Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году
Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.
Безопасная доля вычетов по НДС
Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.
Безопасная доля вычета в 2018 году СКАЧАТЬ
Безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2017 года СКАЧАТЬ
Как проверить свою долю вычетов
Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.
- Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
- Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
- Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
- Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.
Пример
ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.
Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:
2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%
В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.
Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения
Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:
- 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
- 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).
Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.
Как отразить вычеты по НДС в декларации
Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.
Бухсофт Онлайн
В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».
По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.
В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:
В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.
1С:Предприятия
Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:
Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:
Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.
В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:
Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:
Контур.Бухгалтерия
Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.
Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.
Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:
Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:
После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:
Где ФНС публикует безопасную долю вычетов
ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.
Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.
На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.
Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.
Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu
Как рассчитать безопасный вычет по ндс в 2018 году
Итого 416 940,89 345 618,64 71 322,25 Доля вычета в таком случае равна 82,23 % (345 618,64 ÷ 420 305,07 × 100). Показатель ниже установленного по России базового норматива в 89%, но остается на безопасном уровне, так как во Владимирской области допустимый предел равен 84,1 %. Резюме Компании не обязаны учитывать показатели доли вычетов.
Но руководители финансовых служб должны знать, что, заявив вычет больше нормы, риск проверки значительно возрастает. Поскольку инспекторы ИФНС используют эти данные как критерий для отбора фирм – кандидатов на проверку. И если нет возможности пояснить причины отклонений от региональных норм, можно «нарваться» на выездную проверку.
Безопасная доля вычетов по НДС – залог пониженного внимания со стороны налоговиков. Оцените качество статьи.
Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году
ВниманиеНо, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой. Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется.
Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку.
Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.
Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам
Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%. Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период.
Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу: Доля = НВ/НР* 100%, где:
- НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
- НР – налог с реализации.
Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.
- Важно
- НДС
Налоговый вычет по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС. Порядок предоставления такого вычета регламентирован ст.
Источник: https://advokat-burilov.ru/kak-rasschitat-bezopasnyj-vychet-po-nds-v-2018-godu/
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:
1. Выездные налоговые проверки
Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.
2. Вызовы в ИФНС
Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).
Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.
Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.
Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.
Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны
В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.
Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу:
Доля = НВ/НР* 100%, где:
- НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
- НР – налог с реализации.
Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.
Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула
Пороговые значения в нормативных документах ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.
Пример
ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года. Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года.
Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:
- сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
- суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
- поделить второе значение на первое и умножить на 100%.
Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ. Возможно два варианта:
- результат больше или равен 89% – безопасная доля вычетов по НДС 2018 превышена, высока вероятность включения компании или ИП в список выездных проверок ФНС;
- итог меньше 89% – налогоплательщик не станет объектом внимания фискалов.
Если бухгалтер наблюдает превышение «порога», рекомендуется уменьшить размер вычетов. «Излишки» можно вычитать из налоговой базы на протяжении трех последующих лет. Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года.
Как предоставлять пояснения в ИФНС?
Если расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г. показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.
Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:
- основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
- высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
- у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.
Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение. Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.
Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок. Проверка декларации на соответствие ей – личный выбор налогоплательщика. Если «порог» превышен по объективным причинам, санкций для фирмы не последует, достаточно представить фискалам письменные разъяснения.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/kak-poschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds.html
Вычет по НДС
1
Экономический смысл данного налога в том, что НДС с затрат прошлого труда присутствует как в объекте НДС, так и в вычетах.
Следовательно, НДС к уплате подлежит только с добавленной стоимости или вновь созданной.
Вновь созданная стоимость (или условно-чистая продукция) – это заработная плата работников, отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы, амортизация основных производственных фондов и прибыль.
Если бы законодатель установил объект для НДС – вновь созданную стоимость, то согласитесь, что НДС был бы тогда всегда к уплате.
2
Разберемся на примере: За отчетный период ООО приобрело товары и услуги на сумму 118000 руб. и в том числе уплатило НДС в размере 18000 руб. Именно этот НДС будет вычитаться из суммы налога, начисленного с реализованной продукции. Реализованная продукция составила 300000 руб., начисленный НДС 54000 руб. НДС к уплате будет равен 36000 руб.(54000 – 18000)
В данном примере именно эту сумму НДС нужно заплатить в бюджет.
3
Существует три обязательных условия для применения вычетов по НДС:
- Оприходование товара (работы, услуги) в учете в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ
- Наличие счет-фактуры на данный товар (работу, услугу), заполненного в соответствии со ст. 169 НК РФ;
- Использование товара (работы, услуги) в деятельности, облагаемой НДС в соответствии с п. 1 ст. 166, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ;
4
В соответствии с п.8 ст. 171 НК РФ с перечисленного аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) покупатель выделяет НДС и ставит его на вычет на основании счета-фактуры, выписанного продавцом.
В момент отгрузки продавец второй раз выписывает счет-фактуру, а покупатель второй раз ставит себе на вычет НДС, а затем вычет с аванса восстановит.
Применяемые счета:
- 60 «расчеты с поставщиками»
- 60.1 «расчеты по поставкам»
- 60.2 «расчеты по оплаченным авансам»
- 76 «расчеты с разными дебиторами, кредиторами» субсчет «аванс»
Бухгалтерские проводки по учету НДС по уплаченным авансам
| Дебет | Кредит | Наименование операции |
| 60.2 | 51 | Перечислен аванс 118000 руб.( в т.ч. НДС 18000 р.) поставщику в счет будущих поставок |
| 68.НДС | 76.Аванс | Принят к вычету НДС с уплаченного аванса 18000 р. |
| 41 | 60.1 | Оприходование товаров без НДС 100000 р. |
| 19 | 60.1 | Выделен НДС по полученным товарам 18000 р. |
| 68.НДС | 19 | НДС по полученным товарам принят к вычету 18000 р. |
| 60.1 | 60.2 | Зачет перечисленного аванса в уплату за поставку 100000 р. |
| 76.Аванс | 68.НДС | Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса 18000 р. |
5
ФНС России установила предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога.
Доля вычета по НДС определяется за 4 последних налоговых периода (квартала), как процентное отношение налоговых вычетов по НДС к сумме начисленного НДС.
Пример
Сумма начисленного НДС за 2015 г. составила 2 000 т. руб. Сумма налоговых вычетов 1780 т. руб. Сумма налога к уплате 200 т. руб. Определяем долю налогового вычета 89% (1780 т. руб. : 2000 т. руб.)
Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган обратит внимание не на данного налогоплательщика, а на тех, у кого данная доля вычетов превышает 89 %.
6
Налоговые органы по всей России рассчитывают форму №1-НДС, на основании которой и определяются безопасные доли вычетов по каждому региону и по России в целом. Форма 1-НДС можно найти на сайте ФНС по каждому региону.
Безопасная доля вычетов по НДС в отдельных регионах на начало 2016 года:
- Санкт-Петербург – 91,40%
- Москва – 90,40%
- Московская область – 90,40%
- Иркутская область – 87,70%
- Ленинградская область – 80,10
- Красноярский край – 80,90%
- Ярославская область – 87,20%
- Владимирская область – 86,10%
Необходимо не превышать среднее значение доли вычетов в начисленном налоге по вашему региону, чтобы не попасть под пристальное внимание налогового органа.
Высокая доля вычетов – повод рассмотрения деятельности организации комиссией и основание для назначения проверки.
Именно по этому вопросу можно познакомиться в Письме ФНС России от 17.07.
2013 № АС-4-2/12722 « О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»
7
Источник: https://nalogovaya.ru/article/federalnye-nalogi/vychet-po-nds
Налоговые вычеты по НДС
Налоговое законодательство РФ регулярно претерпевает корректировки и изменения. Это обуславливается постоянным совершенствованием государственной налоговой системы с целью улучшения жизни налогоплательщиков.
Одним из механизмов предоставления отечественным хозяйствующим субъектам льгот является вычет НДС, позволяющий им снизить свое налоговое бремя.
С этой целью управленцам и частным предпринимателям рекомендуется быть ознакомленными с особенностями и условиями его получения.
Под рассматриваемой льготой по НДС понимается некоторый объем финансовых средств, на который плательщик может правомерно снизить исчисленную к выплате сумму. Основным регламентирующим данный вопрос нормативом является ст. 171 НК РФ. При этом в ст. 166 НК РФ фиксируется порядок расчета налога, что является необходимой информацией при исчислении льготы.
Чтобы появилась возможность поставить входящий налог на учет, хозяйствующие субъекты обязаны соответствовать перечню определенных условий. Они заключаются в следующем:
- товары, услуги или имущественные права должны приобретаться с целью применения в таком направлении деятельности, который облагается НДС;
- приобретенные товары должны числиться на учете;
- исходя из ст. 169 НК РФ, у хозяйствующего субъекта должны быть грамотно заполненные счета-фактуры от поставщика, а также иные первичные бумаги.
Так, если компания устраивает корпоративный праздник, налог, выплаченный поставщику, принимать к вычету не разрешается (даже при наличии грамотно оформленного счета), так как не соблюдается вышеприведенное условие №1. Поэтому налог в данных обстоятельствах относится бухгалтером на 91 счет.
Так, исходя из положений ст. 171 НК РФ, к вычету по рассматриваемому налогу могут приниматься следующие суммы:
- средства, отраженные в отчетности организаций, которые закупают товары или ввозят их из-за границы;
- налог с авансовой суммы, выданной в качестве оплаты за будущее поступление материалов;
- деньги, выставленные покупателю поставщиком в качестве счета и выплаченные реализатором, если на товары был оформлен возврат;
- средства, начисленные при исполнении строительно-монтажных работ;
- выплаченные в качестве командировочных сумм средства;
- средства по процедурам, которые связаны с экспортом, в условиях отсутствия бумаг, подтверждающих данные операции;
- восстановленные финансы пайщиком по имуществу, которое было получено, как вложение в капитал компании;
- финансы, исчисленные получателем в условиях повышения стоимости поставленных материалов и/или корректировок в их количестве;
- объемы средств, рассчитанные плательщиком налога при ввозе материалов по факту завершения налогового периода, в котором исчерпываются 180 дней с даты выпуска данной партии ТМЦ, на основании таможенной операции в специфической экономической зоне в Калининграде.
Основания для осуществления налоговых вычетов по НДС
Все рассматриваемые льготы осуществляются на основании счетов-фактур продавца в том налоговом периоде, когда они были поставлены плательщиком на учет. Важно соблюдать условие, чтобы приобретаемые товары применялись в направлении деятельности, подверженном налогообложению.
Вычет правомерно применять в течение 3-х лет с даты завершения того отчетного периода, в котором осуществлялись операции, при исполнении всех вышеприведенных условий.
Практика показывает, что наибольшее количество трудностей при осуществлении рассматриваемой процедуры связано с грамотным составлением счетов-фактур, на основании которых объемы средств предъявляются к вычету (сотрудники ФНС не принимают неправильно оформленные счета, как оправдательные бумаги для вычета). Исходя из этого, настоятельно рекомендуется изучить правила оформления указанного документа, которые фиксируются в ПП РФ № 1137 в ред. от 01.02.2018г.
Помимо этого, необходимо также изучить требования ст. 169 НК РФ, согласно которым счета-фактуры должны содержать в себе такие реквизиты:
- дата оформления бумаги, а также ее порядковый номер;
- полные названия организаций продавца и покупателя, их адреса и ИНН;
- полное название компании отправителя и получателя груза;
- название каждого поставляемого товара, а также его единица измерения. То же справедливо и для услуг;
- подписи уполномоченных лиц (зачастую — управленца и главного бухгалтера).
Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kadry/vychet-nds.html
Расчет безопасной доли вычетов по НДС формула
Одним из самых сложных для понимания налоговых платежей по праву считается налог на добавленную стоимость, который относится к категории косвенных налогов и является источником пополнения федерального бюджета страны.
Расчеты по данному налогу являются нелегким бременем для компаний и предпринимателей. В помощь налогоплательщикам фискальное законодательство страны предусмотрело систему налоговых вычетов, позволяющих снизить нагрузку на субъекты бизнеса.
Рассмотрим, что представляет собой налоговый вычет, а также как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС.
Понятие налогового вычета по НДС
Понятие налогового вычета по НДС, предусмотренное налоговым законодательством страны, прописано в ст.171 НК РФ. В соответствии с указанным документом, компаниям и предпринимателям предоставлено право снизить величину налога к уплате.
Применение налогового вычета допустимо только в случае соблюдения следующих условий:
- Все приобретенные субъектом хозяйствования товары, работы или услуги должны быть использованы только для операций, которые подлежат обложению данным налогом;
- Все приобретенные материальные ценности (работы или услуги) оприходованы в учете;
- Совершенную операцию подтверждает корректно оформленный документ – счет-фактура.
Право на применение налоговых вычетов разрешено только в том случае, если все перечисленные выше условия соблюдаются одновременно. В большинстве случаев факт оплаты не влияет на возможность применения налогового вычета по НДС, за исключением случаев внесения аванса, операций по возврату товаров и командировочных.
Расчет безопасной доли вычета НДС 2018г
У налоговых работников существует множество критериев оценки налогоплательщика в целом и корректности расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Всего насчитывается более 40 показателей, на основе которых сотрудники ФНС могут сделать вывод о том, следует ли проводить более углубленную проверку субъекта хозяйствования или нет.
Одним из таких показателей является безопасная доля вычетов по НДС (расчет на практическом примере будет представлен ниже).
Для того чтобы интересе налоговых работников к организации или ИП не был слишком пристальным, и они не пожаловали с выездной проверкой, непосредственно перед подачей налоговой декларации по НДС и уплатой налога в федеральный бюджет, следует проверить соответствует ли сумма заявленных вычетов пороговому значению.
Предусматривается несколько ориентиров для плательщиков налогов и сборов, которые следует принимать во внимание.
В отношении безопасной доли налоговых вычетов по НДС 2018 законодательно устанавливается федеральное усредненное значение, применимое к каждому региону страны, и региональное значение, использование которого позволяет учесть особенности экономического развития субъектов Федерации.
В настоящее время в России действует пороговое значение безопасной доли вычетов в размере 87,9%. Тем не менее для каждого отдельного региона установлены свои значения.
Так, в Воронежской области безопасный вычет составляет 94,5%, тогда как для Республики Коми актуален показатель, равный 75,6%.
Для того чтобы определить величину, установленную для конкретного субъекта Федерации, следует обратиться к региональному сайту ФНС.
Ответ на вопрос о том, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, сводится к использованию формулы для расчета.
Расчет безопасной доли вычетов по НДС – формула – выглядит следующим образом:
Доля вычетов по НДСбезопасная = НДСк вычету / НДСначисленный* 100%
Можно представить данную формулу, используя разделы налоговой декларации по НДС:
Доля вычетов по НДСбезопасная = Стр.190 / Стр.110 * 100%
Именно полученное значение налоговые работники будут сравнивать с показателем, установленным законодательными нормами, определяя тем самым величину налоговых рисков по налогу на добавленную стоимость для налогоплательщика.
Тем не менее, даже факт превышения порогового значения не является гарантией того что в ближайшее время сотрудники ФНС посетят налогоплательщика с выездной проверкой.
Данный критерий является лишь одним из методов оценки, которые налоговые работники рассматривают в совокупности.
Как следует поступить бухгалтеру в том случае, если в отчетном периоде наблюдается превышение безопасной доли вычета по НДС?
Существует два варианта развития событий:
- Перенос части «входящего» налога на добавленную стоимость на следующий отчетный период;
- Подача документов в ФНС с учетом превышения.
Применение калькулятора безопасной доли вычетов по НДС рассмотрим на конкретном примере.
Пример.
ООО «Миллениум» в соответствии с подготовленной декларацией начисленный налог за 1 квартал 2018 года составил 900 000 рублей. При этом величина налогового вычета за аналогичный период составила 750 000 рублей. Используя представленную выше формулу, получаем:
Доля вычетов по НДСбезопасная = 750 000 / 900 000 * 100% = 83,33%.
Полученная величина не превышает установленного значения, в связи с чем у компании не должно возникать повода для беспокойства.
Видоизменив представленную выше формулу, можно определить величину НДС к уплате в казну, которая будет соответствовать рекомендациям налоговых работников:
Величина НДСбезопасная= НДСначисленный* (100 – НДСбезопасный) / 100.
Соответственно,
Величина НДСбезопасная= 900 000* (100 – 87,9) / 100 = 108 900 рублей.
Таким образом, заплатив в федеральный бюджет 108 900 рублей ООО «Миллениум» обезопасит себя от пристального внимания со стороны работников налоговых органов.
Каждая компания или индивидуальный предприниматель при подготовке налоговой декларации и уплате налога в казну должен учитывать пороговое значение безопасного налогового вычета по НДС для предотвращения возможных проверок со стороны налоговых работников в соответствии с письмом № АС-4-2/12722 от 17.07.13г.
Источник: https://LawCount.ru/nalog/kak-rasschitat-bezopasnuyu-dolyu-vyichetov-po-nds/
Сверьте вычеты в декларации по НДС за 2 квартал 2018 года
x
Check Also
Прожиточный минимум пенсионера в регионах РФ на 2018 год (для ФСД) Размер материального обеспечения пенсионера может быть меньше величины прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ (см. таблицу). В этом случае …
Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году: не все объекты недвижимости попадают под льготы В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры …
Увольнение пенсионера по инициативе работодателя Увольнение пенсионера по инициативе работодателя возможно только в трёх случаях: сокращение штатной численности сотрудников, несоответствие должности, прогулы и другие нарушения рабочим трудовой дисциплины. В любых …
Правила и порядок увольнения пенсионера по собственному желанию 2018 Увольнение работающего пенсионера по собственному желанию – процедура достаточно специфическая и редкая, поэтому не каждый работодатель знает, как правильно ее производить. …
Повышение пенсионного возраста в России с 2018 года — госслужащим, полиции, кому еще и что говорит закон? Главный довод в пользу повышения пенсионного возраста с 2018 года – стремительный рост …
Досрочная пенсия при сокращении штата в 2018 году по старости — правила назначения, порядок оформления Досрочная пенсия при сокращении сотрудника в предпенсионном возрасте может быть назначена, если до пенсионного возраста …
Что нужно знать работающим пенсионерам о пенсии 2018 : последние новости В 2018 году не стоит ожидать повышения пенсии работающим пенсионерам – последние новости по данной теме подтверждают ранее озвученные …
Пенсионные новости интересуют не только пенсионеров, но и любого человека, который заботится о своем будущем и желает, чтобы его старость проходила в достатке. Чтобы уметь спланировать свой размер пенсии, необходимо …
Досрочная пенсия многодетным матерям в 2018 году | льготная пенсия многодетным Порядок назначения досрочной страховой пенсии многодетным матерям и родителям, воспитывающим ребенка с инвалидностью, регламентирован статьей 32 Федерального закона №400-ФЗ …
Льготная пенсия для педагогов в 2018 году (досрочная пенсия учителям) По закону педагоги обладают правом уйти на пенсию раньше, чем это положено остальным гражданам. Это устанавливается пп. 19 п. 1 …
Скидки и льготы на жд билеты 2018 (РЖД): студентам, школьникам, пенсионерам, кому еще? Проезд железнодорожным транспортом занимает не только много времени, но и требует заметных материальных вложений. Однако есть достаточное …
Каков максимальный размер пенсии по старости в РФ? О нищенских пособиях стариков говорят чуть ли не каждый день, а вот о том, каков максимальный размер пенсии по старости в нашей …
Доплата к пенсии за детей в России: кому положена, когда выплачивается и как оформить Согласно действующему законодательству, для неработающих лиц пенсионного возраста, которые имеют на своем иждивении лицо в нетрудоспособном …
Социальная пенсия в 2018 , 2018 году — размер, повышение, последние новости Социальная пенсия представляет собой государственную материальную помощь гражданам социально незащищенных слоев. Согласно российскому законодательству существует три типа социальных …
Перерасчет пенсии работающим пенсионерам: повышение произошло в августе 2013 года Официальные новостные службы уже сообщили, что работающих пенсионеров с 1 августа ждёт увеличение пенсий: при перерасчёте должны будут учитываться суммы, …
Соцпакет 2018 : размер, что входит и как отказаться от социального пакета Граждане РФ, которые являются получателями пенсии по старости или по инвалидности, должны до конца сентября сделать выбор, в …
Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/sverte-vychety-v-deklaracii-po-nds-za-2-kvartal-2018-goda
Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2018 года
Отправить на почту
Безопасный вычет по НДС за 2 квартал 2018 года имеет свою величину для каждого из регионов РФ. О том, что влияет на него и как узнать конкретную цифру, значимую для вычета, читайте в нашем материале.
Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС
Обязанностью плательщиков НДС является начисление этого налога при всех операциях, связанных с реализацией (п. 1 ст. 166 НК РФ). Однако при исчислении сумм, причитающихся к уплате за отчетный период, к НДС, начисленному от оборота по реализации и по ряду иных операций, облагаемых налогом, разрешается применить вычет (п. 1 ст. 171 НК РФ).
Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых для операций, результат которых попадет под обложение НДС вне зависимости от применяемой для этого ставки (п. 2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, в вычет берется налог:
- уплаченный:
- при ввозе в РФ;
- в качестве налогового агента;
- по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
- по проданному товару — при его возврате от покупателя;
- в составе аванса, перечисленного поставщику;
- начисленный:
- по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
- изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
- операциям неподтвержденного в срок экспорта.
Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8). Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.
О налоговых регистрах, данные которых используются для исчисления подлежащего уплате НДС, читайте в статье «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».
От чего зависит объем вычета?
Определяющими для общей суммы вычетов являются:
- объем приобретений у поставщиков, работающих с НДС;
- наличие/отсутствие экспортных операций;
- объемы полученных/уплаченных авансов.
Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога:
- Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
- Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения. Свою роль играют доля экспорта в общем объеме продаж (если она высока, то вычеты систематически будут превышать налог, начисляемый к уплате по отгрузкам) и вид продаваемых за границу товаров (сырьевые или несырьевые). Экспорт последних позволяет предъявлять налог к вычету в том же порядке, что и при продажах на территории РФ, т. е. до сбора пакета документов, подтверждающих факт вывоза за границу (п. 3 ст. 172 НК РФ).
- Начисление налога с авансов, полученных под предстоящие поставки, подпадающие под налог с ненулевой ставкой, является обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 154 НК РФ). И эта обязанность влечет за собой заинтересованность в вычете, момент которого для таких авансов наступает при отгрузке предоплаченного товара (п. 6 ст. 172 НК РФ). А вопрос применения вычета по уплаченным поставщику авансам налогоплательщик решает самостоятельно, т. е. может им не пользоваться или применять только при определенных суммах уплаченных авансов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Однако в любом случае для применения вычета необходимо наличие безукоризненно оформленных документов, подтверждающих обстоятельства, дающие право на такой вычет.
Подробнее об условиях, влияющих на возможность вычета, читайте в материале «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».
Доля безопасного вычета — как узнать?
В силу разнообразия условий деятельности, влияющих на величину вычета, у каждого конкретного налогоплательщика может создаваться особая ситуация, в которой доминирующее влияние на итог суммы налога, показываемого в декларации, будет оказывать какой-то один определенный или несколько факторов. То есть применение единого подхода здесь в достаточной степени затруднено.
Вместе с тем есть данные, собираемые по регионам, на основе которых можно судить о доле вычета по НДС во 2 квартале 2018 года, которая будет приемлемой с точки зрения проверяющего налогового органа.
Такие сведения обобщаются ФНС с периодичностью, увязанной со сроками представления отчетности по налогу, и в виде аналитических таблиц публикуются на сайте этого ведомства. Разбивка данных в таблицах, по существу, отвечает содержанию формируемых налогоплательщиками деклараций.
Несложные математические вычисления позволяют определить долю вычета, являющегося приемлемым для региона.
Конкретные значения этой доли для каждого из регионов РФ на последнюю дату подведения итогов смотрите в статье «Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2017-2018 годах?».
Итоги
Применение вычета — операция, позволяющая уменьшить объем НДС, начисляемый от оборота по реализации. Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками.
Определенное влияние на него оказывают особенности осуществляемой плательщиком налога деятельности и принятые им управленческие решения. В силу этого реально складывающаяся ситуация в отношении НДС у каждого конкретного налогоплательщика может оказаться сугубо индивидуальной.
Вместе с тем существуют регулярно публикуемые ФНС данные, обобщающие информацию, подаваемую в декларациях, и они позволяют рассчитать среднюю долю вычета по региону.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Источник: https://nanalog.ru/razmer-bezopasnogo-vycheta-po-nds-vo-2-kvartale-2018-goda/
Уже известна безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал
ФНС раскрыла новую безопасную долю вычетов НДС. В этот раз в большинстве регионов она снизилась.
Посмотрите, как изменилась доля вычетов в ваших краях. Если окажется, что в вашей компании вычетов больше безопасного лимита, инспекторы придерутся к отчетности.
Посчитать свою долю вычетов по следующему алгоритму. Все вычеты за II квартал надо поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов. Это и будет ваш удельный вес вычетов.
Сравните полученную сумму с региональным значением. Если вычеты больше, приготовьте аргументы в свою пользу заранее.
| Регион | Доля вычетов |
| Белгородская область | 89,4% |
| Брянская область | 92,3% |
| Владимирская область | 84,6% |
| Воронежская область | 92,3% |
| Ивановская область | 92,6% |
| Калужская область | 86,6% |
| Костромская область | 84,1% |
| Курская область | 88,3% |
| Липецкая область | 88,9% |
| Московская область | 90,6% |
| Орловская область | 92,9% |
| Рязанская область | 85,2% |
| Смоленская область | 91,9% |
| Тамбовская область | 95,2% |
| Тверская область | 88,6% |
| Тульская область | 91,6% |
| Ярославская область | 85,8% |
| город Москва | 88,0% |
| СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Республика Карелия | 84,2% |
| Республика Коми | 79,3% |
| Архангельская область | 88,5% |
| Вологодская область | 83,8% |
| Калининградская область | 65,8% |
| Ленинградская область | 86,3% |
| Мурманская область | 78,5% |
| Новгородская область | 87,4% |
| Псковская область | 89,0% |
| город Санкт-Петербург | 90,2% |
| Ненецкий АО | 116,0% |
| СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Республика Дагестан | 87,2% |
| Республика Ингушетия | 94,0% |
| Кабардино-Балкарская Республика | 94,0% |
| Карачаево-Черкесская Республика | 93,7% |
| Республика Северная Осетия-Алания | 88,2% |
| Чеченская Республика | 103,3% |
| Ставропольский край | 88,9% |
| ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Республика Адыгея | 86,5% |
| Республика Калмыкия | 78,8% |
| Республика Крым | 88,2% |
| Краснодарский край | 89,5% |
| Астраханская область | 58,3% |
| Волгоградская область | 87,0% |
| Ростовская область | 92,1% |
| город Севастополь | 82,4% |
| ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Республика Башкортостан | 87,7% |
| Республика Марий-Эл | 90,4% |
| Республика Мордовия | 89,6% |
| Республика Татарстан | 88,4% |
| Удмуртская Республика | 80,1% |
| Чувашская Республика | 83,2% |
| Кировская область | 84,9% |
| Нижегородская область | 87,4% |
| Оренбургская область | 71,4% |
| Пензенская область | 90,1% |
| Пермский край | 79,3% |
| Самарская область | 84,6% |
| Саратовская область | 85,5% |
| Ульяновская область | 91,1% |
| УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Курганская область | 87,5% |
| Свердловская область | 86,6% |
| Тюменская область | 83,8% |
| Челябинская область | 87,5% |
| Ханты-Мансийский АО — Югра | 61,9% |
| Ямало-Hенецкий АО | 97,6% |
| СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Республика Алтай | 90,4% |
| Республика Бурятия | 85,3% |
| Республика Тыва | 74,4% |
| Республика Хакасия | 89,9% |
| Алтайский край | 89,6% |
| Красноярский край | 76,1% |
| Иркутская область | 79,3% |
| Кемеровская область | 81,7% |
| Новосибирская область | 89,1% |
| Омская область | 82,0% |
| Томская область | 74,3% |
| Забайкальский край | 90,9% |
| ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |
| Республика Саха (Якутия) | 85,0% |
| Приморский край | 94,8% |
| Хабаровский край | 88,0% |
| Амурская область | 116,8% |
| Камчатский край | 88,9% |
| Магаданская область | 99,9% |
| Сахалинская область | 93,2% |
| Еврейская автономная область | 87,0% |
| Чукотский АО | 95,8% |
Источник: https://www.cxychet.ru/news/77650-uje-izvestna-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-2-kvartal
Безопасный налоговый вычет по ндс в 2018 году продажа сельхозпродукции
Безопасная доля вычетов по Ндс в 2018 году по регионам
При совпадении всех данных вычетов и оригинала счета-фактуры возмещения налоговой службой будут приняты.
Что делать, если вычет принят ошибочно В случае когда вычет по общей сумме налога на добавленную стоимость (с уже проведенных операций) принят ошибочно, специалисты рекомендуют несколько способов исправления неприятного положения: Все эти операции производятся самостоятельно, без использования бухгалтерской программы «1С».
Ндс в 2018 году
— для налога: 18210301000011000110; — для пени: 18210301000012100110; — для штрафов: 18210301000013000110; • товары, поставляемые из Белоруссии и Казахстана: — для налога: 18210401000011000110; — для пени: 18210401000012100110; — для штрафов: 18210401000013000110; • товары, переотправляемые из других стран в РФ (администратор — ФТС): — для налога: 15310401000011000110; — для пени: 15310401000012100110; — для штрафов: 15310401000013000110.
Налоговые вычеты по Ндс в 2018 году
А если мы потеряли счет-фактуру от поставщика. Как быть? Налоговая инспекция отказала нам в НДС из-за того, что счет-фактура подписана неуполномоченным лицом. Но мы же не можем проверять все полномочия при большом объеме документов.
Что делать? При проверке обоснованности вычета НДС по командировочным расходам (приобретению авиабилета на иностранном языке) налоговая отказала нам в в связи с отсутствием перевода специалистом из бюро переводов.
Удельная доля вычетов ндс как считать 2018
Издержки производства продукции
Отчисления на социальные нужды 39 % от основной и дополнительной зарплаты.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по Ндс в 2018 году по регионам
Этот сводный отчёт можно посмотреть на сайте налоговой службы (www.nalog.ru ) во вкладке «Главная страница / Иные функции ФНС России / Статистика и аналитика / Данные по формам статистической налоговой отчётности» .
Безопасная доля вычетов по НДС
К заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100).
Расчет НДС
С 01.01.2018 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.
Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб.
Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб.
(100000 руб.
х 18%). Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб.
Безопасный размер НДС 2 кв
Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций. Предположим, за отчетный период налогоплательщик уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.
Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС. Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?
Рассчитать ее можно по формуле: НДС начисленный * (100 – Размер безопасного НДС) / 100 = 1 500 000 * (100 — 88,5) / 100 = 172 500 Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 500 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.
Интересует безопасный вычет по НДС
Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган может обратить внимание на такого налогоплательщика и провести налоговую проверку .
В то же время, многие налогоплательщики стараются ориентироваться на установленную безопасную долю по НДС и не превышать норматив, чтобы не навлекать на себя проверку.
«Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых за определенный период.
Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев».
То есть, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% за период 12 месяцев.
Но, впоследствии налоговики стали идти дальше и определять безопасную долю вычетов по НДС в конкретном регионе.
В итоге, может оказаться, что в вашем регионе безопасная доля по НДС меньше 89% и тогда безопаснее предерживаться этого уровня.
Источник: https://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/bezopasnyj-nalogovyj-vychet-po-nds-v-2017-godu-prodazha-selhozprodukcii-28149/
Безопасный налоговый вычет по ндс в 2018 году продажа сельхозпродукции
Бухгалтерские и юридические услуги
по №163-ФЗ и №266-ФЗ берем на себя Безопасный вычет по НДС в 2018 году Безопасный по НДС в 2018 году С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров.
Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.
Направление НДС к вычету осуществляется при наличии счет-фактуры – бухгалтерского документа, отсутствие которого повлечет за собой отказ в рассмотрении запроса.
Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам
Общая сумма налога на добавленную стоимость возрастает при увеличении безопасной доли вычетов.
Налогоплательщик должен ее возместить. Специалисты называют ряд случаев, когда служащие налоговой инспекции имеют право не принимать от налогоплательщика соответствующие денежные возмещения.
Первый из них: в результате налоговой проверки предприятие не предоставило оригинал счета-фактуры, а только его копию (зачастую суд может признать такое нарушение формальным, так как оно легко устраняется предоставлением в соответствующие органы оригинала).
Безопасный вычет по НДС в 2018 году
Счет-фактуру оформляет не сам налогоплательщик, а контрагенты, с которыми он сотрудничает.
Ставки и вычеты НДС Всего существует три ставки НДС в размере: 18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов; 10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары; 0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).
Ндс безопасная доля вычетов
Безопасная доля по НДС во 2 квартале 2018 и счет-фактура
Безопасная доля вычетов по НДС
Доля НДС организации определяется по формуле ФНС РФ:
Доля вычетов по компании
Все вычеты за квартал
Вся сумма начисленного НДС
Затем результат сравнивается с региональным значением из таблицы.
Если доля вычетов больше среднего, то есть риск попасть на выездную проверку. Чтобы это избежать, часть вычетов можно перенести на следующий квартал.
Безопасная доля по НДС за II квартал 2018 года
Республика Марий Эл
Еврейская автономная область
Республика Северная Осетия – Алания
Республика Саха (Якутия)
Ненецкий автономный округ
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2015-2018 годах?
Источник: https://myeconomist.ru/bezopasnyj-nalogovyj-vychet-po-nds-v-2017-godu-prodazha-selhozprodukcii-19287/
Как посчитать безопасный вычет по ндс в 2018 году
Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать. И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика.
Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.
Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой. Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется.
Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку. Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.
Курская об. 89,5 36 Ленинградская об. 80,1 37 Липецкая об. 92,2 38 Магаданская об. 76 39 Марий Эл 88,1 40 Мордовия 90,4 41 Москва 90,4 42 Московская об. 90,4 43 Мурманская об. 79 44 Ненецкий АО 148 45 Нижегородская об. 89,1 46 Новгородская об. 86,6 47 Новосибирская об. 91,3 48 Омская об.
86,5 49 Оренбургская об. 82 50 Орловская об. 92,8 51 Пензенская об. 90,1 52 Пермский кр. 85,2 53 Приморский кр. 93,2 54 Псковская об. 91 55 Ростовская об. 89,8 56 Рязанская об. 87,1 57 Самарская об. 88,3 58 Санкт-Петербург 91,4 59 Саратовская об. 88,8 60 Саха (Якутия) 78,8 61 Сахалинская об.
90,3 62 Свердловская об. 88,1 63 Северная Осетия-Алания 90,5 64 Смоленская об. 90,7 65 Ставропольский кр. 93,6 66 Тамбовская об. 94,5 67 Татарстан 91,7 68 Тверская об. 89,9 69 Томская об. 83,6 70 Тульская об. 91,5 71 Тыва 88,2 72 Тюменская об. 90,1 73 Удмуртская р. 87,7 74 Ульяновская об.
92,2 75 Хабаровский кр.
Безопасная доля вычетов ндс на 2017—2018 годы по регионам
К примеру, организация открыта совсем недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока что мало покупателей и продаж и т.д. Пояснения в налоговые органы в обязательном порядке отправляются в электронном виде (на бумаге пояснения дают только те компании, которые не должны отсчитываться через интернет).
Безопасная доля вычетов по ндс
- 1 Зачем рассчитывается безопасная доля?
- 2 Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны
- 3 Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула
- 4 Как предоставлять пояснения в ИФНС?
Зачем рассчитывается безопасная доля? Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС: 1. Выездные налоговые проверки Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/[email protected], принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%. 2. Вызовы в ИФНС Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений.
Важно
ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала. Пример ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года.
Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года. Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:
- сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
- суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
- поделить второе значение на первое и умножить на 100%.
Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ.
Амортизационные группы: классификация ОС обновлена Правительство РФ откорректировало классификатор основных средств по амортизационным группам. Поправки вступают в силу задним числом – с 01.01.2018.
< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Как посчитать безопасную долю вычетов по ндс
Содержание 41 60 487 542,37 Получены ТМЦ 19 60 87 757,63 Учтен входящий НДС 68 19 87 757,63 НДС принят к вычету 62 90 690 360 ТМЦ продан покупателю 90 68 105 309,15 Исходящий НДС К вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.
Безопасная доля вычетов по НДС в регионах Помимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе.
На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно. Для этого используется формула: Дв = Нв ÷ Нр × 100, где Дв – % вычетов; Нв – налог, предъявленныйк вычету; Нр – налог с реализации.
Безопасная доля вычета по ндс в 2018 году
Хакасия 90,6 77 Ханты-Мансийский-Югра АО 69,3 78 Челябинская об. 89,4 79 Чеченская р. 100,2 80 Чувашская р. 84,9 81 Чукотский АО 76,7 82 Ямало-Ненецкий АО 82,4 83 Ярославская об.
87,2 84 Севастополь 86,8 85 Симферополь 84,5 Как видно из таблицы в некоторых субъектах РФ (Ненецкий АО или респ. Калмыкия) налоговики лояльно отнесутся даже к возмещению НДС из бюджета. Например, компания находится в Орловской обл.
За налоговый период собралось 354 000 руб.
входного НДС и 387 000 руб. – исходящего. Доля вычетов составляет 91,47%. Показатель превышает общую норму по РФ, но проверяющие не вызовут на комиссию, так как на уровне субъекта установлена норма в 92.2%.
Ндс за 1 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам
Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).
< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.
Внимание
Как рассчитать безопасную долю вычетов НДС Для определения безопасной доли вычетов следуйте следующему алгоритму:
- Определите сумму начисленного НДС за четыре последних квартала.
- Посчитайте суммы вычетов за четыре последних квартала.
- Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного НДС.
После того, как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, сравните ее с региональным значением.
Скачать таблицу «Безопасная доля вычетов по регионам» Сдать декларацию по НДС в электронном виде вы можете напрямую из программ 1С, подключив 1С-Отчетность.
Подробнее Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения? Действительно, если доля вычетов по НДС равно либо больше 89% начисленного налога, у организации увеличивается риск попасть в список выездных проверок контролирующих органов.
Источник: https://2440453.ru/kak-poschitat-bezopasnyj-vychet-po-nds-v-2018-godu/
Загрузка...
