Упрощенка авансовые платежи
Компании и ИП на УСН в 2016 году должны оправить в бюджет три авансовых платежа — по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев. Сразу скажем, что сроки и КБК остались прежними.
17.02.2016
Расчет аванса зависит от объекта налогообложения.
Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ»
1. Определим налоговую базу (НБ). Она равна сумме учитываемых доходов за отчетный период нарастающим итогом.
2. Рассчитаем первоначальный налог (ПН)
ПН = НБ × 6%
3. Определим вычет (В) — сумму страховых взносов, уплаченных за работников в отчетном периоде, а также сумму по больничным листам за первые 3 дня. При этом для работодателей установлено ограничение:
ПН × 50% ≥ В
ИП без работников считают вычет без ограничений.
4. Авансовый платеж (АВ) равен первоначальному налогу за минусом вычета:
АВ = ПН — В
5. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:
Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
Доходы ООО «Веста» за полугодие 2016 г. составили 850 000 руб. Страховых взносов перечислено — 31 000 руб. Сотрудникам за счет предприятия по больничным листам выплачено 4 000 руб. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 15 000 руб. Найдем сумму авансового платежа за полугодие 2016 г.
ПН = 51 000 руб. (850 000 руб. × 6%)
В = 34 000 руб. (31 000 руб. + 4 000 руб.)
В = 25 500 руб., т.к. 51 000 руб. × 50% < 34 000 руб.
АВ = 25 500 руб. (51 000 руб. — 25 500 руб.)
АВ к уплате = 10 500 руб. (25 500 руб. — 15 000 руб.)
Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»
1. Налоговая база (НБ) равна сумме учитываемых доходов за отчетный период за минусом суммы учитываемых расходов за тот же период. И доходы, и расходы берем нарастающим итогом.
2. Авансовый платеж (АВ):
АВ = НБ × 15 %
3. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:
Сумма АВ к уплате = АВ — АВпред
Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110
Доходы ООО «Веста-1» за полугодие составили 930 000 руб., расходы — 633 000 руб. В апреле в бюджет отправили первый авансовый платеж размером в 18 000 руб. Определим платеж за полугодие.
АВ = 44 550 руб. ((930 000 руб. — 633 000 руб.) × 15 %)
АВ к уплате = 26 550 руб. (44550 руб. — 18 000 руб.)
Сроки уплаты авансовых платежей в 2016 году следующие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
ВНИМАНИЕ!
Все показатели для расчета налоговой базы (НБ) берем из Книги учета доходов и расходов — разделы I и IV.
Выше указаны максимальные ставки «упрощенного» налога, однако во многих субъектах РФ ставки с 2016 года уменьшены. Точные значения можно найти в законах субъектов.
Таблица. Коды бюджетной классификации (КБК) по авансовым платежам по УСН 2016 года
Организации и предприниматели на упрощенке платят единый налог. Точная сумма налога выясняется по завершении календарного года, который является налоговым периодом на УСН. При этом предприятия обязаны трижды в течение года совершать авансовые платежи.
Когда платить авансовые платежи?
Авансовый платеж напоминает “предоплату налога”: он исчисляется и перечисляется по итогам каждого квартала. Это необходимо сделать в течение 25 дней после окончания квартала (или в ближайший будний день, если 25 число выпало на выходной).
- По итогам 1 квартала — до 25 апреля.
- По итогам полугодия — до 25 июля.
- По итогам 9 месяцев — до 25 октября.
Остаток налога уплачивается по результатам года:
- Для ИП — до 30 апреля.
- Для ООО — до 31 марта.
Нередко руководители бизнеса игнорируют авансовые платежи и предпочитают уплатить всю сумму налога по итогам года. Нужно помнить, что при неуплате налогового платежа в срок ФНС начисляет пени. А при неуплате налога по итогам года налоговый орган назначает вдобавок к пеням штраф в размере 20% от суммы неуплаты.
Куда платить авансовые платежи?
Авансовые платежи вносятся по реквизитам ИФНС по месту жительства ИП или по месту деятельности организации. В эту же инспекцию нужно подавать налоговую декларацию. Организации обязаны перечислять налог безналичным расчетом.
Налоговый вычет на УСН “Доходы”
На УСН 6% налог уплачивается с суммарных доходов предприятия за интересующий нас период. Вы вправе уменьшить налог на несколько вычетов:
- Взносы на обязательное страхование, которые работодатели-страхователи платят за сотрудников и ИП платит за себя, страхование от профзаболеваний и несчастных случаев.
- Больничные, выплаченные работодателем.
- Торговый сбор.
- Взносы по договорам добровольного личного страхования работников.
ИП без работников вправе применять налоговый вычет на 100% и уменьшать налог на всю сумму своих страховых взносов, даже если при этом налог аннулируется. ИП с работниками и организации могут уменьшить размер налога не более чем на 50%.
Расчет авансовых платежей
По итогам каждого квартала нужно сделать «предоплату налога». Расчет делается нарастающим итогом: мы суммируем все доходы с начала года до конца интересующего нас квартала, после этого делаем налоговый вычет и только затем вычитаем суммы предыдущих авансовых платежей. Расскажем подробнее.
Шаг 1. Суммируем доходы с начала года до конца отчетного квартала. Данные по доходам берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. Формула для вычисления налога: Доходы * 6%
Необходимо уточнить размер налоговой ставки в вашем регионе для вашего вида деятельности: для объекта налогообложения “Доходы” в 2016 году она снижена в 33 регионах РФ.
Шаг 2. Делаем налоговый вычет и вычитаем из суммы налога все взносы, пособия за счет работодателя и платежи по торговому сбору, фактически уплаченные с начала года до конца интересующего нас квартала. Напоминаем, ИП без работников может уменьшать размер авансового платежа на всю сумму налогового вычета. Работодатели-страхователи уменьшают авансовый платеж не более чем на 50%.
Шаг 3. Теперь из оставшейся суммы вычитаем авансовые платежи, сделанные с начала года (если они были).
Бухгалтерский веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает авансовые платежи и напомнит о сроках уплаты.
Сервис позволяет легко вести учет, начислять зарплату, больничные и отпускные, готовит отчетность и платежки по взносам и авансовым платежам на основании данных учета.
А интеграция с рядом банков позволяет легко совершать платежи и вести учет по банковским операциям. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, платите налоги и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией.
Авансовый платеж по УСН вносят все компании, работающие на упрощенной системе налогообложения. Как посчитать размер авансовых платежей по УСН и в какие сроки их нужно перечислить, читайте в статьях нашей рубрики «Авансы (УСН)» .
Источник: https://eco-kid.ru/documents/simplified-advance-payments.html
Налог по усн платится
УСН – федеральный или региональный налог? Рассмотрим этот вопрос в данной статье и определим, в какой из бюджетов он оплачивается налогоплательщиками.
Что такое УСН?
«УСН» расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она по своей сути является самой понятной и удобной по сравнению с остальными системами налогообложения.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Преимущества применения УСН:
Так, если расходы превышают отметку в 60%, оптимально использовать объект «доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.
Ведение учета хозопераций при УСН довольное простое по сравнению с другими системами. Данная форма налогообложения позволяет сэкономить финансы на налогах и дает возможность использовать их на другие цели, необходимые для развития предприятия.
В какой бюджет платится усн?
УСН является такой системой налогообложения, при которой сдавать отчетность и оплачивать налог нужно по месту жительства (для ИП) или по месту регистрации (для предприятий).
Уплата данного налога не привязана к месту получения дохода от осуществляемой деятельности.
То есть деятельность можно вести в любом регионе страны, но отчитываться и оплачивать налог придется по месту регистрации (для фирм) или прописки (для ИП) (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
УСН является федеральным налогом, но это не означает, что он пойдет именно в федеральный бюджет. Перечисление данного налога производится на счет федерального казначейства, а оттуда денежные средства распределяются по бюджетам. Данные действия осуществляются независимо от плательщика.
Порядок распределения данного рода платежей подробно отражен в бюджетном законодательстве, согласно которому УСН распределяется в размере 100-процентного норматива в бюджет региона (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).
О том, кто может работать на упрощенке, см. материал «Кто является плательщиками УСН?».
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
nalog-nalog.ru
Уплата налога 6%
Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН
Аванс по УСН за II квартал 2018 года
- Главная
- Помощь и доп. информация
- УСН
- Доходы (6%)
- Налог
- Уплата налога 6%
Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами.В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.Расходы, понесенные в процессе деятельности, в расчете не участвуют, в КУДиР и в налоговой декларации не отражаются. Если период окажется убыточным и расходы окажутся больше выручки, налогоплательщик все равно должен будет уплатить в казну шесть процентов от выручки.Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:1. Уже уплаченных страховых взносов:• Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.• Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.• ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.
Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.
2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.
Уплата аванса при УСН 6%
По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.
Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.
Обратите внимание: авансы считаются нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал.
То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:
• возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;• из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
• из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.
По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.
Уплата годового налога УСН 6%
Для расчета итоговой суммы:
• возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;• из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
• из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.
Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.
Чтобы быстро рассчитаться с бюджетом, зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело». Система в один клик сформирует платежный документ, при этом реквизиты для оплаты УСН 6% подставятся автоматически.
Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.
Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.
Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.
www.moedelo.org
Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2018 году
Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.
Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.
По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.
Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.
По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Сроки уплаты авансовых платежей
Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году:
За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.
Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.
Подробнее: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие – наличие или отсутствие работников.
Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить выплаты можно не более, чем на 50%. Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных взносов.
При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.
Если часть года предприниматель работал самостоятельно, а потом нанял сотрудников, то учитывать всю сумму взносов он может только за тот отчётный период, когда работников ещё не было.
Например, работники приняты в апреле, тогда ИП вправе уменьшить авансовые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов только за первый квартал.
Далее, до конца года и по его итогам уменьшать рассчитанные суммы можно не более, чем на половину, даже если работники будут уволены в следующем квартале. При этом в расчёт берутся суммы, уплаченные в фонды как за себя, так и за работников.
Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.
Расчёт для УСН Доходы
Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.
Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2018 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2018 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 32 385 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 32 385 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 37 929 руб.
Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2018 году, так и после его окончания, до 1 июля 2019 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2018 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:
- в 1 квартале – 8 500 р;
- во 2 квартале – 8 500 р;
- в 3 квартале – 10 000 р;
- в 4 квартале – 10 929 р.
- предприятие несёт убытки;
- доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.
www.regberry.ru
Кбк по единому налогу при упрощенке с доходов
Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.
В какую строку вписывать кбк по усн 6%
При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».
Кбк «доходы» усн — минимальный налог
Минимум платится в двух случаях:
КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указываютМинимальная ставка на УСН равна 1% дохода.
Кбк доходы при уплате штрафов и пеней
Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используетсяШтрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.
Таблица КБК для УСН доходы 2018
перечисление ЕН — схема «доходы»182 1 05 01011 01 1000 110перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»182 1 05 01011 01 2100 110перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»182 1 05 01011 01 3000 110перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСНперечисление пеней по минимальному налогуперечисление штрафов по минимальному налогу182 1 05 01021 01 1000 110
Кбк доходы при усн для ип
Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.
По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?
КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.
Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?
Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?
Источник: https://mcuns.ru/nalog-po-usn-platitsja/
Налог при усн доходы в 2018 в спб
УСН 2018 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.
УСН 2018 в СПб
В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2018 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.
Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2018 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.
В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.
Кто платит УСН в СПб?
Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2018 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей.
условия УСН в СПб
Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.
Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера небольшой, но всякий бизнесмен может взять их в аренду.
Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.
Ставка в Санкт-Петербурге в 2018 году
На УСН доходы в СПб в 2018 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.
Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.
Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2018 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).
Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».
Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.
Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%
Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:
Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.
Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.
Пример расчета УСН по 6% на 2018 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).
Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.
Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб
Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.
Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч отнимаем 7%, получаем = 1800 рублей налога.
Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.
Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.
Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.
Сроки уплаты УСН и куда платить
УСН платится двумя видами платежей (используются оба) –ежеквартальными и ежегодным.
Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.
Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:
Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.
Расчет УСН в СПб для оплаты в 2018 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.
Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.
Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб
Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно скачать в формате doc. или Excell.
Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:
«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:
Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:
Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 новая форма:
Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2018 в СПб и Ленинградской области.
novosti-online.info
Кбк по единому налогу при упрощенке с доходов
Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.
В какую строку вписывать кбк по усн 6%
При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».
Кбк «доходы» усн — минимальный налог
Минимум платится в двух случаях:
КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают
Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.
Кбк доходы при уплате штрафов и пеней
Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.
Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).
В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.
Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется
Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.
Таблица КБК для УСН доходы 2018
перечисление ЕН — схема «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110
перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»
182 1 05 01011 01 3000 110
перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН
перечисление пеней по минимальному налогу
182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление штрафов по минимальному налогу
Кбк доходы при усн для ип
Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»
Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.
По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?
КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.
Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок.
Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ).
Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит.
Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.
Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?
Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки.
Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года.
Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду.
Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?
Источник: https://miassats.ru/4313/
Как перевести юрадрес в регион с льготными налоговыми ставками
Перевод юридического адреса в льготный регион может существенно понизить налоговую нагрузку компании.
Региональным законодателям дано право уменьшать базовые ставки по налогу на прибыль, транспортному и имущественному налогам, а также по единому налогу по УСН. Однако по результатам опроса, проведенного на сайте www.nalogplan.
ru*, выяснилось, что только 30 процентов опрошенных относятся к данному способу экономии положительно. Остальные же 70 процентов оценивают его скептически.
Одни опасаются, что контролеры при проверке могут обвинить организацию в имитации деятельности на территории льготного региона. Другие не используют региональные различия в ставках налогов по причине того, что это слишком сложное и затратное дело. Попытаемся разобраться, действительно ли перевод юрадреса в льготный регион настолько трудоемкая и опасная процедура.
Процедура смены юрадреса состоит из нескольких этапов
Для получения налоговой экономии стоит, прежде всего, определить перечень налогов, снижение которых принесет максимальную выгоду для бизнеса. Далее выбрать подходящий регион и оптимальную схему перемены адреса.
На практике существует три способа «переезда» компании в льготный регион. Первый — учреждение в нужном регионе новой организации с последующим переводом в нее персонала и активов. Второй — реорганизация путем присоединения к региональной компании. Третий — изменение юридического адреса компании в учредительных документах. Именно последний вариант наиболее универсален и прост.
Формально действующее законодательство не использует термин «юридический адрес». Гражданский кодекс использует понятие «местонахождение юрлица», которое, по общему правилу, определяется местонахождением постоянно действующего исполнительного органа компании (ст. 54 ГКРФ).
Поэтому по сути смена юрадреса — это перемещение в другой регион исполнительного органа организации. А в соответствии с пунктом 3 статьи 103 ГК РФ исполнительный орган может быть как коллегиальным (правление, дирекция), так и единоличным (директор, генеральный директор).
На первом этапе внедрения данной схемы компания приобретает помещение в нужном регионе или берет его в аренду.
В первом случае подтверждением права разместить в помещении исполнительный орган будет договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности.
Во втором — договор аренды, акт приемки-передачи недвижимого имущества и копия свидетельства арендодателя о праве собственности на объект аренды.
На практике часто встречается ситуация, когда компания приобретает фиктивный юрадрес в другом регионе, пользуясь предложениями недобросовестных юридических посредников. По сути, просто покупает фиктивные документы об аренде. Конечно, так дешевле, чем реально снимать (тем более приобретать) офисное помещение, но нужно осознавать, что это мнимая сделка (п. 1 ст. 170 ГКРФ).
При наличии информации о недостоверности предоставленных сведений об адресе юрлица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации изменений (п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).
Обстоятельства, наличие которых свидетельствует о том, что сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, приведены в пункте 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 61.
На втором этапе общим собранием участников общества или его акционеров (п. 1 ст. 91, п. 1 ст.
103 ГК РФ) принимается решение об изменении местонахождения исполнительного органа и о внесении соответствующих изменений в устав компании.
При этом изменения в устав могут быть внесены путем составления дополнения к нему или путем утверждения новой редакции. Решение общего собрания участников оформляется протоколом.
Третий этап — регистрация изменений, внесенных в устав.
В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о внесении изменений общество обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по своему местонахождению, то есть по старому адресу (п. 5 ст. 5, п. 1 ст. 18 Закона № 129-ФЗ).
Уведомление регистрирующего органа осуществляется путем подачи руководителем компании заявления по форме Р13001, утвержденной приказом ФНС России от25.01.12 №ММВ-7-6/25@.
При заполнении данного заявления необходимо указать детальные элементы нового адреса компании, включая номер помещения (офиса). Поскольку отсутствие конкретных элементов налоговый орган расценивает как непредставление документов, отражающих действительный адрес компании (письмо ФНС России от31.01.14 №СА-4-14/1645@).
Вместе с заявлением целесообразно представить копии документов, подтверждающих право собственности заявителя на помещение. Либо договор аренды, акт приемки-передачи, а также копию свидетельства арендодателя о праве собственности. Наличие в деле указанных документов поможет снизить риск отказа в регистрации изменений.
Налоговый орган осуществляет регистрацию изменений в течение пяти рабочих дней со дня получения документов (п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ). После этого контролеры направляют налогоплательщику предложение пройти сверку взаиморасчетов с бюджетом (п. 3 приказа ФНС России от09.09.
05 №САЭ-3-01/444@). Если компания не примет участия в сверке, то инспекторы составят акт сверки в одностороннем порядке (п. 3.3.2 приказа ФНС России от09.09.05 №САЭ-3-01/444@). И перешлют регистрационное дело в налоговый орган по новому местонахождению компании (п. 4 ст. 18 Закона №129-ФЗ).
Четвертый этап — уведомление контрагентов компании об изменении юридического адреса.
Для этого необходимо направить в адрес контрагентов (в том числе в кредитные учреждения, в которых открыты счета налогоплательщика) информационные письма с приложением документов, подтверждающих изменение адреса.
Это могут быть свежая выписка из ЕГРЮЛ, протокол или решение о внесении изменений, лист записи ЕГРЮЛ о совершенном регистрационном действии. При этом желательно сохранить документы, подтверждающие отправку контрагентам указанных уведомлений.
Данный пакет документов будет являться подтверждением реальности действий компании по смене юридического адреса. В том числе в случае, если налоговый орган заявит о формальности данного действия и обвинит компанию в получении необоснованной налоговой выгоды.
На заключительном этапе необходимо определить статус подразделения, которое будет располагаться по прежнему местонахождению компании.
Если компания решит преобразовать подразделение в филиал или представительство, то она обязана зафиксировать это в своих учредительных документах, в том числе в уставе, зарегистрировав соответствующие изменения (п. 3 ст. 55 ГКРФ).
Отметим, что для образования обособленного подразделения организации необходимо создать как минимум одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца (абз. 20 п. 2 ст. 11 НКРФ). При этом понятие «обособленное подразделение» шире понятий «филиалы» и «представительства».
При выборе статуса подразделения важно учитывать налоговые последствия этого шага. Поскольку организации, имеющие филиалы или представительства, не вправе применять упрощенку (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НКРФ). В то же время если у организации есть обособленные подразделения, то применять УСН можно.
Для этого обособленное подразделение не должно быть указано в учредительных документах организации в качестве филиала или представительства (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от19.06.13 №Ф09-5283/13). Аналогичная точка зрения отражена в письмах УФНС по г. Москве от19.08.11 №16–15/081345@, от22.06.11 №16–15/060374@, от31.08.
10 №16–15/091423@, Минфина России от29.06.09 №03-11-06/3/173.
Перевод юрадреса в другой регион позволит оптимизировать налоговую нагрузку
У регионов есть некоторые возможности по управлению налоговой нагрузкой на своих территориях. Это касается ставок и льгот по налогу на прибыль, единому налогу при УСН и транспортному налогу.
В случае введения в ближайшем будущем налога с продаж у регионов также будет возможность варьировать его ставку.
Правильный выбор льготного региона для «переезда» способен принести компании существенную налоговую экономию (см. подверстку).
По налогу на прибыль 2 процента зачисляется в федеральный бюджет, а 18 — в бюджеты субъектов РФ. И у регионов есть право снижать «свою» ставку вплоть до 13,5 процента (п. 1 ст. 284 НКРФ). Большинство регионов воспользовалось этим правом.
По УСН с базой «доходы минус расходы» региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НКРФ).
Базовые ставки транспортного налога регионы могут увеличивать или уменьшать, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НКРФ). Также местные власти могут устанавливать пониженные ставки по налогу на имущество организаций (п. 1 ст.
380 НКРФ), налогу на игорный бизнес (п. 1 ст. 369 НКРФ), а также земельному налогу (п. 1, 2 ст. 394 НК РФ).
Для компаний, у которых есть обособленные подразделения, предусмотрены особые правила исчисления налога на прибыль. Региональную часть налога нужно делить между головной организацией и ее обособленным подразделением (п. 2 ст. 288 НКРФ).
Для этого необходимо определить долю налоговой базы по прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение.
При этом компания может самостоятельно определить, какой из показателей использовать при распределении налога — расходы на оплату труда или среднесписочную численность сотрудников (абз. 4 п. 2 ст. 288 НКРФ).
Чаще всего для получения налоговой экономии организации выгоднее выбрать среднесписочную численность сотрудников (порядок ее определения приведен в указаниях по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от28.10.13 №428), а не расходы на оплату труда (ст.
255 НКРФ). Поскольку наибольшие налоговые льготы предоставляются именно в тех регионах, в которых низкий средний уровень зарплат. При определении удельного веса остаточной стоимости учитываются все основные средства, которые являются амортизируемым имуществом.
При этом в расчет включаются только те основные средства, которые фактически используются обособленным подразделением независимо от того, на чьем балансе они отражены (абз. 3 п. 2 ст. 288 НКРФ, письма Минфина России от13.11.10 №03-03-06/2/193 и ФНС России от14.04.
10 №3-2-10/11).
Для того чтобы платить налог на имущество по льготным региональным ставкам, необходимо выделить обособленное подразделение на отдельный баланс, а имущество, закрепленное за ним, учитывать отдельно от имущества головной организации.
В этом случае налог на имущество уплачивается по местонахождению обособленного подразделения (ст. 384 НКРФ). С транспортным налогом аналогично. Необходимо зарегистрировать транспортное средств в органах ГИБДД по местонахождению обособленного подразделения (п. 1 ст.
363, подп. 2 п. 5 ст. 83 НКРФ).
Низкий средний уровень зарплаты в льготном регионе позволит компании получить дополнительную налоговую экономию, переложив часть функций на местных жителей — сотрудников головного офиса.
Более того, если организации в скором времени грозит выездная проверка, то переезд отложит эту процедуру на неопределенный срок.
Поскольку пройдет немало времени, пока передадут документы из одной инспекции в другую, пока контролеры в новой инспекции примут решение о проверке, а то и вовсе не примут.
Основным недостатком данного способа налоговой экономии является риск признания действий по смене юрадреса схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.
При этом суды могут встать на сторону проверяющих, если будет установлено, что главной целью компании являлось получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды в отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность (п. 9 постановления Пленума ВАС РФот12.10.06 №53).
Таким образом, если будет доказано, что компания осуществила смену юридического адреса исключительно в целях снижения налогового бремени и ее головной офис отсутствует или не осуществляет деятельность, то судьи могут встать на сторону проверяющих. Так, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от11.07.
07 №А42-1199/2006 налоговый орган указал, что контрагенты налогоплательщика были зарегистрированы на территории с льготным режимом налогообложения и действовали в рамках договоров, направленных не на извлечение прибыли, а на создание видимости получения прибыли. Аналогичные аргументы приводились в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от15.10.
09 №09АП-17813/2009-АК и решении Арбитражного суда Мурманской области от05.11.08 №А42-3201/2005.
Пути снижения рисков при «переезде» в льготный регион
Прежде всего, необходимо обосновать деловую цель смены региона, не связанную с налоговой экономией. Практика показывает, что наиболее распространенными деловыми целями переезда в другой регион являются, к примеру, наличие в новом регионе стратегически важных заказчиков или поставщиков, более квалифицированных кадров.
При этом рекомендуется обоснование выбора нового региона зафиксировать документально в виде служебных записок или отчетов. Осуществление деятельности головного офиса невозможно без наличия собственного или арендованного помещения. В результате реальной экономической деятельности головного офиса у организации должны появиться определенные документы.
Например, договоры на ремонт офиса, приобретение программного обеспечения, договоры аренды, трудовые договоры. Во всех этих и других договорах должен быть указан новый адрес компании. Указанные договоры должны быть исполнены, в том числе по ним должна пройти оплата. И на официальном сайте компании тоже должны произойти изменения в части адреса.
Эти выводы подтверждаются судебной практикой. Так, в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от25.04.14 №А27-15408/2013 суд пришел к выводу, что, несмотря на регистрацию изменений в уставе, издание положения о филиале и назначение его руководителя, филиал фактически не был создан.
Причиной тому было отсутствие «следов деятельности» руководителя филиала, а также отсутствие факта создания условий для его функционирования.
К тому же если ранее компания неоднократно меняла юридический адрес, то целесообразно использовать вариант «переезда» с помощью присоединения к региональной компании. В результате реорганизации будет прекращено существование компании, что в свою очередь прервет цепочку миграции между налоговыми органами.
Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3611-kak-perevesti-yuradres-v-region-slgotnymi-nalogovymi-stavkami
Загрузка...
