С 2017 года в нк прописан порядок определения дохода ип для расчета взносов «за себя» — все о налогах

Изменения для ИП в 2017 году

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

В Письме ФНС России от 20.10.2016 № ЗН-18-1/1103@ описываются новшества в сфере налогового администрирования, на которые следует обратить внимание ИП.

В рамках задачи по формированию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей ведется работа по нескольким направлениям:

Углубление межведомственного обмена информацией при проведении контрольных мероприятий. Уже заключаются соглашения с Фондом занятости, Рострудом об обмене информацией для контроля заработной платы (Соглашение ФНС России № ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»).
Создание единой информационной системы контроля в части смежных процессов налогового и таможенного администрирования. Идея заключается в том, чтобы таможенная статистика и информация были слиты с налоговой для отслеживания импортного и экспортного товара по всей цепочке.
Страховые взносы будут проверяться на основании методологической базы, наработанной при проверке НДФЛ. ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и страховым взносам практически идентична.
ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию страховых взносов за счет возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.

Ип — 2017: изменения

1. Коэффициенты-дефляторы в 2017 году

Коэффициенты-дефляторы на 2017 год утверждены Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличится на 300 руб. (на 4%) и составит 7800 руб.

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% – до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия.

Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку».

Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

Источник: https://kontur.ru/articles/4606

Фиксированный платеж ИП в пенсионный фонд за 2017 год

Индивидуальные предприниматели кроме взносов с выплат работникам обязаны также перечислять страховые взносы за себя. С 2017 года важное изменение — взносы ИП надо платить в налоговую инспекцию.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Бизнесмены платят их независимо от того, есть у них работники или нет. Размер взносов на свое страхование никак не зависит от наличия или отсутствия у ИП работников. Обратите внимание на сообщение ФНС: предприниматели могут в 2017 году вернуть личные взносы за прошлые годы.

Взносы за самого ИП состоят из двух частей:

в ПФР и ФФОМС, которые платят все предприниматели. Сумма рассчитывается из МРОТ, установленного на 1 января 2017 года;
в ПФР, которые платят предприниматели, получившие доходы свыше 300 000 руб.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Как рассчитать сумму взносов из МРОТ (фиксированный платеж)

Начнем с суммы, которую платят абсолютно все предприниматели в 2017 году — фиксированный платеж в пенсионный фонд ИП из МРОТ. Он определяется исходя из тарифа по взносам в ПФР и ФФОМС и МРОТ, установленного на 1 января 2017 года. Рассчитайте сумму взносов по формулам:

Сумма взносов на пенсионное страхование из МРОТ=Федеральный МРОТ, действующий на 1 января текущего годах26%х12

Сумма взносов в медицинское стразование из МРОТ=Федеральный МРОТ, действующий на 1 января текущего годах5,1%х12

МРОТ на 1 января 2017 года равен 7500 руб.

Поэтому всем предпринимателям нужно будет заплатить в 2017 году:

23 400руб. (7500 руб. × 26% × 12) — в ПФР в 2017 году для ИП за себя
4 590руб. (7500 руб. × 5,1% × 12) — в ФФОМС ИП за себя

Общая сумма — 27 990 руб. (23 400 руб. + 4 590 руб.)

Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года. Вы можете уплатить сразу всю сумму взносов или перечислять их частями, как вам удобнее.

Мы рекомендуем платить не позднее 20 декабря 2017 года, так как из-за обновлений данных в базах ФНС может произойти накладка, и ФНС посчитает, что вы уплатили взносы с опозданием. Так было в 2016 году со взносами ИП.

Не повторяйте ошибок и не откладывайте уплату взносов на 31 декабря.

Рассчитать взносы ИП бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Расчет взносов ИП, который зарегистрировался в 2017 году

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

ИП Скворцов зарегистрировался 15 января 2017 года. Выясним, какую сумму взносов из МРОТ он должен будет заплатить в ПФР и ФФОМС за 2017 год.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь 2017 года ИП Скворцов должен будет заплатить:

21 450 руб. в ПФР (7500 руб. х 26% х 11);
4 207,5 руб. в ФФОМС (7500 руб. х 5,1% х 11).

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а Скворцов зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

1 069,35 руб. в ПФР (7500 руб. х 26% х 17/31);
209,76 руб. в ФФОМС (7500 руб. х 5,1% х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма взносов — 22 519,35 руб. (21 450 руб. + 1 069,35 руб.) в ПФР и 4 417,26 руб. в ФФОМС (4 207,5 руб. + 209,76 руб.).

Обратите внимание: С 2017 года ИП на ЕНВД вправе списать взносы за себя

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Помимо взносов из МРОТ, о которых мы писали выше, все ИП, которые получили доходов от бизнеса больше 300 000 рублей, должны заплатить в ПФР еще один платеж — с доходов.

Сумму взносов рассчитайте по такой формуле:

Сумма дополнительных взносов в ПФР=Сумма доходов—300 000х1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2018 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход для расчета личных взносов

Упрощенная система

Источник: https://www.26-2.ru/art/351142-qqkp-16-m9-07-09-2016-vznosy-ip-za-sebya-v-2017-godu

Изменения в законе: с 2017 года взносы за ИП и за сотрудников платят в налоговую

Президент подписал закон, который передаёт страховые взносы под контроль налоговиков. С 1 января 2017 года платить взносы за ИП и сотрудников придётся не в ПФР и ФСС, как сейчас, а в налоговую. В статье мы расскажем о влиянии этих изменений на жизнь предпринимателя.

В следующем году платить взносы за ИП и сотрудников вы будете в налоговую инспекцию по прописке или юр.адресу ООО. Считать их нужно по той же схеме, что и сейчас. Напомним, когда и какие взносы ждёт от вас государство, и от чего зависит их размер.

Если вы — ИП без сотрудников, то платите только взносы «за себя», которые состоят из двух частей. Одна из них фиксированная и зависит от МРОТ. Её нужно заплатить до конца года. Вторая часть равна 1% от годового дохода выше 300 000 рублей. Срок её уплаты — до 1 апреля следующего года.

Если вы обзавелись сотрудниками, придётся платить за них страховые взносы — каждый месяц до 15 числа. Ставка взносов — 30% с зарплаты сотрудника. Можно платить меньше, если вы попадаете под льготу.

Самая распространённая действует для предпринимателей на УСН, которые разрабатывают ПО, ремонтируют автомобили, создают мебель или занимаются другим льготным бизнесом.

Для них ставка взносов 20% с зарплаты работников.

За сотрудников отчисляют ещё один вид взносов — «на травматизм». Они не переходят под контроль налоговой, поэтому платят и отчитываются по ним в ФСС. Перечислять взносы нужно каждый месяц до 15 числа. Их размер зависит от «опасности» деятельности. Чем больше риск получить травму на работе, тем выше взносы «на травматизм».

Торговать безопасно, поэтому ставка взносов будет всего 0,2% от зарплаты. Куда больше рискуют работники, добывающие уголь или руду. С их зарплаты нужно платить уже 8,5%.

Отчитываются по взносам «на травматизм» по итогам каждого квартала: до 25 числа следующего месяца, если сдаёте отчёт в электронном виде, до 20 числа — на бумаге.

Единый отчёт по взносам в налоговую

Отчитываться по взносам за сотрудников (кроме взносов «на травматизм») предстоит в налоговую. Сейчас вы сдаёте два разных отчёта — РСВ-1 в пенсионный фонд и 4-ФСС в соцстрах.

В 2017 году их заменит единый отчёт, форму которого обещают утвердить к октябрю этого года. Сдавать его нужно по итогам квартала до 30 числа следующего месяца.

Впервые вы столкнётесь с новой формой в апреле 2017 года.

За не вовремя сданный отчёт налоговая назначит штраф за каждый месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30%.

Новый отчёт в ПФР о стаже сотрудников

ПФР по-прежнему занимается пенсиями, а для их правильного расчёта ему важно знать о страховом стаже граждан. Сейчас фонд узнаёт об этом из РСВ-1, которого со следующего года не будет. Из-за этого добавят новый отчёт в ПФР с информацией о стаже сотрудников. Сдавать его придётся только один раз в год до 1 марта. Впервые отчитаться предстоит в 2018 году за прошедший год.

Не забывайте про отчёт СЗВ-М. Его не отменяют, и ПФР будет ждать от вас списки работников каждый месяц. Срок сдачи отчёта продлили на 5 дней. С 2017 года предоставлять его нужно ежемесячно до 15 числа.

Итак, если вы — ИП без сотрудников, изменения пройдут почти незаметно. Только взносы за себя придётся платить в налоговую, а не в ПФР.

Если у вас есть сотрудники, со следующего года вы:

Платите взносы за сотрудников в налоговую по прежним ставкам. Кроме взносов на травматизм, которые собирает ФСС.
Сдаёте новый отчёт по сотрудникам в налоговую — по итогам квартала до 30 числа следующего месяца.
Каждый месяц до 15 числа сдаёте отчёт СЗВ-М в ПФР.
Один раз в год до 1 марта сдаёте отчёт по стажу в ПФР.
За возмещением больничных и декретных по-прежнему обращаетесь в ФСС.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15629

ИП: фиксированные взносы за 2017 год. Взносы на 2018-2020 гг

Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц.

Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной).

Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование

До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 % *12 месяцев).

Обратите внимание, что страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.

Те ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб.

с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такойплатеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года.

КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.

С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП

КБК	с 23.04.2018
182 1 02 02140 06 1110 160	Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года)

Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

(Доход ИП — 300 000 руб.)* 1 %.

Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 — 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).

Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более, то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на «урощенке» уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы в расходах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ЗА 2017 ГОД

ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год,Главы КФХ и члены КФХ

ИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год

1МРОТ*26%*12ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб. Оплата до 9 января 2018 г.

1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб.Max.:8МРОТ*26%*12 = 187200,00 руб.ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1%Оплата: до 9 января 2018 –23400 руб.

до 2 июля 2018 — 1 % от дохода

Размер страховых взносов на 2018-2020 гг

С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП, адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 % от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС2018 год2019 год2020 год

Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Максимально допустимая величина взносов в ПФР	212 360 руб.(26 545 руб. × 8)	234 832 руб.(29 354 руб. × 8)	259 584 руб.(32 448 руб. × 8)
Взносы в ФОМС	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.

Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.

Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года выходной).

Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы

2018 год2019 год2020 год

Взносы в ПФР	26 545 руб. х число участников (включая главу)	29 354 руб. × число участников (включая главу)	32 448 руб. × число участников (включая главу)
Взносы в ФФОМС	5 840 руб. х число участников (включая главу)	6 884 руб. × число участников (включая главу)	8 426 руб. × число участников (включая главу)

Источник: https://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ip-fiksirovannyye-vznosy-za-2017-god

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Фиксированными называются взносы, которые предприниматель перечисляет в бюджет за себя. Они не зависят от наличия или отсутствия у него наемных работников, от финансовых результатов предприятия. Необходимость их уплаты и порядок расчета рассматривается в главе 430 НК РФ.

Такие платежи обязаны перечислять все зарегистрированные предприниматели независимо от того, ведут ли они фактическую деятельность. Размер взносов определяется действующей на 1 января расчетного года величиной минимального размера оплаты труда.

Освобождение от перечисления взносов получают только предприниматели, служащие по призыву, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет или инвалидом I группы, уехавшие за рубеж вместе с супругом-дипломатом или торговым представителем. Для остальных законодательные правила остаются неизменными.

Фиксированный платеж ИП в 2017 году состоит из двух частей:

взносы за себя на обязательное медстрахование (для простоты будем сокращенно называть их ВФФОМС);
перечисления за себя на обязательное пенсионное страхование (сокращенное обозначение – ВПФР).

Если годовая выручка бизнесмена больше порога 300 тыс. рублей, то он обязан перечислять дополнительный страховой взнос, рассчитываемый как 1/100 от суммы превышения.

Индивидуальный предприниматель вправе перечислять в бюджет взносы на случай нетрудоспособности (назовем их сокращенно ВФСС). Закон не обязывает его к этому, но гражданин может принять такое решение добровольно, чтобы получать из ФСС пособие по больничному листку.

Как исчислить размер фиксированного платежа 2017?

В 2017 году тарифы по страховым взносам за себя останутся на уровне 2016 года. Их значения будут равны:

ВПФР – 26%;
ВФФОМС – 5,1%;
ВФСС (необязательно для ИП без работников) – 2,9%.

База для расчета взносов ИП за себя – МРОТ. В 2017 году он подрос по сравнению с 2016, а потому размеры взносов тоже значительно увеличатся. Определим минимальное и максимальное значение фиксированного платежа для предпринимателя без работников в 2017 году.

Если выручка ИП составляет менее 300 000 рублей, то он обязан перечислять в бюджет только два типа взносов: ВФФОМС и ВПФР. Исходя из уровня тарифов и значения МРОТ в 2017 г., их величина равна:

ВПФР = 7 500* 0,26* 12 = 23 400 руб.

ВФФОМС = 7 500* 0,051* 12 = 4 590 руб.

Минимальный фиксированный платеж в ПФР в 2017 г. составит: 23 400 + 4 590 = 27 990 руб.

Для справки: В 2016 году он был значительно меньше и составлял 23 153,33 руб. К серьезному увеличению взносов за себя привел рост МРОТ.

Если выручка предпринимателя в течение года превышает 300 000 рублей, законодательство (п.1.1 ст. 430 НК РФ) обязывает его заплатить в бюджет дополнительный взнос (ДВ), сумма которого рассчитывается по формуле:

ДВ = (Доход за истекший год – 300 000)* 1%.

НК РФ устанавливает максимальный размер допвзносов, который равен восьмикратной величине платежей на обязательное пенсионное страхование. С учетом значений тарифов и МРОТ на 2017 год, «потолок» по ДВ будет равен 187 200 рублей.

Приведенные условия дают возможность рассчитать пенсионные взносы ИП, максимальные на 2017 год. Они составят:

187 200 + 27 990 = 215 190 руб.

Эта сумма может быть увеличена только на размер взносов по временной нетрудоспособности, если бизнесмен примет решение об их добровольном перечислении.

Как рассчитывается выручка для исчисления допвзноса?

Чтобы понять, нужно ли уплачивать допвзнос, и правильно рассчитать облагаемую по тарифу 1% выручку, предприниматель должен знать законодательные правила. Они зависят от типа налогового режима, которого придерживается бизнесмен.

Возможны следующие вариации трактовки понятия «Доход»:

1. ОСНО

С 2017 года в действие вступят нормы, согласно которым доходы формирует выручка от реализационной и внереализационной деятельности, уменьшенная на величину профессиональных вычетов.

2. УСН

Выручка складывается из размера доходов от реализации и внереализационных поступлений. Они не корректируются на расходы.

3. Патентная система

Страховые дополнительные взносы у ИП без работников рассчитываются на основании возможной выручки, установленной региональным законом. Эта сумма прописана в самом патенте. Если он выдан на срок менее года, доход нужно рассчитать, поделив значение на 12 и умножив на число месяцев действия.

4. ЕНВД

Для целей расчета взносов берется не фактический, а вмененный доход. Он исчисляется путем умножения базовой доходности (прописана в НК РФ) на количество единиц физического показателя.

5. Совмещение режимов

Предпринимателю нужно рассчитать доход в рамках каждого выбранного налогового режима и сложить полученные величины. Например, при совмещении ОСНО и ЕНВД нужно сложить вмененный доход и выручку, получаемую от прочих направлений деятельности (с 2017 года ее следует уменьшать на профессиональные вычеты).

Как отразить фиксированный платеж ИП за 2017 год в целях налогообложения?

Порядок отражения перечисленных взносов зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Возможны следующие варианты:

ОСНО – уплаченные взносы нужно списать на расходы. Для получения профессионального налогового вычета учитываются те взносы, которые были перечислены в текущем периоде. Так, при расчете его размера в 2017 году предприниматель должен учитывать суммы, перечисленные за декабрь 2016 года, но в январе 2017.
ЕНВД – фиксированные платежи ИП уменьшают размер вмененного налога. С 2017 года бизнесменов, использующих наемных работников, ждет приятное изменение: они могут сократить размер бюджетного платежа на взносы, перечисленные за сотрудников: из их суммы можно взять 50%.
УСН – отражение платежей в учете зависит от выбранного типа системы:
1. «Доходы за минусом расходов» – фиксированные платежи уменьшают базу для расчета «упрощенного» налога.
2. Доходы – взносы можно вычесть из самого налога. Если предприниматель не использует наемный труд, он вправе обнулить бюджетный платеж, если использует – сократить не более чем на 50%, причем к вычету принимаются взносы за себя и за работников.
Патент – фиксированный платеж в ПФР и взносы за нанимаемых работников не меняют величину налога по патенту.

Спорным вопросом в действующем налоговом праве остается возможность списания на расходы дополнительных взносов с дохода более 300 тыс. рублей. В п.1.1 ст.

430 НК РФ они выделены отдельно от фиксированных взносов в ПФР, а потому фискальные органы запрещают уменьшать на их величину налогооблагаемую базу.

Точного ответа пока нет: Минфин дает разъяснения как в пользу хозяйствующих субъектов, так и в поддержку мнения ФНС.

Примеры отражения фиксированных платежей в налоговом учете

Пример 1

Иванов А.А. имеет собственное ИП и трудится на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы». Он не использует труд наемных работников. По итогам 2016 года выручка бизнесмена достигла 600 000 рублей. Какие взносы платить и как отразить их в налоговом учете?

Обязанность Иванова – перечислить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Поскольку он проработал весь 2016 год, используется стандартная формула для их определения:

ВПФР = 6 204* 0,26 *12 = 19 356,48 руб.

ВФФОМС = 6 204* 0,051 *12 = 3 796,85 руб.

Итого 23 153,33 руб.

Эти фиксированные взносы ИП были уплачены в течение 2016 года, а потому их можно учесть при расчете единого «упрощенного» налога за этот период. Значит, Иванов имеет право вычесть 23 153,33 руб. из рассчитанной величины бюджетного платежа.

Размер налога по УСН составляет 600 000* 0,06 = 36 000 рублей.

Уменьшим его на размер взносов и получим окончательную сумму к перечислению в бюджет:

Налог = 36 000 – 23 153,33 = 12 846,67 руб.

Поскольку доход Иванова составляет 600 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос. Его сумма равна:

ДВ = (600 000 – 300 000)* 0,01 = 3 000 руб.

Крайний срок перечисления взноса – 21 апреля следующего года. Значит, его нельзя учесть при определении размера налога за 2016 г. Платеж нужно включить в расчет аванса по УСН за I квартал 2017 года.

Изменим исходные условия примера. Допустим, что у Иванова А.А. появились наемные работники, и взносы ИП за себя и персонал в течение 2016 года составили 35 00 рублей. На половину этих перечислений предприниматель вправе уменьшить сумму налога по УСН.

36 000/ 2 = 18 000 руб.

Это окончательный размер налога, подлежащий к перечислению в бюджет за 2016 г.

Пример 2

Сидоров И.И. работает в сфере розничной торговли на вмененной системе налогообложения. Его налог по ЕНВД составляет 10 000 рублей в квартал. Первые три квартала 2016 года бизнесмен работал в одиночку, в четвертом нанял одного работника, за которого перечислил 6 000 руб. страховых взносов. Как отразить страховые платежи для налогового учета?

Допустим, Сидоров производит фиксированный платеж ежеквартально: закон дает ему на это право. Значит, сумма, перечисляемая в 1,2 и 3 кварталах, составила 23 153,33/ 4 = 5 788,33 руб. В 4 квартале эта величина увеличилась на страховые взносы за работника и стала равной 11 788,33 руб.

Законодательство позволяет Сидорову уменьшить вмененный налог за 1-3 кварталы на полный объем фиксированных платежей. Значит, он перечислит в бюджет:

10 000 – 5 788,33 = 4 211,67 руб.

В 4 квартале бизнесмен может вычесть из размера налога 50% от суммы взносов за работников.

Величина вмененного налога составит:

10 000 – (6 000* 0,5) = 7 000 руб.

Как оплатить взносы в ПФР ИП?

С 2017 года в сфере перечисления страховых взносов произойдет существенное изменение. Они будут переданы в администрирование Федеральной налоговой службы. Это означает, что предприниматели будут обязаны перечислять средства по реквизитам «своей» ИФНС и подавать в нее оформленную должным образом отчетность.

Расчетный период по фиксированным взносам ИП – календарный год. Бизнесмен обязан исчислить и уплатить сумму до его окончания, т.е. до 31 декабря.

Если это выходной день, то дата платежа переносится на первую рабочую дату следующего года. По своему усмотрению он может перечислять деньги либо единым платежом, либо частями.

Дополнительный страховой взнос за себя уплачивается не позднее 1 апреля следующего года.

Многие предприниматели предпочитают разбивать рассчитанные пенсионные взносы для ИП на четыре части и уплачивать их по итогам каждого квартала. Это не запрещено законом и удобно: бизнесмен равномерно распределяет финансовую нагрузку и сразу делает вычет из авансовых платежей по УСН (или из квартального вмененного налога).

Каждый вид платежей во внебюджетные фонды оформляется отдельным платежным поручением. Объединять их нельзя: у взносов разный КБК, и ошибки в этом поле приведут к незачислению средств.

Важно: С 01.01 16 г. произошло изменение КБК в платежках на перечисление страховых взносов предпринимателей за себя. Актуальные значения таковы:

392 1 02 02140 06 1100 160 – для фиксированных платежей в ПФР;
392 1 02 02103 08 1011 160 – для фиксированных платежей в ФФОМС.

С 2017 года платежки по взносам нужно будет заполнять аналогично налоговым. В них проставляется статус плательщика «01», а не «08», как было ранее. В поле «Получатель платежа» необходимо прописать данные ИФНС.

Если вы сомневаетесь в реквизитах, не полагайтесь «на авось». Уточните их в «своем» отделении ПФР. Ошибки, допущенные при оформлении платежного поручения, приведут к несвоевременному зачислению средств.

Деньги могут вернуться, «повиснуть» на невыясненных платежах. ИП потребуется лично явиться в Фонд, чтобы доказать своевременность перечисления и уточнить реквизиты.

Это серьезная потеря времени и затраты нервов.

Специалисты рекомендуют не затягивать с выплатой взносов в Пенсионный Фонд ИП и перечислить их хотя бы за 10 дней до крайнего срока. В противном случае вы рискуете: из-за обновления данных в базе ФНС возможны ошибки и высока вероятность, что деньги не будут зачислены вовремя.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/fiksirovannyie-vznosyi-ip.html

Порядок оплаты личных страховых взносов ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели должны заниматься не только ведением бизнеса. В их обязанности входит также уплата страховых взносов в фонды.

Платежи являются обязательными для всех категорий ИП. Во внимание не принимается наличие или отсутствие наемных работников. Если бизнесмен осуществляет деятельность самостоятельно, он должен отчислять средства за себя.

Кто оплачивает

В федеральном законодательстве отмечается, что фиксированные отчисления в Пенсионный фонд и другие организации предусматриваются для всех индивидуальных предпринимателей. Касается эта норма тех ИП, которые стоят на учете в ФНС. Взносы переводятся до того момента, пока лицо внесено в реестр индивидуальных предпринимателей.

Личные страховые взносы ИП в 2018 году должны производиться при:

наличии/отсутствии прибыли и трудовой деятельности ИП;
использовании любой системы налогообложения;
наличии трудовых и гражданско-правовых договоров с работниками;
ведении и остановке хозяйственной деятельности;
наличии трудовых отношений с работодателем, где ИП является наемным сотрудником и за него отчисляются взносы.

Выделяют ситуации, когда отчисления могут не взиматься.

В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 430 НК РФ к ним относят:

уход ИП за детьми, не достигшими трехлетнего возраста (наличие паспорта и копий свидетельств о рождении);
призыв предпринимателя в армию (справка или военный билет);
уход за престарелыми людьми, взрослыми инвалидами первой группы или детьми, имеющими статус инвалида (справки и медицинские заключения, выданные ВТЭК).

Указанные случаи освобождают лицо от обязательств только в случае прекращения им на время трудовой деятельности. При этом движений по счетам быть не должно.

Что изменилось для индивидуальных предпринимателей

В 2018 году в нормативно-правовые акты были внесены изменения, касающиеся вопросов отчисления средств в фонды предпринимателями. Для всех лиц, ведущих бизнес, независимо от статуса был изменен размер личных страховых взносов. В Пенсионный фонд они составили 23 тысячи 400 рублей. За обязательное медицинское страхование ИП должен заплатить 4 тысячи 590 рублей.

Некоторые новые моменты появились в работе предпринимателей, осуществляющих наем сотрудников:

Страховые взносы рассчитываются в новом порядке. Документ оформляется в первом квартале года и сдается в налоговую инспекцию.
Данные в форме 4-ФСС отражаются не полностью. В нее нужно включать только случаи, связанные с отчислениями на случай производственных травм.
Каждый год в Пенсионный фонд потребуется сдача отчета о стаже работников. Документация передается не позже первого марта, который следует за отчетным периодом.
Кадровый учет в микропредприятиях будет упрощен за счет использования типовых форм трудовых договоров.

Изменения коснулись предпринимателей, которые работают с использованием специальных режимов налогообложения:

Лимитированный уровень доходов повысился. Также увеличилась стоимость основных средств. Они стали равняться 150 миллионам рублей.
При отсутствии работников и применении единого налога на вмененный доход взносы личного характера могут быть уменьшены. ЕНВД при наличии работников снизится не более, чем на 50%.
При просрочке оплаты патента спецрежим продолжает применяться. Налоговой службой предъявляется требование погасить задолженность.

Образец платежного поручения при оплате страховых взносов

Личные страховые взносы ИП в 2018 году

На протяжении нескольких лет в обязанности индивидуальным предпринимателям вменена оплата фиксированных платежей. Средства направляются на страхование пенсионного и медицинского характера.

Отчисления могут быть связаны с периодом, в который наступает временная нетрудоспособность или женщина вынашивает ребенка. На основании пункта 6 статьи 430 Налогового кодекса РФ оплата данного направления не обязательно. Если отчисления производятся в добровольном порядке, ИП получает право на выплату пособия.

Медицинские платежи

Страховые взносы медицинского характера индивидуальному предпринимателю нужно внести в размере 4 тысяч 590 рублей. Сумма не меняется, несмотря на доходы бизнесмена.

Размер платежа вырос по сравнению с прошлогодними показателями. Прирост составил 739 рубля 15 копеек.

В ПФР

Пенсионные страховые отчисления в 2018 году равняются 23 тысячам 400 рублям. Величина имеет постоянный характер, поэтому во внимание не принимается фактический доход предпринимателя.

Для расчета необходимо знать:

минимальный размер ОТ;
тариф (26%);
количество месяцев, которые будут оплачиваться.

В прошлом году ИП необходимо было вносить 19 тысяч 356 рублей 48 копеек. С начала года произошло повышение платежа на 4 тысячи 43 рубля 52 копейки.

При доходе больше 300 тысяч

Если индивидуальный предприниматель имеет доход более 300 000 рублей, он должен будет отчислять дополнительно средства, рассчитанные с этого значения. Выплата составит 1% от 300 тысяч рублей. Взносы отчисляются до определенной даты. Она установлена законодательно 1 апреля.

Сумма может варьироваться в зависимости от используемой системы налогообложения:

При УСН при расчете берутся все средства, в том числе внереализационные. Из суммы исключается доход, который снижает налоговую базу. Все данные имеются в книге учета доходов и расходов и годовой декларации.
При ЕНВД принимается во внимание вмененный доход за год и поквартально.
В случае патентной системы берется сумма потенциального дохода из патентных документов.
Если режимов несколько, то все суммы складываются.

Важно помнить, что при подсчетах прибыль не должна уменьшаться на сумму расходов.

Сроки оплаты

Фиксированные отчисления должны быть произведены в тот же срок, что и в прошлом году. Он установлен на отметке 31 декабря отчетного периода.

Порядок платежей

Выделяют особый порядок заполнения платежных поручений. Все страховые квитанции оформляются одинаково.

Исключение составляют отчисления на случай наступления производственных травм и профболезней:

В строку ИНН и КБК вносятся код бюджетной классификации и идентификационный номер налогоплательщика, которые присвоены территориальному отделению Федеральной налоговой службы.
В качестве получателя прописываются сведения об органе казначейства. Необходимо отметить сокращенное название. Рядом вносятся сведения об организации, куда переводится платеж. В данном случае это налоговая инспекция.
В поле КБК предприниматель вписывает сведения о своем коде по состоянию на 2018 год.

Уменьшение налогов

В соответствии с законодательными нормами предприниматели могут снизить налоговую базу с учетом вычета взносов, отчисленных в страховых целях.

Для каждого режима предусматривается особый порядок уменьшения:

При использовании УСН с доходами ИП самостоятельно может снизить налог на сумму перечисленных средств в ПФР и ФОМС не более, чем на 50%. При наличии работников налоговая база может быть полностью уменьшена на размер всех, в том числе и дополнительных, отчислений.
В случае применения ЕНВД можно уменьшить налоговую базу за счет перечисленных взносов за себя и работников не более, чем вполовину. Учитывается период трудовой деятельности сотрудников.
При применении УСН с доходами и расходами, ОСНО и ЕСХН отчисления могут быть учтены в качестве расходов.
Индивидуальным предпринимателям на патентной системе уменьшить размер налоговой базы невозможно. Ведь в патенте прописывается четкая сумма, которую должен переводить бизнесмен за себя и сотрудников в обязательном порядке.
Если используется ЕНВД, то при расчете важно ориентироваться только на взносы, которые были переведены в конкретный период. Например, чтобы снизить налоги за третий квартал, важно складывать размер взносов с июля по сентябрь.

Личные страховые взносы индивидуальный предприниматель должен оплачивать обязательно и своевременно. Если сроки будут пропущены, лицо можно привлечь к административной ответственности.

Источник: https://buhuchetpro.ru/lichnye-strahovye-vznosy-ip/

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя: размер, сроки и порядок уплаты

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачиваться фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты определен 34 главой налогового кодекса.

Важные изменения в 2018 году

2018 год, так же как и 2017 полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.

Кто оплачивает фиксированные платежи ИП за себя

Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
Патентные поверенные.
Оценщики.
Арбитражные управляющие.
И иные лица.

Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

бухпроффи

Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В каком случае взносы можно платить

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

бухпроффи

Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017-2018 году

Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

Фиксированная часть из расчета МРОТ за 2017 год (действовало ранее)

Если ИП проработал год полностью

Первая часть платежей является фиксированной, которая зависит от установленного государством МРОТ на начало года. Причем, если МРОТ меняется в течении года, величина платежа не изменяется.

Так для расчета взносов на начала года установлены следующие величины МРОТ:

На 2017 год – 7500 рублей.
На 2018 год – 7800 рублей (изменение величины МРОТ с 1 июля 2017 года).

Фиксированная часть взносов определяется по формуле:

Платеж в ПФР = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 26%

Где 26% – это установленная ставка отчислений в пенсионный фонд.

Платеж на ОМС = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 5,1%

Где 5,1% – установленная ставка оплаты в счет отчислений на обязательное медицинское страхование.

Таким образом фиксированные платежи ИП за себя составляют:

Отчетный год	Платеж в ПФР, руб.	Платеж на ОМС, руб.	Итого за год
2017	23 400,00	4 590,00	27 990,00
2018	26 545,00	5 840,00	32 385,00

бухпроффи

Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или закрыл ИП в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш онлайн калькулятор фиксированного платежа для расчета взносов.

Если ИП проработал не полный год

Для расчета необходимо рассчитать пропорционально годовой сумме количество полностью отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере.

Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2017 года, расчет будет следующим:

Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.

бухпроффи

Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!

Размер Фиксированного платежа за 2018 год

Начиная с 2018 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год.

Так на 2018 год их размер составляет 32 тысячи 385 рублей, из них:

В пенсионный фонд необходимо будет заплатить 26 545 рублей.
На обязательное медицинское страхование 5840 рублей.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/fiksirovannye-platezhi-ip.html

Страховые взносы ИП 2018

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

обязательное пенсионное страхование;
обязательное медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2018 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 1 июля 2019 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2018 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 35 545 руб.
взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.

они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 22%;
взносов на обязательное социальное страхование – 2,9%;
взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip