Платите взносы в фомс за временно пребывающих в рф иностранцев из еаэс — все о налогах

Как платить страховые взносы за иностранных работников?

Начисление страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС на выплаты работнику-иностранцу не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нерезидентом.

Порядок начисления взносов зависит от гражданства иностранца и его статуса: беженец; гражданин государства — члена ЕАЭС; постоянно проживающий в РФ; временно проживающий в РФ; временно пребывающий в РФ; высококвалифицированный специалист.

Беженцы, а также граждане Белоруссии и других государств — членов ЕАЭС
Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений беженцам, а также гражданам Белоруссии и других государств — членов ЕАЭС (в т.ч.

временно пребывающим в РФ), облагаются взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС в обычном порядке. То есть так же, как и выплаты российским гражданам.
Временно пребывающие в РФ иностранные работники
Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений иностранцам, временно пребывающим в РФ:

• облагаются взносами в ПФР и ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве в обычном порядке — так же, как и выплаты россиянам;
• облагаются взносами в ФСС на ВНиМ в обычном порядке по тарифу 1,8%;
• не облагаются взносами в ФФОМС.

Постоянно или временно проживающие в РФ иностранные работники
Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений иностранцам, постоянно или временно проживающим в РФ, облагаются взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС в обычном порядке.

То есть так же, как и выплаты россиянам.

Высококвалифицированные иностранные специалисты
Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений иностранным работникам — высококвалифицированным специалистам, облагаются обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС так, как показано в таблице.

По каким тарифам начислять страховые взносы с выплат иностранным работникам Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве с выплат работникам-иностранцам (независимо от их гражданства и статуса) начисляются по тем же тарифам, что и работникам-россиянам.

Остальные страховые взносы организации, не имеющие права на пониженные тарифы, начисляют с выплат иностранным работникам в 2016 г. по тарифам в зависимости от статуса иностранца (тарифы смотрите здесь).

Как уплачивать страховые взносы с выплат иностранным работникам
Взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС с выплат любым иностранным работникам уплачиваются в те же сроки и том же порядке, что и с выплат россиянам.

Источник: https://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/kak-platit-strahovye-vznosy-za-inostrannyh-rabotni

Работники-иностранцы: какие взносы платить с их зарплаты · Энциклопедия начинающего предпринимателя

6:29, 29 августа 2014 7   8   4409

Напомню, что мы уже затрагивали проблему приема на работу граждан Украины: можно ли принять беженца.

Сводная таблица

Теперь представляю вам итог анализа следующих законов:

Примечание к таблице:

• Временно пребывающие – это граждане другого государства, у которых нет на руках никакого разрешительного документа на проживание в России, только миграционная карта, в которой стоит отметка о дате въезда на территорию РФ.
• Временно проживающие – граждане иностранного государства, которые получили разрешение на временное проживание.
• Постоянно проживающие – иностранцы, получившие вид на жительство (приравнены в правах к россиянам). На эту категорию распространяются те же нормы, что и на граждан РФ.

Статус работников-иностранцев	Страховые взносы
ПФ РФ	ФСС	ФОМС	НС и ПЗ
Временно пребывающий	22%	1,8%  (с 2015 года)	—	от 0,2%
Временно проживающий	22%	2,9%	5,1%	от 0,2%
Постоянно проживающий	22%	2,9%	5,1%	от 0,2%

Внимательно прочитайте комментарии к таблице. Они касаются только двух категорий иностранцев: временно проживающих и временно пребывающих. Постоянно проживающие (имеют вид на жительство), как мы уже запомнили, имеют тот же правовой статус в трудовых отношениях, что и граждане России.

Страховые взносы в ПФР

На заработную плату иностранных работников начисляются взносы в ПФ России (страховая часть в размере 22% ). Причем год рождения работника не имеет значения. Но!!! Данные страховые взносы начисляются не всегда, а только в двух случаях, а именно если:

•   с работником заключен трудовой договор на срок не менее чем на 6 месяцев,
•   с работником заключены несколько трудовых договоров общей продолжительностью не менее 6 месяцев в календарном году.

В статье 1 Закона №167-ФЗ упоминается и третий случай: если с работником заключен договор на неопределенный срок. Обращаю ваше внимание, что с работниками, которые находятся на территории РФ временно, априори заключаются только срочные трудовые договоры.

Комментарий от 15.01.2015: с января этого года трудовые договоры можно заключать на неопределенный срок. Статья о правилах заключения трудового договора с иностранцем.

И с января 2015 года взносы в ПФ начисляются независимо от срока трудового договора с работником-иностранцем (временно пребывающим и временно проживающим) по тарифу, установленному  для граждан Российской Федерации на финансирование страховой пенсии, независимо от года рождения указанных  лиц.

Страховые взносы в ФСС и ФОМС

Пункт 1 статьи 2 Закона №255-ФЗ, перечисляя лиц, подлежащих обязательному соцстрахованию, упоминает только постоянно и временно проживающих иностранцев. Поэтому иностранцы, временно пребывающие в РФ, не подлежат страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы в ФСС за них не перечисляются.

Обратите внимание, что и здесь действует ограничивающее условие для страхования временно проживающих: их трудовой договор (договоры) должен иметь срок (общую продолжительность) не менее 6 месяцев.

Комментарий от 15.01.

2015:  С 2015 года иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов) являются застрахованными лицами и  имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

Теперь о медстраховании. Аналогичная ситуация  в Законе 326-ФЗ: медстрахованию подлежат только постоянно и временно проживающие в РФ работники-иностранцы, а также беженцы в соответствии с законом «О беженцах».

Это значит, что взносы в ФОМС за временно пребывающих не перечисляются.

Комментарий от 15.01.

2015:  Поэтому работник должен позаботиться сам о том,на каком основании ему будет оказываться мед.помощь. Статья об этом.

Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

Согласно п.1 статьи 5 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998,

Следовательно, работники-иностранцы с любым статусом пребывания в России, с которыми заключен трудовой договор на любой срок, страхуются от НС и ПЗ на общих основаниях. Тариф этого взноса зависит от класса профессионального риска: 0,2% (1 класс) — 8,5% (32 класс).

Источник: https://slob-expert.ru/pfr/rabotniki-inostrancy-kakie-vznosy-platit-s-ix-zarplaty/

Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС — НДФЛ, документы

Вне зависимости от того, из какой страны человек находится на территории РФ, в его обязанности входит уплата всех необходимых налогов (на транспорт, имущество, прибыль и так далее) и взносов.

По статистике большая часть иностранных граждан пребывает на территорию РФ из ЕАЭС. Рассмотрим подробней вопросы относительно их налогообложения.

Состав организации

Гражданину страны участника ЕАЭС (Евразийский экономический союз) обязательно нужно платить налоги по законодательству РФ.

В перечень ЕАЭС входят такие страны, как:

• Армения;
• Казахстан;
• Белоруссия.

Это четко закреплено в международном договорном соглашении.

Как платить налоги иностранцу из ЕАЭС?

В зависимости от того, с чем имеет дело лицо из иностранного государства (имеется в виду прибывшее из ЕАЭС либо же ШОС) у него возникает обязанность платить определенные налоги, предоставив в налоговый орган документы на объект налогообложения.

Стоит отметить, что под определением ШОС подразумевается Шанхайская организация сотрудничества (всеми известная как Азиатская восьмерка).

Рассмотрим, какие именно налоги и как нужно платить в той или иной ситуации по отдельности.

Наличие патента

Для возможности официального трудоустройства безвизовым иностранным гражданам необходимо наличие трудового патента. За весь период действия патента мигрант в обязательном порядке должен уплачивать фиксированный налог на прибыль в виде авансовых платежей. Их сумма различается в зависимости от региона ведения трудовой деятельности.

Стоит отметить, что работодатель дополнительно должен удерживать с официальной заработной платы мигранта НДФЛ понижая его на размер авансового платежа.

Как и куда нужно платить?

По завершению продажи какого-либо объекта недвижимости либо же транспортного средства в обязательном порядке следует сформировать декларацию по форме 3-НДФЛ, а после совершить оплату налога.

Это необходимо сделать не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным.

Ответственность плательщиков

В том случае, если иностранные граждане по каким-либо причинам не смогли совершить оплату налоговых сборов, то налоговая инспекция имеет право выписать штраф в размере:

• 1 тысячи рублей, если налог оплачен, но позже установленного периода;
• 5% от размера налога за каждый просроченный календарный месяц, при условии неоплаты налога в полном или частичном объеме.

Стоит отметить, что для минимизации рисков занесения лонных сведений в декларацию по форме 3-НДФЛ рекомендуется использовать персональный кабинет официального портала налоговой службы по адресу lk2.service.nalog.ru/lk/

Уплата страховых взносов с заработной платы

Помимо налога на прибыль, непосредственный работодатель в обязательном порядке должен определять и уплачивать размер страховых взносов в такие учреждения, как:

Иными словами, при официальном трудоустройстве иностранным гражданам необходимо платить не только НДФЛ, но и различные взносы в государственные фонды.

На сегодня иностранные граждане могут получить один из нескольких статусов, а именно:

• временно пребывающий (РВП);
• проживающий на регулярной основе (ВНЖ).

В некоторые категории включены и беженцы совместно с высококвалифицированными специалистами (ВКС). Несмотря на то, что они редко когда приезжают из ЕАЭС о них стоит говорить. Иностранные граждане из данной категории могут являться обычными рабочими и теми, кто относится к ВКС. Для последней категории устанавливаются особые правила расчетов налога на прибыль и страховых взносов.

Исходя из этого, непосредственные работодатели в обязательном порядке должны осуществлять стандартную оплату по четко фиксированному тарифу.

Итак:

• взносы в соцстрах должны быть начислены всем иностранным гражданам за исключением ВКС при наличии РВП;
• в ФФОМС необходимо уплачивать взносы при наличии РВП либо ВНЖ.

Все рассмотренные взносы должны быть начислены в том же порядке, как и для граждан России.

Уплата имущественного налога

Вне зависимости от того, какой именно недвижимостью владеет лицо из иностранного государства (к примеру, квартира, дача и так далее) есть необходимость в уплате налога по тем же правилам что и граждане России.

Налоговой базой считается общая инвентаризационная себестоимость всех без исключения строений по состоянию на январь месяц текущего календарного года.

Налоговая ставка на недвижимость:

• если по оценочным сведениям БТИ недвижимость меньше стоимости в 300 тысяч рублей, то ставка устанавливается на уровне не меньше 0,1% от налоговой базы;
• если же инвентаризационная себестоимость по сведениям БТИ не больше полумиллиона рублей, то ставка варьируется от 0,1 до 0,3% (зависит от конкретной стоимости объекта);
• при себестоимости объекта недвижимости свыше полумиллиона рублей, то ставка может достигать 2%, но не ниже 0,3%.

Местные органы самоуправления имеют право на дифференцирование ставки, но исключительно в указанных диапазонах.

Оплата земельного налога в 2018 году

Иностранные граждане имеют полное право на оформление в право собственности недвижимо имущества, под которым понимается квартира, дом и так далее. Сегодня законодательством РФ установлены четкие ограничения на возможность передавать в собственность земельных участков.

Иными словами, иностранные граждане могут только арендовать землю, даже при условии, что на ней будет возводиться жилой дом. Одновременно с этим допускается возможность приобретения земли в собственность. Это возможно при условии дарения либо наследования.

Налогообложение земельных участков, также как и имущественное, относится к региональным. Говоря простыми словами, ставка устанавливается на уровне местного органа самоуправления (в четко установленных законодательством РФ пределах).

Стоит обращать внимание на то, что земельный налог рассчитывается следующим образом:

• Кц_зем. – кадастровая себестоимость земельного участка (сведения модно узнать на официальном портале Росреестра);
• Од – долевой объем;
• Нст – установленная региональная ставка (узнать точные сведения по конкретному региону можно путем обращения на портал nalog.ru/rn77/service/tax/);
• Ксоб. – коэффициент собственности (может применяться только в том случае, если применение земельного участка велось в течении неполного календарного года и нуден исключительно для корректировки налоговой ставки).

Вне зависимости от того земельный налог нужно платить либо имущественный, расчетом занимается налоговый орган. По завершению расчета налоговых сборов, иностранные граждане получают оповещение о необходимости уплаты в конкретном размере.

Реализация имущества

Согласно Налоговому Кодексу РФ, иностранные граждане из ЕАЭС в обязательном порядке должен оплачивать налог с любой прибыли, которая была получена на территории РФ, включая и с реализации недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

Ключевую роль играет налоговое резиденство, поскольку от этого напрямую зависят налоговые ставки по налогу на прибыль:

• для резидентов – 13%;
• для нерезидентов —30%.

Налоговая ставка определяется из размера полученной прибыли от реализации какого-либо имущества.

Для возможности реализовать недвижимое имущество с наименьшими финансовыми потерями, необходимо в обязательном порядке быть резидентом РФ, иными словами в России нужно проживать минимум 183 календарных дня беспрерывно.

В процессе реализации недвижимого имущества иностранными гражданами из ЕАЭС стоит обращать внимание на один нюанс. Если же имущество находилось в праве собственности свыше 3 лет, то обязательство по плате налога не возникает. Однако это касается исключительно резидентов, поскольку нерезиденты обязаны оплачивать налоги в полном объеме.

Важно помнить: нерезиденты России не имеют полное право на использование налоговых вычет.

Оплата налога на транспортное средство

Транспортный налог в обязательном порядке должны платить не только юридические, но и физические лица, которые имеют право собственности на машины, мотоциклы, автобусы, яхты и так далее.

Резиденты и нерезиденты России в обязательном порядке оплачивают налог на базе получено оповещения от представителей налоговой службы, до 1 декабря включительно того года, который следует за прошлым отчетным.

Размер налога на основании Налогового Кодекса РФ не считается постоянной величиной, а может определяться на базе полученных сведений относительно транспортного средства.

А именно:

• к какой группе относится транспортное средство (водный, воздушный и так далее);
• какой период использования;
• установленной налоговой базы. Она напрямую зависит от двигателя, а также вместительности пассажиров;
• к какому типу относится то или иное транспортное средство иностранного гражданина (легковой, грузовой и так далее).

В зависимости от разновидности транспортного средства и мощности имеющегося мотора, Налоговым Кодексом РФ установлена определенная ставка, однако местные органы самоуправления имеют право видоизменять ее по своему усмотрению.

Для определения размера налога, который следует обязательно оплатить нужно, перемножить ставку и мощность мотора. К примеру, для столицы на транспортные средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, установлена ставка в размере 12%.

Если же транспортное средство, находится в праве собственности и включает в себя мощность двигателя до 90 лошадиных сил, то размер налога составляет:

90 х 12% = 1 тысяча 080 рублей.

Напоследок хотелось бы подытожить, что вне зависимости от того, из какой страны участника ЕАЭС иностранный гражданин, ему нужно оплачивать все необходимые налоги, предусмотренные и для граждан РФ. Никаких исключений не предусмотрено.

Источник: https://passportrus.ru/migracija/kak-platit-nalogi-inostrancu-iz-eajes/

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

На форуме «Бухгалтерии Онлайн» часто появляются вопросы, связанные с работниками из стран ЕАЭС — Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Как правильно оформить их прием на работу? Какие документы они должны предоставить? Как начислять на их зарплату НДФЛ и страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Как принять на работу иностранца из страны ЕАЭС

Начинать рассмотрение, пожалуй, нужно не с налогообложения, а с кадровых вопросов. Ведь правила оформления работников из стран ЕАЭС отличаются от правил для «обычных» иностранцев и граждан РФ.

  Для работы на территории РФ гражданам государств, входящих в ЕАЭС (а это, напомним, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) не требуется получать от государственных органов РФ каких-либо разрешений или патентов.

Не применяются при трудоустройстве таких иностранцев и те ограничения, которые касаются ежегодно устанавливаемой Правительством РФ максимально допустимой доли иностранных работников, используемых в определенных отраслях экономики. Об этом говорится в п. 1 и 2 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС).

Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.

Перечень документов

Во-первых, перечень документов, которые такие сотрудники должны предъявить при поступлении на работу, шире, чем для россиян. Так, по общему правилу, закрепленному в п. 3 ст.

97 Договора о ЕАЭС, в России без каких-либо дополнительных операций признаются документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) государств ЕАЭС.

Но если документ составлен на иностранном языке, работодатель вправе потребовать от трудоустраивающегося иностранца представить нотариально заверенный перевод.

Обратите внимание, что правила о безусловном признании документов об образовании не действуют, если речь идет о приеме на должности, предполагающие педагогическую, юридическую, медицинскую или фармацевтическую деятельность. В этом случае дополнительно к переводу потребуется также документ о признании в РФ документа об образовании, выданного иностранным государством.

Медицинское страхование

Во-вторых, есть особенности, связанные с медицинским страхованием работников из ЕАЭС. Ситуация крайне запутанная. Так, согласно п. 5 ст. 96 и п. 3 ст.

 98 Договора о ЕАЭС медицинское страхование трудящихся государств-членов осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Это должно означать, что ЕАЭС-работники являются лицами, застрахованными в системе ОМС.

Что, кстати, для целей страховых взносов, недавно подтвердила и ФНС России (см. письмо от 14.02.17 № БС-4-11/2686).

Однако у Минтруда по этому поводу иное мнение. В письме от 17.12.15 № 16-4/В-823  специалисты ведомства сослались  на определение термина «трудящийся государства — члена ЕАЭС», приведенное в п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, где говорится, что лицо, осуществляющее трудовую деятельность, должно находиться на территории РФ законно.

Кроме того, авторы письма сослались на ст. 327.3 ТК РФ. Данные нормы позволили авторам сделать следующий вывод.

Гражданам стран ЕАЭС (кроме белорусов, для которых дополнительно действуют правила Договора между Россией и Белоруссией о создании союзного государства от 08.12.

99) для поступления на работу нужно предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС, реквизиты которого указываются в трудовом договоре.

Исключение составляет случай, когда работодатель сам оформляет договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг такому сотруднику-иностранцу.

На наш взгляд, вывод Минтруда является крайне спорным. Однако тем работодателям, которые не готовы доказывать свою правоту в суде, мы рекомендуем к нему прислушаться. А для этого потребуется учесть еще несколько тонкостей.

На какой срок покупать полис ДМС

Дело в том, что ДМС можно оформить на любой срок, и даже разово для получения той или иной медуслуги. Каким именно должен быть срок действия полиса, позволяющего иностранцу устроиться на работу в РФ, законодательство не поясняет.

Восполнить этот пробел вновь попытался Минтруд России. В письме от 26.09.

2016 № 16-4/В-465 специалисты министерства указала, что срок действия полиса добровольного медицинского страхования, представляемого иностранным гражданином при заключении трудового договора, должен быть не менее срока действия трудового договора.

Но это исправило ситуацию только частично. Ведь с ЕАЭС-иностранцем можно заключать не только срочный, но и бессрочный трудовой договор! А бессрочных полисов ДМС не бывает.

Как же поступить работодателю, который не желает самостоятельно заключать договор на медобслуживание иностранца, такой ситуации? Ответ находим в Трудовом кодексе.

Так, в ст. 327.5 ТК РФ сказано, что окончание срока действия полиса является основанием для отстранения иностранца от работы. И дальше действует обычный для отстранения порядок, установленный ст.

 76 ТК РФ: если в течение месяца не устранены обстоятельства, из-за которых работник был отстранен (т.е. работодателю не представлен новый полис ДМС), работник увольняется на основании п. 8 ч. 1 ст. 327.

6 ТК РФ.

Это означает, что при заключении бессрочного договора иностранца можно принять на работу с любым (по сроку действия) полисом ДМС.

Но при этом иностранец должен помнить, что ему потребуется предоставить работодателю данные о новом полисе не позднее дня окончания действия предыдущего.

Соответственно, при получении этих данных нужно будет внести изменения в трудовой договор. А при неполучении — отстранить работника.

Миграционный учет

Наконец, работодатели, принимающие на работу граждан стран ЕАЭС, не должны забывать, что в отношении таких работников за ними сохраняется обязанность уведомить о заключении трудового договора органы МВД (отдел по вопросам миграции).

Ведь Договор о ЕАЭС не содержит положений, которые предусматривают исключения из требований, установленных российским законодательством в части миграционного учета. Направить соответствующее уведомление следует не позднее трех рабочих дней с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.

07.02 № 115-ФЗ о правовом положении иностранных граждан в РФ).

Завершая раздел, посвященный приему на работу, скажем несколько слов о трудовых книжках.

Договор о ЕАЭС не содержит положений, которые позволяют признавать трудовые книжки, выданные в иностранных государствах.

Значит, если у принимаемого на работу ЕАЭС-гражданина нет российской (или советской, образца 1938, 1974 или 1975 года) трудовой книжки, то в этой части он приравнивается к впервые поступающему на работу. Соответственно, работодатель должен оформить ему трудовую книжку в общем порядке.

При этом никаких записей об общем (непрерывном) трудовом стаже данного работника на территории своей страны в трудовую книжку российского образца не производится (письмо Роструда от 15.06.05 № 908-6-1).

Налоги и взносы

Разобравшись с кадровыми моментами, можно переходить к вопросам налогообложения

Начнем с НДФЛ. На первый взгляд, тут все кажется достаточно простым, поскольку в ст. 73 Договора о ЕАЭС сказано: к трудовым доходам иностранных граждан государств-участников должны применяться те же правила налогообложения, что и к гражданам страны, в которой эти иностранцы работают

Выходит, что независимо от того являются ли такие работники налоговыми резидентами РФ (т. е. провели ли они 183 дня за предыдущие 12 месяцев на территории РФ) к их доходам должна применяться ставка 13 процентов

Однако при этом бухгалтеру нужно помнить, что «уравнивание» ставки с первого дня работы не означает уравнивание и в иных правах с этого же момента. Так, до тех пор, пока у работодателя не будет подтверждения, что работник является налоговым резидентом РФ, ему нельзя предоставлять стандартные налоговые вычеты. Ведь в Договоре о ЕАЭС говорится исключительно о ставке, а не о применении всех правил для налоговых резидентов. А, по правилам НК РФ, нельзя предоставить вычеты тем налогоплательщикам, доходы которых облагаются по ставке, определенной международным договором (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ)

По той же причине НДФЛ в отношении выплат таким иностранцам нужно считать не нарастающим итогом, а по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 226 НК РФ)

Однако на этом особенности в части НДФЛ не заканчиваются. Так, по мнению Минфина, работодателю, принявшему на работу ЕАЭС-граждан, надлежит дополнительно контролировать обретение этими лицами статуса налогового резидента РФ по состоянию на 31 декабря.

Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, нужно пересчитать, исходя из ставки 30 процентов (см. письма от 14.07.16 № 03-04-06/41639 и от 10.06.16 № 03-04-06/34256).

Объясняется это очень просто: Договор о ЕАЭС требует облагать доходы иностранцев-граждан стран-участниц ЕАЭС в том же порядке, что и доходы резидентов. А, согласно НК РФ, эти правила зависят от количества дней, проведенных в России по итогам налогового периода (п. 3 ст. 225, п. 3.2 постановления КС РФ от 25.06.15 № 16-П).

Поэтому, точно также, как был бы пересчитан налог гражданину РФ, который по состоянию на 31 декабря не провел на территории РФ 183 дня за прошедшие 12 месяцев, нужно пересчитать налог и гражданам стран ЕАЭС.

Поспорить с таким подходом, конечно, можно. Если внимательно читать ст. 73 Договора о ЕАЭС, то мы увидим, что речь в ней идет о том, что доходы ЕАЭС-граждан от работы в РФ должны облагаться по ставкам, предусмотренным в РФ именно для физических лиц — налоговых резидентов РФ.

То есть, буквальное толкование Договора говорит о том, что ставка 13% должна применяться к доходам ЕАЭС-граждан, работающих в РФ, в любом случае, даже если по итогам года они не обрели статус налогового резидента РФ.

Косвенное подтверждение этого вывода можно найти в письме ФНС России от 28.11.16 № БС-4-11/22588@. В нем отмечается, что положениями ст.

 73 Договора об ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан государств — членов союза в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства.

Однако риски в связи с отказом от пересчета налога в рассматриваемой ситуации существуют, и работодателю необходимо принять самостоятельное решение. Либо взять риски на себя и не пересчитывать налог, либо переложить эти риски на работника. То есть пересчитать налог, тем самым предоставив работнику возможность при желании оспорить такой подход в налоговом органе и (или) в суде.

Страховые взносы

Вопросы социального обеспечения ЕАЭС-работников также регламентированы Договором о ЕАЭС. Так, в ст. 98 Договора сказано, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Ссылаясь на эту норму Договора налоговая служба настаивает: граждане стран ЕАЭС признаются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования наравне с гражданами Российской Федерации.

Значит, работодателю нужно уплачивать страховые взносы на ОМС с выплат в пользу данных лиц (письмо ФНС России от 14.02.17 № БС-4-11/2686).

Также в силу этого положения Договора выплаты в пользу ЕАЭС-граждан являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопросы же пенсионного страхования в данном случае, как этого требует п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС урегулированы уже российским законодательством. В частности, законом от 15.12.01 № 167-ФЗ об обязательном пенсионном страховании в РФ, который (п. 1 ст. 7) признает таких лиц застрахованными в системе ОПС.

Так что вывод в данном случае получается простой. Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений гражданам государств — членов ЕАЭС (в том числе и временно пребывающим в РФ), облагаются страховыми взносами в том же порядке, что и выплаты россиянам.

Источник: Онлайн-Бухгалтерия

Источник: https://migrant.ru/kak-oformit-rabotnikov-iz-stran-eaes-i-platit-s-ix-zarplaty-nalogi-i-vznosy/

Страховые взносы за иностранцев в 2018 году

Расскажем, по каким правилам работодатели должны платить страховые взносы за иностранцев в 2018 году.

Если у вас трудятся иностранные сотрудники, вы обязаны начислять и уплачивать с их выплат страховые взносы. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранца и от страны, откуда он прибыл.

Если у вас трудятся иностранные сотрудники, вы обязаны начислять и уплачивать с их выплат страховые взносы. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранца и от страны, откуда он прибыл.

Сотрудник постоянно или временно проживает на территории РФ, но не является высококвалифицированным специалистом

Если иностранец постоянно или временно проживает на территории РФ, платите с его выплат взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Причем, по тем же тарифам, что и с выплат работникам, являющимся гражданами России. Так, если вы будете применять в 2018 году общепринятые тарифы, начисляйте взносы с выплат иностранцам по ставкам (ст. 426 НК РФ):

1. 22% пенсионные взносы с выплат в пределах установленной предельной базы;
2. 10% пенсионные взносы с выплат сверх установленной предельной базы;
3. 5,1% взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат;
4. 2,9% взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ФСС;
5. с выплат, превышающих предельную базу по взносам в ФСС, взносы не начисляйте.

Если же вы будете применять в 2018 году пониженные тарифы для упрощенцев, то начислять взносы с выплат иностранцам нужно будет только в ПФР по ставке 20%, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте.

Напомним, что иностранец считается постоянно проживающим в России, если имеет вид на жительство. Если у него есть разрешение на временное проживание, он будет временно проживающим. Если же у гражданина нет вышеперечисленных документов, а только виза или миграционная карта, значит, он временно пребывающий.

Сотрудник временно пребывает на территории РФ, но не является гражданином одного из государств ЕАЭС или высококвалифицированным специалистом

Если ваш сотрудник является временно пребывающим в РФ, начисляете с его выплат страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и взносы на обязательное пенсионное страхование по тем же тарифам, что и для российский граждан.

Взносы на медицинское страхование не начисляйте (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Сотрудник является гражданином одного из государств ЕАЭС

29 мая 2014 года между Россией, Белоруссией, Казахстаном был заключен Договор о Евразийском экономическом союзе. В 2015 году к договору присоединились также Армения и Киргизия. Граждане государств ЕАЭС имеют право на получение пособий в том же порядке, что и россияне (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Соответственно с выплат гражданам государств ЕАЭС вы начисляете страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по тем же тарифам, что применяете к выплатам остальным работникам.

Если вы будете применять в 2018 году общепринятые тарифы, начисляйте взносы с выплат гражданам государств ЕАЭС по ставкам (ст. 426 НК РФ):

1. 22%пенсионные взносы с выплат в пределах установленной предельной базы;
2. 10% пенсионные взносы с выплат сверх установленной предельной базы;
3. 5,1% взносы на обязательное медицинское страхование со всех выплат;
4. 2,9% взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ФСС;
5. с выплат, превышающих предельную базу по взносам в ФСС, взносы не начисляйте.

Если вы будете применять в 2018 году пониженные тарифы для упрощенцев, то начисляйте взносы с выплат гражданам государств ЕАЭС только в ПФР по ставке 20%, если выплаты не превышают предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте.

Основные ставки по страховым взносам за иностранцев в 2018 году*

Взносы с выплат российским гражданам, гражданам государств — членов ЕАЭС, а также постоянно и временно проживающим иностранцам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР (подп. 1.1 п. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ)	До 800 000 руб. в год включительно	22%
Свыше 800 000 руб.	10%
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (подп. 1.1 п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	До 723 000 руб. в год включительно	2,9%
Свыше 723 000 руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (подп. 1.1 п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	Не установлена	5,1%
Взносы с выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами, кроме граждан ЕАЭС
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	До 800 000 руб. в год включительно	22%
Свыше 800 000 руб.	10%
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	До 723 000 руб. в год включительно	1,8%
Свыше 723 000 руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	Не установлена
Взносы с выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно и временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	До 800 000 руб. в год включительно	22%
Свыше 800 000 руб.	10%
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	До 723 000 руб. в год включительно	2,9%
Свыше 723 000 руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)	Не установлена

Источник: https://www.26-2.ru/art/351252-qqkp-16-m10-vznosy-inostrantsev-2017

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году

Чтобы вы не запутались, детально расскажем о правилах для каждой категории иностранных работников. Их всего три: постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие (сводная таблица с тарифами — в конце статьи). Поговорим о том, как платить страховые взносы с иностранцев в 2018 году, если работа выполняется по трудовому договору.

Заключив гражданско-правовой договор с постоянно или временно проживающим иностранным гражданином, с вознаграждения в его пользу вы заплатите страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Отчислять взносы на обязательное соцстрахование не нужно. С доходов временно пребывающего иностранца, выплачиваемых по договору подряда, начисляйте страховые взносы на пенсионное страхование.

В системе ОМС временно пребывающие граждане не застрахованы.

Кстати, взносы на травматизм с доходов иностранных работников вы, как и прежде, платите в том же порядке, что и для россиян. Так, если человек работает по трудовому договору, взносы от несчастных случаев начисляйте обязательно. А с выплат иностранным подрядчикам взносы надо платить, только если такую обязанность вы предусмотрели в контракте.

Не придется исчислять страховые взносы за временно пребывающих иностранных работников, если те относятся к категории высококвалифицированных специалистов. Таковые исключены из числа застрахованных в нашей стране.

Особая категория работников — граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Вместе с Россией в сообществе состоит Киргизия, Армения, Беларусь, Казахстан. Независимо от статуса такого персонала (постоянно проживающие, временно проживающие или временно пребывающие), страховые взносы за них платят по тем же тарифам, что и за россиян.

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году (с постоянно проживающих)

В отношении постоянно проживающих иностранных граждан — у кого есть вид на жительство — платите страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

И по тем же ставкам, по которым вы платите взносы с доходов работников-россиян. Напомним, что в 2018 году общий тариф для взносов в ПФР — 22 процента, в ФОМС — 5,1 процента.

Плюс взносы на обязательное соцстрахование по общей ставке 2,9 процента (для временно проживающих иностранцев — 1,8 процента).

И что еще важно: начислять взносы на пенсионное страхование нужно на доходы в пределах 796 000 руб. (считается нарастающим итогом по каждому работнику отдельно). Сверх этой суммы придется платить еще 10 процентов, без каких-то лимитов. Предельная база по взносам на соцстрахование — 718 000 руб. Сверх этой суммы выплат страховые взносы не начисляются.

Если компания вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам, по тем же льготным ставкам вы рассчитаете суммы и в отношении иностранных сотрудников.

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году (с временно проживающих)

Выплаты в пользу временно проживающих в РФ иностранных работников (должно быть разрешение в виде отметки в паспорте) облагаются страховыми взносами на пенсионное страхование по ставке 22 процента с доходов в пределах 796 000 руб. с начала года. И 10 процентов — при заработке свыше этого лимита.

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году на обязательное социальное и медицинское страхование начисляйте так же, как вы это делаете в отношении работников, имеющих российское гражданство.

Ваша компания имеет право на льготные ставки? Тогда и взносы за мигрантов начисляйте по соответствующему сниженному тарифу. Как правило, речь идет о пенсионных отчислениях.

Пример Начисление страховых взносов на доходы иностранного работника, временно проживающего в России

Гражданин Республики Молдова В. Н. Поплавский работает по трудовому договору в строительной организации в должности менеджера по продажам.

Поплавский имеет разрешение на временное проживание в России, поэтому на его зарплату бухгалтер начисляет взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Кроме того, зарплата Поплавского облагается взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Тариф взносов, установленный для строительной организации, — 0,2 процента.

В январе Поплавскому начислили зарплату 40 000 руб. Таким образом, на выплаты в пользу данного работника в январе бухгалтер начислил страховые взносы:

• на пенсионное страхование — 8800 руб. (40 000 руб. × 22%);

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1160 руб. (40 000 руб. × 2,9%);

• на медстрахование — 2040 руб. (40 000 руб. × 5,1%);

• на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 80 руб. (40 000 руб. × 0,2%).

Предположим, в вашей компании трудятся иностранные работники, которые временно пребывают в России. Это те, у кого есть лишь миграционная карта на руках, но нет ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. Доходы такого персонала облагаются взносами на пенсионное страхование по тарифу 22 процента, пока не достигнут 796 000 руб. Со сверхлимитных доходов тариф – 10 процентов.

Страховые взносы на социальное страхование начисляйте по ставке 1,8 процентов, пока доходы не перевалят за 718 000 руб.

Что же касается взносов на обязательное медицинское страхование, то их с доходов временно пребывающих мигрантов платить не нужно. Как это было и раньше.

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году таблица (основные тарифы)

Выплаты иностранным работникам Назначение Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год) Тариф, %

– иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;

– гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России) На пенсионное страхование До 796 000 руб. включительно 22,0

Свыше 796 000 руб. 10,0

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством До 718 000 руб. включительно 2,9

Свыше 718 000 руб. 0

На медицинское страхование Не установлена 5,1

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС На пенсионное страхование До 796 000 руб. включительно 22,0

Свыше 796 000 руб. 10,0

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством До 718 000 руб. включительно 1,8

Свыше 718 000 руб. 0

ФФОМС Не установлена 0

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами ПФР До 796 000 руб. включительно 22,0

Свыше 796 000 руб. 10,0

ФСС России До 718 000 руб. включительно 2,9

Свыше 718 000 руб. 0

ФФОМС Не установлена 0

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.

Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих.

По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте.

Такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Сотрудники

Компания Холдинговая группа ПрофФинансБизнес создана в 2011 году. Сотрудники компании работают в области экономики, бухгалтерского учета и юриспруденции более 20 лет.

Менеджеры компании с радостью ответят на все Ваши вопросы

Источник: https://trafixclub.pw/vazhnye-sovety/straxovye-vznosy-s-inostrancev-v-2018-godu

Страховые взносы с иностранцев в 2016 году

В статье расскажем про уплату страховых взносов с иностранцев в 2016 году с учетом последних изменений.

1. Тарифы страховых взносов с иностранных работников в 2016 году (таблица)
2. Как платить взносы за высококвалифицированных иностранных специалистов
3. Кто такие постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие иностранцы
4. Взносы на травматизм с зарплаты иностранцев в 2016 году

Полезные статьи для бухгалтеров по теме: страховые взносы

Статус иностранного гражданина в РФ

Тарифы страховых взносов на иностранцев и порядок начисления страховых взносов на иностранных работников зависит от статуса иностранного гражданина в РФ. Иностранцы могут иметь статус:

постоянно проживающих в России

временно проживающих в России

временно пребывающих в России

Иностранцы, имеющие один из приведенных выше статусов, могут быть обычными работниками или высококвалифицированными иностранными специалистами. Для последних предусмотрены особые условия начисления страховых взносов.

Постоянно проживающие статус иностранцев, получивших вид на жительство в России.

Временно проживающие статус иностранцев, получивших разрешение на временное проживание в России. Разрешение на временное проживание оформляется в виде отметки в паспорте.

Временно пребывающие статус иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание.

Высококвалифицированный иностранный специалист иностранный гражданин, которого привлекают к трудовой деятельности в России на условиях, предполагающих получение доходов в общем случае 1 млн. руб. в год (все уровни доходов прописаны в пункте 1 статьи 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Важные статьи про трудоустройство иностранцев

Страховые взносы в ПФР с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в ПФР в 2016 начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России.

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам высококвалифицированным специалистам взносы в ПФР не начисляйте.

Страховые взносы в ФСС с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году на обязательное социальное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России.

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам высококвалифицированным специалистам взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте.

Страховые взносы в ФФОМС с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в ФФОМС в 2016 году на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте.

Взносы в ФФОМС с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляйте независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие).

Страховые взносы с зарплаты беженцев в 2016 году

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2016 году

1. Страховые взносы в ПФР и ФСС на выплаты сотрудникам-иностранцам, постоянно проживающим и временно проживающим в России (включая высококвалифицированных специалистов)
2. Страховые взносы в ФФОМС иностранцам, временно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)
3. Страховые взносы в ФФОМС с зарплаты постоянно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)
4. Взносы в ФСС на выплаты иностранцам, временно проживающим в РФ (включая высококвалифицированных специалистов)

Источник: https://mari-a.ru/vazhnye-sovety/straxovye-vznosy-s-inostrancev-v-2016-godu

Новое в страховых взносах иностранных граждан в 2015 году

В 2015 году произошёл ряд изменений по начислению страховых взносов на выплаты иностранным сотрудникам. Рассмотрим их в статье.

 Основные новшества 
С 2015 года вступили в силу многочисленные изменения в обложении страховыми взносами выплат, произведенных в пользу иностранных граждан:

• введение обязательного порядка начисления пенсионных взносов на доход временно-пребывающим иностранцам. Данное нововведение ухудшило положение работодателей, из-за увеличения расходов на оплату труда своих сотрудников.
• взносы в ФСС также теперь носят обязательный характер для временно пребывающих граждан, но ставка снижена и составляет 1,8% процента от начисленного заработка.
• взносы в ФОМС начисляются без ограничений предельной базы заработка сотрудника. Если мы говорим об иностранных сотрудниках, то это касается временно и постоянно пребывающих иностранных сотрудников. Ранее взносы в медицинский фонд начислялись с учетом установленной предельной величины.

Сроки сдачи отчетности в ФСС России и ПФР продлены. Теперь в ПФР сдать отчетность можно до 15-го числа включительно на бумажном носителе и до 20-го числа в электронном виде. ФСС России позволяет отчитываться страхователям до 20-го числа на бумажном носителе и до 25-го в электронной форме.

 Взносы граждан Евразийского экономического союза  С 1 января 2015 года вступил в силу Евразийский экономический союз, который включает в себя: Россию, Белоруссию, Казахстан, Армению (в перспективе к ним присоединится Кыргыстан).

Данный союз обеспечивает льготные условия сотрудничества между странами и не только. Ряд статей посвящен налогообложению иностранных сотрудников. Рассмотрим порядок налогообложения иностранных сотрудников, являющихся гражданами вышеуказанных государств.

Когда работодатель принимает на работу сотрудника из стран Евразийского союза, то необходимость определения статуса у этого сотрудника отпадает, потому что страховые взносы по ним начисляются в таком же порядке, как и по российским гражданам.

Таким образом, с 1 января 2015 года граждане этих стран будут иметь право на получение пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством уже с первого дня работы в России, при условии, что работодатель будет платить взносы за работников.

Ранее наработанный страховой стаж трудящихся засчитывается в общий стаж для социального обеспечения. Социальное страхование граждан из ЕАЭС включает в себя также понятие медицинского страхования, т.е. уплаты взносов в ФОМС и страхование от несчастных случаев на производстве — уплата взносов в ФСС по несчастным случаям.

Однако право на пенсию они имеют в соответствии с законодательством страны постоянного проживания или по отдельному международному договору между странами участницами ЕАЭС. Бесплатная медицинская помощь может быть предоставлена гражданам из стран-членов ЕАЭС как обычным гражданам РФ, причем это возможно без наличия медицинского полиса.

Иностранные сотрудники из стран ЕАЭС имеют более выгодное положение перед остальными иностранцами, потому что им предоставляется социальное обеспечение, как и для граждан РФ.

 Ставки страховых взносов  По другим иностранным сотрудникам, т.е.

являющимися гражданами из стран не входящих в состав ЕАЭС, при приеме на работу необходимо определить статус застрахованного лица.

Данное лицо может быть временно-пребывающим, временно- и постоянно-проживающим, а может быть просто высококвалифицированным специалистом, у которого заработок за год должен быть не менее 2-х млн. рублей.

Информацию по ставкам страховых взносов мы представили в таблице:

Работник	Тариф взносов
в ФФОМС	в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	в ПФР
с выплат 670 000 руб.	с выплат 711 000 руб.
Гражданин РФ	5,1%	2,9%	—	22%	10%
Иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ
Иностранец, временно пребывающий в РФ	—	1,8%	—	—	—

Как мы видим, важное значение имеет предельная база для начисления взносов. Для текущего года их установлено две – для начисления взносов в ПФР 711 тысяч рублей и в ФСС России – 670 тысяч рублей.

Временно- и постоянно- проживающие иностранные граждане застрахованы по общей системе как и граждане РФ, ставки для них принимаются такие же.

По временно-пребывающим иностранцам возникает необходимость уплаты взносов в ПФР и ФСС.

 Высоквалифицированные специалисты  Существует ряд особенностей для начисления взносов на заработок высококвалифицированных специалистов.

Данные сотрудники обязаны иметь полис добровольного медицинского страхования, поэтому совсем не обязательно начислять взносы на обязательное медицинское страхование.

Высококвалифицированные специалисты не считаются застрахованными в сфере обязательного медицинского страхования.

Для начисления взносов в ФСС России и ПФР необходимо определить статус этого специалиста.

Например, работодатель гражданина, являющегося временно- или постоянно- проживающим высококвалифицированным специалистом, обязан начислять и уплачивать взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в обычном порядке. Обратная ситуация по сотруднику, имеющему статус временно-пребывающего. По нему взносы в ФСС не начисляются.

Относительно взносов в ПФР необходимо отметить — при наличии статуса временно- или постоянно- проживающего высококвалифицированного специалиста нужно начислять взносы в ПФР. При статусе временно-пребывающего высококвалифицированного специалиста – взносы не уплачиваются.

Таким образом, работодателю необходимо учитывать ряд важных факторов при приеме на работу иностранного сотрудника: во-первых, гражданином какой страны он является (возможно, что из ЕАЭС и тогда налогообложение будет производиться в общем порядке), во-вторых, определить статус застрахованного лица (временно или постоянно-проживающий, временно-пребывающий), в-третьих – является данное лицо высококвалифицированным специалистом. Только после сбора всей подробной информации работодатель правильно исчислит и уплатит страховые взносы за иностранного сотрудника, что позволит избежать споров с контролирующими органами.

Страховые взносы

Иностранные сотрудники

Следить за темой

Просмотры:

Посмотреть на эту тему

Источник: https://www.buhday.ru/articles/nalogi/novoe-v-strakhovykh-vznosakh-inostrannykh-grazhdan-v-2015-godu/