Новая декларация по НДС. Электронное декларирование — правила подачи отчетности
Большинство предпринимателей, время от времени задумываются о налоге на добавленную стоимость, необходимости его уплаты и, безусловно, подаче отчетности. Далее расскажем о том, кто и когда должен подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость, а также об особенностях ее подачи и заполнения.
В октябре 2014 года, Приказом ФНС России от 29.10.
2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ), была утверждена новая форма налоговой декларации расчёта налога на добавленную стоимости, а также инструкция по ее заполнению.
Отныне, предприниматели налоговую декларацию за 1-й квартал 2015-го года подают по новой форме, а до 25—го января подают декларацию по прежней форме, но о сроках и форме подачи далее.
В связи с тем, что теперь декларация подается в электронном виде, Приказом утвержден новый формат предоставления декларации в электронной форме, что значит — описание требований к html—файлам обмена передачи в электронной форме декларации.
Итак, новая форма декларации по НДС состоит из 12—ти разделов, каждый из которых имеет отдельные виды доходов и свои особенности.
Подробнее о разделах:
- раздел 1 содержит сумму налога, которую следует уплатить в бюджет, по подсчетам предпринимателя,
- раздел 2 содержит также сумму налога, уплачиваемую в бюджет, но исчисленную налоговым агентом,
- раздел 3 содержит расчёт суммы налога, который облагается по ставкам, установленным ч. 2–6 ст.163НКРФ,
- раздел 4 включает в себя исчисление суммы налога по операциям с налоговой ставкой 0%, применение которой обосновано документально,
- раздел 5 указывает на исчисление суммы налога за осуществленные операции по нулевой ставке, обоснованность которых ранее подтверждена, либо не подтверждена,
- раздел 6 содержит расчёт суммы налога также по ставке 0%, но при условии, что документально сумма налога не подтверждена,
- раздел 7 включает в себя перечень операций, которые освобождены от налогообложения, не налогооблагаются, либо если такие операции не признаются осуществленными на территории Российской Федерации,
- раздел 8 включает в себя перечень сведений об осуществленных операциях из книги покупок,
- раздел 9 включает в себя перечень сведений об осуществленных операциях из книги продаж,
- раздел 10 указывает на сведения из журнала выставленных счёт-фактур по операциям, осуществленным на договорам комиссии, агентским договорам, а также договорам транспортной экспедиции,
- раздел 11 указывает на сведения из журнала полученных счёт-фактур по операциям, осуществленным на основании договоров комиссии, агентских договорах, а также договорах транспортной экспедиции,
- раздел 12 содержит сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС, лицами, освобожденными от уплаты НДС, либо налогоплательщиками, но по операциям, которые не подлежат налогообложению.
Безусловно, новая декларация по НДС по заполнению немного сложнее предыдущей, однако один раз разобравшись, предприниматель самостоятельно сможет её заполнять.
Кто, согласно закону, обязан подавать декларацию по НДС?
Подают декларацию те, кто ответственен за исчисление и (или) уплату налога.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации лицами, которые ответственны за исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, считаются:
- зарегистрированные плательщики НДС (в том числе и те, которые являются налоговыми агентами),
- лица, которые не пребывают на учёте, как налогоплательщики,
- лица, освобожденные от обязательств, связанных с исчислением и уплатой налога,
- лица, которые осуществляют операции, не подлежащие налогообложению.
Все категории, кроме первой, подают налоговую декларацию по НДС только в том случае, если ими были выставлены покупателю счёт-фактуры при реализации товаров (услуг).
Предприниматели, при постановке на учёт в налоговой службе, автоматически становятся на учёт также, как и плательщики НДС. С 2 сентября 2010—го года теперь нет необходимости дополнительно подавать какие-либо документы.
Отчётный период или в какие сроки необходимо подать декларацию
Отчётным периодом налога на добавленную стоимость является квартал. Поскольку отчётность налогоплательщики обязаны подавать по истечению каждого налогового периода, то не позднее 25—го числа месяца, который следует за отчётным кварталом, налогоплательщик подаёт декларацию по НДС.
Лица, указанные выше, в п. 2-4, подают налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за истёкшим налоговым периодом, в котором была осуществлена операция, подлежащая налогообложению.
Таким образом, за 4-й квартал 2014 года налоговая декларация должна быть подана не позднее 25-го января 2015 года. Новая декларация по НДС, утвержденная Приказом, распространяется только на налоговые периоды, начиная с первого квартала 2015—го года.
Способы подачи
С начала 2015-го года новая форма декларации по НДС подается исключительно в электронном виде. Декларация, поданная в бумажном виде в налоговую службу, считается не поданной, и соответственно, налогоплательщик либо другое лицо, ответственное за подачу отчётности по НДС, несет финансовую ответственность.
В частности, несоблюдение требований закона о представлении в налоговый орган декларации по НДС в электронном виде тянет за собой штраф в размере 200 рублей согласно ст. 119.1 НК РФ.
Но иной размер штрафа предусмотрен, если декларация была подана в бумажном виде, и уже настал срок для уплаты налога, то считается, что налог не уплачен, даже если деньги были перечислены, в силу того, что декларация НДС в бумажном виде считается не поданной.
Согласно ст. 122 НКРФ неуплата налога в результате неправильного исчисления или вследствие других действий, влечет за собой наложение штрафа на предпринимателя в сумме, равной 20-ти процентам от неуплаченной суммы налога.
Декларация в электронном виде предоставляется через телекоммуникационные каналы с обязательным применением усиленной электронной квалифицированной подписи. Приказ, который содержит порядок заполнения и подачи новой декларации по НДС, не содержит требования о квалифицированной цифровой подписи, однако указанное требование закреплено ст. 80 НК РФ.
Непосредственно декларацию подписывает налогоплательщик, либо его законный представитель. При подписании представителем, обязательно следует в электронном виде направить копию документа, подтверждающего полномочия представителя.
Налоговая служба может также присылать налогоплательщику в электронной форме решения, уведомления и так далее. При этом налогоплательщик обязуется в течение шести рабочих дней прислать уведомление о том, что документы приняты.
Скачать декларацию по НДС каждый предприниматель может на сайте Федеральной налоговой службы.
Особенности заполнения декларации по НДС
Налогоплательщики и лица, ответственные за подачу отчётности по НДС, декларацию заполняют самостоятельно и с целью того, чтобы не допустить ошибок Федеральной налоговой службой были установлены специальные налоговые соотношения к налоговой декларации по НДС, которыми может воспользоваться предприниматель.
Контрольные соотношения установлены Приказом от 19 августа 2010 № ШС-38-3/4—59дсп—@. С помощью данных соотношений возможно установить взаимосвязь сведений, которые включаются в декларацию по НДС, а также взаимосвязь показателей декларации по НДС с показателями отчётности по другим налогам предпринимателя.
Теперь, с 2015-го года в декларацию будут включаться все сведения с книг продаж и покупок, а также журнала учёта счёт-фактур.
Сведения о выставленных либо полученных счёт-фактурах будут включать только лица, занимающиеся посреднической деятельностью.
Даже если у налогоплательщика и нулевой доход, то он обязан представить в налоговую службу в электронном виде титульный лист декларации и первый раздел.
Суммы, которые вносятся в декларацию, подлежат округлению и указываются в рублях, без копеек.
Срок уплаты налога
С 2015 года срок уплаты налога, как и срок подачи декларации, увеличен на 5 дней. Теперь предприниматель должен уплатить налог не позднее 25-го числа каждого из месяцев, следующих за прошедшим налоговым периодом.
Уплата налога происходит по месту нахождения налогоплательщика. Например, если иностранная компания, не имеющая на территории Российской Федерации постоянного местонахождения, обязана перечислить налог в бюджет, то одновременно, при расчёте за проведенные операции, налоговый агент перечисляет налог в бюджет государства.
Внесение изменений в отчётность
В уточняющую декларацию могут быть только внесены изменения, касающиеся тех разделов, которые были уже заполнены налогоплательщиком.
Однако, если в уточняющей декларации предпринимателем будет занижен налог на добавленную стоимость, то при проверке налоговой службой может возникнуть необходимость в истребовании у налогоплательщика представления дополнительных пояснений.
Таким правом налоговая служба была наделена с начала 2014 года и это свидетельствует о том, что при уменьшении размера налога предпринимателю заранее необходимо обеспечить себя доказательствами.
В течение 5-ти рабочих дней, с момента, когда налоговая запросила пояснения, предприниматель обязан их представить. Дополнительно также налогоплательщик вправе представить первичные документы и документы бухгалтерского учета. При подаче уточняющих расчетов налоговая вправе провести выездную проверку налогоплательщика.
Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/novyiy-poryadok-podachi-deklaratsii-po-nds.html
Налог на имущество заполнение декларации 2018 образец
Декларация по НДС в 2018 годах — бланк и образец
С 1-го налогового периода 2015 года декларация по НДС поменялась в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], подробнее о котором вы можете прочитать в статье «С 1 квартала 2015 г. используйте новую форму декларации по НДС» .
- Данные регистров и счетов-фактур в разделах 8–12. Подробнее — в статье «ФНС разъяснила, как заполнить НДС-декларацию, если ИНН покупателя неизвестен»
- Данные об отражении выручки и вычетов в разделе 3. Подробности — в статьях:
- «Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС»
- «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»
- «Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС»
- «Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС»
- Сведения об удержании НДС агентами в разделе 2. Об этом — в наших статьях:
- «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»
- «Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС»
- «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»
- Сумму оплаты или возврата в разделе 1.
- Сведения об экспортных отгрузках в разделах 4–7.
Читайте об этом в статье «Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?»
- «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»
- Сведения о налогоплательщике на титульном листе.
Подробнее об этом — в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)»
Декларация по НДС . ее форма, а также подробности оформления содержатся в статье
.
Форму декларации по НДС . описание порядка ее заполнения и все необходимые коды можно найти на сайте ФНС. Читайте об этом нашу статью «На сайте ФНС России появился специальный раздел о декларировании НДС с 2015 г . » . Все вышеуказанные разделы декларации по НДС необходимо заполнить и направить ее в ИФНС.
Какой из них подойдет именно вам, вы узнаете из статьи
.
ВАЖНО!Обязанность отправлять декларацию по НДС закреплена за любой организацией и ИП, несмотря на то что в одном из отчетных периодов они могли не совершать облагаемых операций или не вести хозяйственную деятельность. В этой ситуации также необходимо заполнить и направить декларацию по НДС .
но с учетом определенных особенностей, рассмотренных в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?» .
Иначе придется нести ответственность за непредставление декларации НДС, о которой мы рассказали в статье
. Иногда вместо нулевой декларации НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Это возможно, если в течение налогового периода у организации не было операций по расчетному счету и по кассе и при этом не совершались облагаемые операции по НДС.
Кроме того, должно выполняться еще одно условие — отсутствие каких-либо операций, которые должны отражаться в декларации НДС . Например, не должно быть операций по продаже товаров, местом реализации которых Россия не признается, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и других операций, для которых предназначен раздел 7 декларации НДС .
Обновленная форма декларации по НДС содержит много дополнительной информации, делающий отношения между компанией и ее контрагентами более прозрачными.
Это обусловлено необходимостью более глубокой проверки участников сделок налоговыми органами, и может потребоваться даже в отношении добросовестного налогоплательщика, т. к. он не всегда в состоянии проверить репутацию своих поставщиков или покупателей. Рекомендации, как выбрать себе надежного контрагента, даны в нашей статье
Обязанность по представлению налоговой декларации по НДС предусмотрена п.
5 ст. 174 НК РФ. Компании и ИП, деятельность которых подлежит налогообложению НДС, по окончании каждого квартала представляют налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту учета.
С 1 января 2015 года даты подачи декларации НДС и уплаты налога поменялись.
Новые сроки освещены в статье
. Срок уплаты налога и представления декларации по НДС за 4-й квартал 2018 года – 25.01.2018 – не попадает на выходной день. Но если такое случится, то как поступать в этой ситуации, рассмотрено в статье «ФНС напоминает о сроках подачи декларации по НДС» .
Кроме того, необходимо отметить, что, поскольку форма декларации по НДС стала очень объемной, возросла вероятность допущения какого-либо рода ошибок. Для упрощения процесса заполнения декларации по НДС рекомендуется пользоваться специализированными программными средствами. Пример одной из таких программ приведен в статье «Появилось обновление программы “Налогоплательщик”» .
Перед отправкой декларации НДС следует убедиться в заполнении всех необходимых строк и в правильности расчетов. На какие основные моменты при этом следует обратить внимание, читайте в статьях
и «Новые контрольные соотношения по НДС» .
А о том, почему важны сроки отправки декларации НДС . вы узнаете из статьи
. Порядок подачи уточненной декларации по НДС регламентирован ст.
81 НК РФ. Ранее заполнение уточненной декларации НДС заключалось в 2 ключевых изменениях основного отчета: О новых правилах подачи уточненной декларации НДС вы узнаете из статьи
.
Главное изменение, которое необходимо учитывать при отправке уточненной декларации НДС . — это появление поля для указания кода актуальности, о котором мы подробно рассказали в статье «Указали неверный признак актуальности в уточненке по НДС? Подавайте еще одну!» .
- По стр. 010, 070, 110 раздела 6 — для обоснования ставки 0%.
- По стр. 070 раздела 2 в качестве обоснования ставится код, соответствующий выполнению функций агента по налогам. Подробнее об этом — в статье «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?»
- По стр. 010, 060, 090 раздела 4 — по реализации, подпадающей под ставку 0%.
- В графе 1 раздела 7 указывается код, обосновывающий освобождение от налога или отсутствие объекта налогообложения.
- По стр. 030 раздела 5 — в случае применения ставки 0%.
- По стр. 010 раздела 8 и приложения 1, стр. 010 раздела 9 и стр. 090 приложения 1 к разделу 9, а также по стр. 020 разделов 10 и 11 проставляется код вида операции в соответствии с кодом в счете-фактуре.
- По стр. 030 приложения 1 к разделу 3 указывается код по объектам недвижимости.
В приложениях 1 к разделам 8–12 декларации по НДС есть дополнительная графа, предназначенная для внесения кода возможных ошибок.
В ней фиксируются выявленные контролерами противоречия. Значение данного кода — от 1 до 4 (письмо ФНС России «О требовании представить пояснения»от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395):
- 2 — при несоответствии сведений по одному и тому же документу, отраженных в книгах покупок или продаж;
- 3 — при несоответствии сведений из журналов счетов-фактур;
- 1 проставляется, если у контрагента не отражена информация по счету-фактуре, зарегистрированному у его партнера;
- 4 — при наличии ошибки в одной из граф отчета.
Указанные ошибки фиксируются в требовании ИФНС, выставленном налогоплательщику при выявлении вышеуказанных несоответствий в декларации НДС . По каждому коду ошибки нужно провести проверку соответствующих разделов декларации НДС .
Если при проверке декларации НДС ошибок не обнаружено, то в налоговую инспекцию нужно направить пояснения.
Если же была выявлена ошибка, которая привела к занижению налога, то в инспекцию надо направить уточненную декларацию НДС . А в случае выявления ошибки, которая не повлияла на сумму налоговых обязательств, следует представить пояснения с указанием корректных сведений.
Источник: https://zybleva.ru/nalog-na-imuszestvo-zapolnenie-deklaracii-2017-obrazec-26602/
Сроки подачи декларации по ндс
Главная Документы 15. На пять дней увеличены сроки подачи декларации по НДС и уплаты налога в бюджет
Внимание! При подготовке обзора учтены изменения налогового законодательства, действовавшего на 15.04.2015. Информацию о последующих поправках см. в » Перечне основных изменений налогового законодательства в 2015 году»
«КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства в 2015 году»
15. На пять дней увеличены сроки подачи декларации по НДС
и уплаты налога в бюджет
С 1 января 2015 г. установлен новый срок представления декларации по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ( п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, ранее отчетность по указанному налогу необходимо было подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом ( п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2015 г.).
Срок уплаты НДС увеличен. Теперь по общему правилу налог перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го (а не 20-го, как ранее) числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом ( п. 1 ст. 174 НК РФ). Также на пять дней перенесен срок перечисления НДС в бюджет лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ. К ним относятся:
— лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС;
— налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога;
— налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
Теперь если в течение налогового периода указанные лица выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС, то они обязаны исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом ( п. 4 ст. 174 НК РФ).
В связи с тем что изменения в ст. 174 НК РФ вступили в силу с 1 января 2015 г. после этой даты представлять декларацию по НДС, а также перечислять налог в бюджет (в том числе по итогам IV квартала 2014 г.) необходимо с соблюдением новых сроков.
Открыть полный текст документа
НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС
November 27, 2015
Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.
Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.
Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?
Общие сведения об НДС
НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.
Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.
Декларация по НДС
Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Касательно НДС таковым считается квартал. Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.
Как сдавать декларации по НДС с учетом выходных дней?
Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.
Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.
То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года.
В 2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС — сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.
Санкции за непредоставление отчетности по НДС
Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.
Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.
Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60
Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.
Декларацию — в электронном виде
Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.
Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.
Сроки сдачи декларации, таким образом, — не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.
Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?
Как направить налоговикам электронную декларацию?
Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.
Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО.
Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.
Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?
Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации.
Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.
ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.
Форма предоставления декларации по НДС
Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.
Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.
Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.
Как правильно заполнять декларацию по НДС?
Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.
Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.
Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.
Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.
Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.
Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:
- налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС ;
- фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
- если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.
Как исчисляется НДС?
Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.
Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.
Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.
Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ.
Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях.
Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.
Источник: https://buhnalogy.ru/sroki-podachi-deklaratsii-po-nds.html
Срок подачи декларации ндс в 2015
В 2015 году изменяются сроки подачи отчетности в ПФР и ФСС, а также сроки подачи декларации по НДС. Изменения вступают в силу с 1 января 2015 года, то есть начинают действовать уже при сдаче отчетности за 2014 год.
Сроки подачи отчетности в ПФР с 2015 года
В ПФР все организации и ИП, имеющие работников, обязаны подавать отчет по форме РСВ-1. Подать РСВ-1 можно либо на бумаге, либо в электронном виде.
В электронном виде с 2015 года обязаны подавать отчетность в ПФР в случае, если среднесписочная численность 25 или выше человек.
Если же среднесписочная численность работников организации или индивидуального предпринимателя менее 25 человек, то подать РСВ-1 в ПФР можно в бумажном виде.
С 2015 года сроки подачи РСВ-1 в ПФР меняются.
Для тех, кто оформляет отчетность в бумажном виде, необходимо сдать РСВ-1 в Пенсионный фонд до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть до 15 февраля, до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября. В данном случае сроки не изменились.
Для тех, кто оформляет электронную отчетность, сроки подачи увеличились, РСВ-1 необходимо подать до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. То есть сроки подачи увеличили на 5 календарных дней. Таким образом в 2015 году необходимо сдавать электронную РСВ-1 до 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября.
Если последний день подачи отчетности выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты платежей по страховым взносам в ПФР не изменились – до 15 числа каждого месяца за месяц предыдущий. При этом взносы должны быть уплачены в рублях и копейках, с 2015 года никаких округлений до рублей не допускается.
В ФСС все работодатели (организации и ИП) обязаны сдавать отчет по форме 4-ФСС.
Сроки подачи этой отчетности также меняются.
Для тех, кто оформляет бумажную 4-ФСС, сроки подачи – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодов. То есть в 2015 году необходимо сдать 4-ФСС на бумаге до 20 января, до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября.
Для тех, кто оформляет 4-ФСС в электронном виде, сроки увеличиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодов. В 2015 году электронная 4-ФСС подается до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.
В электронном виде 4-ФСС должны сдавать те работодатели, среднесписочная численность работников которых равна или превышает 25 человек. Все остальные могут подать отчет в Фонд социального страхования на бумаге.
Сроки уплаты платежей по страховых взносам в ФСС не изменились – до 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Все суммы с 2015 года должны быть выражен в рублях и копейках, без округлений.
Сроки подачи декларации по НДС с 2015 года
Декларацию по НДС обязаны все плательщики этого налога подавать только в электронном виде. С 2015 года декларация, поданная в бумажном виде, будет считаться непредоставленной.
Декларацию по НДС обязаны подавать не только плательщики НДС, но и организации на спецрежимах, которые выставляют своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
Срок подачи декларации по НДС в 2015 году увеличивается на 5 дней – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября).
Сроки оплаты налога на добавленную стоимость также увеличиваются на 5 дней. С 2015 года НДС нужно будет уплачивать до 25 числа (ранее было до 20 числа).
Плательщики НДС платят налог тремя равными частями на протяжении трех месяцев, следующих за отчетным периодом, до 25 числа каждого месяца.
Неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры, платят налог одним платежом до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая декларация по НДС 2018 года
Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году
В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.
Изменения в декларации НДС с 2018 года
Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ , налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.
Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.
В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.
Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру . Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур . При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.
Электронная декларация по НДС в 2018 году
Новая декларация НДС 2018 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.
Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.
Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.
Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.
Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году
В 2018 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).
Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.
Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.
Пример заполнения декларации по НДС 2018 года
При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.
По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции.
Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.
Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:
1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.
2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.
3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.
4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.
Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года
Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12 -ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.
Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.
Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.
Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.
Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.
Раздел № 1
В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.
Раздел № 2
В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.
Раздел № 3
Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.
Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.
Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.
Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.
Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).
Строка — 118 — общая сумму налога.
- сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
- НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
- НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
- НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
- НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
- НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
- НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
- сумма всех строк 120-180 – строка 190;
- по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.
Раздел № 4
В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.
Раздел № 5
Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.
Раздел № 6
В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.
Раздел № 7
В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.
В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.
Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.
Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.
Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.
Раздел 10 и 11
Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.
Раздел 12
Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.
Кбк для оплаты ндс в 2018 году
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:
Налог 182 1 03 01000 01 1000 110
Пеня 182 1 03 01000 01 2100 110
Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):
Налог 182 1 04 01000 01 1000 110
Пеня 182 1 04 01000 01 2100 110
Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):
Налог 153 1 04 01000 01 1000 110
Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110
Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110
Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2018 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2018 года.
Изменения декларации по НДС в 2018 году
В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.
Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:
В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.
Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:
Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.
Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:
Источник: https://urist-maxsite.ru/page/srok-podachi-deklaracii-nds-v-2015
Декларация по НДС — за квартал, бланк, пример заполнения 2018 году
НДС относится к федеральным косвенным налогам, которые начисляют организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения.
Общие сведения: ↑
Начисление налога осуществляется поквартально. Налоговым периодом является квартал, уплата производится равными частями помесячно.
Подсчет нарастающим итогом или нет является частым вопросом, возникающем у плательщиков. Информация формируется только в рамках квартала.
Плательщики НДС представляют декларацию, в которой указывают налогооблагаемую базу с разбивкой по источникам формирования и применяемые вычеты.
Обязанность налогоплательщиков НДС определяется главой 21 НК РФ. Сдача отчетности производится в случае наличия обязанности по уплате налога, начисления к вычету или при получении освобождения от уплаты.
Изменения коснулись только обязательной сдачи отчетности в электронном виде. Подача декларации производится по электронным каналам связи, сроки для представления соответствуют установленным в НК РФ.
Продолжают представлять на бумажном носителе предприятия – налоговые агенты (организации или ИП) при наличии дополнительных условий:
- имеется освобождение от уплаты НДС;
- численность работников не превышает 100 человек;
- в отчетном периоде отсутствуют счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
Существенных изменений не произошло, нововведения коснулись определения срока при передаче недвижимого имущества и наименования «разницы в сумме», которая заменила понятие суммовой разницы.
Важным изменением является зачет выданного или полученного аванса в момент отгрузки, а не получения суммы, в том числе НДС, указанных по строке 150 декларации по НДС и учтенных строкой 200 декларации.
Порядок в отношении налогообложения филиалов по НДС также подлежит изменению. Местом уплаты налога будет считаться адрес месторасположения компании.
Организациям, зарегистрированным за рубежом, это позволит избежать двойного налогообложения. Нововведения вступают в силу с деклараций, подаваемых за 4 квартал 2018 года.
Кто заполняет
Формирование отчетности по НДС производится организациями и ИП. Определить то, как сделать декларацию грамотно, можно только на основании позиций гл.21 НК РФ.
Подача декларации производится:
- Плательщиками налога в общеустановленном порядке при ведении операций, облагаемых НДС. Бланк представляется вне зависимости от наличия налога к уплате или деятельности, освобожденной от уплаты.
- При наличии обязательств как налогового агента.
- В случае необоснованного выставления счета-фактуры покупателю с выделенной суммой НДС.
При определении круга налогоплательщиков – налоговых агентов по НДС часто возникают вопросы.
К агентам относятся организации или ИП:
- купившие товары для дальнейшей перепродажи на территории РФ у лиц, которые не состоят на налоговом учете в органах ИФНС РФ;
- являющиеся арендаторами государственного или муниципального имущества по договору;
- приобретшие недвижимость у муниципалитета или органов, владеющих на правах ведения госсобственностью.
Налогоплательщики – агенты подают декларацию, по которой начисляет налог к уплате. При перечислении начисленного налога в бюджет агенты имеют возможность сделать вычет на сумму начисленного налога.
Вычеты по документам, полученным от другого вида деятельности, плательщики не имеют права произвести.
Особенностью учета по НДС выступает составление налоговым агентом счета-фактуры от своего имени и возможность на его основании производить вычет.
Как считать
При подаче декларации определяется налогооблагаемая база. Учету подлежат доходы, полученные налогоплательщиком. Сумма полученной выручки определяется путем начисления.
Принимается все доходы, полученные по отгрузке и при поступлении авансовых платежей в качестве частичной или предварительной оплаты.
Величина может быть уменьшена на величину вычетов по НДС, полученных от поставщиков товаров и услуг.
Учет входящих сумм производится только по товарам и услугам, которые относятся к ведению деятельности и участвуют в получении прибыли.
Законодательством применять вычеты в более позднем налоговом периоде по НДС при условии соблюдения всех требований – наличия счет-фактуры, проведения документа по книгам учета и фактического получения товаров и услуг.
Отдельно стоит рассматривать вопрос возврата аванса покупателю. Тема является спорной ввиду возможности возврата денежного аванса имуществом или наоборот.
Срок сдачи
Подача декларации по НДС осуществляется в региональное отделение учета ИФНС по месту учета налогоплательщика.
При наличии данного обстоятельства производится перенос даты на первый рабочий день, следующий за выходным. Подобный принцип действует и для определения срока уплаты налога в бюджет.
Например, декларация за 3 квартал (9 месяцев) подается в налоговую инспекцию 20 октября. В 2018 году день является рабочим и переноса не производится.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (инструкция): ↑
Представляются в ИФНС только необходимые к заполнению листы. Все поданные страницы подлежат нумерации сквозным способом.
Титульный лист
Заполнение титульного листа производится в автоматическом режиме программы, формирующей декларацию.
Отличия состоят только в периоде, указываемом налогоплательщиком и номере корректировки. При наличии первоначального документа номер уточнения выставляется также автоматически.
В момент заполнения карточки плательщика обслуживающей программы необходимо точно вносить все данные.
Видео: декларация по НДС в 1С
Узнать, как заполнять данные, можно при внимательном изучении всех строк. Реквизиты с ошибками не позволят ресурсу ИФНС идентифицировать налогоплательщика.
Титульный лист содержит информацию:
- Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП для организаций (ИП указывает прочерки).
- Период сдачи, где 21 – 1-й квартал, 22 – за 2 квартал и так далее.
- Корректировка: 0 – первичная, номер указывает на порядок корректировочного отчета.
- Место сдачи. Число 400 указывает на подачу декларации по месту регистрации налогоплательщика.
- Подпись и печать налогоплательщика или доверенного лица – представителя.
На титуле указываются коды видов операций, позволяющих начислять НДС. В листе указывается количество листов, содержащихся в декларации.
Раздел 1
В разделе указывается суммы налога на основании расчета раздела 2. Плательщик налога указывает:
- код ОКТМО (начиная с 2018 года);
- КБК налога для перечисления в бюджет;
- налог к уплате или к возмещению из бюджета.
Налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении деклараций, начиная с 01.01.2014 года до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.
Сумма, указанная по строке 030, подлежит уплате в бюджет по указанному в отчетности КБК. В данной строке формируются суммы НДС к уплате, которые выставлены налогоплательщиком при отсутствии обязанности.
Строки 040 и 050 формируется по данным раздела 3 на основании расчета. Налогоплательщики, которые имеют освобождение от уплаты налога, подают раздел с прочеркнутыми строками.
Раздел 2
Подлежит заполнению в случае возникновения операций в качестве налогового агента. При отсутствии прочих данных начислений плательщик подает в ИФНС только титульный лист и раздел 2.
Показатели раздела указывают данные:
- Лица, в отношении которого налогоплательщик выступает налоговым агентом, его ИНН или КПП иностранной организации.
- КБК налога, код ОКТМО.
- Сумму, подлежащую уплате в бюджет.
- Строки, поясняющие порядок формирования суммы к уплате в бюджет.
Определяющие данные листа агентом указываются в строке 070, данные которой содержат информацию кода операции.
Раздел 3
При формировании листа в подразделе «объекты» заполняются столбцы:
| Какой столбец | Расшифровка |
| Номер 3 | Налогооблагаемая база на основании книги продаж |
| Номер 4 | Указывает на ставку данной строки |
| Номер 5 | Налог по данным книги или расчетным путем |
Раздел содержит подробное указание источника формирования данных построчно:
| Номер строки | Расшифровка |
| 010 | База и налог при ставке 18 % |
| 020 | База и налог по ставке 10 % |
| 030 и 040 | Определяется расчетным путем по ставкам 18/118 и 10/110 соответственно |
| 070 | Строка используется при получении авансовых платежей, сумма НДС по ставке определяется расчетно |
| 090 | Суммы, подлежащие восстановлению |
Указанные строкой 090 суммы подлежат разбивке по различным источникам формирования, в том числе строками 100 и 110.
Все данные суммируются с выведением итога по строке 120. При отсутствии вычетов в организации сумма налога будет соответствовать строке 040 раздела 1.
В случае применения вычетов заполняется подраздел «вычеты». Данные формируются по одному столбцу с указанием только суммы НДС. Основные суммы проходят по строке 130.
Указываются данные с разбивкой по видам полученной суммы НДС. Информация берется из книги покупок за отчетный период. Выведенная итоговая сумма вычетов заносится в строку 220.
Раздел имеет две основные строки, на основании которых данные переносятся в раздел 1:
- Если суммовая величина строки 120 раздела больше, чем 220, то формируется сумма налога к уплате. Отражается по строке 040.
- Если показатель строки 220 больше суммы, указанной в 120, то получается сумма к возмещению. В разделе 1 данные будут соответствовать строке 050.
Раздел 3 имеет приложения:
- сумм НДС к уплате по причине восстановления в бюджет сумм, указанных в вычете отчетного периода и прошлых лет;
- сумм, подлежащих начислению и вычету при коммерческих взаимодействиях с иностранными организациями, зарегистрированными в РФ.
Раздел 7
В разделе указываются суммы по операциям, которые не были признаны налогоплательщиком, не имеют обложения НДС или совершены за территорией страны с ожидаемой оплатой после истечения 6 месяцев.
Другие разделы
| Номер раздела | Описание |
| Раздел 4 | Содержит данные по расчету налога по операциям, которым применяется ставка «0».
Указанные суммы должны быть документально подтверждены |
| Раздел 5 | Предназначен для указания сумм вычета по операциям, которым применяется ставка «0».
Суммы вычетов должны быть документально оформлены или остались не подтверждены |
| Раздел 6 | В разделе указываются суммы по операциям, к которым была применена ставка «0», но которые не имеют документального обоснования |
Пример заполнения (образец)
Пример, как составить декларацию, можно привести на основании данных компании ООО «Строитель». Налогоплательщик ведет учет по ОСНО.
В 3-м квартале была получены выручка от осуществления обычной деятельности в сумме 500 000 рублей, в том числе НДС 76 271 рубль.
При покупке материалов, использованных в периоде, был предоставлен входящий НДС в сумме 30 000 рублей.
Налогоплательщиком указывается:
- в разделе 1 строке 040 сумму к уплате – 46 271 рубль;
- в разделе 3 строке 010 сумму налоговой базы 423 729 и налога – 76 271. Сумма соответствует итогу;
- в подразделе «вычеты» указывается в строке 130, 220 сумма 30 000;
- строка 230 идентична 040.
Уплате подлежит сумма в размере 46 271 рубль. При наличии неуверенности в правильности и корректности заполнения декларации Вы можете проверить свою налоговую декларацию.
Несвоевременная сдача декларации (штраф) ↑
Налоговыми органами установлены санкции при несвоевременной сдаче отчетности. Штрафуются плательщики налога и те, которыми представляться пустая декларация.
При отсутствии начислений величина штрафа составляет 1 000 рублей. По декларации с начисленными к уплате суммами установлен штраф в размере 5 % налога. Размер санкций не может быть больше 30 % от начислений.
Видео: декларация по НДС в 2018 году будет представляться по-новому
Налоговая декларация по НДС является одной из важных обязанностей. На основании данных часто проводятся камеральные проверки.
Законодательством установлены правила заполнения для грамотного формирования данных всех строк. При наличии суммы к уплате величина налога подлежит перечислению в бюджет.
В случае формирования возмещения сумма будет возвращена или зачтена налогоплательщику после проведения проверки.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/nds/deklaracija-po-nds.html
Загрузка...
