Составление платежного поручения на перечисление налогов
Платежное поручение — это основной документ, которым ООО КДВ «Агро-Алтай» производит перевод денежных средств со своего банковского счета.
Рассмотрим особенности платежного поручения используемого для оплаты налогов, сборов, вносов, госпошлин и прочих платежей в бюджетную систему РФ, систему социального и медицинского страхования.
При перечисление платежа в бюджетную систему РФ заполняется поле №101. В нем указывается статус плательщика. Нас интересует в первую очередь статус 01- налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо. Именно его следует указывать при перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Также есть и другие статусы:
02 — налоговый агент;
03 — сборщик налогов и сборов;
04 – налоговый агент;
05 — служба судебных приставов Министерства юстиции;
06 — участник внешнеэкономической деятельности;
07 — таможенный орган;
08 — плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисления платежей на счета по учету доходов и средства бюджетов всех уровней бюджетной системы России;
09 — индивидуальные предприниматели;
10 – Налогоплательщик (плательщик сборов) – частный нотариус;
11 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 — налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского хозяйства;
13 — налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо- клиент банка;
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
При перечислении налогов стоит обратить внимание на поля 104-110.
В поле №104 «Код бюджетной классификации» указывается в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, имеет 20 знаков.
В поле №105 «Код ОКАТО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога/ сбора. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления.
В поле №106 «Основание платежа» идут буквенные показатели. В платежном поручении проставляется одно из них.
ТП — платежи текущего года
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налога/сбора от налогового органа.
ТР — погашение задолженности по требованию об уплате налога/сбора от налогового агента.
РС — погашение рассроченной задолженности.
ОТ — погашение отсроченной задолженности.
РТ — погашение реструктуируемой задолженности.
ВУ — погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления.
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию.
АП — погашение задолженности по акту проверки.
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Если в этом поле указано «0», то налоговый орган имеет право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Поле № 107 «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога/сбора или конкретной даты уплаты налога/сбора, установленной налоговым законодательством. Показатель содержит десять знаков вместе с точками.
Значение поля №107
| Показатель | Значение |
| Календарный день | МС- месячный платеж КВ- квартальный платеж ПЛ-полугодовые платежи ГД-годовые платежи |
| Номер месяца | Для месячного платежа проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12), для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых – номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки заполняются нулями. |
| Год, за который производится уплата налога | Год, за который производится уплата налога (указывается четыре цифры года) |
В поле №108 «Номер документа» указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Зависит от основания платежа. Знак «№» не проставляется. Если делается текущий платеж или добровольное погашение задолженности, то в этом поле проставляется «0»
В поле 109 «Дата документа» обозначают дату документа, на основании которого производится платеж. Так же, как и в предыдущем случае, состоит из десяти знаков (включая разделительные точки между днем, месяцем и годом), но содержит в себе только цифры.
При перечисление текущих налоговых платежей или при добровольном погашении задолженности обычно ставят дату подписания декларации. Если платеж идет после налоговой проверки, то пишется дата документа с требованием погасить недоимку.
А в поле 108 будет указан номер этого требования.
В поле 110 «Тип платежа» имеет два буквенных знака.
НС — уплата налога и сбора
ПЛ — уплата плательщик
ГП — уплата пошлины
ВЗ — уплата взноса
АВ — уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи)
ПЕ — уплата пени
ПЦ — уплата процентов
СА — налоговые санкции
АШ — Административные штрафы
ИШ — иные штрафы, установленные соответствующим законодательством или иными нормативными актами.
Если в этом поле указан «0», то налоговики имеют право самостоятельно отнести платеж к одному их перечисленных типов платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Все остальные поля заполняются аналогично обычному платежному поручению.
Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течении 3 календарных дней со дня, следующего за днем составления (в нескольких экземплярах). Об исполнении поручения банк обязан проинформировать плательщика не позже следующего рабочего дня после его подачи в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Источник: https://megalektsii.ru/s56811t7.html
Особенности оформления платежных поручений на перечисление «зарплатных» налогов
Главная / Публикации / Особенности оформления платежных поручений на перечисление «зарплатных» налогов
Начислена зарплата, рассчитаны «зарплатные» налоги, осталось совсем немного: оформить платежки и выдать зарплату или перечислить ее на карточки работников. Когда наступает обязанность по перечислению данных налогов? В чем особенности оформления платежных поручений на перечисление налогов на зарплату? Какие опасности подстерегают бухгалтера?
Согласно ст.
2 ТК РФ основным принципом правового регулирования трудовых отношений является обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. При этом заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным, трудовым договорами (ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса ТК РФ не устанавливает, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным, трудовым договорами. Разъяснения по данному вопросу содержатся в Письме Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.
Какие налоги предусмотрены при выплате зарплаты?
При общем режиме налогообложения на суммы зарплаты начисляются следующие налоги: НДФЛ, ЕСН, взносы на ОПС и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ЕСН состоит из платежей в федеральный бюджет, в ФСС, фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС). Вероятно, когда-нибудь сбудется мечта всех бухгалтеров и ЕСН станет действительно единым платежом.
Обратите внимание: в случае применения специальных режимов (в виде ЕСХН, ЕНВД, УСНО) при выплате зарплаты уплачиваются НДФЛ, взносы в ПФР (страховая и накопительная части) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сроки уплаты «зарплатных» налогов
Налог на доходы физических лиц
В соответствии со ст. 226 НК РФ предприятия, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ согласно ст. 224 НК РФ .
Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ налоговый агент должен перечислить не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств или перечисления заработной платы на пластиковые карты. Если доходы получены в натуральной форме, то налог в бюджет уплачивается не позднее дня, следующего за днем фактического удержания НДФЛ.
Общая сумма налога уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Если общая сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 руб., она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года. Пунктом 9 ст.
226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (Письмо Минфина РФ от 05.06.200 7 №
Источник: https://www.rusconsult.ru/common/news/news_454.html
Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа
23 мая 2016
После окончания отчетного периода ФНС проводит камеральные проверки, по результатам которых организация может получить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Для того чтобы уплатить задолженность, вначале необходимо составить платежное поручение. Давайте разберемся, как это можно сделать.
Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.
Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов.
Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность.
Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.
Пример требования
Уплата недоимки и пени
Как составить платежное поручение
Правила заполнения платежного поручения установлены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107Н и Приказом Минфина РФ от 23.09.2015 № 148H.
По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.
Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.
| 104 | КБК | Код бюджетной классификации |
| 105 | ОКТМО | ОКАТО (ОКТМО) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования налогового органа |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Вид платежа | |
| 24 | Назначение платежа | Наименование налога (сбора) |
Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.
Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.
Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме».
Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения.
Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.
Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.
Как не заплатить лишнего
При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.
Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.
Источник: https://kontur.ru/press/news/development/2016/5/4625
Нумерация платежных поручений
Законодательством не установлено конкретных правил нумерации платежных поручений. Соответственно, и ответственности за ее нарушение тоже нет.
Однако, правильно, если нумерация – возрастающая и сквозная, без пропусков и хаотичного расположения цифр.
Налоговая инспекция может обратить на это пристальное внимание, так как нумерация платежных поручений зачастую искажается по причине ошибки и, как следствие, не учета операций по перечислению денег.
Нумерация платежных поручений: общие особенности
Номер платежного поручения ставится в поле № 3 платежки (формы 0401060 по ОКУД) и является обязательным реквизитом.
Обычно, организации оформляют платежные поручения через специальные банковские и бухгалтерские программы. Нумерация платежных поручений здесь происходит автоматически. Поэтому, задумываться над номерами нет нужды.
Закон не устанавливает определенного правила нумерации платежек. Однако, есть определенные требования к виду номера:
- Приложение № 11 Положения банка РФ № 383-П «О правилах перевода денег» от 19 июня 2012 г. определяет максимальное количество цифр в номере электронной платежки — 6 символов.
- Для платежек, оформленных на бумаге, положение не устанавливает ограничение по количеству символов. Однако, последние три цифры номера платежного поручения должны быть отличны от нуля, так как банковскими программами все номера платежек идентифицируются по трем последним цифрам. Об этом сказано в письме ЦБ РФ № 59-Т «О значении реквизита 3 «№»…» от 03.04.2013 г.
Платежки с номерами больше трех цифр, могут привести к определенным сложностям, связанным с отражением документа в другой документации. К примеру, в счетах-фактурах.
При налоговых проверках инспектор обращает особое внимание на номер платежки, он подтверждает факт оплаты и играет роль в формировании НДС. Если данные платежного поручения отсутствуют в определенных видах документации, инспекция может не принять их для расчета, тогда придется с ней судиться, чтобы доказать свою правоту.
Нумерация платежных поручений с нового года или с середины отчетного периода
Согласно практике, предприятия ежегодно начинают нумерацию платежных поручений с начала года заново. Двойных номеров платежек быть не может, так как каждый год отличается друг от друга. Это необязательное условие, если платежей немного, то и сквозная нумерация не запрещена.
Центробанк устанавливает только одно ограничение – последние 3 цифры не могут содержать цифру ноль, как выше было сказано, платежки идентифицируются по 3 последним цифрам, и, например, №1000 – неправильный номер платежного поручения, т.к. в банке его прочтут «нулевым» – 000. Верное указание – №1001 или №1002.
Кстати, нередко у хозяйствующих субъектов возникает вопрос, можно ли в счете-фактуре указать трехзначный номер платежки, если она содержит изначально 4 цифры (к примеру, платежка прошла под номером 2323, а в банковской выписке значится 323). Да, можно.
Об этом, в частности, сказано в письме Минфина от 19.09.2014 №03-07-09/46986 со ссылкой на все то же письмо ЦБ №59-Т.
По мнению финансистов, так как платежка идентифицируется по трем последним цифрам, указание в счете-фактуре 3 цифр вместо 4-х не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.
Источник: https://spmag.ru/articles/numeraciya-platezhnyh-porucheniy
Заполнение платежного поручения — образец по налогам, правила, порядок, пример, оформление в 2018 году
В статье будут раскрыты главные моменты, касающиеся распоряжения о платеже. Что представляет собой документ, как правильно его составить, и отразить налоги – далее.
При перечислении средств безналичным способом необходимо уметь заполнять платежное поручение. Без этого документа перечисление средств невозможно. Как же правильно его составить?
Общие моменты ↑
Для осуществления операций безналичного расчета используется платежное поручение. По этому документу банк обязан перечислить ту сумму, которая указана в платежке.
Независимо от наличия финансов на счету плательщика, банк одобряет платежное поручение. Очередность перечислений следующая:
- сначала перечисляются финансы по поручению – для перечисления компенсаций, возмещение ущерба и прочее;
- вторыми будут перечислены выходные пособия работникам и оплата труда по соглашениям за интеллектуальную деятельность;
- перечисления во внебюджетные фонды;
- платежи в бюджет государства;
- поручения по удовлетворению других требований;
- прочие типы платежей.
Платежное поручение можно отозвать – полностью сумму, часть нельзя. Для этого нужно составить заявление и прийти с ним в банк.
Документ можно взять у представителей банка, разработать самостоятельно (по программе 1С) или воспользоваться интернет-банкингом. Деньги по документу перечисляются на счет получателя в этом же банке или другом – значения это не имеет.
Если реквизиты заполнены неверно, платежка не пройдет. Документ необходимо предъявлять в кредитное учреждение не позже 10 суток с момента его выписки.
Что это такое
Платежное поручение – один из основных расчетных документов, на основании которого происходит перевод финансов с одного счета на другой.
Используется физическими и юридическими лицами, частными предпринимателями. В банк можно предоставлять поручение в бумажном или электронном варианте.
Может быть срочным и досрочным. Первый используется в таких случаях:
Документ можно лично принести в банк, а можно отправить по электронке. Оба варианта равноправны.
Назначение документа
Цели платежного распоряжения могут быть разнообразными.
Документ применяется при переводе финансов:
- за проделанный труд, предоставленную помощь или доставленный груз;
- в бюджет всех уровней и в организации внебюджетного типа;
- при возврате или размещении займа или депозита, отчислениях процентов;
- за предварительную поставку груза;
- оплата коммунальных услуг, за аренду;
- уплата налогов и прочих сборов, взносов;
- с другой целью, предусмотренной законодательством.
Образец платежки может также использоваться в целях перечисления аванса за услугу, товар или работу.
Законодательные основания
В соответствии с приказом № 126 (1 января 2018 года), изменились некоторые требования к документу:
| В поле 110 | Не нужно указывать информацию о типе платежа |
| В разделах с 14 по 17 нужно указывать код подвида прибыли | 2100 пеня по платежке и 2200 – проценты |
Оформление платежного поручения ↑
В законодательстве разработаны специальные требования к оформлению документа. Заполнение происходит в конкретной последовательности, которую регулирует банк. Разрешено оформлять документ в электронном виде и от руки.
Общие правила
Основные правила заполнения документа следующие:
- составляется на листе А4;
- с обратной стороны листа записей не должно быть;
- для верхнего и правого поля делать отступ 10 мм, для левого – 20 мм;
- разрешены отклонения, но не больше 5 мм.
Для уверенности, что платежка заполнена правильно, необходимо знать обязательные к высветлению реквизиты:
- название распоряжения о платеже;
- номер и дата создания;
- сведения о плательщике и получателе;
- название и очередность платежки;
- сумма – указывается и цифрами, и буквами;
- печать и подпись отправителя.
Заполнение полей
В нынешнем году произошли кое-какие изменения. Декодирование полей следующая:
| В первой строке | Указывается название документа |
| 2 строка | Отведена номеру формы по Общероссийскому классификатору |
| В 3 реквизите | Необходимо указать номер платежки (цифрами) |
| В 4 | Проставляется дата распоряжения. Если поручение оформляется в бумажном варианте или электронном, вид одинаковый – ДД.ММ.ГГГГ |
| 5 поле | Отведено таким значениям – срочно, по телеграфу, по почте или другой способ доставки. Если отправляется в электронном варианте, то в поле проставляется код (установлен банком) |
| В 6 строке | Указывается сумма – рубли полностью, буквами, копейки – цифрами, слова сокращать нельзя |
| В 7 реквизите | Проставляется также сумма, но уже цифрами |
| В 8 | Название плательщика |
| 9 | Номер счета плательщика в банке |
| 10 поле | Банк плательщика (название и адрес расположения) |
| В 11 | Указать код банка плательщика |
| В 12 | Номер счета банка |
| В 13 | Указать название банка получателя |
| 14 | Банковский код |
| 15 | Номер счета банка |
| В 16 | Необходимо указать название предприятия-получателя – в сокращенном виде или полном. Если это частный предприниматель – указать личные данные и его статус |
| В 17 поле | Проставить номер счета получателя |
| В 18 строке | Ставится шифр 01 |
| 19 поле | Отведено сроку платежа. Он не указывается, если этого не требует банк |
| В 20 поле | Нужно указать цель платежа. Если банк не требует, поле остается незаполненным |
| 21 строка | Предназначена для очередности платежа. Устанавливается, согласно законодательству |
| 22 | Проставить код идентификатора платежа. Если платежка предназначена для уплаты налога, страхового взноса, то поле остается пустым |
| «резервное поле» | Строка 23 не заполняется |
| В 24 реквизите | Подаются полные сведения – цель платежа, название товара или услуги, номер документа и прочее |
| В 43 строке | Ставится печать (при наличии) |
| В 44 | Ставит подпись уполномоченное лицо предприятия, например, руководитель |
| В 45 поле | Банк плательщика ставит печать, его представитель – подпись |
| В 60 строке | Указывается ИНН плательщика, при наличии |
| 61 | ИНН получателя |
| В 62 строке | Банковский работник обязан поставить дату прихода распоряжения в банк плательщика |
| В 71 реквизите | Указывается дата, когда средства были списаны |
| 101 поле | Отведено статусу организации – 01 (плательщик налогов), 02 (агент по налогам), 08 (плательщик взносов в бюджет) |
| В 102 | Указать код причины постановки на учет плательщика |
| В 103 | КПП получателя |
| В 104 строке | Указать значение кода бюджетной классификации |
| В 105 поле | Указать код ОКТМО – если уплачивается налог на основании декларации |
| 106 | Отведено значению основания платежки – ТП (платеж за текущий год) либо ЗД (погашение задолженности на добровольной основе) |
| В 107 реквизите | Указывается налоговый период, код таможенного органа |
| 108 реквизит | Отведен для номера документа, являющегося основанием платежа – ТР (требование) или РС (рассрочка) |
| В 109 поле | Указать значение даты, состоящее из 10 цифр |
| Поле 110 | Тип платежа |
Пример составления
Поручение может составлять как плательщик лично, так и банк плательщика. Реквизиты платежи – обязательные сведения, которые необходимо указать. Их число и значение установлены Банком.
Для каждого реквизита предусмотрен собственный номер и строго отведенное поле. Необходимо заполнить все поля, пустые строки не допустимы.
Образец оформления платежного поручения на оплату нерезиденту в рублях:
Источник: https://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnye-dokumenty-buhgalterskij-uchet/platezhnye-poruchenija/zapolnenie-platezhnogo-poruchenija.html
Загрузка...
