Какой актуальный кбк по налогу на прибыль на 2017-2018 год? — все о налогах

Оплата налога на прибыль кбк 2018

КБК по налогу на прибыль в 2017-2018 годах применяются 3-х видов: на уплату налога, пени и штрафа. С 2018 года к ним прибавились новые коды. О КБК по налогу на прибыль в 2017-2018 годах расскажем в нашем материале..

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица.

Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ.

Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках см. в материале «Ст. 284 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ? следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль: https://forum.nalog-nalog.ru/nalog-na-pribyl/nalog-na-pribyl-2017-izmeneniya/

Кбк налога на прибыль в 2017–2018 годах для юридических лиц

Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:

в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
бюджеты субъектов — 17%.

При уплате налога на прибыль в 2017–2018 годах используются следующие КБК:

182 1 01 01011 01 1000 110 ? для перечислений в федеральный бюджет;
182 1 01 01012 02 1000 110 ? при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

Источник: https://yurist-moscow.ru/oplata-naloga-na-pribyl-kbk-2018/

В чём специфика кбк налога на прибыль в 2018 году

Для осуществления платежей по налогам с прибыли предприятий необходимо использование КБК, определяющих назначение осуществляемых перечислений на оплату налога, пени, штрафа.

КБК налога на прибыль в 2018 году изменились. Минфин заранее опубликовал новые коды, сведенные для удобства в таблицу.

Центральные положения

Общие понятия для юридических лиц

Для предотвращения ошибок по уплате налогов с прибыли в 2018 году предпринимателям необходимо ознакомиться с изменениями, внесенными Минфином. Новеллы касаются индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность по УСН. Поэтому знать разъяснения в отношении поправок в КБК им особо важно.

Расшифровка аббревиатуры КБК — «код бюджетной классификации». Коды необходимы для составления поручений по переводу в государственный бюджет налогов, сборов, штрафов, пени по налогу. Ими обозначаются места назначения производимых переводов. Поэтому их отражение обязательно в платежках для правильного поступления средств.

КБК состоит из 20 цифр.

Каждой цифрой обозначается определенная информация:

первые отражают сведения о государственном органе, куда производятся перечисления налогов;
следующие коды представляют собой группу кодов дохода;
затем обозначаются коды вида платежа (налог, штраф, пени) и статья предпринимательского дохода;
далее расшифровывается уровень бюджета, куда отправляются денежные средства плательщика;
последующая комбинация определяет точное назначение производимого платежа;
по последним трем цифрам определяется вид дохода.

Периодически коды бюджетной классификации изменяются, исключаются или добавляются. Поэтому следить за их очередными трансформациями крайне важно всем предпринимательским субъектам. Иначе финансовые средства будут перечислены в неправильном направлении. А это, в свою очередь, может повлечь штрафные санкции.

Исходя из последних новостей, главные изменения в КБК произошли по двум направлениям. Первое новшество коснулось кода по оплате налога на финансовый доход фирмы с прибыли, получаемой в качестве дивидендов от подконтрольного зарубежного капитала. КБК для его оплаты — 182 1 01 01080 01 0000 110.

Второе нововведение состоит в исключении КБК, используемого ранее для перевода минимальной суммы налога для хозяйствующих субъектов, работающих по УСН. В 2018 году для него предусмотрен КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.

По нему фирмы, применяемые объект обложения «доходы за вычетом расходов», будут переводить на счет государственного бюджета минимальные налоги (в размере 1% от полученной фирмой прибыли), годовые суммы и авансовые платежи.

Раньше система включала два КБК в этой системе. Поэтому организации, применяющие УСН, оплачивали поквартально минимальные налоговые взносы вместо произведения авансовых платежей. Такой метод часто приводил к путанице в ИФНС, а невиновным, по сути, предпринимателям приходилось выплачивать штрафы за невыплату суммы минимального налога или неполную ее оплату.

Нововведения позволили перевести российских предпринимателей с 2018 года на единый КБК. Теперь они будут переводить по кварталам обычные ежеквартальные авансы на КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.

Но в случае выхода фирмы, работающей по упрощенке, на минимальный налог по годовым результатам деятельности, перечисление нужно будет производить по КБК, предназначенному для обычных налоговых платежей: 182 1 05 010 50 01 1000 110.

Детали структуры и сравнительная таблица

Все 20 цифр, включенные в КБК, разделяются на четыре группы:

Первая — блок администратора	В нее входят три цифры. Его предназначением является установление признака произведенного платежа, т.е. куда направляются финансовые средства предприятия. К примеру, 182 – налоги, 392 – пенсионные взносы.
Вторая группа – доходы	Она включает 10 цифровых знаков, которые показывают конкретную категорию выплаты. По первой выявляется вид извлеченного компанией дохода. Цифрой «1» отмечаются взносы по налогам. Цифра «2» обозначает перевод безвозмездных финансовых ресурсов. Цифрой «3» обозначаются поступления от предпринимательской деятельности. Второй и третий цифровые знаки отражают определенный вид перечисления или налога. К примеру, 01 – НДФЛ, 06 – налог на имущество. Последующие 5 значений указывают на соответствие доходов нормам БК РФ: первые две – статья, следующие три – подстатьи. Последними двумя цифрами блока обозначается уровень бюджета, куда производится перечисление: пенсионный, федеральный, местный и т.д.
Третья группа — программный блок	Набор включает четыре обозначения раздельного учета платежей по налогам, пеням, взысканиям. К примеру, код налогов – 1000.
Четвертая группа — классификационный блок	Здесь три цифровые знака отражают вид дохода, полученного государственным ведомством: 110 – налоговый, 150 – безвозмездные перечисления, 170 – от операций с активами.

КБК для уплаты налога на прибыль:

Нюансы расшифровки

КБК предназначен для правильной интерпретации ведомствами сведений о производимых налогоплательщиками перечислений. Они показывают цели, адресатов и т.д.

Правильно указанный в платежном документе КБК обеспечивает:

безошибочное осуществление платежных операций;
отслеживание истории перемещения финансовых средств;
облегчение работы специалистов государственных органов;
грамотное планирование бюджета и управления денежными потоками;
фиксацию задолженностей по платежам.

Правильное указание КБК в 2018 году гарантирует поступление денежных средств на необходимый счет, а юридическое лицо или предприниматель избегут штрафов.

Для предотвращения неприятных ситуаций в ходе оформления платежных поручений следует знать произошедшие изменения и пользоваться вспомогательными таблицами, подготавливаемыми профессиональными финансистами по данным Минфина. При использовании все же КБК 2018 года, ошибки можно устранить путем уточнения платежа.

Действующие КБК налога на прибыль в 2018 году

С января требуется использование нового КБК по налогу с прибыли от подконтрольных зарубежных фирм — 182 1 01 01080 01 1000 110, а также произведение перечислений минимального налога при УСН по общему КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110 (отдельный код больше не применяется).

Во избежание ошибок при формировании платежных документов поможет сравнительная таблица КБК по налогам:

Виды налогов	Ранее действовавший КБК	Новый КБК
Налог, взимаемый с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных организаций	—	182-1-01-01080-01-0000-110
Минимальный налог на прибыль (при УСН)	182-1-05-01050-01-1000-110	182-1-05-01021-01-0000-110

Ниже приведены актуальные КБК налога на прибыль в 2018 году:

КБК	Назначение налоговых платежей
182-1-01-01012-02-1000-110	Перечисляется в региональные бюджеты (за исключением плательщиков, относящихся к консолидированным категориям)
182-1-01-01011-01-1000-110	Зачисляется в федеральный бюджет (помимо плательщиков из числа консолидированных)
182-1-01-01014-02-1000-110	Подлежит перечислению в региональные бюджеты (предназначен для консолидированных категорий)
182-1-01-01013-01-1000-110	Платится в бюджет федерации (предназначен для консолидированных групп)
182-1-01-01020-01-1000-110	Осуществляется при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены до 21.10.2011 г.
182-1-01-01030-01-1000-110	Производится с прибыли зарубежных фирм, не обусловленной ведением деятельности в РФ через представительства
182-1-01-01040-01-1000-110	Переводится с прибыли российских компаний в качестве дивидендов от отечественных фирм
182-1-01-01050-01-1000-110	Перечисляется с прибыли зарубежных фирм в виде дивидендов от российских компаний
182-1-01-01060-01-1000-110	Берется с дивидендов от зарубежных фирм
182-1-01-01070-01-1000-110	Выплачивается с процентов по муниципальным и государственным ЦБ
182-1-01-01080-01-1000-110	Взимается с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных фирм

Особенности расчёта пени

Хозяйствующий субъект получил доход от своей предпринимательской деятельности. Вычитая из него понесенные расходы, образуется налогооблагаемая прибыль. Уплачиваемый с нее налог к прямым налогам.

Не затрагивает налог на прибыль следующих категорий:

субъектов, причастных к инвестиционному проекту центра Сколково;
обладателей игорного бизнеса (облагается специальным налогом);
предприниматели, работающие на специальных режимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

Внимание! Если задекларированная прибыль отсутствует, то нет и налогового объекта.

Доходы вычисляются по одному из двух методов. По фактическому поступлению в фирму или по итогам годовой налоговой декларации. Перечень доходов, учитываемых в расчетах налога, установлен Налоговым кодексом РФ.

Расходы вычитаются из полученного дохода. К ним относятся понесенные работодателем затраты. Их обоснование должно быть подтверждено документально. Существуют затраты, которые вычету не подлежат. К примеру, формирование уставного капитала организации, дивиденды, оплата кредитов.

Внимание! При получении в одном из отчетных периодов убытка вместо прибыли, последующий авансовый платеж можно уменьшить на его сумму полностью или частично.

Несмотря на то, что налоговым периодом является год, уплата авансовых платежей с прибыли обязательна по кварталам или по месяцам. В противном случае на ответственное лицо может быть наложен штраф или вынесено предупреждение.

Назначенные сроки и изменения

Сумма налога с прибыли организации, которая начислена за 2018 год, перечислить в бюджет необходимо было не позже 28.03.2017 г. Такое правило фиксирует п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 Налогового кодекса. Рассчитывать ее необходимо, исходя из произведенных в течение предшествующего года авансов. Об этом гласит п. 1 ст. 287 Налогового кодекса.

Пример расчета

За 2018 год ООО «Астроном» извлекло прибыль от предпринимательской деятельности 1,5 миллиона рублей.

Налог на прибыль необходимо начислить в следующих размерах:

18% в бюджет субъекта РФ	1500 000 х 18% = 270000 (рублей).
2% в федеральный бюджет	1500 000 х 2% = 30000 (рублей).

За год предприятие осуществило следующую сумму авансовых платежей:

В региональный бюджет	195 тысяч рублей.
В федеральный бюджет	28 тысяч рублей.

Поскольку за счет авансовых платежей можно снизить итоговый размер налога, итоговый платеж составил:

В региональный бюджет	(270000 – 195000) = 75000 (рублей)
В федеральный бюджет	(30000 – 28 000) = 2000 (рублей)

Бухгалтер ООО «Астроном» оформил перечисление налога платежными поручениями в региональный бюджет на 75 тысяч рублей и в федеральный – на 2 тысячи рублей.

Источник: https://buhuchetpro.ru/kbk-naloga-na-pribyl-v-2017-godu/

КБК: налог на прибыль 2018 — Контур.Бухгалтерия

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2018 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

С 2017 года компании и предприниматели должны выплачивать налог с доходов по новым ставкам. В 2018 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

в бюджет региона — 17%;
в федеральный бюджет- 3%.

Важно! С первого дня 2018 года ведомости на уплату налога нужно заполнять по-новому. Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

БюджетНалогШтрафы

Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;
лиц, владеющих игорным бизнесом;
участников центра Сколково;
организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст.286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

НалогПениШтраф

Новые КБК налога на прибыль (налог с облигаций)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые были получены с ценных бумаг в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110

Кбк пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/481-kbk-nalog-na-pribyl

КБК: налог на прибыль для организаций в 2018 году

Организация во время непосредственного осуществления деятельности получает доход. Он представляет собой общую вырученную компанией сумму денег. Однако он идет не только в карман владельцу компании, но еще и распределяется на покрытие расходов.

Получается, что часть дохода уходит на то, чтобы выровнять результаты, свести затраты к нулю. А незадействованный остаток носит обозначение «прибыль» и является разницей между заработанными компанией доходами и вычтенными из них расходами. С этой-то разницы и производится исчисление налогового сбора.

В данной статье рассмотрим, что такое КБК по налогу на прибыль и какие коды бюджетной классификации применяются.

КБК: налог на прибыль

Важная информация о налоге на прибыль

Сборы с прибыли носят характер федерального налога, регулируется их величина, частота выплат, форма предоставлению отчетности и другие нюансы посредством Налогового Кодекса Российской Федерации. Играет данное отчисление роли:

регулирующую;
фискальную.

К категории плательщиков, которым вменен данный налоговый сбор, относятся:

компании отечественные;
зарубежные организации, ведущие работу на территории России, осуществляя деятельность посредством функционирования так называемых представительств, или имеющие источник дохода, располагаемый в нашей стране.

Также существует категория организаций, освобожденных от внесения налога искомой разновидности. К ним относятся компании:

принимающие участие в организации Олимпийских состязаний и соревнований для паралимпийцев, при этом местом их изначальной организации компаний не является Российская Федерация;
работающие на специализированных режимах налогообложения, таких как: упрощенная система, единый налог на доход, являющийся вмененным, единый сбор сельскохозяйственной направленности;
представленные игорными заведениями и выплачивающие соответствующий налог.

Для первой категории обложению не подлежат лишь те финансовые поступления компании, которые появились в результате осуществления связанной с олимпиадой деятельностью. В противном случае налог на прибыль для них является актуальным.

Как понятно из названия отчисления, финансовой базой для его расчета является прибыль, то есть разница между заработанными фирмой финансовыми средствами и затратами, произведенными для осуществления работы.

Видео – Налог на прибыль 2018

Доходы организации: классификация

Давайте рассмотрим, на какие группы разделена категория доходов компании.

Группа 1. К первой относятся доходы, которые получает фирма впоследствии ведения основной деятельности по реализации:

продукта;
работы;
услуги;
прав имущественного характера.

Реализационные доходы являются основной статьей финансовых вливаний, это выручка, получаемая впоследствии продажи товара.

Под товаром подразумевается не только продукция, но или услуга или работа, который был произведен самостоятельно или перекуплен у другой организации.

Определение поступающих средств доходами производится согласно оформлению документов первичных и последующих, подтверждающих получение средств.

Группа 2. Доходы полученные внереализационными путями, то есть никак не связанные с продажей услуг, продукции или работ, а также с производственным процессом на базе организации. К ним обычно относятся начисления по:

штрафным санкциям;
долгам;
списания задолженностей;
другие аналогичные финансовые вливания в бюджет компании.

Доходы компании, не подлежащие учету

Согласно законодательству в сфере налоговых правоотношений, всего существует более четырех десятков финансовых вливаний в бюджет организации, не входящих в базу для расчета величины налогового отчисления. К ним относятся следующие пункты:

товары, работы, имущество, права на него, полученные от сторонних компаний посредством оплаты, внесенной предварительно плательщиками налога, которые, согласно описываемому ранее методу начисления, находят расходы компании и полученные ей доходы;
полученное имущество в формате залога или задатка, гарантирующее дальнейшее выполнение различного рода обязательств;
имущественные наименования или права на них, приобретенные в формате вклада одним из участников хозяйственной направленности общества, который из данного объединения вышел или во время ликвидации сообщества получил долю равномерно разделении обсуждаемого имущества;
объект имущественный, оцениваемый в денежном эквиваленте, приобретенный в форме уставного членского взноса;
помощь безвозмездная, поступившая в виде денежных средств или имущественных объектов;
средства и пособия, уходящие на повышение показателей безопасности атомных станций, размещенных на территории нашей страны, задействованных в различных производственных процессах;
объект имущественный, определенный во владение отделениям органов государственных или муниципальных, посредством принятого властью исполнительной решения;
имущество или деньги, выданные по договору кредитному;
полученные отечественной компанией безвозмездно ценные наименования, если от капитала стороны их передающей, согласно уставу, более половины занимает получаемая сумма.

Расходы компании, подлежащие учету

Разделение расходов, которые учитываются при расчете величины отчисления в пользу казны государства, также производится на две группы.

В первой состоят расходы, взаимосвязанные с осуществляемым фирмой производственным процессом, а также реализацией произведенных наименований.
Не связанные с первым пунктом расходы, то есть находящиеся вне процесса реализации.

Какие затраты компании необходимо принимать во внимание

Под данной категорией признаются лишь те затраты, которые имеют документальное подтверждение и осуществлялись искомым плательщиком налога, то есть конкретной организацией.

Кроме того, зачитывают в качестве уменьшения финансового основания и те расходные статьи, которые соответствуют требуемому уровню экономической обоснованности, то есть, затрачены они непосредственно на нужды компании, или ради осуществления производственного процесса, то есть, в итоге, получения дохода.

Первая группа затрат содержит в себе следующие направления:

материального характера, то есть содержащее в себе все расходы по покупке нужных для производства материалов;
выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию;
амортизация, начисленная компании;
иного плана затраты.

Выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию относится к первой группе затрат

Вторая охватывает:

выплачиваемые компанией штрафные санкции;
понесенные убытки;
прочие затраты.

Не учитываются при учете обложения налогами следующие средства:

штрафы, в дальнейшем отчисляемые в бюджет страны;
дивиденды и иной доход, подлежащий распределению;
взносы, зачисляемые на счет капитала организации по ее уставу;
выплаты за выброс загрязнений в природу, которые по величине превышают установленные нормы.

Методы признания доходов и расходов

Всего существует два метода проведения процедуры признания искомых величин. К ним относятся следующие разновидности.

Признание по начислению. Это означает, что считаются действительными осуществленные затраты и полученные средства на тот период предоставления отчетности, в котором они произведены, при этом не имеет значения, когда по факту поступили на счет или ушли с него деньги.
Признание согласно кассовым показателям. На использование представленной разновидности признания уполномочены далеко не все организации. Во-первых, запрещено к нему прибегать банковским системам, а также тем фирмам, величина заработанной выручки которых без НДС за последние двенадцать месяцев не превысила миллиона рублей на каждый квартальный срок.

Если организация попадает в категорию счастливчиков, которые могут его использовать, то днем, когда получен доход будет считаться дата его непосредственного попадания на банковский счет компании. Что касается затрат, в данном случае они признаются с некоторыми нюансами:

средства, ушедшие на покупку необходимых для производственного процесса материалов, будут внесены в расходы непосредственно во время использования их в производстве;
амортизация считается действительной исключительно по имуществу амортизируемому, оплата за которое поступила от плательщика, при этом оно в обязательном порядке должно использоваться в производстве;
затраты по налоговым выплатам засчитываются на момент фактического произведения отчисления.

Определение финансовой базы

Как уже говорилось выше, сбор на прибыль исчисляется согласно размеру разницы между поступившими и затраченными на производство средствами. Она, собственно, и является той самой базой, которая нужна для определения налога. Процесс определения осуществляется по нарастающему итогу, начиная с перового дня периода налогообложения.

Если в период предоставления отчетности имел место быть убыток, то база финансовая считается равной нулю, при этом плательщик налога, согласно букве закона, имеет право на перенос убытка на любой срок из последующих десяти лет, которые будут продолжаться за убыточным периодом обложения.

Периодом обложения налогом признается двенадцатимесячный срок, календарный, стартующий первого января текущего года и кончающийся 31 декабря

При этом отчетность предоставляется многократно, а именно по истечению:

первых трех месяцев года;
шести месяцев, то есть середины срока;
девяти календарных месяцев;
двенадцати месяцев.

В каждый указанный в нижеследующем период производится исчисление авансовых платежей, определяющихся согласно прибыли, которая была получена компанией:

месячный срок;
по прошествии двух месяцев;
трех месяцев и так далее, пока не закончится год.

Определение базы и величины налога производится компаниями самостоятельно, в конце каждого года. Затем они рассчитывают разницу между общим отчислением, которое полагается перечислить, и величиной уже уплаченных средств авансового характера и вносят остаток

Кбк – что такое и где применяется

КБК – это сокращение, за которым скрывается определение «код бюджетной классификации». Это определенные последовательности чисел, собранные в свод во множестве различных вариантов, использующиеся в работе налоговой системы для ведения учета и упрощения процедур составления и анализа отчетности.

Где производится применение КБК

Учреждение понятия произведено Бюджетным Кодексом Российской Федерации, еще в 1998 году. Служат искомые цифровые последовательности для облегчения трудовой деятельности соответствующих органов, отвечающих за учет поступающих в казну государства доходов, а также уходящих из него расходов.

Бухгалтерская работа на предприятии также выигрывает от наличия искомого свода кодировок, так как составление отчетности стало проще и короче, достаточно иметь под рукой справочник или специализированное программное обеспечение.

Применение кодировок осуществляется лишь в ситуациях, когда имеет место быть операционная финансовая работа, при этом одной из сторон операции является наше государство.

Вписывание плательщиками отчислений кодировок производится непосредственно во время внесения средств, на поручениях платежной направленности.

Определить смысл КБК можно по следующим признакам.

Он состоит из двадцати чисел, которые делятся в свою очередь на четыре части.

Таблица 1. Разделение КБК на составные части

СоставПояснение

Часть 1	Первая среди них носит характер администратора, то есть позволяет определить, в какую структуру государства поступают выплачиваемые средства. Если производится отправка налогового начисления с прибыли в пользу Федеральной налоговой службы страны, то номер административного блока кодировки будет выглядеть, как 182.
Часть 2	Второй блок цифр позволяет определить следующие нюансы: какую группу имеет отправляемый доход; подгруппу или ответвление средств, то есть отношение к налогам, санкциям или пошлинам; статью, номер которой содержит классификатор; уровень бюджета страны, которому предоставляется отчисление, то есть федеральный, региональный и т.д.
Часть 3	Третья часть считается программой, которая дает специалистам знать, что представляет собой отчисление, то есть: налоговый сбор; финансовое взыскание; штрафная санкция.Она состоит из четырех цифровых значений.
Часть 4	Конечные три числа являются классификаторами экономической принадлежности и сигнализируют о том: является ли отправление налоговым сбором; получено ли оно от имеющейся во владении собственности; за произведенные платно услуги; изъяты ли они против воли плательщика.

Когда все четыре части соединяются вместе, получается уникальная кодировка, тот самый бюджетный код, который в дальнейшем вносят в соответствующую графу поручения платежного характера, определяющую направление и назначение выплаченных бюджету денег.

Ставка по перечислению налога на прибыль для бюджетов разного уровня также будет различаться.

Так, на федеральном уровне величина отчисления составляет 3%, при этом для осуществления перевода будет использоваться кодировка в следующей числовой последовательности: 18210101011011000110.

Для уровня субъектов величина выплат составляет 17%, кодировка используется следующая: 18210101012021000110. Суммарно получается 20%.

Эти коды допустимы к использованию организациями, которые не представлены:

группировками плательщиков консолидированного характера;
организациями, учрежденными за рубежом.

Кбк пени по налогу на прибыль

Случаются ситуации, когда компания допускает ошибку и просрочивает платежи по налоговым сборам, в результате чего, за каждый день просрочки она получает штрафную санкцию под названием пеня.

Как только компания устранит проблемы, помешавшие ей осуществить платеж, она будет должна внести всю сумму налога, которую задолжала, а также «накапавший» на него денежный штраф.

Поспешите, пеня добавляется к имеющейся сумме выплат ежедневно.

Для перечисления в бюджет денег по штрафным санкциям, также существует разделения по государственным уровням, на:

В первом случае код бюджетной классификации пени выглядит как 18210101011012100110. Во втором 18210101012022100110.

Кроме того, существует еще одна разновидность санкций денежного характера – штрафы. Они перечисляются в бюджет по следующим кодировкам:

для Федерации – 18210101011013000110;
для субъекта Федерации — 18210101012023000110.

Подведем итоги

В 2017 никаких изменений с кодами бюджетной классификации для налога на прибыль не произошло. Очень важно при осуществлении переводов средств обращать внимание, какой из бюджетов страны должен получить искомые деньги. Каждый из них имеет свой список кодировок, перепутать которые нельзя, если не хотите в дальнейшем выплачивать штрафные начисления.

Важно следить за изменениями в своде кодировок

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kbk-nalog-na-pribyl-v-2018-godu.html

Кбк налог на прибыль в бюджет субъекта 2018 пени

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

в бюджет региона — 17%;

в федеральный бюджет- 3%.

Особенности вычисления и уплаты налога

Налог на прибыль не касается:

предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;

лиц, владеющих игорным бизнесом;

участников центра Сколково;

организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Уплата налога

Кбк пени по налогу на прибыль

федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Порядок и сроки начисления пени

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Источник: https://sokolieds.ru/blog/kbk-nalog-na-pribyl-v-bjudzhet-subekta-2/

Таблица, понятие и интерпретация КБК по налогу на прибыль 2018

Код бюджетной классификации (КБК) необходим для любых перечислений в бюджет. В этой последовательности цифр, которая, на взгляд простого обывателя, не имеет особого смысла, на самом деле содержится информация об источнике средств, их назначении и основных направлениях, на которые будут потрачены эти средства.

До введения такого обозначения эти данные проставлялись в квитанциях, но такая система была не совсем удобна.

Сейчас, благодаря этой системе кодовых обозначений, можно отследить движение любой суммы в государственной казне.

Коды помогают эффективно управлять денежными потоками и делают систему более прозрачной, они складываются из 20 знаков, разбитых на 4 смысловых блока:

Административный раздел. Первые три цифры определяют государственный орган, распоряжающийся поступающими финансовыми потоками.
Для налогов ‒ 182.
Доходный раздел. Четвертый знак указывает на определённую группу доходов в казне, налоговым перечислениям присваивают цифру 1.Следующие два символа указывают на вид перечисления, для налога на прибыль ‒ 01, знаки с 7 по 11 обозначают статьи, в соответствии с бюджетным кодексом.
Цифры 12 и 13 показывают уровень бюджета, в который пойдут перечисленные деньги, это может быть региональный или федеральный бюджет.
Программный раздел. Первые 4 символа этого раздела покажут назначение платежа, например, оплата налога, пеней или перечисление штрафов.
Классифицирующий раздел. Эти цифры определят классификацию вида дохода, например налоговые или неналоговые отчисления.
Налоговым поступлениям присваивается номер 110.

Рассмотрев каждый из блоков, становится ясно, что это за платёж и куда он будет направлен.

Например, код отчислений с прибыли 182 1 01 01011 01 1000 110 в федеральный бюджет можно «прочитать» следующим образом:

182 – перечисленные средства попадут в бюджет;
1 – налоговое поступление;
01 – перечисление налога на прибыль;
01011 – статья и подстатья бюджетного кодекса;
01 – средства будут зачислены в федеральный бюджет;
1000 – первичное перечисление;
110 ‒ платёж отнесён к налоговым доходам.

Скачать новые коды бюджетной классификации на 2018 год

Всем, кто перечисляет налоги, необходимо знать актуальные КБК на текущий год, ведь платёжное поручение с неверным кодом вернётся обратно или «зависнет» на счетах налоговых служб. Тогда бухгалтеру необходимо будет найти соответствующий платёжный документ и обратиться в налоговую.

При этом, согласно судебной практике, неверный КБК не признаётся ненадлежащим исполнением обязанностей по оплате налогов и не влёчет наложения штрафа на организацию.

Если платёж с неверным кодом всё-таки был зачислен в пользу другой статьи доходов, то следует обратиться в налоговую за сверкой, а после — отправить письмо с просьбой о возврате или перенаправлении неверно уплаченных средств. Оплату придётся произвести заново, указав верный КБК.

В 2018 году используются коды, установленные приказом Минфина от 16.12.2014№150н, с учётом изменений, внесённых в 2015 году.

Штрафы и пени переводятся по тем же КБК с небольшим исключением:

чтобы оплатить пени, цифры с 11 по 17 меняются на 2100 вместо 1000;
чтобы оплатить штрафы, цифры с 11 по 17 меняются на 3000.

КБК, находящийся в документах по перечислению, не является простой формальностью. Правильный его выбор – основное условие, что перечисление попадёт в оплату необходимой статьи дохода бюджета, и не потеряется.

Каждый символ кода имеет смысловую нагрузку и содержит информацию о назначении средств и об их получателе.

Коды периодически меняются, поэтому перед отправкой денежных средств, важно узнать актуальный КБК.

Об изменении кодов КБК можно узнать из видео.

Читайте также! Общий журнал работ — составляем образец заполнения

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/kbk-na-pribyl.html

Кбк на 2017 год

КБК (коды бюджетной классификации) надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов и других сборов. Кбк на 2017 год утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н. В данном разделе вы найдете полезную информация о КБК по всем налогам, взносам и другим платежам.

Кбк 2018: коды бюджетной классификации (кбк) на 2018 год

Чтобы платежи не затерялись и не попали в невыясненные, правильно заполняйте КБК в платежных поручениях. Все КБК 2018 (коды бюджетной классификации) на 2018 год — в этой статье. 15777

Кбк по страховым взносам на 2018 год: таблица

В 2018 году перечислять страховые взносы в налоговую и фонды организации и предприниматели должны на разные коды бюджетной классификации. Таблица с КБК по страховым взносам на 2018 год — в этой статье. 3368

Кбк 2017 (коды бюджетной классификации)

Смотрите и скачивайте Кбк на 2017 год по всем налогам, взносам и платежам. Таблицы с актуальными кодами бюджетной классификации помогут перечислить все платежи вовремя и без проблем. 71757

Кбк ндфл 2018 за сотрудников

Для того чтобы правильно перечислять налоги с доходов, смотрите актуальные Кбк ндфл 2018 за сотрудников. Все коды, а также образец заполнения платежки, можно скачать. 4367

Расшифровка КБК 2017: какой налог

В этой статье вы найдете расшифровку всех КБК 2017 и узнаете какой это налог, пени или штрафы. Смотрите расшифровку КБК 18210202010061010160, 18210102010011000110 и других кодов. 9371

Неверный КБК в платежном поручении можно уточнить 3618
Коды бюджетной классификации: справочник КБК на 2015 год 62258
Налоговики утвердили КБК для форм отчетности 7815

Указывайте в платежных поручениях по налогу на добавленную стоимость правильные коды бюджетной классификации. Актуальные КБК НДС 2018 для юридических лиц — в этой статье. 392

Чтобы избежать невыясненных платежей в 2017 году, важно правильно указывать КБК НДС в платежных поручениях. Смотрите КБК налога, пеней и штрафов в таблицах, а также образцы заполнения платежных поручений по налогу для юридических лиц. 1601

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 122975

КБК на 2016 год 122975
Таблица соответствия КБК 2014 и новых КБК 2015 12747
Коды бюджетной классификации: справочник КБК на 2015 год 62258

В КБК налога на прибыль 2017 года для юридических лиц были внесены изменения. Введен отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний. Смотрите актуальные коды налога, пеней и штрафов в таблицах. 17253

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2018 году на новые КБК. Минфин обновил коды бюджетной классификации приказом от 09.06.2017 № 87н: введены новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года. Как применять новые коды, читайте в статье. 1185

Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/kbk-na-2017-god

Кбк налога на прибыль 2018 года

Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц.

Налог на прибыль в 2018-м: новые ставки, старые сроки

Организации обязаны отчислять налог на прибыль, то есть, определенный процент от разницы заработанных и потраченных денег.

Основной ставкой в РФ остается 20%. До 2017 года она распределялась таким образом: 18% шли в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

С 2017-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2018 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

Сроки уплаты не изменились. Налог на прибыль за 2017 год в бюджеты следует перечислить не позднее 28 марта 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Как и ранее, он исчисляется с учетом авансовых платежей, произведенных в предыдущем, 2016 году.

Коды, пени и штрафы

Что из себя представляют КБК налога на прибыль 2018 года? Это наборы из 20 цифр, которыми «шифруются» необходимые данные. Скажем. 3 первых цифры — это так называемый административный раздел, они говорят о том, куда должны быть направлены средства:

в ПФ РФ — 392;
в ФНС — 182;
в ФОМС — 393.

Дальше идут цифры, обозначающие вид дохода, показывающие, откуда он идет, каково назначение платежа и иные его особенности.

Помимо собственно налогов в соответствующих таблицах мы видим коды и для штрафов и пеней. Пени — это начисления за каждый день просрочки оплаты. Штрафом называют единовременное денежное взыскание. Взимается он однократно, за грубые нарушения сроков оплаты. Если налоговая служба наложила на организацию или предпринимателя пени или штраф, в платежке надо указывать соответствующий КБК.

Кбк налога на прибыль 2018 года: таблица

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
Налог на прибыль в 2018 году
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110	182 1 01 01013 01 2100 110	182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110	182 1 01 01014 02 2100 110	182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря . № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110

При ошибке в КБК налога на прибыль 2018 года, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы.

Если невозможно понять назначение платежа из-за этой ошибки, то он вовремя не дойдет по назначению, значит, налоговая инспекция вправе считать это нарушением, приведшим к неоплате налога.

Ситуация может повлечь фиксацию недоимки с назначением пени или штрафа. Плательщику в суде придется доказывать, что налог он пытался заплатить.

Если КБК просто перепутан, платеж перечислят, но не в тот бюджет, куда нужно, все равно пройдет время, пока ситуация прояснится, пока осуществится перевод денег на нужные реквизиты. А сроки могут поджимать, снова возникнет сложная коллизия.

Хорошо, если бухгалтер сам вовремя заметит ошибку и сообщит в налоговую или ПФ, ФОМС. В другом случае не исключено, что решать вопрос придется через суд. Если вы заметили допущенную ошибку в указанном КБК, то направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.