Ндс при импорте товаров из узбекистана в россию — все о налогах

Ввоз и вывоз товаров произведенных в странах СНГ Украина Белоруссия Беларусь Казахстан

 Ввоз и вывоз товаров, таможенное оформление -особенности ВЭД 

Вопрос: Нужно ли платить Таможенную пошлину и НДС при ввозе товара в Россию, если этот товар едет из Украины? Причем товар может быть как НЕ украинского, так и украинского производства Просто я где-то слышал (но могу ошибаться), что между Россией и Украиной есть какой-то льготный порядок прохождения таможни, например, для ввоза автомобилей. К сожалению, я не знаю точно, относится ли это ко всем товарам или только конкретным группам и отменяет ли это соглашение между двумя странами уплату полных таможенных/налоговых платежей или просто используются другие (более низкие) ставки.

Ответ:  между странами СНГ ( Украина входит в него пока ) нет таможенных пошлин на товары произведенные в странах СНГ. НДС есть и при ввозе в Россию он составляет 18%.

Таким образом все произведенные в Украине товары не облагаются пошлиной при наличии справки о происхождении товара. Ну и, конечно, они реально должны быть произведены в Украине.

Товары иного происхождения облагаются пошлиной и НДС в общем порядке.

Вопрос: Прошу Вас разъяснить следующее: фирма-резидент Украины осуществляет поставку товара, происхождение Украина (мука пшеничная тарированная) на условиях DDU станция назначения Нишан (Туркменистан); каким образом считается таможенная стоимость; каким образом она включает платежи при режиме МТТ (транзит через РФ, Казахстан, Узбекистан), т.е. эти платежи являются импортом услуг и обязан ли перевозчик продавца оплачивать импортные платежи на данные услуги. Большое спасибо.

Ответ:  я не могу отвечать на вопросы о всех перечисленных странах, особенно Среднеазиатских странах. Вы же знаете :» Восток- дело тонкое». Я даже не знаю, знают ли там, что такое таможенная стоимость. Помните, ведь последнего таможенника там убили еще в » Белом солнце пустыни.

В России при перевозке в режиме МТТ , а, я так понимаю, именно в этом режиме проследует по территории России Ваш груз на услуги перевозчика применяется нулевая ставка НДС. Раз Вы везете товар на условиях DDU, то все расходы за перевозку — это Ваши расходы.

Включаются ли  они в таможенную стоимость в Туркменистане не знаю, да волновать это должно Вашего туркменистанского покупателя, а не Вас. Ведь Вы же не по DDP везете

Вопрос: Здравствуйте. Наше предприятие получает из Республики Узбекистан сельскохозяйственную продукцию и заявляет таможенную стоимость по первому методу (по стоимости сделки с ввозимыми товарами).

Скажи пожалуйста, является ли ограничением для применения первого метода то обстоятельство, когда графы 42 и 45 ГТД страны вывоза не совпадают по причине того, что таможенная стоимость страны вывоза определяется Постановлением Республики Узбекистан № 198 (таможенная стоимость формируется исходя из временной условной оценки, определяемой таможенным органом Р.

Узбекистан на основании имеющейся у них информации). Следует отметить, что при подачи нами ГТД графы 42 и 22 совпадают с аналогичными графами страны вывоза.

Ответ: не очень понял Вашу проблему. Таможенная стоимость указанная в графах узбекской ГТД никого не интересует в Росси. Копия узбекской ГТД может являться только дополнительной информацией.

Порядок применения методов определения таможенной стоимости в России установлен Законом о таможенном тарифе. В России таможенная стоимость включет в себя не только стоимость товара, но и стоимость его доставки.

Почитайте Закон, может Вам все станет понятно. Если останутся вопросы спрашивайте.

Вопрос: уважаемый Александр Михайлович!Я запуталась,честно.наша организация продает Белоруссии аппарат для бестраншейной прокладки труб,подскажите,какие наши первые действия,какие необходимы документы,как лучше отправит и дешевле,юриста не,не у кого спросить. и почему общая цена сформирована с учетом НДС  по ставке 0%

Ответ:  между Россией и Белоруссией нет таможенного оформления и контроля. Ставка 0 % так как Вы вывозите товар из России. НДС будет уплачивать покупатель, так как согласно международному договору с Белоруссией НДС уплачивается в стране потребления товара. Обо всем этом обязан знать Ваш главный бухгалтер. Для покупателя потребуется справка о происхождении товара из России.

Вопрос: Здравствуйте, Александр Михайлович. Спасибо за скорый ответ, который породил ещё пару вопросов. Насколько я понимаю ситуация примерно выглятид так: 1. Мы выставляем счёт без НДС (неважно при каком способе оплаты, с/без предоплатой). 2. Декларируем на таможенном посту с уплатой всех пошлин (можно ли на ТП «Южный» в Шушарах СПб?) 3.

Наши клиенты(беларусы) получают товар, предоставляют ГТД и все остальные документы в свою таможню 4. Возвращают нам НДС.

Самый главный вопрос на который я не могу нигде найти ответ: Придется ли нашим клиентам(беларусам) уплачивать 5% пошлину за таможенную очистку или же они просто подают статистическую декларацию в соответствии с соглашением стран СНГ о зоне свободной торговле от 15.04.1994 ?

Ответ:  счет Вы выставляете в соответствии с Договором. На «Южном» оформляться можно, кто брокер. Я кстати, не уверен, что таможенное оформление в принципе необходимо.

Белоруссам ГТД тоже не надо главное это сертификат о происхождении товара из России. НДС Вам не возвращают, Вы его просто не платите.

Это должен знать Ваш главбух, потому что порядок торговли и уплаты НДС при торговле с Белоруссией регулируется письмами Минфина и налоговой.

Вопрос:

Источник: https://www.puchkov.net/consultations/import-export-company/CIS

Ндс при импорте товаров 2016

По установленным правилам Налогового кодекса (статья 146 НК РФ) ввоз товаров на территорию Российской Федерации должен облагаться НДС.

При этом исключений для импортеров не предполагается, уплата Ндс при импорте товаров 2016 года является обязательным для всех юридических лиц не зависимо от режима налогообложения.

Однако в некоторых случаях все-таки существуют исключения для некоторых видов товаров, например, товары медицинского назначения, гуманитарная помощь, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в России (статья 150 НК РФ).

Что означает НДС при импорте?

Импорт – это приобретение различного рода продукции (услуг, работ) у поставщиков, представителей иных государств и ввоз этих товаров на территорию РФ.

НДС при импорте определяется как входной налог, и облагается по ставке 10% либо 18%.

Когда реализация определенного вида продукции в пределах России облагается по ставке 10%, тогда и при импорте этого вида продукции ставка НДС будет равна также 18%.

Импорт из стран ЕАЭС

Начиная с 2015 года, в свое действие вступила Ассоциация Государств (ЕАЭС), которая сменила ранее существовавший Таможенный союз.

Образование нового таможенного сообщества произошли некоторые изменения:

• утверждена новая форма заявления на импорт товаров;
• импортный НДС уплачивается в ИФНС по месту регистрации юридического лица (а не как ранее, перечисления шли на таможню);
• декларация подается в ИФНС по месту регистрации.

База налогообложения определяется на дату постановки импортированной продукции на бухгалтерский учет организации. Налогооблагаемая база должна быть увеличена на сумму акцизов (при импорте подакцизных товаров). Ввозной НДС рассчитывается по формуле:

БН*ставка НДС = сумма импортного НДС, где БН – база налогообложения.

ТС+А = БН, где ТС – таможенная стоимость, А – сумма акцизов.

Импорт из других стран

При ввозе товаров из стран, не входящих в Ассоциацию, получателем налога выступает таможенный орган. Расчет НДС осуществляется таким же образом, однако, налоговая база увеличивается на сумму таможенной пошлины и сумму акцизов:

БН*ставка НДС = сумма импортного НДС;

ТС+ТП+А=БН, где ТП – таможенная пошлина.

Оплата НДС при импорте

Срок уплаты НДС не позже срока направления декларации в ИФНС на импорт продукции. Например, если ввоз товара был произведен в феврале 2016 года, перечисление НДС должно быть осуществлено до 20.03.2016 года.

Перечисление налога на добавленную стоимость и направление заявлений о выполнении налоговых обязательств в контролирующий налоговый орган осуществляется, строго соблюдая правила Договора о Евразийском экономическом союзе.

Расчет налога при импорте услуг

Пользуясь услугами у лиц, представляющих интересы иных государств, юридические лица выступают, как налоговые агенты. Они в обязательном порядке должны уплатить в бюджет НДС при импорте услуг. Ответственность, как налогоплательщика, у организаций и ИП наступает, если предоставление услуг производится на территории РФ.

НДС удерживается из полученного иностранным исполнителем дохода. Оплата налога на добавленную стоимость осуществляется одновременно с перечислением денежных средств на счет поставщика. В ИФНС по месту регистрации юридического лица подается декларация по НДС. Период отчетности – квартал.

Срок подачи – не позднее 25 числа месяца, который наступает за отчетным периодом.

Налоговый вычет

Многие предприниматели сталкивались с проблемой двойного НДС при ввозе импортных товаров. Например, когда покупатель перечисляет на счет продавца аванс, он обязан произвести оплату НДС. А при импорте товара снова возникает обязательство по уплате налога, но уже таможенному органу. Поэтому в Налоговом законодательстве существует такое понятие, как налоговый вычет.

В соответствии со статьей 171 НК РФ, перечисленный налог при ввозе товаров может приниматься, как налоговый вычет. Таким образом покупателю возмещаются вторичные затраты по налогам. При этом вычет обязательно подтверждается документально согласно операциям по импорту:

• таможенная декларация;
• квитанция об уплате НДС.

Еще одним важным условием принятия НДС к вычету является соответствие полученного товара определенным признакам:

• цель приобретения;
• участие в облагаемой или необлагаемой налогом деятельности;
• постановка товара на бухгалтерский учет;
• дальнейшая реализация.

Юридические лица, находящиеся на специальных режимах и освобожденные от уплаты НДС, сумму налога включают в стоимость полученного товара (работ, услуг).

Для принятия НДС к вычету необходимо соблюдение важного правила: вычет может быть принят только в том отчетном периоде, в котором товары были поставлены на учет

Источник: https://LawCount.ru/nalog/nds-pri-importe/

Экспорт товаров в Узбекистан из России, правила, документы

Россия является одним из основных торговых партнеров Узбекистана в силу географической и исторической близости. Торгово-промышленные связи на постсоветском пространстве остаются достаточно прочными.

  Экспорт в Узбекистан из России составляет в последние годы более 20% от всех ввозимых в эту страну товаров. Сопоставимые показатели у Китая, но у российских партнеров Узбекистан покупает все-таки больше.

Основная доля экспорта в Узбекистан из России приходится на следующие категории товаров:

• Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные (20,4%)
• Реакторы ядерные, котлы, оборудование и механические устройства; их части (12,6%)
• Черные металлы (12,3%)
• Древесина и изделия из нее; древесный уголь (11,3%)

Несмотря на внушительные цифры, участники рынка знают, что  экспорт товаров в Узбекистан сопряжен с определенными трудностями. Оформление грузов на таможне часто занимает много времени, таможенные процедуры затянуты.

Действующая нормативно-правовая база включает в себя более чем 580 актов. Те, организует экспорт в Узбекистан из России, знают, что в базе есть правила, характерные только для Узбекистана.

  Всемирный банк приводит такие цифры («Doing Business 2015»): прохождение таможенных формальностей занимает в среднем 54 дней при экспорте и 104 дня при  импорте.

Ставки акцизного налога на товары, ввозимые в Узбекистан, существенно больше чем ставки, применяемые к отечественным товарам. Всего, на импортируемую в Узбекистан продукцию установлен акциз по 61 двузначному коду, по более, чем 400 товарным позициям. На продукцию узбекских производителей взимается акциз по 14 двузначным кодам.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет в Узбекистане 20%.

В Республике Узбекистан система тарифных преференций, используемая ВТО, не применяется. Импортные квоты также не применяются.

При этом в  республике Узбекистан действует норма закона «О внешнеэкономической деятельности», согласно которой в отношении экспорта и импорта отдельных видов товаров кабинет министров Республики Узбекистан может установить квоты.  Распределение квот происходит, как правило, на конкурсной или аукционной основе.

Указанные трудности и особые правила экспорта в Узбекистан не должны пугать и, как правило, не пугают предпринимателей. Наряду с очевидными барьерами при экспорте товаров в Узбекистан есть и выигрышные моменты. Чтобы знать, в чем они заключаются, надо внимательно изучить правила экспорта в Узбекистан из России.

Вот, например, как выглядит ситуация с пошлиной: среднеарифметическая ставка таможенной пошлины, действующая с 2009 года составляет около — 14,81%. В соответствии со статьей закона Республики Узбекистан «О таможенном тарифе» от обложения таможенной пошлиной освобождается целый ряд товаров (всего 18 позиций), среди которых:

• транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов
• учебные пособия для бесплатных учебных, дошкольных и лечебных учреждений
• товары, происходящие и ввозимые из государств, с которыми установлен режим свободной торговли
• товары, ввозимые для реклам и презентаций
• технологическое оборудование.

Компаниям, которых интересует экспорт товаров  в Узбекистан, правила ввоза товаров не всегда ясны, в первую очередь потому что их очень много. Поэтому для максимального упрощения торговли с Узбекистаном стоит обращаться к компаниям, которые имеют опыт ввоза товаров на территорию этой страны.

Профессионалы смогут все разъяснить и помочь оформить документы для экспорта в Узбекистан из России, а также все правильно сделать для возмещения НДС при экспорте в Узбекистан.

В этом вопросе очень важно знание всех деталей:  возврат НДС тем, кто организует экспорт в Узбекистан, сопряжен с  подготовкой  целого пакета документов.

Если экспортер учитывает указанные моменты и прибегает к помощи профессионалов, то риски финансовых потерь и потери времени минимальны.

Источник: https://gtransline.ru/services-2/organizaciya-exporta/eksport-v-uzbekistan-iz-rossii/

Возмещение ндс по импортному товару из узбекистана — Адвокатское бюро Вершина

Предприятия, осуществляющие импорт товаров из-за рубежа, имеют право на возмещение суммы НДС, уплаченной на таможне. Об основных аспектах процедуры возмещения НДС при импорте товаров мы поговорим в нашей статье.

Возмещение НДС при импорте товаров: основные аспекты Импортом называют факт ввоза товаров или продукции на территорию РФ из-за границы.

При пересечении границы организация, осуществляющая ввоз, обязана оплатить сумму НДС, которую впоследствии имеет право возместить из бюджета.

Внимание

ВЕБЭКСПОРТ экспорт из россии 8 (800) 250-65-02 [email protected] Экспорт товаров в Узбекистан можно упростить воспользовавшись нашей схемой, она позволит снизить риски и прилично сэкономить деньги.

• Подготовка всех требуемых документов и сертификатов
• Возврат до 50% НДС сразу
• Берем все риски на себя
• Вы получите большой пакет бесплатных услуг
• Если требуется, организуем логистику.

Стоит отметить, что мы работаем только под наш контракт.

По большому счету, мы выполним за вас всю работу по оформлению экспортной сделки.

Огромным плюсом будет быстрый возврат НДС, вам не потребуется ждать 7-9 месяцев.

Экспорт в узбекистан из россии

Важно

При импорте товаров в Россию из стран СНГ – Азербайджана, Узбекистана и других – декларант (держатель контракта) или его таможенный представитель (брокер), в качестве агента, должен уплатить налог на добавленную стоимость (НДС).

НДС при импорте из Азербайджана, Узбекистана и других стран СНГ рассчитывается как процент (ставка) от суммы таможенной стоимости, таможенных пошлин и акцизов (в случае подакцизной продукции).

С 2001 года в России косвенные налоги взимаются по принципу страны назначения (в практике 1992 – 2001 годов не было возможности эффективно использовать этот принцип), т.е.
в общепринятом в сфере международной торговли порядке.

Торговля с узбекистаном: помощь в оформлении и доставке

В перечень основных услуг входят:

• разработка внешнеторгового контракта в соответствии с правилами Инкотермс;
• оформление сопроводительной документации – сертификатов, лицензий, декларации, сертификата СТ-1 о происхождении продукции;
• создание логистической схемы с учетом характеристик груза и маршрута;
• автомобильные перевозки собственными машинами разных классов;
• организация перевозки другими видами транспорта или с использованием комбинированных схем;
• предоставление отчетной документации для возмещения НДС и завершения сделки.

По желанию заказчика мы предоставляем консультацию, технически сопровождаем сделку или выполняем все операции по экспорту в Узбекистан от своего имени.

Возмещение ндс при импорте товаров

Основными статьями экспорта являются:

• минеральное топливо и воски, нефть, нефтепродукты, битуминозные смеси;
• механические устройства и части к ним, котлы, промышленное оборудование;
• продукция черной металлургии;
• древесина и изделия деревообработки;
• товары бытового назначения;
• зерно, крупы, кондитерские изделия, другие продукты питания;
• сельскохозяйственная продукция.

Поставки производятся из всех регионов РФ и направляются в разные населенные пункты Узбекистана. Такая торговля взаимовыгодна, и все участвующие стороны заинтересованы в ее развитии. «

Таможенные технологии» доставляют в Узбекистан грузы разных типов и любого объема.

Мы участвуем в государственных и частных коммерческих проектах, предоставляя выделенный транспорт или организуя сборный груз для доставки небольших партий товаров.
Право на возврат у предприятия возникает если, оно осуществило ввоз товара при выполнении следующих условий:

• товар предназначен для внутреннего потребления и переработки, а также ввезен временно;
• на таможне уплачен НДС, что подтверждено документально;
• товар оприходован и отражен в учете покупателя.

Читайте также статью: «Восстановление НДС при экспорте + 2 примера» Документы для оформления возмещения Единственным законным основанием для получения возмещения НДС при импорте является подтверждение уплаты НДС на таможне.

Такими документами могут выступать как платежные поручения, так и расходные кассовые ордера, к которым обязательно необходимо приложить таможенную декларацию.

На основании этих документов можно проводить в учете вычет налога и рассчитывать сумму уплаты НДС в налоговой декларации.

Источник: https://kvirinal.ru/vozmeshhenie-nds-po-importnomu-tovaru-iz-uzbekistana/

Ндс при импорте

Организация, которая приобретает товары (услуги) за границей РФ, при ввозе приобретенных товаров (услуг) на таможне должна уплатить НДС. Рассмотрим как рассчитать, начислить и получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте, как в книге покупок и декларации отразить НДС по импорту, а также проводки, формируемые по Ндс при импорте товаров и услуг.

Таможенный Ндс при импорте

При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.

Компания при уплате НДС должна руководствоваться:

Согласно законодательству, НДС уплачивается одновременно или до принятия таможенной декларации, и если предприятие не заплатит НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенная организация вправе начислить пени.

Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:

• Определить код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
• Выяснить, входит код товара в список, утв. Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908 и статьи 164 «Налоговые ставки» НК РФ, учитываемых по 10% ставке;
• Если код товара не включен в список учитываемых по 10%, то применяется ставка 18%.

Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму Ндс при импорте по следующей формуле:

Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога

где,

Возмещение Ндс при импорте товаров

Уплаченный Ндс при импорте, можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:

• таможенную декларацию на ввозимые товары;
• платежные документы об уплате НДС.

При формировании книги покупок, можно учитывать рекомендации данные налоговиками УФНС России по г.Москва в письме № 16-15/070201 от 5 июля 2010 года и пункта 17 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Уплаченные сумма Ндс при импорте, таможенную пошлину, таможенной сбор, организация может включить в состав расходов, согласно подпункта 22 пункта и подпункта 11 пункта 1 статьи   346.16 НК РФ.

Особенности учета Ндс при импорте товаров из стран ЕАЭС предусмотрены в Договоре о Евразийском экономическом союзе подписанный в г. Астане 29 мая 2014 года.

В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Проводки по НДС по импорту

Стандартные бухгалтерские проводки по учету Ндс при импорте товара:

Счет Дебета	Счет Кредита	Описание проводки	Документы
60	52 (55)	Перечисление аванса поставщику с валютного счета (с аккредитива)	Банковская выписка (аккредитив 0401063)
76	51	Отражены уплаченные таможенные платежи	Платежное поручение, банковская выписка, ГТД
41 (10;07;08)	60 (76)	Отражен переход права собственности на приобретенные по импорту товары (материалы, ОС требующие монтаж, ОС не требующие монтажа) согласно условиям контракта	Акт о приеме товара ТОРГ-1, Акт о приеме-передаче ТМЦ на хранение МХ-1, Акт о приеме (поступлении) оборудования ОС-14
19	68	Отражена сумма НДС, уплаченная на таможне при ввозе приобретенного импортного товара	Банковская выписка, ГТД, Бухгалтерская справка
41 (10;07;08)	60	Отражена сумма расхода по доставке приобретенного импортного товара на территории РФ	Бухгалтерская справка
19	60	Отражен НДС, уплаченный за доставку импортного товара на территории РФ	Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка
68	19	НДС, уплаченный на таможне, предъявлен к вычету после принятия к учету импортного товара	Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка
60	91.01	Отражена курсовая положительная разница при импорте в иностранной валюте	Бухгалтерская справка
91.02	60	Отражена курсовая отрицательная разница при импорте в иностранной валюте
60	52 (55)	Перечислена оплата поставщику с валютного счета (с аккредитива)	Банковская выписка (аккредитив 0401063)

Как учесть НДС при импорте в бухгалтерском учете на примере

Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках Ндс при импорте:

Курсы долларов США:

• на 12.12.2016г. равен 63,3028;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-importe.html

Какие налоговые обязательства возникают при импорте товара из Узбекистана у ИП? (Т. Иванова, 25 ноября 2015 г.)

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Т. Иванова, налоговый консультант

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРА ИЗ УЗБЕКИСТАНА У ИП?

ИП планирует ввоз кондитерских изделий из Узбекистана. Как в данном случае оформляется ввоз, какие налоги нужно оплачивать, какие нужно документы предоставить в налоговое (ИП упрощенный режим), что нужно оплачивать на границе?

Положения Налогового кодекса. При импорте товаров заключается договор на поставку товара с нерезидентом.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Согласно статье 246 Налогового кодекса облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию Таможенного союза (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса в размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт.

Таким образом, при импорте товаров у ИП возникает обязательство по уплате НДС по импорту.

Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

3) в случае импорта товаров с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза:

произведено таможенное оформление в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;

налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры.

2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:

5) указана в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры.

В случае, если лицо, импортирующее товары, состоит на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость, то налог на добавленную стоимость, уплаченный при импорте, относится в зачет в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, при этом облагаемый импорт и сумма налога на добавленную стоимость, отражаются в декларации по налогу на добавленную стоимость по строкам 300.00.016 А и 300.00.016 В соответственно.

В случае, если лицо, импортирующее товары, не состоит на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость, то налог на добавленную стоимость, уплаченный при импорте, учитывается в стоимости приобретенных товаров.

При импорте товаров не из стран участниц Таможенного союза производится соответствующее таможенное оформление импорта с оформлением таможенной декларации. При таможенном оформлении товаров, форма декларирования предусмотрена грузовой таможенной декларацией, оформляемой таможенными органами при ввозе товаров на территории РК.

Как правило, процессом таможенного оформления товара занимается таможенный брокер, который заполняет таможенную декларацию и сообщает какие суммы таможенных сборов, пошлин и НДС необходимо оплатить ИП. После оплаты данных сумм, товар после процедуры выпуска в свободное обращение может быть забран с СВХ и направлен на склад ИП

Согласно статье 131 Таможенного кодекса:

1. Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов установлены статьями 78, 82, 130, 253, 258, 270, 298, 315, 318, 331, 332, 341, 354, 365, 378, 387, 394, 404, 456 и 472 настоящего Кодекса.

2. Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов определяются международными договорами Республики Казахстан при помещении товаров под таможенные процедуры в соответствии с подпунктами 15 и 16 пункта 1 статьи 306 настоящего Кодекса.

3. Таможенные пошлины, налоги уплачиваются до выпуска товаров, за исключением случаев, предусмотренных статьями 136, 293 и 294 настоящего Кодекса.

Расчет с бюджетом по НДС на импортируемый товар производится до выпуска товаров согласно пункту 3 статьи 131 Таможенного кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 99 Таможенного кодекса, таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза, определяется в соответствии с Соглашением об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза (Москва, 25 января 2008 года) с учетом принципов и положений по оценке товаров для таможенных целей Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ, 1994).

В статье 5 данного Соглашения расписаны подробно принципы и виды расходов, которые включаются в таможенную стоимость товаров, с которой должен исчисляться и уплачиваться НДС на импортируемый товар.

Общий принцип таков: расходы, которые были понесены до границы стран-участников стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), включаются в таможенную стоимость, и облагаются НДС на импорт. Расходы, понесенные после пересечения границы стран ЕАЭС, не включаются в таможенную стоимость товара, и не облагаются НДС при таможенном оформлении поступившего товара.

Выводы. Таким образом, при импорте товаров, из Узбекистана налогоплательщик оформляет ГТД, уплачивает пошлины, НДС на импорт. Перечень можно уточнить в таможенных органах.

По итогам отчетного налогового периода ИП предоставляет форму 910.00. Если ИП является плательщиком НДС, то в налоговый орган предоставляется форма 300.00, ИП может взять в зачет НДС, т. к. импорт произведен в целях облагаемого оборота.

В случае, если лицо, импортирующее товары, не состоит на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость, то налог на добавленную стоимость, уплаченный при импорте, учитывается в стоимости приобретенных товаров.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37200745

Ндс при импорте товаров

Организация импорта товаров в Казахстан требует не только знания таможенных правил ввоза товаров, но также понимания порядка налогообложения.

Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз.

Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.

Сколько составляет налог и как его рассчитывать – мы вам расскажем!

База для начисления:

Сейчас в Казахстане действует единая ставка НДС 12%, независимо от режима налогообложения, действующего в той или иной организации. Кроме того, по закону НДС уплачивается не только за привозимые товары, но также за выполненные работы или предоставленные услуги.

Для того чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, важно правильно определить базу для начисления, которая рассчитывается по следующей формуле:

Таким образом, налог будет рассчитываться не только из непосредственной стоимости товара, но также с учетом всех пошлин и акцизов.
 

Особенности начисления при импорте из стран ЕАЭС:

С созданием Таможенного Союза между странами участницами (напомним, что это Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) было отменено и таможенное оформление товаров.

Однако этот факт не означает отмену налога. Ответим на самые распространенные вопросы об НДС при импорте из стран ЕАЭС.

1. Нужно ли платить НДС?

— Да. Все товары, импортируемые в целях предпринимательской деятельности, облагаются НДС.

Важно, что все товары должны вывозиться с нулевой ставкой НДС (то есть стоимость товара минус ставка НДС от его стоимости).

Комментарий эксперта:

Несмотря на то, что товары на экспорт должны поставляться с нулевым НДС, многие компании этим пренебрегают. В результате на казахстанский рынок товар в большинстве случае поступает с иностранным НДС.

В первую очередь это связано со сложностью возмещения налога. Таким образом, поставщики скрывают свой внутренний налог.

Поэтому следует очень внимательно выбирать своих Поставщиков и проверять их на добросовестность!

2. Какой размер НДС при импорте из стран ЕАЭС?

— Действующая ставка НДС 12%. Сумма налога считается от налоговой базы (от стоимости товара +акциз). Импортная пошлина не высчитывается.

3. Нужно ли отчитываться перед налоговой?

— После проведения сделки, импортер обязательно отчитывается. Необходимо предоставить налоговую декларацию и квитанции, подтверждающие совершенный платеж.
 

Налог при ввозе из других стран:

Обратите внимание, что при импорте из стран ЕАЭС налог на добавленную стоимость уплачивается в налоговую, а при импорте из любых других стран – налог уплачивается в таможенные органы.

Важным этапом в этом случае становится регистрация импортной декларации на товары.

Сотрудничество с «АГАПАС-ЭКСПОРТ»:

Наша компания предлагает услуги по таможенному оформлению товара, в том числе комплексную услугу «контрактодержатель». По ней все обязательства по сдачи отчетности в налоговую и уплаты налога лежат на «АГАПАС-ЭКСПОРТ».

Источник: https://agapas.kz/import/nds-pri-importe-tovarov/

Экспорт в Узбекистан

Решив организовать экспорт в Узбекистан, следует организовать весь процесс с учетом существующего законодательства. Не секрет, что таможенное оформление вызывает наибольшие трудности для компаний. Чтобы освободить себя от излишних переживаний, стоит перепоручить процесс специалистам.

Экспорт в Узбекистан: какие необходимы документы

Подготавливая товар к отгрузке, нужно собрать большой пакет документов, который потребуется на этапе таможенного контроля и при ряде иных операций. Для экспорта в Узбекистан нужны такие сопроводительные бумаги:1. Поясняющие возникновение товара у компании-экспортера и дающие право им распоряжаться. 2.

Объясняющие происхождение продукции: сертификат, лицензия.3. Указывающие на безопасность товара: качественные удостоверения, санитарные, ветеринарные сертификаты соответствия. Данные документы выдаются уполномоченными органами: ФСБ, министерства здравоохранения, ФАПРИД , министерство природных ресурсов и др.4.

Контракт для экспорта в Узбекистан между экспортером и компанией-получателем.

5. Паспорт сделки, заверенный должным образом, на сумму от 50 тыс. долларов, например при крупной поставке оборудования.

6. Счет-фактура.7. Накладная на товар, в которой отмечен вес, упаковка, количество мест.В ряде случаев при экспорте в Узбекистан пакет потребуется дополнить. Комплектация зависит от применяемого кода ТН ВЭД и от типа продукции. Всю необходимую информацию лучше получить заранее, чтобы груз не остановили на границе.

Вы можете поручить таможенное оформление профессионалам, коими мы и являемся. Также мы готовы оказать помощь консультационного характера при сборе документации.

Вычет НДС при экспорте в Узбекистан в 2018 году

Сегодня действует упрощенный характер налогообложения, позволяющий не оплачивать НДС стороне-экспортеру.

Экспорт в Узбекистан при УСН в 2018 году подразумевает прохождение процесса возврата НДС. При этом потребуется пройти такие этапы:1. Получить подтверждение от партнера из Узбекистана о получении им груза. На справке на ввоз он обязан поставить отметку в своем органе налогообложения и передать копию вам.2.

После получения оплаты партнером своих обязательств по контракту, нужно взять выписку из финансового учреждения, накладную или иной подобный документ.3.

Взять вышеуказанные справки, а также контракт, счет-фактуру, паспорт сделки и накладную и предоставить в свою налоговую не позднее 180-дневного срока после отгрузки.

4. Заполнить заявление.

Важность процесса обусловлена необходимостью изначально собрать все необходимые справки, а также без проблем пройти таможенное оформление. В этом направлении мы предлагаем свою помощь.

Нашими услугами пользуются не только новички и мелкие предприниматели, работающие на экспорт в Узбекистан, но и крупные компании, уже не первый год осуществляющие деятельность международного формата в сфере торговли.

Мы представляем ваши интересы на таможне, отвечая за качество процесса.

Источник: https://i-val.ru/export/eksport-v-uzbekistan.html

Торговля с Узбекистаном: помощь в оформлении и доставке

Одна из характерных черт международных перевозок – специфичность каждого отдельного направления. Активно развивающаяся торговля с Узбекистаном требует от российских экспортеров знания законодательных особенностей и таможенных нормативов одного из крупнейших в Средней Азии государств.

Группой компаний «Таможенные технологии» грузы в Узбекистан перевозятся в течение нескольких лет. Нами в совершенстве освоены требования надзорных органов и маршруты, по которым доставляются коммерческие товары из России. Мы готовы профессионально выполнить для вас оформление экспорта и грузоперевозки в Узбекистан.

В перечень основных услуг входят:

• разработка внешнеторгового контракта в соответствии с правилами Инкотермс;
• оформление сопроводительной документации – сертификатов, лицензий, декларации, сертификата СТ-1 о происхождении продукции;
• создание логистической схемы с учетом характеристик груза и маршрута;
• автомобильные перевозки собственными машинами разных классов;
• организация перевозки другими видами транспорта или с использованием комбинированных схем;
• предоставление отчетной документации для возмещения НДС и завершения сделки.

 
По желанию заказчика мы предоставляем консультацию, технически сопровождаем сделку или выполняем все операции по экспорту в Узбекистан от своего имени.

Мы поможем подобрать нужный товар в России или найти покупателя для вашей продукции на территории Узбекистана, проведем переговоры и согласуем оптимальные условия поставок. В нашей команде работают специалисты высокого уровня, благодаря чему даже самые сложные задачи решаются в короткий срок в рабочем порядке.

Торговля Россия – Узбекистан

Географическая близость с Россией и культурные связи, имеющие многовековую историю, способствуют упрочению экономических отношений. Поэтому торговля с Узбекистаном, переживая некоторые спады, связанные с политическими преобразованиями, остается интенсивной. Более 20% всех импортируемых в страну товаров ввозятся из Российской Федерации.

Основными статьями экспорта являются:

• минеральное топливо и воски, нефть, нефтепродукты, битуминозные смеси;
• механические устройства и части к ним, котлы, промышленное оборудование;
• продукция черной металлургии;
• древесина и изделия деревообработки;
• товары бытового назначения;
• зерно, крупы, кондитерские изделия, другие продукты питания;
• сельскохозяйственная продукция.

 
Поставки производятся из всех регионов РФ и направляются в разные населенные пункты Узбекистана. Такая торговля взаимовыгодна, и все участвующие стороны заинтересованы в ее развитии.

«Таможенные технологии» доставляют в Узбекистан грузы разных типов и любого объема. Мы участвуем в государственных и частных коммерческих проектах, предоставляя выделенный транспорт или организуя сборный груз для доставки небольших партий товаров.

Импорт из Узбекистана

Узбекистан – одно из ключевых государств Центральной Азии. Богатейшие природные ресурсы дают ему весомые преимущества перед соседями по региону. Важнейшим элементом экономики являются добыча золота и газа. В Россию импорт из Узбекистана представлен в основном хлопком и изделиями легкой промышленности, фруктами и овощами.

Взаимная торговля с Узбекистаном предоставляет бизнесменам широчайшие перспективы. Экономика обеих стран ориентирована на стабильный рост торговых оборотов. Для этого ведется совместная работа по упрощению формальностей и снижению таможенных пошлин, укреплению предпринимательских связей.

Перевозя товары из России, «Таможенные технологии» предоставляют автомобили под загрузку в обратном направлении. В нашем распоряжении собственные машины разного класса, предназначенные для перевозки грузов различных габаритов и веса, скоропортящейся или замороженной продукции.

Экспорт в Узбекистан из России

Несмотря на взаимный интерес к увеличению оборота, экспорт в Узбекистан из России сопряжен со значительными бюрократическими сложностями. В действующей нормативно-правовой базе есть правила, характерные только для поставок в Узбекистан. Это существенно затрудняет новичкам выход на перспективный рынок.

Решением вопроса становится обращение к профессионалам, специализирующимся на организации перевозок в Узбекистан. «Таможенные технологии» — один из лидеров сегмента. Для нас торговля с Узбекистаном является освоенным, хорошо изученным направлением. Накопленные за годы деятельности опыт и ресурсы позволяют нам предоставлять услуги высшего качества по разумным ценам.

Проводя экспорт в Узбекистан из России, мы поможем вам избежать подводных камней и с максимальной выгодой использовать выигрышные нюансы нормативных актов. Партнерство с профессиональным экспортером сводит к нулю риски внешней торговли, помогает увеличить скорость прохождения сделки, обеспечивая рост оборотов и прибыль.

Позвоните нам по телефону в Москве или направьте предварительную заявку электронной почтой, чтобы уточнить все нюансы сотрудничества и тарифы на услуги. Уже на начальном этапе вы убедитесь, что работа с нами делает внешнюю торговлю легко решаемой задачей.

Источник: https://ilogteh.ru/torgovlya-s-uzbekistanom

Импорт услуг: что нужно знать об особенностях налогообложения

Мы решили подготовить небольшой материал по этой теме. Наш специалист по внешнеэкономической деятельности Нодирбек Турсунов рассказал об основных моментах операций по импорту услуг.

В связи с принятыми нормативными документами в 2017 году в сфере либерализации валютной политики, перед субъектами бизнеса открылись определенные возможности для осуществления легитимных операций с нерезидентами республики Узбекистан.

Операции с нерезидентами республики называются импортом услуг, то есть нерезидент оказывает услуги резиденту РУз.

Область применения импорта услуг довольно широка: оказание транспортных услуг иностранными компания по перевозке грузов резидентам, монтаж, сборка и пуско-наладочные работы, предоставляемые компаниями при продаже оборудования, консалтинговые услуги (маркетинговые, аудиторские, юридические) которые выполняют нерезиденты.

Все эти операции можно осуществить заключив договор на импорт услуг.

Для осуществления оплаты нерезидентам за предоставленные работы (услуги) необходимо:

Составить контракт (договор) на осуществление услуги;

Зарегистрировать договор в банковско-таможенной системе ЕЭИСВО;

После завершения операции обязательно составить акт- выполненных работ и предоставить его в обслуживающий банк;

При импорте услуг обязательства по расчету и уплате налогов ложатся на резидента, получающего услуги.

Резидент оплачивает за нерезидента два налога:

Налог на доходы нерезидента;

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Налог на доходы нерезидента

Согласно статьи 155 Налогового кодекса Республики Узбекистан (далее НК РУз), доходы нерезидента Республики Узбекистан, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению, у источника выплаты без вычета расходов, связанных с извлечением этих доходов.

То есть при составлении договоров необходимо учитывать, что сумма контракта должна включать налог нерезидента. Оплата нерезиденту за услуги производится за минусом налога на доходы нерезидента.

Согласно статьи 160 НК РУз доходы нерезидентов Республики Узбекистан, не связанные с постоянным учреждением и облагаемые у источника выплаты дохода, подлежат налогообложению по следующим ставкам:

1) дивиденды и проценты — 10 процентов;

2) страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования — 10 процентов;

3) телекоммуникации для международной связи, международные перевозки (доходы от фрахта) — 6 процентов;

4) прочие доходы — 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Согласно статьи 202 НК РУз обложению налогом на добавленную стоимость подлежат обороты по реализации товаров (работ, услуг), если местом их реализации является территория Республики Узбекистан.

При это сумма НДС оплачивается из средств резидента, получающего услугу, то есть сумма НДС не удерживается из доходов нерезидента.

Ставка НДС по импорту услуг – 20%.

Особенности налогообложение по импорту услуг

Обратите внимание, что для налогообложения важно правильно определить место оказания услуги: на территории РУз или вне ее территории.

При этом по некоторым видам деятельности для целей налогообложения местом оказания услуг может признаваться территория РУз, несмотря на то, что фактически услуги были оказаны в другой стране.

Поэтому, при заключении договора рекомендуем ознакомиться с вышеуказанными статьями Налогового Кодекса или получить консультацию у специалиста в области ВЭД.

02.02.2018

Источник: https://yaran.uz/import-uslug/