Как верно рассчитать пени по страховым взносам? — все о налогах

Штрафы и пени по страховым взносам в 2018 году

С прошлого года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.

Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.

Согласно главе 34 НК РФ, Налоговая служба контролирует уплату отчислений на:

ОПС (обязательное пенсионное страхование);
ОМС (обязательное медицинское страхование);
социальное страхование в связи с материнством.

Исключение — отчисления на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве), их по-прежнему администрирует ФСС.

Величина штрафов по страховым взносам в 2018 году

Просрочка уплаты влечет штраф, а за намеренную неуплату компанию оштрафуют в двойном размере. За несвоевременную сдачу отчетности также придется дополнительно платить.

Штрафы грозят в следующих случаях:

неуплата начисленных сумм, грубые нарушения в учете доходов и расходов, которые повлекли занижение расчетной базы — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
умышленная неуплата и занижение базы — 40 % от суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
непредоставление в положенный срок расчета по страховым взносам — 5 % от неуплаченных вовремя сумм, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи по статье 15.5 КоАП РФ;
подача расчета в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Электронный расчет сдают компании с численностью сотрудников более 100 человек;
несвоевременная сдача СЗВ-М или подача недостоверных (неполных) сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Для больших компаний сумма окажется существенной;
подача СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного — 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Электронно сдают СЗВ-М организации, в которых трудятся больше 25 человек;
непредоставление, в том числе в установленный срок, сведений в ПФР или их предоставление в неполном (искаженном) виде — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
несдача 4-ФСС — 5 % от суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
подача расчета 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Как рассчитать пени по страховым взносам, формула

Кроме штрафов, за каждый календарный день опоздания с уплатой начисляются пени.

Источник: https://ppt.ru/news/138360

Калькулятор пени по страховым платежам

17 октября 2017 Калькуляторы

Отсутствие уплаты страхового взноса в установленный срок (до 15 числа следующего месяца, включая 15-тое) влечет за собой начисление пени. Расчет пени начинается со следующего после срока оплаты дня.

ИФНС или ФСС (в отношении взносов на травматизм) пришлет требование о величине долга и пени, начисленной за период просрочки.

Естественно желание плательщика проверить корректность заявленной в требовании суммы, сделать это можно с помощью онлайн калькулятора ниже.

Данный калькулятор позволяет рассчитать пени по страховым взносам в 2017 году с учетом действующих правил в отношении недоимки, возникшей с 1 октября 2017 года. Именно с этого момента начинают действовать новые правила вычисления.

Если недоимка возникла до октября 2017 года

Представленный выше калькулятор позволяет провести онлайн расчет по новым правилам, то есть по долгам по страховым взносам, возникшим с 01.10.2017. Если недоимка появилась ранее, то используйте другой онлайн калькулятор, который считает по 1/300 ставки рефинансирования.

Инструкция к онлайн калькулятору пени по страховым взносам с октября 2017 года

Чтобы рассчитать размер пени, достаточно знать размер недоимки, правильно вычислить, сколько дней длится задолженность. Последний показатель вычисляется за период со следующего после срока оплаты дня по день, предшествующий внесению платежа по страховому взносу по платежам в ИФНС, по платежам в фонды — по день внесения платежа.

Размер недоимки вносим в верхнюю строку калькулятора.

Длительность периода просрочки платежа по взносам вносим в нижнюю строку калькулятора.

Чтобы узнать размер пени, нужно посмотреть в нижнее синее поле онлайн формы. Калькулятор сразу по факту ввода чисел в строки проводит онлайн расчет.

В данный калькулятор заложена формула расчета с учетом новых правил, когда для первых 30 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования, для последующих — 1/150.

Формулы для расчета пени по новому :

То есть с октября размер пени по долгам по страховым взносам значительно повышается в случае длительного непогашения недоимки.

Представленный онлайн калькулятор пригодится при расчете пени с целью проверки вычислений налоговой или фонда в отношении недоимки по страховым взносам (от ошибок никто не застрахован).

Также потребность в вычислении возникает при самостоятельно подаче уточненного отчета по страховым взносам по причине повышения суммы к уплате, когда нужно не только доплатить сумму взносов, но и величину пени с суммы превышения.

Как считать дни просрочки

Для платежа по страховым взносам установлен конкретный срок уплаты — крайняя дата 15-тое число каждого месяца за завершившийся календарный месяца. Данная дата может сдвинуться на 1-2 дня, если 15-тое — это суббота, воскресенье или праздничный выходной день.

Источник: https://buhs0.ru/kalkulyator-peni-po-straxovym-platezham/

Алгоритм расчета пеней по налоговым и страховым платежам

Практически всем предпринимателям и юридическим лицам приходится сталкиваться с требованиями налоговых инспекций или внебюджетных фондов уплатить пени по налогам и обязательным взносам. Резонно возникает вопрос: какими документами и законодательными актами руководствуются проверяющие органы при начислении сумм и от каких обстоятельств зависит размер данных санкций?

Понятие пени и порядка ее начисления

Пени называют суммы денежных средств, которые налогоплательщик обязан был перечислить в бюджет в установленном законом порядке. Данное понятие прописано в Налоговом законодательстве – ст.

75 НК Российской Федерации.

Стоит заметить, что размер пеней никак не связан с обязанностью плательщика налогов и сборов перечислять саму сумму этого платежа, а также иных штрафных санкций за нарушение платежной дисциплины.

Срок начисления пени регламентируется НК РФ. Расчет осуществляется за каждый день просрочки с дня обязательного платежа, причем всегда берутся только календарные дни. Определение пени происходит в % от суммы подлежащего уплате взноса или налога.

Расчет пеней по налогам использует 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата начисленных сумм может происходить в момент перечисления налога (сбора) или осуществляться в другое время.

Статьи 46-48 НК РФ предусматривают взыскивать пени с налогоплательщика в принудительном порядке, обращая взыскание на расчетные (банковские) счета и ценное имущество неплательщика. Ст. 45 вышеупомянутого кодекса регламентирует процесс взыскания пеней с ИП и юридических лиц через суд (подпункты. 1-3).

Не начисляют пени в следующих случаях:

образовавшаяся налоговая недоимка связана с получением от налоговых органов письменных разъяснений о порядке начисления конкретного налогового платежа. Данное разъяснение может иметь единичный или массовый характер (даваться одному налогоплательщику или целому кругу лиц). При этом важен вопрос достоверности источника, если плательщик налога или сбора ссылается на недостоверный источник информации, пени на недоимку однозначно будут начислены;
не осуществляется начисление пени на недоимку, которая возникла вследствие занижения налогооблагаемой базы в отчетности и своевременного погашения долга. Иными словами, организация обнаружила ошибку и перечислила недоимку в бюджет самостоятельно, после чего подала уточняющую декларацию. Единственное ограничение в этом пункте – срок проведения камеральной проверки на момент погашения долга еще не истек.

Процедура расчета пеней

Самый простой способ расчета причитающихся к уплате пеней — онлайн-калькулятор. Подобных ресурсов в сети много. Но налогоплательщик может не иметь доступа к интернету или желает проверить правильность начисления самостоятельно.

Возникает необходимость в расчете суммы пеней в следующих ситуациях:

нарушен срок перечисления обязательного страхового взноса, налога или сбора;
вследствие занижения величины налога по каким-либо причинам в бюджет перечислена неправильная сумма.

Рассмотреть данные ситуации можно на самом популярном налоге, на который чаще всего начисляют пени налоговые инспекции. Речь идет о налоге, применяемом на упрощенной системе налогообложения.

Обязанность уплаты авансового платежа по УСН наступает для ИП и организаций 3 раза в году (ст. 346.19 и ст. 346.21 НК России):

25 апреля;
25 июля;
25 октября.

Если данная дата – выходной, срок обязательной уплаты переносится на следующий за этой датой рабочий день. Допустим, организация заплатила налог по УСН 30 апреля. За 5 дней просрочки считаются пени, которые как можно скорее надо перечислить в бюджет.

Ситуация, когда размер налога по УСН был занижен вследствие счетной ошибки, также является причиной для расчета пени. Стоит заметить, что на сумму налоговой недоимки (разницы между обязательной суммой платежа и перечисленной) пени начисляются по день фактического погашения долга налогоплательщиком.

Расчетная формула и примеры начисления пени

Формула, используемая для расчета пени, выглядит следующим образом:

Пеня = Неуплаченный налог (страховой взнос, сбор) * число просроченных календарных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (которая действовала на момент образования долга).

Важно: ставка рефинансирования для расчета пеней в 2016г. приравнена к ключевой ставке Цетробанка России. С 2013 по 2015 годы действовала ставка рефинансирования, равная 8,25%.

Источник: https://nebopro.ru/algoritm-rascheta-penej-po-nalogovym-i-straxovym-platezham/

Как платить пени по страховым взносам

В 2017 году налоговикам отдали администрирование не только налогов на доходы физических лиц, но и пенсионные, медицинские взносы, а также отчисления по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Несчастные случаи на производстве и профзаболевания, более известные как «травматизм», остались под управлением ФСС, и кардинальных изменений по этому вопросу в ближайшее время не предвидится.

В статье уточним, что делать, если начислены пени по страховым взносам, проводки, которые следует указывать.

Куда платить

Страховые взносы, включая пени, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию по установленным реквизитам до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным.

Исключение составляют те месяцы, когда 15-е календарно выпадает на выходной день, тогда крайним сроком будет следующий рабочий день.

Во избежание просрочки платежей с последующим созданием проводки по пеням по страховым взносам, лучше уплачивать СВ заблаговременно.

Чтобы не попасть на санкции, советуем прочитать статьи о том, когда платить и кому перечислять страховые взносы.

Штрафы и пени страхователям в 2018 году

Ранее пеня за неуплату страховых взносов в ПФР регулировалась ст. 47 ФЗ-212. Теперь этот закон недействителен, а начисления и оплата этих отчислений, в том числе и всех штрафных санкций, регламентирует НК РФ, в частности статья 34.

Страхователь несет административную ответственность и выплачивает штраф, просрочка страховых взносов 2018 подвергается материальному взысканию в следующих случаях.

НарушениеШтраф

Нарушение сроков оплаты отчислений	Неустойка 5 % от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц в следующих рамках: не менее 1000 рублей и не более 30 % от общей суммы отчислений (ст. 119 НК РФ). Дополнительный штраф за нарушенные сроки сдачи составляет 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ)
Сознательное занижение налогооблагаемой базы или же ошибочный расчет обязательных платежей	20 % от неуплаченной суммы СВ (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ)
Уплата в неполном размере или же неуплата взносов вовсе	40 % (п. 3 ст. 122 НК РФ)
Умышленное нарушение сроков или полное игнорирование обязанности оплачивать СВ в ФСС	от 20 % до 40 % от суммы неуплаченных отчислений (ст. 19 125-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (15.33 КоАП РФ)
Подача сведений на бумаге, а не в установленной электронной системе	200 рублей (п. 2 ст. 26.30 125-ФЗ)
При общей численности сотрудников свыше 100 человек отчет предоставлен на бумажном носителе, а не в ЭС	200 рублей (ст. 119.1 НК РФ)
Нарушение сроков подачи или же предоставление искаженных индивидуальных сведений в ПФР	500 руб./1 сотрудник (ст. 17 27-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)
Подача сведений персонифицированного учета в бумажном, а не в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек	1000 рублей (ст. 17 27-ФЗ)

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-platit-peni-po-strakhovym-vznosam

Как ифнс рассчитывает пени по страховым взносам

Как рассчитывать пени по налогам и страховым взносам в 2017 году? Что изменилось в расчетах? Действительно ли пени в 2017 году нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования? Правда ли, что сумма пеней увеличится в два раза? Какие новшества предусмотрены с 1 октября 2017 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Вводная информация: расчет пеней по налогам
2 Изменения с 1 января 2017 года
3 Увеличение пеней с 1 октября 2017 года для организаций
4 Расчет пеней ИП в 2017 году
5 Пени для физических лиц в 2017 году

Вводная информация: расчет пеней по налогам Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса РФ.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

ВниманиеНо есть несколько исключительных случаев, когда она не начисляется, несмотря на просрочку оплаты налога. Их всего три:

Первый – причина неуплаты налога заключается в блокировке расчетного счета физлица судебным либо налоговым органом, а также в случаях ареста имущества.

Обобщенно говоря, счет или имущество заморожены, а значит заплатить налог невозможно.

Это и есть объективная причина, освобождающая от пени.

Второй случай – недоимка налога связана с письменным разъяснением налоговой инспекции. Такие разъяснения даны конкретному плательщику налогов или определенному кругу лиц.

Но если подобные рекомендации либо документы взяты не с официального сайта ФНС, а из любого недостоверного источника, то пеня начисляется в полном объеме.

Третий случай – это ошибка в налоговой декларации, которая и стала причиной занижения налога.

Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:

на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.

Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов: Отражение операции в бухгалтерском учете Дебет Кредит Начислены пени по страховым взносам, проводка 99 69 Уплачены пени по страховым взносам, проводка 69 51 Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.

Онлайн журнал для бухгалтера

В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников.

В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п.
6 ст.

226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);

Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.
В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.

Важно

Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.

Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.

О том, что грозит за неуплату налогов — на следующем видео: Когда она не начисляется? Налог считается уплаченным тогда, когда в банковское учреждение направлено поручение о том, что денежные средства являются перечисленными.

По правилу в этом случае пеня не начисляется.

Как произвести расчет суммы пени по налогам

Для расчета пени необходимо осуществить несколько несложных алгебраических действий по формуле: Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300. Если вам непривычно считать вручную, то можно попробовать и с помощью калькулятора в Интернете. Вы вбиваете необходимые данные, а дальше калькулятор все сделает за вас.

На официальном сайте ФНС РФ представлен удобный и простой сервис. Сначала вы в календаре ставите даты начала и окончания периода, за который считаем задолженность, затем указываем в специальном окошке ее сумму и нажимаем кнопку рассчитать. Вашему вниманию будет представлена сумма пени в рублях, а также ее расшифровка.

Есть и другие сайты, найти их не составит труда, вы можете просто задать такой запрос в любой поисковик. О том, как происходит процесс расчета неустойки по ставке рефинансирования — читайте здесь.
Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны.

Каждый из нас знает, что необходимо уплатить налоги вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж.
Это своего рода гарантия исполнения налогового обязательства.

Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета. Содержание статьи

Что такое пеня?
Когда она не начисляется?
Формула и порядок расчета
Пени по страховым взносам
Другие просроченные взносы
Примеры расчета

Что такое пеня? Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу.

несдача 4-ФСС — 5 % от суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
подача расчета 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Как рассчитать пени по страховым взносам, формула Кроме штрафов, за каждый календарный день опоздания с уплатой начисляются пени. Пени по страховым взносам в 2018 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали в 2017. Однако при расчете в 2018 году есть одна особенность: ЦБ РФ утвердил ключевую ставку, используемую для расчетов, в размере 7,75 % с 18.12.2017.

Источник: https://buh-nds.ru/kak-ifns-rasschityvaet-peni-po-strahovym-vznosam/

Калькулятор пени по налогам в 2018 году

Калькулятор пени по налогам и взносам быстро и без ошибок рассчитает за вас сумму пени в 2018 году. Мы расскажем вам, как пользоваться нашим калькулятором онлайн. Также покажем механизм расчета пени по налогам и взносам, формулу расчета с учетом всех последних изменений 2018 года.

Онлайн калькулятор пени по налогам на 2018 год

Здесь мы приводим подробную инструкцию, как пользоваться онлайн калькулятором пени по налогам 2018. Он универсален, поэтому воспользоваться им могут все: и предприятия, и организации, и бизнесмены.

Итак, инструкция по расчету пени на онлайн-калькуляторе.

В открывшемся окошке кликом мышки отвечаем на вопрос кто должник: компания (сюда же относятся организации, предприятия) или ИП;
Так же мышкой выбираем ответ на следующий вопрос, какой платеж просрочен – взносы или налог. Если речь идет о взносе, то откроется дополнительное маленькое окошко, где также кликом нужно будет выбрать вид взноса
С помощью клавиатуры введите просроченную сумму: рубли и копейки отдельно, если копеек нет, то впишите 00;
Кликните на календарик «Срок уплаты», и путем нажатия на стрелочки вправо-влево установите месяц, когда вы должны были заплатить данный налог или взнос, Выбрав месяц, не забудьте кликнуть на соответствующее число уплаты;
Кликните на следующий календарик «Фактическая дата уплаты», и путем нажатия на стрелочки вправо-влево установите месяц, когда вы непосредственно заплатили этот налог или взнос. Выбрав месяц, не забудьте кликнуть на соответствующее число уплаты;
Последним вашим действием будет щелчок по кнопке «рассчитать пени».

Если все сделали правильно, то вы получите сумму пени с формулой расчета, которую можно будет распечатать, нажав на соответствующую кнопку внизу экрана.

Формула расчета пеней по налогам и взносам в 2018 году

Пени по налогам и взносам могут начисляться в следующих случаях:

Был просрочен срок уплаты платежа;
Имела место недоимка налога или взноса.

Если органы ФНС обнаружат недоплату, они уведомят вас о необходимости заплатить пени. При этом имейте в виду, что если компания самостоятельно вычислила, что она недоплатила налог, вам нужно будет внести одновременно доплату налога или взносов, и сумму пеней, не дожидаясь уведомлений из налоговой.

Рассчитать пени можно двумя способами:

Воспользоваться нашим онлайн-калькулятором пени по налогам и взносам 2018;
Высчитывать сумму пени самостоятельно.

Во втором случае необходимо знать формулу расчета.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160935-kalkulyator-peni-po-nalogam-v-2018-gody

Рассчитываем пеню по налоговым платежам и страховым взносам правильно | ЭнтерФин

Большинство предприятий и индивидуальных предпринимателей так или иначе сталкиваются с вопросом начисления пени по налоговым платежам и страховым взносам. Когда требования по начислению пени выставлены контролирующим органом, у ответственных лиц предприятия (ИП) возникают следующие вопросы:

на основании каких нормативно-правовых актов налоговый орган/внебюджетный фонд начислил пеню?
какими обстоятельствами руководствовались контролирующие органы при исчислении размера финансовых санкций?

В сегодняшней статье мы постараемся дать ответы на вышеизложенные вопросы.

Пеня и порядок её расчёта

В соответствии со ст.75 НК РФ, под пеней понимается сумма денежных средств, причитающаяся с налогоплательщика за невыполнение в определённые сроки своих обязательств по уплате налоговых платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=lXUijsxZk5E

Рассчитывается она в процентах от суммы налогового платежа или страхового взноса, которые подлежали уплате.

При расчёте пени используется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Уплачивать пеню можно как вместе с перечислением налогового платежа (страхового взноса), так и в любое другое время.

Однако, уплата пени проводится не только в добровольном порядке.

Если налогоплательщик уклоняется от её выплаты, в соответствии со статьями 46-48 Налогового кодекса, контролирующий орган может принудительно взыскать пеню через банковский счёт нарушителя или его ценное имущество.

Также возможен судебный вариант разрешения вопроса о принудительной уплате пени.

Обращаем внимание, что существуют единичные случаи, когда пеня не начисляется:

если налоговая инспекция направила субъектам хозяйствования письменные разъяснения о том, как правильно рассчитывать определённые налоговые платежи, и на их основании произошла заминка в процессе начисления. Такие письма-разъяснения могут быть индивидуальными или массовыми, причём немаловажную роль играет достоверность источника информации. Поэтому, если налогоплательщик/страховщик основывает просрочку уплаты налога проведением расчётов по недостоверному источнику информации, соответственно, пеня на недоимку должна быть начислена.
если в налоговой отчётности была занижена база налогообложения, но при этом долг был своевременно погашен. То есть, предприятие самостоятельно обнаружило неточности в отчётности, сразу же перечислило недостающую сумму денег в бюджет, и подало уточняющую декларацию. При этом, во время совершения всех вышеуказанных действий не должен истечь срок проведения камеральной проверки.

Расчёт пени: основные правила

Сегодня наиболее простым способом расчёта пени является онлайн-калькулятор.

К примеру, полностью автоматизированный сервис поможет зарегистрированному пользователю интернет-бухгалтерии «Энтерфин» рассчитать размер причитающейся пени и проверить, правильно ли его выставили контролирующие органы. Однако, многие бухгалтеры привыкли рассчитывать или проверять корректность начисления всех сумм вручную.

Рассчитывать суммы пени по недоимке необходимо в случае:

1) нарушения сроков перечисления налоговых платежей или страховых взносов;

2) если величина налога была занижена и, как результат, предприятие (ИП) перечислило в бюджет ошибочную сумму.

Приведём пример на налоге по УСН.

Кстати, субъекты хозяйствования, работающие на упрощёнке, наиболее часто подвергаются взысканию штрафных санкций.

На предприятия (ИП), использующие УСН, возложена обязанность уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сроки до 25.04, 25.07 и 25.10 текущего года. В случае, когда конечный срок уплаты приходится на выходные дни, законодатель допускает его перенос на ближайший рабочий день. К примеру, предприятие перечислило авансовый платёж по УСН 29.04.2016 года.

По факту – за субъектом числится 4 дня просрочки, по которым желательно максимально как можно быстрее уплатить пеню.

Также основанием для взыскания пени будет занижение суммы налогового платежа в результате допущения бухгалтером счётных ошибок.

В таком случае, пеня будет начисляться на сумму недоимки (разницу между корректной и перечисленной суммами налога) вплоть до дня погашения задолженности по факту.

Формула расчёта пени

Чтоб вывести сумму пени, нужно воспользоваться следующей формулой: сумму неуплаченного налога (страх. взноса, сбора) умножить на количество дней просрочки её уплаты. Полученную цифру умножить на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (далее – СР ЦБ).

Приведём пример: предприятие обязано уплатить в бюджет авансовый платёж в размере 30 000 руб., однако просрочило оплату на 15 дней. Итого, за просрочку насчитывается пеня: 30 000 х 15 х (0,0825 / 300) = 123,75 руб., где 0,0825 – СР ЦБ РФ.
Однако, есть случаи, когда СР меняется на протяжении срока просрочки. Итак, недоимка осталась прежней – 30 000 руб., при этом просрочен платёж на 40 дней, в 15-ти из которых ставка рефинансирования была равна 8,25%, а в следующие 25 дней составила 10%. Итого, сумма пени за первые 15 дней составит 123,75 руб., как было рассчитано выше. А вторая часть пени рассчитается с изменённой ставкой: 30 000 х 25 х (0,10 / 300) = 250 руб. Таким образом, в общем предприятие за 40 дней просрочки обязано уплатить пеню в сумме: 123,75+250 = 373,75 рублей.

В процессе расчёта размера пени всегда следует учитывать действующую на момент произведения исчислений ключевую СР ЦБ РФ, так как она имеет свойство изменяться.

Все зарегистрированные клиенты онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» имеют возможность не только ознакомиться с нормативными актами и разъяснительной информацией по поводу начисления штрафных санкций, но и самостоятельно рассчитать суммы пени, используя предлагаемый на сайте калькулятор. Благодаря тому, что наши пользователи первыми узнают о всех изменениях в законодательстве, они не допускают ошибок в ведении предпринимательской деятельности

Стоимость бухгалтерского сопровождения

акт, бух. учет, лицензии, счет, УСН

Источник: https://enterfin.ru/rasschityvaem-penyu-po-nalogovym-platezham-i-strahovym-vznosam-pravilno/

Пени по страховым взносам в 2018 году — КБК, проводки, расчет

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Куда платить пени по страховым взносам в 2017 году

Страховые взносы — платежи, которые за последние годы претерпели несколько радикальных реформ, включая исключение из понятия налогов — когда был аннулирован единый социальный налог, и преобразование непосредственно в «страховые взносы».

По сути, они являлись нефискальными платежами, хотя механизм, структура и принципы вменения и взимания не отличались от налоговых.

Но законодатель решил вывести эти платежи за круг фискальной системы в разряд фондовых взносов внебюджетных объединений.

Однако с 2017 года страховые платежи вновь оказались в Налоговом кодексе и приобрели статус налога, сохранив «фондовую» терминологию — «тарифы» вместо ставок, «база исчисления» вместо налоговой базы, «расчетный период» вместо налогового, «расчет» вместо декларации.

Несмотря на обособленность среди прочих налогов и сборов, по главе 34 НК РФ действуют те же нормы, которые предусмотрены для остальных платежей и приводятся в первой части кодекса. Это касается и пени, начисляемой за просрочки.

Что это такое

Пеня является видом неустойки, т.е. своего рода санкцией за нарушение срочных обязательств. Хотя ФНС трактует пеню как меру компенсации, меру обеспечения, призванную побудить плательщика как можно быстрее выполнить требования законодательства.

При этом первоначальным назначением пени было именно наказание, что заключено в происхождении слова — с древнерусского пеня означает «штраф», «беда».

В статье 330 Гражданского кодекса дано краткое и емкое определение понятия — денежная сумма, обозначенная в общем законодательстве либо в конкретной сделке, которую одна сторона договора выплачивает второй стороне при невыполнении или неполном выполнении договорных обязательств. Если за невыполнение применяются другие виды санкций, то пеня действует не за само правонарушение, а за несоблюдение сроков.

В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность за просрочку с правилами привлечения к ней.

Дни начисления

Неустойка в виде пени начисляется с первого дня просрочки, т.е. если исполнить обязанность необходимо до 9-го марта и она не исполнена, 10-го марта автоматически начинает действовать пеня.

Прекращение увеличения пени производится в день осуществления необходимых действий, причем этот день входит в диапазон неустойки — если 20-го марта сдать отчет/уплатить взнос, то последним днем пени будет 20 марта.

Арбитражная традиция по этой теме представила пояснения, уточняющие, что за просрочку пеня учитывается с первого дня до дня устранения нарушений. Постановление Пленума Высшего арбитражного суда №57, принятое в 2013 году, не разъясняет данный вопрос.

Сроки

Даты перечисления внебюджетных вкладов не изменились по сравнению с прошлым периодом. Как и прежде, страхователи перечисляют взносы каждый месяц до 15 дня за предыдущий месяц. Отчетность сдается по завершении квартала — до 30 дня наступающего месяца.

Исключение предоставлено фермерским хозяйствам — они подают одну итоговую отчетность до 30 января наступающего года.

Также плательщики сдают персонифицированный учет и информацию о среднем числе сотрудников при регистрации нового субъекта хозяйствования, при предоставлении итоговых отчетов.

Порядок расчета в 2017 году

По общим правилам для расчета применяется формула:

С — сумма недоимки либо сумма взносов, указанная в непредставленном вовремя отчете, СР — ставка рефинансирования ЦБ России, КД — количество дней начисления.

После вменения полномочий по страхованию налоговым органам ФНС разработала новые коды для перечисления платежей.

Плательщикам следует иметь в виду, что взносы и иные выплаты, относящиеся к 2016 и более ранним периодам, переводятся по отдельным КБК, действующие на каждый из взносов соответственно:

182 1 02 02101 08 2011 160 — по ОМС;
182 1 02 02103 08 2011 160 — по фиксированному платежу ОМС, который обязаны уплатить ИП за себя.

182 1 02 02010 06 2110 160 — по ОПС;
182 1 02 02090 07 2110 160 — по СС;
182 1 02 02101 08 2013 160 — по ОМС;
182 1 02 02140 06 2110 160 — по фиксированному платежу ОПС;
182 1 02 02103 08 2013 160 — по фиксированной выплате ОМС.

Как видно из первых трех цифр, даже платежи, касающиеся периодов до перехода правовой базы в Налоговый кодекс, отправляются по КБК, закрепленным за ФНС.

Бухгалтерский учет и проводки

Для правильного отражения возникших неустоек и их погашения необходимо использовать счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению», который резонирует со счетом 68«Расчеты по налогам и сборам».

Первая операция — появление пени: на счете 99 «Прибыли и убытки» отражается сумма пени в дебете, на счете 69 сумма выводится в кредите.
Вторая операция — погашение неустойки: уходят денежные средства со счета 51 «Расчетные средства» (либо 50 «Касса») по кредиту, погашается задолженность по дебету счета 69.

Корреспонденция проводится на дату самостоятельного обнаружения и расчета пени, либо запись вносится по дате решения налоговой инспекции, инкриминировавшей неустойку по итогам проверки.

Расчеты пени

Предприятие «Ключ» является страховым агентом своих сотрудников и уплачивает платежи в государственные фонды за них. Уплата должна производится каждый месяц до 15 дня, отчеты сдаются поквартально до 30 дня наступающего месяца.

Даты уплаты и сдачи отчетности предприятием:

за январь — уплата 17 февраля;
за февраль — уплата 14 марта;
за март — уплата 24 апреля;
расчет за первый квартал — представление 4 мая.

Итак, допущены три явные просрочки. Необходимо выделить дни начисления неустойки:

февральская — 16 и 17 февраля, только 2 дня, выходные не попадают в эти дни;
апрельская — 7 дней без включения выходных;
по отчету — 30 апреля приходится на воскресенье, а 1-2 мая являются государственными праздниками, следовательно, ближайший рабочий день, в который плательщик мог сдать расчет, это 3 мая, и срок нарушен только на 1 день, а не на 3-4.

Калькулятор

После того как посчитаны дни начисления, в приведенную выше формулу проставляются оставшиеся значения — сумма недоимки и ставка Центробанка.

Например, суммы взносов:

за январь — 2500 рублей;
за февраль — 2600 рублей;
за март — 2400 рублей;
в отчете за квартал указана сумма 7500 рублей.

Ставка рефинансирования ЦБ равна 10%.

2500 * 2 * 0,1 + 2400 * 7 * 0,1 + 7500 * 0,1 = 2930 рублей.

Методы взыскания

Если субъект не погашает недоимку и неустойку добровольно, применяются принудительные меры взимания по этапам:

выявление нарушения;
направление требования об уплате:
приостановление расходных операций по банковским и электронным счетам и принудительное взимание долгов со счетов плательщика.

При отсутствии или недостаточности сумм в указанных источниках налоговая инспекция обращается к судебным приставам для взыскания недоимки и неустойки за счет имущества лица:

наличные деньги;
ценные бумаги, транспортные средства, валютные ценности и другое имущество, несвязанное с производством;
материальные ценности в виде готовых продуктов и иных, не влияющих на производство;
материалы, оборудование, сырье и подобные вещи, участвующие в работе;
другое имущество без учета личного.

Если страхователь может представить убедительные аргументы и обстоятельства для смягчения решения или снятия санкций и ответственности, то, как правило, суды ориентируются на налогоплательщиков больше, чем на налоговые органы. ФНС всегда стремится достичь досудебного урегулирования отношений, поэтому идет на контакт с плательщиками.

Как избежать штрафов по уплате страховых взносов? Узнайте из видео.