Иногда страховые взносы можно заплатить наличными — все о налогах

Ответы на частые вопросы о задаче по страховым взносам ИП

В начале марта в Эльбе обновилась задача по страховым взносам ИП. За месяц мы получили много вопросов про расчёты, внешний вид задачи и наш подход к изменениям. Мы хотим рассказать, почему задача по взносам изменилась, и ответить на самые распространённые вопросы.

Что изменилось в задаче:

1. Теперь Эльба берёт платежи по взносам не из прошлых задач, а из раздела «Деньги».
2. Эльба по-новому считает взносы, которые нужно заплатить за квартал.
3. Мы обновили интерфейс задачи, чтобы расчёт взносов стал более наглядным.

Почему мы изменили задачу

Иногда мы меняем возможности, которые уже есть в Эльбе. Это происходит по нескольким причинам:

1. Изменилось законодательство, и Эльба должна ему соответствовать. 
2. Чтобы закрыть вопросы, которые возникают у большинства пользователей. 
3. Нужно навести порядок, чтобы похожие возможности работали одинаково во всей Эльбе.

Законодательство по страховым взносам в 2017 году изменилось незначительно. Поэтому основным мотивом обновить задачу стали вопросы, заданные в наш коллцентр, и необходимость подтягивать платежи по взносам из раздела «Деньги» так же, как это работает в других задачах.

Зачем подтягивать платежи по взносам из раздела «Деньги»

Раньше Эльба считала, что вы перечислили взносы, когда нажали в задаче кнопку «Я заплатил». Нужно было скачивать платёжку, платить и завершать задачу именно в день оплаты взносов.

При нарушении этой последовательности возникала путаница с датами платежей, а это влияло на правильность расчёта налогов.

Теперь Эльба учитывает платежи из раздела «Деньги», потому что там содержится актуальная информация.

Кроме того, остальные задачи Эльбы уже подтягивают платежи из раздела «Деньги». Когда похожие возможности сервиса работают по-разному, в них легко запутаться.

Как добавлять платежи в раздел «Деньги»

Тем, кто платит с расчётного счёта, стало удобнее. При интеграции с банком платежи появляются в Эльбе автоматически, а остальным достаточно загрузить выписку со счёта.

При оплате взносов наличными или с личной карты создайте в разделе «Деньги» списание. Выберите тип списания «Наличных», а не «По банку».

Можете не добавлять платежи в «Деньги». Просто завершите задачу, а в следующем квартале Эльба напомнит о взносах, которые вы собирались заплатить. Вам останется только поставить дату платежа.

Как узнать, какие платежи нужно добавить в раздел «Деньги»

Если раньше вы не добавляли платежи по взносам в раздел «Деньги», при выполнении задачи появится шаг сверки. На нём Эльба покажет взносы из предыдущих задач, которые вы должны были заплатить. Совершенные платежи добавьте в «Деньги» прямо из задачи.

Если вы подтвердите, что добавили все выплаты, и перейдёте на следующий шаг, Эльба «забудет» платежи из предыдущих задач. После этого вернуться к сверке не получится.

Поэтому внимательно проверьте, что добавили все уплаченные взносы, и только потом нажимайте «Далее». Если вы случайно перешли на следующий шаг и теперь не знаете, сколько заплатили, мы вернём вам шаг сверки.

Для этого напишите нам свой ИНН в Телеграм или на [email protected] с просьбой вернуть шаг сверки.

Мы не случайно обновили задачу в первом квартале. Вы ещё не заплатили много взносов в 2017 году, поэтому свериться будет не трудно.

Как и почему изменился расчёт взносов

Несмотря на внешнюю простоту, предыдущая задача по взносам вызывала много вопросов, и большинство из них были связаны с расчётом суммы.

По умолчанию сумма к уплате рассчитывалась как четверть от фиксированной части без учёта 1% — он был в отдельной задаче по итогам года.

Но у предпринимателей на УСН «Доходы» и ЕНВД была возможность зайти в наш калькулятор и рассчитать взносы вместе с 1%, чтобы сумма к уплате получилась такая же, как налог.

Калькулятор выглядел как большая формула, в которой многие не хотели разбираться. Прежде чем упрощать калькулятор, мы решили подумать о его пользе и поняли, что в своё время переоценили её. Вот почему:

1. Для большинства ИП не так важно, чтобы сумма взносов совпадала с налогом за квартал. Если вы на ЕНВД, логичнее платить равными частями и одинаково уменьшать налог. Ведь чаще всего каждый квартал сумма налога ЕНВД остаётся прежней. А на УСН вы в любом случае уменьшите налог на все взносы, которые заплатили в течение года.
2. Общая сумма налога и взносов, которую вы платите за квартал, не меняется. Вы можете заплатить 5 000 страховых взносов и 3 000 налога УСН, а можете — 8 000 взносов, чтобы уменьшить УСН полностью. Но в итоге в этом квартале вы всё равно заплатите 8 000 рублей.
3. Платить взносы в размере налога не всегда получается, поскольку точный доход вы узнаете в последний день квартала. А платить в последний день — неудобно и нервно, поэтому лучше не гнаться за равенством налогов и взносов.

В обновлённой задаче нет калькулятора. Теперь Эльба считает взносы за квартал по формуле:

По закону фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до конца года, а 1% — до 1 апреля следующего года. Порядок оплаты страховых взносов предприниматель определяет для себя сам.

Мы сделали в Эльбе универсальный расчёт взносов, который подойдёт большей части предпринимателей, и оставили возможность заплатить другую сумму.

Новый расчёт позволяет распределить налоговую нагрузку и не отдавать в определённый момент все свои деньги. Несмотря на то, что срок уплаты 1% в следующем году, Эльба предлагает заплатить его, как только доход превысил 300 тыс.руб.

Так вы сразу сможете уменьшать налог УСН на эти взносы, не откладывая их на следующий год.

Почему с новым расчётом вы не будете переплачивать

На первый взгляд кажется, что если взносы к уплате рассчитаны не в размере налога УСН, то это не выгодно: или налог уменьшится не полностью, или после уменьшения останется часть неиспользованных взносов. Но на самом деле это не так.

• Неиспользованные взносы, которые остались после уменьшения налога за I квартал, учтутся при расчёте налога за полугодие и следующие периоды в пределах года.
• Налог УСН скорректируется по итогам года. Квартальные платежи по УСН — это авансы, а общая сумма налога окончально рассчитывается только за год. Эта сумма уменьшится на все взносы, которые вы заплатили в течение года.

Если у вас сезонный бизнес, и в начале года доход значительно больше, чем в конце, то на счёте налоговой может образоваться переплата из-за аванса по УСН.

Вы не потеряете эти деньги, налоговая зачтёт их как будущие платежи или вернёт по вашему заявлению. Чтобы не получилась переплата, вы можете вручную указать в задаче сумму взносов, равную налогу УСН.

Его размер на текущую дату есть в разделе «Деньги».

Как заплатить другую сумму

Мы понимаем, что нет способа расчёта взносов, который подойдёт всем. Одним удобно перечислить всё в начале года, а другим — в конце. Кто-то хочет платить равными частями, а кто-то — подстраиваться под размер налога.

Вы можете изменить сумму взносов к уплате или отложить задачу на следующий квартал. Чтобы заплатить взносы в размере налога УСН, посмотрите его сумму в разделе «Деньги» и укажите её в задаче. Эльба сама распределит взносы по фондам и сформирует платёжки.

Если обновлённая задача кажется непонятной

Когда привычная возможность меняет внешний вид, обновление редко происходит без временного дискомфорта. Несколько лет задача выглядела по-другому. Теперь нужно время, чтобы привыкнуть к новому интерфейсу.

В новой задаче все расчёты стали прозрачнее: проще проконтролировать, откуда взялась каждая сумма и из чего она складывается. Данных на странице стало больше, и из-за этого задача может казаться сложнее.

Если обновление сделало задачу хуже, мы не будем закрывать на это глаза и обязательно исправимся. Но сначала нам важно разграничить временный дискомфорт из-за изменения привычного интерфейса и настоящие недочёты.

Вы поможете улучшить задачу по взносам, если оставите свои контакты и вспомните все сложности вместе с нашим юзабилити-специалистом. Пишите нам на [email protected] с темой «Для Анастасии Купцовой», и мы с вами свяжемся.

Ещё на прошлой неделе мы провели вебинар о страховых взносах, на котором подробно рассказали об изменениях закона и обновлённой задаче в Эльбе.

Смотреть запись вебинара

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15678

Уменьшение налогов на страховые взносы: на какую сумму, за какой счет

ИП стали получать из налоговой странные письма. В них она просит предпринимателей обосновать, почему они уменьшили свой налог на страховые взносы. Предприниматели жалуются в соцсетях:

По статье 346.21 Налогового кодекса ИП на упрощенке 6% может уменьшить свой налог на полную сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, если работает без сотрудников.

За год ИП заработал 900 000 рублей.

Налог за год 900 000 * 6% = 54 000 рублей.

Фиксированные взносы в 2017 году — 27 990 рублей.

Дополнительные взносы свыше 300 000 рублей = (900 000 − 300 000) * 1%= 6000 рублей.

Налог к оплате 54 000 − 27 990 − 6000 = 20 010 рублей.

ИП уменьшают налог и это их право по закону. Но налоговая в письмах требует объяснить, почему они так делают.

Почему так может быть?

Налоговая может прислать такое письмо в нескольких случаях:

• ИП написал неправильную сумму фиксированных взносов или неправильно посчитал дополнительные взносы;
• неправильно заполнил декларацию;
• не заплатил все взносы, но уменьшил на них налог;
• посчитал верно, но ошибся в реквизитах, и налоговая налоги не увидела;
• сделал всё верно, а письмо всё равно пришло.

Теперь осталось узнать, есть ли ошибки.

Что делать?

Для начала надо проверить, что всё сделали правильно. Вот чек-лист:

• сумма взносов. В 2017 году — 27 990 рублей, в 2016 году — 23 153,33 рублей;
• КБК в платежках на взносы. До 2017 года взносы переводили в фонды, а с 2017 года — в налоговую.
• КБК для фиксированных взносов и дополнительных взносов в 2017 — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• для фиксированных в 2016 году — 182 1 02 02140 06 1100 160;
• для дополнительных взносов в 2016 году — 182 1 02 02140 06 1200 160.
• верные суммы в декларации.

Если всё правильно, нужно написать для налоговой объяснительную. Что-то вроде такого:

Отвечаю на требование № 111 от 1 января 2018 года. Я, Иванов Иван Иванович, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». При расчёте налога за 2017 год я уменьшил сумму налога на страховые взносы, которые оплатил в 2017 году. Основание для уменьшения — абзац 3 подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Это необязательно, но для уверенности приложите к письму платежные поручения об оплате страховые взносов с отметкой банка об исполнении. Отправьте ответ заказным письмом с описью вложения и через личный кабинет на сайте налоговой, если пользуетесь им.

В письме налоговая могла попросить приложить еще документы. Прикладывайте.

А если у меня упрощенка «доходы минус расходы»?

В этом случае обоснование будет таким:

Отвечаю на требование № 111 от 1 января 2018 года. Я, Иванов Иван Иванович, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При расчёте налога за 2017 год я уменьшил доходы на расходы, в которые включил уплаченные страховые взносы. Основание для этого — пункт 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

И в этом случае тоже приложите платежки из банка.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/letter

Два способа заплатить налоги и страховые взносы, если денег на счете нет

Часто возникают ситуации, когда нужно платить налоги или погашать недоимку, а денег на счете нет. Тогда самому своевременно исполнить обязанность по оплате не получится. Чтобы не начислили пени за несвоевременную оплату налога или страхового взноса, используйте альтернативные способы платежа

Способ № 1. Погашение налогового обязательства иным лицом

Налог и страховые взносы за организацию или ИП может оплатить иное лицо и только за счет собственных средств. Об этом сказано в ст. 45 НК РФ. Таким способом можно погасить обязательство по налогам и сборам, а также страховые взносы, но не все.

Взносы могут быть оплачены по пенсионному и медицинскому страхованию, а также на случай заболевания и материнства. Взносы на «травматизм» придется платить самим, ведь они остались в ведении ФСС, а это значит, что нормы НК РФ на них не распространяются.

Итак, кто может оплатить взносы в бюджет за юрлицо:

1. со своего личного счета как физлица, либо внести наличные средства в кассу банка и оплатить по квитанции ПД-4.
2. Покупатель в счет погашения обязательства за полученные товары, оказанные услуги.

   Напишите письмо контрагенту с просьбой оплатить налог в счет имеющейся дебиторской задолженности. В письме пропишите сумму и срок оплаты налогов, а также напомните об ответственности за несвоевременный платеж.

   После оплаты производите зачет взаимных требований, составив соответствующий акт.

3. Иная организация или ИП. В результате такой оплаты могут возникнуть долговые обязательства.

   Чтобы фискалы не сочли оплату за третье лицо безвозмездной помощью и не доначислили налог, составьте с плательщиком договор беспроцентного займа. Условие «беспроцентности» в договоре.

Если иное лицо переплатило или «не туда» отправило ваш налог, то возвратить или зачесть эту переплату можете только вы. Фактический плательщик такого права .

Способ № 2. Изыщите собственные «скрытые» резервы

Таким резервом является имеющаяся переплата или сумма налога, подлежащая возмещению. Чтобы точно знать, какая сумма в «загашнике» фискалов, проведите сверку с инспекцией. При использовании переплаты помните, что зачет возможен только между налогами одного уровня.

Федеральные налоги (НДС, налог на прибыль, ЕНВД) можно зачесть только на федеральные, а региональные (налог на имущество, транспортный налог) и местные (земельный налог, торговый сбор) только на региональные и местные соответственно.

Также возможен и межрегиональный зачет, когда переплата образовалась в регионе 1, а уплатить налог нужно в регион 2.

Если за предпринимателя оплачивает иное лицо, то оно должно :

• в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» указываются данные организации, чьи обязательства погашаются. При оплате за ИП поле «КПП плательщика» остается пустым.
• в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто фактически платит.
• в поле «Назначение платежа» прописываются ИНН и КПП фактического плательщика. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».
• в поле «Статус плательщика» вносится статус лица, чья обязанность исполняется. Например, для юрлиц при уплате налогов или страховых взносов указывается 01, для ИП — 09.

Во многих клиент-банках реквизиты плательщика вбиты «жестко» и коррекции не подлежат. Поэтому платежку за контрагента придется составить на бумаге и отнести в банк.

Источник: https://delovoymir.biz/dva-sposoba-zaplatit-nalogi-i-strahovye-vznosy-esli-deneg-na-schete-net.html

Как ООО без расчетного счета оплатить налоги — порядок действий

В статье вы узнаете, как заплатить налоги ООО без расчетного счета. Поговорим о том, может ли ООО работать без расчетного счета, и разберемся, кто может оплатить налоги за ООО. А также мы подготовили пошаговую инструкцию оплаты налоговых платежей для ООО, расчетный счет которого закрыт.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет

Законодательство не накладывает на ООО обязанности по заключению договора с банком и открытию расчетного счета (р/с), а лишь предоставляет такое право. Но на практике обойтись без него получается крайне редко.

Поставщики нередко отказываются принимать наличные платежи от организаций. Крупные клиенты-организации тоже стараются не иметь дела с наличной оплатой, а для государственных заказчиков безналичная оплата товаров и услуг — обязательное условие. Огромное число споров возникает и вокруг вопроса, может ли ООО оплатить налоги и страховые взносы без расчетного счета.

Фактически организация может обходиться без счета, только не ведя деятельности и сдавая лишь нулевые отчеты. В остальных случаях он оказывается необходим.

Как платить налоги без расчетного счета

Предпринимателям можно платить налоги наличными через банки, даже если у них нет счета. Часто именно так и поступают люди, занимающиеся микробизнесом и оформленные в качестве ИП.

Им просто невыгодно платить кредитной организации за РКО. Гораздо сложнее без расчетного счета юр. лицу.

Оно по закону не обязано иметь расчетный счет, но если его нет, то возникает вопрос, как оплатить налоги и страховые взносы.

ИФНС настаивает на том, что единственный вариант для организации оплатить налог — перечислить необходимую сумму с расчетного счета. Позиция налоговой службы строится на том, что при осуществлении платежа через представителя нет возможности установить, использовались ли для этого средства организации или собственные средства физического лица.

В конце 2016 года были внесены некоторые изменения в Налоговый Кодекс. Директор (учредитель или иной представитель) получил возможность заплатить налоговые платежи за ООО без счета. Рассмотрим последовательность действий для этой операции:

1

Оформить должным образом доверенность, указав в ней соответствующие полномочия. Она необязательна, если платеж за организацию будет производить руководитель, имеющий право действовать от лица ООО без доверенности.

2

Обратиться в банк и заполнить заявление на перевод средств или квитанцию. Важно указать все реквизиты организации, т. к. только при их наличии налоговая служба сможет зачесть платеж.

3

Внести необходимую сумму по квитанции. Некоторые банки могут не принять такой платеж ввиду технических ограничений программного обеспечения, и лучше уточнить этот момент заранее.

4

Написать в налоговую заявление о зачете обязательств. По нему будет принято соответствующее решение, и сотрудники налоговой службы отправят ответ заявителю.

Как заплатить налог за ООО, если расчетный счет закрыт

Очень часто при проведении ликвидации организации ее руководители и владельцы торопятся закрыть р/с, забывая, что оплата налогов без него существенно затруднена.

Ведь открывать новый счет для разовой оплаты налога довольно долго и затратно, но без этого налоговая откажется ликвидировать организацию.

В итоге вопрос о том, можно ли заплатить налоги наличными за ООО при закрытом счете, регулярно всплывает на профильных форумах. В большинстве случаев это удается сделать, хотя потребуется довольно нестандартный подход.

Рассмотрим, как оплатить налоговые платежи, если р/с закрыт:

1. Уточнить возможность проведения операции в конкретном отделении банка, т. к. могут иметься технические ограничения.
2. Заполнить квитанцию или заявление, обязательно указав все данные юр. лица, за которого осуществляется платеж.
3. Оплатить необходимую сумму в кассе.
4. Обратиться в налоговую и оформить зачет требований по заявлению.

Этот способ оплаты сборов не приветствуется ИФНС, и без особой необходимости им лучше не пользоваться.

(2

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-ooo-bez-raschetnogo-scheta-oplatit-nalogi.html

Как платить налоги и взносы ИП или зачем мы сделали бота-бухгалтера в Telegram

Это статья для фрилансеров, которые работают как ИП или только планируют стать предпринимателями. Мы расскажем, как сэкономить максимум на налоге по УСН и как в этом поможет наш бот-бухгалтер в Telegram (и почему обычные онлайн-бухгалтерии для этого не подходят).

Но прежде, чем мы начнём, давайте разберёмся, сколько платят предприниматели на УСН.

Страховые взносы ИП

Все предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Причем независимо от того, есть ли у них доходы и на какой системе налогообложения они находятся.

Взносы рассчитываются исходя из МРОТ, который время от времени повышается (например, сейчас МРОТ составляет 7500 руб., а с 1 июля он увеличится до 7800 руб.). Поэтому если в этом году предприниматель должен заплатить минимум 27 990 руб., то в следующем — 29 109,60 руб.

Если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то в ПФР нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения. Если ИП зарегистрирован меньше года, то сумма взносов уменьшается пропорционально с даты регистрации ИП до конца года. (Точную сумму взносов можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.)

Взносы в ПФР, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, не могут превышать суммы, рассчитанной исходя из 8-кратного МРОТ. Поэтому максимальный размер взносов в ПФР и ФФОМС в 2017 году составляет 191 790 руб.

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года. Но страховые взносы лучше платить частями в течение года, мы расскажем об этом ниже.

Авансовые платежи и налог по УСН

УСН бывает двух видов: доходы 6 % или доходы минус расходы 15 % (ставки в разных регионах могут отличаться). Для IT-фрилансеров больше подходит УСН доходы 6 %. Поэтому в этой статье мы будем говорить о расчёте налога для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

После того, как у предпринимателя появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются в течение года за каждый квартал (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября). Налог уплачивается по итогам налогового периода — до 30 апреля следующего года.

Рассчитываются авансовые платежи и налог по УСН одинаково — это 6 % от полученных доходов. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде, а также предыдущие авансовые платежи.

Уменьшение налога по УСН

Итак, есть несколько способов снизить налог по УСН. Первый — это оплачивать страховые взносы в течение года (а не единой суммой в конце). Второй — вовремя оплачивать авансовые платежи.

Если вместо авансовых платежей заплатить всю сумму налога в конце года, то после подачи декларации налоговая может начислить вам пени за их просрочку.

Если вам вообще не нужно платить налог (например, в декабре вы заплатили страховые взносы и полностью уменьшили на них налог по УСН), то налоговая всё равно может выставить вам требование об оплате авансовых платежей, а потом списать их со счёта. Как избежать этой ситуации, мы напишем далее.

Чтобы понять, как уменьшается налог по УСН, рассмотрим его формулу.

Н = Д × 6 % − В − С, где Н — это авансовый платёж (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) или налог по УСН за год, Д — это сумма доходов за период (нарастающим итогом с начала года), В — это страховые взносы, уплаченные в этом же периоде,

С — это сумма авансовых платежей за предыдущие отчётные периоды.

Например, если предприниматель за 1 квартал заработал 250 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН составит 15 тыс. руб.:

250 000 × 6 % = 15  000

Если за 2 квартал он заработает ещё 250 тыс. руб. и заплатит страховые взносы 10 тыс. руб., то авансовый платёж за полугодие составит 5 тыс. руб.:

500  000 × 6 % − 10 000 − 15 000 = 5000

Для того, чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, важно, чтобы они были уплачены до конца квартала.

Например, авансовый платёж за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта, авансовый платёж за полугодие — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 июня и т. д.

Это может быть и фиксированная часть взносов, и дополнительный 1 % в ПФР. Вот почему важно, если у вас есть доходы, оплачивать взносы в течение года, несмотря на то, что срок их оплаты ещё не наступил.

Если вы оплатили долг по страховым взносам за предыдущий год, вы также можете уменьшить на эту сумму налог по УСН.

Последствия неуплаты налога и взносов

За неуплату страховых взносов и авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (примерно 12 % годовых).

За неуплату налога по УСН также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Что делать, если вы не платили авансовые платежи в течение года?

Как мы уже писали, это может обернуться тем, что после подачи декларации налоговая спишет сумму задолженности с расчётного счёта несмотря на то, что долга по налогу у вас нет. Например, если вы заплатили страховые взносы в декабре и полностью уменьшили на них налог по УСН.

Дело в том, что уменьшение налога в программе ФНС произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени за вами будет числиться задолженность по авансовым платежам, и налоговая может выставить вам требование, а в случае его неисполнения — списать эту сумму с расчётного счёта. Чтобы этого избежать, рекомендуем подать декларацию ближе к концу срока.

Онлайн-бухгалтерии

Теперь посмотрим, как считают страховые взносы популярные онлайн-бухгалтерии. Другие функции мы не берём (они умеют делать много полезных вещей), только расчёт взносов.

Вводные данные: за 1 и 2 квартал 2017 года ИП заработал по 250 тыс. руб. Страховые взносы и авансовые платежи ещё не платил.

Всего доход составляет 500 тыс. руб. Налог по УСН — 30 000 руб.

Сумма начисленных страховых взносов:

• фиксированная часть в ПФР — 23 400 руб.,
• фиксированная часть в ФФОМС — 4590 руб.,
• дополнительный 1 % в ПФР — 2000 руб.

Моё дело

Моё дело предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал), а дополнительный 1 % — только в следующем году. Например, для нашего ИП за 2 квартал сервис рассчитал в ПФР — 11 700 руб., в ФФОМС — 2295 руб.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 2 квартал предприниматель сможет уменьшить только на 13 995 руб. и ему придётся заплатить ещё 16 005 руб.:

500 000 × 6 % − 13 995 = 16 005

Предположим, доходов у ИП больше не будет. До конца года ему останется заплатить в ПФР — 11 700 руб., в ФФОМС — 2295 руб., до 1 апреля следующего года в ПФР 1 % — 2000 руб. То есть всего за год с Моим делом он заплатит 45 995 руб.:

• в ПФР — 23 400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.,
• в ПФР 1 % — 2000 руб.,
• налог по УСН — 16 005 руб.

По налогу УСН у него возникнет переплата 13 995 руб., так как он заплатил и страховые взносы, и налог по УСН. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей. Но для этого необходимо обратиться в налоговую.

Эльба

Эльба также предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал) + дополнительный 1 % в ПФР. Для нашего ИП сервис рассчитал в ПФР — 11 700 руб., в ФФОМС — 2295 руб., в ПФР 1 % — 2000 руб., всего 15 995 руб.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал составит 14 005 руб.:

500 000 × 6 % − 15 995 = 14 005

Если доходов у ИП больше не будет, то до конца года ему также останется заплатить в ПФР — 11 700 руб. и в ФФОМС — 2295 руб. Всего за год с Эльбой он заплатит 43 995 руб., при этом по налогу УСН будет переплата 13 995 руб.:

• в ПФР — 23 400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.,
• в ПФР 1 % — 2000 руб.,
• налог по УСН — 14 005 руб.

1С

1С считает страховые взносы так же, как Эльба. То есть предпринимателю придётся заплатить за год 43 995 руб. с переплатой по УСН 13 995 руб.

Вывод

Онлайн-бухгалтерии предлагают оплачивать страховые взносы равномерно в течение года, не учитывая ваш реальный доход, поэтому вам приходится платить и налог по УСН, и страховые взносы. Таким образом, в конце года возникнет переплата по налогу УСН. Её можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей, но это длительная процедура, которая требует от предпринимателя обратиться в налоговую.

Именно поэтому мы сделали бесплатного бота-бухгалтера в Telegram.

Бот-бухгалтер

Бот-бухгалтер рассчитает страховые взносы так, чтобы максимально уменьшить на них налог по УСН и не переплачивать. Если у вас есть доходы, то в конце квартала бот предложит вам заплатить страховые взносы в размере налога по УСН и автоматически разобьёт эту сумму по каждому фонду.

Например, нашему предпринимателю до 30 июня нужно заплатить в ПФР — 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб., в ПФР 1 % — 2000 руб., всего 29 990 руб.

Тогда до 25 июля ему останется заплатить авансовый платёж по УСН — 10 руб.

При отсутствии доходов до конца года больше ничего платить не нужно. Всего за год с ботом-бухгалтером предприниматель заплатит 30 000 руб.:

• в ПФР — 23 400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.,
• в ПФР 1 % — 2000 руб.,
• налог по УСН — 10 руб.

При этом никаких переплат, которые потом нужно возвращать из налоговой, у него не будет.

Что ещё умеет бот-бухгалтер

Бот рассчитает страховые взносы ИП, поможет уменьшить на них налог по УСН, напомнит о предстоящих платежах и сдаче отчётности. Также он подскажет КБК для каждого платежа и актуальные реквизиты вашей налоговой инспекции.

Мы надеемся, что бот будет полезен и поможет вам сэкономить на налогах. До конца года мы планируем добавить импорт банковской выписки и экспорт платёжных поручений для оплаты налога и взносов, а также подготовку декларации по УСН.

Если у вас есть любые вопросы, пишите в комментариях.

Источник: https://habr.com/company/iloveip/blog/331828/

Фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году

Далее всего 400 руб. в месяц

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2018 году.

Содержание статьи

Размер страховых взносов

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. Из них:

• на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 26 545 руб.,
• на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 5840 руб.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Пример. Если за 2018 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 32 385 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %.

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример. Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

1. Перейдите на сайт nalog.ru.
2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
3. Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.
4. Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства.
5. Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель.
6. Основание платежа ТП — платежи текущего года.
7. Налоговый период Годовые платежи, 2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).
8. Укажите сумму платежа.
9. Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить.
10. Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.
11. Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период — ГД.00.

   2018

9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.

4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
5. В поле 104 укажите код КБК.
6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
7. В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г.) или ГД.00.

   2017 (для оплаты взносов за 2017 г.).

9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Кбк для уплаты страховых взносов ип

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

• в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
• в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

• в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
• в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
• в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если предприниматель не представит декларацию по УСН, налоговая может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2017 году — 191 790 руб.).

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/

Фиксированные взносы ИП

Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.

Что — прям все сам?Порядок уплаты страховых взносов Гусарова Юлия 123123123

Как только человек регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, на него тут же возлагается обязанность делать отчисления в пользу своей будущей пенсии и на медицинское обслуживание.

Логика властей понятна – за наемных работников платит работодатель, а за ИП может заплатить только он сам.Вот только платить нужно даже тогда, когда не заработал ни копейки, более того – даже если получил убыток или совсем приостановил деятельность, то есть за сам факт пребывания в статусе индивидуального предпринимателя.

Обидно, но деваться некуда.Если сумма дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные. Это значит, что одну и ту же сумму должен заплатить ИП, который заработал за год 500 рублей, и тот, что заработал 299 тысяч рублей.

Должен так должен, а сколько?

 

Раньше фиксированные платежи были привязаны к МРОТ, но с 2018 года действует другой порядок. Власти устанавливают фиксированную сумму и каждый год ее индексируют.

В 2018 году это в общей сложности 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское.

Если в статусе ИП вы были неполный год, то платеж нужно рассчитать пропорционально. В расчет берутся полные месяцы и количество дней в неполном месяце.

Если годовой доход перевалит за 300 000 рублей, то помимо фиксированных, нужно будет платить дополнительные взносы по ставке 1% с суммы превышения.

А можно не платить?Можно, но не всем.Не думайте, что можно избежать взносов, если предпринимательская деятельность у вас идет параллельно с наемной работой, где за вас делает отчисления работодатель.Есть ИП – есть страховые платежи, остальное неважно.

А вот если вы мама (или папа) в декрете с ребенком до полутора лет, ухаживаете за инвалидом или человеком старше 80 лет, или же проходите военную службу, то предоставив подтверждающие документы можно освободить себя от взносов.

Не спешите радоваться – освобождение действует только если не ведется деятельность и нет доходов, в противном случае никаких поблажек не будет.Но есть другая поблажка – фиксированные платежи иногда можно вычесть из налога.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Если все, о чем вы прочитали выше, вас расстроило, то этот раздел подсластит пилюлю.Платежи на социальное и медицинское страхование могут уменьшить ваши налоги. Насколько уменьшить – зависит от режима налогообложения:1. При ОСНО и ЕСХН они включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую прибыль.2.

На ЕНВД уменьшают сам налог.3. На УСН включаются в расходы, если объект налогообложения «Доходы минус расходы», или уменьшают сам налог, если объект «Доходы».Иногда такие вычеты могут покрыть весь налог.

Пример: при доходе 400 000 для ИП на УСН 6% фиксированные платежи в 2018 году составят 32 385 рублей, плюс 1 000 руб. с суммы, превышающей 300 000. Итого 33 385 руб. Налог 6% с 400 000 составит 24 000 рублей. Значит, платить его не придется, потому что страховые платежи его уже «съели».

И только для патентной системы поблажек не предусмотрено – стоимость патента уменьшить на страховые взносы нельзя.

Когда и куда платить?

В налоговую по месту регистрации до 31 декабря отчетного года. Частями или одним платежом – решать вам. Но если хотите уменьшать авансовые платежи по налогу, то нужно платить взносы поквартально.

Фиксированные и дополнительные страховые суммы нужно отражать в налоговой декларации.

С сервисом «Мое дело» это не составит труда. Система рассчитает налоги с учетом страховых платежей и автоматически занесет суммы в соответствующие строки декларации.

Оплатить их вы сможете в пару кликов прямо из личного кабинета.

Подключайтесь – с нами удобно!

Узнать подробнее про:

• Страховые взносы при УСН
• Отчет ИП в ФСС
• Взносы ФСС

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/fiksirovannye-vznosy-ip

Что будет, если предприниматель забудет заплатить государству

Зарегистрировать ИП — как завести собаку. Животное надо регулярно кормить, следить за ним на прогулке и делать прививки. За ИП тоже надо ухаживать: отчитываться за него в госорганы, платить налоги и взносы. Если вести себя безответственно, собака и бизнес заболеют. В статье мы рассказываем, что будет, если водитель забудет об обязанностях перед государством.

Забыл про налоги

Каждый день просрочки будет стоить вам 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга. Для простоты считайте, что налоговая вынудит вас взять кредит под 13 % годовых. Задолжаете ей 60 000 рублей налогов — через год отдадите с процентами 67 800. Плюс, могут выставить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Если просрочите оплату, сначала налоговая пришлет бумажное требование об уплате недоимки. Когда срок его исполнения истечет, государство взыщет просроченное с вашего расчетного счета.

Пока налоговая ждет долги, вам могут заблокировать расчетый счет. Деньги будут поступать, но снять очередной платеж от Вили не получится. Налоговики делают это, чтобы заставить предпринимателя слушаться. После получения платежа банк в течение суток разморозит счет.

Забыл про отчетность

Налоговую декларацию за год надо подать до конца апреля следующего года. Если заплатите налог, но про декларацию забудете, то через десять дней задержки придет штраф 1000 рублей, а ваш счет в банке заморозят.

Если не заплатите налог и у налоговой не будет вашего годового отчета, то оштрафуют на 5 % от суммы долга по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше, чем на 30 %. Сдадите декларацию — блокировку счета снимут на следующий день.

Забыл про страховые взносы

Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования не получили ваши фиксированные взносы 31 декабря. У государства стало меньше денег на содержание больниц и пенсии. За это банковский счет не заблокируют, но вам уже с 1 января будут начислять пеню, а в самых запущенных случаях добавят штраф.

За неуплату взносов каждый день просрочки «капает» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования — это те же самые тринадцать процентов годовых от суммы взноса.

Дороже всего обойдется забыть одновременно про взносы и налоговую декларацию. В июне 2017 года налоговая передаст в Пенсионный фонд информацию о ваших доходах за 2016-й. Если у них не будет отчета, фонд может взять с вас взносы по максимуму — 158 648,69 вместо минимальных 23 153,33 рублей.

Кроме пени бывают штрафы. Если Пенсионный фонд проверит ваш бизнес и узнает, что вы занижали взносы или долго их не платили, то оштрафуют на сумму от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Страховые фонды после просрочки могут снять с вашего расчетного счета страховые взносы, пени и штрафы. Единственное, что они не могут, в отличие от налоговой, — заблокировать ваш счет.

Решил радикально избавиться от долгов

Вам остановили операции по счету ИП, и вы решили завести расчетный счет в другом банке, чтобы получать деньги на него. Пока у вас есть заблокированный счет, второй вам нигде не откроют.

Или вы решите закрыть ИП с долгами и зарегистрировать новое. Долги на свежее ИП не перейдут, а останутся на вас как на физическом лице. Налоговая инспекция и пенсионный фонд могут подать на вас в суд и взыскать долг.

Перестал работать и не закрыл ИП

Если вы перестанете вести предпринимательскую деятельность и не закроете ИП, вам все равно нужно будет платить фиксированные страховые взносы и отчитываться перед налоговой ежегодно. В этом случае в апреле вы все равно подадите декларацию, но без указания доходов и расходов.

Запомнить

За просрочку платежей и отчетности госорганы выписывают пени, а за неуплату штрафуют. Самому пени и штрафы считать не нужно, по почте придет требование, где будет указана точная сумма и реквизиты для оплаты. Также государство может заблокировать расчетный счет и снять с него недоимки без вашего согласия. Смена банка или новое ИП не избавят от долгов.

Человек может забыть купить собачий корм в супермаркете и не вспомнить про день рождения друга. Налоговая и страховые фонды — не люди, они ничего не забывают. Открыть ИП и не думать про обязанности не получится. Платить и отчитываться придется рано или поздно. Если делать это раньше, суммы будут меньше, а нервы — целее.

За помощь в подготовке статьи благодарим Ольгу Аввакумову, эксперта [сервиса «Эльба»](https://www.e-kontur.ru).

Источник: https://wheely.com/blog/tax-strikes-back/

Почему я еще не предприниматель: страховые взносы как камень преткновения

Думаете, почему самозанятые граждане так неохотно регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей? Все дело в обязательных и регулярных платежах, которые предприниматель обязан выплачивать государству в строго оговоренные в законе сроки. И это не только налог, но и страховой взнос. Являются ли камнем преткновения эти платежи при решении человека открыть свое дело и правда ли их так стоит бояться?

Согласно российскому законодательству, индивидуальные предприниматели должны вносить фиксированные платежи в бюджет РФ вне зависимости от того, осуществляется ли в данный момент трудовая деятельность или нет.

Это действительно важно, поскольку если вы решили на время не вести деятельность, обязанность уплачивать страховые взносы никуда не денется. Конечно, это минус.

Но и, согласитесь, – дополнительная мотивация не останавливать свое дело.

Что такое страховые взносы ИП?

Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах» от 24.07.2009 года регламентирует внесение платежей, обеспечивающих социальную защиту россиян. Страховые платежи ИП представляют собой регулярные отчисления в государственные фонды медицинского и пенсионного страхования.

По сути, такая финансовая нагрузка возлагается на предпринимателей потому, что с юридической точки зрения они не получают зарплату, так как их доходом являются средства, извлеченные из прибыли за трудовую деятельность. Поэтому страховые платежи вносятся бизнесменами самостоятельно.

Из чего состоят страховые взносы ИП?

Страховые взносы ИП являются обязательными фиксированными перечислениями, за счет которых формируются будущие выплаты в государственные фонды, такие как:

С начала 2017 года все поступления страховых взносов осуществляются сразу в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя!

Указанные учреждения владеют личными внебюджетными фондами, наполнение которых осуществляется за счет перечислений взносов по программе.

Обязательства по социальному обеспечению осуществляются из накопленных средств организации. Если для выполнения обязательств имеющегося капитала недостаточно, то осуществляются они благодаря господдержке из федерального бюджета.

Для чего нужны страховые взносы ИП?

Страховые платежи производятся бизнесменами для будущих выплат в таких ситуациях, как:

• возникновение заболевания (в том числе профессионального);
• рождение детей;
• уход из жизни застрахованного или члена семьи, не достигшего совершеннолетия.

Помимо этого, из страховых отчислений впоследствии предоставляются льготы и выплачивается пенсия.

Внимание:

Страховые взносы должны уплачиваться каждым трудоспособным гражданином РФ.

В то время как за наемных сотрудников страховые взносы оплачивает их работодатель, бизнесменам приходится заниматься этим вопросом самостоятельно, так как они платят заработную плату «самим себе».

Каким способом ИП может оплатить страховые взносы?

Способов оплаты страховых взносов у предпринимателей два:

• безналичный расчет;
• наличный расчет.

В случае безналичного способа с расчетного или любого некоммерческого счета бизнесмена средства для оплаты взносов перечисляются в бюджетную систему.

Для наличной оплаты необходимо наличие платежного документа по форме № ПД-4сб, в котором будут отображены реквизиты фонда, плательщика и сумма взноса.

Внимание:

Для корректного учета платежа администратором взносов и налогов в платежном поручении крайне важно верно указать в поле 101 статус плательщика ИП в ПФР.

Сроки оплаты страховых взносов ИП в 2017 году

Российское законодательство гласит, что бизнесмены, не имеющие работников в подчинении, обязаны уплачивать страховые взносы за себя до крайнего дня отчетного периода. Осуществлять оплату нужно на реквизиты ФНС.

Предприниматели могут вносить платежи единовременно или ежеквартально. В отношении остальных платежей действует система ограничения сроков.

За прошлый год бизнесмены должны были рассчитаться по выплатам в ПФР и ФОМС до 31 декабря прошлого года, а уплата взносов за этот год должна быть осуществлена до 31 декабря текущего.

Источник: https://ProUfu.ru/news/economika/pochemu_ya_eshchye_ne_predprinimatel_strakhovye_vznosy_kak_kamen_pretknoveniya/