Какие особенности кассовой дисциплины для ип? — все о налогах

Лимит и ведение кассы для ИП в 2018 году

Каждый предприниматель, бизнес которого связан с взаимодействием с клиентами в рамках обмена наличными денежными средствами, или, иными словами, с осуществлением кассовых операций, должен знать требования законодательства в этой сфере. Это,  в первую очередь, необходимо, чтобы избежать штрафных санкций.

Кассовая дисциплина ИП на УСН в 2018 году регламентируется Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У, согласно которому предприниматели имеют ряд послаблений в вопросах кассового лимита, а также способах ведения учёта.

Как правильно организовать кассовый учёт, что из себя представляют онлайн-кассы и какие штрафные санкции предусмотрены для нарушителей кассовой дисциплины.

Принципы УСН

К преимуществам системы относятся:

• снижение платежей в бюджет;
• только одна декларация;
• упрощён бухучёт.

К недостаткам можно отнести:

• наличие критериев, которым необходимо соответствовать, чтобы сохранить право применения;
• если ИП утратил право применения, потребуется полностью восстанавливать учёт за весь период нахождения на УСН;
• невозможность работы с НДС;
• ограниченное число расходов на уменьшение платежа.

ИП на УСН должен:

1. Соблюдать кассовую дисциплину.
2. Выполнить требования по установке онлайн-кассы.
3. Осуществлять учёт полученной выручки и осуществлённых затрат (вносятся в КУДиР).

Если ИП не имеет наёмных сотрудников, на которых возложены обязанности по эксплуатации ККМ, предприниматель осуществляет все операции лично.

Особенности кассовых операций у ИП, учётная документация

Для ИП предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который в то же время, имеет свои особенности.

Так, не обязательно иметь кассовую книгу, которая предназначена для учёта юридическими лицами наличных средств, поступающих в кассу и выдаваемых из неё.

Однако, в связи с тем, что предприниматели имеют право выбирать режим налогообложения, каждый из них предусматривает строго фиксированный формат отчётности. Так, если форма налогообложения предусматривает ведение КУДиР, то заполнение кассовой книги не требуется.

Налоговые акты предусматривают список разрешённых оснований расхода наличных денег из кассы:

• приобретение товаров, услуг;
• личные нужды ИП, которые не связаны с потребностями бизнеса;
• заработная плата персоналу;
• выплаты социальной направленности, такие как, материальная помощь, пособия;
• под отчёт работникам;
• страховые выплаты по договору с физ. лицом, которое ранее произвело оплату страховой премии наличными;
• возврат за ранее приобретённые за наличные средства и возвращённые товары, не оказанные услуги.

Без учёта подобного ограничения разрешено выдавать наличные на несколько целей:

• заработная плата;
• соц. выплаты;
• личные нужды ИП;
• под отчёт.

Предпринимателям необходимо определить документально мероприятия, нацеленные на сохранность наличных средств при осуществлении кассовых операций, а также хранении средств, их транспортировке. Помимо этого требуется установить порядок, сроки осуществления проверок фактического наличия денег.

Нормами законодательства предусмотрено осуществление движения наличных средств ИП в бездокументарном порядке. Однако отсутствие составленных РКО, ПКО увеличит риск возможности злоупотребления служебным положением персонала. Обоснован такой шаг только при отсутствии наёмных работников или партнёров по бизнесу.

Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (бланки строгой отчётности). Выдачу зарплаты требуется оформлять платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью формой №Т-49. Кассовая дисциплина для ИП в 2018 году в иных случаях является обязательным атрибутом.

Оформляются операции с наличными деньгами следующими бланками:

• приходный кассовый ордер;
• расходный кассовый ордер;
• кассовая книга;
• книга учёта денежных средств;
• платёжная, расчётно-платёжная ведомость.

Если ИП имеет несколько кассиров в штате, один из них должен быть назначен старшим.

Если требуется выдать наличные под отчёт работнику на погашение хозяйственных расходов, важно сделать это правильно.

Предпринимателю необходимо заранее определить список таких работников, максимальное ограничение по сумме, а также предельный срок для исполнения.

Сотруднику необходимо в трёхдневный срок после завершения периода, выделенного на осуществление операций, подать авансовый отчёт и приложить к нему первичные документы, которые являются основанием осуществлённых расходов.

Контроль над исполнением кассовой дисциплины осуществляется органами налоговой инспекции. Немаловажную роль играет лимит кассы. Стоит отметить, что предприниматели имеют право не устанавливать никаких ограничений.

Государство не вводит ограничений по количеству ККМ, находящихся в эксплуатации ИП. Весь объём выручки, заработанной за смену, должен быть обязательно проведён через кассу. ИП должны будут перейти на применение онлайн-касс, целью которых является оперативная передача данных в ИФНС.

Аппараты, применяемые с 2018 года, должны обязательно соответствовать критериям:

• касса поставлена на налоговый учёт;
• на корпусе присутствует заводской номер;
• оборудована фискальным накопителем;
• имеет часы, отображающие реальное время;
• оснащены функцией проверки контрольного числа регистрационного номера ККТ;
• имеет функцию печати и передачи фискальных документов в электронном виде;
• оперативно выдаёт сведения об ошибках или нарушениях передачи данных фискальному оператору, а также иных неполадках;
• позволяет принимать информацию о размере платежа от платёжного терминала;
• не позволяет сформировать чек, который содержит свыше одного признака расчёта;
• позволяет напечатать двумерный QR-код на чеке (БСО);
• имеет возможность сформировать отчётность о текущем состоянии расчётов для оперативного предъявления инспектору;
• позволяет осуществить поиск любого документа по номеру, а также распечатать его и передать электронно.

Все модели, которые соответствуют требованиям, органы ФНС заносят в реестры ККТ, а также фискальных накопителей.

Использование онлайн-касс позволяет не заполнять:

• отчёт кассира;
• журнал кассира;
• журнал показаний счётчиков ККМ;
• акт возвращённых средств покупателям.

Стоит отметить, что эти документы не имели отношения к кассовой дисциплине. С приходом ККТ нового поколения, работа кассиров значительно упростилась.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД имеет ряд особенностей. Так, не существует законов, обязывающих плательщиков вменённого налога использовать ККМ при работе с наличными средствами, при условии оформления бланка строгой отчётности (БСО). При этом выдача бланков может производиться ИП только при расчётах наличными.

В случаях, когда ИП на ЕНВД осуществляет расчёты наличными с юридическими лицами или иными ИП, ему необходимо использовать кассы, кроме случаев, предусмотренных ФЗ-54:

• реализация журнальной и газетной продукции (через киоски), а также сопутствующих им товаров, при условии, что доля продажи журналов и газет не меньше 50% от оборота. Учёт суммы выручки от основного товара и сопутствующего ведётся раздельно;
• реализация ценных бумаг;
• реализация проездных билетов кондукторами в транспорте;
• организация питания для учащихся и работников образовательных учреждений;
• реализация товара на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах, а также иных ресурсах, предназначенных для торговли, кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, находящихся здесь же, обеспечивающих показ и сохранность товаров;
• разносная торговля продукцией различных категорий;
• реализация мороженого через киоски, а также напитками на розлив;
• реализация кваса, молока, растительного масла, рыбы, керосина, овощей через автоцистерны;
• деятельность по приёму у граждан утильсырья, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
• деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей;
• услуги по оказанию ухода, а также присмотра за инвалидами, престарелыми, детьми;
• торговля изделиями, относящимися к народному художественному промыслу;
• распил дров, обработка огородов;
• услуги носильщика;
• сдача в аренду имущества на правах собственника.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в удалённых регионах и труднодоступных местах (что фиксируется соответствующими перечнями), вправе не применять ККМ при условии обязательной выдачи клиентам по требованию документов, которые подтверждают факт расчётов. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты ИП, подпись лица, который произвёл выдачу.

Стоит отметить, что непринудительный порядок применения ККМ для ИП на ЕНВД действует до 01.07.2018.

После наступления этой даты, к предпринимателям, трудящимся в сфере торговли или общественного питания, применяющим труд наёмного персонала, будут предъявляться требования использования новых ККТ – онлайн-касс с фискальным регистратором.

Правом не использовать онлайн-кассы наделены ИП на ЕНВД (исключением являются розница и общепит), а также тех предпринимателей, которые трудятся в сфере торговли розничной или общепита, не используя при этом труд наёмных работников.

Если осуществить установку, не дожидаясь предельного срока, то можно получить ряд преимуществ:

• удобство и простоту расчётов;
• упрощение инвентаризации;
• снижение числа ошибок продавцов;
• оперативность обслуживания клиентов;
• экономия на печати БСО;
• возможность предоставления чека покупателю с развёрнутой информацией о продавце, что повышает лояльность клиентов.

Помимо этого, ИП имеют право получить налоговый вычет 18 тыс. р. по каждой кассе. В сумму входят расходы на приобретение и установку.

За нарушение крайних сроков установки онлайн-касс будут применяться штрафные санкции. Чем раньше будет произведена установка, тем лучше для ИП.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году

Каждый предприниматель, в ходе финансово-хозяйственной деятельности осуществляющий расчёты с покупателями наличными или банковскими картами, обязан вручать клиентам чек из зарегистрированного согласно нормам закона кассового аппарата. Вести деятельность без кассового аппарата запрещено.

Чек выдаётся когда:

1. Кассиром реализован товар.
2. Клиенту оказана услуга.
3. Клиентом получена услуга, которую он ранее заказал.

Нарушители будут наказаны согласно действующему законодательству:

• неиспользование кассового аппарата в случаях, регламентированных законом – штраф от ¾ от всей суммы операции без ККМ, но не менее 10 тыс. р.;
• использование ККТ, не соответствующей требованиям – 5-10 тыс. р.;
• нарушения в области регламента о регистрации, перерегистрации, снятии с учёта ККТ – 5-10 тыс. р.;
• электронный чек не направлен покупателю при использовании ККТ – 10 тыс. р.;
• покупателю не выдан чек – 10 тыс. р.

Законодательство предусматривает штрафные санкции и за превышение лимита ККМ. Под «лимитом кассы» подразумевается максимальное значение суммы наличности, разрешённой к хранению в кассе, сейфе к концу дневной смены. Требование введено Центробанком РФ.

Однако наличие кассовых излишков допускается в определённых случаях:

1. Выплата з/п или различного вида помощи, но не более чем 5 рабочих дней с момента снятия с расчётного счёта.
2. Операции с наличными средствами в выходные либо праздничные дни.

Помимо этого, законодательство позволяет не устанавливать лимит кассы ИП в 2018 году.

Для этого не требуется каких-либо дополнительных действий, достаточно соответствовать критериям:

• предельное число сотрудников за прошедший год (календарный) не более 100 человек;
• общая сумма дохода от реализованных товаров или выполненных услуг до 800 тыс. р. без НДС.

Если предприниматель не соответствует требованиям, перечисленным выше, то требуется установить лимит по кассе.

Расчёт осуществляется по формуле:

Лимит = НС : РП х ПС, где:

• НС – наличные деньги, поступившие в кассу за расчётный период, в рублях;
• РП – расчётный период, в котором осуществляется расчёт, в днях;
• ПС – временной промежуток между передачей наличных в банк, в днях.

Количество дней расчётного периода предприниматель устанавливает самостоятельно, но не более 92 рабочих дня. При этом должны учитываться только рабочие дни бизнеса, в противном случае сумма лимита будет завышенной.

Сдавать наличность в банк ИП может не реже, чем один раз за 7 рабочих дней либо 14, если местонахождение точки далеко от офиса банка. За нарушение лимита по кассе предусмотрено наказание в виде штрафа 4-5 тыс. рублей.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/v-2018-godu-dlya-ip-na-usn

Правила кассовой дисциплины для ООО в 2018 году

Проверки каждого ИП полномочными государственными представителями не редкость, и обычно бухгалтеры фирм или сами предприниматели к этому готовы. К проверке представляется необходимая и установленная законодательным порядком документация.

В случае выявления нарушений в ведении необходимой отчетности, кассовых остаточных лимитах или документах, последствия проверки могут быть печальными. Это и долгие объяснения, назначенные штрафы, наложенные санкции и прочий «букет» неприятностей.

В 2016 году изменена кассовая дисциплина ведения необходимых отчетов. Вполне достаточная причина для того, чтобы все, кто занимается какими-либо бухгалтерскими операциями, были в курсе изменений и нововведений.

Поэтому все новые положения, а также обновленные параметры для ведения всех кассовых необходимых операций желательно знать и принять к сведению.

м

Предлагаем изучить основные требования, предъявляемые к организациям, предприятиям и ИП с наступлением 2018 года.

Кто отвечает за правильное ведение документации

Изменения коснулись тех предпринимателей, которые ведут индивидуальную деятельность и зарегистрированы положенным образом. Вся система, в том числе и кассовая дисциплина, должны стать удобнее, то есть более понятными и упрощенными.

Бухгалтерам предприятий и фирм тоже придется слегка перестроиться на новый лад и вести отчетную документацию по новым правилам. Стоит отметить, что форма ведения кассовых документов не изменилась, отличаются лишь некоторые правила и привычные нормы.

Привлекается дополнительное, ответственное за операции, лицо – непосредственно сам кассир, который работает в организации или на частного предпринимателя.

Нельзя сказать, что это нововведение действительно новое. Просто теперь кассиру предоставляется возможность заполнять отчеты в электронном варианте.

В то же время ответственному предпринимателю позволено приглашать бухгалтера со стороны, то есть работающего не на постоянной основе либо пользоваться услугами самого кассира.

Рассмотрим, как именно новая кассовая дисциплина отразится в 2018 году на ведении и организации самих кассовых операций.

Особенности при ведении документов

Разделен порядок, влияющий на ведение новых кассовых операций, и теперь он состоит из двух частей, а именно:

• обычной – ей пользуются юридические лица, но без учета банков;
• упрощенной, то есть предназначенной изначально для всех индивидуальных предпринимателей, для малых и микропредприятий.

Обязательным условием в 2018 году можно считать следующую норму: все операции, связанные с наличным денежным оборотом (кассовые), проводят исключительно и только в кассе. Производит их уполномоченный кассир в случае, когда их несколько, в обязательном порядке должен быть выбран старший.

Естественно, что сам предприниматель, являющийся основателем фирмы, тоже имеет право производить необходимые движения финансов внутри кассовой системы.

Недавно введенная система не затронула ту часть законных уложений, в которой отмечалось, что документы может подписывать бухгалтер фирмы, кассир, а также сам руководитель.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Поскольку в 2018 году у всех предпринимателей должна быть в наличии контрольно-кассовая машина либо в крайнем случае специальные БСО, то все наличные поступления в кассу будут учтены.

Новое правило отменяет, вернее, разрешает не проводить лишние кассовые документы. Но все-таки повышенные требования к предпринимателям остаются в сфере оформления документов по расчету с нанятыми работниками.

Таковыми являются расчетно-платежные и просто платежные ведомости.

Источник: https://FinBazis.ru/pravila-kassovoj-discipliny-dlya-ooo-v-2016-godu/

Кассовая дисциплина в 2018 году

Кассовая дисциплина – это учёт приёма, выдачи и хранения наличных денежных средств по определённым правилам, включающий в себя:

Таким образом, любые операции с наличными деньгами подразумевают соблюдение кассовой дисциплины, независимо от наличия кассового аппарата.

С кассой обычно работает кассир, но также это может делать и сам руководитель (ИП). Кассовые документы формирует главный бухгалтер или иное лицо (руководитель, ИП, кассир) в зависимости от масштабов и структуры организации.

Порядок

С 1 июня 2014 года установлен упрощённый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Теперь ИП имеют лишь одну обязанность: оформлять расчетно-платежные и платёжные ведомости в случае выплаты физлицам зарплаты или иных вознаграждений в наличной форме.

Также ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 400 млн. рублей в год) не должны больше устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе.

Тем не менее, если ИП удобно в своей деятельности использовать кассовые документы, то он вправе это делать на своё усмотрение.

Кассовые документы

Организации и те ИП, которые всё же решат для своего удобства использовать кассовые документы, все кассовые операции оформляют с помощью следующей документации:

1) Приходный кассовый ордер (ПКО) — оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу.

2) Расходный кассовый ордер (РКО) – оформляется при выдаче денежных средств из кассы.

3) Кассовая книга (форма КО-4) – ведётся учёт всех операций по получению и выдаче наличных денег на основании каждого ПКО и РКО.

4) Книга учета денежных средств (форма КО-5) – учёт выдачи и возврата денег между старшим кассиром и остальными кассирами организации.

5) Журнал регистрации кассовых документов (форма КО-3) — все приходные и расходные кассовые документы указываются в этом журнале до передачи их в кассу.

6) Расчётно-платёжная (форма № Т-49) и платёжная ведомость (форма № Т-53) – используются для расчёта и выплаты зарплаты или иных выплат персоналу.

ВАЖНО: КУДиР, книга учёта БСО, справка отчёт (КМ-6) и журнал (КМ-4) кассира-операциониста к кассовой дисциплине не относятся!

Формы: бумажная, электронная

Кассовые документы можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Правда последний способ на сегодняшний день ещё не особо «жизнеспособный».

1) В бумажном виде документы заполняются от руки или на компьютере, распечатываются и подписываются собственноручной подписью

2) В электронном виде оформляются с применением технических средств (компьютер, ПО) с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений, потерь информации и подписываются электронными подписями.

Как уже было сказано, этот способ подходит не для всех кассовых документов, а только для кассовой книги. Остальные документы всё равно придётся распечатывать и использовать в бумажном виде.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (например, превышение лимита наличных расчётов, лимита остатка денег в кассе, неоприходование выручки и др.) предусмотрен административный штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):

Источник: https://ip-spravka.ru/disciplina-kassy

Отмена кассовой дисциплины для ИП

Более года потребовалось Центробанку РФ, чтобы приняться за устранение очевидного, мягко говоря, недоразумения, возникшего в связи с Положением от 12.10.2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».

Впрочем, с точки зрения Центробанка, в принуждении ИП разделить свои личные средства на «кассу предприятия» и «собственный кошелек» – вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, а главное определить лимит наличных в кассе и сдавать излишки в банк – логика все же была.

Во-первых, как-никак ИП ведут коммерческую деятельность, а значит, по идее обязаны должным образом оформлять все факты хозяйственной жизни, в том числе операции с наличностью. А во-вторых, видимо, ожидался ошеломительный экономический эффект от прихлынувших в банковскую систему ипэшных капиталов.

Вот последнего-то, судя по всему, и не последовало, и вся эта кутерьма с наличкой предпринимателей оказалась откровенным бюрократическим ярмом на шее малого и микро-бизнеса…

Сами индивидуальные предприниматели, после вступления в силу скандального Положения №373-П, горели праведным гневом – теперь поступление наличных денег к ним в карман требовалось оформлять приходным кассовым ордером, а для покупки из этого кармана молока и хлеба в семью необходимо было самому себе выписать расходник! И не забыть все эти операции занести в кассовую книгу. За невыполнение этих новых правил грозил штраф до 5 тысяч рублей. С другой стороны, статуса личного имущества физлица доходы ИП от предпринимательской деятельности не утрачивали, из-за чего Верховный суд РФ принял сторону Центробанка и в удовлетворении иска предпринимателям отказал (Дело № АКПИ12-491 от 13.06.12).

Напряженность, вызванная нововведением, летом прошлого года была столь высока, что требования индивидуальных предпринимателей решили поддержать Минфин, Минэкономразвития и ФНС.

В частности, Минфин публично сообщил о том, что в целом поддерживая Положение Центробанка, ведомство все же считает невозможным разграничить личные средства и кассу индивидуального предпринимателя. К тому же, в сообщении указывалось, что формы отчетности, по которым ИП предлагалось вести кассовую дисциплину, не предназначены для физических лиц.

В Правительство РФ было направлено письмо с просьбой рекомендовать Центробанку пересмотреть свои требования. В Заключении Федеральной налоговой службы по данному вопросу отмечалась необходимость исключить предпринимателей без работников из состава лиц, на которых распространяется Положение, а для остальных существенно упростить кассовую дисциплину.

Минэкономразвития подсчитало предполагаемые необоснованные расходы предпринимателей на обеспечение требований Центробанка, сообщив, что речь идет о десятках миллиардов рублей по всей стране.

Тем не менее, более года ситуация оставалась «подвешенной в воздухе». За это время предприниматели нашли разнообразные пути для минимизации расходов.

Те, что пользовались банковскими счетами для предпринимательской деятельности, приспособились переводить средства с них на свой личный счет физического лица и только после этого обналичивать – для того, чтобы избежать оплаты процентов за банковское обслуживание.

Те же, кто счета не открывал, что вполне допускается законодательством, в случае превышения лимита по кассе просто выписывали себе РКО на личные нужды.

Увеличение объема «бумажной работы» стимулировало предпринимателей использовать разнообразные программы автоматизированного учета, позволяющие быстро и грамотно оформлять приходные и расходные ордера и вести кассовую книгу.

м

В итоге ФНС, которой была вменена в обязанность проверка кассовой дисциплины ИП, получила дополнительную функцию при минимальном количестве штрафов, а банковская система так и не приобрела ощутимой выгоды от нововведений.

Кроме того, увеличение в два раза страховых выплат ИП, антипивное законодательство, ужесточение правил для занимающихся частным извозом, «ларечные» войны – все это способствовало ухудшению делового климата в сфере самозанятого населения и привело к закрытию и уходу в тень по разным оценкам от 500 тыс. до миллиона ИП за прошлый год.

Какой конкретно из вышеперечисленных факторов повлиял на решение Центробанка или чиновники руководствовались какими-то другими соображениями – неизвестно, однако буквально на днях в сети появился проект Указаний Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» № ЕД-4-3/18585 от 17 октября 2013 г. В абз. 9 ст.2 данного документа, в частности, сказано: «Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать», пп.4.1 ст. 4 гласит: «Если в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов) на основании первичных документов, кассовые документы могут ими не оформляться», а в абз. 8 пп. 4.6. ст. 4 говорится: «Если в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов), субъекты малого предпринимательства ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов, кассовая книга ими не ведется».

По сути, данный законопроект отменяет ведение кассовой дисциплины для ИП, применяющих УСН, ОСНО и патентную систему налогообложения.

Предпринимателям на ЕНВД, которые оплачивают налоги независимо от прибыли и не ведут, согласно налоговому законодательству, книг учета доходов и расходов, очевидно, придется все же выписывать приходные и расходные ордера самим себе и вести кассовую книгу.

Новые бланки этих документов также содержатся в проекте Указаний и имеют ряд отличий от привычных. Например, приходный кассовый ордер лишился своего «корешка» — отрывной квитанции, а в расходном получатель теперь только расписывается, а сумму прописью и паспортные данные заполняет кассир.

Будет ли принят данный законопроект, и не изменит ли он своего первоначального вида, нам предстоит узнать совсем скоро – большинство его положений вступает в силу уже с 1 января 2014 года. С этого же момента прекращается действие нашумевшего Положения Банка России от 12 октября 2011 года № 373-П, что само по себе уже порадует предпринимателей.

Источник: https://bigbird.ru/blog/2013/11/otmena-kassovoy-discipliny-dlya-ip

Индивидуальный предприниматель (ИП): Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина для ИП

С организациями все понятно: для ведения операций с наличностью каждое предприятие должно иметь кассу, вести кассовую книгу, хранить свободные денежные средства в банках. Порядок ведения кассовых операций в РФ утвержден Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 (далее — Порядок).

Чтобы вести кассовые операции, предприятия должны использовать унифицированные формы, которые установлены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88. Одной из этих форм в том числе является кассовая книга (КО-4). В п.

2 данного Постановления указано, что унифицированные формы первичной документации по учету кассовых операций распространяются на юридических лиц всех форм собственности. Обратите внимание: именно на юридических лиц, а не физических, которыми являются индивидуальные предприниматели. Так, в ст.

11 НК РФ указано, что «индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица…».

Поэтому действующий Порядок ведения кассовых операций обязателен для организаций и не распространяется на индивидуальных предпринимателей. Что объединяет индивидуальных предпринимателей независимо от выбранной системы налогообложения? Они могут работать как у себя дома, так и в арендованном помещении.

На свои личные средства ИП покупает товары, платит за аренду офиса, за квартиру, в которой живет, покупает все необходимое для личной жизни и т.д. То есть у него нет разграничения имущества и денежных средств на личное и предпринимательское. Поэтому нельзя обязать предпринимателя сдавать все наличные денежные средства в банк. Кроме того, по своим обязательствам он отвечает всем своим имуществом и деньгами, полученными независимо от источника и вида деятельности. Главное для ИП — вовремя и в полном объеме платить налоги.

Возникает вопрос: как же быть предпринимателю с наличными денежными средствами, которые лежат у него в одном общем кошельке и предусмотрены как для личной жизни, так и для деловой? Как отразить движение наличных денежных средств?

Как учитывать деньги индивидуальному предпринимателю

Если ИП в процессе своей работы использует кассовый аппарат, кассир обязан вести книгу кассира-операциониста, поскольку именно она является неотъемлемой частью работы с контрольно-кассовой техникой.

В этой книге указываются показания счетчика кассовой машины на начало и конец рабочего дня, а также сумма поступившей за день выручки. Заверяется документ в налоговом органе.

Поскольку индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, то движение средств отражается в книге доходов и расходов, которые отличаются при ОСНО и УСН. А при ЕНВД книгу можно вообще не вести.

Таким образом, именно эти документы — книга кассира-операциониста и книга учета доходов и расходов — являются определяющими в деятельности индивидуального предпринимателя в части отражения движения наличных денежных средств, а не кассовая книга.

Книга по требованию

Что касается банков, то они требуют устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе, поскольку приравнивают ИП к организации.

Следовательно, по требованию банка предприниматели, как и организации, должны иметь в кассе установленный банком лимит денежных средств, а суммы сверх лимита сдавать в кредитную организацию. Поэтому и требуют кассовую книгу, в которой отражается поступление и выдача наличных денежных средств.

Но только в банках почему-то «забывают», что личные деньги предпринимателя не отделены от предпринимательских. Ограничений на их трату законодательством не установлено.

Nota bene. В некоторых унифицированных формах есть графы, в которых не предусмотрены реквизиты для заполнения ИП. Так, графа для ИНН расходного кассового ордера имеет только 10 клеток, а не 12, как это необходимо для ИНН физического лица, да и в формы по учету кассовых операций дополнительные реквизиты вносить не разрешается.

Банк предписывает рассчитываться с поставщиками и подрядчиками в безналичном порядке, так как одна из основных задач Центробанка — сокращение наличных расчетов, которые отражаются в кассовой книге организации, и увеличение безналичных расчетов в хозяйственной деятельности компаний. Но это не всегда возможно в работе ИП.

Налоговые инспекции иногда требуют предъявить кассовую книгу, например, при снятии с налогового учета, а также при проверке финансовой отчетности. Сотрудники инспекций, так же как и работники кредитных учреждений, предполагают, что деятельность ИП должна регулироваться теми же законами, что и работа юрлиц.

Настаивая на предъявлении кассовой книги, налоговики часто напоминают об ответственности и штрафах, которые могут за этим последовать.

Да, предприниматель несет ответственность как за нарушение Порядка ведения кассовых операций, но только если выручка не прошла по кассе и покупателю не выдан кассовый чек, так и за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения контрольно-кассовой техники. К ведению кассовой книги это не имеет никакого отношения.

О применении порядка ведения кассовых операций

Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/individualnyy-predprinimatel-ip-kassovaya-disciplina

Кассовые операции индивидуального предпринимателя — статья

С 1 июня 2014 года вступает в силу новый порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. ИП смогут рассчитывать на льготный порядок. В чем же упрощения? Как оказалось, разобраться в этом непросто…

Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денег. Указание, которое придет на смену Положения 343-П, определяет кассу как место для проведения кассовых операций, определенное руководителем юридического лица (абз. 1 п. 2). Вывод: на предпринимателей понятие кассы не распространяется.

Обратимся к Указанию Банка России от 20.06.2007 № 1843-У. В настоящее время оно не позволяет предпринимателям расходовать на личные нужды деньги, поступившие в их кассы за товары, работы и услуги. Но в отсутствие кассы данный запрет утрачивает под собой правовое основание.

Из двух нормативных актов одинакового уровня большую юридическую силу имеет тот, который издан позднее. Так что ограничений по расходованию выручки у ИП больше не имеется. А коль скоро ИП не имеет кассы – не возникает и проблемы с ее лимитом. Во избежание сомнений Указание (абз. 10 п.

 2) сообщает: предприниматели лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Кассовую книгу не ведем

Кассовая книга предназначена для учета юридическим лицом наличных денег, поступающих в кассу и выдаваемых из нее (абз. 1 п. 4.6 Указания). Напрашивается вывод: раз предприниматель не имеет кассы – ведение кассовой книги для него лишено смысла.

Столь простой вопрос Указание (абз. 9 п. 4.6) разъясняет весьма замысловато: если в соответствии с налоговым законодательством предприниматели ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов), кассовая книга ими не ведется.

Налоговое законодательство позволяет предпринимателю выбирать режимы налогообложения. И все существующие режимы предусматривают ведение книги учета доходов и расходов либо книги учета доходов. Исключение составляет режим уплаты ЕНВД. Но этот спецрежим распространяется на отдельные виды деятельности. Осуществлять иную деятельность предпринимателю не запрещено.

Поэтому в дополнение к статусу плательщика ЕНВД предприниматель всегда имеет статус налогоплательщика либо общей, либо  упрощенной системы налогообложения. Поэтому плательщики ЕНВД в принципе ведут учет доходов и расходов  соответствии с налоговым законодательством – при их наличии. Просто в деятельности, попадающей под ЕНВД, таких показателей, как доходы и расходы, не возникает (п.

 7 ст. 346.26 НК РФ).

К сожалению, подобные аргументы в прошлом (в период действия Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете») не освободили компании, совмещающие уплату ЕНВД с «упрощенкой», от обязанности ведения бухгалтерского учета.

О неоднозначности ситуации свидетельствует и поправка, недавно внесенная в Федеральный закон от 06.12.201 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (пп. 1 п. 2 ст. 6).

Чтобы охватить льготой ИП, уплачивающих ЕНВД, добавлено условие о ведении учета «физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности» (пп. «а» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 02.11.2013 № 292-ФЗ).

Хотя Минфин России итак был настроен лояльно (письмо от 17.07.2012 № 03-11-10/29).

м

Но если «ЕНВДэшник» в начале календарного года совершит сделку, пусть даже на символическую сумму, попадающую под УСН или ОСН, то привлечь его к ответственности за неведение кассовой книги не удастся.

Первичные документы необходимы

Первичные учетные документы для кассовых операций – приходные и расходные кассовые ордера (абз. 1 п. 4.1 Указания).

Их могут не оформлять те же категории ИП, которые не ведут кассовую книгу (абз. 1 п. 4.1 Указания). Однако сразу бросается в глаза противоречие – книга учета доходов и расходов (книга учета доходов) ведется именно на основании «первички». Как же действовать на практике?

Обратите внимание: из текста Указаний (п. 5, абз. 1 п. 5.2, абз. 1 п. 6.3 и др.) четко следует, что ИП обязан составлять кассовые ордера при расчетах с другими лицами, включая наемных работников. Исключение составляет прием денег в ситуациях, попадающих под действие Федеральным законом от 22.0.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…».

Но главное в том, что Указание не может освободить предпринимателей от обязанности оформлять факты хозяйственной жизни первичными документами, установленной федеральным законом. Кроме того, Банк России не имеет полномочий изменять правила налогового учета, который ведется на основании первичных документов.

Отсюда напрашивается вывод: ИП вправе не оформлять кассовые ордера лишь в тех случаях, когда их отсутствие не влечет нарушений закона о бухгалтерском учете или налогового законодательства.

Примеры:

• ИП, уплачивающий ЕНВД и лично получающий выручку, может не оформлять на нее итоговый ПКО;
• ИП, приобретающий у юридического лица или другого предпринимателя товары (работы, услуги) для ведения бизнеса, не оформляет РКО на эту покупку (поскольку получает оправдательный документ от продавца);
• ИП не оформляет кассовые ордера при финансировании бизнеса из личных средств или при расходовании денег на личные цели, поскольку такие операции не порождают доходов и расходов в налоговом учете.

Впрочем, это всего лишь точка зрения автора, который наравне с читателями ждет официальных разъяснений Банка России.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/293

Что такое кассовая дисциплина?

Что понимается под термином «кассовая дисциплина» в 2016 году, да и вообще всегда? Поможет уяснить смысл этого словосочетания осознание различий между понятиями «касса» и «кассовый аппарат». Это далеко не синонимы, хотя часто люди считают их взаимозаменяемыми.

Первое понятие обозначает все наличные операции (то есть прием денег, их выдача, хранение), которые производятся организацией. Именно в кассу поступают вырученные от продаж деньги. Сюда относятся и те, которые были получены с помощью кассового аппарата (о нем будет краткий разговор несколько позже).

Именно из кассы компании получаются все наличные деньги, которые нужны для расходов, связанных с деятельностью организации. А для дальнейшего хранения в банке они сдаются инкассаторам. Касса может представлять собой как отдельное помещение, так и сейф, предназначенный специально для хранения денег.

В маленьких компаниях это может быть даже ящик, например письменного стола, выделенный для этой цели.

Кассовый аппарат — это специальное устройство с главной функциией, заключающейся в получении тех денежных средств компании, о которых шла речь выше. В организации может быть как одно устройство, так и несколько. Тем не менее по каждому должна быть оформлена отдельная документация.

Так что же такое кассовая дисциплина и в каких случаях ее нужно вести? Все операции, производимые на кассе, должны сопровождаться ведением специальных документов, именно это и называется кассовой дисциплиной. Это свод правил, которые должен соблюдать тот, кто производит операции с кассой. Под ними подразумевается прием и последующее хранение, а также выдача денежных средств.

Специфика ведения дисциплины

Основные правила ведения кассовой дисциплины для ИП и не только:

1. Прежде всего нужно оформлять специальные документы для отражения целей, в которых были использованы деньги.
2. Должны соблюдаться правила выдачи наличных сотрудникам организации (то есть подотчетным лицам).
3. Обязательно должен соблюдаться лимит наличных. Есть предельная сумма, которая может храниться на предприятии в конце рабочего дня. Излишки нужно сдавать в банк.
4. Для наличных расчетов с партнерами компании тоже предусмотрены лимиты. Обычно в рамках одной операции может быть потрачено наличными не более 100 тыс. руб.

Насколько необходимо вести кассовую дисциплину? Это никак не зависит от того, какая система налогообложения выбрана на предприятии и используется ли там для денежных операций кассовый аппарат.

В некоторых компаниях последнего не имеется. В случае проведения финансовых операций фирмы выписывают так называемые бланки строгой отчетности. Это тоже законно.

Но подобное не освобождает организации от необходимости заниматься ведением кассовой дисциплины. Особо сложных правил здесь нет.

Главное же лишь одно: если наличные используются, кассовая дисциплина обязательно должна быть применена.

В 2014 году ситуация стала проще, в особенности индивидуальные предприниматели ощутили это на себе. Принцип ведения рассматриваемой дисциплины был упрощен.

В чем заключается это упрощение? Индивидуальному предпринимателю больше не нужно оформлять столько документов относительно рассматриваемого вопроса, как было нужно делать ранее и как до сих пор приходится поступать другим формам организаций. Им необходимо лишь вести документы, которые фиксируют выдачу заработной платы сотрудникам. Это расчетно-платежные и платежные ведомости.

Кроме того, отменили лимиты кассы для ИП. Точнее, для тех из них, которые имеют небольшие размеры. Если в них работает менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн руб., то они не обязаны устанавливать лимиты того, сколько денег может остаться на кассе.

Все правила, касающиеся рассматриваемого вопроса, имеются в указаниях банка РФ № 3210-У и № 3073-У. Выше указаны лишь основные из них.

Документы и правила их ведения

В небольших компаниях его функцию может выполнять начальник. Если же речь идет о крупной организации, то над кассирами может назначаться их руководитель — старший кассир.

Кто должен заниматься оформлением документов, касающихся рассматриваемого вопроса? Во всех компаниях по-разному.

Это может быть главный бухгалтер, если он имеется в организации, а могут быть индивидуальные предприниматели, которые являются владельцами компании, или специально уполномоченные производить оформление кассиры либо другие работники.

С ними обязательно должен быть заключен договор относительно ведения бухучета, и сами уполномоченные лица должны иметь необходимые для этого навыки.

Вестись документация может как в бумажном формате, так и в электронном. Если речь идет про первый вариант, бумаги можно как писать от руки, так и печатать на компьютере.

В обоих случаях подпись должна быть от руки. Если в электронном виде, то на компьютере, у которого обязательно должна быть система защиты от доступа посторонних.

Кроме того, под электронными документами должны ставиться электронные же подписи.

Следует помнить, что некоторые бумаги — книга учета БСО, КУДИР, а также те, которые связаны с использованием рассматриваемого ранее аппарата для фиксации денежных операций, — не нужно относить к рассматриваемому вопросу.

Вместо вывода

К поднятой теме нужно относиться максимально внимательно. В частности, к лимиту остатка на кассе. Это максимальная сумма, которую можно хранить. Деньги сверх нее нужно сдавать в банк. Большая сумма может быть только в те дни, когда сотрудникам по каким-либо причинам платятся деньги. Самая распространенная из них — день зарплаты.

Важно также внимательно устанавливать лимит на кассовом аппарате. Если этого не сделать, он автоматически будет равен нулю и любая, даже самая незначительная сумма, станет превышением лимита. Это, в свою очередь, считается нарушением этой дисциплины и может вызвать неприятные последствия. Например, административную ответственность и штраф.

Источник: https://vseobip.ru/kassa/kassovaya-disciplina.html

Кассовые операции

Про использовании расчетного счета см. здесь.

Кассовая книга у ИП

С 01 июня 2014 года индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу, не оформлять ПКО (приходные кассовые ордера) кроме определенных случаев, указанных ниже, не оформлять РКО (расходные кассовые ордера), не устанавливать лимит кассы. До этого такая обязанность была у всех ИП без исключения.

https://www.youtube.com/watch?v=JwXmlPS8leg

Обязанность оформлять ПКО осталась для ситуаций, когда прием наличных денег осуществляется от каких-либо лиц. В этом случае лицу, сдающему Вам деньги, выдается часть ПКО (квитанция), подтверждающая, что деньги приняты.

По своему усмотрению ИП может продолжать пользоваться кассовой книгой, ПКО и РКО.

Для чего это может пригодиться? Например, РКО можно использовать в качестве подтверждения, что Вы выдали получателю определенную сумму денег, так как получатель должен расписаться в РКО и указать там полученную сумму.

Кассовую книгу можно использовать для контроля, например, если у Вас несколько подразделений (точек, офисов), бухгалтера могут продолжать вести привычный для себя документ.

Лимит расчетов наличными у ИП

Лимит расчетов наличными денежными средствами с другими организациями и ИП в рамках одного договора составляет 100 000 рублей. С физическими лицами можно рассчитываться без ограничений.

Расходование наличных денежных средств

Индивидуальные предприниматели могут расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, на следующие цели:

• выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• выплата работникам (заработная плата, выплаты социального характера — материальная помощь, пособие по нетрудоспособности и т.п.)
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Все остальные случаи являются нецелевым использованием средств. Например, если Вы из наличных денежных средств выдадите заем своему контрагенту или работнику, то это будет нецелевое использование средств.

Расчеты наличными денежными средствами (платежными картами) и ККМ

ККМ – контрольно-кассовая машина (ККТ – контрольно-кассовая техника), которая используется ИП при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров за наличный расчет, а также с использование банковских карт.

Когда ИП должны использовать ККМ?

Ниже в таблице мы перечислили случаи, когда ИП может не использовать, и когда должен использовать ККМ.

Вид деятельности/режим налогообложения	ЕНВД, патентная система	УСН, НДФЛ, ЕСХН
Розничная торговля	Без ККМ При условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар)	Использование ККМ обязательно
Без ККМ, без БСО (бланка строгой отчетности) и без оформления других документов в следующих случаях: 1.  торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли. За исключением торговли через находящиеся на рынках ярмарках, выставочных комплексах и др. подобных местах обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара объекты, такие как: открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений, магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа. 2.   разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом); м 3.  торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив; 4.  торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами; 5.  продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. 6.  питание для обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий 7.  прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома
Оказание услуг (в том числе услуг общественного питания)	Без ККМ При условии выдачи БСО (бланка строгой отчетности)	Без ККМ При условии выдачи БСО (бланка строгой отчетности)
Выполнение работ	Без ККМ — при условии выдачи БСО (бланка строгой отчетности), если соответствующий вид деятельности прямо поименован в ОКУН. В ином случае (вид деятельности не поименован в ОКУН) используется ККМ	Без ККМ — при условии выдачи БСО (бланка строгой отчетности), если соответствующий вид деятельности прямо поименован в ОКУН. В ином случае (вид деятельности не поименован в ОКУН) используется ККМ
Без ККМ, без БСО (бланка строгой отчетности) и без оформления других документов Индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации

 

Как пользоваться ККМ?

ККМ должна быть обязательно зарегистрирована в налоговых органах.

ККМ должна проходить регулярное техническое обслуживание в Центре технического обслуживания.

ИП обязан вести книгу кассира-операциониста (форма КМ-4), который регистрируется в налоговой инспекции.

Как оформляется БСО?

Бланки строгой отчетности выдаются в случае оказания услуг населению при оплате наличными или банковскими картами (вместо контрольно-кассового чека).

Форма БСО по некоторым видам услуг утверждены законодательством РФ.

Для остальных видов деятельности форма БСО разрабатывается ИП самостоятельно

Самостоятельно разработанная форма БСО должна содержать следующие реквизиты:

— наименование БСО (квитанция, талон, абонемент и т.п.);

— шестизначный номер и серию БСО;

— фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя

— ИНН предпринимателя;

— вид услуги;

— стоимость услуги в денежном выражении;

— размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

— дата осуществления расчета и составления документа;

— должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать индивидуального предпринимателя;

— иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми ИП вправе дополнить БСО.

БСО должен либо иметь отрывные части, либо при его заполнении должна одновременно оформляться копия БСО.

Бланк БСО изготавливается типографским способом.

Изготовленный типографским способом бланк документа дополнительно должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (ФИО, идентификационный номер ИП, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж).

Учет бланков БСО, изготовленных типографским способом ведется в книге учета. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны индивидуальным предпринимателем, а также скреплены печатью (штампом) (при наличии у ИП). В тоже время ответственность за отсутствие такой книги не установлена.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Нарушением кассовой дисциплины являются только указанные ниже события:

·        расчеты наличными деньгами с другими организациями и ИП сверх установленных размеров (100 тыс.рублей);

·        неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности:

o   не пробили чек в ККМ,

o   не оформили БСО,

o   не оформили квитанцию (чек) по просьбе покупателя (для плательщиков ЕНВД и ИП на патенте);

·        несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств (выдали наличные на цели, не разрешенные законодательством, например, заемные средства);

·        накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (с 01 июня 2014 года предприниматели не обязаны устанавливать лимит, поэтому данное нарушение для ИП не актуально).

Штраф за указанные нарушения для ИП составляет от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Источник: https://03ip.ru/article-newbie/kassovyie-operatsii/