Проводки по ЕНВД: Проводки по начислению ЕНВД: в общепите, в розничной торговле, по эквайрингу
Бухгалтерский учет — это такая отрасль финансовой регуляции деятельности предприятий и ИП, в которой отражаются все взаиморасчеты:
- оплата налогов;
- выплата заработной платы сотрудникам;
- расчеты с поставщиками товаров.
Общие сведения о проводках по ЕНВД
Сначала рассмотрим самый основные общие проводки по ЕНВД. Теория бухгалтерского учета по ЕНВД выделяет такие виды проводок по единому налогу на вмененный доход в России:
- начисление ЕНВД. В бухгалтерских программах операция отображается на дебете счета 99 (прибыль и убытки от хозяйственной деятельности) и на кредите 68 (счет ЕНВД). Операция проводится в последний отчетного периода (квартала). Более раннее начисление налога может быть признано как сокрытие фирмой (ИП) доходов, а более позднее — нарушением правил налогового учета;
- уплата ЕНВД. Оплата налога отображается на дебете счета 68 (счет ЕНВД) и на кредите 51 (это расчетный счет придприятия или ИП). Число 68 в проводке «Начисление» отображалось в кредите, потому что эта сумма не оплачивалась, а только лишь насчитывалась. В проводке «Уплата» 68 переместилось в дебет, потому что сумма перечислена в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным отчетным периодом.
4 квартал календарного года становится для каждого бухгалтера наиболее сложным в плане вычисления суммы, которую необходимо уплатить как ЕНВД. Дело в том, что все суммы со счета 99 переводятся на счет 84. Соответственно, начисление налога в 4 квартале может проводится с помощью двух вариантов проводок:
- дебет 84, а кредит 99 (показывает убыток, не покрытый на протяжении года);
- дебет 99, а кредит 84 (чистая прибыль за год).
При совмещении с УСН
Налоговый кодекс РФ в п.6, п.7 ст. 346.26 прямо запрещает ведение общего бухгалтерского учета при совмещении разных систем налогообложения.
Если предприятие или ИП совмещает несколько систем (например, с УСН), значит субъект налогообложения ведет несколько совершенно разных видов деятельности.
Соответственно, при формировании налоговой отчетности и вычислении сумм налоговых платежей необходимо разделять доходы и расходы, полученные от каждого вида работ.
Необходимо разработать и утвердить правила разделения всех видов операций по системам. Предприятие должно четко вести специальный журнал, в котором правильно будет фиксироваться вид прихода или расхода.
Распределить доходную часть по системам налогообложения легко, так как доходная часть прослеживается легко. Общехозяйственные расходы прийдется расчитать пропорционально.
Сами бухгалтерские проводки по ЕНВД абсолютно типичны.
При совмещении с ОСНО
Применяется аналогичный метод разделения и проведения проводок и в случае совмещения с ОСНО.
Автоматический расчет ЕНВД в 1С Бухгалтерия с проводками описан в этом видеоролике:
На различные виды деятельности
ЕНВД применяется в сфере услуг только если ИП занимается такими видами деятельности:
- бытовое обслуживание населения (например, предоставление парикмахерских услуг, покос травы в частном секторе, услуги по ассенизации и другие);
- мойка и ремонт автомобилей (автомойки и автосервисы);
- предоставление ветеринарных медицинских услуг;
- гостиничный бизнес.
Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/provodki.html
Начисление ЕНВД — проводки в бухучете
Отражение начисления и оплаты ЕНВД в бухучете
Проводки по ЕНВД за год и бухгалтерская отчетность
Отражение начисления и оплаты ЕНВД в бухучете
Фактически ЕНВД является «аналогом» налога на прибыль, уплачиваемого на общем налоговом режиме. При этом отражающая начисление ЕНВД проводка не должна касаться счетов затрат на производство или продажу.
Начисление налога ЕНВД выглядит так:
Дт 99 Кт 68.
Проводка начисления ЕНВД делается в момент закрытия налогового периода, то есть в последний день квартала.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Если вмененщик перевел на уплату ЕНВД несколько видов деятельности (или работает с несколькими объектами), по каждому из них целесообразно ввести аналитику — отдельные субсчета для счета 68, утвердив их в одном из приложений учетной политики.
Например:
- 68/ЕНВД торг — расчеты по ЕНВД (розничная торговля);
- 68/ЕНВД быт — расчеты по ЕНВД (бытовые услуги).
Такая постановка бухучета при ЕНВД позволит четко отследить исполнение налоговых обязательств по каждому объекту налогообложения или виду деятельности.
Погашение задолженности по ЕНВД может быть отражено одной из проводок:
- Дт 51 Кт 68 — оплачен начисленный налог на вмененный доход через расчетный счет.
- Дт 50 Кт 68 — предприниматель оплатил налог наличными.
- Дт 76 Кт 68 — оплата налога третьим лицом.
ВАЖНО! Налог на ЕНВД должен быть оплачен не позднее 25-го числа месяца, идущего за оплачиваемым налоговым периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
Проводки по ЕНВД за год и бухгалтерская отчетность
В конце года списывается накопленная величина ЕНВД проводками:
Дт 84 Кт 99 — определена чистая прибыль по итогам года
или
Дт 99 Кт 84 — показан убыток.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Вмененка относится к спецрежимам, упрощающим жизнь налогоплательщиков. Однако предприятия, уплачивающие ЕНВД, не освобождены от обязательного ведения бухучета и сдачи отчетности. Не вести бухучет разрешено только ИП.
ВАЖНО! Несмотря на то что вмененный налог, как мы сказали выше, — это «аналог» налога на прибыль для ОСН, в отчете о финансовых результатах эти два налога не отождествляются и показываются по разным строкам (письмо Минфина РФ от 25.06.2008 № 07-05-09/3). Таким образом, вмененный налог следует отразить по строке 2460 формы 2 «Прочее».
Сальдо счета 84 будет отражено в бухгалтерском балансе вмененщика.
***
Величина ЕНВД влияет на финрезультат, но не затрагивает результаты производственной и торговой дельности. Поэтому налог отражают на счетах учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетами расчетов.
Источник: https://nsovetnik.ru/envd/nachislenie-envd-provodki-v-buhuchete/
Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8
Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».
В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.
Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.
По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».
Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».
В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.
По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51
Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.
Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.
Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.
Так производится начисление налога ЕНВД и его уплата в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, про начисление УСН в программе смотрите здесь. Также с 2016 года с программе доступен автоматический расчет налога. Подробнее об этом смотрите здесь.
Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть…
м
Источник: https://prof-accontant.ru/1s-buxgalteriya-3-0/nachislenie-naloga-envd-i-ego-uplata-v-programme-1s-buxgalteriya-8.html
Операция начисление енвд
Автоматический расчет ЕНВД в 1С Бухгалтерия с проводками описан в этом видеоролике: На различные виды деятельности ЕНВД применяется в сфере услуг только если ИП занимается такими видами деятельности:
- бытовое обслуживание населения (например, предоставление парикмахерских услуг, покос травы в частном секторе, услуги по ассенизации и другие);
- мойка и ремонт автомобилей (автомойки и автосервисы);
- предоставление ветеринарных медицинских услуг;
- гостиничный бизнес.
В сфере розничной торговли единый налог на вмененный доход может применяться абсолютно во всех магазинах и точках продаж, но есть одно серьезное ограничение: площадь торгового зала не может превышать 150 кв.метров. Если вести речь о подарочных сертификатах, то ЕНВД также применяется при торговле такими сертификатами.
Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы.
Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …
Проводки по начислению и уплате енвд
В конце календарного года данный налог в составе суммарной прибыли (убытков) будет списан на 84 счет с помощью записей:
- Деб. 99 Кр. 84 – если за год суммарный итог – прибыль;
- Деб. 84 Кр. 99 – если за год итог – убыток.
Пример начисления ЕНВД ООО «Фирма» торгует в розницу хлебобулочными изделиями через магазин 30 кв.м. Для региона, где территориально числится фирма, установлена доходность в размере 1800 руб.
за кв.м. К2 = 0,35. Физический показатель данного направления – площадь магазина в кв.м. Ставка для региона составляет 15%. Оплата налога совершается 20 апреля.ВажноПо окончании 1 квартала 31 марта бухгалтер фирмы выполняет расчет налога за квартал. ЕНВД = 1800 * 1,798 * 0,35 (30 + 30 + 30) * 15% = 15292 руб.
В бухучете бухгалтер показывает следующие записи: Дата Операция Сумма Дебет Кредит 31.03 Начислен специальный налог при ЕНВД за I кв.Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении енвд
ВниманиеУплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку. По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51 Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.
Источник: https://sv-groups.ru/operatsiya-nachislenie-envd/
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — субсчета, проводки
21 ноября 2014 Учет расчетов
Учет расчетов по налогам и сборам осуществляется на счете 68, на котором отражается начисление налогов и их уплата в бюджет. В соответствие с применяемым налоговым режимом организация может открыть на сч.68 необходимые субсчета по видам уплачиваемых видов налога.
Субсчета счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
По аналогии со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на сч.68 можно выделить несколько субсчетов.
В частности для начисления и уплаты налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ или подоходный налог, как любят его называть в народе) открывается субсчет 68.1.
Начисление, уплата, вычеты, восстановление и другие операции с налогом на добавленную стоимость (НДС) отражается на субсчете 68.2.
Если организация платит акцизы, то для их учета открывается субсчет 68.3.
Организации на общей системе налогообложения, платящие налог на прибыль, для его учета открываются субсчет 68.4.
Если у организации имеются транспортные средства в собственности, с которых они уплачиваются транспортный налог, то используется субсчет 68.7.
Для учета налога, уплачиваемого с имущества организаций, используется субсчет 68.8.
Если организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по некоторым видам деятельности, то для отражения расчетов по ЕНВД открывается субсчет 68.11.
А плательщики единого налога при упрощенной системе налогообложения открываются субсчет 68.12.
Если организация платит еще какие-либо виды налогов: водный, на добычу полезных ископаемых и пр., то она может открывать дополнительные субсчета на счете 68.
Типовые проводки по счету 68
Бухгалтерские проводки по дебету счета 68:
- Д68 К50 – оплачены суммы налогов и сборов наличными деньгами из кассы.
- Д68 К51 – перечислены суммы налогов с расчетного счета.
- Д68 К19 – НДС, выделенный по приобретенным товарам, материалам и прочим ценностям, направлен к возмещению из бюджета.
Бухгалтерские проводки по кредиту счета 68:
- Д70 К68.1 – отражена сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы персонала и подлежащая уплате в бюджет.
- Д90.3 К68.2 – отражена сумма НДС с реализованной продукции, товаров, услуг.
- Д91.2 К68.2 – отражен НДС, подлежащий уплате в бюджет, с реализованных основных средств и нематериальных активов.
- Д90 К68.3 – начислен акциз с проданных подакцизных товаров.
- Д99 К68.4 – начислен налог на прибыль организаций для уплаты в ФНС.
- Д20, 26 (44, 91.2) К68.7 – отражена сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет.
- Д26 (44, 91.2) К68.8 – отражен налог на имущество для уплаты в бюджет.
- Д99 К68.11 – отражен начисленный к уплате ЕНВД.
- Д99 К68.12 – отражен начисленный к уплате единый налог УСН.
Источник: https://buhs0.ru/schet-68-raschety-po-nalogam-i-sboram-subscheta-provodki/
Проводки по начислению пеней по налогам в 2018 году — за неуплату, бухгалтерские, транспортному
Начисление пени по несвоевременно уплаченным налогам увеличивает затраты плательщика. Организация должна документально учесть все расходы.
Какими проводками показывается в бухучете начисление пени по налоговым платежам? Четкого нормативного регулирования по учету пени по налогам в организациях не предусмотрено.
Мнения специалистов по этому поводу расходятся. Поэтому решение о способах учета принимается на локальном уровне. Какими бухгалтерскими проводками начисление пени по налогам отображается в 2018 году?
Общие моменты
Несвоевременная выплата налогов юридическим лицом ведет к наложению штрафа за просрочку. Штраф не отменяет обязанности по выплате начисленного налога и налагается в строго определенной сумме, исходя из вида нарушения.
Решение о взыскании штрафа принимается налоговыми органами. Но помимо штрафных санкций в случае неуплаты налога в положенный срок у плательщика возникает обязанность по уплате пени.
В противном случае пеня будет начислена по инициативе ФНС. Пеня не относится к числу налоговых санкций, но связана с налоговыми обязательствами. Потому у бухгалтеров часто возникает вопрос, как правильно отразить в учете пени.
Что это такое
Пеня – это инструмент обеспечения обязанности по выплате налоговых сборов. Сумму начисленной пени плательщик обязан заплатить в бюджет, если просрочит уплату положенного налога.
Расчет пени выполняется в процентном соотношении от суммы неуплаты с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Для начисления применяется следующая формула:
Пеня = сумма налога × число дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
Налогоплательщик может сам высчитать пеню и уплатить ее вместе с налогом. Если положенную пеню не заплатить, сумма ее будет начислена налоговой инспекцией.
Поскольку пеня платится виновной в неуплате налога организацией, то ее надлежит отражать в бухгалтерском учете.
Но если налоговый штраф назначается в четкой сумме и основанием учета становится решение ФНС, то с пеней ситуация несколько иная.
Когда пеня начисляется налоговыми органами, то есть документальное подтверждение для уплаты. Но в то же время всякий день просрочки платежа приумножает сумму пени.
При этом платится пеня из средств организации, и игнорирование ее отображения создаст неучтенные расходы.
Нормативно порядок учета пени не закреплен. Поэтому организации следует самостоятельно выбрать счет для учета и закрепить решение в своей учетной политике.
Налогообложение юридических лиц
К налогам, которые должны уплачивать юридические лица на общем режиме налогообложения, относятся:
Организация может применять специальный режим налогообложения, в этом случае выплачивается один налог на ведение деятельности:
Налог на общую сумму доходов или сумму доходов за минусом расходов УСН (заменяется три налога) 6 % от разницы доходов и расходов ЕСХН 15 % вмененного дохода ЕНВД Когда организация одновременно осуществляет несколько видов деятельности, она вправе применять несколько спецрежимов.
Кроме того в зависимости от отраслевых особенностях у юрлиц может возникать обязанность по уплате:
- акцизов на подакцизные товары;
- налога на добычу полезных ископаемых и т. д.
По каждому налогу предусмотрен срок подачи отчетности у платы начисленной суммы. При несвоевременной уплате пеня начисляется отдельно по каждому обязательному платежу.
Действующие нормативы
Порядок учета расходов в организации регулируется ПБУ 10/99, принятыми Приказом Минфина России № 33н от 6.05.1999. Но подробного регламента по учету пени данные Правила не предусматривают.
Потому организация самостоятельно выбирает порядок учета и закрепляет его в своей учетной политике в соответствии с п.7 ПБУ 1/2008.
Учитывая пени по налогам, организации следует руководствоваться такими нормативами, как:
Проводки по начислению пени за неуплату налогов
Отдельное упоминание пени в правовых документах по бухучету отсутствует. Они не упомянуты ни как прочие расходы, ни как затраты, убавляющие финансовый результат.
Пеня не признается налоговой санкцией, это компенсация несвоевременного получения бюджетом обязательных сумм.
Соответственно уплата пени сочетается с исполнением налоговых обязательств, но не является частью налоговых платежей.
На основании недостаточно подробного регламента учета пени наличествует два варианта ее отображения в бухучете.
Согласно одному мнению, пеню относить к налоговым санкциям за несоблюдение норм о налогообложении нельзя.
В соответствии с другой позицией пеня близка по своей сущности к штрафу, и отображать ее надо на счету 99. Преимущество такого метода в соответствии данных бухучета и показателей финотчетности.
Счет 99 не учитывается при формировании налоговой базы, потому учет на нем пени не исказит учетную информацию и не потребуется править отчетность.
По транспортному
По ПБУ 10/99 если транспорт применяется в деятельности организации, то транспортный налог причисляется к расходам по стандартным видам деятельности.
Оплата пени, начисленной по транспортному налогу, признается прочими расходами. При этом отобразить ее можно в двух вариантах, руководствуясь закрепленным в учетной политике методом.
Бухпроводки по начислению пени по налогам на транспорт выглядят таким образом:
По аналогии со штрафными санкциями за несвоевременную выплату налоговых платежей Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» По аналогии с пеней, начисленной по различным договорным обязательствам Дт 91-2 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» По налогу на прибыль
Сумма налоговой базы по начислению налога на прибыль не убавляется при начислении пени. Потому целесообразнее использовать способ отображения пени по счету 99.
Видео: штрафы в бухгалтерском учете
Это избавит бухгалтера от надобности отображения постоянного налогового обязательства с целью обеспечить соответствие данных финансовой отчетности и значений бухгалтерского учета.
Проводка будет такой:
Дт 99 «Налоговые санкции» Кт 68-4
В данном случае отображение пени не влияет на базу для исчисления и не снижает налог на прибыль.
Если же предприятием избран метод отображения пени по счету 91, то проводка имеет следующий вид:
Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68-4
Минус данного способа в том, что появляется налоговое обязательство постоянного характера, поскольку пеня не должна приумножать затраты организации. Относя пеню на счет 91 в период формирования отчетности нужно постоянно вычленять ее значение.
Нюансы при УСН
П.1 ст.346.16 НК РФ приводит закрытый список расходов, которые разрешено принимать в расчет при установлении налоговой базы при работе по УСН.
Кроме того в этой же статье говорится, что упомянутые расходы принимаются во внимание при соответствии их параметрам, приведенным в п.1 ст.252 НК РФ, где сказано о возможности понижения доходов на сумму расходов, кроме перечисляющихся в ст.270 НК РФ.
То есть уплата пеней по налогам не может быть учтена при установлении налоговой базы по УСН.
Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида:
Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени»
Взыскания, наложенные на имущество
Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника.
При этом время фактического поступления средств значения не имеет. Правильное отображение важно, поскольку от этого будет зависеть расчет налога на имущество.
Выручка от реализации имущества должна отображаться в момент официальной смены собственника, когда осуществляется госрегистрация сделки.
Выручка от реализации отображается аналогично выручке по договору комиссии. Датой реализации признается дата, указанная в отчете непосредственного реализатора.
В постановлении исполняющего судебного пристава указаны даты погашения долга перед бюджетом и осуществления расходов, касающихся взыскания на имущество.
м
Учитывая требования этого документа, характер деятельности, виды доходов, условия их поступления, следует определить, являются ли полученные от реализации доходы прочими поступлениями или доходом от обычного вида деятельности.
Зависеть это будет, прежде всего, от вида реализованного имущества. Признание расходов в бухучете не зависит от намерения получения дохода и формы осуществления расходов.
В качестве наглядного примера рассмотреть можно ситуацию, когда в счет уплаты налога у организации конфисковано здание, впоследствии реализованное через аукцион.
Проводки по операции (без отображения конкретных цифр) будут такими:
Дт 76 Кт 91-1 Отображение выручки от реализации здания Дт 91-2 Кт 68 Начислен НДС Дт 91-2 Кт 01 субсчет «Выбытие ОС» Списание стоимости здания по балансу Дт 68 Кт 76 Погашение долга по налогам Дт 91-2 Кт 76 Отображение исполнительского сбора Дт 91-2 Кт 76 Отображение затрат на аукцион и вознаграждение организатора Дт 91-2 Кт 76 Отображение суммы удержанного штрафа Дт 51 Кт 76 Поступление оставшейся от продажи здания суммы Особенности для бюджетных учреждений
В бюджетных учреждениях бухучет осуществляется в соответствии с Инструкцией № 174н. Но данный норматив не определяет порядка отображения налоговых санкций, в том числе и пеней.
Объясняется это тем, что пени нельзя считать налогами или иными обязательными сборами, отнести их следует к прочим платежам, выплачиваемым в бюджет.
С целью ведения раздельного учета в отношении налоговых санкций и иных платежей, положенных к выплате в бюджет рационально открытие субсчета к счету 0.303.05.000.
Проводки по начислению пеней по налогам в бюджетном учете выполняются так:
Дт 0.401.20.290 Кт 0.303.05.730 субсчет «Пени»
Какой бы способ не был выбран организацией, он должен в обязательном порядке закрепляться в учетной политике предприятия.
Как правило, выбор метода определяется квалификацией и опытностью бухгалтера. Все последующие начисления пеней по налогам должны отображаться в бухучете согласно закрепленному методу.
Источник: https://jurist-protect.ru/provodki-po-nachisleniju-penej-po-nalogam/
Начисление енвд проводка
Как начислить налог по ЕНВД
ЕНВД отражается в соответствующей декларации. Предприятие может перейти на данную систему налог ообложения в том случае, если доля других компаний в уставе организации составляет не более 20%.
Также имеет большое значение численность штата (она не должна быть больше, чем сто человек). Для перехода на ЕНВД следует заполнить заявление в налог овой службе, к нему приложить необходимый пакет документов. Причем платить по «вмененке» вы будете за отдельный вид деятельности.
Отчетным периодом по ЕНВД принимается квартал, поэтому отчитываться по нему в налог овый орган следует именно с такой периодичностью.
Ориентироваться по начислению налог а следует на вид деятельности, перечень которых указан в 246 статье НК РФ.
При начислении ЕНВД следует сначала рассчитать налог овую базу.
Она исчисляется путем умножения базовой доходности на сумму физических показателей за каждый месяц квартала и на произведение коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента.
Базовая доходность является величиной постоянной, ее размер определен для каждого вида деятельности. А физический показатель может меняться в течение периода.
Поэтому ЕНВД за каждый квартал рассчитывается и отражается в декларации.
Коэффициент-дефлятор определяется законодательством и на 2011 год составляет 1,372.
Поэтому при исчислении налог а на вмененный доход за отчетный период этого года следует пользоваться данной величиной.
Базу по налог у следует умножить на ставку, которая является фиксированной (15%). Полученную сумму можно уменьшить обязательными страховыми взносами, выплаченными пособиями по больничному листу. Причем они должны быть исчислены в том же периоде, что и ЕНВД.
а также уплачены в государственный бюджет.
Бухучет в розничной и оптовой торговле
Невзирая на то, что правила ведения бухучета законодатели утверждают для всех видов деятельности, отраслевая специфика каждой из них закреплена в соответствующих НПА и учитывается финансовыми работниками. Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице.
Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов.
Аналитический учет товаров осуществляется по каждому материально-ответственному лицу в ведомостях отдельными позициями по наименованиям товаров, разделяемых по сортам, комплектам, партиям, кипам.
При необходимости ТМЦ учитывают по местам хранения – складам, цехам и т.д.
Даже объяснять не буду, хороший бухгалтер знает, о чем я говорю.
> можно все до такой степени упростить, что вести учет в Экселе и нафиг 1С не нужна будет)))) Эх! Если бы это было «можно». -) Кстати, если знать Эксель процентов на 90%, то там, действительно, это «можно».
Взносы (счет 69) Вы не сторнируете, а скорее всего снимаете суммы с 44 или 20 счета. Налога ЕНВД начисляется одной проводкой Дт 99.
Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8
Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета.
Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».
В программе 1С Бухгалтерия 8 ред.
3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность».
Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.
Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов».
Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.
Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога».
Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.
Так производится начисление налога ЕНВД и его уплата в 1С Бухгалтерия 8 ред.
3.0, про начисление УСН в программе смотрите здесь. Также с 2018 года с программе доступен автоматический расчет налога.
м
Источник: https://vash-yurist102.ru/nachislenie-envd-provodka-78892/
Загрузка...
