Налоги ип в 2018 году — изменения и нововведения — все о налогах

Новые налоги для ип 2018 — Советы юристов

То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Перечень налогов для ИП (последние данные)

При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

  • НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
  • УСН, если ИП применяет упрощенку,
  • ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
  • патент, если ИП применяет патент;
  • НДС;
  • налог на имущество.
  • Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

    Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • страховые взносы с зарплаты работников;
  • взносы ИП за себя;
  • торговый сбор.
  • В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него. Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье «Сравнительная таблица всех изменений на 2018 год» .

    Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Налоги ИП в 2018 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

    Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

    Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.
  • Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

    Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

    Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

    Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31
  • Новый номер «Упрощёнки»

    Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

    При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.

    Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

    Налоги ИП в 2018 году с работниками: как платятся страховые взносы

    Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

    Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

    • 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
    • 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
    • 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).
    • Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

      Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году: 6% и 15%

      Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

    • НДФЛ от предпринимательской деятельности;
    • НДС за некоторыми исключениями;
    • страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
    • налога на имущество.
    • Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

    • страховые взносы;
    • больничные, которые не возмещает ФСС;
    • дополнительные взносы на соцстрахование.
    • Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

      График уплаты налогов на УСН

      График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.

      Налоги ИП в 2018 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

      Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

      Калькулятор налогов ИП

      Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

      Налоги ИП в 2018 году (сравнительная таблица)

      Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.www.26-2.ru

      Налоги ИП в 2018 году: изменения и нововведения

      В этой статье мы начинаем собирать все изменения, которые будут ждать ИП в 2018 году. Эта статья больше сводная, так как каждое изменение будет сопровождаться ссылкой на соответствующую статью, если это необходимо.Статья будет постоянно обновляться, по мере поступления новой информации из СМИ и официальных источников.Если вам есть что добавить, или у вас есть новая информация по изменения в законах для ИП на 2018 год, то большая просьба поделиться в комментариях, которые находятся в конце статьи.

      Перенос сроков по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2019 года

      Подробности в двух статьях ниже:

      Важно для тех ИП, которые торгуют на рынках ярмарках!

    Источник: http://uruh-sovet.ru/novye-nalogi-dlja-ip-2018/

    Налоги для ИП в 2018 году

    В 2018 году правительство намерено повысить налоги для ИП и перейти на фиксированные взносы для предпринимателей. Чиновники считают, что представители малого бизнеса готовы к индексации налогов. Кроме того, в следующем году предпринимателям придется завершить переход на онлайн-кассы. Поддержка со стороны правительства обеспечит развитие предпринимательства, подчеркивают эксперты.

    В следующем году правительство намерено повысить налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса. В первую очередь чиновники предлагают повысить коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД, что приведет к увеличению платежа на 4%. В результате предпринимателям, которые используют данный налоговый режим (розничная торговля, общепит, бытовые услуги и т.д.), придется увеличить свои расходы.

    Также представители Минэкономразвития предлагают применить повышенный дефлятор к другим налоговым спецрежимам. В том числе повышение налогов для ИП на 4% в 2018 году коснется предпринимателей на УСН и патенте. Кроме того, соответствующим образом будет проиндексирован торговый сбор. При этом регионы смогут самостоятельно регулировать окончательный платеж, исходя из местных особенностей.

    Умеренное повышение налогов соответствует экономическим реалиям, считает эксперт Павел Орловский. Индексация в пределах 4% позволит избежать резкого повышения цен. Более существенный рост налогов ожидается после окончания президентских выборов, считают эксперты.

    Ранее власти обсуждали возможную отмену налоговых спецрежимов, что стало бы настоящим испытанием для малого бизнеса. Помимо повышенного коэффициента-дефлятора, сохраняется региональный коэффициент, позволяющий уменьшить итоговый платеж. При этом ставка ЕНВД сохранится на уровне 15%.

    Данное повышение обеспечит дополнительные поступления для местных бюджетов, отмечают эксперты. В отличие от федерального бюджета, регионы испытывают острый дефицит ресурсов.

    По итогам первых 9 месяцев 2017 года поступления по ЕНВД обеспечили 51,2 млрд руб. доходов бюджетов муниципалитетов.

    Более 2 млн предпринимателей используют данный налоговый режим, однако в течение года количество ИП и юрлиц на ЕНВД сократилось на 60 тыс.

    Власти планировали повысить коэффициент-дефлятор еще в 2016 году, однако сложная экономическая ситуация вынудила чиновников пересмотреть данное решение. Чиновники отказались от индексации налога на 16%, что позволило сократить издержки бизнеса на 14 млрд руб. Также власти оставили без изменений дефлятор на 2017 год.

    Помимо индексации налогов ИП в 2018 году, в скором будущем предпринимателей ожидают другие нововведения.

    Нововведения в налоговой сфере

    Индексация УСН не отразится на предельных доходах, которые позволяют перейти на упрощенку в следующем году. Доходы за 9 месяцев предпринимателей, которые планируют перейти на УСН, не могут превышать 112,5 млн руб. Для сохранения упрощенки доходы ИП за предыдущий год должны быть в рамках 150 млн руб.

    Еще одно нововведение чиновников – существенное повышение МРОТ, которое отразится на повышении взносов предпринимателей. Чиновники планируют увеличить данный показатель до 9489 руб.

    , что позволит сократить разрыв между прожиточным минимумом и МРОТ. При этом правительство планирует в 2018 году ограничить налоги для ИП, которые осуществляют деятельность без работников.

    Взносы предпринимателей за себя со следующего года станут фиксированными, однако общая сумма платежей станет больше.

    Согласно оценкам Минтруда, повышение МРОТ приведет к увеличению нагрузки на бизнес на 44 млрд руб. в год. Кроме того, расходы регионов вырастут на 56 млрд руб. Взносы ИП за себя в рамках пенсионного страхования будут зафиксированы на уровне 26545 руб.

    Для предпринимателей, чьи доходы превышает 300 тыс. руб., придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Также предпринимателям придется увеличить затраты на ОМС за себя – до 5840 руб.

    Таким образом общие взносы предпринимателей без работников увеличатся на 13,6%.

    В следующем году завершится переход предпринимателей на онлайн-кассы, что позволит усилить контроль со стороны ФНС.

    Читайте также:  Кбк добровольных страховых взносов в 2017-2018 годах - все о налогах

    Представители налоговой будут получать информацию о торговых операциях в режиме реального времени. При этом ИП придется использовать кассовые аппараты нового образца.

    В том числе данная норма будет распространяться на предпринимателей, которые торгуют пивом (с 1 июля 2018 года).

    Также со следующего года будут публиковаться данные о должниках по страховым взносам. В текущем году на сайте ФНС были опубликованы сведения о штрафах и налоговых нарушениях. Данная мера направлена на сокращение количества компаний, у которых есть долги перед бюджетом.

    Эксперты определили, какие изменения ожидают ИП в связи с повышением налогов в 2018 году.

    Последствия для ИП

    Несмотря на повышение налоговой нагрузки, предприниматели смогут избежать серьезных проблем в следующем году. Представители бизнеса успели адаптироваться к новым экономическим реалиям и существенно улучшили свое финансовое положение.

    Для дальнейшего восстановления экономического роста правительству необходимо расширить программу развития предпринимательства. Замедление инфляции позволяет рассчитывать на дальнейшее снижение ключевой ставки ЦБ. В результате банки смогут снизить стоимость заемных ресурсов, что станет новым фактором экономического роста в среднесрочной перспективе.

    Кроме того, немаловажным фактором остается стабильность валютного рынка. Ожидаемое повышение цен на нефть позволит правительству укрепить позиции рубля, что положительно отразится на потребительских настроениях.

    Еще одна сфера для улучшений – оптимизация налогового администрирования. Власти должны устранить существующие ограничения для развития предпринимательства, что приведет к повышению инвестиционной привлекательности отечественной экономики.

    Смотрите видео об общем предпринимательском счете:

    Читайте также:

    Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

    Источник: http://2018god.net/nalogi-dlya-ip-v-2018-godu/

    Изменения для ИП в 2018 году: налоги, МРОТ, штрафы

    Поддержка малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей по-прежнему входит в сферу интересов правительства. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, с 2018 года запланирован ряд нововведений.

    С 2018 года все категории индивидуальных предпринимателей будут обязаны при расчетах использовать кассовые аппараты. Если раньше те, кто работал на ЕНВД или патентах освобождались от использования кассового аппарата, то с 1 июля 2018 г. закон обяжет их перейти на ККТ нового образца.

    Онлайн кассы

    В 2017 г. начался переход на онлайн кассы нового образца. Переход будет постепенным. Раньше остальных на ККМ нового образца перешли предприниматели, занимающиеся продажей пива – с 31.03.2017. Большинство ИП должны начать их использование с 01 июля 2017 г. Самую длительную отсрочку получили те, кто работает на патентах и ЕНВД.

    По замыслу это нововведение поможет повысить собираемость налогов федеральной и региональным налоговым службам. Предполагается также, что оно упростит процесс постановки на учет новых кассовых аппаратов.

    Чтобы их издержки оказались не слишком большими, федеральным законом установлена максимальная сумма расходов в размере не более 18 тыс.руб. за один кассовый аппарат.

    Чтобы облегчить переход на новую систему, правительство предусмотрело налоговый вычет в размере, не превышающем 18000 р. для приобретения касс нового образца. Старые кассы автоматически снимут с учета, поэтому работать по ним больше не получится.

    О самозанятых

    В следующем году изменения коснутся и самозанятых граждан, к которым относятся:

    • репетиторы; • гувернантки и няни; • домработницы;

    • подсобные рабочие на домашнее хозяйство.

    Пока их заработок налогами не облагается, но к окончанию 2018 года эту категорию неофициальных предпринимателей планируют обязать платить налоги наравне со всеми.

    Налоги для ИП в 2018 году

    Одно из изменений коснется способа уплаты налогов. Если раньше ИП и организации могли оплачивать налоги лишь за себя, в 2018 году власти предоставят возможности внесение оплаты за третьих лиц.

    Кроме того, предполагается, что при патентной системе налогообложения размер взносов смогут определять местные органы власти.

    Уменьшение количества документов, предоставляемых в налоговую, по замыслу ФНС сократит число ошибок, а сама система налогообложения станет более прозрачной.

    Кроме того, благодаря такой схеме подачи деклараций время на прием документов и создание отчета значительно сократится, что является несомненным плюсом и для самого предпринимателя, и для сотрудников налоговых органов.

    Еще одно изменение коснется предпринимателей, работающих без наемных сотрудников. Они должны будут оплачивать налог в размере 6% не только от выручки, но и от суммы совокупного дохода.

    МРОТ

    Среди выплат ИП не последнее место занимают страховые взносы, напрямую связанные с минимальной оплатой труда. Поэтому информация о размере МРОТ важна не только для наемных работников, но и для работодателей.

    На данный момент размер МРОТ составляет 7800 р. Информации о том, изменится ли эта цифра в 2018 г. пока нет, но предполагается, что на начало года она останется прежней. Но Министерством труда было выдвинуто предложение, чтобы размер МРОТ был не федеральным, а региональным, свой для каждого субъекта РФ.

    Предпосылок для принятия этого предложения пока нет. Правительство опасается, что это приведет к большому количеству ошибок при расчетах.
    Кроме того, если этот закон будет принят, страховые выплаты резко вырастут, ведь региональный МРОТ превышает федеральный.

    Штрафы

    Информации по этой теме на данный момент недостаточно. Однако уже с 25.07.2017 на сайте ФНС можно будет найти информацию по административным правонарушениям и штрафам. Публиковаться будут данные по всем ИП и организациям. Это даст возможность проверить надежность контрагента.

    Налоги ИП на УСН

    Для ИП, желающих перейти на УСН с первого января 2018 г. установлен потолок доходов. Он должен быть не более 112,5 млн. р. за девять месяцев 2017 г.

    Патентная система налогообложения.

    К хорошим новостям относится то, что несвоевременная потеря патента не приведет к потере права работать по этой схеме. Если же предприниматель обладает несколькими патентами на разные виды деятельности закон разрешает ему вести единый учет по ним.

    Поделитесь статьей в соц. сетях:

    Источник: http://novyy-god.ru/izmeneniya-dlya-ip-v-2018-godu/

    Ип изменить налогообложение 2018 в середине года

    Разумеется, это касается тех ИП на ЕНВД (или ПСН), которые ранее имели право не использовать кассовую технику при проведении наличных расчетов.

    Есть призрачная надежда, что эту дату перенесут на 2021 год, так как еще в начале 2017 в ГосДуму поступил соответствующий законопроект: В ГосДуме появился новый законопроект о переносе даты перехода на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД на 2021 год (!) Вообще, у меня на блоге очень много статей по теме онлайн-кассы, которые все собраны в отдельной рубрике: Расчетный счет и работа с наличкой Обновление! Снова дали отсрочку для ИП, торгующих пивом до 1 июля 2018 года.

    Поэтому, рекомендую обязательно прочитать вот эту небольшую статью: https://dmitry-robionek.ru/sovet/spisok-vidov-dejatelnosti-po-kotorym-nuzhno-uvedomljat-nadzornye-organy.html Росстат утвердил 23 отчета на 2018 год. Что нужно сдавать ИП? Росстат недавно опубликовал новый приказ, в котором приведено аж 23 отчета (точнее, статформы), которые будут сдавать юрлица и ИП с 2018 года.

    Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

    Эти суммы указаны для бизнесменов, доход которых не превышает 300 тыс. рублей ежегодно. Если деятельность ИП приносит большую прибыль, происходит увеличение размера страховых поступлений на 1% от объёма денежных средств, превышающих установленный лимит.

    Но теперь эти суммы не зависят от МРОТ, который сейчас составляет 9489 рублей. Объём фиксированных платежей будет ежегодно устанавливаться Правительством РФ путём принятия соответствующих законов.

    Существенных изменений при расчёте взносов за работников в 2018 году не произошло.

    Как поменять систему налогообложения для ип

    • 1 Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года
    • 2 Фиксированные налоги для ИП в 2018 году
      • 2.1 Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
      • 2.2 Исключения в оплате фиксированных выплат
    • 3 Налоги для ИП на УСН в 2018 году
      • 3.1 Особенности налогообложения ИП, имеющего работников
    • 4 Единый налог на вмененный доход для ИП в 2018 году
    • 5 Будут ли существовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

    Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

    Налоги ип в 2018 году: изменения и нововведения

    Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.

    • Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
    • Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
    • В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

    Более подробная статья по налоговым каникулам находится здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/nalogovye-kanikuly-ip-2016.html Также еще вот на эту статью обратите особое внимание: https://dmitry-robionek.

    ru/sovet/svodnye-dannye-po-nalogovym-kanikulam.

    html Самозанятые граждане В мае 2017 года на сайте ФНС появилось незаметное объявление, что начат прием от граждан, которые хотят легально заниматься бизнесом, но без открытия ИП (или ООО).

    Изменения для ип в 2018 году последние данные

    Внимание

    Применение ЕНВД в настоящее время является правом, а не обязанностью налогоплательщиков, ведущих установленной главой 26.3 НК РФ деятельность. При переходе на ЕНВД необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления такой деятельности в течение пяти дней с момента применения ЕНВД.

    Заявление ИП подает по форме, установленной законодательно (форма ЕНВД-2). Ограничение по средней численности работников ИП для перехода на ЕНВД такое, как и при УСН – средняя численность работников не должна быть более 100 человек. Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) На ПСН индивидуальный предприниматель может перейти с любой системы налогообложения.

    Налоги ип в 2018 году — изменения и нововведения

    Важно

    Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

    Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц. Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В.

    Налоги и взносы для ип в 2018 году: что нового?

    Помимо индексации налогов ИП в 2018 году, в скором будущем предпринимателей ожидают другие нововведения. Нововведения в налоговой сфере Индексация УСН не отразится на предельных доходах, которые позволяют перейти на упрощенку в следующем году.

    Доходы за 9 месяцев предпринимателей, которые планируют перейти на УСН, не могут превышать 112,5 млн руб. Для сохранения упрощенки доходы ИП за предыдущий год должны быть в рамках 150 млн руб. Еще одно нововведение чиновников – существенное повышение МРОТ, которое отразится на повышении взносов предпринимателей.

    Чиновники планируют увеличить данный показатель до 9489 руб., что позволит сократить разрыв между прожиточным минимумом и МРОТ.

    Налоги для ип в 2018 году

    Нет Да Право на вычет имеют ИП на ЕНВД и ПСН Иные изменения, затрагивающие ИП в 2018 году К другим изменениям, с которыми предпринимателям придется столкнуться в 2018 году, можно отнести следующие:

    • Введение налоговой амнистии. С начала 2018 года с ИП будет списана безнадежная задолженность по налогам и страховым взносам. По налогам спишут долги за период до января 2015 года, по взносам за период до января 2017 года, при условии, что взносы были начислены в максимальном размере.
    • Изменение форм отчетности за сотрудников. В 2018 году изменения претерпят расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В частности, на титульном листе появятся строки ИНН/КПП и код формы реорганизации.
    • Новая форма декларации по НДФЛ. С отчетности за 2017 год ИП на ОСНО, а также предприниматели, получившие доход от продажи личного имущества, должны будут отчитываться по новой форме.

    Налоги для ип без работников 2018: нововведения и изменения

    В текущем календарном году произошли изменения в повышающих коэффициентах для дорогостоящих авто. Они снижены до 1,1 для технических средств ценой от трёх до пяти миллионов рублей и до 3 лет с года выпуска транспорта.

    А также появилась возможность для получения льгот при таком налогообложении. Этими вычетами могут воспользоваться инвалиды, ветераны ВОВ, участники боевых действий и многие другие.

    Более подробную информацию о лицах, которым можно оформить льготу по транспортному налогу в вашем регионе получают, обратившись в ФНС по месту регистрации. Самым приятным нововведением 2018 года стал Федеральный закон о налоговых амнистиях.

    Читайте также:  Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу - образец 2018 года - все о налогах

    Этот нормативный акт позволит списать задолженности индивидуальных предпринимателей по выплатам, накопленным за период деятельности до 31.12.2014.

    Для ИП-работодателя, который сдаёт обязательный перечень форм в сроки, указанные выше, добавляются:

    • 2-НДФЛ — до 1 апреля текущего года;
    • 6-НДФЛ — по 31 марта (если отчитываются за год) и, при квартальной сдаче, до последнего числа месяца последующего за отчётным;
    • страховая отчётность по взносам — до 20 числа месяца, следующего за отчётным;
    • СЗВ-М — до 15 числа последующего месяца, за который предъявляется отчёт;
    • ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ — предоставляются в ПФР за год до 1 марта, при увольнении сотрудника на пенсию — в течение трёх рабочих дней с даты выхода человека на заслуженный отдых;
    • форма о среднесписочной численности штата за год — до 20.01.2018.

    Вторым вариантом привлечения к обязательному предоставлению сведений является письменное уведомление из органа власти о необходимости предъявления установленных форм.

    Источник: http://zakon52.ru/ip-izmenit-nalogooblozhenie-2018-v-seredine-goda/

    Какие налоги платит ИП в 2018 году? — Центр Совета

    Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

    Виды налогообложения для ИП в 2018 году

    На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

    • Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
    • Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
    • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
    • Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

    Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

    Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

    Общая система налогообложения для ИП

    Условия применения

    В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

    • По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
    • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

    Освобождение от налогов

    Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

    Плюсы ОСНО для ИП:

    • Подходит для любых видов деятельности;
    • Отсутствуют ограничения на прибыль;
    • Возможность найма любого количества сотрудников;
    • Возможность аренды любого количества помещений;

    Минусы ОСНО для ИП:

    • Высокая налоговая нагрузка;
    • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
    • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

    Упрощенная система налогообложения для ИП

    Условия применения

    Применение УСН в 2018 году возможно, если:

    • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
    • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
    • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

    Освобождение от налогов

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы УСН для ИП:

    • Сниженная налоговая нагрузка;
    • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
    • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
    • Минимальная отчетность.

    Минусы УСН для ИП:

    • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
    • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

    Единый сельскохозяйственный налог для ИП

    Условия применения

    В 2018 году ЕСХН могут применять:

    • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию (то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
    • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
    • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

    Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

    Освобождение от налогов

    Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы ЕСХН для ИП:

    • Упрощенный порядок ведения учета;
    • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
    • Минимальная отчетность.

    Минусы ЕСХН для ИП:

    • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

    Единый налог на вменённый доход для ИП

    Условия применения

    Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

    Освобождение от налогов

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы ЕНВД для ИП:

    • Фиксированный размер налога;
    • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
    • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

    Минусы ЕНВД для ИП:

    • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
    • Ограничения по видам деятельности;
    • Привязка к размеру арендуемой площади.

    Патентная система налогообложения для ИП

    Условия применения

    В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

    Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

    Освобождение от налогов

    Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

    • Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • Налог на добавленную стоимость.

    Плюсы ПСН для ИП:

    • Простая бухгалтерская отчетность;
    • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
    • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
    • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

    Минусы ПСН для ИП:

    • Ограниченный перечень видов деятельности;
    • Ограничения по средней численности наемных работников.

    Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

    В 2018 году нас ждут следующие изменения:

    • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
    • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
    • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
    • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный       формат;
    • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

    Какие налоги платят ИП в 2018 году?

    Самую актуальную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru:

    Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ip-v-2018-godu/

    Налоги для индивидуального предпринимателя в 2018 году

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
    • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
    • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
    • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

    Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

    Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов.

    Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета.

    Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета. Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/.

    Особенность в том, что в 2018 году патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог.

    Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать.

    Для начала выясним, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы.

    В 2018 году предприниматель обязан платить взносы как минимум «за себя» с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности.

    Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2018 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 32 385 рублей за весь год:

    Изменения для ИП в 2018 году: свежие новости, размер налогов

    Перечень преобразований для ИП включает в обязательном порядке использование с 1 июля 2018 г. усовершенствованных ККА. Разрабатывается механизм уменьшения страховых взносов с параллельным повышением штрафных санкций до 20% за нарушение сроков уплаты налога.

    Их использование начнется в обязательном порядке с 1 июля следующего временного периода. Данные перемены в первую очередь выгодны налоговым службам, так как позволят увеличить поступление платежей и повысят прозрачность ведения бизнеса. Фискальные службы обещают представителям бизнеса упростить порядок постановки на регистрацию ККА.

    Еще почитать:  Узнать регистрационный номер в пфр по инн

    Изменения для ИП в 2018 году

    Вторым шагом при открытии ИП в 2018 году является выбор системы налогообложения. Всего в России существует 5 видов, на наиболее популярны всего два — упрощенная система по УСН в 6 % и УСН в 15 %. Кроме этого, предпринимателю необходимо будет платить взносы в ФФОМС, а также в Пенсионный Фонд.

    В 2018 году индивидуальных предпринимателей ожидает ряд изменений, которые коснутся специальных режимов налогообложения и работы с контрольно-кассовыми аппаратами.

    Налоги для ИП в 2018 году планируется сделать более открытыми в пользу государства, чтобы сократить число предпринимателей, работающих по серым схемам.

    На рассмотрении находится вопрос об отмене больших размеров страховых взносов, но также и установлении внушительных штрафов за их несвоевременную оплату — до 20 % от общей стоимости страхования.

    Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать

    Но есть и плохая новость: 1 – июля 2018 года будет последним днем, когда ИП на ЕНВД (или ПСН) обязаны начать использовать онлайн-кассы. Разумеется, это касается тех ИП на ЕНВД (или ПСН), которые ранее имели право не использовать кассовую технику при проведении наличных расчетов.

    • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
    • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
    • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
    • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
    • о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
    • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
    • об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

    Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

    Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

    Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО.

    В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

    Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре.

    До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно.

    Читайте также:  Ошибочно пробит чек с ндс - что делать? - все о налогах

    Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

    Еще почитать:  Узнать долг по квартплате по адресу онлайн

    Хочу открыть ИП какие налоги надо платить 2018

    Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ.

    Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране.

    Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

    • объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
    • объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

    Налоги для ИП без работников 2018: нововведения и изменения

    В-четвертых, на 2018 год Министерство финансов установило крайнюю сумму доходов ИП по упрощенной системе налогообложения. Так, их сумма не должна превышать 150 млн. рублей за год. Данные цифры совпадают с 2017 годом и зафиксированы вплоть до 2020 года.

    2) ИП на ПСН теперь могут не волноваться о просрочке патента (раньше это приводило к автоматическому переводу на ОСН): если предприниматель не успел вовремя продлить патент, он не лишится своего права использовать ПСН. Но за просрочку платежа полагается штраф.

    Налоги ИП в 2018 году — изменения и нововведения

    • С начала года применяйте новые значения коэффициентов-дефляторов по ЕНВД (1,868) и ПСН (1,481) (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

    Источник: http://uristtop.ru/avto-i-zakon/nalogi-dlya-individualnogo-predprinimatelya-v-2018-godu

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2018 году

    В настоящий момент в РФ официально утверждены 6 режимов налогообложения: 5 специальных и 1 общий. Попробуем разобраться, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в том или ином случае.

    Специальные или особые системы налогообложения имеют ограничения по видам деятельности, количеству наемных работников и размеру дохода, а также по перечню лиц, которым разрешено применять тот или иной режим налогообложения.

    Общая или традиционная система налогообложения не имеет никаких ограничений и может применяться всеми налогоплательщиками, вне зависимости от их организационно-правовой формы, уровня доходов, количества работников и вида осуществляемой деятельности.

    Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

    Краткая характеристика режимов налогообложения

    Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

    Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.

    Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП

    Таблица № 1. Специальные системы налогообложения для ИП

    Основание УСНО ЕНВД ПСНО
    По каким видам деятельности можно применять По всем видам деятельности По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.26 НК РФ По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.43 НК РФ
    Кто не может применять Не могут применять режим лица, указанные в п. 3 ст.346.12 НК РФ Не могут применять режим лица, указанные в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ Не применяется в случае осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом п. 6 ст. 346.43 НК РФ
    Налоги, уплачиваемые на режиме Единый Единый вменный Налог в виде стоимости патента
    Налоговая база Для УСН 6% – доходы

    Для УСН-15% доходы, уменьшенные на расходы

    Вмененный государством доход Потенциально возможный к получению доход
    Налоговый период год квартал Количество месяцев, на которые приобретен патент
    Периодичность уплаты налога (авансовых платежей) Авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 кв., полугодия и 9 мес.)

    Налог – по итогам года

    Налог по итогам каждого квартала Стоимость патента оплачивается одним или 2 платежами, в зависимости от того, на какой срок приобретен патент
    Возможность учета уплаченных страховых взносов Да

    УСН 6% – уменьшают налог к уплате

    УСН 15% – включаются в состав расходов

    Да, уменьшают налог к уплате Нет
    Отчетность Декларация по итогам года Декларация по итогам каждого квартала Отсутствует
    Ограничения для применения Доход за год – не более 150 млн.руб.

    Численность сотрудников – не более 100 человек

    Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн.руб.

    Общая численность сотрудников – не более 100 человек Общая численность сотрудников – не более 15 человек

    Доход за год не более 60 млн.руб.

    Подбор оптимальной системы налогообложения ИП

    Рассмотрим на примерах, какие из систем налогообложения будут выгодны в той или иной ситуации.

    Бизнес в Интернете

    Для дистанционной торговли, а именно к такой ФНС относит торговлю в сети Интернет, в настоящий момент предусмотрено 2 режима налогообложения: ОСНО и УСНО.

    Общая система налогообложения будет выгодна только для крупных интернет-магазинов, с большими оборотами, работающими в сфере оптовой торговли и имеющих контрагентов, также применяющих ОСНО.

    Во всех остальных случаях, наиболее оптимальным для ИП, ведущего бизнес в сети, будет упрощенная система налогообложения.

    При выборе указанного режима необходимо будет определиться с объектом налогообложения: УСН 6% (доходы) или УСН 15% (доходы минус расходы).

    УСН 6% будет выгодна ИП:

    • Оказывающим услуги через Интернет.
    • Реализующим товар собственного производства.
    • Реализующим товар с высокой наценкой.

    Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%. При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

    УСН 15% будет выгодна ИП:

    • Реализующим товары с невысокой наценкой.
    • Реализующим товары в кредит.

    Учитывая изложенное, если расходы будут превышать 65 и более процентов от общей суммы дохода наиболее оптимальным в данной случае будет выбор объекта УСН 15%. При этом, ИП при расчете налога сможет учесть произведенные им расходы, включающие в том числе и страховые взносы.

    Пример № 1. Интернет-магазин по продаже товаров

    Исходные данные

    Вид деятельности: торговля в сети Интернет

    Наемные сотрудники: отсутствуют

    Доход за 1 квартал 2018 года: 700 000 руб.

    Расход за 1 квартал 2018 года (без учета страховых взносов): 500 000 руб.

    Сумма страховых взносов за себя: 8 096,5 руб.

    Расчет налога УСН 15%

    (Доход – Расход) х 15%

    (700 000 – 500 000) х 15% = 30 000 руб.

    Расчет налога УСН 6%

    (Доход х 6%) – уплаченные страховые взносы

    (700 000 х 6%) – 8 096,5 = 33 904 руб.

    Вывод: применение УСН 15% в данном случае выгоднее, так как расходы превышают 65% от суммы полученного дохода

    Оказание услуг физическим и юридическим лицам

    При оказании услуг ИП могут использовать 3 режима налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН.

    Выбор оптимальной системы зависит от вида осуществляемой деятельности, региона и муниципального образования в котором ведется данная деятельность, количества наемных работников, площади торгового зала, а также от того, кому данные услуги оказываются

    Пример № 2. Парикмахерские услуги

    Исходные данные:

    Вид деятельности: бытовые услуги (парикмахерская)

    Наемные сотрудники: 10, включая ИП

    Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

    Доход за 1 квартал 2018 года: 3 200 000 руб.

    Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 400 000 руб.

    Сумма страховых взносов ИП за себя и работников: 460 000 р.

    Расчет ЕНВД за 1 квартал

    (Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

    Примечание: базовая доходность и физический показатель для каждого вида деятельность указан в п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

    Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

    К2 определяется законом муниципального образования, в котором ведется деятельность.

    (7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63 045 руб.

    Примечание: так как ИП имеет наемных работников, при расчете налога он может уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

    Итого сумма налога к уплате за 1 квартал составит 31 523 руб. (63 045 : 50%).

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 491 523 руб. (460 000 + 31 523).

    Чистая прибыль – 2 308 477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

    Расчет стоимости патента на 3 месяца

    Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 16 932 руб.

    Примечание: при расчете стоимости патента и его оплате не учитываются страховые взносы, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

    Итого общая сумма обязательных платежей составит 476 932 руб. (460 000 + 16 932).

    Чистая прибыль – 2 323 068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

    Заметка: рассчитать стоимость патента можно, воспользовавшись патентным калькулятором в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

    Расчет налога УСН 6%

    3 200 000 х 6% = 192 000 руб.

    Примечание: также, как и в случае с ЕНВД, на УСН налог может быть уменьшен на страховые взносы (если есть сотрудники) не более, чем наполовину.

    Итого сумма налога за 1 квартал – 96 000 руб. (192 000 х 50%).

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 556 000 руб. (460 000 + 96 000).

    Чистая прибыль – 2 244 400 руб. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

    Расчет налога УСН 15%

    (3 200 000 – 400 000 – 460 000) х 15%

    Итого сумма налога за 1 квартал – 351 000 руб.

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 811 000 руб. (460 000 + 351 000).

    Чистая прибыль – 1 989 000 руб. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

    Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет патентная.

    Розничная торговля

    Выбор наиболее оптимальной для розничной торговли системы налогообложения зависит от вида объекта, в котором ведется торговля, и его площади.

    Так, при площади торгового зала свыше 50 кв.м. патентная система налогообложения применяться не может. ЕНВД тоже имеет ограничение по квадратным метрам, но не более 150.

    Пример № 3. Торговля в магазине

    Исходные данные:

    Вид деятельности: розничная торговля в магазине

    Наемные сотрудники: 5, включая ИП

    Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

    Площадь торгового зала: 45 кв.м.

    Доход за 1 квартал 2018 года: 800 000 руб.

    Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 300 000 руб.

    Сумма страховых взносов ИП за себя и работников:180 000 р.

    Расчет ЕНВД за 1 квартал

    (Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

    1 800 х 45 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 68 089 руб.

    Итого сумма налога к уплате за 1 квартал (с учетом взносов) составит 34 044,5 руб. (68 089 : 50%).

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 248 089 руб. (180 000 + 34 044,5).

    Чистая прибыль – 251 911 руб. (800 000 – 300 000 – 248 089).

    Расчет стоимости патента на 3 месяца

    Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 63 472 руб.

    Итого общая сумма обязательных платежей составит 243 472 руб. (180 000 + 63 472).

    Чистая прибыль –  256 528 руб. (800 000 – 300 000 – 243 472).

    УСН 6%

    800 000 х 6% = 48 000 руб.

    Итого сумма налога за 1 квартал – 24 000 руб. (48 000 х 50%)

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 204 000 руб. (180 000 + 24 000).

    Чистая прибыль – 296 000 руб. (800 000 – 300 000 – 204 000).

    УСН 15%

    (800 000 – 300 000 – 180 000) х 15%

    Итого сумма налога за 1 квартал – 48 000 руб.

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 228 000 руб. (180 000 + 48 000).

    Чистая прибыль – 272 000 руб. (800 000 – 300 000 – 228 000).

    Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет УСН 6%.

    Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-vybrat-dlya-ip

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector