Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф? — все о налогах

Штрафы по налогу на прибыль ООО

Организации на ОСНО, а также все компании — налоговые агенты по налогу на прибыль должны представлять в налоговые органы декларацию по этому налогу (ст. 246, 289 НК РФ).

Также составляют декларацию ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков и «спецрежимники», которые уплачивают налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль нужно представить даже в том случае, если компания не вела деятельность и у нее нет обязанности по уплате налога или авансовых платежей по нему (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Отчетные периоды и сроки

Компании должны представлять декларации по налогу на прибыль по окончании отчетных и налоговых периодов. Налоговый период по налогу — календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Что касается отчетных периодов, то в общем случае, отчетными периодами по налогу на прибыль являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Если компания исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то отчетными периодами признаются месяц (январь), два месяца (январь-февраль), три месяца (январь-февраль-март) и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Компании, сдающие отчетность ежеквартально, должны представить ее в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Годовая декларация должна быть сдана не позднее 28 марта года, который следует за налоговым периодом (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Компании, исчисляющие налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, должны сдавать налоговые декларации не позднее 28 числа каждого месяца. Декларацию за налоговый период — год нужно сдать не позднее 28 марта года, который следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 287, п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Штрафы

За просрочку сдачи декларации предусмотрена налоговая ответственность (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа составит 5% от суммы налога, который не уплачен в срок, за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет, но не больше 30% от суммы налога, не уплаченного в срок, и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Помимо штрафа за просрочку сдачи декларации суд может привлечь должностное лицо компании к административной ответственности. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Авансовые платежи и налог

Если компания перечисляет авансовые платежи ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, то их нужно перечислить не позднее 28 числа каждого месяца квартала (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).

Если организация перечисляет авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то авансовые платежи нужно перечислять не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Если компания перечисляет авансовые платежи ежеквартально, то их следует заплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Сумму налога за год следует перечислить не позднее 28 марта года, следующего за текущим (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Компании, не перечислившей налог или авансовый платеж в установленный срок, начислят пени (ст. 75 НК РФ):

Пени за просрочку уплаты налога (авансового платежа) = Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Напомним, что штраф за просрочку уплаты авансовых платежей компании предъявить нельзя (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Если налоговая инспекция все же оштрафует компанию по статье 122 НК РФ на 20 % от суммы неуплаченного налога, то оспорить штраф можно будет в суде. По мнению судей, оштрафовать можно только ту компанию, которая ошиблась с расчетом налога.

Если же декларация сдана, а налог не уплачен, компанию штрафовать нельзя (постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06).

Источник: https://kontur.ru/spravka/178-fine_ooo_profit

Штраф за неуплату налога (ответственность) в 2018 году — на прибыль, от сдачи квартиры, срок, транспортного

Налогообложение является одним из главных инструментов государства. Плательщики налогов обеспечивают регулярные финансовые поступления в общий государственный бюджет страны, откуда происходит финансирование требуемых секторов экономики, граждан и др.

Поэтому так важно платить, и государство наказывает тех, кто пытается уклониться от уплаты или забывает это делать регулярно.

Общие моменты

Закон описывает штрафные санкции независимо от лиц, которые не заплатили вовремя, и от времени просрочки.

И в этом году были нововведения, которые значительно ужесточили меры наказания для недобросовестных плательщиков.

Это связано с тем, что многие физ. лица не желают платить многие обязательные исчисления, а юридические лица не платят несколько лет, после чего закрывают свою деятельность, и думают, что им все сойдет с рук.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Новые законы предусмотрели таких деятелей, и теперь такая ситуация официально трактуется, как уклонение от уплаты.

Основные понятия

Понятие неуплаты также очень обширно описывается законодательством, и имеет несколько трактовок:

• полный отказ от уплаты пошлины;
• частичная уплата;
• ошибки при уплате в расчетах суммы налога;
• снижение облагаемой базы;
• сдача отчетности позже установленной даты.

Что касается ответственности, то она также имеет виды:

Налоговая	Применяется в виде пени с целью компенсации ущерба, причиненного бюджету при отсутствии уплаты
Уголовная	Применяется в виде лишения свободы или ее ограничения для тех лиц, которые нанесли значительный ущерб государству или местному бюджету посредством своей злостной неуплаты

В связи с этим в бюджете, на который так рассчитывало государство, образуется финансовая дыра, и плановые программы не могут быть реализованы, как хотелось.

Кто должен оплатить

Физ. лица обязуются к уплате таких налогов, как земельный, имущественный и транспортный. Они обязательны для всех, поэтому принимаем во внимание.

Однако она это сделает только в том случае, если гражданин напишет заявление и укажет адрес, на который будет поступать информация.

В противном случае, уведомлений не ждите, но обязанность оплатить от этого не меняется, и является обязательной.

По этой причине многих граждан наградили штрафами, но ведь незнание не освобождает от ответственности.

С юридическими лицами дело всегда обстоит сложнее, так как они обязуются уплачивать сразу несколько налогов, и в связи с этим фактом часто возникают трудности, дабы какой не упустить.

К основным видам относится подоходный, который оплачивается за имеющихся штатных сотрудников и себя. Также, единый сбор.

Все предприятия вправе сами решать, какой системой налогообложения им пользоваться, и какие налоги платить, однако сложности возникают также часто, как и у физ. лиц.

Правовые аспекты

В ст. 45 НК РФ рассказывается об обязанностях налогоплательщиков в уплате налогов, сборов и взносов.

Закон предупреждает, что оплата должна производиться самостоятельно, без предварительных уведомлений, в указанный срок.

Если налог не был уплачен в срок, налоговый орган присылает уведомление и начисляет штрафы и пени.

Возможно взыскание долга с лицевых счетов. Взыскание не может быть применено при неполной оплате.

Какой штраф грозит за неуплату налогов

Законодательством определяется несколько видов штрафные санкции, применяемых для неплательщиков.

Это может быть штраф, начисление пени в нарастающем порядке, и наконец, взыскание, применяемое в совсем критических случаях на тех субъектов, которые игнорировали налоговый орган продолжительное время.

Начисление приравнивается в ставке ЦБ рефинансирования, равная 1/300 в день, и растет до тех пор, пока налог не будет оплачен.

А вот штрафы по региональным налогам могут значительно отличаться, поэтому если Вы не смогли оплатить вовремя, уточните в налоговом органе точную сумму перед совершением платежа.

Для юридических лиц штраф за неуплату налогов ООО может получить в виде наложения пени или привлечения к уголовной ответственности.

Если организации оплачивает налоги, но ошиблась в подсчете при уплате того или иного платежа, ей грозит административная ответственность, тогда как при уклонении возможно привлечение к уголовной.

Штраф за неуплату единого налога начисляется в ежедневном порядке по ставке рефинансирования.

Изменился принцип работы налоговой, и в случае неоплаты, инспектор не будет разбираться, и предупреждать налогоплательщика о штрафах, а сразу подаст в суд, где и будет вершиться правосудие.

Порядок начисления

Что касается порядка начисления пеней, она зависит от ставки ЦБ, и при уплате необходимо учитывать предыдущий день, на который начислялась пеня.

Имеет значение, не изменилась ли ставка, тогда перед оплатой следует суммировать старую ставку и количество просроченных дней, и новую. Порядок и сумма напрямую зависит от количества дней после просроченной даты.

В каких случаях назначается налоговой

Такие штрафы назначаются как физическим, так и юридическим лицам, в зависимости от вида ответственности за данное нарушение.

Если это не уголовное нарушение, тогда налоговики занимаются уведомлением о штрафе.

Для физ. лиц это может быть, если сумма налога была неправильно рассчитана, и как следствие, неверно оплачена, а также, если он укрывал часть полученных доходов, указывая в декларации меньшую сумму.

Видео: что будет, если не платить налоги

Штрафы назначаются, когда налоговая заметила факт неуплаты, неверного платежа или уклонения.

Группы налогоплательщиков

В зависимости от группы законодательство определяет обязательство тех или иных платежей. Они делятся на физические лица, юридические лица и ИП.

От группы также зависит ответственность, которая наступает при просрочке или уклонению от платежей.

Физические лица

Основные налоги для физических лиц:

Земельный	20% за несвоевременную уплату, и 40 за осознанное уклонение
Имущественный	Зависит от стоимости имущества, и налоговый органа может попросить доплатить недоимку в случае неверной уплаты, начислить пеню при несвоевременной оплате и взыскать с имущества, если замечено умышленное уклонение
Транспортный	Как и в земельном, 20% и 40% соответственно

Физ. лицо обязуется платить налог только, если владеет каким – либо имуществом. Для физ. лиц применяется штрафные санкции при неуплате подоходного налога или на их работодателей.

Ставка по налогу в основном равна 13%, и в случае его неуплаты начисляется штраф в размере 20%.

Юридические лица

В случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители.

Юр. лица подвергаются таким же штрафным санкциям, как и физические, и их отличие в выборе налогового режима.

При утаивании доходов и умышленной неоплате могут привлекаться к уголовной ответственности лица, которые осуществляют бухгалтерский учет в организации. То же касается и взносов.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП подлежат аналогичным штрафным санкциям, если их деятельность зарегистрирована, и выбран налоговый режим, как и у юридических лиц.

Как правильно рассчитать

Для того, чтобы ФНС прекратила начисление штрафов и пеней, необходимо при оплате учитывать начисленные санкции.

Расчет производится по формуле:

Сумма пеней = сумма налога, которая не была уплачена в срок* ставка ЦБ/300 * (количество дней просрочки)

День оплаты при расчете количества дней просрочки не учитывается, а первый просроченный день считается следующим после даты необходимого платежа.

На прибыль

Минимальная ставка местного бюджета может быть 13,5%, например, в Москве. К этой сумме прибавляются 3%, которые пойдут в федеральный.

Транспортного

Оплачивается после получения уведомления из ФНС, но Вы можете посчитать его самостоятельно, используя налоговый калькулятор.

За сдачу квартиры в аренду

В бланке указываются персональные данные, и сумма, которая берется за аренду жилья. Сумма сбора составляет 13% от суммы аренды.

За имущество

Имущественный налог зависит от стоимости такого имущества. До 10 млн. Рублей ставка составляет 0,1%, от 10 до 20 млн. рублей – 0,15%, от 20 -50 млн. рублей – 0,2%, и более 50 млн. рублей -0,3%.

Следует учитывать площадь имущества, коммунальные удобства и год постройки.

Срок давности

Неуплата налога отчисляется с даты получения уведомления от органа ФНС, и равна 3 года, по истечению которых налоговая подаст в суд на уклонение от уплаты.

Ответственность перед ФНС

Налоговая ответственность может лежать до 3 – х лет, после чего подается взыскание. ФНС может привлекать только к административной ответственности в виде штрафов и пеней.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства при неуплате налога:

1. Если штрафные санкции несоразмерны с нарушениями.
2. Деятельность организации является убыточной.
3. Если доказано, что правонарушение произошло неумышленно.

За неуплату налогов предусматривается уголовная, административная и финансовая ответственность. При этом финансовая ответственность может наступать вместе с другими видами ответственности.

Все зависит от типа нарушения и суммы неуплаченного налога. Уголовная ответственность наступает при уклонении от оплаты больших сумм налогов.

Источник: https://yurday.ru/shtraf-za-neuplatu-naloga/

Налог на прибыль в 2018 году: ставка и порядок расчета

Согласно ст. 246 НК РФ существует обязанность для ряда учреждений по уплате налога на прибыль. Облагаемая прибыль включает в себя все доходы предприятия за минусом расходов, но не любой из них учитывается в процессе расчета налоговых выплат.

Данный фактор способствует возникновению массы разногласий, и учреждения прибегают к ведению двойного учета: бухгалтерского и налогового.

У последнего единственная цель: определение величины налога на прибыль.

В законодательство периодически вносятся поправки и дополнения. Во избежание погрешностей при расчетах грамотный специалист по ведению налоговой отчетности должен внимательно следить за подобными новациями, ведь это влияет на сумму, которую заплатит учреждение.

Основание для налога на прибыль и правовые основы, его регулирующие

Налогообложение – это значительный ключ пополнения государственного бюджета, который постоянно находится под контролем.

Основополагающая и регулирующая информация по налогам на прибыль трактуется:

• распоряжениями Налогового Кодекса РФ (впоследствии НК РФ);
• законом «О налогах на прибыль организаций» РФ;
• инструкцией № 37 Государственной налоговой службы.

В НК РФ предусмотрены льготы и ставки по взиманию «прибыльного налога», а также права, освобождающие от его уплаты. Этими правами наделены религиозные сообщества и определенные организации для инвалидов.

Также компании, принадлежащие инвалидам и учреждения, половина штата которых состоит из инвалидов, причем не меньше 1/2 части обретенной прибыли предусмотрено использовать на социальные нужды инвалидов. Не уплачивают эту мзду и малые предприятия на протяжении первых двух лет своей деятельности.

Нарушение законодательства, определяющее налоговые обязательства, наказывается наложением налоговых санкций, административными штрафами, а в некоторых случаях ведет к уголовной ответственности. Уголовная ответственность наступает в случае нарушений в особо крупных размерах.

За совершенное правонарушение дочернего предприятия ответственность несет учредитель. Этот факт следует учитывать бухгалтерам филиалов.

Кто обязан платить налог от прибыли

Ст. 246 НК РФ гласит, что уплате этого вида налога подлежат учреждения, относящиеся к категории юридических лиц и совершающие приносящие выгоду операции на территории РФ.

Этой повинностью не облагаются учреждения, которые:

• рассчитывают налог по форме ЕНВД;
• уплачивают налоги на игорный бизнес;
• работающие по так называемой упрощенной системе обложения налогом;
• плательщики ЕСН (сельхоз. налог).

Привилегиями, освобождающими от уплаты данного налога, пользуются:

• ИП (индивидуальная предпринимательская деятельность);
• компании, которые занимаются научно-исследовательской деятельностью и принимают участие в инновационных разработках;
• учреждения, находящиеся на особом режиме.

Предприятие лишается права неуплаты налога, закончив либо прекратив работу над проектом, и когда его годовая выгода достигла миллиарда рублей.

Объект налогообложения с прибыли

Объектом здесь является прибыль компании, состоящая из доходов за вычетом затрат.

Доходы/Расходы компании классифицируются как реализационные и внереализационные.

В ситуации представления приходов и затрат учреждения не в денежном эквиваленте, а в виде услуг, материалов, оборудования и др., их стоимость рассчитывается на день совершения сделки.  При выполнении расчета выручка предприятия берется без НДС.

Изменения в 2018 году

Налоговое законодательство подвержено периодическим поправкам.

Касательно налога на прибыль их существенных всего четыре:

1. Определен новый вид деятельности, с применением нулевой ставки.
   Это учреждения сферы медицины и образования, также социальные службы.
2. Увеличение лимита доходов для исчисления размера квартального авансового платежа. С 01.01.2016 учреждение вправе производить лишь эти платы, нежели в прошлом году его реализационные доходы не превысили 15 миллионов рублей за квартал.

   Для новых, только зарегистрированных организаций, определен лимит в 5 миллионов рублей в месяц.

3. Увеличение лимита на стоимость амортизируемого имущества до 100 тысяч рублей.
   В 2015 году он определялся суммой в 40000 рублей.
4. Изменены предельные значения процентных ставок.
5. Изменился бланк самой декларации. В новом бланке появились графы для торгового сбора, позволяющего предприятиям снизить величину налога на прибыль, и добавились строки для указания новой ставки с прибыли от дивидендов. Несмотря на добавление новых пунктов в форму декларации, они не являются обязательными к заполнению.

   Предприятия заполняют только те графы, где указаны операции и действия, произведенные конкретно этим предприятием.

Читайте также!  Учет материальных производственных запасов в бухучете

Ставки налога на прибыль в 2018 году

Основная из них составляет 20 %. От этого «пирога» кусочек размером в 18 % суммы налога перечисляются в Региональный бюджет РФ, а 2% поступает в Федеральный бюджет РФ.

Местные муниципалитеты обладают правом снизить свои 18 % до 13,5 % для некоторых предприятий. Не больше 13,5 % оплачивают организации, расположенные в определенной экономической зоне. Это области, где деятельность населения нуждается в содействии.

Эти учреждения поддерживаются различными программами РФ, путем разумного подхода в сфере налогообложения.

ГруппаСтавка

Для доходов в форме дивидендов	0%, 9% и 15%.
Для отдельных видов долговых обязательств	0%, 9%, 15%.
Медицинские, образовательные учреждения	0%
Для зарубежных компаний, не имеющих в РФ филиалов	10%, 20%
Предприятия особенных экономических зон, нуждающиеся в содействии государства	0%

Размерная величина налога, высчитанная по спец.ставкам, приведенным в таблице является ключом, направленным на пополнение Федерального бюджета государства.

Особые условия обложения налогом предусмотрены для следующих плательщиков (включая нумерацию статей НК):

Правила и порядок расчета в области налогообложения на прибыль

Расчетные периоды

Прибыльные влияния – главный приоритет деятельности организации. Этот критерий влияет на все операции с финансами, и, конечно, на величину налога. Налогооблагаемая прибыль – это разность между приобретенными доходами и затратами за определенный период, за который необходимо произвести расчеты.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Доход предприятия представляет собой выручку от любой деятельности компании, включая основную и дополнительную.

Налоговый период составляет один год по календарю (с 1.01 по 31.12). Исключения составляют вновь созданные, реорганизованные или ликвидированные учреждения в середине года.

Для них налоговый период начинается со дня регистрации (для только созданных компаний) и заканчивается днем снятия с государственного учета (для ликвидированных).

Периоды сдачи отчетов делятся на два основных типа, определенных НК РФ, в бухгалтерии их принято условно называть поквартальными и ежемесячными. Здесь все будет зависеть от способа перечисления авансовых платежей, выбранного предприятием: общепринятый поквартальный метод или по зафиксированному факту получения прибыли.

По результатам отчетных периодов сдаются налоговые декларации и производятся авансовые платежи.

Облагаемая налогом прибыль

Для вычисления налога на прибыль нужно сформировать налоговую базу.

Этот процесс заключается в трех подсчетах:

1. Прибыль от реализации = Реализационные доходы – Реализационные расходы;
2. Прибыль от внереализационных операций рассчитывается аналогично;
3. Налоговая база = Реализационная прибыль + Внереализационная прибыль – Убытки, переносимые на будущее.

Если итоги указывают на убыток предприятия, то налогооблагаемая прибыль не может быть отрицательной единицей и будет равна 0, и налог будет тоже нулевым.

При создании налоговой базы, нужно точно знать, какие операции можно учесть в этом периоде и учитывать все особенности, установленные НК. Некоторые предприятия пользуются особыми условиями расчета налога.

Налог на прибыль рассчитывается одним их двух способов:

• метод начисления.
• каассовый метод.

Примерный расчет налога на прибыль

Налог начисляется исходя из прибыли, полученной организацией, фактически на разность между доходами и расходами. Величина налога складывается из произведения налоговой базы на утвержденную налоговую ставку.

Для примера можно рассмотреть несуществующую компанию с общими доходами за отчетный период 600 000 рублей, общими расходами – 200000. Величина налоговой базы этой организации будет составлять 400 000 рублей.

Допустим, что компания рядовая и платит налоги по основной ставке, то есть 20 %. Выполнение расчета: 400000 * 20/100.

Итак, налог на прибыль составит 80 000 рублей.

Отчетность по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Отчетность по налогу на прибыль заключается в заполнении и подаче налоговой декларации. От правильности заполнения этого документа будет зависеть сумма, которую предприятие отдаст в бюджет РФ.

Декларация является отчетом со всеми подробностями о деятельности организации за указанный период. Информацию для заполнения этого документа можно почерпнуть из сальдово — оборотной ведомости и налогового регистра.

Организации, насчитывающие менее сотни сотрудников, имеют возможность подавать декларацию на бумажном носителе, остальные предприятия только в электронном виде. При оформлении этого документа не обязательно заполнять все пункты и приложения, а только отражающие показатели по совершенным ими операциям.

Сроки предъявления декларации в налоговую инспекцию:

• за 2017 год до 28.03.2018г;

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/nalog-na-pribyl.html

Налог на прибыль организаций — как рассчитать, ставка и сроки уплаты

Добрый день дорогие читатели. Эта статья — про налог на прибыль.

Кто платит, кто не платит, как изменилась налоговая ставка с 17-го по 2021 год. У вас есть шанс разобраться и чуть-чуть сэкономить.

Я в своей практике не сталкивалась, но через третьи руки слышала, как один главбух вылетел как пробка со своей должности, из-за того, что полностью ответственно уплатил весь налог с предприятия, которое занималось разработкой инфраструктурных баз данных в рамках «Сколково» и ни копейки это предприятие платить было не должно.

Выбивали деньги назад около квартала) Кроме этого, ИТ-предприятия в некоторых случаях не платят налоги полностью, но это — тема отдельной статью.

Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

• Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
• Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
• Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
• Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

• квартальные;
• ежемесячные.

После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц.

В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом. Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
• За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
• За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
• За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
• За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
• За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
• За февраль – до 28 февраля.
• За март – до 28 марта.
• За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
• За май – до 29 мая.
• За июнь – до 28 июня.
• За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
• За август – до 28 августа.
• За сентябрь – до 28 сентября.
• За октябрь + доплата за 9 месяцев –  до 30 октября.
• За ноябрь – до 28 ноября.
• За декабрь – до 28 декабря.
• За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно.

Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/sroki-uplaty.html

Источник: https://blognalog.com/nalogi/nalog-na-pribyil-v-2017-godu.html

Штраф по налогу на прибыль в 2018 году — проводки, платежное поручение, за несвоевременную уплату, пеня, в расходах, при исчислении, административный, занижение

Штрафная санкция по налогообложению на прибыль взимается только в том случае, если допускаются правонарушения, которые предусматриваются Налоговым кодексом Российской Федерации. Прежде, чем открывать собственное дело, каждый предприниматель должен ознакомиться со всеми нюансами, касаемо налогообложения, иначе придется оплачивать санкции.

Основная информация

Штраф за несвоевременную уплату по налогу на прибыль – это не редкое явление в современном мире. Практически все предприниматели скрываются от уплаты налогообложения.

Именно поэтому, при исчислении стоит придерживаться основных правил. Не стоит делать занижение, иначе компания получит административный или уголовный штраф.

Штраф по налогу на прибыль – санкция за несвоевременную подачу декларации или если это некорректное заполнение документов.

Проводки – бухгалтерское отображение в реестре, налоговом учете всех финансовых поступлений и списаний.

Платежное поручение – это документ, который сопровождает все списания и пополнения бухгалтерского типа.

Пеня – это одна из разновидностей санкций, которая применяется для нарушителя.

Законодательство

Регламентирует вопрос НК РФ:

Список нарушений

Налоговый кодекс подразумевает несколько групп правонарушений такого типа:

1. при сдаче отчетности налогообложения;
2. неуплата выставленного счета;
3. нарушение правил учета денежных средств и выставление счета;
4. некорректное или не предоставление сведений для налогообложения.

Порядок сдачи отчетности нарушен

При нарушении порядка сдачи документооборота, стоит отметить, что в эту группу входят следующие нарушения:

1. несвоевременная сдача документации по налогообложению. Это регламентируется статьей 119 Налогового кодекса России. Это грозит любой компании штрафной санкцией в размере 5% от отраженного налога по декларации. Начисляется этот процент за каждый месяц просроченного платежа. Применяется как при полном месяце, так и не полном. Минимальный размер санкции составляет 1000 рублей даже без начислений, максимальный 30% от начислений;
2. при некорректном способе отправки документации. Это регламентируется статьей 119.1 Налогового кодекса России. Возможно предоставление декларации в соответствии с пунктом 3, статьей 80 Налогового кодекса России, дистанционным образом. Это могут делать крупные налогоплательщики, компании с численностью более 100 граждан. Если отправляется отчетность иным способом, то компания получает штраф. Санкция составляет 200 рублей.

Неуплачен налог

При неуплате налога, специалисты могут подразделить правонарушение на несколько видов:

1. уплата налогообложения не в полной сумме. Это регламентируется статьей 122 и 129 Налогового кодекса Российской Федерации. Возможна такая уплата по причине наличия ошибок в декларации или прошлых не платежей. В иных случаях, сумма штрафных санкций составит 20% от не уплаченной суммы. Это диктует пункт 1, статья 122 Налогового кодекса России;

Но эту санкцию возможно избежать, если учреждение сможет доказать ценовой диапазон и соответствие  рыночному эквиваленту. Это регламентировано пунктом 2 данного правового акта.

В случае, когда компания не учитывает прибыль подконтрольной организации, которая считается иностранной, на нее также накладывается санкция в размере 20%, но не менее 100000 рублей. Это регламентируется статьей 129.

5 Налогового кодекса России. Если уполномоченные сотрудники налоговой компании докажут специальное занижение налогообложения, то компания оплатит 40% от не уплаченного долга.

Это регламентируется пунктом 3, статьей 122 Налогового кодекса России.

Освобождается от ответственности учреждение, которое понесло убытки за счет вины другого участника, который сообщил некорректные данные в отчете. Это регламентируется пунктом 4, статьи 122 Налогового кодекса России. Тогда наказание получает ответственный сотрудник.

1. если налоговый агент не смог удержать налоговую базу в соответствии со статьей 123 Налогового кодекса России. Часто такой метод относят к организациям, которые оплачивают дивиденды. Санкция для такого типа правонарушения составляет 20% от суммы налогообложения.

Такого типа штрафные санкции начисляются только на не уплаченную сумму налогообложения на момент совершения проверки. Если до проверки налогообложение уже уплачено, даже если с опозданием, то на этот период начисляется штраф.

Какие бывают нарушения правил учета

Нередко организации получают штрафы на основании статьи 120 Налогового кодекса России. Ведь налог на прибыль может нести в себе ряд нарушений. К таким видам часто относят порядок учета расходных операций и доходных.

Также к этому стоит отнести пункт 3, статью 120 Налогового кодекса России, в котором прописан штраф за:

1. недостающий документооборот;
2. отсутствие налогового регистра;
3. регулярные ошибки при отображении налогообложения.

Если не имеется некорректного заполнения, то уполномоченный орган вправе наказать санкцией в размере:

1. 10000 рублей в соответствии с пунктом 1, статьей 120 Налогового кодекса России, если имеются нарушения на регулярной основе в течение года;
2. 30000 рублей в соответствии с пунктом 2, статьей 120 Налогового кодекса России, если нарушения присутствуют более года.

Данные для налогового контроля

К санкциям, которые назначаются по налогу на прибыль, относят и определения, прописанные в статьях 126 и 129 представленного правового акта. Именно здесь устанавливаются санкции за некорректные сведения, предоставление ложной информации в документах.

Если человек не желает предоставлять документацию или искажает факты, то он понесет ответственность в виде 10000 рублей. Регулирует вопрос пункт 2, статья 126 данного правового акта.

Если должностное лицо отказывается в предоставлении документов, то наказание составит 100000 рублей в соответствии с пунктом 1.1 статьи 126 представленного правового акта.

При отсутствии отправки сведений о налогообложении, уполномоченный орган вправе назначить штраф в размере, указанном в статье 129.1 Налогового кодекса РФ.

Здесь штраф составит 5000 рублей, если это однократное преступление в соответствии с пунктом 1, статьей 129.1 представленного правового акта. А также может назначаться за повторное нарушение в виде 20000 рублей в соответствии с пунктом 2 данного правового акта.

Отсутствие направления, искажение при участии в инорганизацияз приведет к штрафу в размере 50000 рублей за каждое учреждение в соответствии с пунктом 2, статьей 129.5 Налогового кодекса России.

Если отсутствуют сведения или они искажены в уведомлении о подотчетных компаниях иностранного типа, то применяются санкции в размере 100000 рублей за каждое учреждение в соответствии с пунктом 1, статьей 129.5 представленного правового акта.

Именно поэтому, каждая компания должна предоставлять только корректную информацию касаемо налогообложения. Компания может не сдавать ранее поданные документы в соответствии с пунктом 5, статьей 93, а также пунктом 5, статьей 93.1 представленного правового акта. Но для такого права нужно иметь подтверждение отправки первоначального документа.

Налоговый и бухгалтерский учет

Все такие штрафы отражаются в бухучете в иных расходах. Как правило, учет производится по счетам 99. А вот начисления подлежат фиксации в дебете 99, кредите 68. Обязательно все начисления должны привязываться к аналитике статей.

Такая статья не позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль.

Отражение информации некорректно

Такими фактами служит:

1. отсутствие первичной документации;
2. не заполненные регистры в налоговой службе;
3. ошибки и неточности в расчетах.

Периоды и сроки

Организация обязуется предъявлять декларацию по окончанию отчетного или налогового периода. Последний период исчисляется в календарном году.

Как снизить штраф по налогу на прибыль

Налоговая инспекция может снижать штраф, если имеются смягчающие обстоятельства в соответствии с Письмом Министерства Финансов РФ от 25.09.2012 года № 03–02–08/86. Все смягчающие обстоятельства оговариваются пунктом 1, статьей 112 НК России.

Уплата налога на прибыль – это достаточно сложная процедура, с которой необходимо ознакомиться заблаговременно.

Источник: https://autoexpertnost.ru/kakoe-nakazanie-po-nalogu-na-pribyl/

Пени за неуплату налогов: процентная ставка и сроки оплаты

Пени – это неустойка, которую в денежном эквиваленте нужно выплатить за каждый просроченный день выплат. Эта штрафная санкция применяется в том случае, когда человек или компания из категории налогоплательщиков переходит в разряд должников. Сегодня мы рассмотрим, как и в каком объёме начисляются пени за неуплату налогов.

Пени за неуплату налогов

Пени на налоги: общая информация

В статье №75 HK РФ регламентированы все вопросы, касающиеся пени по налоговым сборам: в каких случаях исчисляется эта штрафная санкция, в каком размере и в каком порядке – принудительном или добровольном.

Закон гласит, что пени выплачивается в том случае, если налогоплательщик вовремя не внёс вменённые ему налоговые платежи, то есть, просрочил выплату.

При этом неважно, была ли с опозданием внесена часть суммы или же весь налоговый сбор.

Также свод законов объясняет, что начисление пени не противоречит и не исключает иной ответственности за нарушение налогового законодательства. Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.

Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.

Статья 75. Пеня

Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.

Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника. В письме указана общая сумма долга, срок, в который должен был быть заплачен налоговый сбор, а также размер пени на день, когда требование было отправлено плательщику.

В документе указываются и иные меры по взысканию налогового долга, если человек уплачивать его не намерен.

Отреагировать на полученное требование, то есть, внести в казну государства сумму задолженности, необходимо в течение восьми рабочих дней с момента получение письма.

Отметим, что с 2016 года в силу вступило решение о том, что налоговая вправе направить письмо, информирующее о налоговом долге гражданина, в адрес его работодателя или иного лица, выплачивающего доход (пенсию, стипендию).

Письмо из налоговой приходит в фирменном конверте с указанием всех контактных данных ведомства

Сроки уплаты налогов по закону

В Российской Федерации с 2015 года действует закон, согласно которому фирмы и физлица обязаны уплачивать налоги не позднее, чем 1 декабря года, идущего за периодом отчётности. Соответственно, налоги за 2017 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.

Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.

В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.

Что будет, если не платить в срок?

Налоговый орган имеет права подать в суд на должника, дабы взыскать сумму задолженности без его согласия. Судебным постановлением может быть предписано списать долг из имущества, укрывающегося от уплаты налогов лица, в том числе снять недостающую сумму с банковских счетов.

Лица, уклоняющиеся от налогов, будут обязаны возместить долг по решению суда

Обращение в суд правомерно в течение трёх лет с момента самого первого требования налоговой погасить задолженность. Возможны два варианта развития событий:

1. Если сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, представитель налоговой инспекции может подать в суд в течение полугода после истечения вышеназванного трёхлетнего срока.
2. Если сумма долга свыше трёх тысяч рублей, налоговый орган может подать в суд спустя полгода после момента, когда сумма задолженности превысила три тысячи рублей.

Кто виноват, если уведомление об уплате налогов не дошло?

Если в указанный срок гражданин или представитель компании не получили налоговое уведомление, разбираться необходимо самостоятельно. Зная, что вы владеете имуществом, облагаемым налоговым сбором или имеете иные обязательства такого рода перед государством, вы самостоятельно должны обеспечить поступление денег в казну.

Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты налогового сбора или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму к уплате.

Статья №23 HK РФ гласит, что не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, каждый плательщик должен обратиться в налоговую службу и предоставить специалистам информацию о каждом объекте налогообложение, по поводу которого не было получено соответствующее уведомление. Если «письмо счастья» приходило ранее или лицо освобождено от уплаты налога в соответствии с какими-либо льготами, информацию сообщать не нужно.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков

Нововведения 2017 года касательно пени на налоги

С начала 2017 года закон, регулирующий налоговые обязательства, распространился на страховые взносы (медицинские, пенсионные, по нетрудоспособности и декретному отпуску). Соответственно, на указанные виды взносов также рассчитываются пени, в случае несвоевременной уплаты.

Пени начисляется одинаково и для физлиц, и для юрлиц, но по разным процентным ставкам

С осени 2017 года по новым правилам пени стали рассчитываться для фирм, компаний и организаций – лиц юридических. Для них изменилась процентная ставка пени.

Процентная ставка пени

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пени начисляется по процентной ставке, равной одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка страны. Для юридических лиц процентная ставка иная.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Период просрочкиФормула расчета пени

Фирмы, просрочившие платежи не более, чем на тридцать дней включительно, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и физлица).	Формула расчёта пени для юрлиц по общему правилу
Фирмы, просрочившие налоговые выплаты более, чем на тридцать календарных дней, за период тех самых тридцати дней будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.	Формула расчёта пени для юрлиц для первых 30 дней просрочкиФормула расчёт пени для юрлиц начиная с 31 дня просрочки

Рассмотрим на примере. Фирма «Белые росы» обязана выплатить ЕНВД в размере десять тысяч рублей за третий квартал года не позднее, чем 25 октября 2017 года.

Фактически же деньги попали в казну государства только 30 ноября этого же года. Ставка рефинансирования в этот период равнялась 8,5 процентам.

Соответственно, «Белые росы» будут должны заплатить пени в размере 113, 3 рубля. Как получилась эта сумма?

Согласно нововведениям 2017 года, о которых мы упомянули, за первые тридцать дней просрочки формула будет такой: 10 000 рублей задолженность х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Следующий период считается иначе: 10 000 рублей долга х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Расчёт пеней: формула

Как мы указали выше, пени высчитываются в процентном соотношении от суммы налога, не уплаченной в срок. Классическая формула для расчетов выглядит следующим образом:

Актуальное значение ключевой ставки ЦБ нужно уточнять на период имеющейся задолженности

Далее нужно разобраться с тем, как высчитывать количество дней, в которые платёж был просрочен. Согласно статье №75 налогового кодекса страны, просрочка начинает считаться со дня, следующего за сроком выплаты налогового сбора (даты, когда нужно было заплатить, но этого не произошло) и до дня, предшествующего фактической выплате.

То есть, просрочка основных налоговых платежей в любом случае считается со 2 декабря (как мы помним, крайний срок внесения денег – 1 декабря года, идущего за налоговым периодом). К примеру, человеку нужно уплатить налоговый сбор за 2017 год. Он не сделал этого вовремя, а перечислил деньги 16 марта 2018 года. Количество дней просрочки в его случае – тринадцать.

Соответственно, если бы платёж был просрочен всего на день, пени бы плательщику не грозили.

Не стоит забывать, что пени начисляется и на авансовые налоговые сборы, не перечисленные вовремя. В данной ситуации количество дней просрочки высчитывается индивидуально, в зависимости от графика внесения авансов. Эта информация актуальна только для юридических лиц.

Видео — Как рассчитать пени по налогам по новым правилам?

Когда пени не начисляются?

Существует и несколько моментов, при наступлении которых пени не будет начисляться. К ним относятся:

1. Переплата по искомому налогу, покрывающая ещё не внесённый платёж.
2. Переплата по искомому налогу, перекрывающая сумму пени.

Переплатой называется сумма налоговых сборов, а также ранее уплаченных штрафов или иных взносов, которые плательщик перечислил в чрезмерном количестве или же налоговый орган взыскал чрезмерно.

В этом случае переплата будет автоматически засчитана вместо недоимки или пени.

Если человек знает о том, что на его счету имеются «лишние» деньги, предпринимать ничего ему не нужно – налоговые органы пересчитают цифры самостоятельно.

Рассмотрим на примере. Иван Сергеевич Семёнов владеет автомобилем «Хонда Фит» 2006 года выпуска, за который ежегодно платит около 900 рублей в качестве транспортного налога.

Если в 2017 году Семёнов заплатит сразу две тысячи рублей, ему не придётся оплачивать налог в 2018 году, соответственно, сумма пени начислена не будет – платёж пройдёт автоматически.

Если же Семёнов заплатил тысячу рублей в 2017 году вместо 900 рублей, а затем просрочил платёж на три месяца, уплачивать пени также не придётся. Почему?

Согласно формуле расчёта, пени будет начислено таким образом: (900 рублей х 8.25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7.75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7.5% х 1/300 х 19 дней) и составит 21 рубль 26 копеек, что полностью перекрывается переплатой в 100 рублей.

Подведение итогов

С таким понятием, как пени, граждане России сталкиваются не только применительно к коммунальным платежам, но и при неуплате налогов. Такая санкционная мера предусмотрена законодательством и является обязательной к уплате при просроченных налоговых выплатах.

Если налогоплательщик спохватился вовремя и погасил задолженность перед налоговой службой, сумма пени будет незначительной. Куда опаснее «забывать» про налоги юридическим лицам, которые выплачивают в казну крупные суммы.

Ведь чем больше долг и количество просроченных дней, тем выше будет пеня. Будьте внимательны!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/peni-za-neuplatu-nalogov.html

Какие положены штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году

В 2018 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.

Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться.

Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов. При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется.

Положения по закону

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.

Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.

Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.

Центральные вопросы

Штрафы за неуплату НДФЛ в 2018 году предусматриваются для многих категорий налогоплательщиков. Важно знать, сколько придется заплатить нарушителю закона и какие изменения были введены в законодательство с начала года.

Кто должен платить

Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого сотрудника работодателем. Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.

Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями. Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма. Иностранные граждане уплачивают налог по патенту заранее в установленном значении.

Если специалисты осуществляют частную практику, их доход получается при самостоятельной трудовой деятельности. Порядок удержания налога прописывается в статьях 226 и 227 НК РФ.

Когда оканчивается налоговый период, организации должны направить в налоговую инспекцию 2-НДФЛ на каждого работника. В документе отражается сумма общего дохода и удержанного налога. Сдача отчетности предусматривается до 1 апреля следующего за отчетным года.

Наступление ответственности

Иногда работодатели не вносят налоговые сборы, но инспекция не выявляет нарушения. Важно знать, в течение какого времени можно привлечь его к ответственности.

Срок может варьироваться в зависимости от способа получения доходов:

• наличными средствами;
• натуральными товарами;
• в форме материальной выгоды;
• безналичным способом.

Некоторые работодатели, чтобы избежать уплаты налога, применяют конвертную систему выдачи зарплаты. В этом случае размер налогов и страховых отчислений уменьшается.

После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.

При оплате пени важно правильно прописать реквизиты. Для каждого налогоплательщика предусматривается особенный КБК.

Последние изменения

Штрафы в 2018 году остались неизменными, но корректировки были внесены в процедуру удержания налога на доходы физических лиц:

• Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
• Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2018 года, а при неполном – до марта.
• Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
• Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.

Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется.

К ним относят:

• государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
• стипендии;
• пенсионные выплаты;
• единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
• наследственные или дарственные доходы;
• проценты от вкладов;
• дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
• сертификат на получение материнского капитала.

Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2018 году

При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.

Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:

• отсутствии перевода средств в бюджет;
• частичной оплате;
• нарушении сроков оплаты налога.

Статья 123. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.

Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ.

К ним относят:

• отсутствие состава преступления;
• наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
• нарушителю не исполнилось 16 лет;
• срок исковой давности истек.

Если работодатель не сдал отчеты или не уплатил налог, ФНС может инициировать выездную проверку.

После выявления нарушений может быть:

• начислена пеня;
• предусмотрен штраф;
• дело передано на рассмотрение в прокуратуру.

В последнем случае высока вероятность привлечения работодателя к уголовной ответственности. Тогда штраф вырастет до 500 тысяч рублей. При особой тяжести деяния предусматривается лишение свободы на срок до шести лет.

Практические советы

В некоторых случаях работодатели хотят уменьшить размер налога или избежать штрафных санкций. Для этого им нужно изучить практические советы. Также важно заранее выяснить сроки, в течение которых погашается задолженность.

Как избежать или уменьшить

В некоторых ситуациях даже при совершении противоправного деяния наступление ответственности отсутствует.

Это возможно при:

• внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
• перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
• переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
• неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.

В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности.

Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций.

При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:

• технические ошибки программы;
• смена руководства организации;
• признание вины работодателем;
• отсутствие задолженности по другим сборам;
• социальная сфера деятельности учреждения.

Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое. В случае игнорирования данного пункта налоговиками, налоговый агент может обратиться в судебные органы.

Правильное определение даты

Для исключения штрафа необходимо знать дату, когда налоги должны быть перечислены в бюджет.

Для каждого вида доходов предусматриваются особенные сроки:

Доход	Срок получения	Дата удержания и перевода
Заработная плата	Последний день месяца или первый день следующего месяца, в течение которых осуществлялась трудовая деятельность	Не позже даты перечисления средств
Денежные средства в качестве дохода	Дата перевода или выплаты денежных средств	Дата, в который осуществляется перевод
Выплаты отпускного пособия	Последняя дата выплаты дохода	Не позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата
Пособие, предусмотренное за временную нетрудоспособность	Последняя дата выплаты дохода	Не позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата

При отсутствии удержания НДФЛ штраф начисляется, а недоимка не может быть взыскана.

Санкции для агентов, физлиц и плательщиков

Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.

Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.

При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.

Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

Сроки уплаты

Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки. Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты:

При переводе средств через банк	Выплата производится в дату перечисления.
В случае выдаче денег наличными	НДФЛ нужно удержать не позже следующего дня.
Когда заработная плата выдается наличными через банк	НДФЛ рассчитывается в момент поступления средств на счет.

Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.

Штрафные санкции не будут применяться, если средства будут удержаны и переведены в срок. Поэтому работодатели, ИП и частные лица должны внимательно следить за этим.

Источник: https://buhuchetpro.ru/shtrafy-za-neuplatu-ndfl/