Какая ответственность за несвоевременную уплату ндс? — все о налогах

Ответственность за неуплату налогов. Неуплата налогов: наказание в виде штрафов и пени :

Обязанность платежей по установленным налогам и сборам в России законодательно закреплена как для юридических, так и физических лиц.

Ответственность предусмотрена в отношении всех без исключения случаев, будь то неуплата налога за квартиру гражданином в срок или целенаправленное занижение рассчитываемой суммы к оплате при исчислении налога организации на прибыль.

Налогоплательщик, умышленно или случайно проигнорировавший или просрочивший исполнение своих обязательств, считается правонарушителем и должен понести наказание за содеянное.

Какая именно ответственность за неуплату налогов может быть применена?

Чтобы получить ответ на этот вопрос, необходимо обратиться к двум первостепенным законодательным актам — Налоговому и Уголовному кеодексам РФ. Они дают пояснения, касающиеся применяемых в отношении правонарушителей экономических санкций. Так, за уклонение или несвоевременное погашение налоговых платежей предусмотрены следующие виды ответственности:

Налоговая. Несёт исключительно финансовый характер, что регламентировано действующим законодательством. Основная задача таких санкций — покрыть ущерб бюджету, нанесённый недобросовестным налогоплательщиком. В НК РФ применение данного вида ответственности отражает 122-я статья. Неуплата налогов наказывается при помощи начисления пени или штрафов.

Уголовная. Призвана компенсировать вред правонарушителя перед обществом. В зависимости от тяжести преступления могут быть применены следующие её формы: административная (крупные денежные штрафы) или собственно уголовная (ограничение свободы виновных лиц). Использование таковой регулируется статьями 198 и 199 Уголовного кодекса.

Понятие налоговой недоимки

Термин «недоимка» является ключевым с точки зрения процедуры привлечения к ответственности. Под ним принято понимать все неуплаченные в положенный срок суммы налогов и сборов. Его не следует путать с понятием налоговой задолженности, которое является более широким и включает кроме самой недоимки начисленные штрафы и пени за несвоевременные платежи.

Какие именно составляющие формируют недоимку налогоплательщика?

Собственно неуплата налога в полном объёме и в установленные сроки, которая формирует долг гражданина или организации перед государственной или региональной казной.

Выявленная сумма недостачи в выплатах по налогам и сборам, которая может быть вызвана ошибками в исчислении или преднамеренным сокрытием части объекта налогообложения. Недостачу формирует незарегистрированное имущество, скрытое от государства, например, недвижимость на участке. Также это может быть более низкий показатель дохода, указанный в декларации, по сравнению с реальным.

Выявление недоимок налоговыми органами происходит посредством камеральных или выездных проверок. Первый тип представляет собой периодически проводящееся по месту размещения отделений налоговой службы изучение представленных деклараций и прочих документов на предмет правильности исчисления и последующей уплаты налогов.

Выездные проверки проводятся по адресу регистрации налогоплательщика, чаще всего организаций, и являются самым эффективным способом обнаружения недоимок, причиной образования которых может стать, например, неуплата налога на прибыль или имущество в должном объёме в связи с занижением налогооблагаемой базы. Выявить такие факты помогает тщательный анализ документации налогоплательщика.

Налоговые пени и методика их начисления

Пени за неуплату налогов представляют собой исчисляемые особым образом суммы денежных средств, на величину которых недобросовестный налогоплательщик должен пополнить государственный бюджет, если допустил просрочку налоговых платежей.

Они служат дополнением к первоначальной стоимости недоимки. Их начисление может происходить на величину не только первоначально исчисленного налога, но и штрафа, если тот не был погашен в срок. Обязанность уплаты пеней не снимается даже в случае наложения карательных или обеспечивающих исполнение обязательств по уплате санкций.

Для расчёта суммы пени за неуплату налогов важны две даты: непосредственной оплаты задолженности и законодательно установленной, до которой её погашение должно произойти. Начисление, как правило, осуществляется за каждый просроченный день в виде определённого процента от размера изначально необходимого платежа.

Сегодня для расчёта используется величина равная 1/300 от актуальной в течение этого периода ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При изменении величины ставки рефинансирования в анализируемом периоде расчёт производят по всем её значениям с учётом срока действия каждого.

Если, например, имеет место неуплата транспортного налога в течение некоторого времени, формула исчисления пени выглядит таким образом:

Пеня = (Первоначальная сумма транспортного налога × Длина просрочки в днях × Актуальная ставка рефинансирования ЦБ) ÷ 300.

Санкции при неуплате налогов

Штраф за неуплату налогов — это ещё одна форма материального наказания должников налоговыми органами. Его роль заключается в предотвращении повторного совершения правонарушения.

Размеры и правила начисления регламентируются ст. 122 Налогового кодекса.

В соответствии с текстом данной статьи причиной применения штрафных санкций служит частичная или полная неуплата налога, которая может быть вызвана:

Неправильным его исчислением (например, занижение налоговой базы).
Прочими незаконными действиями или бездействиями.

В любом случае нарушителю полагается выплатить штраф за неуплату налогов в размере 20% от стоимости недоимки. Причём его погашение не освобождает от возмещения начисленной ранее суммы налога. Если действия должника признаны умышленными, размер санкций увеличивается до 40%.

Необходимо пояснить, что здесь речь идёт о ситуациях с неправильно заполненной и поданной в налоговые органы декларацией. В остальных случаях штраф за неуплату или просрочку платежа не применяется, должнику следует возместить сумму недоимки и начисленные пени.

Механизм введения уголовной ответственности

Уголовная ответственность за неуплату налогов может наступить в том случае, когда была выявлена недоимка крупного (либо особо крупного) размера, а действия должника имеют признаки преступления, которыми являются следующие:

Непредставление физическими или юридическими лицами обязательных согласно налоговому законодательству документов, в том числе деклараций, что и повлекло за собой неуплату.

Уклонение налогового агента в личных интересах от исполнения обязанностей, связанных с расчётом и удержанием налогов с налогоплательщиков и их перечислением в бюджет.

Для получения полной суммы задолженности налогоплательщика складывают все суммы неуплаченных им налогов с действующим сроком исковой давности. Установленные законом объёмы крупной и особо крупной недоимки, в результате которой может наступить уголовная ответственность за неуплату налогов, различны для граждан и организаций:

Для физических лиц крупной признаётся не перечисленная в бюджет сумма налогов и сборов, превышающая величину в 1 млн. 800 тыс. рублей, либо в размере свыше 600 тыс. рублей. При этом неуплаченные в общей массе начисленных налогов должны составлять более 10%. Особо крупной считается недоимка в размере свыше 9 млн. рублей или же 3 млн. рублей при условии, что их доля в подлежащей оплате сумме составляет более 20%.

Для юридических лиц крупная недоимка — задолженность, превышающая величину в 6 млн. рублей, либо более 2 млн. рублей при доле в общем объёме налогов свыше 10%. Особо крупной признаётся не перечисленная в бюджет сумма налогов более 30 млн. рублей или свыше 10 млн., если доля таковой в общем объёме начисления превышает 20%.

Физическим лицам грозит наказание за неуплату налогов при крупной задолженности в виде административного штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или же в объёме заработной платы либо иного установленного дохода за период от 1 до 2 лет. Кроме того, может применяться лишение свободы виновных лиц сроком до 1 года.

В случае с особо крупным размером уклонения законодательно установлен штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо лишение свободы до 3 лет.

В отношении виновных должностных лиц организаций санкции аналогичны, кроме того, может быть применён запрет на занятие ими руководящих постов в течение определённого периода в будущем.

Принципы привлечения виновного лица к ответственности

Сама по себе неуплата налогов в установленный срок может привести только лишь к начислению пени за просрочку.

Этого недостаточно для того, чтобы применить по отношению к должнику налоговые штрафные санкции, и уже тем более уголовное наказание. В этом случае налоговым органом обязательно должна быть доказана вина неплательщика.

Она представляет собой совершение противоправного деяния по неосмотрительности или же по злому умыслу.

Ключевые принципы привлечения налогоплательшика к ответственности:

Обвиняемое лицо не обязано доказывать факт своей невиновности, так как это считается задачей налоговых органов.

Ни один гражданин, ИП, организация не может привлекаться повторно при совершении налогового правонарушения.

Факт привлечения к ответу виновных лиц не отменяет необходимости уплаты первоначальной суммы налога.

Наказание за неуплату налогов не может применяться по отношению к обвиняемому лицу, если его вина в совершении данного противоправного деяния не доказана.

Если ответственность уже возложена на организацию, её должностные лица не освобождаются от уголовной или любой другой законодательно предусмотренной ответственности при наличии на то соответствующих оснований.

Обстоятельства, исключающие привлечение виновного лица к ответственности за неуплату налогов

Неуплата налогов, как и любой другой вид правонарушений, может сопровождаться наличием дополнительных обстоятельств, оказывающих непосредственное влияние на процесс привлечения гражданина или организации к ответственности за содеянное. Они используются налоговой инспекцией или судебными органами для принятия решения о применении тех или иных налоговых санкций. Различают исключающие, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

В соответствии с НК РФ неплательщик налога не может быть привлечён к ответственности, если его действия сопровождаются наличием как минимум одного пункта из перечня исключающих вину обстоятельств:

Для физических лиц — недостижение шестнадцатилетнего возраста на момент совершения им незаконных действий.

Отсутствует как таковое событие правонарушения. В данной ситуации это неуплата или неполная уплата налога.

В осуществлённых деяниях отсутствует вина. Последняя может быть исключена, если неоплата или задержка произошли по следующим причинам:

Из-за наступления форс-мажорных обстоятельств, в том числе стихийных бедствий.
В связи с болезнью, в результате которой гражданин не мог контролировать свои действия.
При выполнении им письменных разъяснений уполномоченного налогового органа, касающихся порядка расчёта, уплаты налога или других вопросов.
Ввиду наступления иных обстоятельств, которые могут быть использованы для этих целей.

Законодательно установленные сроки для привлечения виновного лица к ответственности истекли. Этот период определяет ст. 113 НК РФ. Он составляет 3 года. Началом отсчёта считается день, следующий за датой завершения налогового периода, в котором была образована недоимка. Например, когда имеет место неуплата земельного налога для физических лиц, в качестве такого дня рассматривается 2 ноября.

Наличие смягчающих и отягчающих обстоятельств

Такие обстоятельства также оказывают влияние на процесс принятия решения по вопросам применения тех или иных налоговых санкций. Согласно действующему налоговому законодательству, смягчающими ответственность за неуплату налогов признаются следующие события, спровоцировавшие совершение правонарушения:

Стечение тяжёлых личных или семейных обстоятельств.
Наличие угрозы, давления, принуждения со стороны, которые могут быть вызваны материальной или служебной зависимостью.
Любые другие обстоятельства, которые впоследствии признаются уполномоченными на принятие решений органами смягчающими.

Отягчающее обстоятельство только одно — это повторное нарушение налогового законодательства таким же образом.

При этом обязательным считается факт наложения ответственности за первичное правонарушение. В обратном случае более поздний по срокам случай не может быть признан с этой точки зрения вторичным.

Следует уточнить и другие условия признания того или иного события таковым. Они следующие:

Аналогичность совершённых правонарушений. При этом не имеется в виду абсолютное совпадение деяний. Существуют дополнительные разновидности ситуаций, которые могут быть рассмотрены:

— Применение одного и того же пункта одной статьи НК РФ с различиями в обстоятельствах.

— Пункты статьи не совпадают, но правонарушения одинаковы.

Фактор времени. Ст. 112 НК РФ определяет срок, на протяжении которого виновное лицо считается находящимся под действием налоговой санкции. Это период длиной в 12 месяцев с момента принятия решения судебным или налоговым органом. Бывают ситуации, когда ответственность за неуплату налогов, произошедшую повторно, наступает раньше, чем за первичную. Важно, что любое повторное правонарушение, вне зависимости от времени применения санкций за его осуществление, не может рассматриваться в качестве отягчающего обстоятельства при рассмотрении дела в отношении первичного.

По одному и тому же разбирательству по неуплате налогов могут быть использованы оба варианта. Степень влияния каждого из них на процедуру применения налоговых санкций в отношении неплательщика законодательно не определена. Поэтому учёт смягчающих и отягчающих обстоятельств в каждом конкретном случае производится по усмотрению судебного или налогового органа.

Каких действий можно ожидать от налоговых органов?

Неуплата налогов ИП, организацией или гражданином в установленные сроки должна привлечь внимание налоговой службы. При обнаружении этого факта порядок действий уполномоченных органов будет следующим:

В адрес гражданина или организации направляется письмо с требованием погашения задолженности, где также обозначаются сроки внесения оплаты, её сумма, санкции, которые будут применены при неисполнении обязательств. Здесь крайне важен факт получения документа.
Если никакой реакции не последовало, уполномоченные налоговые органы могут переходить к взысканию сумм налога и пени собственными силами. Это осуществляется за счёт денежных средств, хранящихся на банковских счетах, имущества, прав требования (дебиторской задолженности) должника, начиная с самых ликвидных. Если имеющихся на счетах денег недостаточно для погашения задолженности (недоимки, пеней, штрафов), производится арест, а затем и реализация арестованного имущества.
Когда имеют место недоимки большого размера, налоговая инспекция в обязательном порядке должна направить все имеющиеся у неё материалы на рассмотрение органов внутренних дел. Они, в свою очередь, могут завести уголовное дело, в результате чего устанавливается ответственность за содеянное. Неуплата налогов физическим лицом редко приводит к применению таких санкций, поскольку образование крупных недоимок присуще в основном организациям.

Каким образом можно оспорить решение налоговых органов?

Каждый налогоплательщик, не согласный с решением налоговой инспекции или суда, объектом которого является неуплата налогов, имеет право на обжалование, если считает, что его права были каким-либо образом нарушены. Порядок этой процедуры предусмотрен действующим законодательством. Своё несогласие по поводу актов и решений налоговых органов можно выразить путём подачи жалоб в вышестоящий орган налоговой службы либо суд.

Организации и ИП для защиты своих прав могут обратиться с иском в арбитражный суд, а прочие физические лица — в суд общей юрисдикции. Все судебные разбирательства происходят в установленном порядке.

Что касается обращения в вышестоящие налоговые органы, то основной документ здесь — письменная жалоба со всеми обосновывающими её содержание документами. Она должна быть направлена туда не позднее, чем через три месяца с того момента, когда налогоплательщиком было или должно было быть обнаружено нарушение своих прав.

Если сроки подачи нарушены по уважительной причине, существует возможность их восстановления по усмотрению вышестоящего налогового органа.

Налогоплательщик имеет возможность направить повторную жалобу, кроме тех случаев, когда первая была отозвана им по письменному заявлению до принятия по ней какого-либо решения.

Обращение рассматривается вышестоящим органом налоговой инспекции в течение месяца, после чего выносится решение, которое может как изменить или отменить ранее принятое, так и оставить жалобу без удовлетворения.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДС

Несвоевременная уплата НДС — какие штрафные санкции предусмотрены за подобное правонарушение? Статья рассматривает вопрос несвоевременной уплаты НДС, из нее вы узнаете о субъективных обстоятельствах, которые могут повлиять на снижение штрафа.

Какие штрафы грозят нарушителям сроков оплаты НДС

Что может повлиять на смягчение наказания?

Облегчает ли наказание переплата налога?

Как погашение недоимок и пеней в добровольном порядке влияет на наказание

Налогоплательщик в первый раз нарушил сроки оплаты, возможны ли послабления?

Какие штрафы грозят нарушителям сроков оплаты НДС

Налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции за несовременную уплату НДС в виде 20% от неуплаченной суммы. К злостным нарушителям, умышленно задерживающим оплату налога, применяются двойные санкции, то есть вместо 20 им придется внести уже 40% от суммы неуплаты.

Налоговики считают, что несвоевременная уплата НДС — это серьезное налоговое нарушение (ст. 122 НК РФ). Однако существуют различные ситуации, когда наказание может быть смягчено. О них мы расскажем в следующем разделе.

Что может повлиять на смягчение наказания?

Перечень обстоятельств, способных значительно уменьшить наказание:

Излишне уплаченная в бюджет сумма НДС.
Погашение задолженности по налогу, а также пеней в добровольном порядке.
Налогоплательщиком сроки внесения суммы НДС в государственную казну были нарушены в первый раз.

Смягчающие обстоятельства перечислены в пп. 3 и 1 ст. 112 НК РФ. Согласно положениям этой статьи, в некоторых случаях налоговики и судьи могут уменьшить степень ответственности налогоплательщика, задерживающего перечисление налога в бюджет или не полностью оплатившего сумму, зафиксированную в декларации.

Сюда могут быть отнесены случаи болезни или даже смерти родного человека, а также возникновение угрозы жизни или здоровью.

Однако жизнь не так однозначна, поэтому и другие сложные ситуации, не подпадающие под точные определения этой статьи, могут быть признаны смягчающими и способны повлиять на вынесение решения о наказании.

Облегчает ли наказание переплата налога?

Суды по-разному подходят к вынесению решений о наказании в случае нарушения сроков оплаты при имеющейся у налогоплательщика переплате.

Многие судебные постановления показывают, что переплата по налогу положительно сказывается на наказании налогоплательщика. Степень вины определяется судом исходя из сложившейся ситуации. Пример можно увидеть в постановлении ФАС СКО от 13.05.

2011 по делу № А32-24703/2010. Судом было дано разъяснение, что переплата по счетам компании образовалась от некорректных расчетов суммы налога и ее нельзя воспринимать как меру уклонения от обязанности налогоплательщика.

Многие арбитражные суды поддерживают это мнение при вынесении своих решений.

В большей степени влияет на решение судейского состава о невиновности налогоплательщика факт переплаты, выявленной на момент установки недоимки и превышающей эту недоимку.

Подобное утверждение можно увидеть в вынесенном Арбитражным судом ЗСО решении по делу № А45-806/2004-СА40/45, отраженном в постановлении от 07.04.2008 № Ф04-1668/2008 (1938-А45-25).

На этом прецеденте основаны решения и некоторых других арбитражных судов.

Зачастую суды смягчали меру ответственности за не вовремя оплаченные суммы не только по НДС, но и по налогу на прибыль компаний и имущество.

Но не каждый суд признает переплату как послабление при вынесении решений об определении виновности налогоплательщика, если обнаружится, что НДС или любой другой налог был проплачен несвоевременно. Например, такое мнение высказал Арбитражный суд Уральского округа 20.08.

2008 в постановлении № Ф09-5323/08-С3 по делу № А71-3098/2007. Судом было отказано в иске о снижении штрафных санкций.

Судьи дали объяснение: только суды общей юрисдикции могут определять, были ли какие-либо смягчающие наказание обстоятельства на момент совершения правонарушения или нет.

Как погашение недоимок и пеней в добровольном порядке влияет на наказание

Что касается вопроса о погашении недоимок и пеней в добровольном порядке и о влиянии этого факта на смягчение приговора, то суды не пришли к однозначному мнению и выносят противоречивые постановления.

Источник: https://buhnk.ru/nds/razmer-shtrafa-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nds/

Ответственность за несвоевременную уплату ндс в 2018

Меню

Главная — Финансовое право — Ответственность за несвоевременную уплату ндс в 2018

Штраф за несвоевременную оплату налогов

Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.
Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб.

Какая ответственность за несвоевременную уплату ндс?

СН «доходы минус расходы» 15%. Отчётный период Доходы Расходы Авансовые платежи Сумма налога Дата платежа Первый квартал 1100000 800000 0 45000 25 апреля Полугодие 2500000 1300000 45000 135000 25 июля Девять месяцев 3500000 2100000 135000 75000 25 октября Что означает налоговый период налога? В Налоговом Кодексе указано, что налоговым периодом признан календарный год (ст.346.19):

начало налогового периода – 1 января;
окончание налогового периода – 31 декабря.

Необходимо отметить, что в соответствие со ст.346.21 и ст.346.23 НК РФ срок подачи налоговой декларации совпадает со сроком уплаты налога УСН за налоговый период:

организации – не позднее 31 марта;
ИП – не позднее 30 апреля.

В случае, если крайний срок представления декларации и уплаты налога совпадает с выходным днём, то этот срок переносится на первый рабочий день (ст.6.1 НК РФ).

Штраф за неуплату налогов для физлиц и ип

С использованием этой ставки также проводят расчеты размеров процентов для налоговых органов. Именно они должны заниматься перечислениями налогоплательщику, когда инспекционные органы неправомерно заблокировали его банковский счет.

Штраф за неуплату ндс

Цель платежа Код бюджетной классификации УСН «доходы» Авансовые платежи, налог 18210501011011000110 Пени 18210501011012100110 Штрафы 18210501011013000110 УСН «доходы минус расходы» Авансовые платежи, налог, минимальный налог 18210501021011000110 Пени 18210501021012100110 Штрафы 18210501021013000110 Дело в том, что до 2017 года для уплаты налога и минимального платежа для организаций, обладающих правом применять УСН «доходы минус расходы», существовали разные Коды бюджетной классификации, в связи с чем возникала путаница. С 2017 года законодателем принято решение объединить все уплаты в один КБК, что значительно упрощает заполнение платёжного поручения.

Срок уплаты усн юридическими лицами в 2018

Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации. Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Штраф за неуплату в срок ндс Здравствуйте! Претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость возможно, например, при закупке продукции, которая одновременно облагается НДС и является подакцизной.

Если организация освобождена от НДС, то и возмещать нечего. Ранее был законопроект о внесении изменений в Закон «Об акцизах», согласно которому предалаголсь освободить спирт от акцизов, используемый в парфюмерии, но законопроект был снят. Штраф за неуплату ндс Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос.
На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

А что если не платить? ответственность за неуплату ндс

А все штрафы и пенни платятся из ее бюджета.Ответственность за неуплату НДС в 2015-1016 годах Какие штрафы, пенни, санкции и другие последствия грозят за неуплату НДС? Ответственность за несвоевременную уплату или уклонение от уплаты этого налога предусмотрена сразу в трех кодексах РФ: об административных правонарушениях, налоговом и уголовном.

Административная ответственность за неуплату НДСЗа непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля наказываются должностные лица, то есть руководители организации. Именно к ним применяются все санкции. Наказание – штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ), а за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности – от 2 000 до 3 000 рублей (статье 15.11 КоАП РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

Неуплата налога может произойти в следующих случаях:

налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.

В случае допущенных ошибок в платёжном поручении платёж может оказаться в числе невыясненных платежей, что тоже будет рассматриваться ФНС в качестве неуплаченного налога до тех пор, пока налогоплательщик не оповестит налоговые органы письменно с приложением копии платёжного поручения. Читайте также статью: → «Особенности ведения учетной политики УСН» Вопросы и ответы Вопрос №1.

Штрафы за несвоевременную уплату налогов в 2018 году

Сумма авансового платежа рассчитывается нарастающим итогом, начиная с начала налогового периода (1 января) до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев. Авансовый платёж = ( Доходы * Налоговая ставка (%) — Страховые выплаты ) — Авансовые платежи за предыдущие периоды Например: ООО «АБВ» на УСН «доходы» 6%.

Отчётный период Доходы Страховые выплаты Авансовые платежи Сумма налога Дата платежа Первый квартал 1100000 15000 0 51000 25 апреля Полугодие 2500000 33000 51000 66000 25 июля Девять месяцев 3500000 45000 66000 99000 25 октября Организации, находящиеся на УСН «доходы минус расходы» по окончании отчётного периода обязаны исчислить размер авансового платежа в соответствии с определённой им ставкой налога и доходами, уменьшив их на величину расходов (ст.

Размер штрафа за несвоевременную уплату ндс

Также с начала 2017 года начал действовать закон о налоговой ответственности за то, что физическое лицо не сообщит необходимую информацию об объектах, облагаемых налогом – имущественным, земельным, транспортным. Специалисты рекомендуют заранее ознакомиться с будущими нововведениями, чтобы не быть оштрафованными по незнанию.

Штраф за неуплату в срок ндс

Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году. Таблица для юридических лиц и ИП приведены в данной статье. Точные даты для оплаты НДС. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Алгоритм перечисления НДС в 2018 году
2 Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица для бухгалтера
3 Сроки уплаты «импортного» НДС в 2018 году
4 Что будет за нарушение сроков уплаты

Алгоритм перечисления НДС в 2018 году Алгоритм уплаты НДС в 2018 году сохранился. Внесение платы по НДС в 2018 году нужно производить частями.

Сначала по окончанию квартала определяют общую сумму НДС (строка 040 в разделе 1 декларации по НДС). А потом общую сумму делят на три части. Эти части и нужно уплачивать в течение следующего квартала 2018 года ежемесячно. Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица для бухгалтера Налоговый кодекс устанавливает сроки перечисления НДС в 2018 году.

Налог на добавленную стоимость, как и любой другой налог, мало кому хочется платить. Именно поэтому многие руководители задумываются о том, как его уменьшить или не платить его вовсе. Что им за это грозит? Можно ли не платить налог и при этом избежать какой-либо ответственности? Существует две распространенные причины неуплаты НДС:

Намеренное уклонение от уплаты этого налогаУ многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС.То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет.

Источник: https://yuruos.ru/otvetstvennost-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nds-v-2018/

Что вам грозит, если вы нарушаете правила оплаты налогов

Сегодня речь поведем об уклонение от уплаты налогов по УК РФ и НК РФ, что за это грозит в соответствие с этими кодексами, какие санкции могут быть наложены на должника, ведь ответственность за неуплату налогов с точки зрения закона весьма разнообразна, и желательно ее знать наизусть, чтобы потом не было мучительно больно.

Предисловие

К ответственности за неуплату налогов по-закону привлекаются все участники экономической деятельности, обязанные платить налоги, в том числе и ответственные лица в организациях:

физические лица
индивидуальные предприниматели
юридические лица
директора
учредители
бухгалтера
прочие ответственные за отчетность люди в компаниях

В Российской Федерации ответственность за уклонение от уплаты налогов подразделяется на три типа:

Административная – выплаты по всем денежным задолженностям
Налоговая – нарушителя ждут финансовые санкции, взимаются недоимки, пени и штрафы
Уголовная – за злостные нарушения и уклонения от налогов в крупном размере, определяется компенсация вреда потерпевшим, вплоть до лишения свободы

При выявлении недоимки налоговыми органами и в соответствие с требованиями выплатить её по статье 106 НК РФ, налогоплательщик также обязан возместить всю сумму налога, что прописано в Пункте 5 Статьи 108 НК РФ.

На практике по истечении трёхлетнего периода, если налоговая не привлекла лицо, уклоняющееся от налогов, к ответственности, долги обнуляются. По-другому это называется срок исковой давности.

Лицо привлекается как за полную неуплату налогов, так и за частичную в следующих случаях:

если имел место злой умысел по части занижения налоговой базы
начисления по платежам оказались не верными
ошибки в отчетности
несвоевременная сдача отчетности
мошенничество
намеренное сокрытие доходов в среднем, крупном и особо крупном размере

Помимо выше написанных правонарушений, самым тяжким является предварительный сговор группы лиц (Статья 35 УК РФ) с целью извлечения выгоды в личных интересах, касаемо недоимок в бюджет в особо крупных размерах (Статья 199 УК РФ).

Ответственность за уклонение от уплаты налогов по ук рф расценивается в следующих действиях:

сокрытие имущества, документов, выручки
фальсификация и подлог документации в целях сокращения уплаты налогов
и прочие мошеннические действия

В данном случае, если каждый из участников сговора действовал по отдельности, это не расценивается, как предварительный заговор.

По Статье 199 НК РФ сроки выплат определяются, как в трёхлетний период, так и в отдельные временные периоды.

Недоимка исчисляется из размера всех неуплаченных денежных сумм по всем необходимым периодам, по которым уже истекли сроки выплат.

По закону от уголовной ответственности освобождаются те лица, которые впервые совершили подобное деяния по сокрытию финансовой информации или по неуплате налогов и сборов в бюджет, но которые полностью уплатили сумму недоимки, суммы накопившихся пеней и оплатили полностью штраф в соответствии с НК РФ.

Также в соответствии со статьёй 199.1 УК РФ ответственность за исчисление, удержание и перечисление денежных средств налогоплательщика в казну, несёт налоговый агент, если в его действиях был выявлен факт личного интереса.

По статье 15.11 КоАП к ответственности привлекаются организации, и прочие лица в случае грубых нарушений по части ведения бухгалтерского учёта и предоставления отчётности (ответственное лицо, будь-то просто сотрудник, бухгалтер или сам гендиректор).

Далее разберем ответственность за неуплату налогов Физлиц, Юридических лиц, Гендиректоров и бухгалеторов. Ответственность ИП мы разбирали в данной статье.

Физического лица

Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды лежит на каждом гражданине, что указано в конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом. Это касается даже обычного физического лица, получающего любой доход и владеющего движимым и недвижимым имуществом.

Налог на прибыль

Все физлица, как наёмные работники, платят подоходный налог, так называемый НДФЛ – налог с доходов физических лиц. Точнее его уплачивает за работника компания, в которой он работает.

Подоходный налог составляет 13% и удерживается из заработной платы сотрудника каждый месяц и отчисляется в государственный бюджет.

Помимо вычета НДФЛ с доходов физического лица, существуют и другие доходы, за которые он сам уплачивает налоговые сборы. К примеру, продажа недвижимости, автомобиля, сдача в аренду квартиры, нетрудовые доходы (акции, спекулятивная выгода), выигрыши в лотерею и т.п.

Сроки подачи налоговой декларации по таким видам доходов установлены до 1 апреля, следующего за отчетным годом, а уплата должна произвестись до 1 декабря того же года, что и отчёт о доходах.

Поэтому не стоит забывать и надеяться на то, что, получив доход с продажи квартиры, машины и т.п., информация не дойдёт до налоговых органов от участников сделки (ГИБДД, нотариус, органы государственной регистрации и т.д.), и вы сможете без последствий нарушить закон.

Кстати, для справки, читайте статью – как вернуть 13% от продажи авто.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Как уже говорилось выше, физическое лицо сдавшее квартиру в аренду, получает с этого доход и должно уплатить тоже 13%, при условии, что квартира сдаётся на срок более 1 года.

Налог высчитывается из суммы, полученной за год.

Если квартиру сдаёт иностранный гражданин на территории РФ, то налог на прибыль составит 30%, так же с суммы, полученной за год.

Для данного типа дохода ситуация с наказанием ровно такая же, как с неуплатой налога на прибыль.

Налог на имущество

Если вы владеете имуществом, то обязаны тоже заплатить налог. Размер налога определяет налоговая инспекция в соответствие с множеством параметров вашего имущества (локация, размер площади, материал изготовления и прочее), и направляет письмо с квитанцией об оплате сбора по вашему адресу прописки.

Налог необходимо уплатить до 1 декабря текущего года за предыдущий год, но вы не обязаны платить пока не получите уведомления, направленного не позднее 30 дней до окончания срока оплаты.

Еще инспекция может в письменном виде передать информацию на работу, о том, что вы не уплачиваете налоги, тем самым привлекая к взысканию уже вашего работодателя.

Транспортный налог

За владение транспортным средством тоже каждый год необходимо платить налоговый сбор, до 1 декабря.

Если вы, к примеру, пользуетесь автомобилем в 2017 году, то налог нужно будет платить в 2018.

Извещение с квитанцией об оплате должно приходить на почту, где вы зарегистрированы, но не позднее 30 дней до окончания срока расчетного периода.

Если вы не получили уведомление о налоге, желательно уточнить информацию от налоговых служб о размере вашего долга, во избежание штрафов и пеней.

Не все автотранспортные средства подлежат налогообложению, есть исключения:

маломощные моторные и весельные лодки
маломощные авто для инвалидов
речные и промысловые суда
грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда
сельхозтехника
авто в розыске

Земельный налог

Налог с земли взимается с собственника, и размер его определяется муниципальными органами.

Уведомление об уплате направляется инспекцией не позднее 30 дней до 1 декабря.

Оплата налога происходит в следующем за предыдущий год.

С 1 января 2015 года все физлица должны сообщить в свою ФНС о не поступлении налоговых уведомлений до 31 декабря. Поэтому, если этого не сделать, действия собственника земельного участка будут расцениваться, как уклонение налоговой обязанности.

Уголовная ответственность

Помимо налоговой и административной ответственности, неплательщик может понести и уголовное наказание в соответствии со статьёй 198 УК РФ.

Уголовная ответственность за неуплату налогов накладывается в следующих случаях:

если произошла недоплата в крупном размере, которая превышает 600 тыс. рублей
если все то же самое произошло в особо крупном размере, а точнее более 3 млн. рублей

Освобождаются от несения уголовной ответственности лица, полностью уплатившие причинённый ущерб, налоги, долги и в случае возбуждённого уголовного дела, оно прекращается. Уголовка снимается всего один раз за правонарушение совершённое впервые.

Юридического лица

Практически все то же самое касается и Юридических лиц, но наказание будет строже, а уйти от него сложнее.

Ответственность за неуплату налога юридическим лицом прописана в Статье 199 УК РФ.

Какие виды наказания несут юрлица:

штраф за неуплату налога в срок
за недоимку
за особо крупную недоимку
уголовная ответственность за неуплату налогов

ЧИТАТЬ > Обзор способов получения информации о долгах Юр Лиц

За что наказывают:

непредставление налоговой отчётности или другой документации
нарушение сроков предоставления
включение в налоговую декларацию заведомо ложной информации
ошибки
если отчётность была составлена верно, но налоговый сбор оплачен не в срок — в таком случае начисляются пени
за недоимки возлагается штраф 20% от суммы задолженности
за умышленные бездействия по неуплате налога сумма штрафа равна 40%

Действия, повлекшие штрафные санкции, распространяются не на конкретного человека, а на компанию в целом, на самих собственников, которые несут обязанность по уплате отчислений в бюджет.

В некоторых случаях ответственность может лечь на конкретного сотрудника, чьи действия привели к неуплате налогов или неверным расчёта. В данном моменте имеют места быть дисциплинарные меры, но регулируются они нормами по защите прав работника.

Директора ООО и главного бухгалтера

Не преднамеренные или умышленные действия по уклонению от оплаты налоговых платежей в бюджет со стороны организации, могут расцениваться, как административное, налоговое, так и уголовное правонарушение, и их статус будет определен в зависимости от конкретных действий плательщиков и величины утаённого налога.

В данном разделе речь пойдёт об уголовной ответственности за неуплату налогов по Статье 199 УК РФ.

Кого привлекают:

руководителя
главного бухгалтера
собственника бизнеса
учредителя
финансового директора
руководители отделов

Как мы видим из списка, достаточно много сотрудников компании могут привлечь к уголовной ответственности (Статья 33 УК РФ).

Потому наряду с главбухом, занимающимся непосредственно налоговой документацией, и руководителем, подписывающим юридические документы, в этой связке также присутствует роль и других участников организации, которые в свою очередь принимают решения и подписывают бумаги, связанные с текущими расходами, оплатой работ, услуг, налоговой отчетностью.

Какие действия приводят к ответственности:

непредставление налоговых деклараций и другой документации в соответствии с законодательством в налоговые органы
ошибки в отчетах
недоимки
уклонение от оплаты
предоставление заведомо ложной информации в отчётности

Как мы видим, имеет место быть, как неуплата налогов в полном размере, так и в неполном размере, следствием которого является неверные расчёты или специально заниженная налогооблагаемая база с целью снижения суммы налоговых отчислений.

Ответственность и меры наказания

Мера ответственности за неуплату налогов в бюджет определяется по степени тяжести правонарушения, что прописано в Уголовном кодексе.

Такие правонарушения разделяются на два вида:

уклонение от оплаты налогов в крупном размере
уклонение в особо крупном размере

Речь, как вы видите, пойдёт о разнице нанесённого ущерба и размера невыплаченных сумм.

Разберём каждый вид по-отдельности.

Крупный размер

Крупным размером считается недоплаты налоговых отчислений, превышающие 5 млн. рублей.

Уголовная ответственность наступает, если недоимка составит свыше 25% от этой суммы за 3 года или же уклонение от уплаты в размере, превышающем 15 млн. рублей.

При таком раскладе устанавливается штраф в размере от 100 тыс. рублей с возможным лишением свободы до 2-х лет.

Особо крупный размер

В данной категории речь идёт уже о сумме неуплаченных налогов от 15 млн. рублей, при условии, если не было оплачено свыше 50% от этой суммы за 3 года.

Так же уголовка наступает, если сумма всех налоговых задолженностей превысит 45 млн. рублей.

За сокрытие таких денежных объёмов предусмотрен штраф в размере от 200 тыс. рублей и лишение свободы до 6 лет.

Таким образом, устанавливается уголовное наказание и взыскание всех долгов причинённого ущерба, как для организации, так и для отдельного физического лица.

Налоговые органы могут привлечь к ответственности по выплате долгов в течение 3 лет.

По истечению этого срока уже наступает уголовная ответственность за неуплату налогов регулируемая статьей 78 УК РФ:

в течение 2-х лет преследуется должник, если он имеет недоимку в крупном размере, но небольшой тяжести
6 лет может висеть уголовное дело по средней тяжести за сокрытие имущества или денежных средств
10 лет за неуплату в особо крупном размере

Немного о нюансах

К уголовной ответственности за неуплату налогов могут привлекаться сразу несколько лиц, и это расценивается как предварительный сговор. То есть сотрудник, являющийся подельником или даже косвенно относящийся к вопросу о недоимке, может запросто привлекаться к УК РФ и выступать, как соучастник сговора.

Если удастся избежать обвинения в данном деянии, то ответственность и мера наказания может смягчиться по отношению к каждому обвиняемому, участнику уголовного процесса.

Несмотря на тяжесть преступления, наказания можно избежать в случае погашения всех налогов и штрафов, при условии, что деяние совершено впервые.

Но руководствуясь ч.1 статья 28.1 УПК РФ уплата всех долгов должна быть произведена в сроки, установленные судом, иначе ответственность не снимается, а лишь смягчаются обстоятельства.

Источник: https://nalogtoday.ru/otvetstvennost-za-uklonenie-ot-uplaty-nalogov-uk-rf/

Штраф за неуплату в срок ндс

спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов .

за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта. НДС платится при сделках по реализации как подакцизных, так и неподакцизных товаров.

Если, как Вы говорите, фирма, реализующая указанную продукцию, была освобождена от уплаты НДС, то откуда же тогда могут возникнуть санкции?

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Ответственность за нарушение законодательства

2) Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере 3) Штраф 100 тыс.

— 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 до 3 лет, или принудительные работы на срок до 5 лет, или лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 6 мес.

Какие штрафы ожидают если задержала оплату НДС на 1 день

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от не уплаченной суммы налога (сбора).

Размер штрафа за несвоевременную уплату НДС

Несвоевременная уплата НДС — какие штрафные санкции предусмотрены за подобное правонарушение?

Статья рассматривает вопрос несвоевременной уплаты НДС . из нее вы узнаете о субъективных обстоятельствах, которые могут повлиять на снижение штрафа.

Налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции за несовременную уплату НДС в виде 20% от неуплаченной суммы.

Штраф за неуплату ндс

Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги.

При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т.

Онлайн журнал для бухгалтера

Физические и юридические лица не всегда понимают, какую ответственность за неуплату налогов они будут нести в случае нарушения действующего законодательства, предусматривающего выполнение обязательств перед бюджетом.

Раскроем этот вопрос подробно.

Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства.

Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.

А что если не платить?

ответственность за неуплату ндс

Какие штрафы, пенни, санкции и другие последствия грозят за неуплату НДС?

Ответственность за несвоевременную уплату или уклонение от уплаты этого налога предусмотрена сразу в трех кодексах РФ: об административных правонарушениях, налоговом и уголовном.

Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?

Несвоевременная уплата НДС , в соответствии со ст.

122 НК РФ, может повлечь штрафные санкции в размере 20% от суммы неуплаты. Если же несвоевременную уплату НДС налогоплательщик допустил умышленно, ему придется уплатить штраф в повышенном размере — 40%. Рассмотрим в статье те обстоятельства, которые могут смягчить ответственность за несвоевременное перечисление налогов.

Источник: https://juridicheskii.ru/shtraf-za-neuplatu-v-srok-nds-38415/

Ответственность ООО за неуплату налогов: штраф, уголовная ответственность

Налоговые органы всегда очень трепетно относятся к сбору платежей. Особенно когда речь идет о бизнесе. В этой борьбе у инспекторов есть три очень эффективных инструмента: Налоговый, Административный и Уголовный кодекс. Разберемся с понятием «ответственность ООО за неуплату налогов», а также с санкциями к компании и наказаниями для ответственных лиц.

Перед тем как разбираться в том, какие последствия влечет неуплата налогов, внесем некоторую ясность в само понятие налогового правонарушения.

Недоимка в бюджет может сформироваться из-за ошибки в расчетах бухгалтера, небрежно заполненной декларации или отсутствия средств на уплату.

В более тяжелых случаях директор, главный бухгалтер, собственник бизнеса или все вместе искажают сведения для того, чтобы избежать налоговой повинности. Вполне понятно, что все перечисленные варианты относятся к нарушениям, но абсолютно разные по степени тяжести.

Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков преступления. Естественно, что все эти случаи квалифицируются по-разному, и наказание за них тоже разное.

Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков уголовного преступления.

Для начала рассмотрим вариант light – случайность. Человеческий фактор действительно является самой распространенной причиной возникновения недоплаты. На такой случай в Налоговом кодексе есть целый раздел №6.

Он расписывает, чем грозит подобная оплошность. Статья 122 НК РФ позволяет налоговой наложить на неплательщика налогов штраф в размере 20% от неуплаченной в бюджет суммы.

Если инспекторам удастся доказать умысел ответственных лиц, то сумма «санкционных» претензий грозит возрасти ровно вдвое.

Надо понимать, что данный штраф будет взыскан с общества с ООО, но это не освободит от наказания директора и/или главного бухгалтера. А вот санкции к ним могут применяться в рамках административного или уголовного законодательства.

О персональной ответственности виновных в нарушении налогового законодательства ответственных лиц говорит пункт 4 ст. 108 НК. Смысл статьи сводится к следующему. Несмотря на наложенный на ООО штраф, виновные должны понести персональное наказание.

И в большей части случаев на директора компании накладывается штраф по статье 15.1 КоАП (грубое нарушение бухгалтерского учета) – 5-10 тыс. рублей, или дисквалификация до 2 лет, или по статье 15.

6 (непредоставление документов для контроля) штраф 300-500 рублей за каждый документ.

Другое дело, если сумма неуплаченных налогов приняла крупный размер. Тогда в дело включаются правоохранительные органы и Уголовный кодекс. Согласно статье 199 УК РФ (крупный размер – 1,8 млн рублей) директору грозит штраф в 100 тыс. рублей или лишение свободы на 2 года.

Если размер недоимки особо крупный (свыше 3 млн рублей), то генеральному директору грозит от 300 тысяч штрафа до 6 лет лишения свободы.

Если размер недоимки особо крупный, то генеральному директору грозит от 300 тысяч штрафа до 6 лет лишения свободы.

Хорошо подумайте перед тем, как создавать преступную группу в вашей компании. Если в махинациях будет участвовать директор и главный бухгалтер, то уголовная ответственность и до 6 лет колонии «светят» обоим, даже если размер был только крупным.

Впрочем, если суммы недоимки были уплачены до решения суда, то директор будет освобожден от уголовной ответственности. Но только если управленец попался на махинации в первый раз. Рецидив означает тюрьму.

Прежде чем играть в опасные игры с государством, подумайте, а стоит ли оно того. Все попытки «оптимизации» налогов вне правового поля, так или иначе, когда-то будут вскрыты и закончатся печально. Старайтесь также не допускать досадных ошибок. Они больно ударят по бюджету предприятия и вашему карману.

Источник: https://zhazhda.biz/base/otvetstvennost-ooo-za-uklonenie-ot-nalogov