Если доходы отца меньше «детских» вычетов, удвоить вычет мамы не получится — все о налогах

Налоговый вычет на детей: размер льготы, как получить

Снижение налогообложения возможно за счет применения льготы по НДФЛ, полагающейся родителям, исправно выполняющим обязанности и обеспечивающим своих детей. Для них государство предусмотрело особый вид привилегии – право получения стандартного и социального вычетов. Порядок их предоставления закреплен законодательством Российской Федерации (далее – РФ).

Государственная льгота, предусмотренная законодательством РФ для граждан, полностью обеспечивающих как минимум одного несовершеннолетнего, называется детским налоговым вычетом. Он составляет фиксированную часть зарплаты родителя. Не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), бывает 2 видов:

Скидки, предназначенные для уменьшения налогооблагаемой части дохода родителей – это стандартные вычеты на детей. Размеры в текущем году:

Код	Величина (р./мес.)	Категория несовершеннолетнего	Возрастной лимит
114	1400	Первый и единственный (применяется налоговый вычет на первого ребенка)	18
Студент дневного отделения (далее – д/о) высшего учебного заведения (далее – ВУЗ), аспирант, интерн, ординатор, курсант (до достижения ими 24-летнего возраста)	24
115	Второй (применяется налоговый вычет на двоих детей)	18
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант	24
116	3000	Третий и все последующие (применяется налоговый вычет на третьего ребенка)	18
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант	24
117	6000 – 12000	Ребенок-инвалид	18
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы	24
Родителю-одиночке:
118	2800	Первый	18
119	Второй
120	6000	Третий и каждый последующий
121	12000 – 24000	Ребенок-инвалид
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы	24
Одному из родителей, в том числе приемному, при условии отказа другого от льготы:
122	2800	Первый	18
123	Второй
124	6000	Третий и каждый последующий
125	12000 – 24000	Ребенок-инвалид
Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы	24

Часть дохода физического лица, не облагаемая НФДЛ, направляемая на лечение или учебу ребенка – социальный вычет. Предоставляется в качестве разового возврата инспекцией Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) уплаченных фискальных сборов. Максимальная сумма льготы (в год) на каждого несовершеннолетнего одному родителю:

• 6500 р. – за обучение;
• 15 600 р. – на лечение и образование.

Любой гражданин вправе претендовать на льготу по НДФЛ при соблюдении трех условий. Вот они:

1. У заявителя должен быть хотя бы 1 несовершеннолетний на содержании. Возрастной лимит продлевается для лиц, получающих образование по очной дневной форме в ВУЗе, включая академический отпуск.
2. Претендент является налогоплательщиком.
3. Родитель полностью обеспечивает ребенка.

Кому предоставляется льготы по подоходному налогу на детей

Льгота предоставляется налогоплательщикам, имеющим на полном обеспечении несовершеннолетних. Основания для ее получения:

• Наличие официального дохода.
• Заявитель является родителем, опекуном, усыновителем, попечителем, законным представителем ребенка, проживает с ним на одной территории, полностью содержит его.
• Сотрудник представил заявление и документы работодателю.

Нормативно-правовое регулирование

Источник: https://sovets.net/18746-nalogovyj-vychet-na-detej.html

Кому, когда и при каких условиях полагаются детские вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ полагаются всем сотрудникам, у которых есть дети в возрасте до 18 лет. А если ребенок учится на очном отделении вуза, то до 24 лет.

Сейчас вычет на первого или второго ребенка составляет 1400 руб. А вот за третьего и последующих уже 3000 руб. (см. таблицу ниже). Но на практике часто возникают вопросы: какой ребенок по счету, когда родитель считается единственным и как рассчитать сумму вычета, если папа и мама ребенка развелись? Также не всегда понятно, в какой момент работник теряет право на вычет?

Размер детских вычетов в 2014 году

* В общем случае вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме.

Вычет полагается до конца года, в котором ребенку вашего сотрудника исполнилось 18 или 24 года.

Если ребенок завершил обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, то стандартный вычет не предоставляется начиная с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.

Сначала остановимся на последних письмах Минфина России, в которых разъяснены спорные моменты. А дальше разберемся, как правильно рассчитывать сумму детского вычета.

Последние разъяснения чиновников

Предоставить стандартный вычет можно лишь при условии, что ребенок находится у сотрудника на обеспечении. А после вступления в брак это условие нарушается. Поэтому родителям не положен вычет по НДФЛ за тех детей, которые женились или вышли замуж. Такой вывод приведен в письме Минфина России от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217.

То же самое можно сказать и про ситуацию, когда ребенок сотрудника устраивается на работу. Ведь в данном случае он уже сам себя обеспечивает.

Другое дело, что компания как налоговый агент не обязана выяснять семейное положение детей сотрудников. Кроме того, компания не должна узнавать, есть ли у них свои источники доходов.

Для вычета достаточно заявления и свидетельства о рождении ребенка. А если он учится, еще нужна справка из учебного заведения.

Поэтому, если никаких документов о браке или о трудоустройстве своего ребенка сотрудник не представил, налоговый агент (ваша компания) должен предоставить ему вычет.

По общему правилу единственный родитель имеет право на двойной детский вычет. Но в Налоговом кодексе не дано определение понятию «единственный родитель».

Поэтому в данном случае следует руководствоваться главой 10 Семейного кодекса. Можно сделать вывод: речь о единственном родителе идет, когда второй родитель у ребенка отсутствует.

В частности, по причине смерти и признания родителя безвестно отсутствующим.

Получается, единственными родителями не являются:

• мать, родившая ребенка вне брака, если отец установлен;
• родитель, пусть даже единственный, в случае вступления в новый брак (даже если новый супруг не усыновит (удочерит) ребенка);
• разведенные супруги.

Разберем последнюю ситуацию более подробно.

Предположим, мама выходит замуж второй раз и новая семья обеспечивает ребенка. Ее новый супруг также получает право на вычет с того месяца, когда будет зарегистрирован брак.

Просто на том основании, что он вступил в брак с матерью ребенка. Такой подход подтверждает подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Новому супругу достаточно написать на своей работе заявление о предоставлении детского вычета, приложить копии свидетельств о рождении ребенка и о заключении брака.

Также право на вычет сохраняется и у прежнего супруга, если он будет принимать участие в содержании ребенка. Более того, на вычет в таком случае вправе претендовать и его новая жена. Логика здесь такая. Разведенный отец имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты. То есть участвует в содержании ребенка.

К тому же имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ). То есть в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов. Значит, новая супруга отца имеет право на получение вычета по НДФЛ по этому ребенку.

Позиция Минфина России по этому вопросу отражена в письме от 15 апреля 2014 г. № 03-04-05/17101.

Получается, что в данном случае на вычет по одному ребенку вправе рассчитывать сразу четыре человека. Это наглядно видно на схеме (см. ниже).

Вопрос:

– У незамужней сотрудницы есть трехлетний ребенок. Отец этого ребенка по суду лишен родительских прав. Полагается ли в таком случае матери двойной детский вычет по НДФЛ как единственному родителю?

– К сожалению, нет. Даже если один из родителей лишен родительских прав, это не означает, что другого можно считать единственным. А потому получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере в данном случае нет оснований. Подтверждает это письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-05/8–501.

Правила, по которым нужно рассчитывать размер вычета

Определяя размер вычета, надо учитывать общее количество детей независимо от их возраста. То есть, если у вашего работника трое детей, из которых только младший еще не достиг возраста 18 лет, размер вычета по нему все равно составит 3000 руб. Ведь он третий по счету ребенок.

Такой вывод сделан в письме Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/5–94. Такой же вычет установлен и в отношении ребенка-инвалида. Причем не важно, какой он по счету в семье. Вычет не удваивается. То есть если третий ребенок является инвалидом, то на него положен вычет в размере 3000 руб.

Здесь следует добавить: чтобы родитель получил вычет на ребенка-инвалида, ему нужно представить в бухгалтерию документы, подтверждающие заболевание. Но в случае, когда ребенок является к тому же еще и третьим в семье, родителю в любом случае полагается вычет в сумме 3000 руб. А значит, сотрудник может и не представлять бухгалтеру документы, подтверждающие инвалидность.

Вопрос:

– У супругов есть один общий ребенок. Также у мужа есть двое детей от первого брака, на содержание которых он платит алименты. В каком размере его супруге полагается вычет на общего ребенка?

– В размере 3000 руб., как на третьего ребенка. В этой ситуации учитывать надо и детей супруга от первого брака. Ведь главное условие для вычета – ребенок находится на обеспечении родителей или супруга (супруги). А в данном случае это условие соблюдается.

Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 15 апреля 2014 г. № 03-04-05/17101. Однако когда муж перестанет платить алименты на одного, а потом и на обоих детей, общий ребенок станет для его жены сначала вторым по счету, а потом первым. То есть вычет составит уже 1400 руб.

При условии, конечно, что в семье детей больше не будет.

Рыжова О.П. устроилась бухгалтером в ЗАО «Виктория» в январе 2014 года. Заработная плата Рыжовой составляет 30 000 руб. То есть ее доход в течение налогового периода превысит 280 000 руб. (30 000 руб. x 12 мес. = 360 000 руб.). Произойдет это в октябре.

У Рыжовой трое детей – 25, 16 и 10 лет. На старшего ребенка вычет ей уже не полагается, но в расчете количества детей он участвует. А вот на других Рыжова вправе заявить стандартный вычет в размере 4400 руб. (1400 + 3000).

Это означает, что налог с января по сентябрь включительно будет рассчитан не с 30 000 руб., а с 25 600 руб. (30 000 – 4400). Он составит 3328 руб. (25 600 руб. x 13%). И на руки Рыжова получит 26 672 руб. (30 000 – 3328).

Порядок предоставления детского вычета

Предоставить детские вычеты вы можете, только если работник напишет заявление. Форма произвольная (см. образец ниже).

При этом обратите внимание вот на что. В заявлении не стоит уточнять год, за который работник просит предоставить ему стандартный вычет. Да и конкретизировать размер вычета тоже не надо. Ведь в следующем году он уже может быть другим. Если оформить заявление именно так, вам не придется ежегодно собирать новые (письмо Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1–551).

Бывает, работник приносит заявление с опозданием, скажем, в середине года, хотя право на детский вычет у него было с января. В этом случае необходимо предоставить вычет за все месяцы с начала года. При этом пересчитайте налог за предыдущие месяцы.

А вот предоставить вычеты за предыдущий год вы уже не сможете. За пересчетом налога сотруднику следует обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Пусть напишет заявление и приложит к нему все подтверждающие документы. Налоговики сами произведут перерасчет. Вам же не придется ничего корректировать. Об этом сказано в пункте 4 статьи 218 НК РФ.

Редакция журнала «»

Источник: https://delovoymir.biz/komu-kogda-i-pri-kakih-usloviyah-polagayutsya-detskie-vychety-po-ndfl.html

Налоговый вычет на детей

Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года.

На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется:

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

1. Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ.
2. За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих — по 3000 рублей.
3. Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
4. Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
5. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.

Источник: https://voen-pravo.ru/nalogovyj-vychet-na-detej/

Налоговый вычет

С 1 января 2009 года более однозначно формулируется льгота по НДФЛ в том случае, если родитель у ребенка один: «Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак».

Раньше такая льгота предоставлялась одиноким родителям – однако определения одиноких родителей Кодекс не содержал.

И возникал вопрос, считать ли одиноким родителем разведенную маму, с которой проживает ребенок, на содержание которого папа выплачивает алименты? А если не выплачивает? А если родители никогда не состояли в браке и вопрос об алиментах не поднимался? А если родители в «гражданском браке»?

По формулировке, действующей с 1 января 2009 года, если в свидетельстве о рождении ребенка вписаны два родителя, оба живы и не отказались от ребенка, ни один из этих родителей не имеет права пользоваться удвоенным налоговым вычетом вне зависимости от их собственного статуса (состоят или не состоят в браке, уплачивают или не уплачивают алименты, с кем из родителей совместно постоянно проживает ребенок). Поэтому с 1 января 2009 года удвоенный вычет в размере 2000 рублей на каждого ребенка будет предоставляться только вдовам, вдовцам, а также не состоящим в браке родителям в случае, если второй родитель отказался от родительских прав на данного ребенка или лишен родительских прав, или в том случае, если в свидетельстве о рождении ребенка вписан единственный родитель.

Как рассчитать?

Например: Ваш ежемесячный доход 15000 руб. Для упрощения вычет на себя не рассматриваем. Стандартный налоговый вычет на ребенка 1000 руб. Ситуация 1. Если нет заявления на предоставление станд.налогового вычета на ребенка, то: Доход 15000 р. Вычет 0 р. Налогооблагаемый доход 15000 р.(15000-0) НДФЛ 13% 1950 р.(15000*0,13)

К выдаче 13050 р.(15000-1950)

Ситуация 2. Если есть заявление на предоставление станд.налогового вычета на ребенка, то: Доход 15000 р. Вычет 1000 р. Налогооблагаемый доход 14000 р.(15000-1000) НДФЛ 13% 1820 р.(14000*0,13)

К выдаче 13180 р.(15000-1820)

Суть. Применение налогового вычета позволяет получать ежемесячно на 130р.(13180-13050) больше. (до достижения вашей налоговой базы предельного размера) В данном примере рассмотрено получение дохода за январь месяц.

Далее по году, при желании, можно самим рассмотреть ситуации нарастающим итогом.

При надлежащем оформлении документов об отказе от вычета одного родителя другой родитель будет получать на эти 130р. больше.

(до достижения его налоговой базы предельного размера)

С 1 января 2012 года налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: — 1400 рублей — на первого ребенка; — 1400 рублей — на второго ребенка; — 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 № 330?ФЗ). Далее, учитывая, что налоговый вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок независимо от того, предоставляется на него вычет или нет. Исходя из приведенного примера, стандартный налоговый вычет с 1 января 2012 года будет применяться следующим образом: — первому ребенку в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется, — второму ребенку в возрасте 15 лет — 1400 рублей,

— третьему ребенку в возрасте 12 лет — 3000 рублей.

Дата публикации 13.03.2012

Источник: https://materinstvo.ru/art/13909

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в 2017 году: сумма вычета многодетным родителям

Российским налоговым законодательством предусмотрены специальные государственные налоговые льготы для граждан Российской Федерации, которые содержат несовершеннолетних детей (до 18 лет) и детей, обучающихся в Вузах (до 24 лет).

Закрепленные законом налоговые льготы позволяют адресную экономию семейного дохода благодаря тому, что фискальные государственные службы не могут удерживать с целого ряда категорий родителей налоги (либо за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет).

К детским налоговым вычетам, предусмотренным действующим законодательством принадлежат следующие три их вида:

1. Стандартный налоговый вычет, применяемый на каждого ребенка.
2. Социальный налоговый вычет на лечение детей.
3. Социальный налоговый вычет на обучение детей.

Стандартный налоговый вычет

Работающие родители, имеющие несовершеннолетних детей, имеют право на снижение размера вычитаемого из их ежемесячного дохода (зарплаты) суммы подоходного налога. Речь идет о стандартном налоговом вычете на ребенка.

Что такое стандартный налоговый вычет?

Стандартный налоговый вычет — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%.

Данная налоговая льгота позволяет уменьшить налоговую базу и соответственно увеличить чистую зарплату.

Кому полагается стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?

Обращаем ваше внимание, что родители, которые работают неофициально и те, которые относятся к категории неработающих граждан, не платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), поэтому им такой налоговый вычет не положен.

На стандартный налоговый вычет могут рассчитывать все официально трудоустроенные родители, причем на каждого ребенка в отдельности.

Дети, на которых предоставляется стандартный налоговый вычет могут быть в семье как родными, так и приемными или опекаемыми.

В 2017 году к категориям граждан, кому полагается налоговый вычет по НДФЛ на детей относятся:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха).
2. Родители, расторгнувшие брак.
3. Родители, не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка.
4. Усыновители, опекуны, попечители.

Предоставление стандартного налогового вычета на детей никак не связано и не ограничивается ни доходом родителей, ни составом семьи, ни фактом получения других налоговых вычетов.

Условия предоставления стандартного налогового вычета на детей

Для получения стандартного налогового вычета на ребенка нужно, чтобы семья (родитель) имели одного и более детей, являлись работающими налоговыми резидентами, уплачивающими подоходный налог.

На каких детей оформляется стандартный налоговый вычет?

Стандартный налоговый вычет оформляется на детей с момента их рождения, до исполнения ими 18 лет. На совершеннолетних детей (до 24 лет) это правило распространяется, если они обучаются в Вузе и являются учащимися, студентами, курсантами, аспирантами, интернами, ординаторами, обучающимися по дневной форме в учебном заведении.

Стандартный вычет на ребенка полагается каждому родителю по месту его работы.

Каков размер стандартного налогового вычета на детей?

В соответствии статьей 218 Налогового кодекса РФ существуют следующие размеры стандартного налогового вычета.

Величина стандартного налогового вычета подвержена ежегодной коррекции. Для 2017 года актуальны следующие суммы налогового вычета на детей:

1 400 рублей — на 1-го, 2-го ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам.

3 000 рублей — на 3-го и каждого следующего ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам.

12 000 рублей — на ребенка-инвалида до 18 лет; на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, родителям или усыновителям, их супругам.

6 000 рублей – тем же категориям, но в случае, если ребенок приемный, находится под опекой или попечительством.

Возможно суммирование стандартного детского налогового вычета с иными предусмотренными законом налоговыми вычетами.

Кому полагается двойной налоговый вычет на детей?

Право на двойной налоговый вычет определено в статье 218 Налогового кодекса.

Такое право имеет единственный родитель, либо, когда второй родитель не может или не хочет пользоваться данной льготой. Двойной налоговый вычет может оформить мать-одиночка, родившая ребенка без мужа, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан или он указан со слов матери, при отсутствии заявления в Загсе от отца ребенка.

Двойной налоговый вычет положен единоличному усыновителю (мужчине или женщине), усыновившим ребенка, не имеющим брака.

Также на него могут претендовать: вдовы, вдовцы после смерти второго супруга; родители, находящиеся или не находящиеся в брачных отношениях, в случаях, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

А вот разведенные родители не могут считаться «одинокими родителями» и они могут рассчитывать лишь на получение одинарного стандартного налогового вычета (каждый отдельно).

Если единственный родитель вновь вступил в законный брак, ему удвоенный вычет прекращают предоставлять, а начисляют одинарный вычет. Если единственный родитель вновь разводится, то действие права на двойной вычет опять возобновляется, при условии, что ребенок не был усыновлен в новом браке.

Правила оформления налогового вычета на детей и перечень необходимых документов

Стандартный налоговый вычет на детей оформляется по месту работы заявителя.

Документы подаются один раз в год, обычно в начале каждого года. Если документы подаются впервые, то в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу.

Некоторые работодатели разрешают подавать документы один раз в несколько лет, если статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются. Они самостоятельно проводят оформление налоговой льготы каждый год, пока не поступят документы об изменении статуса заявителя.

Автоматически вычет на ребенка не предоставляется, поэтому необходимо заявление и пакет документов к нему.

Для оформления налогового вычета требуются по месту работы представить следующие документы:

1. Свидетельство о рождении каждого ребенка.
2. Решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (в случаях, предусмотренных законом).
3. Справка из ВУЗа о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
4. Медицинское заключение об инвалидности (в случаях, предусмотренных законом).
5. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если работник трудится в организации не с начала года).
6. Заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы).
7. Справка из Загса по форме № 25 о том, что данные об отце вносились в свидетельство о рождении ребенка со слов матери (для мам-одиночек), или по форме №24, если в графе «отец» поставлен прочерк.
8. Свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя).
9. Соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, но отец обозначен таковым в свидетельстве о рождении).

Если пакет документов представляется напрямую в налоговый орган, то дополнительно требуется представить формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Предоставленные документы проходят проверку, и только после ее окончания заявителю на карту или расчетный счет будет переведена сумма превышения по НДФЛ (в течение 3-х месяцев).

Само заявление о предоставлении стандартного налогового вычета приведено ниже.

Заново заявление оформляется, когда изменились основания для получения вычета.

К таким основаниям относятся следующие: рождение нового ребенка, получение инвалидности ребенком, исполнение ему совершеннолетия (но он обучается по очной форме в Вузе).

Сроки и особенности предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Источник: https://babytoday.ru/articles/standartnyy-nalogovyy-vychet-na-rebenka/

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, оформление

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2018 году — в этой статье.

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка;
3. Усыновители, опекуны, попечители. 

  Документы, необходимые для вычета:

РебенокСумма вычета, руб.

Первый	1400
Второй	1400
Третий и каждый следующий	3000
Ребенок-инвалид до 18 лет (независимо от того, какой он по счету);Ребенок-инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент.	12 000
Ребенок-инвалид до 18 лет;Ребенок-инвалид I-II группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, если воспитывается приемными родителями, опекунами, попечителями	6 000

Весь контент на сайте газеты «Учет. Налоги. Право» предназначен только для профессионального использования и содержит комментарии экспертов, формы и образцы документов.

Зарегистрируйтесь на сайте! Это бесплатно и займет 1 минуту.

На удвоенный вычет могут претендовать:

1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ. 

При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.

2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:

• не работает;
• находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
• состоит на учете в центре занятости.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51553-nalogovyy-vychet-na-rebenka-detey-v-2018-godu

Налоговый вычет на детей — кому и когда выдаю, размеры

На сегодняшний день для того, чтобы должным образом обеспечить ребенка, требуется огромное количество денежных средств.

В связи с этим налоговый вычет на детей пользуется особой популярностью, поскольку позволяет их родителям несколько уменьшить размер налогооблагаемой базы. Как именно это сделать, а также многие другие особенности детской налоговой скидки как раз и будут описаны в данной статье.

Налоговый вычет на детей

Каждый налогоплательщик, который официально трудоустроен и своевременно вносит все налоговые сборы в государственную казну, имеет право на вычет за ребенка. Таким образом, оформив налоговую скидку подобного рода, физическое лицо будет выплачивать налоги уже с несколько меньшей суммы, чем прежде, что несколько улучшит его финансовое положение.

Какой закон дает регламент

Перед тем как приступать к оформлению бумаг на налоговую скидку, нужно разобраться с тем, имеет ли на это по закону право налогоплательщик, а также какие условия распространяются на ее получение. Стандартные вычеты на детей описаны в Налоговом кодексе, а именно в статье под номером 218 (четвертый пункт).

Кому положен

Большинство налогоплательщиков ошибочно считают, что вернуть подоходный налог за ребенка могут только его биологические родители. Данное мнение является неверным, поскольку помимо родителей на стандартную налоговую скидку могут рассчитывать и следующие физические лица:

• Муж матери. Если за воспитание и обеспечение ребенка несет ответственность супруг матери, которая, например, на данный момент времени официально не работает и не является налогоплательщиком, то право на возврат НДФЛ переходит к нему.
• Жена отца. Иногда случается так, что по каким-либо семейным обстоятельствам ребенок остается с отцом и воспитывается не только им, но и его новой супругой. Жена отца также имеет право на налоговую скидку, но только если она имеет отношение к обеспечению ребенка и официально состоит в браке с его отцом.
• Усыновитель. Любое физическое лицо, которое приняло решение усыновить либо удочерить ребенка и владеет при этом всеми соответствующими документами, может легко уменьшить размер своей налогооблагаемой базы на некоторую сумму.

Когда можно оформлять вычеты

Большинство родителей задаются вопросом относительно того, с какого момента времени можно подавать документы на возврат НДФЛ и получать  долгожданную материальную компенсацию.

Ответ достаточно прост – налогоплательщику начисляется налоговая скидка с того месяца, в котором родился его ребенок. А в том случае, если вернуть подоходный налог хочет усыновитель либо попечитель, то это можно сделать с того месяца, в котором были оформлены все необходимые документы.

Вычет из зарплаты

Чтобы раз и навсегда разобраться с тем, как определить сумму налоговой скидки, которая предоставляется за воспитание детей, прежде всего, стоит понимать, что ее размер фиксирован и зависит от того, сколько детей обеспечивает налогоплательщик.

Таким образом, если физическое лицо претендует на денежную компенсацию за одного ребенка, то размер его налогооблагаемой базы, подсчитанный за месячный период, уменьшится на 1 400 рублей. Иными словами, физическое лицо сможет в месяц получать на 182 рубля больше (13% от 1 4000), а в год на 2184 рубля (182*12 месяцев).

На второго ребенка

Многие семьи воспитывают одновременно двоих детей и имеют право претендовать на денежную компенсацию за каждого ребенка. Как уже говорилось ранее, сумма скидки на первого составляет – 1 400 рублей.

Однако данный размер вычета налоговым законодательством также установлен и на второго ребенка. Чтобы вычислить размер компенсации, которая будет начислена физическому лицу за двоих детей за год, нужно выполнить следующие действия:

1. Считаем общий размер скидки. Поскольку на воспитании в семье находится одновременно двое детей, то общий размер вычета будет равен сумме 2 800 рублей (1 400 * 2).
2. Подсчитываем 13% от скидки. Чтобы определить 13% (поскольку именно в таком размере, как правило, выплачивается НДФЛ) от 2 800 рублей, нужно 2 800/100%, а затем умножить на 13%. Получается цифра, равная 364 рублям – это и есть сумма, которую будут начислять налогоплательщику раз в месяц в качестве компенсации.
3. Умножаем месячную скидку на 12. Чтобы узнать, каков же размер годовой компенсации со стороны налоговой инспекции за двоих детей, необходимо просто умножить месячный размер вычета на количество месяцев в году. Таким образом, выходит сумма 4 368 рублей.

На третьего ребенка

В том случае, если семья состоит из троих детей или большего количества, то вышеприведенные правила расчета несколько видоизменяются.

На третьего ребенка налоговая инспекция начисляет уже несколько большую сумму, чем за первых двух детей, — в размере 3 000 рублей.

Таким образом, суммарный размер, на который сократится налогооблагаемая база за всех троих детей, составляет 5 800 рублей, а материальная компенсация за год – 9 048 рублей.

Повышенные размеры детских вычетов

Физическое лицо, оформляющее возврат подоходного налога, имеет право претендовать на компенсацию в повышенном размере при стечении следующих обстоятельств:

• Ребенок-инвалид. Если дети принадлежат к особой льготной категории – инвалидам, то их опекуны, лица, оформившие над ними попечительство, а также родители, обладающие статусом приемных, могут претендовать на налоговую скидку в размере 6 000 рублей. В том случае, если инвалида обеспечивают родные родители или лица, усыновившие ребенка, начисляют 12 000 рублей в качестве вычета.
• Родитель—одиночка. Если физическое лицо, которое по закону имеет право на возврат НДФЛ за ребенка, обеспечивает его самостоятельно и официально не состоит в браке, то для него предоставляется налоговая скидка в двойном размере.

Социальный вычет

Если дети физического лица получают образование, то это дает претенденту на налоговую скидку сразу несколько следующих преимуществ:

1. Срок выплаты вычета продлевается. По закону уменьшение налогооблагаемой базы за детей производится лишь до тех пор, пока им не исполниться восемнадцати лет. Однако если ребенок учится, то получать компенсацию можно еще шесть лет после достижения им совершеннолетнего возраста.
2. Вернуть сразу два вида вычетов. Помимо налоговой скидки стандартного типа, родитель ребенка может оформить и социальный вычет, который подразумевает начисление определенной денежной суммы за расходы, направленные на оплату образования.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/na-detey.html

Налоговый вычет на детей: сокращаем налоги

Сотрудникам организаций и предприятий, имеющим детей, предоставляется право на уменьшение суммы подоходного налога. Размеры вычета зависят не только от количества детей, но и от других важных факторов. Разбираемся в том, как воспользоваться налоговой льготой.

Что такое налоговый вычет?

Вычет — это та сумма от начисленной заработной платы, которая не облагается налогом на доходы физических лиц. Например, если работник воспитывает одного ребенка, а его начисленная заработная плата составляет 22 500 руб., вычет составит 1 400 рублей и, соответственно, подоходный налог будет взиматься с суммы 21 100 руб.

Кто имеет право на снижение суммы НДФЛ?

Льготное исчисление подоходного налога применяется к родителям, родным или приемным, их супругам (мачеха, отчим ребенка), усыновителям, опекунам, попечителям. Если родители не состояли в браке или расторгли его, но принимают материальное участие в жизни ребенка (например, платят алименты), они также имеют право на получение налогового вычета.

Суммы налогового вычета на детей в 2018 году

Чем больше в семье детей, тем больше размеры льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1 400 руб., на третьего и каждого следующего ребенка — 3 000 руб. А вот для приемных родителей, опекунов, попечителей вычет составит 6 000 руб.

В том случае, если работник воспитывает ребенка-инвалида 1 или 2 группы до 18 лет, сумма налогового вычета возрастает до 12 000 руб.

Такая же льгота действует и для родителей, воспитывающих сына или дочь с 1 или 2 группой инвалидности в возрасте до 24 лет, если ребенок с ограниченными возможностями здоровья является студентом очной формы обучения (ординатором, интерном, аспирантом вуза). Сумма налоговой льготы на детей-инвалидов определяется путем сложения специального вычета со стандартным.

То есть, если ребенок с ограниченными возможностями в семье второй по счету, вычет составит 13 400 руб. (12 000 + 1 400 руб.), а если он был рожден третьим, четвертым и далее, предоставляется вычет в размере 15 000 руб. (12 000 + 3 000 руб.)

Отдельные категории сотрудников, воспитывающих детей, имеют право на вычет НДФЛ в двойном размере. На получение такой льготы может претендовать единственный родитель ребенка, его усыновитель, попечитель или опекун.

Статус одинокого родителя отцу или матери может быть присвоен, если второй родитель судом признан безвестно отсутствующим или умершим. Если единственный родитель вступает в брак, право на получение двойного вычета аннулируется.

А вот если этот брак будет расторгнут, право возобновится, но лишь в том случае, если бывший супруг (супруга) не усыновили ребенка, на которого должна быть получена льгота.

Еще одна возможность получить двойной налоговый вычет — это отказ одного родителя от льготы в пользу другого.

Сроки предоставления налоговой льготы

Налоговый вычет на детей в течение налогового периода (календарного года) производится каждый месяц до момента, пока совокупно начисленная заработная плата сотрудника не достигнет 350 000 руб. С этого момента льгота не применяется. В следующем году родитель сможет вновь воспользоваться вычетом в том же объеме.

Право на налоговую льготу будет утрачено, когда ребенку исполнится 18 лет. Если ребенок является студентом очной формы обучения, льгота для его родителей, опекунов, попечителей действительна до достижения им 24 лет. В том случае, если ребенок вступает в брак до 18 лет, его родители также лишаются «детского» налогового вычета.

Как оформить налоговый вычет на детей?

Официально трудоустроенные сотрудники, имеющие детей, могут обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию своего предприятия (организации). Оформить вычет можно и в налоговой службе по месту регистрации. Для этого необходимо собрать пакет необходимых документов:

 декларацию по форме 3-НДФЛ;
 справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
 копии паспорта (страницы с фото и пропиской);
 оригиналы и копии документов, которые предоставляют право на вычет: свидетельства о рождении детей (во всех случаях), о заключении/расторжении брака, договор о передаче ребенка на воспитание, справка об усыновлении, нотариально заверенные документы об оплате алиментов, справка о составе семьи, а также другие документы, полный список которых можно уточнить в бухгалтерии своего предприятия или у специалистов налоговой службы;
 заявление о перечислении излишка удержанного НДФЛ на счет с указанием всех реквизитов.

Тот же список документов, кроме справок о доходах, необходимо принести и в бухгалтерию. Заявление на налоговый вычет пишется один раз.

Повторно подавать его нужно в том случае, если у сотрудника изменяются основания для предоставления льготы: например, рождается или усыновляется очередной ребенок.

Подать документы важно в установленные сроки: как правило, декларации за минувший налоговый период принимаются до 30 апреля наступившего года.

Мария Кошелева, Ангелина Дерен

Источник: https://www.bebinka.ru/article/nalogovyy-vychet-na-detey-sokrashchaem-nalogi

Гид по стандартным налоговым вычетам на детей

«Расчет», 2013, N 7

Чаще всего работники заинтересованы в получении стандартных вычетов на детей. Возможно, это одна из самых популярных налоговых преференций. Но с расчетом льготы часто возникают сложности, ведь чтобы ее посчитать, нужно учесть множество нюансов. Антонина Фролова составила гид по детским налоговым вычетам.

Начать статью стоит с того, что в последнее время суммы налоговых преференций на детей почти ежегодно увеличиваются. Сейчас, а именно с 1 января 2012 г., вычет на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб., на третьего и каждого последующего — 3000 руб.

На 18 июня 2013 г. в Госдуме назначено второе чтение законопроекта N 229790-6 «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» о повышении размера стандартных детских налоговых вычетов.

Этим проектом Правительство предусматривает увеличение сумм льгот в следующих размерах: 2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.), 4000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.) и 12 000 руб.

— на каждого ребенка-инвалида (увеличение на 9000 руб.).

Кроме того, увеличивается с 280 000 руб. до 350 000 руб. предельный размер дохода работающего гражданина в периоде, рассчитываемом с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Обратите внимание: в список получателей стандартных вычетов на детей будут включены супруги усыновителей, чего ранее не было.

Предельный доход

Письмо Минфина России от 21 марта 2013 г. N 03-04-06/8872 уточняет, что предельная величина дохода, в отношении которого предоставляется вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса, определяется исходя из дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

Выплаты, частично освобождаемые от обложения этим сбором, учитываются при предоставлении льготы только по полной ставке. Таким образом, в сумму в 280 000 руб.

не входят, например, пособие по беременности и родам, материальная помощь и выходное пособие при увольнении — в части, не облагаемой налогом, а также доходы, налог с которых удерживается по другой ставке НДФЛ.

Кстати, о выгоде

Если сотрудник оформлен на неполную ставку, а у него есть дети до 18 лет, к нему применяются вычеты на всех его наследников в полном размере. Правда, при небольшом заработке можно забыть про НДФЛ. Если работник принес заявление на получение вычетов в бухгалтерию, где он трудится по совместительству, получать полные вычеты можно дольше, чем по основному месту работы.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей (включая умерших), то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Об этом напоминает Письмо Минфина России от 15 марта 2012 г. N 03-04-05/8-302.

Единственный родитель

Источник: https://nalogooblozhenie.blogspot.com/2013/08/blog-post_3947.html

Стандартный налоговый вычет могут получить родители детей, получающих образование

Детей старше 18 лет, обучающихся в дневной форме получения образования, признают иждивенцами

НК предусмотрены отдельные налоговые вычеты для родителей, которые имеют учащихся детей: стандартный и социальный. Налоговый вычет представляет собой определенную сумму денежных средств, на которую уменьшают подлежащий налогообложению доход.

Плательщик, у которого есть дети-учащиеся старше 18 лет, имеет право применить стандартный налоговый вычет в размере 155 000 руб. в месяц на каждого иждивенца.

Для родителей иждивенцами признают их детей старше 18 лет, обучающихся и получающих в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Рассмотрим, при каких обстоятельствах предоставляют стандартный налоговый вычет.

Пример 1

Работник организации имеет 2 детей старше 18 лет, оба получают первое высшее образование в учреждениях образования РБ. При этом один из них обучается на дневном отделении, второй – на заочном.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц только на иждивенца-студента, получающего первое высшее образование в дневной форме обучения. Поскольку студента-заочника для целей налогообложения к иждивенцам не относят, соответственно стандартный налоговый вычет его родителю не предоставляют.

Вычет предоставляют независимо от месторасположения учреждения образования

При предоставлении стандартного налогового вычета место получения ребенком образования значения не имеет, т.е. вычетом могут воспользоваться родители, чьи дети получают образование как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

Пример 2

У работника организации сын учится в высшем учебном заведении г. Москвы на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц, поскольку НК для предоставления данного налогового вычета не предусмотрены ограничения по месту получения образования.

Пример 3

Физическое лицо имеет 2 детей старше 18 лет, оба получают первое высшее образование в дневной форме обучения. При этом один из них обучается в Белорусском государственном университете, а второй – в Московском государственном университете.

Физическое лицо – родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета по 155 000 руб. в месяц на каждого иждивенца-студента в месяц.

Для получения вычета нет ограниченийпо возрасту учащегося

НК не предусматривает каких-либо ограничений по возрасту учащегося ребенка, получающего вышеуказанное образование, для целей реализации его родителями права на получение стандартного налогового вычета.

Пример 4

У работника предприятия сын 29 лет учится в вузе на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц.

Дети, являющиеся учащимися дневной формы обучения, признаются иждивенцами для своих родителей независимо от того, имеют они собственные доходы или нет. НК в этой части также не предусматривает каких-либо ограничений.

Пример 5

У работника организации 20-летний сын-студент дневной формы обучения получает первое высшее образование и при этом имеет место основной работы.

В данном случае работник имеет право на получение стандартного налогового вычета по месту основной работы в размере 155 000 руб. в месяц на своего сына-студента.

Вычет могут получить оба родителя

Важно учесть, что вычет предоставляют обоим родителям, за исключением родителей, лишенных родительских прав.

Пример 6

Родители студента, получающего первое высшее образование в учреждении образования РБ на дневной форме обучения, находятся в разводе.

В данном случае право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц имеют и мать, и отец студента по месту основной работы независимо от того, что они разведены.

Пример 7

Студент, обучаясь в вузе на дневной форме обучения, получал первое высшее образование. После первого курса он был отчислен за неуспеваемость, а спустя некоторое время поступил в другое высшее учебное заведение на дневную форму обучения.

В данном случае отчисление студента из высшего учебного заведения свидетельствует о том, что им не получено высшее образование. В связи с этим при поступлении в другое учебное заведение такой студент считается получающим первое высшее образование.

Следовательно, его родители по основному месту работы вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 155 000 руб. в месяц.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям вычет предоставляют в повышенном размере

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям вышеуказанный стандартный налоговый вычет предоставляют в повышенном размере – 310 000 руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца в месяц. При этом следует учесть, что предоставление этого налогового вычета вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в брак прекращают с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка.

Пример 8

В июле 2013 г. работница организации (одинокая мать), имеющая совершеннолетнего сына – учащегося дневного отделения, получающего первое профессионально-техническое образование, вступила в брак. В августе 2013 г. ее сын был усыновлен супругом.

Работница, будучи одиноким родителем, ежемесячно по июль 2013 г. включительно имела право на получение стандартного налогового вычета в размере 310 000 руб. на сына-иждивенца.

Начиная с августа 2013 г. в связи с усыновлением сына супругом она имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. на сына как иждивенца.

Если бы после вступления в брак супруг работницы не усыновил ее сына, то она продолжала бы признаваться одиноким родителем и по-прежнему имела бы право на получение стандартного налогового вычета в размере 310 000 руб. на иждивенца.

Пример 9

Вдова имеет ребенка в возрасте 10 лет и ребенка-студента 19 лет, обучающегося в высшем учебном заведении на дневном отделении и получающего первое высшее образование.

Вдова имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере по 310 000 руб. в месяц на 10-летнего ребенка и ребенка-студента как на иждивенца.

Пример 10

У работника организации трое детей, из них двое несовершеннолетних, третий – старше 18 лет обучается в дневной форме обучения и получает первое среднее специальное образование.

Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на детей в общей сумме 775 000 руб. (по 310 000 руб. на каждого ребенка до 18 лет и 155 000 руб. – на иждивенца).

Справочно: повышенный размер вычета в сумме 310 000 руб. в месяц на каждого ребенка предоставляют родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Пример 11

Работница организации имеет 2 детей, один из которых инвалид в возрасте до 18 лет, второй – совершеннолетний учащийся в дневной форме обучения, получающий первое среднее специальное образование.

Работница вправе ежемесячно получить стандартный налоговый вычет в размере 465 000 руб. (310 000 руб. на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и 155 000 руб. – на иждивенца).

Справочно: родителям, имеющим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, стандартный налоговый вычет предоставляют в размере 310 000 руб. на каждого ребенка в месяц (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

При обучении в магистратуре предоставляют вычет

Магистратуру признают II ступенью высшего образования (п. 5 ст. 202 Кодекса РБ об образовании).

Справочно: на II ступени высшего образования (магистратура) обеспечиваются углубленная подготовка специалиста, формирование знаний, умений и навыков научно-педагогической и научно-исследовательской работы с присвоением степени магистра.

Таким образом, физические лица, обучающиеся в магистратуре на дневном отделении и получающие II ступень первого высшего образования, признаются иждивенцами для своих родителей.

Следовательно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц.

При обучении в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре вычет не предоставляют

Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются послевузовским образованием и к высшему образованию не относятся (ст. 219 Кодекса РБ об образовании).

Справочно: образовательные программы послевузовского образования подразделяют:

– на образовательную программу аспирантуры (адъюнктуры), обеспечивающую получение научной квалификации «Исследователь»;

– образовательную программу докторантуры.

Таким образом, физические лица, обучающиеся в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре, не являются иждивенцами для родителей и стандартный налоговый вычет родителям не предоставляется.

Для получения вычета следует представить ряд документов

Вычет предоставляется родителям с месяца, в котором их ребенок зачислен в учебное заведение, и сохраняется до конца месяца, в котором он окончил обучение. Чтобы родители, имеющие детей-студентов, могли получить стандартный налоговый вычет, им нужно представить необходимые документы.

Справочно: такими документами являются:

– имеющиеся у налогового агента сведения о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке – для родителей несовершеннолетних;

– справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, – для родителей этих лиц. В справке также указывают период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся;

– копия удостоверения ребенка-инвалида – для родителей ребенка;

– копия выписки из решения органов опеки и попечительства – для опекунов и попечителей;

– копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников – для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;

– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца – для приемных родителей;

– справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, – для одиноких родителей;

– копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка – для вдов (вдовцов), одиноких родителей;

– выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности – для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/standartnyi-nalogovyi-vychet-mogut-poluc