Зарплата работников — белорусов с 1-го дня работы облагается ндфл по ставке 13% — все о налогах

Белорусы и налоги с их зарплаты

Прием на работу белоруса при оформлении по трудовому договору приравнен к приему на работу гражданина РФ.Чтобы принять на работу гражданина из Республики Беларусь, не требуется разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Самому белорусу разрешение на работу в РФ также не нужно.
Работодатель не должен уведомлять органы ФМС и занятости о заключении/расторжении трудового договора с работником из Беларуси.

Но, работодатель всегда является принимающей стороной для иностранного работника, обязан поставить его на миграционный учет в течение 30 суток со дня въезда в Россию.

Правда, у белорусов нет документов, подтверждающих дату въезда в РФ, ведь при пересечении российско-белорусской границы штамп погранслужбы не ставится, а миграционные карты белорусы не заполняют. В этом случае ориентиром могут служить железнодорожные, авиа- или автобусные билеты, отметка в гостинице.

Ндфл белоруса

НДФЛ с заработной платы сотрудников — граждан Беларуси удерживается и уплачивается в российский бюджет по той же ставке, что и с выплат гражданам России, то есть по ставке 13%. Право на данную ставку предоставляет положения ст.73, п.10 ст.

98 Договора о ЕАЭС, которыми налогообложение доходов граждан государств — членов ЕАЭС не ставится в зависимость от срока пребывания в РФ. Однако, статус налогового резидента РФ важен при предоставлении налоговых вычетов, установленных ст.

218 — 221 НК РФ, поскольку право на вычеты имеют физлица — налоговые резиденты РФ.

Страховые взносы белоруса

Взносы ранее отличались и зависели от статуса иностранного работника.

Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — это лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание.

Постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

Теперь разницы нет.

Ст. 98 Договора о ЕАЭС гарантирует право сотрудникам гражданам Беларуси, в том числе и право на социальное обеспечение. Оно осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан РФ. Согласно ст. 96 Договора о ЕАЭС под социальным обеспечением (социальным страхованием) подразумевается:

обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
обязательное медицинское страхование.

Пенсионное обеспечение граждан Беларуси, трудоустроенных в России, Договором о ЕАЭС не предусмотрено, однако согласно ст. 7 Федерального закона от 15.12.

2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», застрахованными лицами считаются в том числе иностранные граждане, работающие по трудовому договору, в частности, постоянно или временно проживающие на территории РФ, временно пребывающие на территории РФ.

Таким образом, налогообложение заработной платы сотрудников граждан Беларуси не отличается от налогообложения заработной платы сотрудников граждан РФ.

Взносы	НДФЛ	ФСС несчастные случаи	ФСС нетрудоспособность и материнство	ПФ	ФОМС
Ставка	13%	0,2%-8,5%	2,9%	22%	5,1%

Еще на эту тему:

Регистрация ИП белорусом

Бухгалтерские услуги для ООО и ИП от Фирммейкер, 2013Светлана Маркина (Митюхина)

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/faq/nalogi-belorus

Налогообложение НДФЛ заработной платы | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Налогообложение НДФЛ заработной платы

Организации ежемесячно сталкиваются с необходимостью начисления заработной платы работникам. При этом по общему правилу заработная плата работников подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Вот об этом и пойдет речь в нашей статье.

В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) заработной платой (оплатой труда работника) признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Помимо этого заработной платой признаются компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе, за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Заработная плата работнику устанавливается в соответствии с трудовым договором и с действующей у данного работодателя системой оплаты труда (статья 135 ТК РФ).

Система оплаты труда включает в себя: размеры тарифных ставок, оклады (должностные оклады), доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Разработанная система оплаты труда устанавливается коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (статья 135 ТК РФ).

Локальные нормативные акты принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Напомним также, что разработанные и утвержденные организацией условия оплаты труда не могут быть хуже тех условий, которые установил ТК РФ. Иными словами, условия оплаты труда должны быть основаны на тех гарантиях, которые предусматривает для работника ТК РФ и иные акты, содержащие нормы трудового права.

Выплата заработной платы согласно статье 131 ТК РФ производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).

Заработная плата может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации, в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника.

Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы (статья 131 ТК РФ, письма Минфина России от 6 сентября 2013 года № 03-03-06/2/36774, от 5 ноября 2009 года № 03-03-05/200).

В качестве примеров выплаты заработной платы в неденежной форме можно привести случаи, когда работодатель выдает часть зарплаты готовой продукцией, оплачивает проживание работника, стоимость коммунальных услуг и так далее.

Заработная плата в соответствии со статьей 136 ТК РФ выплачивается работнику в месте выполнения им работы, либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, 2 раза в месяц.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.

Следовательно, заработная плата является доходом физического лица.

Соответственно при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) учитывается заработная плата, как в денежной, так и в неденежной форме (пункт 1 статьи 210 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 17 октября 2006 года № 86/06). При этом оплата труда облагается НДФЛ независимо от ее размера (письмо УФНС России по городу Москве от 24 сентября 2009 года № 20-14/3/099660@).

Исходя из пункта 3 статьи 226 НК РФ, исчисление сумм НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который налогоплательщику эта заработная плата была начислена.

Как отмечает Минфин России в письме от 10 апреля 2015 года № 03-04-06/20406, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.

Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Из изложенного следует, что если заработная плата выплачивается организацией, к примеру, 5 и 20 числа каждого месяца, то при ее выплате 5 числа текущего месяца за предшествующий месяц необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и в зависимости от способа расчетов с работниками перечислить его в бюджет либо в день получения в банке наличных денежных средств, либо в день фактического перечисления дохода со счета налогового агента в банке на счета налогоплательщиков, а именно 5 числа. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 апреля 2015 года № 03-04-06/20406, от 10 июля 2014 года № 03-04-06/33737.

Отметим, что в таком же порядке осуществляется исчисление суммы НДФЛ с заработной платы, выданной в натуральной форме. Что касается удержания налога и перечисления его в бюджет, то здесь необходимо сказать, что удержать НДФЛ с заработной платы в натуральной форме невозможно.

Поэтому такое удержание производится из любых денежных выплат, осуществляемых в пользу работника (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

Перечисление НДФЛ, исчисленного с заработной платы в натуральной форме, производится не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога (абзац 2 пункта 6 статьи 226 НК РФ).

Следует сказать, что перед исчислением сумм НДФЛ с заработной платы работника необходимо определить его налоговый статус.

Это связано с тем, что лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают НДФЛ по ставке 13 процентов (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Доход в виде заработной платы резидента для целей налогообложения можно уменьшить на полагающиеся работнику вычеты (пункт 3 статьи 210 НК РФ, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ). Согласно пункту 4 статьи 210 НК РФ предоставление налоговых вычетов нерезидентам действующим законодательством не предусмотрено.

Обратите внимание!

В ряде случаев к доходам от осуществления трудовой деятельности физических лиц – нерезидентов Российской Федерации применяется ставка 13%. Это касается доходов, получаемых (пункт 3 статьи 224 НК РФ):

l от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 НК РФ;

l от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

l от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию;

l от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;

l от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах».

По налоговой ставке 13% с 1 января 2015 года также облагаются доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, причем по этой ставке доходы облагаются, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации. На это указывают статья 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в городе Астане 29 мая 2014 года, письмо ФНС России от 3 февраля 2015 года № БС-4-11/1561 «О налогообложении доходов физических лиц».

Если работник является резидентом Российской Федерации, то его доход для исчисления с него НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

В сумму дохода, в частности, включается оплата труда, начисленная за данный период (подпункт 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ, пункты 2, 3 статьи 226 НК РФ).

Обратите внимание, что выплаты в виде премии включаются в доход того месяца, в котором они фактически произведены. Такой вывод следует из письма ФНС России от 7 апреля 2015 года № БС-4-11/5756@ «Об уплате налога на доходы физических лиц» и подтверждает постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2006 года по делу № А56-59032/2005.

Как вытекает из абзаца 2 пункта 3 статьи 226 НК РФ, для доходов нерезидентов сумма дохода нарастающим итогом не определяется. Для их налогообложения отдельно берется начисленная сумма дохода.

Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ заработная плата, начисленная работнику (как налоговому резиденту Российской Федерации, так и нерезиденту Российской Федерации), выплачивается ему за минусом исчисленного с заработной платы налога на доходы физических лиц.

Заработная плата работника является для организации расходом по обычным видам деятельности (пункт 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 года № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99″).

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н, учет расчетов с работниками по оплате труда осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Сумму начисленной заработной платы работника следует отражать по дебету счетов учета затрат (20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и другие счета) в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Удержание НДФЛ из заработной платы работника отражается записью по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление в бюджет удержанной суммы НДФЛ отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».

Пример

Работнику организации С.А. Маляеву, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, в январе месяце была начислена заработная плата – 25 000 рублей.

Сумма НДФЛ составила 3 250 рублей (25 000 рублей х 13%).

Трудовым договором предусмотрено, что заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: аванс в размере 30% установленного оклада – 20 числа текущего месяца, заработная плата – 5 числа следующего месяца.

В бухгалтерском учете организации данные хозяйственные операции будут отражены следующим образом:

В январе:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса»

– 7 500 рублей – выплачена сумма аванса за январь;

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

– 25 000 рублей – начислена заработная плата за январь.

В феврале:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса»

– 14 250 рублей – выплачена сумма заработной платы за январь;

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

– 3 250 рублей – удержан НДФЛ с суммы выплаченной заработной платы;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета»

– 3 250 рублей – перечислен в бюджет НДФЛ с расчетного счета организации.

В обязанности налогового агента по НДФЛ входит ведение учета доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов.

Причем вести указанный учет налоговый агент обязан отдельно по каждому физическому лицу в регистрах налогового учета, разрабатываемых им самостоятельно.

При этом форма регистра может быть любая, главное, чтобы в них имелась вся необходимая информация, ведь на основании этих данных налоговый агент будет заполнять справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

В соответствии со статьей 230 НК РФ в указанных налоговых регистрах по НДФЛ помимо сведений, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, в обязательном порядке должны содержаться следующие данные:

– вид выплачиваемых налогоплательщику доходов;

– вид предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

– суммы дохода и даты их выплаты;

– статус налогоплательщика;

– даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации;

– реквизиты соответствующего платежного документа.

Кстати, за основу такого регистра налоговый агент может взять соответствующие разделы недействующей сегодня налоговой карточки 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31 октября 2003 года № БГ-3-04/583, и доработать ее в соответствии с нормами действующего законодательства.

Заметим, что такие разъяснения в отсутствие официальной формы налогового регистра давал и сам Минфин России в письмах от 20 июля 2010 года № 03-04-06/6-155, от 21 января 2010 года № 03-04-08/4-6.

Источник: https://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2785

Ндфл за работников ип в 2018 году

Если предприниматель решил расширять свой бизнес, ему не обойтись без наемных сотрудников. В этот волнительный момент не стоит забывать и о налогах.

Ведь с появлением наемных сотрудников возникают дополнительные налоговые обязательства. В том числе это уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Предприниматель и ранее его уплачивал, но только за себя и он по сути заменял налог на прибыль организации. За сотрудников же НДФЛ удерживается и оплачивается иначе.

Рассмотрим в статье следующие вопросы:

Сегодня поговорим о налоговых обязательствах предпринимателя. Налоговым кодексом РФ предусмотрено налогообложение физических лиц, это значит при получении дохода необходимо заплатить налог на доходы физических лиц.

В случае, если доход выплачивается сотрудникам индивидуальным предпринимателем, такой налог обязан удержать и перечислить в бюджет именно бизнесмен, а не само физическое лица. Таким образом, ИП выступает налоговым агентом, а плательщиком является само физическое лицо — из его зарплаты производится удержание налога и перечисление.

Причем не важно заключен ли трудовой договор с физлицом или были оказаны разовые услуги по договору подряда, оказанию услуг или другому гражданско-правовому договору.

Ставки налога работников ИП

Размер ставки налога указан в ст.224 НК РФ. Для резидентов РФ доход от трудовой деятельности, это может быть зарплата, отпускные и т.п, облагается по ставке 13 %. Для нерезидентов действующая ставка 30 %. Именно эти ставки нужно применять к доходам сотрудников ИП.

Но есть некоторые нюансы, например, если своим сотрудникам вы выдаете денежные средства в заем под проценты либо без процентов, то доход от экономии на процентах при получении заемных средств облагается ставкой 35%.

В каких случаях возникает материальная выгода:

если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9 % (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Эта же ставка (35%) применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 рублей). Важно, что любые подарки и выигрыше до 4000 рублей не облагаются налогом.

Не облагаются налогом и некоторые другие выплаты. Они перечислены в ст. 217 НК РФ. Приведем примеры наиболее часто встречающихся выплат:

Пособия по беременности и родам.
Суточные в пределах лимита 700 рублей в командировке по России и не более 2500 рублей в командировке заграницей.
Единовременные выплаты при рождении ребенка, но не более 50 000 рублей.
Материальная помощь членам семьи умершего работника.
Компенсации санаторно-курортного лечения.
Суммы, уплаченные за медицинские услуги своим работникам, их супругам, родителям, детям.
Материальная помощь, подарки до 4 000 рублей.

Кроме необлагаемых доходов, есть еще суммы вычетов — это суммы, которые уменьшают доход.

Таким образом, при определении налогооблагаемой базы у сотрудника необходимо уточнить, нет ли у него права на какой-либо вычет (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный).

Для применения вычета у ИП должно быть заявление от сотрудника о просьбе применить к его доходам заявленный вычет и документы, дающие на него право. Без заявления работодатель не может предоставить такой возможности своим сотрудникам.

Стандартный предоставляется согласно ст. 218 НК РФ.

Может быть в размере:

3 000 рублей (для лиц, служивших, подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, а также на производственном объединении «Маяк»; инвалидов ВОВ и некоторые другие);
500 рублей (для Героев Советского Союза, участников ВОВ, инвалидов детства, инвалидов I, II группы и некоторые другие);

Налоговые вычеты на детей:

1 400 рублей на первого и второго ребенка сотрудника;
3 000 рублей на третьего и последующих детей;
12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Социальный предоставляется согласно ст. 219 НК РФ. Можно оформить за обучение свое и детей, лечение (свое и родных), добровольное личное страхование, за дополнительные взносы на накопительное пенсионное страхование.

Данный вид вычета предоставляется по заявлению сотрудника, подтвержденному в налоговых органах. Если вычет предоставляется за страхование и пенсионные взносы, то предоставляется в том случае, если перечисления производились Вами.

Имущественный предоставляется согласно статьи 220 НК РФ. Им могут воспользоваться сотрудники, которые приобрели в собственность жилье. Данный вид вычета может быть применен у работодателя в случае предоставления сотрудником Заявления, подтвержденного в налоговом органе.

Профессиональным (ст. 221 НК РФ) вычетом может воспользоваться сотрудник, работающий по договору подряда, перечислив свои затраты при выполнении задания.

Расчет налога можно представить следующей формулой:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) × 13 %

Статьей 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода.

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Заработная плата сотрудников должна делиться на 2 части, одна из которых авансовая, так вот при перечислении этой части НДФЛ перечислять не нужно — это нужно запомнить.

Если же вдруг налог перечислен раньше положенного срока? Т.е. перечисление совершено за счет собственных средств. Это является нарушением п.9 ст 226 НК РФ, перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

В дальнейшем придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам — при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени. Досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная — ее можно вернуть, написав заявление в ФНС.

С суммой и датой определились, теперь необходимо разобраться по каким реквизитам производится уплата налога. НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте.

На сайте ФНС России есть онлайн-сервис «Заполнить платежное поручение», который поможет предпринимателю узнать необходимые реквизиты и подготовить платежное поручение на перечисление налога.

В том числе там можно узнать КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2017-2018 году действующий код 182 1 01 02010 01 1000 110.

Налоговые агенты предоставляют следующую отчетность по НДФЛ:

1. Расчёт 6-НДФЛ

Если раньше налоговые агенты сдавали только годовой отчет, то с 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

«Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» заполняется нарастающим итогом, единственно, на что стоит обратить внимание, Раздел 2 данной формы формируется за последний отчетный квартал. В Расчете предоставлены обобщенные данные исчисленного и перечисленного налога в целом по всем сотрудникам.

2. Справка по форме 2-НДФЛ

Источник: https://delovoymir.biz/ndfl-za-rabotnikov-ip.html

Подоходный налог с заработной платы в 2018 году

НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

Нормативные документы

Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
Бюджетный кодекс РФ.

Какие доходы подлежат налогообложению?

НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

с зарплаты;
с дивидендов;
от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
от реализации имущества;
от реализации ценных бумаг;
от доходов аренды имущества.

С какой зарплаты не берется?

Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

НДФЛ не удерживается с:

алиментов;
пенсионных выплат;
стипендиального обеспечения;
материальной помощи;
донорских вознаграждений;
командировочных расходов;
выходного пособия при увольнении;
возмещении ущерба здоровью;
иных видов компенсационных выплат.

Куда идут удержанные средства?

Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

в субъекты РФ – 85%;
в муниципальные районы – 5%;
в городские округа – 15 %.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

Источник: https://dedadi.ru/trudovoe-pravo/podokhodnyy-nalog.html

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы работника. Пример расчета

НДФЛ — это один из нескольких налогов, плательщиками которого являются физические лица. Непосредственное перечисление налога в бюджет могут осуществлять как сами налогоплательщики, так и их налоговые агенты. Предприниматель или организация, которые имеют в штате работников, выступают налоговыми агентами по отношению к ним.

В обязанности налогового агента входит исчисление и удержание налога, а также последующее его перечисление в бюджет государства. В настоящей статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ из суммы доходов работника.

Порядок расчета и удержания

Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

стандартные вычеты,
имущественные вычеты.

При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Пример расчета НДФЛ:

Заработная плата работника в январе 2015 года составила 40 000 рублей.
На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
Работник является гражданином РФ.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей N= (40 000 рублей — (2*1400) *13%Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

Перечисление в бюджет и ответственность

Подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику. В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника.

И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.

Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую.

Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно.

Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени.

При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается.

Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

Пример расчета зарплатных взносов

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-rascheta-i-uderzhaniya-ndfl-s-zarplatyi-rabotnika.html

Налоги, которые платят белорусы, работающие в России

Если с гражданином Республики Беларусь заключен трудовой договор сроком не менее 183 дней, то доходы данного работника можно сразу облагать налогами по ставке 13%. Если по итогам года окажется, что такой гражданин находился в России менее 183 дней, то исчисленную с его доходов сумму налога придется пересчитать и придется заплатить 30% налогов от дохода.

Как разъяснили в ФНС России, размер налога, который отчисляется с зарплаты гражданина Беларуси зависит от количества проработанных им дней в России в течении 12 последующих месяцев (не календарного года).

Как известно, плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также физлица, которые, не являясь налоговыми резидентами РФ, получают доходы от источников в РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В пункте 1 статьи 1 протокола к Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избегании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество говорится: вознаграждение, получаемое гражданином Российской Федерации или Республики Беларусь в отношении работы по найму, осуществляемой в другом договаривающемся государстве в течение не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом договаривающемся государстве. Пунктом 2 статьи 1 Протокола предусмотрено, что указанный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.

Таким образом, если между организацией и гражданином Республики Беларусь заключен трудовой договор, предусматривающий его нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней, то доходы такого работника облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с даты начала работы в данной организации.

По итогам налогового периода устанавливается окончательный статус физического лица, в соответствии с которым определяется ставка налогообложения его доходов, полученных за календарный год.

Если окажется, что по итогам налогового периода гражданин Республики Беларусь находился в России менее 183 дней в календарном году, условие пункта 1 статьи 1 Протокола не будет соблюдено, а значит, работодатель должен будет удержать с его доходов НДФЛ по ставке 30 процентов, поясняет Информационно-аналитический портал Союзного государства.

Подпишитесь на наш канал в telegram https://t.me/telegrafby

Источник: https://Telegraf.by/2012/09/razmer-nalogov-kotorie-doljni-platit-belorusi-rabotayuschie-v-rossii

Ндфл с выплат работника

Главная » Налоги и отчетность » Ндфл с выплат работника

НДФЛ — это налог на доходы физически лиц (подоходный налог), который удерживается из доходов, получаемых обычными гражданами. Физические лица, работающие по трудовому договору, получают доход в виде заработной платы, с которой также удерживает подоходный налог.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Кроме того, НДФЛ удерживается и от других выплат, получаемых работником от работодателя — отпускные, больничные, пособия, материальная помощь.

Ставка НДФЛ в отношении доходов работника составляет 13%. Бухгалтер после расчета заработной платы с учетом применяемой системы оплаты труда, удерживает от полученной суммы 13%. Работнику выплачивается зарплата уже за вычетом налога. То есть обязанность по удержанию и уплате НДФЛ ложится на плечи работодателя, работнику самостоятельно ничего делать не нужно.

Походный налог с выплат работника в 2016 году

НДФЛ с заработной платы:

Ставка НДФЛ — 13%, облагаются налогом выплаты, связанные с оплатой труда — оклад, тарифная ставка, премии, надбавки, стимулирующие и компенсационные выплаты.

Налоговый кодекс РФ ст.218 устанавливает налоговые льготы для работников в виде стандартных вычетов — суммы, которые отнимаются от заработной платы перед расчетом НДФЛ.

Существует три вида вычета по НДФЛ:

3000 руб.;
500 руб.;
на детей.

Подробнее о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ можно прочитать в этой статье, о вычете на ребенка читайте здесь.

Если работник имеет право на получение стандартного вычета, то об этом нужно сообщить работодателю в письменном виде. Бухгалтеру нужно документальное обоснование для того, чтобы применить льготу к выплатам работника.

Необходимо написать заявление на получение вычета — скачать образец заявления на стандартный вычет на детей. К заявлению прикладывают документы, дающие право на льготу, например, свидетельство о рождении ребенка.

НДФЛ с больничных в 2016 году

Если работник находится на больничном и предоставляет работодателю листок нетрудоспособности, выданный лечащим врачом, то работодатель обязан оплатить больничный лист, выплатив компенсацию.

Компенсация по больничному листу включается в налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Иными словами, с компенсации по больничному следует удержать подоходный налог по ставке 13%. При этом не важно, в связи с чем получен листок нетрудоспособности — болезнь работника, болезнь ребенка работника или травма, полученная на работе.

НДФЛ с пособия по беременности и родам

Пособие по беременности и родам являются исключением из указанного выше правила. Несмотря на то, что работница, оформляя отпуск по беременности и родам, предоставляет листок нетрудоспособности, и пособие ей рассчитывается по тем же правилам, что и компенсация по больничному листу, НДФЛ с декретного пособия не удерживается (п.1 ст.217 НК РФ).

НДФЛ с отпускных в 2016 году

Отпускные также включаются в базу для расчета подоходного налога и с них удерживается НДФЛ по ставке 13%. Работник получает отпускные за вычетом НДФЛ.

Обложению подоходным налогам подвергается и компенсация за неиспользованные дни отпуска, которая выплачивается при увольнении, применяемая ставка все та же — 13%.

С каких доходов работника не удерживается НДФЛ 13%?

Подоходный налог не удерживается работодателем со следующих выплат:

суточные, выплачиваемые в связи с командировкой (в пределах установленной предельной величины);
возмещение ущерба;
материальная помощь;
пособия, получаемые работником при сокращении;
алименты;
пособие по беременности и родам;
иные доходы согласно ст.217 НК РФ.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://rabotniks.ru/ndfl-s-vyplat-rabotnika/

Налог на зарплату

Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

Общие положения

Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

Что это такое?

НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

Нормативная база

Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
Бюджетный кодекс РФ.

Бюджетный кодекс Российской Федерации

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Какие доходы подлежат налогообложению?

НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

с зарплаты;
с дивидендов;
от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
от реализации имущества;
от реализации ценных бумаг;
от доходов аренды имущества.

С какой зарплаты не берется?

Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

НДФЛ не удерживается с:

алиментов;
пенсионных выплат;
стипендиального обеспечения;
материальной помощи;
донорских вознаграждений;
командировочных расходов;
выходного пособия при увольнении;
возмещении ущерба здоровью;
иных видов компенсационных выплат.

Куда идут удержанные средства?

в субъекты РФ – 85%;
в муниципальные районы – 5%;
в городские округа – 15 %.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

Сколько процентов составляет НДФЛ?

Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

13 % — с доходов резидентов;
30 % — с доходов нерезидентов;
15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.

Как рассчитать? Пошаговая инструкция

В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

Формула

Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

Налоговые вычеты

Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

Что же это такое?

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

Участникам боевых действий

Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

Чернобыльцам

Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

Инвалидам

Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

Один ребенок

Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

Двое детей

Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

Многодетной семье (трое и более детей)

Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

Пример № 1:

У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

Произведем необходимые расчеты:

на первого – 1400 рублей;
на второго – 1400 рублей;
на третьего – 3000 рублей;
на четвертого – 3000 рублей;
на пятого – 3000 рублей.

Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

Дети-инвалиды

На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

Матери-одиночке

Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

Пример № 2:

Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

на первого – 1400*2=2800 рублей;
на второго – 1400*2=2800 рублей.

Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

Возврат НДФЛ

В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

стандартные (регламентируются статьей 218);
социальные (регламентируются статьей 219);
имущественные (регламентируются статьей 220);
профессиональные (регламентируются статьей 221).

Бухгалтерские проводки

Как начислить НДФЛ?

Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Д-т	К-т	Наименование хозяйственной операции
70	68	Удержан с зарплаты
75	68	Удержан с дивидендов
76	68	Удержан с суммы договора подряда
68	51	НДФЛ перечислен в бюджет

Нюансы

Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

Удерживается ли налог при работе по совместительству?

При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

Берется ли с зарплаты умершего работника?

Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

Удерживают ли с минимальной зарплаты?

Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

Уплачивается ли с аванса?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
НДФЛ с аванса не удерживается.

Практические примеры расчета

Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

Пример № 3:

Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

Решение:

Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
“На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

Пример № 4:

Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

Решение:

вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.

Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

Источник: https://kadriruem.ru/podohodnyj-nalog-s-zarplaty/