начиная с той даты, которая обозначена как день уплаты налога в законодательстве. Как посчитать пени по налогам? Очень просто, если использовать формулу П = З х Д х СР х 1/300 (З – сумма налога к уплате, Д – дни просрочки, СР – процентная ставка рефинансирования).

Обращаем ваше внимание на тот момент, что пени могут взыскиваться принудительно из средств налогоплательщика на банковских счетах или другого имущества.

Пени – как избежать?

• Начисления «налоговых» пеней избежать можно в следующих ситуациях:
• Если по решению налогового органа на имущество налогоплательщика был наложен арест.
• Если по судебному решению были приняты такие меры обеспечения как приостановление операций по счетам компании, наложение ареста на имущество или денежные средства налогоплательщика.
• В названных ситуациях пеня не будет начисляться в весь период действия указанных обстоятельств.

Пени по страховым взносам

Как и с налогами, пени за задержки платежей по взносам выплачиваются дополнительно к суммам самих взносов, а также штрафных санкций. Для расчета пеней в данном случае используется та же формула, что для расчета налоговых пеней. Не начисляются они на сумму недоимки тогда, когда плательщик страховых взносов погасить ее не смог по следующим причинам:

• суд приостановил операции клиента в банке;
• на имущество налогоплательщика наложен арест;
• другое.

Подлежащие уплате пени не влияют на величину финансового результата в бухучете и размеры налоговой базы. В силу этих причин разниц по ним в рамках ПБУ 18/02 нет.

Источник: https://iqnalog.ru/raschet-peni-po-nalogam/

Начисление пени по налогам — проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.

В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

https://www.youtube.com/watch?v=RlsqiB4Jjsc

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Расчет:

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
99.06	68.04.1	Начислены пени по налогу на прибыль	475,17	Бухгалтерская справка
68.04.1	51	Штраф перечислен в бюджет	475,17	Платежное поручение

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

Дт	Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
91.02	68.04.1	Начислены пени по налогу на прибыль	475,17	Бухгалтерская справка
99	68.04.1	Отражено ПНО	95,03	Бухгалтерская справка
68.04.1	51	Уплачено в бюджет	475,17	Платежное поручение

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

Пени составят:

39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95

При учете штрафа на 99 счете:

При учете на 91 счете ПНО равно 54,79 (273,95 х 20%):

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
91.02	69.02	Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению	273,95	Бухгалтерская справка
99	68.04.1	Отражено ПНО	54,79	Бухгалтерская справка
69.02	51	Пени перечислены в бюджет	273,95	Платежное поручение

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/peni-po-nalogam.html

Как рассчитать и оплатить пени по налогу

Рассмотрим как рассчитывается пеня за несвоевременную уплату налогов для юридических лиц, какая используется формула для их расчета, а также рассмотрим нюансы, которые важно учесть при оплате пени по налогам.

Что такое пеня

Но есть несколько случаев, когда пени не начисляются, хотя просрочен срок уплаты налога, согласно пункту 3 и пункту 8 статьи 75 НК РФ:

• арест имущества и блокировка расчетного счета на основании решения судебного или налогового органа;
• письменные разъяснения уполномоченного налогового инспектора (недоимка налога);
• занижение суммы налога, в связи с допущенной ошибкой в налоговой декларации.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Порядок расчета пени по налогам, формула расчета

Пени начисляются за каждый просроченный календарный день уплаты налога (пункт 4 статьи 75 НК РФ), начиная с первого дня после истечения установленного срока даты уплаты налога предусмотренного законодательством. Только для сельскохозяйственного налога пеня рассчитывается в соответствии с Главой 26.1 НК РФ.

Министерство Финансов в Письме от 05 июля 2016 года № 03-03-РЗ/39299 разъяснило, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня предъявления в банк платежного поручения на перечисление налога в бюджет. Конечно, при наличии на расчетном счете достаточной суммы денежных средств. Поэтому день уплаты налога в бюджет — днем просрочки исполнения обязанностей не является, следовательно, за этот день пени начислять не нужно.

Налогоплательщику необходимо уплатить пени на основании следующих документов:

• справки о состоянии расчетов по налогам по состоянию на дату;
• акта сверки с налоговыми органами и фондами социального страхования на дату;
• требования об уплате налога по состоянию на дату;
• решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Заметим, что:

• транспортный налог оплачивается в местный налоговый орган один раз в год. Пеня начисляется спустя три месяца после невыплаты налога в бюджет;
• пени по имущественному налогу начисляются местным налоговым органом, обнаружившим нарушение по оплате налога. Налогоплательщик получает официальный документ с указанием суммы пени;
• пени по налогу на прибыль начисляются после одного месяца просрочки с момента просрочки оплаты налога в бюджет.

Формула для расчета пени:

Пеня = сумма налоговой задолженности * 1/300 ставки рефинансирования * количество дней просрочки

Как оплатить пени по налогам

Оплатить пени по налогам необходимо отдельным платежным поручением.

Рассмотрим некоторые нюансы составления платежки. Например, в поле основание платежа в платежном поручении при оплате пени предусмотрено три варианта:

• если оплачиваем пени самостоятельно на основании акта сверки или справки о состоянии расчетов, то ставим буквосочетание – ЗД;
• если оплачиваем пени, начисленные по решению налоговой проверки, то ставим буквосочетание – АП;
• если оплачиваем пени, поступившие по требованию от налогового органа, то ставим буквосочетание – ТР.

Примеры расчета пени по налогам

Рассмотрим, более подробно примеры расчета пени по налогам.

Расчет пени: 15 000 * 10/100/300*31 = 155 руб.

Расчет пени: (20 000 *8,5/100/300*10) + (20 000 *8,25/100/300*5) = 56,67 + 27,5 = 84,17 руб.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/kak-rasschitat-i-oplatit-peni-po-nalogu.html

Рассчитать пени по налогу в 2018 году — онлайн, на прибыль, правильно, имущество, транспортному юридических лиц

Сведения о том, как рассчитать пени по налогу, пригодятся не только должникам, но и тем компаниям, которые стараются исполнять свое обязательство налогоплательщика своевременно.

Выясним, какая формула используется в 2018 году, какие особенности начисления и уплаты пени по разным налоговым платежам.

Если сумма налога не платится юридическим лицом или гражданином своевременно или не платится вовсе, то кроме начисленной суммы придется оплатить и пеню.

Не имеет значения, какие санкции будут применяться к налогоплательщику. Если платеж не поступит в бюджет вовремя, кроме штрафа начисляется и пеня. Но как рассчитать начисление пени по налогу?

Что нужно знать

Правила уплаты пени должны исполнять не только налогоплательщики, но и налоговые агенты. Ее начисление осуществляется не только на налог, но и на аванс по налогу и сборам, что были уплачены с опозданиями. Выясним, что такое пеня.

Определения

Пеня – это установленная сумма, которая должна быть выплачена плательщиком налога, если тот нарушит сроки уплаты налоговых сумм.

Основные моменты, которые стоит знать:

Пеня уплачивается	В обязательном порядке
Ее начисляют	Если свое обязательство по уплате налога лицо исполнило позднее, чем это необходимо, или не исполнило вовсе
Она применяется каждый раз при поступлении налогов в казну с опозданием	И при этом не имеет значения, какие нарушения Налогового законодательства были
Начислять пеню прекращают после фактической уплаты необходимой суммы налога	И пеня на пеню начислена быть не может

Пеня не будет начислена в таком случае:

1. Компания переплатила налог.
2. Пеня перекрыта переплатами.
3. Возникла переплата раньше, чем недоимка, и она ее может перекрыть.

Переплатой называют сумму налога, пени, штрафа, что излишне уплачивались плательщиком или взыскивались налоговой службой (пункт 1 ст. 78, пункт 1 ст. 79 Налогового кодекса).

Налоговая инстанция самостоятельно зачитывает сумму переплаты в счет недоимок по налоговым платежам и пеням.

Кто и за что должен платить (таблицы)

Есть несколько видов налогов, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в казну.

Налоговый режим	Что платить	Ставка
Если фирма работает на ОСНО	Налог на прибыль НДС Налог на имущество	20% 0, 10 и 18% 2,2%
УСН (доходы)	Облагается налогом прибыль компании, не учитывая затраты	6%
УСН (доходы минус затраты)	Облагаемой является разница полученной прибыли и затрат	15%
ЕНВД	Облагаемым является вмененный доход	15%
ЕСХН	Облагаемая разница полученной прибыли и затрат	6%

Компания также должна платить за своих подчиненных с их зарплаты:

Налоговый платеж	Ставка
Сумма подоходного налога за резидента и нерезидента	13 и 30% соответственно
Взнос на обязательный вид пенсионного страхования для уплаты пособий	От 10 до 22%
Взнос на обязательное соцстрахование	2,9%, если иное не установлено законодательством
Взносы на медстрахование	5,1%

России производится также уплата таких налогов и сборов:

Нормативная база

Начисление пени осуществляется в соответствии:

Если плательщиком налога сдается уточненка, в которой сумма налогового платежа увеличена, во избежание штрафов необходимо уплатить налог и сумму пени. Об этом говорится в п. 4 ст. 81 НК, п. 1.4 ст. 24 ФЗ № 125, ч. 4 ст. 17 ФЗ № 212.

Как правильно рассчитать пени по налогам

Если сроки уплаты налога или сбора нарушены, то чаще всего избежать начисления пени не удастся. А как правильно рассчитать пеню, мало кто интересуется, пока не образовались задолженности. Распишем подробно основные нюансы.

В какие сроки нужно внести сумму

Законодательство содержит подробные сведения о том, когда налогоплательщику стоит уплатить налоги. Есть соответствующие календари, на которые можно опираться, и в интернете.

Установлены такие сроки:

Суммы налога на прибыль	Платят до 28 числа в месяце, что следует после окончания налогового периода (до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта в следующем году после отчетного года)
Страховой взнос в ФСС	Каждый месяц. До 15 числа в месяце, что следует за отчетным
НДС	Каждый квартал. До 25 числа в следующем месяце после окончания отчетного периода
По налогу на имущество	Каждый квартал (30 апреля, июля, октября, 30 марта за отчетный год)
По налогу на транспорт	В каждом территориальном округе устанавливаются свои сроки для уплаты
Взнос в ПФ России	Каждый месяц. До 15 числа в следующем месяце после отчетного
По НДФЛ	Удерживают налог, когда выплачивается доход гражданину
При УСН	Аванс вносится за каждый квартал до 25 числа в следующем месяце после отчетного периода
При ЕНВД	Аванс платят так, как и при УСН

Ответственность при нарушениях

Ответственность в случае неуплаты налогов должны нести руководители и учредители предприятия.

Основным наказанием является:

Начисление штрафа, величина которого варьируется в рамках от 100 до 300 000 рублей	Или доход виновника за 1-3 года
Назначение принудительных работ	До 2 лет
Запрет занимать определенные должности	А также вести бизнес в течение трех лет
Арест виновника	На срок до полугода
Лишение свободы на период до 2 лет	Согласно ст. 199 Уголовного кодекса

Приведем пример величины штрафных санкций:

Нарушения	Ответственность
Неуплачено налог, так как занижено базу налога, неправильно рассчитано сумму или были иные нарушения, признаки которых есть в ст. 129.3 НК	Сумма штрафа – 20% от суммы неуплаты
Все указанные действия умышленны	40%
Сокрыто денежные суммы	Уголовная ответственность – 200-500 тыс. рублей и иные меры наказания

Какая применяется формула

Стандартная формула, которая применяется при определении размера пени, выглядит так:

Помните, что время просрочки при расчете пени по налоговым суммам (что перечисляются в ФНС), определяют иначе, чем время просрочки по взносам, что уплачиваются в фонды – ФСС, ПФР.

Пеня по налоговым суммам должна считаться со следующего дня после дня, когда должен был быть уплачен налог, и до дня, когда необходимая сумма внесена на счет уполномоченного органа.

Пеня по взносам в фонды определяется со дня, что следует за днем, когда необходимо было произвести платеж и до дня, когда необходимая сумма уплачена включительно.

По налогу на прибыль

Пеня по налогу на прибыль начисляется и на сумму, что рассчитана к уплате по окончанию отчетного периода, и на сумму авансового платежа (пункт 3 ст. 58 НК).

Определяя величину пени, что начисляется при просрочке или неуплате аванса, применяют также такую формулу:
Если уплата аванса произведена с опозданием, то последним днем, когда будет начисляться пеня, будет одна и самых ранних дат:

• момент, когда задолженность погасили;
• установленная дата уплаты авансовой суммы по данному налогу.

Есть решения судебного органа, что могут подтвердить, что начисленная на аванс пеня должна определяться за время просрочки, пока не будет погашено долг (к примеру, решение АС Москвы от 6 мая 2008 года № А40-8195/08-4-36).

Так как отсутствует судебная практика по данной ситуации, можно считать, что пеню начисляются, пока не будет погашено долг по перечислению аванса за квартал.

По транспортному налогу

При неуплате транспортного налога также начисляются пени. Сначала должнику на протяжении 3 месяцев после опоздания с платежами направляют извещение.

И кстати, если уполномоченный орган докажет, что налог не платится умышленно, то вам еще придется и заплатить штраф в размере до 40% от суммы платежа.

Пеню при просрочке с уплатой транспортного налога не будут начислять, если:

На собственность лица наложено арест	И налог взыскивается в принудительном порядке
Есть судебное решение о приостановлении операций	По счетам плательщика налогов, и сумма долга погашается за счет данных средств

Если есть такие обстоятельства, значит, оплата налога уже идет, и пеню начислять не
нужно. Уведомления о долгах по налогам присылают налогоплательщику по месту проживания.

Если вы не получили такого извещения, выясните необходимую информацию на официальном портале ФНС или службы судебных приставов.

При системе налогообложения (УСН, ЕНВД)

Упрощенцы и компании на ЕНВД должны платить авансовые суммы каждый квартал. Если необходимые платежи не производятся, тогда следует начислить пеню за все дни просрочки.

Если по окончанию налогового периода произведены расчеты и выяснилось, что исчислены налог менее аванса, то пеня должна быть уменьшена с учетом полученных сумм.

Такого порядка придерживаются, если авансовая сумма за каждый квартал менее минимального налогового платежа, что производился за отчетный период по пункту 6 ст. 346.18 Налогового кодекса.

По НДС

Отметим, что сумма пени по НДС может определяться самостоятельно или на основании решений налоговой службы. Возникнуть недоимка по налогу может в случае увеличения базы налога, когда подано уточненную декларацию.

Увеличивается сумма, если:

• обнаружено арифметическую ошибку;
• занижено сумму вычета поставщиками и нет возможности выставить корректировочный счет-фактуру.

Сумма неустойки должны быть уплачена раньше, чем предоставляется уточненка. Очень редко пеня возникает, если пропущено сроки уплаты налога в казну.

Видео: программа расчета пени

Обычно налогоплательщики внимательны при произведении данных платежей, так как не желают понести дополнительную ответственность. Что нужно учитывать при расчете пени?

НДС (после того, как подано декларацию) должен делиться на 3 части, каждая из которых платится в течение 3 месяцев. Если внести сумму сразу, налоговая инстанция спишет сумму равными долями сама.

Если занижено сумму платежа в одной из долей, то плательщику будет начислено пеню.

Подсчитывая пеню по налогу на добавленную стоимость берут 1/3 суммы платежа и срок (20 число в следующем месяце после отчетного периода). Сумму определяются в рублях.

По земельному

Если возникает недоимка по земельному налогу, начисляется пеня по той же схеме, что и для иного налога. Приведем пример расчета.

Компания до 10 февраля 2015 года заплатила земельный налог в размере 6 тыс. рублей. Вся сумма была погашена до 11 марта 2015 года.

Применялась ставка 8,25% Расчет был таким:

Учтите, что в случае изменения ставки рефинансирования применяют при расчетах показатель, который действителен на момент действия ставки.

НДФЛ

Предприятие выступает налоговым агентом своих сотрудников и обязуется в установленные сроки платить НДФЛ.

Если необходимая сумма удержана с заработка человека, но налог не уплачен вовремя, на сумму недоимки будет начислено пеню за все дни просрочки.

И величина пени также равна 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка. Если же сумму налога с дохода работника не удержано, то недоимка и пеня не может взыскиваться.

Ведь закон гласит, что налоговый агент не обязан платить НДФЛ со своих средств (пункт 9 ст. 226 налогового кодекса).

Санкции назначаются и при просрочке с подачей отчетности. Если не будет подано форму 2-НДФЛ, налоговый агент заплатит 200 рублей за каждую справку.

Другие

При возникновении недоимки по взносам и иным налогам также начисляют пеню по общим правилам. Главное, что нужно помнить – пеня уплачивается одновременно с основной суммой сбора.

Если средств у лица недостаточно, тогда оплата производится после уплаты долга. Взыскание может быть принудительным за счет средств или имущества налогоплательщика.

Формула довольно проста, так что можете подставлять свои показатели и определять сумму пени. Существуют также сайты, на которых можно рассчитать пени по налогам онлайн.

При необходимости можете воспользоваться таким калькулятором, если возникают затруднения в самостоятельных подсчетах.

Но лучше всего не допускать ситуаций, когда такая санкция будет применяться. Старайтесь платить налоги своевременно.

Источник: https://jurist-protect.ru/rasschitat-peni-po-nalogu/