Будет ли отмена суточных при командировках в 2016 году? — все о налогах

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения — статья

За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. В этой статье Юлия Бусыгина, ведущая вебинара про оформление командировок в 2018 году, комментирует выплату суточных по командировкам и ситуацию по отмене суточных в 2018 году.

Суточные в 2018 году

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2018 году суточные при командировках сотрудникам сохранены. 

Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы:

«Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.

Соответственно, с 1 января 2018 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.

Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст.

217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ».

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке.

Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются (п. 11 Положения о командировках).

Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

• за 9 дней — 40 евро за каждый день,
• за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс под отчет 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

• на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро
• на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные 1 день по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных в 2018 году по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше.

Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб. – 700 руб. = 3300 руб.)

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.). Так сколько платить суточных? — решайте для своей организации самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные: «Если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам».

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

Однодневная командировка: суточные-2018

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Белоруссию и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Отчет по суточным в командировке

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

• авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
• окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Отмена суточных при командировках — удостоверений, Постановление, отменили, выплат в 2018 году

Произошла ли отмена суточных при командировках в 2018 году, нормативные акты, регулирующие данный вопрос, причины отмены суточных.

Операции, связанные с направлением сотрудника в служебную командировку, являются достаточно распространенными в хозяйственной деятельности юрлица.

Несмотря на то, что законодательство, регулирующее вопросы направления в командировку является достаточно стабильным, периодически в него вносятся изменения, требующие дополнительных разъяснений.

Что нужно знать ↑

В трактовке трудового законодательства командировка, представляет собой выезд работника с целью выполнения служебных задач за пределы своего места жительства и работы.

Направляя работника в командировку, работодатель несет ряд обязательств, к которым относится компенсация:

• проезда;
• проживания;
• питания;
• другие расходы, произведенные с ведома работодателя.

Размер расходов, которые понадобятся работнику в период пребывания в командировке, определяется посуточно исходя из уровня цен, сложившихся на период до отъезда работника.

Эти расходы носят названия суточные. На период командировки ст. 167 ТК предоставляет сотруднику следующие гарантии:

Сохранение места работы сотрудника	А также занимаемой им должности
Выплата работнику среднего заработка	За все рабочие дни нахождения в командировке
Возмещение расходов	Которые напрямую связаны со служебной командировкой

Если в командировку работника отправят сразу два предприятия, средний заработок будет начисляться в период командировки, как на основном, так и на дополнительном предприятии.

Расходы на командировку в этом случае подлежат распределению между предприятиями по согласованию между ними.

Основные понятия

Не относятся к служебным командировкам:

• поездки работников по службе, если их работа носит разъездной характер (проводники, водители, монтеры и наладчики оборудования и т.д.);
• поездки сотрудников предприятия, которые направляются на вахту.

А вот поездка работника в филиал или структурное подразделение по поручению работодателя или, наоборот, из филиала на головное предприятие, будет считаться командировкой.

Срок командировки представляет собой период, который длится, начиная от дня, когда работник уехал в командировку и до дня его возвращения включительно.

Срок устанавливается работодателем и зависит от объема служебного поручения. Максимальные сроки командировки законодательство не лимитирует.

Длительность командировки определяется датой отъезда сотрудника. От ее длительности зависит размер аванса, который будет выдан работнику.

Какова их роль

Размеры расходов, связанные со служебными командировками, а также порядок их возмещения определяется локальными нормативными актами предприятия.

В понятие налогового законодательства любая командировка должно быть экономически обоснована,то есть соответствовать целям и задачам предприятия и быть нацелена на получение экономического эффекта.

Поскольку, затраты предприятия на командировки уменьшают налогооблагаемую прибыль и, соответственно, влияют на размер налога, подлежащего уплате, налоговая придает экономическому обоснованию командировок большое значение.

Другими словами, если работник, находящийся в командировке, остался там на отдых, расходы связанные с пребыванием на отдыхе и возвратом с места отдыха не будут для предприятий экономически обоснованными, поскольку не направлены на получение прибыли.

Тоже самое можно сказать и расходах связанных, например, с посещением выставки художественных искусств монтером, который направлен в командировку для наладки оборудования.

Непосредственно сего работой посещение выставки никак не связано, а соответственно затраты на ее посещение экономически необоснованны.

Действующие нормативы

Правовое регулирование взаимоотношений между предприятием и командированным работникам осуществляется главой 24 ТК.

Нормативные акты, которые регламентируют командировочные расходы в 2018 году, изменения в порядок их учета, отражены в следующих постановлениях Правительства:

Возможна ли отмена оплаты суточных командировочных в 2018 году ↑

В 2018 году предполагается внесение очередных изменений в правила, которые регламентируют направление сотрудников в командировки. На этот раз изменения коснутся суточных расходов.

Постановление Правительства

Соответствующие изменения подготовил Минфин в своем постановлении № 749, которые касаются особенностей направления сотрудников в служебные командировки.

Минфин работает также над подготовкой изменений в некоторые нормативно-правовые акты, которые призваны оптимизировать порядок возмещения командировочных расходов.

Текущая редакция постановления предусматривает обязанности предприятия возместить помимо расходов на питание и проживание еще и суточные.

В отличие от текущей версии, новая редакция предполагает отмену суточных расходов для командировок по России. Наряду с этим, суточные для заграничных поездок сохранятся в прежнем размере от 39 до 64 долларов.

По поводу выплат

Порядок, в котором будет производиться возмещение расходов на командировку, не изменится. Не смотря на Закон об отмене суточных, предприятие точно также будет иметь правовыдавать их авансом.

Определяя размер, который подлежит выплате, можно будет ориентироваться на заранее установленные размеры суточных расходов.

Если на предприятии был установлен лимит суточных расходов, то после вступления в силу поправок необходимо будет издать приказ об отмене суточных, основанием для вынесения которого, будет Постановление № 749.

Нужны ли удостоверения

Необходимость носить его с собой и штамповать в гостиницах и на различных предприятиях у командированных сотрудников отпадет.

Теперь для подтверждения поездки, вполне достаточно билетов на проезд, содержащих дату и время совершения поездки. Это событие обрадует не только командировочных,но и тех, кто администрирует данную поездку.

Основанием для отмены удостоверения стало то, что его содержание полностью дублируется распоряжением руководителя о направлении сотрудника в командировку, а его оформление связано с дополнительными трудозатратами.

Выезжающим за пределы России, командировочное удостоверение также не понадобится, поскольку отметку о пересечении границы содержит заграничный паспорт.

Отмена данного первичного документа снизит нагрузку на бухгалтеров, что в свою очередь позволит сократить издержки бизнеса, в особенности малого.

Данный документ необходим, в случае если сотрудник направляется в командировку на личном автомобиле. Форма его составления произвольная, единственное условие — необходимо указать дату начала и окончания поездки.

Помимо этого отпала необходимость ведения журнала учета прибытия и убытия работников в командировку (Постановление № 771).

Почему хотят отменить (причины) ↑

То есть при командировках внутри страны, возмещению будут подлежать только документально подтвержденные расходы командированного работника. Фиксированная сумма командировочных денег больше выдаваться не будет.

Статистические данные говорят о том, что на протяжении прошлого года Российские компании включили в свои расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, суточные расходы в размере более 60 миллиардов рублей.

Принимая данные поправки в законодательство о командировочных расходах, и отменяя суточные, Минфин преследует цель уменьшить размер расходов, которые позволяют предприятию уменьшать налог на прибыль.

В заключение хочется добавить, что, по мнению налогового департамента Минфина, данные поправки спровоцируют большое количество споров,касающихся командировочных расходов.

У налоговой появится возможность, на свое усмотрение устанавливать, какие расходы командированного работника являются излишеством.

Помимо этого разногласия с налоговой возможны по поводу первичной документации, поскольку подтверждению будут подлежать любые, даже самые мелкие, расходы командированного работника.

Положительным моментом является то, что предприятия больше не будут включать суточные, определенные лимитами предприятия, в свои затраты, а соответственно не будут возникать споры с налоговиками по этому поводу.

Источник: https://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/komandirovochnye/otmena-sutochnyh-pri-komandirovkah.html

Будет ли отмена суточных при командировках ?

Отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах — вопрос, волнующий граждан, работа которых связана со служебными поездками по стране и за ее пределами. Давайте разбираться в данном вопросе более детально.

Законодательство о командировках

На предприятиях, в организациях, компаниях нередко складываются ситуации, при которых возникает необходимость направления своих сотрудников в служебные командировки. На работодателя законодательно возлагается обязанность по оплате (возмещению) командированным лицам всех понесенных ими расходов.

Служебными командировками следует считать поездки работающих на установленный срок для выполнения поручений по распоряжению работодателя.

Когда постоянная работа должна осуществляться в пути или предполагает разъездной характер, такие поездки не являются служебными командировками (ст. 166 ТК РФ).

На время командировки за сотрудником сохраняется его должность и средняя зарплата, потому увольнение по инициативе работодателя ему не грозит, если только в исключительных случаях (при ликвидации предприятия/организации).

Какие командировочные расходы подлежат возмещению:

• проездные к месту назначения и обратно;
• наем жилого помещения;
• иные расходы, являющиеся дополнительными и связанные с пребыванием лица вне места его постоянного жительства.

Ст. 168 ТК регулирует порядок и размер возмещения командировочных расходов.

Кстати, с 2015 года упразднено требование, касающееся оформления командировочного удостоверения. Теперь достаточно издания Приказа руководителя с указанием цели и срока поездки.

По возвращении командировочный подтверждает транспортные расходы проездными документами либо служебной запиской с приложением к ней подтверждающих документов о понесенных им расходах.

Правда ли, что суточные при командировках в 2016-2017 годах отменили?

Сразу успокоим всех интересующихся данной проблемой: суточные остались на месте. Что касается их величины, то каждая организация (предприятие, компания) наделена правом ее самостоятельного определения с последующим отражением размера суточных:

• в приказе руководителя;
• коллективном договоре;
• трудовых договорах.

Действительно, в 2015 году законодатели активно обсуждали вопрос отмены суточных и планировалось внесение соответствующих изменений в постановление российского правительства «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749. Предлагалось упразднить их выплату при нахождении сотрудников в командировках по территории РФ, а вот размер суточных при командировках зарубежных, согласно законопроекту, должен был возрасти.

Но предложения об отмене суточных при командировках в 2016-2017 годах не нашли поддержки и одобрения у заинтересованных сторон (в деловом сообществе).

Размер суточных, учитываемый в расходах компаний

В 2016-2017 годах суточные расходы подлежат учету после того, как сотрудник, вернувшийся из командировки, сдаст авансовый отчет и этот документ будет утвержден.

На суточные, размер которых отражен в локальных актах организации/предприятия, на законодательном уровне начисление взносов (в т. ч. на травматизм) не предусмотрено. Если же фактически они превышают утвержденный размер, то, соответственно, взносы будут начислены.

Что касается налога на доходы физических лиц, то обложению таковым не подлежат выплаты суточных в размере, не превышающем 700 руб., при условии что речь идет о поездках по РФ, либо 2 500 руб. при загранкомандировках. В случае превышения указанных размеров суточных разница между фактическими выплатами и действующим лимитом подлежит обложению НДФЛ.

Например, если сумма выплаты составила 850 рублей при поездке по России, то подоходный налог будет удержан со 150 рублей.

Исходя из написанного выше, можно сделать однозначный вывод, что на сегодняшний день нет оснований для беспокойства по поводу отмены суточных при командировках, в т. ч. и по территории России.

Источник: https://calypsocompany.ru/vash-jurist/budet-li-otmena-sutochnyx-pri-komandirovkax

Отмена суточных при командировках в 2016 году

Министерство финансов планирует отмену суточных в 2016 году для командированных сотрудников компаний. Это видно из предложенных изменений в правительственном указе №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В нынешней действующей редакции данного указа предприятия обязаны помимо компенсирования затрат командированным сотрудникам, возместить им суточные расходы на период нахождения вне места постоянного жительства. Максимальная сумма суточных расходов на сегодняшний момент установлена в пределах 700 рублей, а в случае перерасхода, они причисляются к доходам, облагаемым подоходным налогом.

Выплата суточных после принятия поправок

Согласно внесенным изменениям, при командировках в 2016 году, суточные должны будут выдаваться только при командировании сотрудника за пределы России. Размер суточных затрат может составить 39-64$ в день, в зависимости от страны пребывания.

В проекте отмечается, командированным за пределы Российской Федерации работникам компании должны быть возмещены затраты на проезд, найм жилья и прочие расходы, связанные с проживанием вне собственного дома. При этом в действующем постановлении, пункт «а» ст.

17, регулирующей выплаты суточных теряет свою силу.

Официальный представитель министерства заявил, что Минфином РФ подготовлены поправки в нормативные правовые акты, призванные оптимизировать порядок компенсации затрат командированных работников, а также уточняется понятие суточных в 2016 году. Министерство внося поправки исходит из того, что финансовые затраты во время командировки по-прежнему должны компенсироваться предприятием согласно коллективному договору.

Если судить по данным, опубликованным Российским комитетом статистики, в 2014 году общая сумма затрат предприятий на командировки, в том числе и выплату суточных, составила 64 млрд. рублей.

Польза или вред?

Как считают эксперты, новые поправки имеют негативные последствия, поскольку заметно осложнится оформление необходимой командировочной документации, а непосредственно сами поездки обойдутся дороже, особенно для командированных сотрудников, если будут утрачены документы, подтверждающие затраты.

В результате эти поправки, скорее всего, принесут больше проблем, чем облегчение, так как если в 2016 году отменят суточные, то это значительно осложнит осуществление налогового и бухучета, увеличит затраты и создаст больше бюрократических преград.

В сложившейся сейчас экономической ситуации требуется реальная поддержка бизнеса, а не создание новых препятствий для его ведения.

Министерство финансов рассчитывает при этом сократить список расходов, позволяющих предприятию снизить налог на прибыль, хотя это принесет бюджету незначительный экономический эффект. Согласно ст.252 п.

1 Налогового Кодекса РФ, затраты на командировку можно учитывать при расчете налога на полученную прибыль лишь при предоставлении экономического обоснования.

В противном случае требуется начислять подоходный налог и взносы на суточные расходы, и к тому же за их счет невозможно будет снизить сумму налога на прибыль предприятия.

Это уже не единственное нововведение, предпринятое в отношении командировок. С начала года из перечня необходимых командировочных документов исключили служебное задание, удостоверение и командировочный отчет. Теперь реальная длительность командировки подтверждается проездными документами, а в случае поездки на легковом или грузовом автотранспорте, служебной запиской.

Источник: https://2016-god.com/otmena-sutochnyx-pri-komandirovkax-v-2016-godu/

Суточные при командировках в 2018 году

В производственных целях руководство хозяйствующего субъекта может направлять своих сотрудников со служебными заданиями в командировки. В ходе их выполнения работники осуществляют определенные затраты.

В соответствии с действующим законодательством им положены суточные при командировках в 2018 году, а также возмещение документально подтвержденных расходов, осуществленных в таких поездках (проезд, услуги и т.д.

)

Суточные при командировках в 2018 году – что изменилось

Суточные при командировках в 2018 году будут продолжать действовать, так как законодательные акты с их отменой так и не были приняты. Тем не менее, начиная со следующего года, вступает в этой сфере достаточно важное новшество.

До 1 января 2017 года ограничение по размере суточных, установленных в НК РФ, действовали только при исчислении НДФЛ у работника. При исчислении взносов освобождалась вся сумма суточных, определенных в соответствии с размерами, закрепленными в локальных актах организации.

Внимание! С начала же 2017 года вступают изменения в НК РФ в п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которыми обложение взносами сумм доходов работников переходит под юрисдикцию ИФНС. В соответствии с этим применение лимитов суточных теперь станет распространяться и на исчисление взносов в ПФР, ФОМС, ФСС.

Это означает, что при выплате работникам суточных в размерах превышающих 700 р. (для России) и 2500 р. (для заграничных командировок) в расчете на одного сотрудника за каждый день командировки, нужно будет с сумм превышения платить взносы по действующим ставкам (ПФР — 26%, ФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9 %).

Например: Иванов П.Б. в январе 2018 года был в командировке в г. Самаре для приобретения нового оборудования. Поездка длилась 5 дней. В соответствии с правилами ООО «Столица» ему были начислены суточные из размера 1000 рублей за стуки. Общая сумма составила 5000 рублей. Для целей исчисления взносов с суммы превышения были начислены отчисления:

(5*1000 — 5*700)*34%=510 р.

В 2016 году такого начисления делать не надо было.

Данное правило распространяется и на компенсацию документально подтвержденных расходов при однодневных поездках. Здесь также при превышении расходов сверх действующих лимитов потребуется исчислить обязательные страховые взносы на данную разницу.

Важно! В отношении же взносов при страховании от НС (так называемый «травматизм») данные нововведения не действуют, так как контроль за их исчислением остается у ФСС. Поэтому исчислять и уплачивать отчисления с разницы между установленным лимитом в НК РФ и действующим на предприятии не надо будет.

Суточные при командировках в 2018 году определяются каждым хозяйствующим субъектом самостоятельно. Существующие лимиты, определенные в НК РФ, остаются действующими в отношении налогообложения НДФЛ и взносов на зарплату.

В настоящее время существуют следующие нормы суточных:

• Для командировок внутри страны — в сумме 700 р. в сутки на каждого сотрудника;
• Для заграничных поездок — в сумме 2500 р. в сутки на одного работника.

Если локальные нормативы выше данных лимитов, то компания с суммы разницы между ними должна как налоговый агент перечислять НДФЛ и исчислять и уплачивать взносы на обязательное страхование в соответствии с действующими ставками.

Важно! Для целей бухгалтерского учета действуют нормативы, установленные предприятием самостоятельно в его положениях. Так, например, размер суточных для командировки может быть установлен в таком ЛНА, как “Положение о командировках” с разбивкой по должностям.

При исчислении суммы суточных имеет значение количество дней периода, в течение которых сотрудник находился в служебной поездке. Ее началом считается день отбытия командируемого.

В настоящее время для подтверждения данного периода необязательно оформлять командировочное удостоверение, достаточно посмотреть дату на соответствующем документе (например, на билете на поезд, самолет, автобус).

Если на основании этого бланка можно определить время отбытия, то даже если человек уехал в конце суток (до 24-00 часов), то они полностью принимаются к учету. В аналогичном порядке определяется и день завершения служебной поездки. Если работник возвращается на основании билета в 0-01 часов, то это уже будут являться последующими сутками, и сотруднику полагаются суточные за весь такой день.

Руководство на основании письменного распоряжения имеет право отозвать своего сотрудника из командировки. В этом случае оно обязательно должно в приказе отразить причину этого. В командировку при этом включаются только дни фактического нахождения работника в поездке. Если ему были ранее выданы суммы, которые из-за отзыва он не потратил, он должен их вернуть.

Когда администрация принимает решение о новой командировке, все бланки необходимо составлять заново.

Суточные в 2018 году по России

Суточные при командировках в 2018 году будут продолжать действовать несмотря на неоднократные попытки исключить данную статью из сумм расходов при налогообложении прибыли. В основном это связано с попыткой увеличить поступление налогов в бюджет.

Напомним, что законодатели хотели убрать расходы в виде суммы суточных, заменив их строго определенным перечнем командировочных расходов, которые обязательно должны были бы иметь документальное подтверждение. Для предприятия это грозило увеличением налоговой нагрузки.

В настоящее время размер суточных определяется каждым хозяйствующим субъектом самостоятельно. То есть, предприятиям разрешается устанавливать размер суточных в фиксированных суммах.

При этом не было принято и никаких ограничений по данным нормативам и на региональном уровне. Проекты законов рассматривали и такое нововведение по установлению нормативов в зависимости от места назначения командировки (региона).

Внимание! Суточные при командировках в 2018 году определяются исходя из количества дней поездки, определяемых на основании подтверждающих документов и утвержденных предприятием нормативов данных расходов в день на одного сотрудника.

Если работник едет в заграничную поездку, то на выдаваемые суточные при командировках в 2018 году действуют сразу несколько законодательных актов. Кроме общепринятого Постановления № 749, для компаний бюджетной сферы необходимо еще принимать во внимание Постановление № 812 от 26 декабря 2005 года.

Оно устанавливает максимальную сумму суточных в долларах США для каждой иностранной страны. Несмотря на то, что для коммерческих предприятий это постановление не является обязательным, ответственные лица также могут использовать его.

Максимальная сумма суточных для поездок за границу законодательно не ограничена, и может быть установлена в каждом предприятии самостоятельно.

Однако для целей начисления социальных взносов необходимо использовать норму в 2500 р.

Если размер выплаты работнику больше этой нормы, то сумму свыше необходимо будет начислить НДФЛ и удержать его с сотрудника, а также рассчитать полный объем социальных взносов.

При расчете положенных суточных необходимо разделить весь маршрут на время нахождения сотрудника на территории России, и дни за границей в другом государстве. Все дело в том, что для каждого периода размер суточных необходимо считать отдельно, при этом выплаты за дни нахождения на территории страны выполняются в рублях, а за границей — в валюте принимающего государства.

Внимание! Для точного определения этих дней используются таможенные штампы в загранпаспорте. При этом день выезда из страны включается в срок пребывания за границей, а день возвращения — в срок нахождения в России. Если при пересечении границы не проставлялись штампы (к примеру, при поездках в страны СНГ), то даты определяются по проездным билетам.

Бухгалтеру, который занимается расчетом и выдачей суточных необходимо помнить про курсовые разницы, поскольку Центробанк обязывает рассчитывать рублевый эквивалент выплаты в момент выдачи и сдачи авансового отчета — при выдаче сумма может быть меньше 2500 рублей при пересчете в национальную валюту, а в момент подачи документов больше, или наоборот.

Суточные при однодневной командировке

Исходя из характера поездки и поставленных заданий, работодатель может принять решение о возвращении сотрудника назад к месту работы в тот же день, в которой он выехал. Такая поездка будет называться командировка на один день. Однако согласно закону, суточные при таких однодневных выездах работнику не положены.

Однако Верховный арбитражный суд и Министерство Финансов при использовании положений ТК РФ установили, что компания имеет право компенсировать работнику его расходы, понесенные в однодневных поездках, сюда относятся:

• проезд;
• оплата обедов;
• оплата телефонной прочей связи;
• и другие затраты, которые сотрудник может понести во время командировки.

Однако на все компенсируемые затраты необходимо предоставить оправдательные документы (чеки, билеты, накладные и т. д.).

Все подтвержденные и компенсированные расходы в полном размере без ограничений (естественно, если они обоснованы), могут вноситься в расходы, уменьшающие базу при расчете налога на прибыль.

Важно! Если работник не смог предоставить документы, но администрация все же приняла решение об их компенсации, то в установленных пределах (700 рублей по России и 2500 рублей за границей) оплаченные расходы не считаются доходом работника. Если же была компенсирована сумма больше этой, то с превышения необходимо будет заплатить налог НДФЛ и отчисления в фонды.

Для работников, у которых установлен разъездной характер работы, однодневная поездка не может считаться командировкой.

Внимание! Если работник едет на один день в зарубежную командировку, то суточные ему должны быть выплачены, но их сумма ограничена 50% от обычного размера.

В 2015 году законом было разрешено не оформлять для командировки служебное задание. Тогда для того, чтобы подтвердить общую продолжительность командировки необходимо использовать проездные билеты, документы о заселении в гостиницу и иные бланки.

Все они, совместно с авансовым отчетом по форме АО-1, после возвращения должны передаваться в бухгалтерию. Если таких документов нет, то в принимающей компании можно запросить копию приказа или служебную записку с отметками ответственных лиц и оттиском печати.

С 2016 года вступило в действие положение об использовании командированным лицом своего личного транспорта с целью прибытия на место командировки и убытия из него. В качестве подтверждения в этом случае используется служебная записка от него с приложенной к ней путевым листом и чеками по ГСМ.

А вот предоставлять документы, подтверждающие цели расходования, да и вообще факт расходования полученных суточных сотрудник не обязан. Работодатель обязан их выплатить в установленном размере по закону, а вот как и на что работник их потратит — его личное дело.

Источник: https://smbiznes.ru/personal/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Суточные расходы при командировках в 2018 году: нормы и учет

Часто работников предприятий начальство направляет в служебные поездки вне основного места работы. Такие поездки называются «командировками». В Трудовом кодексе оговаривается как определение этого понятия, так и гарантии при направлении сотрудников в командировки по служебным делам.

То есть предприятие гарантирует своему работнику сохранить не только его основное место работы, занимаемую им должность, средний заработок, но и обязуется возместить все траты, которые произошли во время служебной поездки.

Такие траты в командировках в Трудовом кодексе РФ (статья 168) определяются как «командировочные расходы».

Виды командировочных расходов в 2018 году

Рассмотрим основные виды более подробно:

1. Суточные – траты на личные нужды (питание, самостоятельный поиск жилья).
2. Проездные – оплата за пользование общественным транспортом, оформление документов на проезд в нем, постельное белье в поездах.
3. Наем жилого помещения – бронирование жилья, аренда комнаты или квартиры (независимо от места – пункт назначения командировки или место вынужденной остановки).
4. Иные – мобильная связь (служебные телефонные разговоры), Интернет (переписка по электронной почте по рабочим вопросам), почтовые и телеграфные (переписка по служебным делам), банковские (обмен валют) услуги.

Названные траты в командировках указаны в коллективном договоре (как альтернативный документ – локальный акт) предприятия или фирмы. Предусматривается то, что считается необходимыми, с обоснованием целей налогообложения прибыли (то есть не уменьшают налог на прибыль самой компании).

Эксперты не рекомендуют вносить в договор траты за:

• ресторанное обслуживание (сюда относят также бары и кафе);
• платные услуги оздоровительных клубов (фитнес-центров, бассейнов) при отеле, где временно живет откомандированный сотрудник;
• пользование услугами сторонних компаний, указанных в договоре.

Перечисленные в коллективном договоре (или локальном акте) виды командировочных трат, кроме суточных, должны подтверждаться откомандированным сотрудником документально.

Суточные расходы в командировках в 2018 году

Как уже говорилось, суточные расходы не требуют документального подтверждения. Выплачиваются работодателем в ситуациях:

1. Если это командировка – отправитель-работодатель сам устанавливает сумму выплаты, внеся ее в коллективный договор (или локальный нормативный акт) в пункт Положение о командировках.
2. Если работа имеет разъездной характер (полевые условия или экспедиции) – это оговаривается еще и в трудовом договоре.

Источник: https://FinBazis.ru/sutochnye-rasxody-pri-komandirovkax-v-2016-godu-normy-i-uchet/