Расходы на оформление полиса медицинского страхования для зарубежной командировки — все о налогах

Полис ДМС для иностранных граждан — как получить, оформление и стоимость

Сегодня есть два типа страхования в медицине — обязательно медицинское страхование (ОМС) и добровольное медицинское страхование (ДМС).

В основе ОМС лежат выплаты единого социального налога. ОМС предоставляет абсолютно всем гражданам России, любого пола, возраста, места проживания или социального статуса, одинаковые возможности в медицинском обслуживании.

Обслуживание предоставляется за счет ОМС. В зависимости от выбранной программы страхования будут отличаться объем и условия.

Полис ОМС позволяет обслуживаться в лечебных учреждениях районного значения по месту проживания и жизненно важную помощь в муниципальных больницах, вызов скорой помощи.

ДМС состоит из медицинских услуг в рамках договора страхования, которые оплачиваются страховой компанией, с указанием общей или отдельных страховых сумм по каждому типу оказываемых медицинских услуг, а также лечебных заведений, где возможно оказание помощи человеку, оформившему полис.

Кому доступно ДМС?

ДМС доступно всем физическим лицам, за исключением следующих категорий:

лица, старше 75-81 год;
инвалиды 1 и 2 группы;
лица, у которых имеются врожденные нарушения здоровья;
лица, имеющие серьезные заболевания, такие как онкология, СПИД, туберкулез и т. д.

Действующего полис ДМС, в свою очередь, будет недействителен, если человек получил травму при противоправных действиях, участвуя в забастовках, умышленно причинив себе вред, а также находясь в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.

Зачем иностранцу нужен полис ДМС?

С 01.01.2015 в России действует закон, который обязывает всех граждан других стран и их детей иметь полис страхования. Новый закон предписывает, что все иностранцы для оформления патента на работу обязаны получить полис. При этом полис ДМС должен быть оформлен на срок не менее чем срок действия патента.

На территории Российской Федерации на сегодняшний день находится и трудится огромное количество граждан разных стран, у которых нет права на использование программы бесплатного оформления полиса ОМС.

К этой категории населения относятся мигранты, которые временно находятся на территории Российской Федерации. Так как этим лицам также требуется социальная защита, то для них был предусмотрен полис ДМС.

Для оформления полиса гражданину другого государства необходимо обратиться в какую-либо страховую компанию и оформить самую подходящую программу ДМС.

Возможности полиса могут отличаться в зависимости от выбранной страховой компании, но, как правило, он обеспечивает:

большой выбор медицинских учреждений;
прямой доступ лиц в выбранные ими лечебные заведения;
большое количество оплачиваемых медицинских услуг по программе страхования, в том числе и новейшие методы определения и лечения заболеваний;
консультации в передовых специализированных клиниках и институтах страны;
возможность постоянной поддержки в любое время застрахованных Федеральным медицинским центром.

Какие документы нужны?

Для заключения договора ДМС, необходимы следующие документы:

Паспорт РФ (или паспорт иностранного гражданина). Иностранные граждане (если их паспорт не на русском языке) обязаны предоставить заверенный нотариусом перевод на русский язык.
Миграционная карта.
Подтверждение о постановке на учёт.
Если полис оформляется от юридического лица, то необходима доверенность, предоставленная генеральным директором на уполномоченное лицо с правом подписи.
Также желательно знать Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Бывают случаи, когда есть необходимость иметь при себе дополнительные документы.

Например, может потребоваться заполненная обменная карта для беременной (в тех случаях осуществляется присоединение по программам родовспоможения), поэтому окончательный перечень документов все же необходимо уточнять по телефону или на сайте страховой компании, в которой оформляется полис.

Стоимость полиса

Стоимость варьируется и во многом зависит от спектра услуг, включённых в ту или иную программу, а также ряда коэффициентов.

Наиболее низкая стоимость полиса будет в том случае, если он распространяет свое действие на какую-либо одну услугу. Чем шире перечень услуг по страховке, тем дороже ее стоимость. На сайтах большинства крупных компаний есть калькуляторы, для расчета стоимости ДМС.

Для уменьшения стоимости полиса выполняют корпоративное страхование, т. е. подается одновременно большое количество заявок.

Стоимость полиса ДМС зависит также от следующих факторов:

нынешнее состояние здоровья страхуемого лица;
пол клиента и его возраст;
направление профессиональных обязанностей (риски, которые присутствуют на конкретной специальности);
количество и тип выбранных услуг по программе;
уровень предоставляемого сервиса и цен на услуги в выбранных клиниках;
размер страховой суммы;

Еще возможно увеличение стоимости страховки по дополнительному соглашению — когда лечение проводится в другой клинике или городе. Коэффициенты, которые увеличивают стоимость действуют для хронических больных и для людей старше 50 лет.

Срок оформления

Все зависит от страховой компании, в которой оформляется полис. Большинство компаний оформляют полис за считаные минуты.

Срок действия

Полисы ДМС оформляются сроком на 3, 6 месяцев или на 1 год. Наиболее выгодным вариантом является оформление полиса сразу на 12 месяцев.

Продление полиса

Продление полиса можно сделать в любом офисе страховой компании, в которой он был открыт. Клиенту не требуется ехать в то отделение, где был первоначально оформлен страховой договор. Если по состоянию здоровья или любым другим причинам у человека нет возможности попасть в компанию, можно сделать вызов агента на дом или на работу.

Для того чтобы продлить полиса ДМС нужно подготовить следующий пакет документов:

страховой полис, срок которого истекает;
паспорт;

Для продления полиса, человек обращается в страховую компанию, оформляет заявление о продлении и оплачивает очередной взнос.

Особенности ДМС для иностранных граждан

Иностранному гражданину перед оформлением полиса нужно знать следующие важные моменты:

Для его оформления у иностранца есть 3 дня (точнее, 60 часов). Если человек остается без полиса более указанного срока, то это оценивается как нарушение Федерального закона о страховании граждан иностранных государств.
Гражданин другого государства обязан быть застрахован до момента постановки его на учет в органах ФМС.
Медицинское страхование граждан других государств является необходимым документом при обращении в органы ФМС для оформления трудового патента.
ДМС предоставляет застрахованному гражданину другого государства минимальный набор медицинских услуг и специализированную неотложную помощь.
Медицинское страхование иностранных граждан осуществляется самостоятельно за собственный счет.
Полис ДМС обязан быть оформлен на полный срок трудового договора (контракта). Следовательно, срок действия полиса гражданина другого государства не может быть меньше срока указанного в трудовом договоре (контракте). Если срок действия полиса меньше срока контракта — патент на работу может быть аннулирован.
В случае отсутствия полиса ДМС гражданин иностранного государства не может быть официально оформлен на работу.

Также необходимо помнить:

Нарушение Федерального закона о страховании иностранных граждан приводит к административной ответственности с применением санкций, вплоть до депортации и запрета на въезд в Российскую Федерацию.
Если полис выдан с нарушением установленных законом порядков или является поддельным, то ФМС может принять решение об отказе в выдаче патента на трудоустройство.

За время работы Многофункционального миграционного центра было зафиксировано большое количество случаев предъявления гражданами других государств полисов ДМС, которые не соответствуют требованиям, установленным законами в части перечня предоставляемых медицинских услуг, а также поддельных полисов ДМС.

Страхование иностранных граждан в РФ регулируется тремя основными федеральными законами, такими как № 114-ФЗ, № 115-ФЗ, № 197-ФЗ. Первый закон определяет порядок въезда и выезда из Российской Федерации. Второй закон определяет права граждан иностранных государств в России. И третий закон – это Трудовой кодекс Российской Федерации.

Программы, предусмотренные полисом ДМС для иностранцев

Стандартный набор медицинских услуг:

неотложная помощь в поликлиниках;
скорая и неотложная врачебная помощь;
неотложная медицинская помощь в условиях стационара;
предоставление неотложных стоматологических услуг;
услуги по транспортировки в лечебное учреждение;
услуги по репатриации.

Также выделяют несколько типовых программ:

Комплексная программа ДМС. Делится на два направления: для поездок на длительный и короткий срок.
Амбулаторно-поликлиническое обслуживание. Покрываются такие затраты: прием в медицинском учреждении с целью выполнения лечебных диагностических исследований; процедуры и лечебные манипуляции.
Скорая и неотложная медицинская помощь. Эти услуги не входят в перечень обязательных услуг по комплексным программам. Данный полис покрывает такие затраты: транспортировка больного на прием к медицинскому работнику или в стационар для выполнения первой помощи в экстренных или несчастных случаях; неотложная помощь на месте происшествия или дома; использованные медикаменты и перевязочные материалы. Данный вид услуг также может быть включен в состав комплексных программ или же включаться в состав договора на стационарное и амбулаторное лечение.
Стоматологическая помощь. Данный полис покрывает такие затраты: консультация в стоматологии; диагностическое исследование; терапевтическое лечение; хирургическое вмешательство; затраты на стоматологические материалы; эстетическая стоматология.
Экстренное и плановое стационарное обслуживание. Данный полис покрывает такие затраты: доставка в медицинское учреждение; выделение палаты; диагностика, а также оплата услуг врачей и медсестер, которые связаны с хирургическими методами лечения, химиотерапией и онкологией; оплата медикаментов, перевязочных материалов; лечение, связанное с психическими расстройствами. Данная программа включает в себя оплату расходов, которые связаны с нахождением родных на стационарном лечении, амбулаторной психотерапией и дальнейшей реабилитацией.

Также существуют отдельные программы ДМС, которые покрывают затраты на обслуживание в медицинских заведениях, не входящие в общий перечень услуг. Эти частные случаи зависят от определенного круга субъектов страхования и целевой направленности.

К таким программам можно отнести следующие:

Защита от клеща. Оплачиваются затраты на лечение только энцефалита.
Защита от гепатита.
Медицинская помощь при ДТП.
И другое.

Источник: https://prostopozvonite.com/strahovanie/zdorovje/dms/dlya-inostrannyx-grazhdan.html

Как оформить медицинскую страховку для выезда за границу онлайн

Люди, которые довольно часто выбираются за пределы нашей Родины, будь то отдых или деловые поездки, знают о необходимости приобретения медицинской страховки.

В первую очередь, медицинская страховка для выезда за границу – документ, который предоставляется в Визовый Центр или Посольство той или иной страны в обязательном порядке. И, зачастую, люди приобретают эту страховку не столько ради охраны своего здоровья, а сколько потому, что без нее им светит отказ в визе.

На практике же оказывается, что страховка нужна, чтобы своевременно и качественно оказать первую помощь и не «влететь» на большие деньги. Ибо высокое качество медицины, характерное для многих стран, диктует и цены, нисколько не уступающие качеству.

Поэтому, если даже у Вас уже есть открытая шенген виза, не поленитесь сделать страховку заново на новый период нахождения за границей. Не зря существует старинная мудрость, что «Скупой платит дважды». За границей может быть и трижды и даже в 100 и 1000 раз больше, не дай, конечно, бог.

Важно раз и навсегда осознать, что страховка нужна не Визовому центру, а, в первую очередь, ВАМ самим.

Нам часто задают вопрос: «Где, а, главное, как можно приобрести медицинскую страховку?» Конечно, есть традиционный способ – пойти в любой офис страховой компании, например в Ингосстрах, Россгосстрах, Росно и т.д. с заграничным паспортом и выправить этот документ. Но не каждому хватает времени и терпения сделать это лично. Зачем тратить попусту время? Купите медицинскую страховку онлайн. Быстро, легко и удобно.

Если Вы уже сейчас решились оформить полис в режиме онлайн, предлагаем заполнить ниже расположенную форму.

Плюсы электронной медицинской страховки

Во-первых, на вопрос: «Имеет ли медицинская страховка, купленная через интернет, такую же юридическую силу?» отвечаем положительно. Нет абсолютно никакой разницы между приобретенным полисом в офисе и в интернете. Страховка заверяется факсимильной оригинальной печатью и электронно-цифровой подписью.

На другой вопрос: «Примут ли такую страховку в визовом центре?» также отвечаем «да». Существует договоренность с посольствами и визовыми центрами всех стран.

При подаче документов на визу в любое государство достаточно лишь распечатать условия договора и сам полис и поставить свою подпись в графе «личная подпись страхователя».

Электронная страховка не только обладает такой же силой, но и значительно облегчает жизнь. Зачастую, чтобы выбрать подходящую страховую компанию, удовлетворяющую всем Вашим требованиям, нужно потратить не один час, обзванивая многочисленные страховые компании.

Наконец, выбрав, Вам приходится тратить драгоценное время в пути, а затем долгие часы общаться с не всегда квалифицированным персоналом, какая же именно страховка и с какими услугами Вам подходит: какой вариант дешевле, чем отличаются разные вариации страховок, можно ли купить страховку с большим объемом услуг по такое же цене.

Ну и, наконец, взвешивать все «за» и «против» разных страховых компаний Вам приходится самостоятельно и вручную.

Как купить медицинский полис через интернет

Представляем Вашему вниманию удобный сервис CHEREHAPA. Удивительный алгоритм сравнения и подбора медицинской страховки значительно упрощает привычную процедуру ее покупки. Он позволяет подобрать нужный вариант за считанные минуты. Вам всего лишь достаточно поставить галочки в нужных полях, и автопоиск выдаст все имеющиеся варианты.

CHEREHAPA: инструкция по применению»

Перейдя по ссылке CHEREHAPA, попадаем на главную страницу данного сервиса и видим следующую форму, все поля которой необходимо заполнить:

Заполнение формы

В поле «Страна поездки» необходимо указать то государство, в которое Вы собираетесь отправиться. (В качестве примера выбираем Испания).
В разделе «Когда?» ставим даты поездки «туда» и «обратно» согласно билетам. Важно! Если Ваш самолет прилетает, скажем, в 00.05, то этот день также подлежит страхованию. Даты лучше ставить с запасом.

(Например, ставим с 8 июля по 22 число того же месяца).
Ставим количество путешествующих (к примеру, один человек).
Также, Вы видите окошечко «Страховой полис на несколько поездок». Если в текущем году Вы планируете несколько выездов за границу, то лучше отметить галочкой это поле.

В таком случае, с разным покрытием дней, например 30, 90, или 365, такой полис будет действителен на протяжении всего года. Количество выездов не ограничивается. Система такая же, как с визами – многократный полис на срок год, но с количеством чистых покрываемых дней (например, 30 дней).
Жмем кнопку «Далее»

После нажатия этой кнопки, система начинает автоматический поиск и через некоторое время выдает первые результаты, а также предлагает конкретизировать некоторые нюансы и выбрать дополнительные услуги:

Система сразу выдает, что минимальная сумма страхования для стран Шенген зоны – 30000 евро. Стоимость страховки для выезда за границу варьируется. Можно заметить, что самая дешевый полис у страховой компании Liberty.

При первоначальном поиске все страховые компании имеют по 5 звездочек. Это обозначает, что все эти компании удовлетворят Вашим требованиям. Ваш страховой полис удовлетворяет требованиям для получения визы.

Если Вы сбираетесь активно провести каникулы и заняться спортом, особенно экстремальными его видами, тогда Вам желательно выбрать опцию «Занятия спортом и активный отдых». Сделать это надо честно, так как это в Ваших интересах.

Если Вы получите травму, при занятии спортом, то страховая компания откажется оплачивать медицинские расходы, если в Вашей страховке не указана данная услуга.

Дополнительные услуги

Страхование багажа. Если вдруг с Вашим багажом что-то случится во время перелета, в гостинице или пострадает спортивное оборудование (например, лыжи), то Вы сможете получить компенсацию от страховой компании.

Когда Вы поставите галочку на этом пункте, вы увидите еще несколько подпунктов: страхование во время авиаперелета, в гостинце и так далее. Не обязательно выбирать все. Отметьте только те пункты, которые Вам нужны.

В зависимости от количества дополнительно поставленных галочек система производит пересчет стоимости страховки.
Страхование от несчастных случаев. Если Вы получили травму и пострадали, то Ваша страховая компания не только оплатит лечение, но и сделает дополнительную денежную компенсацию.
Страхование отмены поездки. (Эту услугу можно выбрать минимум за 10 дней до поездки).

Такой вид услуги позволяет возместить расходы на покупку авиабилетов и билетов на поезд, а также брони гостиницы, трансфера, консульского сбора и других расходов в случае отмены поездки по причине:
- отказа в визе;
- госпитализации, или травмы (в том числе близких родственников);
- повреждения транспорта или порча имущества (например, ДТП не по Вашей вине) и других рисков.
Начало действия услуги — следующий после покупки день.
Страхование гражданской ответственности. Если путешественник непреднамеренно нанесет вред здоровью других людей или повредит чужое имущество, то все расходы будут компенсированы страховкой. Например, на горнолыжном курорте, Вы случайно собьете человека.
Задержка рейса. Данная услуга обуславливает возмещение расходов на питание и временное размещение в отеле при задержке авиарейса.
Потеря документов. Страховая компания поможет в оформлении дубликатов и компенсирует расходы на их оформление, если в дороге документы будут украдены или потеряны (паспорт с визой и билет).
Юридическая помощь. Путешественник, непреднамеренно нарушивший местные законы, может рассчитывать на консультацию юриста за счет страховой компании, в случае судебного преследования. За исключением нарушений, совершенных за рулем автомобиля и уголовных дел.

Специальные опции страховки

Если Вы имеете иностранное гражданство или вид на жительство другой страны.Если среди туристов есть иностранные лица или лица без гражданства, этот пункт необходимо отметить, чтобы рассчитался тариф для иностранных граждан.
Страховка для выезда за границу для беременных.

Если среди туристов есть беременная женщина, необходимо в соответствующее поле поставить галочку. При наличии такой услуги при внезапном осложнении беременности все расходы на медицинскую помощь оплачиваются страховой компанией.
Вы путешествуете на личном автомобиле.

Если Вы едете в поездку на своем личном транспорте, Вам стоит выбрать этот пункт. Сервис порекомендует Вам лучшую страховую компанию, которая возмещает расходы в случае поломки, угона или повреждения транспорта.
Вы едете работать по найму.

Если Вы едете на работу и получили травму во время исполнения своих профессиональных обязанностей, страховая компания не оплатит расходы, если Вы при покупке страховки не поставили галочку в данном поле. Примеры работ: водители, строители, летчики, моряки, горняки, монтажники, водолазы и прочее).

Когда все нужные галочки проставлены, и выбран устраивающий Вас вариант, внизу под названием страховой компанией жмем кнопку «Купить». Например, выбираем страховку для выезда за границу Ингосстрах. После нажатия Вас попросят ввести личные данные туристов и указать контактную информацию.

Здесь всего лишь достаточно указать ФИО, дату рождения, почту и телефон. Если Вы едете не одни, то в поле «добавить путешественника» Вы сможете ввести данные дополнительных туристов.

Важно! Убедитесь, что имя на страховке соответствует имени в заграничном паспорте, чтобы не возникла ситуация, когда Вас обвинят в подделке документов и вообще заявят, что Вы это не Вы. Например, Nataliya или Nataliia. Вот в чем вопрос.

Указав личные данные, можно переходить к следующему этапу: оплате страхового полиса. Вам дается выбор, с помощью какой системы можно заплатить, например: Яндекс деньги, электронный кошелек QIWI или банковская карта. При оформлении страховок в другие страны, иногда запрашивается информация о заграничном паспорте: серия и номер.

Оплатить страховой полис:

Выбираете тот способ, который наиболее удобен для Вас. Они все безопасны и проверены на практике. Единственное, что нужно отметить, зачастую система «ругается» на банковские карточки, выпущенные нероссийскими банками.

Указав все данные, жмем кнопку «Далее», после чего на мониторе высвечивается сообщение об удачном завершении покупки медицинского полиса. Страховку можно скачать прямо из появившегося уведомления.

Кроме того дубликат придет и на электронную почту (Поэтому так важно обратить внимание на правильность заполнения полей «о себе», чтобы электронный адрес был указан без ошибок). Ну и, конечно, полис будет доступен в личном кабинете, откуда Вы его сможете еще раз скачать.

На указанный номер мобильного телефона придет сообщение с номером договора страхования и телефоном «поддержки», которая будет Вас обслуживать.

Желаем Вам безопасного отдыха!

Источник: https://espanglish.info/useful-info/insurance/kak-oformit-medicinskuyu-strahovku-dlya-vyezda-za-granicu-onlayn

Страхование командировки

Режим работы очень многих компаний предполагает командировки сотрудников.
Если командировка осуществляется внутри Российской Федерации, то все медицинские расходы покрываются полисом обязательного страхования. А что если вам придется выехать за границу?

Постановлением №749 Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года было утверждено «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки».

В этом положении в пункте 12 говорится, что работодатель берет на себя ответственность за «расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту работы, …, а также на страховой взнос на обязательное личное страхование в транспорте».

А если речь идет о страховании не в транспорте, а о медицинском страховании людей, отправляющихся за пределы Российской Федерации в командировку?

В таком случае у руководителей организаций существует два варианта решения проблемы приобретения страховых полисов для командировки для своих сотрудников.

1. Руководитель организации может приобрести сотрудникам (всем или отдельной группе лиц) годовые страховые полисы с определенным «коридором» дней, во время которого сотрудники будут находиться за границей

Такая программа есть, например, у страховой компании «Альфа Страхование». Это страховая программа VIP. Данный полис действует по всему миру в течение года при условии, что сотрудник той или иной компании не будет находиться на территории иностранных государств более чем 91 день в году (3 месяца).

Данный полис предусматривает оплату следующих непредвиденных расходов:

медицинские расходы;
расходы по медицинской транспортировке;
расходы на экстренную стоматологическую помощь;
транспортные расходы;
расходы по оплате срочных сообщений;
расходы при потере или похищении документов;
расходы по получению юридической помощи;
страхование гражданской ответственности застрахованного;
страхование багажа;
расходы по посмертной репатриации тела.

Все данные расходы покрываются на сумму 30 000$, при этом стоимость такого страхового полиса на год составляет только 70$ на каждого сотрудника. При этом в зависимости от количества сотрудников, возможны скидки от 15 до 25% со стороны страховой компании.

2. Если сотрудники организации отправляются в командировки за пределы Российской Федерации не очень часто, то лучше приобретать разовые страховые полисы в зависимости от количества дней командировки конкретного сотрудника

При этом риски, которые должны быть учтены в страховом полисе, ничем не должны отличаться от рисков, указанных в предыдущем пункте.

Следует помнить, что стоимость страхового полиса будет зависеть от нескольких факторов:

Первый фактор – это возраст застрахованного лица. Страховой полис для людей старше 65 лет стоит дороже. Хотя таких сотрудников, отправляющихся в командировки, в компаниях очень мало.
Второй фактор – это страна, в которую отправляются сотрудники в командировку. Как правило, страховой полис в страны СНГ стоит дешевле, чем в страны дальнего зарубежья. Например, страховой полис на 10 дней для сотрудника 32-х лет со страховым покрытием в 30 000$, отправляющегося в командировку в страны СНГ, будет стоить примерно 338 рублей. Такой же полис во все страны кроме СНГ, Северной и Южной Америки, Карибского бассейна, Японии, Австралии и Океании обойдется уже в 420 рублей. А во все страны мира кроме стран СНГ – 844 рубля.
Цена также зависит и от вашей профессии и соответственно и цели поездки. Если вы журналист и отправляетесь в «горячую» точку, или эколог и едете с проверкой по складам пестицидов, то стоимость страховки будет, конечно же, выше. В данном случае страхование командировки даже по странам СНГ обойдется уже не менее чем в 591 рубль за 10 дней.
Следует также учитывать и то, что некоторые заграничные командировки предполагают транспортировку дорогостоящего оборудования. Это тоже обязательно должно быть учтено при выборе страхового полиса.

Таким образом, каждая компания должна самостоятельно выбирать, какая страховая программа больше подходит для страхования сотрудников, которые отправляются в зарубежные командировки.

При этом, перед тем как выбирать ту или иную программу, обязательно нужно взвесить все за и против, тем более, что сегодня страховые компании предлагают широкий выбор страховых программ специально для страхования командировок.

Источник: https://www.insure.travel/trip/strahovanie-komandirovki

Медицинский полис, страхование и обслуживание в России для иностранных граждан

Оказание своевременной и качественной медицинской помощи — это одна из главных задач любой страны. Современная система здравоохранения подразумевает, что предоставляется такая помощь каждому, кто в ней нуждается, независимо от гражданской принадлежности.

В Россию для ведения трудовой деятельности, отдыха, в гости к родственникам и в других целях приезжают граждане из ближнего и дальнего зарубежья. Для комфортного проживания иностранных гостей российские власти предоставляют им право на получение медпомощи как на бесплатной, так и коммерческой основе.

Разберемся, кто из иностранцев может рассчитывать в 2018 году на бесплатные услуги врача, а кто должен оплачивать помощь доктора.

Медицинское страхование в РФ

В РФ есть две параллельные системы медстрахования: обязательная (ОМС) и добровольная (ДМС). В рамках первой получают медпомощь все россияне и некоторые категории иностранцев.

Задачи ОМС — гарантировать человеку услуги, которые понадобятся при несчастном случае, отравлении, внезапном заболевании. Сюда же входит вызов врача, наблюдение в стационаре, оперативная помощь. Расходы на медуслуги оплачиваются из бюджета РФ.

Страхование на добровольной основе исключает помощь государства — лечение пациента оплачивается за счет страховых компаний.

Полис ОМС

Страховой полис обязательного медицинского страхования (ОМС) позволяет получить бесплатные услуги в российских учреждениях здравоохранения:

Экстренную помощь при травмах, заболеваниях, отравлениях и так далее;
Амбулаторное лечение в поликлинике (сюда входит прием у врача, диагностические мероприятия, например, бесплатная сдача анализов), на дому и в дневном стационаре (с лекарственным обеспечением);
Стационарное лечение в больнице (консультирование, диагностирование, оперативное вмешательство);
Ведение беременности и роды;
Стоматологическая помощь (удаление, лечение и прочие услуги).

Кто имеет право на ОМС?

ОМС максимально уравнивает в правах россиян, иностранцев, трудовых мигрантов и апатридов. Однако не все иностранные гости могут получить полис ОМС, а только некоторые категории:

Мигранты, имеющие РВП или ВНЖ;
Выходцы из других государств, оформивших временное убежище (ВУ) в России;
Высококвалифицированные специалисты (ВКС) и члены их семей (под ВКС понимаются специалисты из других стран с заработной платой больше 2 млн в год или 1 млн для научных сотрудников и преподавателей).

Иностранцы, временно пребывающие в РФ (въехавшие как в визовом, так и безвизовом порядке) и не работающие, должны оформить медицинский полис для иностранных граждан в рамках добровольного страхования (ДМС) или оплачивать лечение за счет собственных средств. Но и такие лица могут рассчитывать на скорую и экстренную помощь, включающую транспортировку до медучреждения. Временно пребывающие и трудоустроенные иностранцы покупают полис ДМС в обязательном порядке (подробнее далее).

Где выдается полис ОМС?

Трудоустроенные мигранты получают полис ОМС в отделе кадров на предприятии, где официально работают, для этого они должны написать заявление. Обязанность по выдаче полисов ложится на плечи работодателя, он заключает договор со страховой компанией. Безработные иностранцы занимаются оформлением полиса самостоятельно, его можно получить:

В пунктах выдачи, расположенных в местных поликлиниках или МФЦ;
В офисах организаций, участвующих в реализации программы ОМС.

Оформление полиса производится в течение 30 дней. Пока готовится документ, мигранту выдается временное свидетельство, которое потеряет юридическую силу с получением основного полиса.

Чтобы закрепиться в конкретной поликлинике, нужно написать заявление на имя главврача, с собой следует захватить сам полис, паспорт и документ, подтверждающий проживание в данном районе (например, договор аренды или справку о регистрации).

Восстановить полис после потери можно также либо через работодателя, либо страховую компанию.

Для учащихся

Иностранцы, получающие в РФ образование, не пользуются дополнительными льготами и не могут оформить бесплатный полис. Для студентов вузов и других образовательных учреждений функционирует полис ДМС, который включает в себя оплату определенных медуслуг.

Документы для получения полиса ОМС

При обращении в страховую организацию предоставляют:

Заявление о выборе страховой компании для получения услуг ОМС;
Паспорт (с отметкой о РВП) или ВНЖ;
Свидетельство о рождении (для детей);
СНИЛС (оформлением занимается работодатель).

Срок действия полиса ОМС

В отличие от бессрочных полисов для россиян, действие полиса ОМС для иностранных граждан ограничено:

Сроком трудового контракта с работодателем. При увольнении полис сдается работодателю, который должен его вернуть страховщику;
Установленным периодом пребывания беженцев и мигрантов с ВУ;
Временем действия РВП и ВНЖ.

Медпомощь без полиса ОМС

Все иностранные гости получают услуги:

Скорая и неотложная медпомощь до и после гоститализации. Бесплатные услуги врача оказываются до устранения угрозы жизни и здоровью. Последующее лечение оплачивает больной. То есть врачи приводят больного в стабильное состояние, а дальше услуги нужно оплачивать.
Плановая медпомощь. Производится на коммерческой основе из собственных средств пациента или страховых компаний, выдавших полиса ДМС. То есть иностранцу нужно купить полис или оплачивать услуги самостоятельно.

Дети до одного года и беременные женщины, независимо от гражданства, получают медицинскую помощь без полиса.

Добровольное страхование (ДМС)

Иностранцу, решившему остаться в РФ на продолжительный период, обычная туристическая страховка, оформленная на родине, не подойдет.

Обычно по такому полису турист сначала оплачивает лечение из личных средств, а по возвращению домой получает компенсацию за потраченные деньги.

Если иностранец приехал в РФ учиться, работать, гостить у близких продолжительное время и так далее, такой вариант ему будет неудобен. Более того, туристическая страховка обычно покрывает минимальный набор услуг.

Итак, чтобы получать медпомощь в полном объеме, необходим описанный выше полис ОМС или купленный ДМС.

Иностранные гости, не попадающий в категорию лиц, имеющих право на ОМС, получают медпомощь на платной основе.

Полис ДМС для иностранных граждан — вид личного страхования, которое, в частности, позволяет получать помощь в медучреждениях, не задействованных в системе ОМС. Преимущества полиса ДМС очевидны:

Полная или частичная (выраженная в процентном соотношении) компенсация на медуслуги;
Страховое покрытие значительно превышает стоимость самой страховки. Стоимость лечения с полисом всегда получается ниже, чем без него;
Предоставление качественных услуг, так как при выявлении каких-либо недочетов страховая организация может отказать лечебному учреждению в оплате или подать на него жалобу, которая скажется на рейтинге поликлиники;
Медобследование на современном оборудовании, помощь профессиональных врачей;
Своевременное получение медпомощи не только в самой поликлинике, но и на дому или рабочем месте.

Решение о приобретении полиса добровольного медицинского страхования каждый принимает самостоятельно. Но здесь нужно учесть пару моментов:

Полис ДМС обязателен для получения патента или разрешения на работу. Так что, если цель приезда в РФ — работа, без полиса не обойтись;
Без полиса ДМС все расходы на лечение иностранец оплачивает самостоятельно, включая оплату приема у врача, сдачу анализа, прохождение каких-либо диагностических мероприятий, нахождение в стационаре — а это немалые суммы.

Что дает полис ДМС?

В рамках программы добровольного медицинского страхования иностранные граждане получают ряд услуг:

Амбулаторная помощь (консультации и осмотр врача, сдача анализов, диагностика, физиотерапевтические процедуры, выдача справок и больничных листов);
Стационарное лечение (консультирование, оперативное вмешательство, лабораторные анализы и исследования, нахождение в отделении реанимации или интенсивной терапии);
Стоматологическая помощь (консультирование, удаление, лечение и другие виды услуг);
Дородовая и акушерская помощь;
Скорая и экстренная помощь;
Консультирование врачей узких специализаций.

Полис ДМС, помимо прямой медпомощи, получения консультаций, диагностирования, позволяет покрыть расходы на транспортировку в стационар, доставку лекарственных препаратов и посмертную репатриацию.

Есть исключения, которые обычно не входят в базовую программу ДМС:

Венерические, онкологические, психические заболевания;
Сахарный диабет 1 и 2 степени;
Туберкулез и хронические гепатиты.

Полис ДМС не оформляется инвалидам 1 и 2 групп и иностранцам старше 60-75 лет (зависит от страховой компании), его не выдадут лицам, страдающим наркоманией.

Где выдают полис ДМС?

Получить полис ДМС, наряду с офисами страховщиков, можно через почтовые отделения, расположенные в крупнейших регионах России. На платной основе страхуется не только жизнь и здоровье, но и имущество или выезд за рубеж.

Страховой полис позволит компенсировать затраты на лечение при ожогах, травмах, обморожениях, предусмотрена компенсация расходов на оперативное вмешательство, покупку лекарственных препаратов — причем стоимость медицинских услуг значительно превышают стоимость самой страховки.

Максимальная сумма покрытия базового полиса, предлагаемого на почте — 100 000 рублей на 3 месяца, цена полиса составляет порядка 600 рублей. Для оформления оператору почтового отделения достаточно предоставить миграционную карту.

Иностранец вправе по своему выбору обратиться в любую страховую организацию. Для оформления полиса нужно подготовить:

Паспорт или другой документ, подтверждающий личность мигранта. Если записи в документе внесены не на русском языке, то нужен нотариально заверенный перевод.
Миграционную карту;
Заявление о страховании;
Свидетельство о рождении (для детей);
Сведения и месте проживания и регистрации, контактные данные.

После оплаты взноса и заполнения необходимых бумаг заключается договор и выдается полис.

Когда в оплате страховки отказывают?

Возможны ситуации, когда выплаты по полису не производятся:

Заболевание возникло в течение 5 дней после заключения договора страхования;
Травма получена в состоянии алкогольного опьянения;
Заболевание или травмирование произошло до оформления страховки;
Травмы, полученные в результате занятий спортом (если такая опция не была включена в программу страхования);
Умышленное причинение травмы или вреда здоровью.

Стоимость и срок действия полиса ДМС

Полная стоимость пакета услуг, предоставляемого в рамках добровольного страхования, зависит от выбранных программ. Чем шире их перечень, тем выше цена. На сайтах некоторых страховых компаний есть специальные калькуляторы, позволяющие рассчитать конечную стоимость полиса.

Оформить документ мигрант может на 3, 6 или 12 месяцев. Продлевается полис в той же компании, которая его выдала. Цена за страховку начинается от 3000-5000 рублей в год.

Медицинское обслуживание для граждан СНГ

Если белорусы имеют постоянную регистрацию в России, то медпомощь им оказывается наравне с россиянами, то есть проходить амбулаторное или стационарное лечение можно бесплатно.

Граждане Белоруссии получают полис ОМС также при условии их трудоустройства или обучении в России и наличии регистрации.

Полис выдается после предоставления паспорта, справки с работы или учебы и подтверждения прописки.

О порядке оформления медицинских полисов иностранцами (видео)

Источник: https://nuzhnaviza.ru/rf/medicinskoe-straxovanie-polis/

Страхование и командировка

Обратимся к первоисточнику, т. е. к НКУ. Перечень расходов, понесенных работником в командировке, которые в случае их компенсации работодателем не включаются в его налогооблагаемый доход, приведен в п.п. «а» п.п. 170.9.1 НКУ. Среди них названы расходы на обязательное страхование, подтвержденные документально.

Давайте же посмотрим, можно ли отнести к таким компенсируемым без налоговых последствий расходам расходы на страхование на транспорте и в гостинице в случае командировки по Украине, а также страхование при командировках за рубеж.

В командировке по Украине…

…расходы на страхование в транспорте. Личное страхование от несчастных случаев на транспорте отнесено п. 6 ч. 1 ст. 7 Закона о страховании к обязательным видам страхования.

Порядок осуществления такого страхования в отношении пассажиров железнодорожного, морского, внутреннего водного, автомобильного и электротранспорта, кроме внутреннего городского, во время поездки или пребывания на вокзале, в порту, на станции, пристани прописан в Положении № 959.

Пассажиры считаются застрахованными с момента объявления посадки на морское или речное судно, в поезд, автобус или другое транспортное средство и до момента завершения поездки.

Страховой платеж по обязательному личному страхованию от несчастных случаев на транспорте удерживает с пассажира перевозчик, действующий от имени страховщика за вознаграждение на основании договора поручения.

Каждому застрахованному лицу перевозчик, являющийся агентом страховщика, выдает страховой полис. Этот полис может быть оформлен либо на отдельном бланке, либо на обратной стороне билета. В страховом полисе, среди прочего, указывают вид обязательного страхования, размеры страхового платежа и страховой суммы.

Подведем итог?

Транспортный билет — это документ, который одновременно подтверждает расходы командированного лица как на проезд, так и на личное страхование от несчастных случаев на транспорте

Если такие расходы будут признаны связанными с командировкой (это происходит в момент утверждения руководителем авансового отчета), предприятие имеет полное право компенсировать работнику сумму страховых платежей. В этом случае сумма страхового платежа по обязательному личному страхованию на транспорте не попадет в налогооблагаемый доход работника.

…расходы на страхование в гостинице. Этот вид страхования не назван среди обязательных в Законе о страховании. Но! В п.п. «а» п.п. 170.9.1 НКУ говорится об обязательном страховании согласно закону. А законы бывают разные ☺. Например, Закон о туризме. Причем тут туризм?

Дело в том, что указанный Закон трактует туризм как временный выезд лица с места проживания в оздоровительных, познавательных, профессионально-деловых и других целях без осуществления оплачиваемой деятельности в месте, куда лицо выезжает.

А туристами он считает лиц, которые осуществляют, в частности, путешествие по Украине с незапрещенной целью без осуществления какой-либо оплачиваемой деятельности и с обязательством оставить место пребывания в указанный срок. То есть практически наш случай ☺.

Так вот,

ч. 1 ст. 16 Закона о туризме страхование туристов (медицинское и от несчастного случая) отнесено к обязательным

Обеспечивается оно субъектами туристической деятельности на основании договоров со страховщиками.

Гостиницы, как прочие субъекты предпринимательской деятельности, которые предоставляют услуги по временному размещению (проживанию), считаются субъектами туристической деятельности (см. ст. 1 и 5 Закона о туризме).

Причем командированное лицо, прибывшее в другой населенный пункт и временно проживающее при этом в гостинице*, в силу ч. 1 ст. 16 этого Закона не может избежать необходимости застраховаться как турист.

Обязательное (медицинское и от несчастного случая) тур-страхование осуществляет непосредственно гостиница, как агент страховщика. Документом, подтверждающим статус застрахованного лица (страховым полисом), является гостиничный счет. В нем страховой платеж выделен отдельной строкой.

Итак, мы выяснили, что расходы на страхование входят в стоимость гостиничных услуг. Они непосредственно связаны с командировкой, и их невозможно избежать.

Идем далее. Статьей 121 КЗоТ установлено, что работники имеют право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебной командировкой.

Следовательно, предприятие обязано возместить командированному работнику расходы на страхование, выделенные в гостиничном счете (разумеется, при наличии документов в оригинале, подтверждающих сумму таких расходов).

Рассматривать такую компенсацию как доход работника не нужно.

В командировке за рубеж…

…расходы на медицинское страхование и страхование от несчастного случая.Мы уверены, что для целей применения п.п. 170.9.1 НКУ под обязательным страхованием следует понимать также страхование, обусловленное правилами оформления документов на выезд в загранкомандировку.

Проще говоря,

если для получения визы наличие медицинской страховки является обязательным условием, то расходы на ее приобретение должны быть компенсированы работнику,

при условии, конечно, что они должным образом документально подтверждены.

А если медицинская страховка для въезда в зарубежную страну не требуется? Тогда, увы, работник не имеет права на компенсацию понесенных им расходов на ее оформление.

Если же работодатель (с барского плеча) решит таки возместить ему расходы на необязательную страховку, то их сумма превратится для работника в налогооблагаемый доход.

Какой именно? На наш взгляд, стоимость страховки в составе других поощрительных и компенсационных выплат войдет в состав заработной платы (см. п.п. 2.3.4 Инструкции № 5). А значит, «привет» НДФЛ, ВС и ЕСВ. Подробнее см. статью на с. 22.

Чем же подтвердить обязательность медицинской страховки? На наш взгляд, будет достаточно предъявить проверяющим перечень документов, которые требуются для оформления разрешения на въезд (визы) в страну командирования.

Условия компенсации указанных расходов работодатели-небюджетники устанавливают самостоятельно в документе, регулирующем порядок командирования работников за границу, например, в Положении о командировках.

При разработке такого Положения вы использовали нормы Инструкции № 59? Тогда обратите внимание на следующие требования, которые прописаны в ней. Возможно, вы их также продублировали в своем Положении о командировках.

Если правилами въезда и пребывания в государстве, в которое командируется страхователь, установлены требования по размеру страховой суммы, в договоре страхования определяется минимальная страховая сумма. При этом срок действия договора страхования должен соответствовать сроку командировки.

Если в государстве, в которое командируется страхователь, медицинская помощь оказывается иностранным гражданам бесплатно, стоимость страхового полиса не возмещается.

С информацией о предоставлении медицинских услуг гражданам Украины за границей и о странах, при командировании в которые гражданам Украины предоставляется неотложная медицинская помощь на бесплатной основе, можно ознакомиться, например, на официальном сайте Министерства здравоохранения Украины (https://moz.gov.ua/ua/portal/sogl_med.html).

…расходы на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Здесь наш главный ориентир — ст. 16 Закона о страховании.

Ею установлено: при выезде зарегистрированного в Украине автотранспортного средства на территорию другого государства — члена международной системы автострахования «Зеленая карта», владелец такого транспортного средства обязан:

1) заключить договор международного обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств перед третьими лицами, действие которого распространяется на эти страны;

2) получить от страхователя — полного члена Моторного (транспортного) страхового бюро страховой сертификат «Зеленая карта» единого образца, который принят во всех странах — членах этой международной системы страхования.

Контроль за наличием «Зеленой карты» при выезде зарегистрированного в Украине транспортного средства за рубеж возложен постановлением КМУ от 06.07.98 г. № 1024 на погранслужбу. То есть полис страхования «Зеленая карта» формально обязателен и без него в страны — участники этой системы страхования выехать нельзя.

Таким образом, если

командировка осуществляется с использованием транспортного средства предприятия в страны, участвующие в системе страхования «Зеленая карта», оно обязано приобрести страховой полис «Зеленая карта»

Если же «Зеленую карту» приобретал работник за счет средств, выданных ему на командировку, то ее стоимость должна быть компенсирована ему предприятием, опять таки, если понесенные расходы должным образом документально подтверждены.

А если работник выезжает в командировку в страну, где обязательно должен быть такой страховой полис, на собственном автомобиле? Как это ни грустно, но если работодатель компенсирует ему расходы, понесенные в связи с получением «Зеленой карты», то у работника возникнет доход.

Сумма компенсации стоимости страховки автомобиля будет для работника заработной платой (см. п.п. 2.3.4 Инструкции № 5). Следовательно, с нее нужно будет удержать НДФЛ, ЕСВ и начислить на нее ЕСВ.

Так что будьте внимательны, когда видите в авансовом отчете командированного работника расходы на страховку.

выводы

Личное страхование от несчастных случаев на транспорте — это вид обязательного страхования. Поэтому расходы командированного работника на такое страхование подлежат компенсации и не являются его налогооблагаемым доходом.
Предприятие обязано возместить командированному работнику расходы на страхование, выделенные в гостиничном счете. Рассматривать такую компенсацию как доход работника не нужно.
Если медицинская страховка для въезда в зарубежную страну не требуется, то работник не имеет права на компенсацию понесенных им расходов на ее оформление.

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2016/september/issue-74/article-21351.html

Налоговый учет расходов на страхование лиц, командированных и выезжающих за рубеж

Наличие страхового полиса при оформлении зарубежных виз является обязательным условием.

Ведь ни для кого не секрет, что медицинские услуги за рубежом предоставляются на платной основе, особенно иностранным гражданам, и стоимость этих услуг немалая.

Никакая страна, даже если медицина в ней бесплатная, не желает нести расходы на помощь гражданам других стран за счет своих налогоплательщиков, и хочет гарантировать оплату услуг частных медицинских учреждений.

Поэтому, чтобы не возникало недоразумений при необходимости получения медпомощи, посольства иностранных государств предусматривают наличие полиса страхования медицинских расходов для иностранцев, посещающих их страну.

Обязательного наличия страхового полиса при выезде за рубеж требуют такие страны, как Австрия, Бельгия, Греция, Дания, Исландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Франция, ФРГ, Финляндия, Чехия и Эстония.

Кроме того, для защиты украинских граждан ст. 9 Закона № 3857 предусмотрено, что с целью создания условий, гарантирующих возмещение гражданину Украины расходов, связанных с чрезвычайными обстоятельствами при его нахождении за рубежом, он должен быть застрахован.

Следовательно, для получения визы в большинство стран мира необходимо предъявить полис страхования медицинских и других расходов лиц, выезжающих за рубеж.

Законодательные требования к страхованию в туристической деятельности установлены Законом о туризме, согласно ст.

16 которого при предоставлении туристических услуг обязательным является страхование туристов (медицинское и от несчастного случая), обеспечиваемое субъектами туристической деятельности на основании соглашений со страховщиками, которые имеют право на осуществление такой деятельности, то есть имеют соответствующую лицензию.

Возникает вопрос: можно ли приравнять работников в командировке к туристам? Ответ следует из самого термина «туризм», предоставленного ст. 1 Закона о туризме. Так, туризм — это временный выезд лица с места постоянного проживания в оздоровительных, познавательных, профессионально-деловых или других целях без осуществления оплачиваемой деятельности в месте нахождения.

Обязательными составляющими каждой программы страхования лиц, выезжающих за рубеж, являются:

медицинское страхование, предусматривающее оплату и организацию медпомощи при остром заболевании, обострении хронического заболевания, травме, отравлении, ожоге, обморожении или другом последствии несчастного случая, в частности, сюда входят лечение в стационаре и необходимое при этом медицинское обследование, оплата лекарства, приобретенного по рецепту врача, транспортировка застрахованного лица к ближайшему медицинскому учреждению;
страхование от несчастного случая (внезапное, непредусмотренное и независимое от воли застрахованного лица событие), предусматривающее страховую выплату при получении телесных повреждений или травм, временной утрате трудоспособности, постоянной утрате трудоспособности (инвалидности) либо смерти при нахождении за рубежом.

Отличие этого вида страхования от классического страхования от несчастного случая — в территории действия страхового полиса: при страховании граждан от несчастного случая или медицинском страховании ответственность страховщика, как правило, территориально ограничивается страной постоянного жительства застрахованного. При страховании граждан (работников), выезжающих за рубеж, наоборот, страховое покрытие (размер максимальной страховой выплаты) распространяется на зарубежные государства и не действует на территории страны постоянного жительства. Срок действия такого договора может составлять от одних суток до года.

Кроме компенсации безотлагательных медицинских расходов полис страхования граждан или работников, выезжающих за рубеж, может включать предоставление других услуг. К таким услугам, в частности, относятся:

страхование багажа (помощь в поиске и возврате утерянного багажа, приобретении предметов первой необходимости и средств существования при утере багажа (при этом страхование не распространяется на деньги, ценности, антиквариат, присутствующие в багаже));
помощь по восстановлению утерянных или украденных документов, которые позволяют выехать из страны временного нахождения в Украину;
страхование гражданской ответственности (возмещение расходов вследствие непредусмотренного возникновения у застрахованного лица гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами, следствием которой стали смерть, телесные повреждения, убытки, причиненные имуществу, жизни и здоровью третьих лиц, организация услуг адвоката);
дополнительные услуги (организация передачи срочных уведомлений, связанных со страховым случаем, извещение работодателя о несчастном случае, информационные и справочные услуги, организация услуг по юридической защите застрахованного лица, визит родственников в случае чрезвычайной ситуации);
автомобильный ассистанс (буксирование транспортного средства, непригодного к движению, к ближайшей станции технического обслуживания или автостоянки, доставка запасных частей при условии, что это сделает транспортное средство, на котором путешествует застрахованное лицо, пригодное к эксплуатации).

Обращаем внимание на то, что полис медицинского страхования застрахованных лиц, выезжающих за рубеж, не предусматривает возмещения стоимости медицинских услуг по целенаправленному лечению за рубежом, лечению от болезней, которые были страхователю или застрахованному известны на момент заключения договора страхования (например, онкологическое заболевание), по медицинскому обслуживанию или лечению, которое не является безотлагательным (например, косметологические услуги).

Сумма страхового платежа по страхованию туристов зависит от комплекса услуг, предложенных страховщиком, от суммы страхового покрытия, которое выбирает сам турист, и от условий страны, в которую он едет.

Основными факторами, влияющими на размер страхового тарифа, являются возраст застрахованного, страна (минимальные тарифы, как правило, устанавливаются для Западной Европы и стран Средиземноморья), продолжительность и цель поездки, лимит страховой ответственности страховщика, применение франшиз и т. п.

Обязательно ли страхование выезжающих за рубеж?

Что касается обязательности страхования работников, выезжающих за рубеж, следует обратить внимание на перечень видов обязательного страхования в Украине, определенный ст. 7 Закона о страховании. В этом перечне обязательных видов страхования такой вид, как страхование туристов (медицинское и от несчастного случая), не предусмотрен.

Хотя в перечне есть несколько видов страхования, связанных с возможностью предоставления медицинских или медико-транспортных услуг застрахованным лицам за рубежом. Это — медицинское страхование и страхование ответственности субъектов туристической деятельности за вред, причиненный жизни или здоровью туриста либо его имуществу.

Что касается медицинского страхования, то этот вид страхования есть и будет добровольным до тех пор, пока не будет принято законодательство об общеобязательном медицинском страховании в Украине.

Вместе с тем страхование ответственности субъектов туристической деятельности за вред, причиненный жизни либо здоровью туриста или его имуществу, содержится в перечне обязательных видов страхования, предусмотренных ст.

7 Закона о страховании, однако страхователем является субъект туристической деятельности (турагент, туропрератор), определенный Законом о туризме, а никак не предприятие, имеющее намерение застраховать своего работника во время командировки за рубеж.

Учитывая указанное, данный вид страхования ответственности турагентов и туроператоров (перед третьими лицами) не заменит личного страхования медицинских и других расходов лиц (командированных работников), выезжающих за рубеж.

Следовательно, страхование туристов (командированных работников), выезжающих за рубеж, является добровольным видом страхования.

Расходы на командировку и страхование: налоговый учет

Как известно, командировочные расходы относятся к расходам двойного назначения (пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса). Исходя из норм этого подпункта в состав расходов налогоплательщика включаются расходы на:

командировку физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога или являющихся членами руководящих органов плательщика, в пределах фактических расходов командированного лица;
на проезд (в том числе перевозку багажа, бронирование транспортных билетов) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки (в том числе на арендованном транспорте);
оплату стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также включенных в такие счета расходов на питание или бытовые услуги (стирку, чистку, починку и утюжку одежды, обуви либо белья);
на наем других жилых помещений, оплату телефонных разговоров;
оформление загранпаспортов, разрешений на въезд (виз);
обязательное страхование и т. п.

Указанные расходы могут быть включены в состав расходов плательщика налога только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона и документа об оплате по всем видам транспорта, в том числе чартерных рейсов, счетов, полученных из гостиниц (мотелей) или от других лиц, предоставляющих услуги по размещению и проживанию физического лица, в том числе бронированию мест в местах проживания, страховых полисов и т. п.

Как отмечалось выше, в перечне обязательных видов страхования, установленных Законом о страховании, такие виды как страхование физических лиц, выезжающих за рубеж, или страхование туристов (медицинское и от несчастного случая) не предусмотрены.

К тому же согласно пп. 140.1.6 п. 140.1 ст.

140 Налогового кодекса к составу расходов предприятия-страхователя, в частности, относятся любые расходы по страхованию рисков, за исключением страхования жизни, здоровья или других рисков, связанных с деятельностью физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком налога, обязательность которого не предусмотрена законодательством.

Вместе с тем предпоследним абзацем пп. 140.1.7 п. 140.1 ст.

140 этого Кодекса установлено, что если согласно законам страны командировки или стран, по территории которых осуществляется транзитное движение в страну командировки, необходимо обязательно осуществить страхование жизни или здоровья командированного лица или его гражданской ответственности (при использовании транспортных средств), то расходы на такое страхование включаются в состав расходов плательщика налога, командирующего такое лицо.

Таким образом, расходы работодателя-страхователя в виде страхования жизни или здоровья командированных за рубеж работников при наличии оригиналов правильно оформленных страховых полисов включаются в расходы такого предприятия.

Также отметим, что согласно Инструкции № 59 государственным служащим и работникам, командированным за рубеж предприятиями (организациями), которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств, стоимость страхового полиса возмещается (при наличии его оригинала с отметкой об уплате страхового платежа) только при определении в страховом полисе страховых случаев для:

предоставления быстрой и неотложной (экстренной) медпомощи страхователю и приобретения необходимых медикаментов;
перемещения страхователя на территорию Украины для предоставления ему медпомощи;
отправления гроба с телом (урны с прахом) страхователя к месту погребения на территории Украины и другие связанные с этим расходы.

Кроме того, если правилами въезда и нахождения в государстве, в которое командируется застрахованное лицо, установлены требования относительно размера страховой суммы, в договоре страхования определяется минимальная страховая сумма. При этом срок действия договора страхования должен соответствовать сроку командировки.

Если в государстве, в которое командируется страхователь, медпомощь предоставляется иностранным гражданам бесплатно, стоимость страхового полиса не возмещается.

Информация о предоставлении медицинских услуг гражданам Украины за рубежом и о государствах, во время командировок в которые гражданам Украины предоставляется неотложная медпомощь на бесплатной основе, размещается на официальных веб-сайтах МВД Украины и Минздрава Украины.

Поскольку Инструкция № 59 распространяется только на бюджетные предприятия, то на предприятиях других форм собственности может разрабатываться и утверждаться внутренний локальный нормативный документ, например положение о командировке, при составлении которого целесообразно ориентироваться на указанную Инструкцию.

Что касается расходов на страхование гражданской ответственности (при использовании транспортных средств), то такая норма предусмотрена пп. 140.1.6 п. 140.1 ст.

140 Налогового кодекса, а именно: в состав расходов предприятия страхователя относятся любые расходы по страхованию рисков гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, находящихся в составе основных средств плательщика налога.

Напомним, что для въезда на автомобиле на территорию стран Евросоюза, а также России, Молдовы и Беларуси каждый водитель обязан иметь страховой полис «Зеленая карта».

Это страховой сертификат единой формы, который применяется в странах — членах международной системы автомобильного страхования «Зеленая карта».

Полис обеспечивает возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью и имуществу потерпевших в результате ДТП на территории другой страны. Для каждой страны устанавливается разный лимит ответственности.

Страховое покрытие относительно жизни и здоровья во многих странах безлимитное, относительно имущества — часто составляет 1 млн. евро и больше. При этом стоимость полисов «Зеленая карта» постоянно меняется в зависимости от колебаний курса евро и в целом зависит от посещаемой страны, типа авто и срока страхования.

Следовательно, при выезде работника в командировку на транспортном средстве за пределы Украины страхователь, например транспортное предприятие, обязан заключить договор международного обязательного страхования гражданско-правовой ответственности «Зеленая карта», если пользование транспортным средством за пределами Украины требует обязательного страхования гражданской ответственности на условиях стран посещения.

Страховые взносы включаются в налоговые расходы, если служебные транспортные средства находятся в составе основных средств этого предприятия и непосредственно используются работниками (водителями) в командировке за рубежом для исполнения их служебных обязанностей и подтверждены оригиналами полисов.

Также отметим, что согласно ст. 7 Закона о страховании максимальные размеры страховых платежей по договорам международной автогражданки устанавливает Кабинет Министров Украины, в пределах которых Моторное (транспортное) страховое бюро Украины (МТСБУ) устанавливает обязательные для своих полных членов единые размеры страховых платежей по таким договорам.

В настоящее время запрещено выезжать из Украины без договора международного страхования, заключенного со страховщиком — полным членом МТСБУ, и сертификата «Зеленая карта» (ст. 16 Закона № 1961).

Страховые полисы «Зеленая карта» выдаются на период от 15 дней, одного, двух, трех и больше месяцев до одного года.

Включение в налоговые расходы предприятия страховых взносов по договорам страхования

Расходы предприятия по страхованию обязательной международной автогражданки включаются в налоговые расходы без ограничения и на основании п. 138.1 ст. 138 Налогового кодекса относятся к другим расходам.

В соответствии с этим пунктом другие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены согласно правилам бухгалтерского учета, с учетом приведенных в указанном пункте особенностей признания некоторых видов расходов.

В бухгалтерском учете страхователя расходы на страхование объектов страхования включаются в состав расходов отчетного периода согласно ПБУ 16 и в зависимости от выполняемых такими объектами функций отражаются на соответствующих счетах расходов — общепроизводственных, административных, расходах на сбыт и т. п. В частности, в случае если осуществление операции обеспечивается получением экономических выгод в течение нескольких отчетных периодов, то расходы признаются путем системного распределения стоимости этой операции между соответствующими отчетными периодами.

Таким образом, если страхователем по договору страхования международной автогражданки осуществлена предоплата страховых услуг на год, то в состав расходов такого плательщика налога в отчетном (налоговом) периоде включается только соответствующая сумма расходов по страхованию независимо от осуществления предоплаты.