Штрафы за нарушения при работе с онлайн-кассами
Пока вы размышляете о том, когда же купить онлайн-кассу, выбираете подходящую модель и изыскиваете средства, возможно, к вам уже идет налоговый инспектор. Его визит обычно не несет ничего хорошего, а на этот раз дела могут оказаться еще хуже. Теперь за неправильную работу с онлайн-кассами вовсю начали штрафовать, и штрафы эти, прямо скажем, немаленькие.
В этой статье мы разберем, какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение Федерального закона №54 ФЗ, как правильно работать с кассой, чтобы избежать наказания, и что делать, если штраф все-таки был выписан.
Штрафы за нарушение правил при работе с онлайн-кассой
Самая плохая идея — полностью проигнорировать требования закона и не работать с применением онлайн-ККТ. То есть вы просто забиваете на покупку нового кассового аппарата и работаете по старинке — без передачи фискальных данных в налоговую. За такие выкрутасы штрафы будут следующие:
- должностное лицо или индивидуальный предприниматель — от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей;
- для организации (юридического лица) наказание будет посерьезнее: от 30 тысяч рублей, или 75-100 процентов продаж, сделанных без онлайн-кассы.
Если после назначения штрафа выводы не были сделаны и нарушение выявлено повторно, да еще и выручка за рассматриваемый период перевалила за миллион рублей, должностному лицу могут запретить занимать должность на срок от 1 до 2 лет. ИП грозит приостановка деятельности сроком 90 дней. Сумма штрафа такая же, как и в предыдущем пункте.
Если организация быстренько поставит нового директора, а обычно так и делается, то деятельность компании не остановится, чего нельзя сказать о ИП. Для частного предпринимателя пауза в три месяца может быть фатальной — особенно если бизнес и так не особо стоит на ногах.
Идем дальше. Вы все таки приобрели кассовый аппарат, но на этом все закончилось. Устройство стоит на прилавке, вроде бы что-то даже пробивает, но фискальные данные в налоговую не передаются. В этом случае штрафы будут такими:
- индивидуальные предприниматели и должностные лица — предупреждение или наказание от 1,5 до 3 тысяч рублей;
- юридическое лицо — штраф от 5 до 10 тысяч, или предупреждение.
Такие же суммы предусмотрены за не отправленные в ФНС отчетные документы.
Случай третий: кассовый аппарат работает как положено, чеки улетают в налоговую. Но вот беда — кассир не отправил покупателю электронную копию чека, хотя тот об этом просил.
За такое нарушение также предусмотрен штраф — 2 тысячи рублей для индивидуального предпринимателя и 10 тысяч — для юридического лица. На первый раз можно отделаться простым предупреждением.
Что нужно сделать, чтобы избежать наказания
Для того чтобы проблем при работе с онлайн-кассами не было, нужно строго соблюдать все требования законодательства. Рассмотрим пошагово, как купить и зарегистрировать кассовый аппарат, чтобы со стороны проверяющих органов не было никаких претензий.
Шаг первый — покупка онлайн-кассы
Сначала нужно выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Найдите подходящую для вашего бизнеса модель.
Для большого супермаркета нужна продвинутая POS-система, небольшому магазинчику или салону будет достаточно смарт-терминала или фискального регистратора.
Если ваша деятельность связана с работой на выезде — например, это курьерская доставка, оказание услуг на дому или служба такси — тогда понадобится мобильный кассовый аппарат, способный автономно работать в течение долгого времени.
Устройство можно купить в специализированной компании, у оператора фискальных данных или взять у банка. Все решения имеют свои достоинства и недостатки, о которых мы писали в статье о выборе кассового аппарата.
Шаг второй — выбор оператора фискальных данных и заключение договора с ним
После того, как кассовый аппарат куплен, нужно заключить договор на обработку и передачу фискальных данных. Этим занимаются специализированные организации, уполномоченные и аккредитованные налоговой службой. Таких операторов 18, выбрать можно абсолютно любого.
Для заключения договора потребуется зарегистрироваться на сайте ОФД, заполнить анкету и оплатить счет. Стоимость услуг всех операторов одинакова — 3 тысячи рублей в год. Если ваш парк контрольно-кассовой техники насчитывает тысячи устройств, можно рассчитывать на серьезные скидки от ОФД.
Сеть супермаркетов “Магнит” вообще зарегистрировалась в качестве оператора фискальных данных и теперь передает данные в ФНС через собственные серверы, да еще и подрабатывает на сторону.
Шаг третий — регистрация кассового аппарата в Федеральной налоговой службе
Как и раньше, кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ФНС. Сделать это можно двумя способами — лично наведаться в налоговую или зарегистрировать кассу через интернет. Второй способ гораздо быстрее и удобнее, но требует наличия усиленной электронной подписи. В обоих случаях госпошлина не берется.
Регистрация через интернет делается в личном кабинете налогоплательщика. Для работы понадобятся:
- марка и модель онлайн-кассы;
- заводской номер;
- договор с ОФД;
- данные ИП или организации;
- электронная подпись;
- адрес установки и использования контрольно-кассовой техники.
При регистрации непосредственно в отделении налоговой нужно принести те же документы, да еще и захватить сам кассовый аппарат для осмотра. Правда, здесь можно сэкономить — электронная подпись в этом случае не понадобится, а стоит она около 1500 рублей.
После постановки на учет выдается карта регистрации и устройству присваивается индивидуальный регистрационный номер. Остался последний шаг — подключить сам кассовый аппарат к сети интернет.
Шаг четвертый — технический. Подключение онлайн-кассы к интернету, настройки
Кассы подключаются к интернету двумя способами — по мобильной сети или проводной связи.
Для первого варианта нужно заключить договор с мобильным оператором — они предлагают тарифы специально для онлайн-касс.
Стоимость услуги от “Билайна” и “МТС” — 1160 рублей в год, “Мегафон” обойдется в 100 рублей в месяц. После этого кассовый аппарат готов к работе и можно не беспокоиться о том, что вам выпишут штраф.
Теперь нужно проинструктировать продавцов и кассиров о правилах работы с онлайн-кассами. Работники должны следить за отправкой документов в облачное хранилище, ежедневно закрывать смену и отправлять электронные чеки покупателям и клиентам. О любых сбоях в работе кассовых аппаратов нужно своевременно докладывать администратору или ответственному лицу.
Что делать, если штраф все-таки выписали? Пять законных способов избежать наказания
Допустим, вы что то прохлопали и штраф все-таки прилетел. Не спешите расстраиваться — пока все не так плохо. Возможно, платить ничего не придется, если действовать быстро и правильно. Есть, как минимум, пять вариантов уладить ситуацию.
Вариант первый — подать жалобу в суд. Если у вас есть веские причины и доказательства о незаконности штрафа — смело обращайтесь в судебные инстанции.
Обратитесь к хорошему юристу с богатой практикой таких дел — у них есть наработанная аргументация для защиты. Даже если нарушение серьезное, все равно в законе есть лазейки, позволяющие если не отменить штраф, то, хотя бы уменьшить сумму выплаты.
Это касается даже серьезных нарушений: таких, как работа без кассы вообще.
Не стоит забывать, что в суде многие дела разваливаются из-за неправильно поставленной закорючки — элемент везения никто не отменял. Многие протоколы об административных правонарушениях составлены с ошибками, и грамотные адвокаты прекрасно могут это использовать для защиты интересов ответчика.
Вариант второй — ссылайтесь на письма Министерства финансов. Минфин издал несколько разъяснительных писем, в которых указывает, в каких случаях штрафные санкции к предпринимателям не применяются. Речь идет о случаях, когда бизнесмен сделал все возможное, для того чтобы соблюсти закон, но в каком-то месте не срослось и работать по новым правилам он пока не может.
Например, поставщик вовремя не привез кассовый аппарат или фискальный накопитель.
Договор на поставку есть, деньги уже заплачены, по произошла задержка в поставке или на складе нет в наличии нужной модели.
В этом случае смело аргументируйте этими фактами — и штраф по закону наложить не должны. Но будьте готовы предъявить соответствующие документы: чеки, счета-фактуры и акты.
Вариант третий — валите все на продавца-кассира. Звучит некрасиво, однако те, кто в теме, сразу поняли, о чем идет речь. Практика перевести стрелки на рабочий персонал налажена еще с лихих девяностых.
Дело в том, что штрафы на физическое лицо на несколько порядков меньше, чем на организацию или даже ИП. Проще договориться с продавцом, чтобы тот взял вину на себя, а потом компенсировать ему ущерб.
Конечно, с серьезными нарушениями это скорее всего не прокатит. Вряд ли удастся доказать, что онлайн-касса не была куплена по вине уборщицы. Однако грамотное делегирование полномочий позволит оставить место для маневра.
Например, можно назначить ответственного за переход на онлайн-кассы. Допустим, это будет администратор. А администратор — не должностное лицо и штрафы на него такие же, как на физическое.
Любые сомнения толкуются в суде в пользу обвиняемого и возможно, у вас появится шанс.
Вариант четвертый — написать жалобу в суд. Не путать с вариантом номер 1, речь здесь совсем о другом.
Кодекс административных правонарушений предусматривает предупреждение за первое нарушение по многим статьям закона — об этом в нем есть соответствующие положения. Здесь адвокат не нужен — жалоба подается в произвольной форме.
Грамотно изложите причины нарушения и попросите суд заменить штраф предупреждением — и скорее всего, его отменят.
На подачу жалобы даются конкретные сроки. Она должна быть направлена в суд не позднее 10 календарных дней со дня выписки постановления.
Подать жалобу можно и позднее этого срока, если есть уважительные причины: болезнь истца, действие непреодолимой силы (пожар, наводнение, стихийное бедствие) и другие похожие обстоятельства.
Правда, здесь причину задержки придется доказать — например, предоставить больничный лист из медицинского учреждения.
Вариант пятый — договориться с проверяющим. Нет, это не совет дать инспектору взятку: мы рассматриваем исключительно законные способы избежать штрафа. Просто проверяющие — тоже люди, а к любому человеку можно найти свой подход. Не нужно представлять инспекторов монстрами, которые только и мечтают содрать с вас денег.
В большинстве своем это милые тетечки, которые хотят пить чай в офисе и сидеть в “Одноклассниках”. Перспектива ходить по судам большинству из них совсем не улыбается — на этом и можно сыграть.
Пообещайте, что купите кассу вот прямо завтра, что такого больше не повторится, мол забегался/закрутился/запарился и чем черт не шутит — ледяное сердце инспектора растает и вам дадут поблажку.
Как оплатить штраф
Для оплаты существует множество способов. Начнем с классического — “Почта России” или отделение любого банка. Вы приходите с постановлением в офис, отдаете деньги и реквизиты оплаты в окошечко — и все готово.
Можно оплатить штраф через терминалы. Внимательно введите реквизиты счета в соответствующие поля, вставьте купюры и получите квитанцию.
Если вы активно пользуетесь интернетом, лучше оплатить штраф онлайн. Сделать это можно через портал Госуслуг или различные сервисы. В любом случае сохраните квитанции об оплате штрафа. Так вы в любой момент сможете доказать, что выполнили требования закона.
Самое главное — сразу же устранить нарушение, чтобы наказание не было наложено повторно. А лучше вообще не доводить до применения санкций — штрафы за некоторые нарушения гораздо больше стоимости даже самого продвинутого кассового аппарата.
Источник: https://onlinekassa.pro/shtrafy-za-narusheniya-pri-rabote-s-online-kassami/
Штрафы за онлайн-кассы: как избежать наказания за нарушение порядка применения ККТ
Вероятность поломки контрольно-кассовой техники исключать совсем нельзя. Ведь это — техника! Но за неисправность такой техники могут наказать штрафом, поскольку применение онлайн-кассы при расчетах с покупателями обязательно для всех предпринимателей и организаций на территории РФ, за отдельными исключениями, прописанными в законе №54-ФЗ.
Однако избежать штрафа в случае ведения расчетов без ККТ тогда, когда кассовый аппарат должен применяться, все-таки можно! Как это правильно сделать и какие условия при этом должны быть выполнены читайте далее в статье.
Работайте с кассой без ошибок!
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и расскажем, как!
Общие и исключительные правила работы с ККТ
Применение онлайн-кассы регулируется в первую очередь законом №54-ФЗ. Его положения можно условно разделить на общие и исключительные правила. К общим правилам использования ККТ относятся обязанности:
- применять ККТ на всей территории РФ всеми предпринимателями и юрлицами;
- при расчете с покупателем выдавать ему кассовый чек либо бланк строгой отчетности в бумажном виде и (или) в электронной форме. Получить электронный кассовый документ покупатель может только, если предоставил продавцу до момента расчета адрес своей электронной почты либо номер мобильного устройства;
- применять онлайн-кассу, которая отвечает требованиям, указанным в п. 1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В частности, ККТ должна иметь фискальный накопитель, печатать или формировать в электронном виде фискальные документы установленного образца, передавать фискальные документы оператору ОФД, и т.д.
- применять в работе кассового аппарата фискальный накопитель, соответствующий критериям, установленным статьей 4.1 закона №54-ФЗ;
- использовать онлайн-кассу только после ее регистрации (перерегистрации) в налоговом органе в порядке, утвержденном статьей 4.2 закона №54-ФЗ;
- применять кассу только на месте, где осуществляются расчеты с покупателями, в момент выполнения таких расчетов и тем лицом, которое данные расчеты с покупателем производит;
- соблюдать порядок и условия работы на онлайн-кассе, прописанные в статье 4.3 закона №54-ФЗ;
- формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности установленного в статье 4.7 закона №54-ФЗ образца.
Кроме того, федеральный закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов:
- наличными денежными средствами (банкнотами и (или) монетами) и (или) электронными средствами платежа;
- за товары, работы и услуги;
- в случае приема ставок и выплаты денег в качестве выигрыша (при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр);
- при продаже лотерейных билетов, в том числе электронных их аналогов, и при приеме лотерейных ставок и при выплате денежных выигрышей (при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей).
Так же стоит отметить, что онлайн-касса применяется и в случае продаж через Интернет, и при непосредственном контакте продавца с покупателем.
Источник: https://online-kassa.pro/zakon/kak-izbezhat-shtrafa.html
Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2018 году
Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.
2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2018 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности.
Эту информацию мы приведем в нашей статье.
В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).
Работать с ККТ и платежками автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». К ней подключается модуль онлайн касс. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:
Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.
Пример расчета штрафа за онлайн кассы
Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей.
В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей.
Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ):
- в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
- в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
В письме ФНС России от 31.01.
2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ.
Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы.
Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС
Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс
Источник: https://www.26-2.ru/art/351859-shtrafy-za-neprimenenie-kkt-i-otsutstvie-onlayn-kassy-v-2018-godu
ККТ-нарушения: когда можно избежать штрафа
Ответственности за ККТ-нарушение можно избежать, если заявить о нем добровольно до того, как его обнаружит инспекция. А признание выявленного нарушения снижает штраф втрое, напоминает специалист налоговой службы.
— Евгения Вячеславовна, какова статистика регистрации налогоплательщиками ККТ нового типа, то есть онлайн-ККТ?
— В настоящее время зарегистрировано уже более 30 000 единиц новой кассовой техники, которая передает данные в налоговые органы в онлайн-режиме. Новую ККТ можно зарегистрировать как при личном визите в инспекцию, так и через кабинет пользователя ККТ на сайте ФНС России. Доступ к нему открывается через личный кабинет организации или индивидуального предпринимателя.
Сейчас у продавцов есть возможность выбрать, приобрести и зарегистрировать ККТ нового типа спокойно, без спешки, удобным для них способом.
Но ближе к 1 июля, когда использование онлайн-ККТ станет обязательным, рынок такой техники может столкнуться с существенной перегрузкой и какие-то модели окажутся в дефиците. А в инспекциях возможно появление очередей.
Поэтому желательно не откладывать переход на новую технологию на последний момент.
— Если организация меняет адрес, в каком порядке она должна перерегистрировать свою ККТ старого типа, разрешенную к использованию до 1 июля?
— До 1 февраля 2017 г. можно было перерегистрировать ККТ по старым правилам. Но после этой даты регистрация и перерегистрация старых касс не производится. Поэтому организации, переезжающей на новое место, придется заменить свой парк ККТ — купить новые кассы или модернизировать старые.
— Ответственности за ККТ-нарушение можно избежать, если добровольно заявить о нем, представить подтверждающие документы, а налоговый орган к этому моменту нарушение еще не обнаружит. В какой форме надо заявить о своем нарушении?
— Заявить о нарушении пользователь ККТ может любым удобным для него способом в письменной произвольной форме с указанием состава правонарушения. Быстрее и удобнее всего — подать заявление через кабинет пользователя ККТ.
— Какие документы надо приложить к заявлению?
— Это зависит от состава правонарушения. Если заявитель не пробил чек, в заявлении достаточно указать сумму непробитого чека. Если пробил чек на неправильную сумму — можно представить копию этого чека, чек коррекции или новый чек на сумму неучтенной разницы (в зависимости от ситуации).
— Можно ли, заявив о нарушении, избежать ответственности при использовании онлайн-ККТ?
— Да, действие этих норм распространяется и на онлайн-кассы.
— Будет ли инспекция оценивать уважительность причин нарушения?
— Если заявитель сообщит о факте нарушения и устранит его, этого будет достаточно для освобождения от ответственности.
— Будет ли нарушение, если в магазине не работает Интернет и данные чеков онлайн-ККТ нельзя передать в ФНС?
— Если произошел технический сбой и пропал Интернет, продавец все равно может пробить чек. Просто этот чек не уйдет к оператору фискальных данных (ОФД), а от него — в ФНС. Он будет отправлен сразу же, как только будет устранен сбой и налажена интернет-связь.
Но если информация о кассовых операциях не поступает длительное время или на действия продавца жалуется покупатель, налоговый орган может инициировать проверку. Она проводится без участия налогоплательщика. Если нарушение подтвердится, он получит уведомление об этом и уже не будет освобожден от ответственности.
Но у нарушителя есть возможность снизить штраф в три раза, если он признает и устранит нарушение.
— Какие действия надо выполнить для снижения штрафа?
— Просто нужно письменно в произвольной форме признать факт нарушения и добровольно его устранить.
— Если данные об операциях онлайн-ККТ не поступили в ФНС, как выявляется, кто именно — продавец или оператор фискальных данных — виноват в нарушении?
— ОФД принимает от онлайн-ККТ информацию о пробитых чеках, и она автоматически становится доступна ФНС России. За качество связи отвечает оператор связи. Также автоматически в ответ на полученную от ККТ информацию ОФД отправляет обратно в адрес ККТ подтверждение о получении.
И до тех пор, пока ККТ не получит от ОФД это подтверждение, информация о чеке не считается доставленной и будет направляться повторно. Так что налоговой службе становится доступна вся информация о расчетах, если она передана в ОФД. Дополнительно ОФД ничего в ФНС не направляет.
Если технический сбой произойдет не у продавца, а у ОФД, продавец это увидит, так как не получит от ОФД подтверждение о получении информации с фискальным признаком. Касса до устранения неполадок будет работать в автономном режиме. В это время продавец сможет выдавать только бумажные чеки. Но, как я уже отметила, такая задержка, если она недолгая, не будет нарушением.
Источник: https://GlavKniga.ru/news/5329
Штраф за отсутствие онлайн-кассы
Государство повысило штрафы за отсутствие онлайн-кассы или за неправильную работу с ней. Оштрафовать предпринимателя или компанию могут в течение одного года после нарушения.
Какие бывают штрафы за онлайн-кассы
Не используете кассу
ИП и должностные лица — 25–50% от суммы проведенной мимо кассы, но не меньше 10 тыс. р. Компании — 75–100% от неучтенной суммы, минимум 30 тыс. р. Если вы работаете на старой кассе с ЭКЛЗ, это приравнивается к тому, что у вас нет ККТ.
Не все успели перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2017. На рынке не хватает ККТ и фискальных накопителей. Поэтому в переходный период налоговая штрафовать не будет. Условие — у компании или предпринимателя есть договор на поставку кассы и накопителя, а также подписано заявление с ОФД. Об этом Минфин заявил в одном из писем.
Несмотря на заявления Минфина, по закону инспектор все равно может выписать вам штраф за отсутствие онлайн-кассы. Если это произошло, вы можете оспорить его решение в суде.
Повторно работаете без кассы
Наказание будет серьезнее, если налоговая повторно заметила работу без кассы, и за оба раза общая неучтенная выручка составила более одного миллиона рублей. Компанию закроют на 90 дней, а ИП и должностное лицо дисквалифицируют на 1–2 года.
Работаете на кассе, которая не соответствует 54-ФЗ
Если касса не соответствует требованиям или неправильно зарегистрирована, компанию оштрафуют на 5–10 тыс. р, а ИП на 1,5–3 тыс. р. Но можно получить только предупреждение.
Подберем и настроим кассу
под 54ФЗ за 1 день!
Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.
Не выдаете чеки или БСО
ИП — 2 тыс. р. или предупреждение, ООО — 10 тыс. р. или предупреждение. Также вас оштрафуют, если вы выдали чек с разницей во времени больше, чем в 5 минут или указали в документах не все реквизиты.
Не предоставили документы налоговой
Если по требованию налоговой инспекции вы не предоставите документы, получите штраф. ООО — 10 тыс. р., ИП — 2 тыс. р. Возможно, что получите просто предупреждение.
Подали ложную информацию ОФД
Жестче всего штрафуют тех, кто отправил ОФД неправильную информацию, чтобы получить разрешение на обработку данных. Компании — 200–300 тыс. р., ИП — 20–30 тыс. р.
Как не получить штраф за неприменение онлайн-кассы
Если вы добровольно расскажите инспекции о нарушении, то вас не оштрафуют. Условия — у вас есть документальное подтверждение нарушения и налоговая не знала о нем до того, как вы оповестили ее сами.
У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.Посмотреть весь каталог
Источник: https://Online-kassa.ru/blog/shtraf-za-otsutstvie-onlajn-kassy/
Чем грозит ИП или организации неприменение онлайн-кассы и как избежать ответственности за это
Неприменение ККТ, использование кассового аппарата, не отвечающего установленным требованиям, нарушение порядка постановки на учет, перерегистрации или снятия с учета онлайн-кассы грозит ее владельцу штрафами, приостановлением деятельности или дисквалификацией.
Виды санкций по закону № 54-ФЗ с расшифровкой
В соответствии с новыми изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, неприменение онлайн кассы с июля 2017 (в отдельных случаях – с июля 2018 года), а также нарушение порядка регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ грозит ИП или организации существенными штрафами.
Ранее действовавшие санкции за неприменение ККТ отменены, и на смену им пришли более строгие меры ответственности – такие как штраф в увеличенном размере, предупреждение или приостановление деятельности на срок до 3 месяцев.
Неприменение ККТ в случаях, когда это обязательно
По данной статье налоговый орган может привлечь к ответственности в следующих случаях.
То есть деятельность в целом ведется без кассового аппарата.
Совет, как избежать ответственности: вести деятельность с применением контрольно-кассовой техники, отвечающей требованиям закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.
- Касса есть, но она не зарегистрирована в ФНС по новому порядку.
К данному нарушению относится в том числе использование старой кассы, без функции передачи данных в налоговый орган.
Совет: избежать ответственности можно, если использование старой техники обусловлено задержкой поставки нового кассового оборудования или фискального накопителя. В подтверждение этому необходимо приложить договор с поставщиком с указанием сроков поставки оборудования.
- Есть касса (в том числе и онлайн), но она не включена в реестр, ведущийся ФНС.
Если ИП или организация приобрели онлайн-кассу, не включенную в специальный реестр, работать на ней нельзя, так как это противоречит нормам закона 54-ФЗ.
Совет: определиться с моделью кассовой техники лучше до момента покупки. Необходимо проверить, входят ли касса и ее фискальный накопитель в реестры, утвержденные и ведущиеся налоговой службой.
- Применение ККМ без фискальной памяти.
По данной статье ИП или организация будет оштрафована за использование ККТ с фискальной памятью, но в нефискальном режиме, а также за работу на кассе с вышедшим из строя блоком фискальной памяти.
Совет: при выходе из строя фискальной памяти необходимо обратиться к специалистам технического центра для устранения неполадки. Работа на кассовом аппарате с неисправной памятью не допускается.
- Использование ККМ с отсутствующей или поврежденной пломбой на корпусе.
Повреждение или отсутствие целостности пломбы на корпусе кассового аппарата предполагает возможность доступа к памяти, что противоречит нормам действующего законодательства о применении ККТ.
Совет: внимательно следить за пломбой на корпусе кассового аппарата и не допускать ее повреждения. Если оно произошло, необходимо обратиться в специализированный центр для замены пломбы, а также уведомить о данном факте налоговый орган.
- Указание в чеке суммы меньшей, чем была получена от покупателя.
К данному правонарушению относится как намеренное занижение выручки, так и ошибка со стороны кассира, о которой не было сообщено в налоговый орган.
Совет: если кассир случайно пробил сумму меньшую, чем получил от покупателя или клиента, то необходимо составить служебную записку, где будет отражена причина возникновения ошибки, а затем пробить чек коррекции с реквизитами служебной записки. Все это необходимо направить в налоговый орган.
Размер штрафа
Если нарушение произведено впервые:
- для должностных лиц (далее – ДЛ) – от 25 до 50% от суммы расчета, непроверенного по кассе, но менее 10 тыс. руб.;
- для юридических лиц (далее – ЮЛ) – от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.
За повторное правонарушение, если сумма расчета в совокупности превысила 1 млн руб.:
- для ДЛ – дисквалификация на срок от года до двух лет;
- для ЮЛ и ИП – приостановление деятельности на срок до 90 дней.
Применение ККТ, не отвечающей требованиям п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ
По данной статье ИФНС привлечет к ответственности, если кассовый аппарат не будет соответствовать хотя бы одному из 17 условий, предъявляемых к контрольно-кассовой технике. К ним также относится:
- отсутствие корпуса и (или) заводского номера, нанесенного на него;
- отсутствие внутри аппарата часов реального времени и устройства, печатающего чеки, кроме случая, когда ККТ не предназначена для распечатывания бумажных кассовых документов (например, онлайн кассы для интернет-торговли);
- отсутствие возможности установки фискального накопителя (далее – ФН) или работа без него;
- невозможность передачи данных ОФД;
- невозможность отправки чеков или БСО в электронной форме покупателю.
Совет: перед покупкой ККТ необходимо ознакомиться с понравившейся моделью, проверить, действительно ли она включена в реестр ККТ, имеет фискальный накопитель и отвечает требованиям, установленным п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ.
Санкции:
- для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
- для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.
Нарушение порядка регистрации (перерегистрации, снятия с учета) или применения ККТ
По данной статье ИП или компания может быть наказана за несоблюдение порядка постановки и снятия с учета ККМ, а также при нарушении порядка применения ККТ.
Совет: при регистрации (перерегистрации или снятии с учета) необходимо следовать требованиям, установленным ст. 4.2 закона, а при применении ККТ – требованиям ст. 4.3 54-ФЗ.
Санкции:
- для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
- для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.
Отказ в представлении информации и документов
Отказ в представлении по требованию налогового органа информации и документов, связанных с применением ККТ, а также нарушение сроков, установленных для сдачи указанных документов и представления информации.
По указанной статье ИП или компания будет наказана, если откажется предоставить информацию, в том числе в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС, по требованию налогового органа.
Совет: подробно о случаях, порядке и сроках представления необходимых данных ИФНС можно узнать из Приказа Федеральной налоговой службы от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@.
Наказание:
- для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
- для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.
Непредставление покупателю кассового чека в электронной форме
Непредставление покупателю или клиенту кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (в случаях, когда это предусмотрено законом).
Совет: передать чек или БСО покупателю в электронной форме продавец обязан только в виде смс на номер телефона. Если покупатель требует направить чек на email и отказывается предоставить номер телефона для отправки его в виде сообщения, при этом у продавца нет возможности направить чек на электронную почту, привлечению к ответственности в данном случае пользователь ККТ не подлежит.
Санкции:
- для ДЛ – штраф 2 тыс. руб.;
- для ЮЛ – предупреждение или штраф 10 тыс. руб.
Невыдача покупателю чека в бумажной форме
Предоставление чека на бумажном носителе обязательно вне зависимости от того, просит ли его покупатель. Исключением является ситуация, когда чек на бумаге выдан быть не может – при расчете в сети Интернет и т. д.
Совет: если чек на бумаге не может быть выдан в данный момент по техническим причинам (например, сломалось устройство, обеспечивающее печать кассовых документов), необходимо составить служебную записку о поломке устройства и вызвать технического специалиста, который устранит поломку и документально подтвердит факт неисправности аппарата.
Штраф:
- для ДЛ – штраф 2 тыс. руб.;
- для ЮЛ – предупреждение или штраф 10 тыс. руб.
Как избежать штрафа
Если организация или ИП самостоятельно сообщит в налоговый орган о неприменении кассы или о ее применении, но с нарушением установленных требований, а также о нарушении порядка регистрации (перерегистрации, снятия с учета) и применения ККТ до того момента, когда об этом узнает налоговая, то к ответственности данное лицо привлечено не будет.
Похожие темы
- Снятие с учета кассы
- Выход из строя онлайн-кассы
Источник: https://onlainkassy.ru/info/neprimenenie-onlajn-kassy.html
Журналы для бухгалтеров и ИП Республики Татарстан
ФНС о тонкостях применения 54-ФЗ в настоящем и будущем
Как изменится Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54ФЗ в ближайшее время? Как правильно оформлять чеки коррекции? Нужно ли применять онлайнкассу, если оплата приходит через «ЯндексДеньги»? На эти и другие вопросы отвечает начальник Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин.
– Андрей Владимирович, давайте напомним, кто должен перейти на использование онлайн-касс в 2018 году, а у кого есть отсрочка до 2019 года.
– До 1 июля 2019 года освобождены от обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ):
– юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) при выполнении работ, оказании услуг (кроме услуг общественного общепита);
– ИП без наемных сотрудников при реализации товаров и оказании услуг.
– В продолжение «ликбеза» – а кто имеет право на налоговые вычеты?
– ИП на ЕНВД и патенте, которые ранее не имели обязанности применять ККТ, могут снизить сумму подлежащего уплате налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ. Лимит вычета – 18 000 руб. на одну кассу, количество касс не ограничено.
– Сейчас готовятся поправки в Федеральный закон № 54-ФЗ. Расскажите, пожалуйста, об их сути.
– Законопроект уже внесен в Госдуму. Ожидается, что он будет принят в весеннюю сессию. В числе поправок, например, освобождение вендинга от печати чека и возможность установки одной ККТ на несколько торговых автоматов.
За повторное неприменение онлайн-кассы на сумму более 1 млн руб. вводится альтернативная санкция – значительный штраф (сейчас, как известно, предусматривается только приостановление деятельности).
Будет установлена обязанность применять кассу при всех видах оплат, в т.ч. когда деньги поступают на расчетный счет через операциониста банка.
Предусмотрена прямая ответственность за отражение на кассе фиктивных операций. То есть касса все больше становится средством не просто фиксации выручки, а расчета налогооблагаемой базы. А иногда и единственным инструментом для ее определения. Также поправками предусмотрено изменение сути чека коррекции.
Сейчас это сверхпростой документ (сумма корректируется в плюс или в минус). Новый чек коррекции будет более сложным и не менее информативным, чем обычный. Он станет отвечать на все вопросы: что, где, когда произошло не так и как должно быть.
Наконец, вводится дополнительная ответственность производителей ККТ за поставку некачественной продукции.
– В письме ФНС России от 7 декабря 2017 г. № ЕД-4-20/24899 говорится, что при проведении расчетов без применения контрольно-кассовой техники (в т. ч. по причине ее поломки) пользователю необходимо сформировать кассовый чек коррекции по каждой проведенной операции.
Однако в последующем письме налогового ведомства от 20 декабря 2017 г. № ЕД-4-20/25867 указано, что в случае массового сбоя разрешается оформить один чек коррекции на всю сумму неучтенной выручки.
Значит ли это, что один чек можно оформлять только в случае массового сбоя?
– Если коротко, то да. Нынешние форматы чека – 1.0 и 1.05 – не предусматривают детализации чека коррекции по товарной номенклатуре. Формат 1.1 детализирует по номенклатуре, но он еще только будет внедряться.
Для вас же лучше, если вы разобьете чеки коррекции хотя бы по дням — меньше будет вопросов с нашей стороны.
Если вы проведете чек коррекции одной общей суммой, то претензий не будет, но могут возникнуть уточняющие вопросы.
– А как правильно сообщить о чеке коррекции?
– Пока что это любое письменное обращение: посредством «Почты России» либо по электронной почте. Например, такого-то числа не была отражена операция на такую-то сумму, и вот реквизиты чека коррекции на такую-то сумму. Но в готовящихся поправках все упрощается: сам чек коррекции приравнивается к надлежащему уведомлению налоговой.
– У ИП основной вид деятельности по ОКВЭД 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми». В какой срок он обязан начать применение онлайн-кассы, или же вовсе от нее освобожден?
– Все услуги физлицам (за исключением общественного питания) — это 2019 год. Но в статье 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ прямо поименованы виды деятельности, освобожденные от ККТ, и уход за детьми там числится.
– Если программные средства, установленные на ПК, не дают возможности по требованию покупателя отсылать электронные чеки на электронную почту, это критично?
– Возникает вопрос о соответствии закону применяемой в данном случае техники. Исходя из нынешних приоритетов контрольной работы, если не будет жалобы от покупателя, не могу сказать, что на сегодняшний день это критично.
– Если был возврат от покупателя не в день покупки, но деньги выданы из операционной кассы, нужно ли оформлять расходный кассовый ордер? А если в день покупки? На какую сумму в этих случаях оформлять приходный кассовый ордер – с учетом возвращенных покупателю денежных средств или без учета их, на основании Z-отчета?
– Мы уже некоторое время общаемся с Банком России по поводу совместного разъясняющего письма на эту тему. Оно сейчас находится в стадии согласования.
У ЦБ подход такой — вы можете принимать деньги через ККТ и выдавать их из кассы в течение операционного дня сколько угодно раз. И не в день покупки можно выдавать возврат.
А вот когда вы вносите эти деньги в кассу организации, тогда и оформляется ПКО – а в нем указывается сальдо операций, совершенных на кассе по Федеральному закону
№ 54-ФЗ.
– Организация до 1 июля 2017 года использовала ККТ, при этом применяя ЕНВД и УСН в части подакцизных товаров. Имеет ли она сейчас право применять ККТ только в части продаж, относящихся к УСН, а при продажах, относящихся к ЕНВД, выдавать товарный чек?
– Можно для расчетов по ЕНВД кассу не применять до 1 июля 2018 года. А если нет наемных работников, то и до 1 июля 2019 года.
– Что делать, если неверно пробили в ККМ выручку как наличные? На самом деле была безналичная оплата.
– Основной сценарий: делаем обратную операцию. То есть был приход 100 руб. наличными – делаем возврат 100 руб. наличными, затем – новую операцию — приход 100 руб. электронными.
– А если ошибку выявили сейчас, а операция была совершена в прошлом квартале?
– В настоящее время у ФНС нет ни цели, ни возможности тотально сверять все данные между вашей бухотчетностью и данными, проходящими через онлайн-кассы. Расхождения всегда будут, вопрос в их сумме. Если она выше определенного барьера, то мы будем спрашивать, что случилось. А вот в новом формате 1.1 эта операция будет уже корректно исправляться.
– Какие сведения уходят в налоговую вместе с электронными чеками? Наименование проданного товара? Просто суммы?
– Уходит вся информация. Там около 30 реквизитов, в том числе автоматизированно заполняемые со стороны кассы.
– Должны ли теперь организации вести журнал учета ККМ?
– Нет, не должны.
– Касса не работала, но были продажи по эквайрингу за безналичный расчет. Деньги на расчетный счет поступали, а у оператора фискальных данных (ОФД) их нет, потому что на момент восстановления работы кассы покупатель с картой уже ушел. Что делать?
– Как раз для таких случаев чек коррекции и нужен. Если его не будет и налоговая заметит, то это считается нарушением.
– Если организация поменяла систему налогообложения, нужно ли перерегистрировать ККТ?
– Нет. Когда кассу изначально регистрировали, в ее настройки были внесены все доступные режимы налогообложения. Если появляется новый режим, надо его тоже подгрузить в доступные для кассы, на которой делается отчет об изменении параметров регистрации — есть такой фискальный документ. В личном кабинете ФНС ничего делать не надо.
– Обязательно ли подключать онлайн-кассу для интернет-магазина, если оформлен договор с «Яндекс.Деньги» и «Робокассой»? Наличные деньги не принимаются, оплата только через терминал банковскими картами.
– Да, обязательно, поскольку покупатель использовал электронное средство платежа. И то, на какой счет зачислял их оператор перед отправкой вам, с точки зрения закона не важно.
– Нужно ли пробивать чек в рублевом эквиваленте при поступлении валюты на счет?
– Да, никаких вариантов на эту тему нет.
– Ателье оказывает услуги по ремонту и пошиву одежды и обуви, применяет онлайн-ККТ. Ателье хочет заключить договор с курьерской службой на доставку клиентам отремонтированных и изготовленных изделий.
Оно будет являться принципалом, курьерская фирма – агентом. Курьер будет принимать деньги от заказчиков и выдавать кассовый чек со своего аппарата.
Как в таком случае должен работать со своей онлайн-кассой принципал?
– Ателье правильно выстраивает работу: мы не всегда обязаны применять кассу сами, мы можем поручить это нашему агенту. Если есть курьер, то у него касса и должна применяться – там осуществляется расчет.
Но он кассу применяет именно как агент, то есть он будет, пробивая чек, не агентской службе эту выручку зачитывать, а относить сразу на ИНН принципала (в предмете расчета) и проставлять тег, что он является агентом. Само ателье в этой ситуации онлайн-кассу может вообще не применять.
Если оно еще и само принимает платежи, то ККТ потребуется, но в ней не будут отражаться операции, которые произвел агент от своего имени. Они сразу отправляются в ФНС. Однако принципал в личном кабинете может увидеть, сколько денег и с какой частотой принимают его агенты.
– Можно ли одну и ту же кассу использовать для интернет-продаж и продаж в офисе за наличные?
– Можно.
– Когда у налогоплательщиков наступит обязанность перейти на формат чека 1.1?
– Форматы будут меняться постепенно, устаревшие постепенно выведут из эксплуатации. Это, скорее, стимулирование рынка для удобства работы, но должно быть естественное движение.
– Когда можно переходить с 1.0 на 1.05 без смены фискального накопителя?
– Переход возможен, как только будет подписан приказ об изменении формата фискальных документов. Что касается перехода с 1.05 на 1.1 без замены фискального накопителя, то эту возможность пока не подтвердили разработчики накопителей.
– Может ли организация, оказывая услуги дополнительного профессионального образования, принимать деньги от физлиц на сайте? Чтобы не выписывать бланк строгой отчетности (БСО) и не подключать кассовый аппарат, так как работает с физлицами крайне редко.
– В этой ситуации лучше нанять агента. Но право на применение БСО сохранится за организацией до 1 июля 2019 года.
– Сколько времени надо хранить кассовые чеки?
– Не надо их хранить. Если они вам, конечно, не нужны.
– Как следует оформлять возвраты товаров от розничных покупателей – через расходный кассовый ордер (РКО) или кассу ККТ?
– Можно и так, и так.
– Нужно ли применять онлайн-кассу при получении платежей на расчетный счет организации от физлиц без использования эквайринговых платежных систем (за услуги аренды и коммунальных платежей в жилом доме)?
– Если вы уверены, что электронные средства платежа не использовались, то не нужно.
– Некоммерческая организация принимает от физлиц членские взносы и благотворительные пожертвования на ведение деятельности. Нужно ли выдавать кассовые чеки?
– Нет, не нужно.
– Насколько детализирован должен быть чек на продажу услуг? Компания оказывает услуги по ремонту бытовой техники и телевизоров. В чеках указываются: «бытовая техника», «электробензоинструмент», «цифровая техника». Достаточно ли этого или нужно обозначать наименование отремонтированного товара?
– Наименование в чеке должно соответствовать наименованию в прайсе или на ценнике, или на упаковке.
– Надо ли применять онлайн-кассы, если юридическое лицо выставляет счет ИП, а тот его оплачивает со своего расчетного счета?
– Конечно, нет.
– У индивидуального предпринимателя на ЕНВД магазин канцтоваров. Товаро-учетная программа не используется, онлайн фиксируется только сумма покупки, а при необходимости вручную выписывается товарный чек. Можно ли так торговать и до какого срока?
– ИП на ЕНВД (розница и общепит с работниками) по закону должны применять кассу с 1 июля 2018 года, а бытовые услуги и розница/общепит без работников — с 1 июля 2019 года. Наименование и количество товаров в чеке можно не указывать до 1 февраля 2021 года, но только если там нет подакцизных товаров. При наличии хотя бы одного в чеке указываются все наименования.
– Зарегистрировали онлайн-кассу с режимом УСН 15%. Но когда пробили два первых чека, там оказалась УСН 6%. Потом поправили. Что делать с чеками? Сумма правильная.
– В этой ситуации лучше в рамках одного налогового периода оформить возврат, а потом новый приход.
– Если при работе онлайн-ККТ интернет-магазина (оплата на сайте картой) происходит сбой и чеки не пробиты либо пробиты в другую дату (как на приход, так и на возврат), каким образом корректно вносить исправления?
– Если чек не пробит (не применена ККТ), делайте чек коррекции. Если ошибка, то возврат и последующий приход.
– ООО на ОСН (оптовая торговля). Минфин говорит, что при поступлении оплаты от физического лица на расчетный счет нужно выбить кассовый чек. А разве здесь не получается задвоение выручки (и на расчетный счет, и согласно чеку по кассе)?
– Если было использовано электронное средство платежа, нужно применить ККТ. Задвоения не будет, мы сами разберемся.
– Как правильно выбивать чек в случае предоплаты? Физлицо, как правило, 40% вносит в качестве предоплаты, остальной расчет в размере 60% спустя два месяца.
– Сначала чек на аванс 40%. Потом расчет 100%, в том числе авансом — 40%.
– Организация заключила договор с «Почтой России» на оказание курьерских услуг по доставке посылок населению (интернет-торговля). Покупатели оплачивают посылку при получении, а «Почта России» затем перечисляет оплату организации. Нужна ли в этом случае касса?
– Если «Почта России» является агентом организации, то нет. У нее есть соответствующие технологии.
– Компания обслуживает системы видеонаблюдения у физлиц за наличный расчет. В организации 8 мастеров, характер работы разъездной. Сейчас используются БСО. Неужели придется каждому мастеру покупать кассовый аппарат?
– Надо или организовывать оплату онлайн на сайте, или покупать каждому по кассе, если все 8 ездят одновременно.
– Что грозит ИП при ошибках в выдаче чека?
– За каждый случай может быть наложен штраф 1 500-3 000 руб. Одна треть от этой суммы, если упрощенный порядок.
– Сколько стоит лицензия на право деятельности по продаже и обслуживанию ККМ?
– Нет такой лицензии в природе.
– Если фермер торгует на рынке, где и розетку с трудом найдешь, как быть с применением онлайн-касс в этом случае?
– На рынках и ярмарках можно торговать без контрольно-кассовой техники.
Журнал «БУХ.1С»,
№ 4, апрель 2018 г.
Журнал «Налоговые известия» №11-12 (май) 2018 года
Источник: https://nalog-iz.ru/ni-11-12-2018
Загрузка...
