Кому ждать требования о пояснениях по ндс… и другие интересные новости за неделю (13.08.2018–17.08.2018) — все о налогах

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017

• что изменилось в формате пояснений по НДС с 2017 года;
• кто должен отвечать на требования;
• что теперь надо пояснять через интернет;
• на какие ошибки внутри декларации обратить внимание;
• как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в программе оператора электронного документооборота.

С 24 января 2017 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]).

Если ответить на бумаге, инспекторы не примут документ и оштрафуют компанию на 5 или 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Кто сдает пояснения по НДС в электронном формате

Электронные пояснения по утвержденному формату отправляют налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларацию через интернет (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если компания не налогоплательщик или отчитывается на бумаге, она вправе дать электронные либо бумажные пояснения.

Если компания на УСН выставила счет-фактуру, то она обязана перечислить НДС, но налогоплательщиком она не становится. И хотя компания сдает декларацию электронно, пояснения она вправе представить на бумаге.

Формат действует с 24 января 2017 года. Поэтому, если налогоплательщик отвечает на требование в этот день или позже, безопаснее направить пояснения по утвержденному формату. Для этого обновите программу оператора.

Что надо пояснять и что изменилось в формате пояснений по НДС

Компании обязаны давать электронные пояснения на требования, которые налоговики выставляют по основаниям, названным в пункте 3 статьи 88 НК РФ. А именно, если:

• компания подала уточненку, в которой уменьшила НДС к уплате;
• инспекторы обнаружили в декларации ошибки и противоречия.

На камеральной проверке по НДС инспекторы также вправе требовать пояснения о льготах (п. 6 ст. 88 НК РФ). На такое требование можно ответить на бумаге.

Новый формат похож на рекомендованный (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Но есть изменения.

1. Компания может уточнить КПП контрагента: продавца, покупателя или посредника.
2. Формат позволяет пояснить ошибки внутри отчетности самой компании. Например, если не сходятся вычеты в разделах 3 и 8 декларации.
3. Нужно заполнять отдельную форму, чтобы пояснить операции, которые программа не нашла в декларации поставщика.

Из-за чего инспекторы направят требования и как пояснить эти ошибки, мы показали в таблицах.

Ответы на требования ИФНС при расхождениях в декларации

Ошибки внутри декларации компании

Расхождения связаны с разными правилами заполнения разделов. Стоимостные показатели в разделах 1–7 округляют до полных рублей, а вычеты в разделе 8 показывают в рублях и копейках. Разница возникла из-за округления

Расхождения возникли из-за разных ставок НДС. Компания исчислила налог с аванса по ставке 18/118, так как не знала, в счет какого товара получила предоплату.

Отгруженные товары облагаются по ставке 10 %. Налог с аванса компания заявила к вычету в сумме, которую заплатила в бюджет (постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 № 10120/10)

В строках 010 разделов 8 компания по ошибке записала код операции 20 по отгрузке товаров в страны ЕАЭС (Белоруссию), верный код – 19

Компания освобождена от НДС по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру. По ошибке вместо раздела 12 организация заполнила налог в разделе 9. Налог к уплате не занижен

Если в декларации нет ошибок, продублируйте сведения из счета-фактуры. Если компания ошиблась, то ответ на требование зависит от того, повлияла ли ошибка на налог.

Ошибка не влияет на НДС. Например, покупатель заявил вычет частично, но написал стоимость товара не полную, а соответствующую вычету. Налог посчитан верно. В пояснениях продублируйте данные из декларации, а ниже запишите полную стоимость товара из счета-фактуры.

Ошибка влияет на НДС. Если покупатель завысил стоимость и от нее посчитал вычет, то подайте уточненную декларацию. Тогда пояснять расхождения не обязательно

Покупатель. Если в декларации все верно, продублируйте реквизиты в ответ на требование. Если есть ошибки, запишите верные значения в строке “Пояснения”. Если покупатель ошибочно заявил вычет (например, поставщик аннулировал счет-фактуру), то подайте уточненку.

Поставщик. Если поставщик не оформлял документ, в ответ на требование он выбирает, что не подтверждает счет-фактуру, и заполняет его номер, дату, ИНН/КПП покупателя.

Если поставщик сам неверно заполнил данные в декларации, то дайте пояснения. Запишите реквизиты счета-фактуры из требования, а ниже приведите верные значения. Уточнить можно номер, дату, стоимость продаж, код операции, ИНН/КПП, а также раздел, в котором отражена операция, – 9, 9.1, 10.

Если поставщик забыл включить счет-фактуру в декларацию, подайте уточненку. Тогда пояснения давать не обязательно

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС через программу

Чтобы ответить на требования в программах операторов документооборота “Сверься!” компании “Такском” и “Контур. Экстерн” компании «СКБ Контур», используйте следующие алгоритмы.

Как составить ответ на требование по НДС через программу “Сверься!”

Чтобы ответить на требование в онлайн-сервисе Сверься! компании «Такском», алгоритм действий следующий.

1. Загрузите требование из учетной программы.

Из учетной программы выгрузите на компьютер файл с требованием инспекции в формате xml. Затем в программе Доклайнер:

1. зайдите в сервис “Сверка”;
2. выберите раздел “Требования ФНС”;
3. нажмите “Загрузить файлы”;
4. выберите xml-файл требования.

Дождитесь пока файл загрузится в программу. Это может занять до 15 минут в зависимости от размера файла. В нижней части окна отобразятся данные из требования.

Программа распределяет требования по видам:

• расхождения между декларациями;
• данные, которые не найдены у контрагента.

Также программа распределяет расхождения по разделам декларации.

Нажмите на название документа, чтобы просмотреть подробности и предоставить пояснения

Чтобы найти конкретного контрагента, нажмите на кнопку с изображением лупы. Все расхождения с контрагентом можно посмотреть, если нажать на его название.

• Если информация о счете-фактуре не найдена в документах контрагента, отобразится предупреждение: “Счет-фактура не найден у контрагента”.
• Ознакомьтесь с расхождениями. Если все ваши данные верны, нажмите “Подтвердите данные”.

Если вы нажали эту кнопку по ошибке, действие можно отменить.

Если есть ошибки, нажмите “Дать пояснение”.

В столбце “Ваши пояснения” введите корректные данные. Чтобы перейти на следующую строку, нажмите Tab или кликните по ней.

Пояснения также можно отменить.

Если в требовании много разногласий, а пояснения нужны только на несколько из них, введите необходимые пояснения и поставьте галку в пункте “требования, для которых не указывались пояснения, пометить как соответствующие первичным документам” (вверху страницы).

Действие можно отменить, если повторно нажать на этот пункт.

3. Выгрузить файл для отправки

Как только вы поясните все расхождения, вернитесь на страницу “Требования ФНС” по ссылке вверху страницы. Проверьте, что на все расхождения в сведениях предоставлены пояснения, и нажмите “Экспорт ответа”.

Сохраните файл на компьютер. Теперь его можно приложить к ответу на требование ИФНС, код документа – 8888.

Как составить ответ на требование по НДС через программу “Контур. Экстерн!”

1. Выберите требование, на которое хотите направить ответ

В Контур. Экстерн перейдите в меню “Новое” > “Требования” > “Все требования”:

В списке выберете требование, на которое хотите направить ответ:

Нажмите на нужное требование. Откроется страница с документооборотом. Кнопка “Загрузить и отправить документы” может потребоваться, если компания захочет отправить в инспекцию копии документов. Сделать это можно после отправки пояснений. Чтобы подготовить пояснения нажмите на кнопку “Заполнить ответ на требование”:

После этого откроется форма ответа на требование.

2. Выберите тип пояснений

В форме ответа представлены 10 разделов – столько, сколько в формате ФНС. Нужно выбрать разделы, которые подходят под требование налоговиков.

Первые семь разделов – поясняют расхождения и возможные ошибки между декларацией поставщика и покупателя в разных разделах декларации. Программа Контур. Экстерн сама перенесет сведения в нужные разделы из требования.

Последние три раздела новые. Их не было в рекомендованном формате:

• невыполненные контрольные соотношения;
• невключенные счета-фактуры;
• пояснительное письмо.

Выберите раздел в зависимости от требования.

Расхождения между декларацией поставщика и покупателя

Если налоговики предполагают ошибки в счетах-фактурах, их нужно пояснить. Выберите разделы с ошибками из первых семи:

После того как вы кликните раздел, программа сама заполнит сведения из требования:

Проверьте счета-фактуры, которые налоговики внесли в требование. Дальнейшие действия зависят от того, есть ли ошибки в документах и декларации.

Ошибок нет. Не изменяйте сведения в форме и не отмечайте строку с верным счетом-фактурой галочкой. Так компания отправит в налоговую данные, что в счете-фактуре и декларации все в порядке.

В реквизитах ошибка. Если в счете-фактуре все верно, но компания ошиблась, когда заполняла декларацию, уточните неверные реквизиты. Для этого просто измените графы с ошибками

Счета-фактуры не должно быть в декларации. Отметьте строку с документом галкой на удаление. Инспекторы получат информацию, что счет-фактура лишний. Одновременно в этом случае подайте уточненку, если занизили сумму налога к уплате.

Поставщик поясняет отсутствие счета-фактуры. По новому формату поставщик должен заполнить отдельные таблицы, если налоговая не нашла в его декларации счет-фактуру. Ответ зависит от того, подтверждает поставщик счет-фактуру или нет.

Поставщик ошибся в реквизитах. В первой таблице введите сведения из счетов-фактур, в которых инспекция нашла ошибки, в ячейки «из требования». Верные значения заполните в ячейках “у меня”. Уточнить можно номер, дату счета-фактуры, стоимость продаж, код операции, сведения о покупателе и посреднике, а также раздел, в котором отражена операция – 9, 9.1, 10.

Поставщик не выставлял такой документ. В таблице 2 заполните реквизиты счета-фактуры, если вы не выставляли документ, но контрагент заявил вычеты. Когда инспекторы получат пояснения, это будет означать, что компания не подтверждает счет-фактуру.

Компания не включила документ в декларацию. Подайте вместо пояснений уточненку.

В декларации нарушены контрольные соотношения. Компания должна пояснить расхождения между разделами внутри декларации. Для этого заполняйте отдельную форму.

• В первой графе проставьте номер контрольного соотношения.
• Во второй – краткое текстовое пояснение – не больше 1000 знаков.

Иные пояснения. Формат теперь позволяет отправлять любые текстовые пояснения. Не нужно направлять их через неформализованный документооборот. Таким способом компания сможет по электронке отвечать на любые требования инспекции по декларации НДС. Например, о льготах, расхождениях с другими декларациями и пр.

Когда компания даст пояснения по каждому вопросу из требования, нажмите на кнопку “Контроль и отправка”.

Программа проверит формы. После этого нажмите на кнопку “Отправить отчет”, затем “Подписать и отправить”.

Ваши коллеги читают:

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/otvet-na-trebovanie-ifns-o-predostavlenii-poyasnenij-po-nds-2017

Какой ответ дать налоговой, на требование предоставить пояснения за предыдущие периоды, сроком более 3-х лет

Последнее время к нам поступает много звонков от клиентов по одному и тому же вопросу —  какой дать ответ налоговой по данным отчетности, сданной более трех лет назад.

Налоговая выставила требование о предоставлении пояснений по обнаруженным ошибкам (расхождениям), выявленным в ходе проведения мероприятий налогового контроля налоговых деклараций по НДС за предыдущие периоды

Причем речь идет о данных, начиная с 2010 года, и ранее.  Как правило, эти расхождения выявлены в части налоговых вычетов по НДС по факту выданных авансов и не в полном объеме восстановленных к уплате соответствующих сумм НДС.

Часто информация, которые налоговая указывает в требовании не соответствуют реальным данным в вашей отчетности, на основании которой вы готовите ответ налоговой. Что же делать бухгалтеру. Какой дать ответ налоговой?

Имеют ли право налоговики требовать пояснения по данным деклараций, которым более 4-лет?

Конечно, первая мысль бухгалтера — дать ответ налоговой, в котором вместо пояснений написать, что период камеральной налоговой проверки в соответствии с пунктом 2 статьи 88 и пунктов 2, 5 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ составляет три месяца с момента представления налогоплательщиком налоговой декларации. Начало срока приходится на день, следующий за днем представления налоговой отчетности в инспекцию.

Истекает срок камеральной проверки в соответствующее число третьего месяца от ее начала.

Но при этом надо помнить, что у налоговой есть право пригласить руководителя для дачи пояснений (статья 31 НК РФ). Это право инспекции никак не ограничивается временными рамками!  Такой ответ налоговую устроит, если в тексте требования она ссылается на данные камеральной проверки по п.2 ст. 88 НК РФ.

Если же налоговый орган пользуется своим правом запросить пояснения в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ, то ИФНС не камералит прошлые периоды, а анализирует сведения последней декларации, в допустимые 3 месяца, совместно со сведениями, содержащимися в документах, имеющихся у налогового органа, и полученными им в ходе налогового контроля прошлые периоды.

То есть налоговая запрашивает документы в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Такие мероприятия имеют отношение к камеральной проверке, но проводятся за пределами трехмесячного срока, отведенного на нее. Тут период кодексом не ограничен.

В качестве таких дополнительных мероприятий ИФНС, в частности, может потребовать у организации документы.

Резюме – налоговый орган имеет право потребовать у ответ за пределами трехмесячного срока камеральной проверки, если такое требование выставлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. А значит, придется давать разъяснения в ответ на требование налоговой, поднимать данные прошлых периодов и искать в них несоответствия.

По существу требования поясняем, почему за указанные периоды восстановлено НДС с выданных авансов меньше, чем принято к вычету. Если ошибок в декларациях нет, в учете должны остаться предоплаты на интересующую налоговую сумму. Это и нужно написать налоговой в ответ на требование.

Из опыта ответов на  запросы налоговой  к нашим клиентам, рекомендуем анализировать  несоответствия. Скорее всего, вы сможете обнаружить  «забытые» налоговым ботом  суммы восстановленного НДС.

Это те случаи, когда разделы деклараций внесены в программный продукт налоговой инспекции частично.

Предоставив ответ налоговой в виде сводных данных из деклараций, например в табличной форме, запросов к вашей организации по прошлым периодам отчетности больше не будет.  

Следует пояснить, что если организация не исполнит требование предоставить ответ налоговой  в течении 5 рабочих дней,  то ИФНС может привлечь компанию к ответственности за непредставление документов по статье 126 НК РФ.

Консультант по налогам и корпоративным финансам, Коротчикова Екатерина

Партнер ООО «Оскорд-аудит»

Наши услуги дороги и удобны.

Источник: https://www.oskord-audit.ru/articles/kakoy-otvet-dat-nalogovoy-na-trebovanie-predostavit-poyasneniya-za-predydushchie-periody

Требование о предоставлении пояснений по НДС, неформализованые и другие ответы

Так как частным предпринимателям необходимо сдавать обязательную отчётность в налоговые службы, есть специальные шаблонные формы, по которым должны заполняться различные справки и декларации.

Однако, это не страхует предпринимателя от возможных ошибок, особенно, если он считается начинающим бизнесменом. Если нарушения являются не грубыми, то налоговая справка отправляет требование на переделку документов, и даёт возможность не допустить дальнейших неприятных последствий.

Обычно приходит письмо с указанием кода ошибки, по которому можно понять, что именно было выполнено не так.

Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС

Декларация по НДС обязательна к сдаче в налоговую инспекцию для всех предприятий, являющимися плательщиками НДС. Иногда у Федеральной налоговой службы возникают вопросы по заполненному отчету, и предприятию направляется соответствующее требование об объяснениях.

В этой ситуации очень важно правильно и наиболее полно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, чтобы не вызывать ненужных проблем и проверок.

Как написать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС

Вначале, требуется написать вводную записку, предназначенную налоговой службе. В ней должны быть следующие данные:

• Корректировочный номер;
• Кол-во листов;
• Кем даются пояснения;
• За какой период даются пояснения.

Во избежание ненужных вопросов со стороны ФНС, лучше приложить к ответу счета и выписки из книг учета продаж, покупок, договора.

В письме с требованием предоставить пояснения, налоговая указывает на найденные в декларации ошибки. Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет.

Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно. В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности.

Стоит помнить, что ответ на запрос ФНС должен быть выслан не позже, чем через пять рабочих дней с даты получения письма от налоговых органов.

Если в налоговой декларации все верно

Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет.

В такой ситуации, нужно написать следующее пояснение: «Выполняя ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ№Х, сообщаю, что декларация по НДС за такой-то отчетный период, заполнена правильно и для ее исправлений оснований нет».

Если в налоговой декларации действительно содержатся ошибки

Если ошибки в отчетности не вызвали понижения суммы НДС, то достаточно уведомить о том, что ошибка чисто техническая, и сдать уточненный отчет.

Если допущенная ошибка стала причиной снижения суммы налога, то письменное объяснение давать не нужно. В этом случае требуется составить правильный вариант налоговой декларации и представить ее в Федеральную налоговую службу.

Практический пример составления ответа в налоговые органы

Давайте рассмотрим пример составления ответа на требование налоговой пояснить ситуацию по декларации по НДС.

В пояснении нужно это указать и приложить подтверждающие документы. Например, можно дать следующий ответ согласно образцу:

Руководителю ИФНС России № 2 по г. Москве

от АО «МегаСтрой»

115112, г. Москва, ул. Клубничная, д. 1, корп. 4

Исх. № 47 от 14.07.2016г

Источник: https://buhvopros.com/trebovanie-nds/

Свежие новости о изменениях ставки НДС в 2018 году

Конец нынешнего года ознаменуется изменением налоговых проверок, которые будут проводиться по месту расположения фискальной инспекции на основании налоговых деклараций, официальных заявлений, документов о полученной за прошедший период прибыли.

Предприятия, отчитывающиеся в электронном виде через интернет, обязаны предоставить в подобном виде разъяснения ошибок. Такие изменения НДС в 2018 году свежие новости не будут в состоянии декларировать вычет с оплаты проездных железнодорожных документов. Для этого необходимо восстановить платеж с субвенций из всех имеющихся бюджетов.

Подобное действие компенсируется ускоренным возмещением НДС, при условии заключения договоров по обязательствам поручителей. Также разъяснение ошибок деклараций будет происходить через интернет. Налоговая администрация имеет возможность наложить на компанию штраф, если последняя в определенный срок не предоставит экспликацию по платежу на добавленную стоимость.

Штрафы же, при несоблюдении финансовых обязательств или их просрочку на срок более 30 календарных дней увеличатся в два раза.

Ставка

Предлагаем также свежие новости о изменениях ставки НДС в 2018 году, например, что существенно расширится список компаний, предприятий, которые будут платить налог по 10%-й ставке.

В предыдущий перечень, в основном, входили организации занимающиеся реализацией периодических бумажных изданий: различного вида журналов, специализированных сборников, технических и информационных бюллетеней.

Нововведение не коснется тех изданий, в которых рекламное место занимает свыше 45% номера, напомним, что этот коэффициент недавно подняли на 5%. Подобные изменения ставки были закреплены в фискальном матрикуле России.

Удаленные пассажирские и багажные железнодорожные перевозки на территории страны так же будут по нововведению облагаться нулевой ставкой налога. По этому поводу существуют изменения в том же кодексе, который ранее предполагал пресловутые 10%.

Хотя последнее для многих предприятий остается не ясным в достаточной степени. В железнодорожном проездном документе выделена старая 10%-я ставка, на что организация имеет право декларировать вычет. Однако, по мнению экспертов, это может войти в противоречие с некоторыми указаниями Министерства финансов.

Декларация и отчетность

Реорганизация фискального матрикула предусматривает сдачу деклараций по НДС электронным способом, как и экспликацию по ним. Редакция Федерального закона предусматривает подобныеизменения в декларации по НДС в 2018 году.

При сдаче мотивированных объяснений через интернет, если налоговый работник это требует, подобное может произойти по причине уточнения данных в случае уменьшения суммы налога. Либо в декларации образуются ошибки, недочеты, противоречия.

Сдача уточнений в бумажной форме будет считаться как непредставленная.

Однако, законодательство предусматривает сдачу документации в бумажной версии. Это последние новости о изменениях отчетности по НДС в 2018 году. Подобное будет правомочным при следующих условиях:

• ​ Федеральная фискальная служба не утвердила формат электронной отчетности;
• ​ компания имеет требование датированное декабрем 2017 года, а срок его сдачи предусматривается на 2018 год;
• ​ налоговая администрация требует пояснений связанными с бенефицией по налогу на стоимость.

Налоговое учреждение имеет право наложить на предприятия штраф, если то не сдало или предоставило позже определенного срока объяснение ошибок в обязательном налоговом платеже.

Согласно Кодексу РФ административных нарушений наказанию будет подвергаться не только руководитель предприятия, как было принято раньше, а и главный бухгалтер.

Первое несоблюдение закона обойдется им в 5 000 рублей, каждое последующее — 20.

Предприятие не начисляет налог на стоимость с роялти за предоставление гарантии, делькредере, согласно фискальному кодексу России.

В прошедших периодах Министерство финансов обязывало компании облагать налогом подобные операции, но практика показала, что индоссант не предоставляет этим действием никаких услуг, поэтому не облагаются налогом. Высший административный суд РФ закрепил свое определение законодательно.

Освобождение

Налоговый матрикул РФ включил изменения в освобождении от НДС в 2018 году свежие новостиплательщику. Последний может получить двенадцатимесячную налоговую франшизу, позволяющую не сдавать отчетность НДС соответствующей администрации.

На подобный индемнитет могут претендовать предприятия, индивидуальные предприниматели в случае прихода реализации услуг не превышающего 2 млн руб. за последние три месяца.

Претенденты на налоговый индемнитет должны будут предоставить налоговой администрации надлежащие для этого документы, как то:

• ​ соответственную письменную нотификацию по форме;
• ​ извлечение из балансового отчета, кроме индивидуальных предпринимателей;
• ​ извлечение из журнала реализации;
• ​ извлечение из журнала прихода и расхода, хозяйственных процедур индивидуальных предпринимателей;
• ​ копии журнала, где отражены полученные, выставленные счета-фактуры.

Перечисленные бухгалтерские документы должны будут предоставлены самое позднее 20 числа. Первым будет считаться месяц, с которого начинается освобождение.

Предоплаты

Налоговые изменения НДС с авансов полученных в 2018 году коснутся и этой формы предварительного расчета. Подобное распоряжение закреплено законодательством Налогового матрикула. В этом случае платеж вычитается не обычным способом — 10 или 18%, а из расчета ставки — 10/110, либо 18/118.

Расчетная ставка будет зависеть от объекта реализации. При этом бухгалтерские документы отражают предоплату совместно с налогом на стоимость из аванса полученного. Для выписки счета-фактуры организации предоставляется пять дней: одну копию она оставляется себе, вторая выдается покупателю.

Также эта операция заносится в журнал реализации.

Процедура освобождения от налога с полученной предоплаты предусмотрена фискальным кодексом. Такими авансами считаются:

• ​ реализация товара, его отгрузка, не подлежащая обложению НДС;
• ​ реализация товара, выполнение работ с продолжительным производственным периодом, которые отражены в постановлении Правительства;
• ​ экспортные поставки.

Перечисленные примеры помогают избежать составления счета-фактуры, его регистрации в журнале реализации. Не указанные здесь случаи предусматривают отражение в журнале реализации счетов-фактур на платежи авансов полученных.

Источник: https://russtoday.com/svezhie-novosti-o-izmeneniyax-stavki-nds-v-2018-godu/

Новый порядок ответа на формализованные электронные требования ФНС по НДС ― СБИС

Формат основных требований по НДС теперь формализован ФНС. В xml вы получите требования:

— по контрольным соотношениям;

— по расхождениям с контрагентами;

— о не включенных в книгу продаж сведениях. 

Ответ на требования налоговая запрашивает также в формализованном виде. Налоговая может прислать и другие требования, но их формат пока не формализован.

В течение 6-ти рабочих дней после отправки требования налоговой службой, нужно направить квитанцию о его получении.

Ответить на требование нужно не позднее, чем через 5 рабочих дней после отправленной квитанции. Как отвечать на новые требования:

Контрольные соотношения. Требование придет, если во время камеральной проверки ФНС обнаружила неточности по контрольным соотношениям в декларации НД по НДС. Здесь все просто — в ответе нужно указать номер контрольного соотношения и текст пояснения в произвольной форме (до 1000 символов)

Расхождения с контрагентами. Информационная система налоговой инспекции автоматически сверяет данные счетов-фактур покупателей и продавцов. Если контрагент не найдется или обнаружатся расхождения в данных (например, в НДС), то ФНС запросит пояснения по расхождениям. Следует уточнить данные в оригиналах счетов-фактур, упомянутых в требовании:

— данные указаны без ошибок. Подтвердите их правильность –  в СБИС это можно сделать, нажав на кнопку «исправлений не требуется». Дополнительно вы можете отправить сканы документов или их оригиналы в xml (инструкция по отправлению);

— ошибка в реквизитах счета-фактуры (дата, номер, ИНН, КПП или других). Внесите правку в ответе на требование (кроме суммы НДС);

— ошибка в сумме налога. Подайте уточненную декларацию.

Пояснение по сведениям, не включенным в книгу продаж. Требование поступит, если в книге продаж отсутствуют счета-фактуры, которые контрагент отразил в своей книге покупок.

— Если счет-фактура в декларации есть, но ее данные отличаются от данных покупателя. Счет-фактура попадает в таблицу, поясняющую расхождения.

В таблице нужно указать номер, дату и ИНН контрагента, дополнительные сведения – по желанию;- если данный счет-фактуру продавец покупателю не выставлял.

Счет-фактура включается в таблицу с данными по неподтвержденным сделкам. В таблице нужно указать номер и дату счета-фактуры и ИНН покупателя;

— счет-фактура у продавца есть, но он не включил его в книгу продаж. В этом случае следует включить счет-фактуру в дополнительный лист книги продаж и отправить уточненную декларацию.

Требование о пояснениях по другим основаниям. Данный раздел формируется на основании информации из требования в pdf-формате либо на основании решения пользователя. Содержит текст пояснения в свободной форме (до 1000 символов).

При получении формализованного требования о пояснении к НДС, СБИС автоматически создает форму ответа: вам нужно лишь указать необходимые сведения. Наша подробная справка по ответам на требования всегда поможет, если у вас возникнут вопросы.

Источник: https://SBIS.ru/news/ereport/d41f7213-820d-4333-886b-c60a36c67671

Стало дорого пренебрегать пояснениями, которые требует ИФНС

Если компания в ответ на запрос инспекции не сдаст пояснения по декларации или уточненку, налоговики потребуют штраф 5000 руб.

Штраф будет и в том случае, если компания направит пояснения или уточненку с задержкой — позже чем через пять рабочих дней после получения запроса. Такая поправка действует с 1 января (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

За повторное нарушение в течение календарного года компания заплатит 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Новый штраф возможен, если налоговики:

— нашли ошибки, противоречия в декларации, расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у инспекции;

— спрашивают, почему компания уменьшила налог в уточненке;

— требуют обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

За опоздание со всеми остальными пояснениями штрафа быть не должно. Например, инспекторы запросили пояснения по льготам (п. 6 ст. 88 НК РФ). Если компания не ответит вовремя, инспекторы не должны начислять штраф. Но не исключено, что на практике проверяющие теперь будут требовать штрафы за задержку всех пояснений. Поэтому безопаснее сдавать их также в пятидневный срок.

Важная деталь

Бумажные пояснения по НДС не примут

С 1 января компании должны направлять пояснения по НДС в электронном формате через спецоператора. Бумажные пояснения налоговики посчитают несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). А за несдачу пояснений законодатели ввели штраф.

Компании получают два вида запросов по НДС. Первый — это автотребования. Их формирует программа ФНС на федеральном уровне, когда сравнивает данные счетов-фактур с отчетностью контрагента или внутри декларации компании. Второй — это запросы, которые формирует инспекция по месту учета компании.

Инспекторы могут требовать пояснить суммы НДС с авансов, высокую долю вычетов и т. д. Для налоговиков важно получать электронные ответы, прежде всего на автотребования, чтобы сразу загружать их в базу. Но в поправках не сказано, что электронные пояснения обязательны только на автотребование.

Значит, нужно отвечать в электронном формате на любые запросы по НДС.

Пояснения в электронном формате ввели для налогоплательщиков, которые должны сдавать электронную декларацию по НДС. Компании на общей системе подпадают под эти условия. Поэтому электронные пояснения для них обязательны.

Предприятия на упрощенке, которые выставляют счета-фактуры с НДС, тоже сдают электронную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ). Но компании на упрощенке не являются плательщиками НДС.

Если считать, что в поправках идет речь о плательщиках НДС, то электронные пояснения для компаний на упрощенке не обязательны. Однако в проект формата пояснений чиновники включили сведения о счетах-фактурах, которые выставляют в том числе и компании на спецрежимах.

Поэтому скорее всего и от этих компаний инспекторы будут требовать электронные пояснения.

Новые штрафы

5000 ₽ составит штраф для компании, не приславшей налоговикам пояснения или уточненку.

5000 ₽ составляет штраф для компании, которая прислала налоговикам бумажные пояснения по НДС вместо электронных.

20 000 ₽ составит штраф для компании, которая второй раз за год не прислала пояснения или прислала бумажные пояснения по НДС вместо электронных.

Налоговые агенты на упрощенке вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге. Следовательно, электронные пояснения для них в любом случае не обязательны. Если же налоговый агент одновременно является посредником, он должен отчитываться в электронной форме. Поэтому если есть возможность, то безопаснее сдавать электронные пояснения, пока нет официальных разъяснений на этот счет.

Посредники на упрощенке, которые не являются налоговыми агентами, направляют инспекторам журнал учета счетов-фактур в электронном формате (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Журнал учета — это не декларация. Значит, посредник вправе сдавать пояснения на бумаге.

Формат электронных пояснений утвердит ФНС. Скорее всего он появится в конце декабря. Формат предполагает, что компании будут пояснять расхождения по счетам-фактурам и ошибки в контрольных соотношениях.

Дополнительно компания сможет указать причины расхождений. Если требование не связано с расхождениями в счетах-фактурах, то есть запрос сформировала инспекция, а не программа, формат позволит дать пояснения в свободной форме.

Пояснения по всем другим налогам, кроме НДС, можно составлять на бумаге.

Как составлять переходные пояснения

Будет ли штраф, если компания не ответит на требование, которое получила в декабре, если срок ответа — январь? В законе об этом не сказано. Как мы выяснили, в ФНС считают, что штрафа быть не должно. Но безопаснее не задерживать пояснения. Пока нет официальных разъяснений, инспекторы могут потребовать штраф.

Если в конце декабря пришло требование пояснений по НДС, то в январе их можно представить как в электронном виде, так и на бумаге. На дату отправки этого требования ФНС еще не утвердила электронный формат для ответа. Поэтому штрафовать компанию за бумажные пояснения налоговики в этой ситуации не вправе. Такое мнение высказывают в ФНС (см. комментарий чиновника).

Разъясняет ФНС

Когда нельзя штрафовать за то, что компания не сдала пояснения

См. Журнал ГлавБух

Источник: https://bhnews.ru/stalo-dorogo-prenebregat-poyasneniyami-kotorye-trebuet-ifns/