Может ли арендодатель учесть для усн расходы на содержание объекта аренды? — все о налогах

Расходы на аренду при УСН

Оплата Аренды рабочего места произведена корпоративной картой предприятия.В слипе — Есть только сумма платежа 32400 — аренда рабочего места.Наименование юр. лица — арендодатель, ИНН нашей организации, номер карты, владелец карты.

Не указан период, НДС не указан. Облагается сумма или нет. Скорее всего — да.

При запросе счета-фактуры, акта выполненных работ — ответ в конце квартала))) Что делать, как правильно поступить? В перечне расходов не найдена статья аренда помещения.

Да, такие расходы Вы вправе учесть при упрощенке после того, как услуги аренды будут оказаны (получен акт об оказании услуг).

Если Ваша организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то учесть суммы арендных платежей в уменьшение налоговой базы можно (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для этого затраты по аренде должны удовлетворять всем требованиям, которые законодательство предъявляет к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Спишите расходы по аренде при расчете единого налога после оказания услуг по аренде и их оплате (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть после того, как получите от арендодателя акты об оказании услуг. Документом, подтверждающим оплату расходов на аренду, будет слип, свидетельствующий о списании денег с корпоративной карты.

Как арендатору учесть при налогообложении арендные платежи. Организация применяет специальный налоговый режим

УСН

Если организация на упрощенке платит единый налог с доходов, то учесть расходы, в том числе по арендной плате, нельзя (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Если организация на упрощенке платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то учесть суммы арендных платежей в уменьшение налоговой базы можно (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для этого затраты по аренде должны удовлетворять всем требованиям, которые законодательство предъявляет к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Спишите расходы по аренде при расчете единого налога после оказания услуг по аренде и их оплате (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Входной НДС, уплаченный в сумме арендной платы, признанной в расходах, также отнесите в уменьшение налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Размер платы за наем подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими о ее перечислении арендодателю (актами, платежными поручениями и т. д.) (ст. 346.24 НК РФ, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Пример учета арендатором при расчете единого налога при упрощенке сумм арендной платы. Организация-арендатор использует арендованное имущество в основной деятельности. Организация-арендатор платит единый налог с разницы между доходами и расходами

ООО «Производственная фирма «Мастер»» применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

В январе «Мастер» получил в аренду производственное оборудование. В договоре аренды стороны установили стоимость основного средства в размере 1 200 000 руб.

Ежемесячная сумма арендной платы составляет 100 000 руб. (в т. ч. НДС – 15 254 руб.). Организация использует оборудование в основном производстве.

В январе «Мастер» перечислил 100 000 руб. арендной платы. А в апреле – 300 000 руб. арендной платы включая неуплаченные вовремя платежи за февраль и март.

Бухгалтер «Мастера» учел в составе расходов:

• в январе – 100 000 руб.;
• в апреле – 300 000 руб.

Эти суммы бухгалтер отразил в книге учета доходов и расходов за I квартал и полугодие соответственно.

Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Признание расходов

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством. При этом сумму самого единого налога при упрощенке включать в расходы запрещено (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

Условия для признания расходов

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Кроме того, ряд расходов, поименованных в пункте 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, можно признать при расчете единого налога только при выполнении требований, предусмотренных для них главой 25 Налогового кодекса РФ. Такой порядок установлен для:

• материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету по тем же правилам, что установлены для учета материальных расходов при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 254 НК РФ). Исключение составляет дата признания таких расходов: налоговую базу по единому налогу они уменьшают сразу после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• расходов на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти затраты принимаются к учету в порядке, установленном для признания расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). О включении в состав расходов больничных пособий, выплаченных за счет страховых взносов в ФСС России, см. Как учесть при налогообложении выплату больничного пособия. Организация применяет специальный налоговый режим;
• расходов на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету по правилам, установленным в статье 263 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В частности, с 2012 года расходы на обязательное страхование гражданской ответственности могут учитывать организации – владельцы опасных объектов, перечень которых приведен в статье 5 Закона от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ (письмо Минфина России от 12 марта 2012 г. № 03-11-06/2/41);
• расходов, поименованных в подпунктах 10–21 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Они признаются в налоговой базе по правилам, установленным статьей 264 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
• процентов по предоставленным кредитам и займам, а также расходов, связанных с оплатой услуг банков (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие затраты включаются в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном статьями 264, 265 и 269 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Дата признания расходов

При расчете единого налога расходы учитывайте в том периоде, в котором они оплачены. Датой признания расхода является день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). Если в счет оплаты передан вексель, то датой признания расхода является:

• день погашения векселя (при расчетах собственными векселями);
• дата передачи векселя по индоссаменту (при расчетах векселями третьих лиц).

Определяя дату признания расходов при расчете единого налога, учитывайте особые правила включения в налоговую базу некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/123389-qqbss-15-m10-rashody-na-arendu-pri-usn

Как исчислить налог при УСН по возмещаемым арендатором расходам при заключении трехстороннего договора с товариществом собственников

Из письма в редакцию:

«Наша организация применяет УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета и сдает в аренду нежилое помещение.

Между арендодателем, арендатором и товариществом собственников заключен трехсторонний договор, по которому все расчеты по возмещению арендатором стоимости коммунальных, эксплуатационных и прочих услуг осуществляются напрямую на счета товарищества собственников, минуя счета арендодателя. Документы об оказании данных услуг составляются и подписываются арендатором и товариществом собственников. На счетах бухгалтерского учета возмещаемые арендатором коммунальные и прочие услуги нами не отражаются. Возникли вопросы:

1) правильно ли заключен такой трехсторонний договор?

2) нужно ли включать в налоговую базу налога при УСН возмещаемые арендатором коммунальные и прочие услуги, с учетом того что на счета нашей организации данные суммы возмещения не поступают и мы можем не знать дату поступления возмещения на счета товарищества?

Валентина Михайловна, бухгалтер»

Трехсторонний договор можно заключить

Обратимся к нормам гражданского права. Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законодательством или договором (ст. 211 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК). Иными словами, собственник несет все расходы по содержанию и эксплуатации принадлежащего ему имущества.

Товарищество собственников имеет право организовывать обслуживание нежилых помещений собственников, оказывать иные услуги собственникам, заключать договоры на предоставление коммунальных и других необходимых услуг (ст. 23 Закона Республики Беларусь от 08.01.1998 № 135-З «О совместном домовладении»; далее – Закон № 135-З).

Справочно: товариществом собственников признают объединение собственников нежилых помещений, создаваемое в целях обеспечения сохранения, содержания и пользования недвижимым имуществом совместного домовладения, а также в целях, предусмотренных законодательством и уставом товарищества (ст. 20 Закона № 135-З).

При сдаче имущества в аренду арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 577 ГК).

Арендатор обязан:

– своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату) (п. 1 ст. 585 ГК);

– поддерживать имущество в исправном состоянии;

– производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законодательством или договором аренды (п. 2 ст. 587 ГК).

Все расчеты, касающиеся содержания и эксплуатации имущества, между собственником помещения и товариществом собственников в классическом варианте осуществляются без посредников.

Арендодатель, заключив трехсторонний договор с арендатором и товариществом, избавил себя от транзитных платежей и документов. При этом арендатор возмещает арендодателю расходы по содержанию и эксплуатации помещения. Таким образом, такой договор заключен правомерно.

При сдаче в аренду имущества учтите особенности налогообложения

Объектом обложения налогом при УСН признают валовую выручку – сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (пп. 1, 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подп. 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 п. 3 ст. 128 НК, подп. 6.2 п. 6 ст. 176 НК.

Справочно: в подп. 3.15 п. 3 ст. 128 НК указаны доходы от операций по сдаче имущества в аренду.

Таким образом, сумма арендной платы и суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату, относятся к выручке от реализации.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, ведущими бухгалтерский учет и отчетность, на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (далее – принцип начисления).

При сдаче в аренду имущества НК установил особенности налогообложения.

Так, в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы при сдаче имущества в аренду включают помимо суммы арендной платы суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату.

м

Эти возмещаемые расходы независимо от даты фактического осуществления таких расходов плательщик налога при УСН учитывает в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав:

– либо на дату поступления возмещения этих расходов;

– либо на дату иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов, в т.ч. в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц (п. 2 ст. 288 НК).

Важно! Необходимость отражения возмещаемых расходов в составе выручки от реализации на дату поступления предусмотрена для организаций, применяющих УСН |*|, работающих как по отгрузке, так и по оплате.

* Информация о том, какие налоги должен, а какие может уплачивать плательщик налога при УСН, доступна для подписчиков 

При этом факт предоплаты или последующей оплаты за возмещаемые расходы не имеет значения. Приведу примеры, когда арендодатель определяет выручку по принципу начисления.

Пример 1. Возмещение поступило в июле за июнь

В июле 2016 г. на счет товарищества собственников от арендатора поступила стоимость возмещения коммунальных услуг за июнь 2016 г.

Несмотря на то что арендодатель определяет выручку по принципу начисления, стоимость возмещения включают в налоговую базу налога при УСН за июль 2016 г.

Пример 2. Возмещение поступило в августе за сентябрь

В августе 2016 г. на счет товарищества собственников поступила от арендатора предоплата по возмещению коммунальных услуг за сентябрь 2016 г.

В целях исчисления налога при УСН арендодатель включает сумму возмещаемых расходов в налоговую базу за август 2016 г.

Чтобы арендодатель не ошибся в исчислении налога при УСН, способ получения информации о датах перечисления арендатором возмещаемых расходов на счета товарищества собственников можно предусмотреть в договоре аренды.

Подведем итог: организация-арендодатель должна включать в налоговую базу налога при УСН суммы возмещаемых арендатором коммунальных, эксплуатационных и прочих услуг на дату поступления возмещения на счета товарищества собственников независимо от даты фактического осуществления таких расходов, несмотря на то что данные суммы возмещения напрямую не поступают на счета арендодателя.

Надеюсь, я помогла Вам своими разъяснениями.

Искренне Ваша, Ольга Павловна

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kak-ischislit-nalog-pri-usn-po-vozmeshch

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Специальные налоговые режимы для арендодателя

Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.

Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для спецрежимов:

• уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
• ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Специальные режимы имеют свои особенности применения.

Два вида «упрощенки»

Если арендодатель отвечает установленным критериям – выбор в пользу УСН часто является оптимальным.

Упрощенная система доступна, если годовой доход не превышает 150 млн руб. (лимит с 01.01.2017), стоимость основных средств не выше 150 млн руб. и количество сотрудников не больше 100.

«Упрощенка» может применяться в двух вариантах – на выбор налогоплательщика.

Единый налог при УСН «доходы – расходы»:

• ставка 15%;
• база для расчета – выручка, уменьшенная на затраты;
• минимальные отчисления – 1% поступлений.

Единый налог при УСН «доходы»:

• ставка 6%;
• база – выручка, т. е. все поступления;
• есть вычеты – от исчисленного платежа отнимаются страховые взносы.

В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко.

Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Патентная система для ИП-арендодателя

Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

Налог при патентной системе налогообложения при сдаче в аренду:

• действует при наличии принятого в регионе закона;
• ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
• база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно?

Платить ЕНВД можно при сдаче в аренду торговых мест на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах и т. д. Главное требование для применения «вмененки»: объект не должен иметь торговые залы.

Единый налог на вмененный доход:

• вводится в действие региональным законом (есть не во всех городах);
• ставка от 7,5 до 15%;
• база для расчета – утвержденный законодательством («вмененный») уровень дохода;
• применяются вычеты на взносы и пособия.

Организации и ИП с работниками могут уменьшить платеж (до 50%) на суммы уплаченных взносов и пособий. ИП без работников имеют право снизить ЕНВД на всю сумму «личных» страховых взносов. Налоговый учет и отчетность – в минимальном объеме.

Применять спецрежим выгодно, имея высокие и стабильные поступления от арендаторов: если в какой-то период выручки не будет – «вмененку» все равно придется заплатить.

Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано

Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности. Традиционное (общее) налогообложение предполагает уплату трех основных налогов:

1. на прибыль организаций и НДФЛ для предпринимателей:

   ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП;

   начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты;

   если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

2. на имущество:

   рассчитывается от стоимости недвижимости;

   ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

3. на добавленную стоимость:

   ставка 18%;

   фактически будет уплачено 18/118 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей;

   при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка. Доля затрат  при сдаче в наем нежилых помещений невысока. Поэтому возможность учета трат – преимущество ОСНО – не несет особых плюсов.

В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

1. Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит (о критериях – см. далее).
2. Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.

Выбираем самый выгодный вариант – примеры расчетов

Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов. Для каждого конкретного случая лучше провести предварительные вычисления.

Пример 1

ООО «Альта» сдает в аренду торговые площади (100 кв. м), коммунальные платежи учтены в арендной плате.

Таблица 1. Структура доходов и расходов ООО «Альта»

СтатьяСумма в год, тыс. руб.

Поступления
Арендная плата, в т. ч.– НДС	1 440,00219,66
Затраты в целях налогообложения
коммунальные платежи, в т. ч.– НДС	86,4013,18
заработная плата	90,00
взносы на фонд оплаты труда	27,18
прочие издержки	60,00
амортизация	300,00
налог на имущество по кадастровой стоимости	100,00

Таблица 2. Расчет обязательных отчислений арендодателя (тыс. руб.)

Показатель(за год)ОСНО плательщик НДСУСН 15%УСН 6%ЕНВД

Доходы	1 220,34	1 440,00	1 440,00	1 440,00 5)
Расходы	650,40	663,58	–	–
НДС	206,48 1)	–	–	–
Налог на прибыль / УСН / ЕНВД	113,99 2)	116,46 3)	59,22 4)	322,35 6)

• 219,66 – 13,18 = 206,48
• (1 220,34 – 650,40) × 20% = 113,99
• (1 440,00 – 663,58) × 15% = 116,46
• 1 440,00 × 6% – 27,18 = 59,22
• базовая доходность для площади более 5 кв. м составляет в месяц 1,2 тыс. руб./ кв. м
• (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 = 322,35 (коэффициент-дефлятор равен 1,798 на 2017 г.; корректирующий коэффициент принят 0,9)

Рисунок 1. Налоговая нагрузка ООО «Альта», % от выручки

Пример 2

Условия аналогичны предыдущим, но арендодателем выступает ИП. К обязательным отчислениям прибавятся страховые взносы в размере 39,39 тыс. руб.

Таблица 3. Расчет налоговых платежей для ИП (тыс. руб.)

Показатель(за год)ОСНО плательщик НДСУСН 15%УСН 6%ЕНВДПСН

НДФЛ / УСН / ЕНВД / Патент	68,97 1)	110,54 2)	43,20 3)	282,96 4)	60,00 5)

• (1 220,34 – 650,40 – 39,39) × 13% = 68,97
• (1 440,00 – 663,58 – 39,39) × 15% = 110,54
• 1 440,00 × 6% × 50% = 43,20 (можно уменьшить не более чем в два раза)
• (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 – 39,39 = 282,96
• 1 000,00 × 6% = 60,00 (по базовой доходности, установленной в Москве, Внуково)

Для рассмотренных примеров выбор очевиден: упрощенная система налогообложения со ставкой 6% позволяет максимально сократить налоговую нагрузку.

Однако выводы справедливы для конкретных ситуаций, в ряде случаев стоит остановиться на иных вариантах:

• ОСНО: позволяет предъявить к возврату НДС, если объект только что приобретен, и продавец-плательщик НДС. Кроме того, на общей системе при больших текущих затратах налог может быть нулевым.
• УСН «доходы – расходы»: является выгодной, если лучше обойтись без НДС, но доля затрат высока (превышает 60% от поступлений).
• ЕНВД: можно сэкономить для площадей больше 5 кв. м, если аренда выше 5 400 руб. / кв. м.
• ПСН: выгодность зависит от региона. Так, для г. Новосибирска по выше рассмотренным условиям стоимость патента составит 24 тыс. руб., и патент окажется наиболее выгодным решением.

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/sistema-nalogooblojeniya-pri-sdache-v-arendu/

Аренда как вид предпринимательской деятельности способы оплаты налогов

Индивидуальные предприниматели, так же как и обычные граждане могут сдавать в наём своё имущество. И в первом и во втором случае, арендная плата, полученная гражданином, считается доходом, который подлежит налогообложению.

Сдача в наём имущества – как вид предпринимательской деятельности

  Физические лица вправе сдавать в аренду недвижимость или жильё. В этом случае они не являются индивидуальными предпринимателями, так как полученный доход не будет нести систематический характер. Их прибыль будет облагаться налогом  в размере 13%, который придётся заплатить после подачи в налоговую инспекцию годовой декларации  (ф . 3-НДФЛ).

  Зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем и выбрав вид деятельности – сдача в наём собственного имущества, необходимо определиться с системой налогообложения. Для такого рода деятельности НК РФ ст.

249, ст.250 предусмотрена упрощённая система налогообложения. Возможно применение и общей или основной системы налогообложения.

В этом случае придётся  платить  налог  на доходы, налог на добавленную стоимость и другие.

  Доходом у арендодателя считается оплата за имущество, сдаваемое в наём. Сумма арендной платы обусловлена договором аренды.

  Если договор аренды заключён с нарушениями норм Российского законодательства, затраты, понесённые арендодателем не будут считаться расходами, и как следствие их нельзя будет вычесть из полученных доходов для расчёта налога.

 Упрощённая система налогообложения

Индивидуальный предприниматель, решивший применять упрощённую систему налогообложения, вправе выбрать, каким способом он будет рассчитывать налоги от полученного дохода.  Налоговым кодексом РФ определено два вида налогообложения для «упрощенцев»:

•  доходы, с процентной ставкой равной 6%;
•  доходы без расходов, с процентной ставкой 15%.

Применяя УСН с   налогообложением «Доходы», все средства, поступившие на счёт предпринимателя, считаются его доходом, с которого в бюджет перечисляются налоги в размере 6% от всей полученной  суммы.

Упрощёнщик, с    налогообложением  «Доходы минус расходы», заплатит налог,  состоящий   из доходов за арендную плату минус расходы на содержание имущества и умноженный на 15%.

 Арендодатель или арендатор должны нести  расходы по платежам за коммунальные услуги, электричество, газ, вывоз мусора и другие.  Чаще всего эти платежи заложены в арендную плату. Кто будет оплачивать расходы, оговаривается заключённым договором аренды.

Если оплату будет производить арендодатель, то всю сумму платежей можно будет вычесть из полученного дохода как понесённые затраты.

Дата поступления дохода при УСН считается тот день, когда деньги фактически поступили на расчётный счёт в банке или в кассу предпринимателя

 ИП, на УСН, освобождён от следующих налогов:

•  на доходы физических лиц;
•  на добавленную стоимость;
• на имущество.

Освобождение от налога на имущество допускается только в отношении имущества, которое участвует в процессе предпринимательской деятельности.

Вместе с тем индивидуальный предприниматель платит  фиксированные взносы в ПФ РФ за себя, а при наличии наёмных работников – все страховые платежи во внебюджетные фонды, начисленные на фонд зарплаты работников.

 Способы уплаты налогов

 Установлены сроки для уплаты налогов индивидуальным предпринимателям. Уплатить единый налог по УСН следует до 30 апреля. Авансовые платежи перечисляются до 25 числа, месяца следующего  за отчётным кварталом. Срок уплаты страховых платежей в ПФ РФ при УСН, установлен до 31 декабря.

 При наличии расчётного счета предприниматель перечисляет налоги платёжным поручением. Но это не обязательное условие. ИП вправе заплатить налоги наличными средствами через кассу банка квитанцией.

 Все необходимые взносы и платежи по налогам предприниматель обязан заплатить лично. Доверить платёж третьим лицам, можно только при наличии доверенности, заверенной нотариусом.

Источник: https://arendaexpert.ru/arenda-pri-uproshhyonnoj-sisteme-nalogooblozheniya/