Ккт-вычет при псн разрешили делить на части — все о налогах

Онлайн-касса: налоговый вычет

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

Условия для получения вычета

Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ.

При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН.

Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Размер вычета

Вычет имеет ограничение — не более, чем 18 000 руб. на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.).

Какие расходы можно включить в вычет

В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Вычет из ЕНВД

Налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ вплоть до нуля. Эти расходы не обязательно должны включаться в декларацию только одного налогового периода.

В отличии от страховых взносов, которые уменьшают налог только того периода, в котором они уплачены, стоимость ККТ можно учитывать несколько кварталов. Поэтому сначала надо уменьшить налог на взносы, а уже остаток налога уменьшать на сумму, потраченную на приобретение кассовой техники.

Сумму расходов на ККТ, которая «не влезла» в уменьшение налога одного квартала, можно учесть в следующем периоде.

Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.

2018 № СД-4-3/3375@, в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.

При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.

ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй.

В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует.

Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.

Вычет из стоимости патента

Чтобы получить вычет из стоимости патента, надо сначала получить этот патент. Дело в том, что номер и дата патента указывается в уведомлении об уменьшении суммы налога. Форма уведомления тоже пока не принята, но обязательные реквизиты его указаны в статье 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

ФИО налогоплательщика;
ИНН;
модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.

Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.

Вычет из стоимости патента на покупку онлайн-ККТ: образец уведомления

ФНС пока не утвердила форму уведомления об уменьшении суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ. Однако выпустила рекомендуемую форму.

Предлагаем предпринимателям ознакомиться с образцом уведомления.

ИП следует обратить внимание на заполнение третьего листа. Данные для него берутся из полученного патента. И строки заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент, поскольку от этого зависит и срок уплаты налога.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, то не заполняются строки 170-200. А если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев и, значит, имеет два срока уплаты, то не заполняются строки 150 и 160.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

Скачать образец уведомления в формате pdf

Онлайн-касса: налоговый вычет, уменьшающий стоимость патента

Источник: https://dedadi.ru/administrativnoe/onlayn-kassa-nalogovyy-vychet.html

Финансисты разъяснили, как ип, применяющим патентную систему налогообложения, вернуть часть уплаченного налога за счет расходов на ккт

Соответствующие разъяснения приведены в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 марта 2018 г. № 03-11-09/15275.

Речь идет о предусмотренной п. 1.1 ст. 346.

51 Налогового кодексавозможности налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется спецрежим. Такой вычет предоставляется в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ при соблюдении определенных условий.

При этом в расходы по приобретению ККТ можно включить не только затраты на покупку ККТ и фискального накопителя, но и затраты на приобретение необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, по настройке ККТ и т.п.

), включая затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) (абз. 3 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

К последним относится и оплата услуг оператора фискальных данных, приобретение которых необходимо для приведения ККТ в соответствие с установленными требованиями.

При этом в случае, если расходы налогоплательщика по приобретению ККТ с учетом ограничения в 18 тыс. руб. превысили сумму исчисленного по патенту налога, то он вправе на сумму указанного превышения уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, полученному (полученными) только в соответствующих периодах, указанных в абз. 4-5 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

Также финансисты разъяснили порядок направления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с патентной системой налогообложения, на сумму расходов по приобретению ККТ.

Такое уведомление подается в письменной или электронной форме (с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи) в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Подчеркивается, что подать в налоговый орган такое уведомление можно одновременно с заявлением на получение нового патента.

Отметим, что форма, формат и порядок представления уведомления пока не разработаны (абз. 8 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

В связи с этим ФНС России на своем официальном сайте напоминает, что до утверждения соответствующего документа налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме, но с обязательным указанием следующих сведений:

фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима;
сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ (ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“).

Источник публикации: ИА “Гарант”

Источник: https://biznespravo73.ru/2018/04/03/finansisty-razyasnili-kak-ip-primenyayushhim-patentnuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vernut-chast-uplachennogo-naloga-za-schet-rasxodov-na-kkt/

Налоговый вычет за онлайн-кассы: кому, когда и сколько

Президент подписал закон № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вводит налоговые вычеты за онлайн-кассы. Он вступает в силу с 1 января 2018 года. По новому закону индивидуальные предприниматели могут получить вычет за установку онлайн-кассы, но есть некоторые тонкости, о которых мы расскажем.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Все индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, вне зависимости от сферы деятельности, которые приобрели онлайн-кассы и зарегистрировали их в налоговой в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение — предприниматели в торговле и общепите, имеющие наёмных работников на дату регистрации ККТ: они имеют право на вычет до 1 июля 2018 года.

Имеют ли право на вычет те, кто получил отсрочку до 2019 года?

Те, кому предоставлена отсрочка – ИП в торговле и общепите без наёмных работников, – могут получить вычет, если зарегистрируют кассы в период до 1 июля 2019 года.

Имеют ли право на вычет те, кто работает в отдалённой местности?

Если предприниматель работает в местности, которая властями субъекта Федерации признана отдалённой от сетей связи, и может не применять кассовую технику в онлайн-режиме, он всё равно имеет право на вычет, если установил и использует кассу с фискальным накопителем.

Кому не положен вычет?

Организациям на ЕНВД и ПСН.
Индивидуальным предпринимателям на УСН, ОСНО и ЕСХН.

За какие расходы можно получить вычет?

Расходами на покупку онлайн-касс считаются затраты на саму ККТ, фискальный накопитель, необходимое программное обеспечение, расходы на сопутствующие работы и услуги, в том числе на модернизацию имеющейся техники.

Какова максимальная сумма вычета?

Не более 18 000 рублей на каждую единицу зарегистрированной ККТ.

За какие периоды будет вычет?

Всем, кроме торговли и общепита с наёмными работниками, — за налоговые периоды 2018 и 2019 года. Торговле и общепиту с наёмными работниками – за налоговые периоды 2018 года. В обоих случаях – не ранее периода, в котором была зарегистрирована касса.

Что делать, если положенный вычет больше налога к уплате?

Остаток по вычету ЕНВД можно перенести на следующие налоговые периоды. На ПСН остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ. Для торговли и общепита с наёмными работниками вычет действует в налоговые периоды 2018 года, для всех остальных – в налоговые периоды 2018-2019 года.

Что делать тем, кто одновременно использует ПСН и ЕНВД?

При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из режимов налогообложения.

Как получить налоговый вычет?

Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.

Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:

ФИО налогоплательщика;
ИНН;
дату и номер патента;
сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.

Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.

Источник: https://profibeer.ru/law/29942/

Как оформить налоговый вычет на онлайн-кассу? Оформляем налоговый вычет правильно!

25.05.2018

В 2017 году для поддержки предпринимателей был подписан и с 1 января 2018г. вступил в действие Федеральный закон №349-ФЗ. В законе определены категории налогоплательщиков, которые могут получить налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы.

Вычет по кассе доступен для ИП на ЕНВД и патенте?

Индивидуальные предприниматели, работающие по ПСН (патентная система налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), могут вернуть налоговый вычет за онлайн-кассы, которые они приобрели, или за модернизацию старых ККТ для соответствия требованиям 54-ФЗ.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель купил кассу «с рук», вычет получить не удастся!

Можно ли получить налоговый вычет за кассу если фирма работает на УСН?

Только в том случае, если совмещает две системы налогообложения УСН и ПСН/ЕНВД. Тогда вычет будет оформляться на те кассы, которые используются на «вмененке» или патенте. Организациям, работающим исключительно по УСН льгота не доступна.

Какой размер вычета определен для индивидуальных предпринимателей и какие затраты можно компенсировать?

Законом определен размер компенсации в размере 18000 рублей. Эта сумма покрывает приобретение:

— онлайн-кассы/фискального регистратора;

— фискального накопителя;

— необходимые кассовые программы и ПО;

— стоимость услуг по настройке ККТ;

— затраты на модернизацию старой кассы.

ВНИМАНИЕ! Вычет на ККТ доступен только для касс, включенных в специальный реестр ФНС России.

До какого числа нужно зарегистрировать кассу чтобы получить вычет?

Для получения компенсации онлайн-касса должна быть поставлена на учет в ФНС в период с 01.02.2017 года до 01.07.2019г. Под исключение попадают торговля и предприятия общественного питания С НАЕМНЫМИ СОТРУДНИКАМИ. Им необходимо зарегистрировать кассу до 01.07.2018г. Вычет в таком случае будет производиться за налоговые периоды 2018 года.

ИП на ЕНВД не могут получить вычет за период, предшествующий покупке и регистрации онлайн-кассы. Для них сумма налога уменьшается во время исчисления налоговых периодов 2018 и 2019 годов, но не ранее срока, когда была зарегистрирована касса. Если сумма налога ЕНВД оказалась меньше вычета, то можно перенести остаток компенсации на следующий период.

ИП на ПСН могут рассчитывать на уменьшение суммы налога за периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах, и завершаются после постановки на учет онлайн-кассы.

Какой порядок действий ИП на ЕНВД и патенте для получения вычета на покупку онлайн-кассы?

ФНС описала процедуру для возврата денег за кассу в своем письме от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@

Действия для возврата денег за кассу для ИП на ЕНВД («вмененке»):

Способ отправления (передачи документов в ФНС): лично на бумажном носителе или по почте.

Для оформления вычета подают налоговую декларацию, в которой отражают затраты на приобретение онлайн-кассы, оборудования, а также ПО для работы и модернизации. Разработана новая форма декларации ЕНВД с разделом про вычет. Когда ее утвердят, достаточно будет указать сумму вычета в нужном разделе.
Вместе с декларацией нужно подать пояснительную записку.
Заполненную декларацию с пояснительной запиской доставьте в ФНС (можно дойти самостоятельно или оформить отправку почтой). Если выбрали вариант с личным посещением, то не забудьте взять с собой документ о постановке ИП на учет, карточку регистрации и уведомление о присвоении регистрационного номера ккт. Эти документы могут понадобиться для предъявления инспектору по его запросу.
Дождитесь ответа из ФНС (в устной форме, если обращались в отделение лично или письменной форме, если подавались документы почтовым отправлением).

Действия для получения вычета для ИП на ПСН («патенте»):

Способ отправления (передачи документов в ФНС): лично на бумажном носителе или по почте. Пока что подавать заявление в электронной форме нельзя (письмо налоговой от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

ФИО и ИНН;
дату и номер патента, на который оформляется вычет;
сумму уменьшения налога (вычет) и дату уплаты налога;
официальное название модели (как в реестре), заводской номер приобретенной кассы;
сумма, потраченная на кассу, ФН, программы, и настройку или доработку.

Дополнительно, помимо заявления необходимо взять следующие документы:

копия патента.
копия документа о регистрации кассы.
копия накладной на покупку кассы.

Через сколько времени налоговая должна дать ответ?

У сотрудников ФНС есть до 20 дней на проверку заявления. Если налог пересчитан, то в течение 10 дней ФНС проинформирует об этом предпринимателя.

Если в документах будут неточности или будет не хватать каких-либо бумаг, то инспектор может запросить отсутствующие данные, и тогда срок проверки снова будет продлен на 20 дней.

О результате в предоставлении вычета бизнесмен узнает из письма, которое налоговики отправят по адресу регистрации ИП. Если спустя 20 дней бизнесмен не получил отказ или запрос на предоставление недостающих данных, значит, льготу одобрили.

Может ли налоговая отказать в предоставлении вычета?

Может, полный список составить проблематично, но среди основных возможных причин отказа в предоставления льготы являются случаи, когда:

— бизнесмен зарегистрировал кассу раньше или позже срока;

— бизнесмен подал заявление позже срока;

— бизнесмен не указал в заявлении обязательную информацию;

— бизнесмен не предоставил накладную, чек или другой документ, который запросил инспектор.

Если налог по ПСН уплачен, то можно ли всё равно получить вычет?

Можно. Для этого надо написать заявление в ФНС на возврат излишне уплаченной суммы. Можно сделать это в письменном виде или в электронном, подписав заявление квалифицированной электронной подписью (КЭП). В течение 10 дней ФНС примет решение о компенсации, затем в течение месяца сделает перерасчет.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, то можно разделить вычет на несколько патентов?

Да, можно. Но только в том случае, если ИП оформил несколько патентов, для которых применение онлайн ККТ является обязательным, за время налогового периода, в котором приобрел и поставил на учет онлайн-кассу.

Можно ли получить вычет по ЕНВД и ПСН одновременно?

Если ИП совмещает патент и «вмененку», то вычет можно получить только по одной из этих схем налогообложения.

Источник: https://oooproxima.ru/articles/kak-oformit-nalogovyi-vychet-na-kassu_art.html

Как получить налоговый вычет за онлайн‑кассу в размере 18000 рублей в 2018 году | IT-компания Простые решения

18 декабря 2017 года

Вычет за внедрение онлайн-касс, который положен предпринимателям в связи с новым законом № 349-ФЗ, можно будет получить уже с 1 января 2018 года. Мы с ним ознакомились и собрали для вас самую важную информацию, а также подготовили интересное предложение.

Преференция доступна только для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают ЕНВД либо применяют патентную систему налогообложения. Основным условием, помимо этого, является постановка кассы на учет ФНС в положенный по закону срок:

ИП на ЕНВД и патенте, которые занимаются торговлей и услугами общепита и привлекают наемный труд, для принятия вычета должны зарегистрировать ККТ в ФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Все остальные ИП на ЕНВД и патенте, осуществляющие торговлю товарами или реализацию услуг, могут заявить вычет, если поставили либо поставят ККТ на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Важным условием является именно своевременная постановка онлайн-кассы на учет в ФНС. Дело в том, что таким образом государство стимулирует предпринимателей заблаговременно заказать онлайн-кассу и поставить её на учет. Все же кто сделает это после вышеуказанных дат понесут затраты, но при этом не смогут воспользоваться налоговой льготой.

Эксперты прогнозируют огромный ажиотаж на онлайн-кассы в 2018 и 2019 году, а налоговая грозит штрафами за невыполнение требований 54-ФЗ. Мы рекомендуем приобрести кассу заранее, чтобы обезопасить ваш бизнес.

Какой размер налогового вычета за онлайн-кассу?

Размер вычета составит 18000 рублей на каждый экземпляр онлайн-кассы, поставленной на учет в ФНС своевременно. В эту сумму можно включить не только стоимость самого аппарата, но и любые другие расходы связанные с онлайн-кассой: затраты на приобретение фискального накопителя, на установку и настройку оборудования, на доработку программного обеспечения и прочие вспомогательные услуги.

Как получить налоговый вычет на онлайн-кассу?

ФНС разместила информацию о том, что уже занялась разработкой соответствующих бланков, посредством которых можно будет заявить о применении вычета. Для ИП на ПСН это специальное уведомление. А предприниматели на ЕНВД смогут отразить эту информацию в налоговой декларации, в которую связи с этим будут внесены изменения.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов. Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Если налог по ПСН уже оплачен, то вычет всё равно вернут или учтут при следующих платежах. Для этого надо написать заявление в ФНС с просьбой о возмещении. В течение 10 дней ФНС примет решение о компенсации, затем в течение месяца сделает перерасчет.

Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то он сможет получить вычет только по одной из этих схем налогообложения.

Как приобрести онлайн-кассу «бесплатно» за счет государства?

Для этого вам потребуется иметь любой компьютер или ноутбук и приобрести один из комплектов включающих бесплатную кассовую программу «Дримкас Старт». Это решение позволит удаленно контролировать работу магазина, следить за статистикой продаж и сделать торговлю удобнее. После этого вы получите вычет и возместите стоимость покупки.

Комплект онлайн-кассы с ФН на 13 месяцевКомплект онлайн-кассы с ФН на 36 месяцев

Фискальный принтер чеков Вики Принт 57 Ф Фискальный накопитель ФН-1 (на 13 месяцев) Полноценная кассовая программа по 54-ФЗ «Дримкас Старт» Услуги оператора фискальных данных на 12 месяцев Установка, настройка, внедрение и обучение по онлайн-кассе	Фискальный принтер чеков Вики Принт 57 Ф Фискальный накопитель ФН-1 исп. 2 (на 36 месяцев) Полноценная кассовая программа по 54-ФЗ «Дримкас Старт» Услуги оператора фискальных данных на 36 месяцев Установка, настройка, внедрение и обучение по онлайн-кассе
ВСЕГО: 17 990 руб.	ВСЕГО: 23 990 руб.
Квалифицированная электронная подпись для регистрации ККТ Регистрация онлайн‑кассы в ФНС (с помощью вашей КЭП) Выезд специалиста (в пределах г. Ставрополя)	Квалифицированная электронная подпись для регистрации ККТ Регистрация онлайн‑кассы в ФНС (с помощью вашей КЭП) Выезд специалиста (в пределах г. Ставрополя)
ИТОГО: 20 490 руб.	ИТОГО: 26 490 руб.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=982

Как оформить налоговый вычет за онлайн-кассу

Олег Бахмутский

10.12.2017

27 ноября 2017 года президент подписал 349-Федеральный Закон. В нём указано, кто сможет получить налоговый вычет за покупку ККТ. С 1 января закон вступит в силу. Мы с ним ознакомились и собрали для вас самую важную информацию.

Вычет получат ИП на ЕНВД и патенте

Индивидуальные предприниматели, работающие по ПСН и ЕНВД, смогут вернуть налоговый вычет за контрольно-кассовую технику, которую они купили или модернизировали для подготовки к 54-ФЗ.

Важно вовремя зарегистрировать кассу и успеть получить вычет

Касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2017 года до 1.07.2019. ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН — после регистрации кассы при расчете налога за тот год, в котором зарегистрировали кассу (2018 или 2019).

Исключение — торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат за налоговые периоды 2018 года.

В эту сумму можно включить затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимых программ, стоимость услуг по настройке и модернизации ККТ.

Вычет начисляется только за кассы, входящие в реестр ККТ.

У ип на патенте и енвд работают разные способы оформления вычета

ИП на «вмененке» для оформления вычета подают налоговую декларацию.

ИП на ПСН пишут заявление в письменном или электронном виде (в этом случае нужна электронная подпись). В законе упоминается специальная форма, по которой составляется заявление. К началу декабря она ещё не утверждена. Но в законе говорится, что пока форма не утверждена, заявление составляется в свободном виде.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

ФИО;
идентификационный налоговый номер (ИНН);
дату и номер патента;
сумму вычета и дату уплаты налога;
официальное название модели, номер кассы заводской;
сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов

Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Если налог по ПСН уже оплачен, то вычет всё равно вернут или учтут при следующих платежах

Для этого надо написать заявление в ФНС с просьбой о возмещении. В течение 10 дней ФНС примет решение о компенсации, затем в течение месяца сделает перерасчет.

Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то он сможет получить вычет только по одной из этих схем налогообложения.

Как получить решение для 54-ФЗ на специальных условиях

Компенсируйте 100 % затрат на ККТ.

Скачайте бесплатную кассовую программу «Старт» и из интерфейса программы закажите онлайн-кассу Вики Принт 57 Ф с фискальным накопителем на 13 месяцев по специальной цене.

Это решение без доплат и подписок позволит удаленно контролировать работу магазина, следить за статистикой продаж и сделать торговлю удобнее. А в следующем году вы получите вычет и возместите стоимость покупки.

Решение для 54-ФЗ, которое состоит из бесплатной кассовой программы и онлайн-ККТ Вики Принт.

При применении патентной системы налогообложения можно получить налоговый вычет по приобретению ККТ

Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области сообщает, что в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.11.

2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе получить налоговый вычет на сумму расходов по приобретению и модернизации контрольно-кассовой техники.

Вычет предоставляется в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 01 июля 2019. Кроме того, уменьшение суммы исчисленного по патенту налога производится за налоговые периоды, которые завершаются после регистрации соответствующей ККТ.

Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю, оказывающие услуги общественного питания и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе воспользоваться вычетом за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году, при условии регистрации соответствующей ККТ до 1 июля 2018 года.

Индивидуальные предприниматели, которым действующим законодательством предусмотрена отсрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года, уменьшают сумму налога, исчисленного в связи с применением патентной системы налогообложения, за налоговые периоды которые начинаются в 2018 и 2019 годах, при условии регистрации соответствующей ККТ до 1 июля 2019 года.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если патент выдан на календарный год, налоговым периодом признается календарный год. Если же патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент.

Для получения налогового вычета необходимо представить в налоговый орган уведомление по форме КНД 1112020 об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

Если налогоплательщиком на один налоговый период получены несколько патентов, и сумма расходов по приобретению ККТ превышает сумму налога, исчисленную по одному патенту, он вправе уменьшить сумму, исчисленную по другому патенту, на сумму превышения.

Обращаем внимание, что расходы по приобретению ККТ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, не учитываются в случае, если они были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

По всем возникающим вопросам можно обращаться в Межрайонную ИФНС России № 2 по Тверской области по телефону (48231) 5-83-10.

Начальник инспекции, советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Е.В. Линина

Изображение: https://admnvrsk.ru/podrazdeleniya/vnutrigorodskie-rayony/yuzhnyy-rayon/novosti/news-20180305092403-879464/

Источник: https://vdvbezheck.ru/viewnews/pri-primenenii-patentnoj-sistemy-nalogooblozhenija

Патентная система налогообложения в 2018 году (нюансы)

Отправить на почту

Патентная система налогообложения появилась в России сравнительно недавно — с 2013 года. В данной статье мы попробуем разобраться с основными нюансами применения патентной системы налогообложения.

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности.

Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.

Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца.

Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности.

При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.

В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики, пошив меховых изделий и т.д.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

С 29.09.2017 применяется новая форма заявления, скачать ее можно здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения. Учету подлежат все сотрудники данного предпринимателя по всем видам деятельности.

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств.

Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления.

Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим.

Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц.

Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 20%, которые он начисляет на фонд оплаты труда своих сотрудников.

Взносы на социальное и медицинское страхование перечислять не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений.

В случае осуществления розничной торговли, услуг общепита и сдачи помещений в аренду уплачиваются страховые взносы за работников по общим тарифам.

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице».

Кроме взносов за сотрудников индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы за себя в фиксированном размере. Стоимость патента не уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета.

Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года.

Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме.

Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов.

Бухучет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

количество персонала стало больше 15 человек;
полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
наличие неуплаченного налога за патент — в такой ситуации налоги на полученный ИП доход будут рассчитаны согласно общему режиму налогообложения.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%.

В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации.

Так, например, стоимость патента в Московской области для впервые зарегистрированных предпринимателей до 2020 года составит 0%, т.к. ст. 2.1 закона Московской области «О патентной системе налогообложения…» от 06.11.2012 №164/2012-ОЗ предусмотрены налоговые каникулы.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Источник: https://nanalog.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-2018-godu-nyuansy/

Что нужно знать о патентной системе налогообложения?

Патентная система налогообложения введена в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с 1 января 2013 года, и призвана максимально облегчить жизнь ИП.

Она предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты таких налогов как: НДФЛ, Налога на имущество физлиц и НДС в части деятельности по патенту.

При этом следует помнить, что ИП, применяющие ПСНО, обязаны продолжать уплачивать:

страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование. При этом сумму патента нельзя уменьшить на сумму уплаченных в фонды взносов, как это допускается на УСНО и ЕНВД.
другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.).

Патент является добровольной системой налогообложения и может совмещаться с другими режимами. Ею могут воспользоваться ИП, у которых работает не более 15 сотрудников, при этом учитываются как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

А годовая выручка ограничивается 60 000 000 руб. в 2017 году.

Здесь сразу внесу поправку о том, что мы довольно долгий промежуток времени думали, что коэффициент-дефлятор, который устанавливается приказом Минэкономразвития (на 2017 год это Приказ Минэкономразвития России от 03.11.

2016 № 698), применяется в отношении предельного годового дохода, указанного выше. Но это не так, поскольку он применяется в отношении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленного п.7 ст.346.43 НК РФ.

Преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Удобство и популярность патента обусловлена освобождением от необходимости вести бухгалтерский учет, иметь в наличии контрольно-кассовую технику купил патент и появляться в налоговой больше нет необходимости, ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы.

А кроме того индивидуальные предприниматели освобождаются от «бремени» уплаты торгового сбора (в Москве и Санкт-Петербурге).

Количество видов предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять патентную систему налогообложения, с 2016 года увеличено с 47 до 63.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт до 1 июля 2018 года (Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 290-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ в части применения онлайн-касс).

Налоговый период

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговым периодом является календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п.п.1 и 2 ст.346.49 НК РФ).

Налоговая ставка

Налоговая ставка – 6%. Законами субъектов РФ на 2 года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах. Для этого ИП-новичку необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Период действия этих налоговых каникул – по 2020 г.

Порядок расчета налога

Порядок и сроки оплаты налога зависят от срока действия патента. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, то налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налог рассчитывается по формуле: размер налога = налоговая база x 6%.

Налоговой базой по ПСНО признается денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСНО, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

Потенциально возможный доход не может превышать 1 млн. рублей, при этом, как отмечалось выше, он подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он составляет 1,798).

Место получения патента

Заявление на получение патента подается либо в свою налоговую (где гражданин зарегистрирован в качестве ИП), либо в любую налоговую другого субъекта РФ, где планируется вести деятельность на основе ПСНО. Патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором получен.

Можно получить несколько патентов, как в одном субъекте федерации по разным видам деятельности, так и в разных субъектах с одинаковым видом деятельности. Для такого вида деятельности, как грузоперевозки, достаточно получить один патент (по месту регистрации).

По разъяснению Минфина, в регионах по которым проходят маршруты следования транспорта и в пунктах назначения доставки, дополнительные патенты покупать не нужно.

Заявление на получение патента

ИП, решивший применять ПСНО, должен за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/591@.

Совмещение с иными системами налогообложения

Ограничение по численности сотрудников

Источник: https://turov.pro/chto-nuzhno-znat-o-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya-c/