Какие особенности совмещения осно и усн? — все о налогах

Варианты совмещения различных систем налогообложения

1

1. Сначала уточняем вид деятельности, чем будет заниматься ООО или ИП. затем уточняем под требования каких систем налогообложения подпадает тот или иной вид деятельности.Например услуги и розничная торговля подходят под УСН, ОСНО,ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут находиться на ЕСХН, УСН, ОСНО, Если организация и ИП занимаются производством, то они не могут выбрать ЕНВД и ПСН. ИП могут находиться на ПСН, занимаясь такими услугами как: изготовление ковров и ковровых изделий,колбас, гончарных изделий, бондарной посуды,изделий народного промысла, сельхозинвентаря, визитных карточек и др. Самый большой выбор деятельности из спецрежимов – у УСН.
2. По организационно-правовой форме ( ООО или ИП) отличия незначительны – Патент могут приобретать только ИП. Остальные налоговые режимы доступны и для ООО и для ИП.
3. По количеству работников. У ПСН не более 15 человек, причем, с учетом работников ИП и на других системах при их наличии. Ограничения по работникам для УСН и ЕНВД не более 100 человек.
4. Лимит предполагаемого дохода для УСН в 68,82 млн.рублей в 2015 году. Для ЕНВД ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Для ПСН ограничение по доходам установлено в размере 60 млн.рублей.
5. Если вы работаете с контрагентами, которые находятся на ОСНО, то вам необходимо быть плательщиком НДС, иначе с вами не будут работать, то тогда вам лучше выбрать ОСНО.
6. Вариант УСН “Доходы минус расходы” может оказаться самым выгодным. В этом случае надо иметь подтверждающие документы по расходам и перечень их является закрытым (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН).

2

ООО “Перспектива” решило открыть магазин непродовольственных товаров. Приведем исходные данные:

1. доход от реализации в месяц – 2 млн.рублей (без НДС);
2. расходы(закупка товаров,аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 1500 тыс.рублей, в т. ч. с НДС 1652 тыс.руб., из них НДС 252 тыс. руб.
3. площадь торгового зала – 50 кв.м.;
4. число работников 10 человек;
5. сумма страховых взносов за работников в месяц – 20 тыс.рублей.

По виду деятельности данный магазин удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО, а для ИП еще и ПСН.

Посчитаем какими будут налоги на каждом из этих режимов:

1. Для ЕНВД расчет производится по формуле: БД*ФП*К1*К2*15%. Где БД для розницы равен 1800 руб., ФП – 50 (кв.м), К1 в 2015 г. – 1,798, К2 для г.Х – 0,52.
   Сумма вмененного дохода составит 84146 рублей в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% – равно 12622 рублей в месяц. Итого за год ЕНВД составит 151464 рубля. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб. * 12 мес.), но не более чем на половину. Тогда годовая сумма ЕНВД к уплате составит 75732 рубля ( для сведения: расчитывают и платят ЕНВД поквартально)
2. Для УСН с объектом “Доходы” сумма налога равна: 2 млн.рублей*12 мес.*6% = 1440 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб. * 12 мес.), но не более чем на половину.Считаем: 1440 000 – 240 000 (страховые взносы за работников в год) = 1200 000 рублей налога к уплате за год -УСН “Доходы”
3. Для УСН с объектом “Доходы минус расходы” – обычная налоговая ставка с области Y равна 15%. Считаем: 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 15% = 900 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, так как взносы учитываются в расходах.
4. На ОСНО: определяем налог на прибыль из расчета 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 20% = 1200 000 рублей налога на прибыль в год. Плюс НДС – 18% от суммы реализованных товаров за год, т.е. 24 млн.рублей * 18% = 4320 000 рублей начисленный НДС. Из него вычитаем НДС, уплаченный поставщикам товаров и услуг – 3024 000 рублей ( 252 тыс.руб.*12 мес.). НДС к уплате равен 1296 000 рублей (4320 000 – 3024 000).

Налог на имущество организаций арендаторы не платят, а если бы магазин был в собственности ООО, то пришлось бы платить еще и этот налог.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом примере оказался ЕНВД.

Но это не всегда может быть так. Так как все зависит от реальных показателей и выручки, и коэф.К2, который устанавливается местными законодателями. Поэтому начинающему бизнесмену, когда реальный доход еще не известен, желательно поработать на УСН, а потом уже окончательно определиться с выбором системы налогообложения.

3

Если вы хотите вести несколько видов деятельности: например, розничную торговлю в магазине и оказание услуг по автоперевозке. При этом вы можете совмещать налоговые режимы. Магазин на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки на УСН. Или наоборот _ перевозки на ЕНВД, а торговлю – на УСН. И опять все зависит от оборотов по данным видам деятельности и от коэффициента К2 в вашем регионе.

Какие режимы совместимы

1. ОСНО И ЕНВД
2. УСН и ЕНВД
3. УСН, ПСН
4. УСН и ЕСХН

Нельзя совмещать:

1. ОСНО и ЕСХН
2. ОСНО и УСН
3. УСН и ЕСХН

4

При выборе системы налогообложения следует учитывать региональные особенности: К2 для ЕНВД, размер дифференцированной налоговой ставки для УСН “Доходы минус расходы” – устанавливаются местными властями. Таким образом, выбор налогового режима зависит от многих факторов. В данной статье даны общие рекомендации по выбору системы налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Сервисы для ИП, ООО и бухгалтеров

Проверка контрагентов онлайн

Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса

Регистрация ИП и ООО. Подготовка документов

Нашли ошибку в статье, или хотите дополнить свежей информацией?
Напишите нам, мы обязательно поправим

Источник: https://nalogovaya.ru/article/nalogooblozhenie/varianty-sovmeshheniya-razlichnykh-siste

Осно и усн – отличия, преимущества, кому подходят указанные налоговые режимы

Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д.

Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Какие налоги включает в себя:

• НДС.
• Налог на прибыль.
• Налог на имущество.
• Транспортный, земельный налоги.
• Страховые взносы.
• НДФЛ.

Какая требуется отчетность:

• Бухгалтерская – баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу.
• Налоговая – декларации и расчеты по НДС, имуществу, прибыли, земельному/транспортному налогу, страховым взносам, персонифицированному учету, НДФЛ.
• Статистическая.

Как правило, выгодно находиться на ОСН и вести сложную бухгалтерию компаниям со значительными годовыми оборотами (от 100 млн. руб.), развернутой базой контрагентов, большим количеством персонала. Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды.

«Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.

Усн (упрощенная система налогообложения)

Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).

Бухгалтерский и налоговый учет легче по сравнению с общим режимом и подразумевает меньшее количество деклараций, отчетов и регистров, обязательных, к примеру, для расчета налога на прибыль.

Основной документ упрощенцев – КУДиР (книга по учету доходов/расходов), на основании которой рассчитывается налоговая база и единый налог по ставке 6 % или 15 % (может быть снижена решением субъектов РФ).

УСН выгодно использовать компаниям/ИП на розничной торговле, бытовых услугах; с небольшим размером выручки и малой штатной численностью.

Осн и усн – 5 основных отличий:

1. Налогоплательщики – применять УСН, в отличие от ОСН, могут не все (условия в главе 26.2 НК). А начало применения невозможно без подачи соответствующего уведомления.
2. Налоговый и бухучет – упрощенный порядок формирования и подачи отчетности, ведения первичной документации на УСН по сравнению с ОСН.
3. Налоговая ставка – УСН предусматривает возможность выбора ставки единого налога в 6 или 15 % при различных объектах налогообложения: «Доходы» или «Доходы-Расходы».
4. Расчет и оплата налогов – более низкая налоговая нагрузка на бизнес на УСН по сравнению с налоговыми платежами, уплачиваемыми при ОСН.
5. Партнерские взаимоотношения с контрагентами – при работе с юридическими лицами выгоднее и проще налаживать, находясь на ОСН; с физическими лицами – на УСН.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/usn-ili-osno.html

Совмещение усн и общей системы налогообложения

Такое волеизъявление налогоплательщика не поставлено в зависимость от разрешительных действий налогового органа. Совмещение осно и усн для ооо, ип.

таблица совместимостей + 3 примера Важно Таким образом, если расход не может быть однозначно квалифицирован как относящийся к «упрощенной» или «вмененной» системе налогообложения, определить сумму, которая может быть принята в уменьшение налоговой базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения, можно по формуле. Расходы, относящиеся к УСНО = Доход от деятельности по УСНО / Доход от всех видов деятельности X Сумма расходов, относящееся к упрощенной и вмененной деятельности. Расходы, которые не относятся к какому-то одному направлению, нужно делить пропорционально выручке, полученной от каждой деятельности. Внимание Выручка считается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Начисляем налог на прибыль (за год): 6 000 000 х 20% = 1 200 000 рублей. Определяем НДС от суммы проданных товаров (за год): 24 000 000 х 18% = 4 320 000 рублей. Определяем сумму уплаченного при покупке товаров НДС: 252 000 х 12 = 3 024 000 рублей.

Исчисляем сумму НДС к уплате в бюджет: 4 320 000 – 3 024 000 = 1 296 000 рублей. Пример #2. Расчет налоговой нагрузки на УСН с объектом «доходы» Определяем годовой доход: 2 000 000 х 12 = 24 000 000 рублей. Начисляем налог (за год): 24 000 000 х 6% = 1 440 000 рублей.

Сумма страховых взносов для работников (за год): 20 000 х 12 = 240 000 рублей.

Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера

Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку.
ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?

Кодекса предусмотрено, что переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.

Таким образом, применение упрощенной системы налогообложения и возврат к общей системе налогообложения зависят от волеизъявления налогоплательщика при соблюдении условий, установленных главой 26.2 Кодекса.

Такое волеизъявление налогоплательщика не поставлено в зависимость от разрешительных действий налогового органа.

При этом добровольность перехода на упрощенную систему налогообложения предполагает наличие у налогоплательщика права до начала ее применения изменить свое решение и остаться на общем режиме налогообложения вне зависимости от причины.

Источник: https://tk-advokat.ru/2018/04/21/sovmeshhenie-usn-i-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya/

Совмещение усн и общей системы налогообложения

Организации и предприниматели, если они используют разные виды деятельности, рано или поздно будут вынуждены платить налоги, применяя разные системы и спецрежимы налогообложения.

Многих может заинтересовать вопрос допустимо ли совмещение ОСНО и УСН? Ответить на этот вопрос мы попытаемся в данной статье. В нашей стране существую системы налогообложения и специальные режимы налогообложения.

Первые (системы — ОСНО, ЕСХН, УСН) имеют общий характер, они являются более обобщенными, в то время, как режимы ориентированы, преимущественно, на вид деятельности (ЕНВД), или же на конкретного предпринимателя.

В ряде случае допускается совмещение систем и режимов, если виды деятельности разные. Но можно ли совмещать общую систему и упрощенную? Для начала рассмотрим, что характерно для каждой из них.

Какие особенности совмещения осно и усн?

ВниманиеСчитаем: 1440 000 – 240 000 (страховые взносы за работников в год) = 1200 000 рублей налога к уплате за год -УСН “Доходы”

• Для УСН с объектом “Доходы минус расходы” – обычная налоговая ставка с области Y равна 15%. Считаем: 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 15% = 900 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, так как взносы учитываются в расходах.
• На ОСНО: определяем налог на прибыль из расчета 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 20% = 1200 000 рублей налога на прибыль в год.

Плюс НДС – 18% от суммы реализованных товаров за год, т.е. 24 млн.рублей * 18% = 4320 000 рублей начисленный НДС. Из него вычитаем НДС, уплаченный поставщикам товаров и услуг – 3024 000 рублей ( 252 тыс.руб.*12 мес.).

Прежняя редакция НК РФ содержала такую норму: если предприниматель теряет право на применение ПСН, то за весь период с начала применения патента и до момента потери права на него ИП обязан уплатить налоги по ОСНО. Причем такая обязанность была, даже если по остальной деятельности предприниматель применял упрощенку.

Получалось, что в вынужденном порядке в таких случаях ИП временно совмещал УСН и ОСНО.

Важно

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ были внесены правки в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Согласно текущей редакции НК РФ при утрате права на патент ИП может платить налоги исходя из ОСНО, а также исходя из ЕСХН или УСН (если с этими системами ПСН совмещалась). Итоги Совмещение ОСНО и УСН недопустимо. Эти системы налогообложения являются альтернативой друг другу.

Такая позиция не раз подтверждена Минфином и судебной практикой.

23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?

Для каждого субъекта предпринимательской деятельности процесс выбора системы налогообложения сопряжен с возможностью оптимизации расходов. На сегодняшний день наиболее сложным налоговым режимом является ОСНО.

Проработав небольшой промежуток времени на этой системе налогообложения, Индивидуальные Предприниматели и руководители ООО пытаются найти более оптимальный вариант сотрудничества с государством.

Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, в целях оптимизации налогов, стремятся совмещать ОСНО и УСН. В данной статье мы рассмотрим возможно ли совмещение ОСНО и УСН для ООО и ИП.

Упрощенная система Упрощенная система на сегодняшний день — одна из самых популярных.

Нужно платить лишь один налог, перечисления производить один раз в квартал, а 1 раз в год заполнять налоговую декларацию. Ставка налога или 6%, или 5%-15%.

Объект налогообложения (только доходы или разница между доходами и расходами) можно выбрать.

Допустимы разные варианты: УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВ, ЕСХН и УСН.

Как поступить при совмещении осно и усн?

Вот только закон запрещает совмещение ОСНО и УСН. Подтверждение этому находим и в судебной практике, и в письмах Министерства финансов. И причина кроется в следующем.

Спецрежимы налогообложения были созданы для того, чтобы облегчить предпринимателю бухгалтерский и налоговый учеты.

УСН — ориентируется не на предпринимателя, а на вид деятельности, хотя также была создана для предприятий малого и среднего бизнеса.

Нередко встречается и совмещение разных систем и режимов.

Совмещение налоговых режимов. часть 1

• единый налог на вмененный доход по розничной торговле населению и общий режим налогообложения по оптовой торговле;
• единый налог на вмененный доход по розничной торговле населению и упрощенная система налогообложения по оптовой торговле.

Организации и индивидуальные предприниматели, совмещающие систему уплаты ЕНВД и иные налоговые режимы, на основании п.
7 ст. 346.26 НК РФ ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Источник: https://juristufa.ru/2018/04/21/sovmeshhenie-usn-i-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya/

Совмещение усн и осно для ип

Меню

Главная — Новости — Совмещение усн и осно для ип

Упрощенная система Упрощенная система на сегодняшний день — одна из самых популярных. Нужно платить лишь один налог, перечисления производить один раз в квартал, а 1 раз в год заполнять налоговую декларацию. Ставка налога или 6%, или 5%-15%.

Объект налогообложения (только доходы или разница между доходами и расходами) можно выбрать. Упрощенная система часто становится более выгодной, но для того чтобы перейти на УСН, необходимо соблюдение некоторых условий: немного сотрудников, небольшие доходы и др.

Совмещение Многие либо переходят на УСН с других систем или режимов, либо стремятся совмещать «упрощенку» с другими системами налогообложения.

м

Иногда этого требуют нормы действующего законодательства (например, тот или иной вид деятельности перестает удовлетворять определенным требованиям). Допустимы разные варианты: УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВ, ЕСХН и УСН.

Какие особенности совмещения осно и усн?

Считаем: 1440 000 – 240 000 (страховые взносы за работников в год) = 1200 000 рублей налога к уплате за год -УСН “Доходы”

• Для УСН с объектом “Доходы минус расходы” – обычная налоговая ставка с области Y равна 15%. Считаем: 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 15% = 900 000 рублей единого налога к уплате за год.
• На ОСНО: определяем налог на прибыль из расчета 24 млн.рублей (доходы за год) минус 18 млн.рублей (расходы за год) = 6 млн.рублей * 20% = 1200 000 рублей налога на прибыль в год. Плюс НДС – 18% от суммы реализованных товаров за год, т.е.24 млн.рублей * 18% = 4320 000 рублей начисленный НДС. Из него вычитаем НДС, уплаченный поставщикам товаров и услуг – 3024 000 рублей ( 252 тыс.руб.*12 мес.).

Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера

Для каждого субъекта предпринимательской деятельности процесс выбора системы налогообложения сопряжен с возможностью оптимизации расходов. На сегодняшний день наиболее сложным налоговым режимом является ОСНО.

В данной статье мы рассмотрим возможно ли совмещение ОСНО и УСН для ООО и ИП.

23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?

В избранноеОтправить на почту Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Сегодняшнее законодательство случаи совмещения ОСНО и УСН не допускает. В данной статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, возможно ли в порядке исключения совмещать УСН и ОСНО.

ВниманиеСистемы налогообложения в РФ Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами Сочетание режимов налогообложения ИП Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил Итоги Системы налогообложения в РФ Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения. Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл.
2 ч. 1 НК РФ.

Как в 2018 году осно совмещается с усн и енвд

Источник: https://yuruos.ru/sovmeshhenie-usn-i-osno-dlya-ip/

Возможно ли совмещать разные системы налогообложения в одном ООО?

Добрый день! Как вы уже знаете из нашей предыдущей статьи «Как уменьшить сумму налогов ООО легальными способами?», при регистрации новой ООО очень важен процесс выбора системы налогообложения. На сегодняшний день, наиболее затратным является ОСНО (общая система налогообложения).

Обычно все новые фирмы по незнанию начинают свою деятельность именно на ОСНО, а уже спустя время ищут легальный способ оптимизировать налоги. Именно в целях оптимизации налоговых расходов, пытаются совместить в своей компании УСН и ОСНО.

Сегодня мы узнаем, возможно ли совместить УСН и ОСНО для ООО.

Какие ООО обязаны работать на ОСНО?

Абсолютно все компании, которые на момент регистрации ООО в налоговом органе не смогли выбрать систему налогообложения (или просто забыли отметить это в анкете), автоматически переводятся на ОСНО.

Кроме того, на ОСНО в обязательном порядке переводятся те Общества с ограниченной ответственностью, которые согласно Федеральному закону не имеют право продолжать использовать специальные системы налогообложения (УСН,ЕНВД,ЕСХН).

К таким фирмам относяться предприниматели, которые превысили количество допустимых наемных работников, используемых видов предпринимательской деятельности или превысили допустимый доход, для того чтобы пользоваться УСН или другими (специальными системами налогообложения).

Согласно статистике за последние 5 лет, подавляющее большинство российских компаний (которые являются плательщиками НДС), находятся на ОСНО.

Обусловлено это тем, что их оборот выходит за рамки специальных режимов, а следовательно закон обязывает их работать на ОСНО.

Такие (крупные фирмы) предпочитают сотрудничать и вести бизнес с партнерами, которые также используют общую систему налообложения. Этот подход обуславливается тем, что работаю с партнерами на ОСНО проще вести расчеты,а точнее, вести бухгалтерию.

Почему некоторые ООО хотят перейти с общего режима на специальный режим налогообложения?

ОСНО — совмещает в себе огромное количество обязательных платежей, которые предприниматель обязан выплачивать в местный или федеральный бюджет по результатам каждого отчетного периода.

Ведение бухгалтерии на ОСНО требует заполнения первичной документации, учета всех регисстров и составления финансовой отчетности. В случае отсутствия операций, компания имеет право сдать нулевую отчетность по ООО.

Прежде, чем подумать о совместимости ОСНО с другими режимами налогообложения, следует ознакомиться с таблицей совместимости общих и специальных режимов:

ТЕКУЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:	С КАКИМ РЕЖИМОМ ПЛАНИРУЕТСЯ СОВМЕЩЕНИЕ:	ВОЗМОЖНОСТЬ СОВМЕЩЕНИЯ:
УСН	ЕСХН	Несовместимы
УСН	ПСН	Совместимы
УСН	ЕНВД	Совместимы
ОСНО	ЕНВД	Совместимы
УСН	ОСНО	Несовместимы
ЕСХН	ОСНО	Несовместимы

Как мы видим, некоторые из режимов можно совместить! Это подтверждается судебной практикой, также различными разъяснительными письмами Министерства Финансов.

Однако, как видно из таблицы, УСН и ОСНО не могут быть совмещены, так как имеют разную суть. УСН были созданы чтобы немного облегчить жизнь малому бизнесу, а именно облегчить документоооборот и снизить налоговую нагрузку.

Всвязи с этим некоторые мелкие фирмы и начинающие предприниматели перешли с ОСНО на УСН.

Особенности общей системы налогообложения:

Для больших сформировавшихся компаний выгоднее всего использовать режим ОСНО, который подразумевает еще и уплату НДС. Эта система налогообложения автоматически применяется ко всем компаниям, которые не указали при регистрации, что хотят выбрать специальный режим налогообложения для своей компании. Основные нюансы работы на ОСНО:

• Уплаивается НДС по ставке 18% (в скором времени, согласно законодательству, будет 20%);
• Начисляется налог на недвижимость (если в собственности ООО такая имеется);
• Уплачивается налог на прибыль, в размере 20%.

Использование ОСНО для ООО, обязывает владельца фирмы в полном объеме содержать все первичные документы и регистры. Особенное внимание следует уделить хранению счетов-фактур, так как они дают право на снижение налоговой базы.

Особенности упрощенной системы налогообложения:

• За отчетный период нужно платить только один налог;
• Налоговая декларация подается 1 раз в год;
• налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами (доход-расход), или 6% от общего дохода (все входящие платежи).

Условия перехода на УСН — доход не должен превышать 45 000 000 в год, количество наемных работников не более 70 человек.

Вопросы, связанные с совмещением разных систем налогообложения:

Вопрос: «Если все мои партнеры находятся на ОСНО и являються плательщиками НДС, то какой режим лучше подойдет моему ООО?»

Ответ: В случае нахождения большие части ваших партнеров на ОСНО, вам будет выгоднее сразу выбрать именно эту систему налогообложения, либо перейти на нее.

Вопрос: «Может ли ООО, находящаяся на УСН (например, занимающаяся грузоперевозками), вести дополнительную деятельность в сфере торговли, используя ОСНО?»

Ответ: Упрощенная система налогообложения позволяет оптимизировать некоторое количество налогов, поэтому совместить с ОСНО его нельзя не при каких обстоятельствах.

Вопрос: «ООО работает на упрощенной системе налогообложения, и ему нужно выписать контрагенту счет для оплаты. Нужно ли выделять сумму НДС в этом документе, если контрагент является плательщиком НДС?»

Ответ: Если в отчетном документе отдельной строкой указана сумма НДС, то независимо от действующей системы налогообложения, он (НДС) должен быть уплачен. Поэтому, нужно отдельной строкой написать, что НДС не облагается (т.к. ваша компания находится на УСН).

Вопрос: «ООО работает на ОСНО, но хочет перейти на УСН? Что измениться?»

Ответ: ООО будет освобождено от уплаты налога на имущество, прибыль, НДС.

Вывод:

Есть сочетаемые налоговые режимы, их мы представили в таблице выше. Совмещение налоговых режимов доступно лишь в редких случаях, так как спец. режимы в основном направлены на оптимизацию налогов, в то время как основной режим является полноценным режимом, включающим все налоги.

При выборе налогового режима следует обратить внимание на : планируемые доходы и расходы, регион, контрагентов (с их режимами налогообложения).

Если вам нужна дополнительная информаци по системам налогообложения, или помощь в регистрации ООО на УСН или ОСНО, позвоните нам по номеру +7 (985) 166-59-59, или воспользуйтесь формой обратной связи.

Источник: https://dionis-pravo.ru/sovmeshchenie-raznykh-sistem-nalogooblozheniya-v-ooo

Как совместить осно с усн

В этом материале рассмотрим ситуацию, когда переход на общую систему происходит с упрощенного режима налогообложения. С УСН на ОСНО: основания для перехода Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса.

Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного. Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным.

Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются. Причины для этого могут быть:

• Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу.

Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера

На этой странице:

• С УСН на ОСНО: основания для перехода
• Условия вынужденного перехода с УСН на ОСНО
• Сроки перехода на ОСНО с УСН
• Налоговые обязательства, возникающие при переходе на ОСНО
• Восстановление НДС
• Особенности перехода с УСН на ОСНО: новая отчетность и учет

Общая налоговая система является налоговым режимом по умолчанию.

То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО.

Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности.

Какие особенности совмещения осно и усн?

ВажноОбщая система Общая система налогообложения будет «ставиться» всем начинающим предпринимателям, кто по забывчивости ли по незнанию не укажет, как именно он хочет выплачивать налоги. При общей системе:

• налог на прибыль составляет для организаций — 20% на разницу между доходами и расходами, и для частных предпринимателей — подоходный налог по ставке 13%:
• необходимо платить налог на имущество, если таковое имеется;
• НДС по ставке 18%.

ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС.

Необходимость платить этот налог каждый квартал требует содержать в порядке всю документацию, особенно счета-фактуры, которые могут снизить налоговую базу. ОСНО — идеальный вариант для тех, кто занимается оптовой торговлей, или сотрудничает с крупными фирмами.

23 февраля 2016допустимо ли совмещение осно и усн?

Внимание

Вопрос №4. Субъект предпринимательской деятельности работает на упрощенной системе налогообложения. Ему необходимо выписать контрагенту, плательщику НДС счет для оплаты товаров.

Нужно ли выделять сумму НДС в этом документе? Если ООО или Индивидуальный предприниматель выделит с счете-фактуре отдельной строкой НДС, то он автоматически будет обязан перечислить его в бюджет и по окончании отчетного периода подать в контролирующие органы соответствующую декларацию (регламентирован статьями 173, 174 НК РФ). Вопрос №5.

Как поступить при совмещении осно и усн?

Посчитаем какими будут налоги на каждом из этих режимов:

1. Для ЕНВД расчет производится по формуле: БД*ФП*К1*К2*15%. Где БД для розницы равен 1800 руб., ФП – 50 (кв.м), К1 в 2015 г.

   – 1,798, К2 для г.Х – 0,52.Сумма вмененного дохода составит 84146 рублей в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% – равно 12622 рублей в месяц.

   Итого за год ЕНВД составит 151464 рубля. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб. * 12 мес.), но не более чем на половину. Тогда годовая сумма ЕНВД к уплате составит 75732 рубля ( для сведения: расчитывают и платят ЕНВД поквартально)

2. Для УСН с объектом “Доходы” сумма налога равна: 2 млн.рублей*12 мес.*6% = 1440 000 рублей.

   Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб.

Как в 2018 году осно совмещается с усн и енвд

В этом случае надо иметь подтверждающие документы по расходам и перечень их является закрытым (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН).2 Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО ООО “Перспектива” решило открыть магазин непродовольственных товаров. Приведем исходные данные:

1. доход от реализации в месяц – 2 млн.рублей (без НДС);
2. расходы(закупка товаров,аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 1500 тыс.рублей, в т.

   ч. с НДС 1652 тыс.руб., из них НДС 252 тыс. руб.

3. площадь торгового зала – 50 кв.м.;
4. число работников 10 человек;
5. сумма страховых взносов за работников в месяц – 20 тыс.рублей.

По виду деятельности данный магазин удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ЕНВД, УСН и ОСНО, а для ИП еще и ПСН.

Переход с усн на осно. возможные причины и особенности

Согласно статистическим данным, собранным за последние несколько лет, большое количество российских компаний – плательщиков налога на добавочную стоимость (с очень крупным оборотом), вынуждены работать на ОСНО. Такие ООО предпочитают вести бизнес с теми деловыми партнерами, которые также используют общую систему налогообложения.

Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку. ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

Особенности ОСНО Для крупных юридических лиц более выгодно будет использовать режим ОСНО, который позволяет параллельно являться плательщиком налога на добавочную стоимость.

К новым субъектам предпринимательской деятельности эта система налогообложения будет применяться по умолчанию, если они не сделают выбор в пользу оптимизации.

Находясь на общей системе налогообложения ИП и ООО должны будут помнить о следующих нюансах:

1. НДС начисляется по ставке 18%.
2. Если на балансе Общества с Ограниченной Ответственностью числится недвижимость, то на нее нужно начислять налог и после этого сдавать в контролирующие органы отчет.

Заказ консультации юриста Тематики юриста: Налоги и сборы Аудиторская деятельность Бухгалтерский учет и финансовая отчетность Биография: Образование: высшее экономическое — бухгалтерский учет, анализ и аудит, высшее юридическое — уголовно-правовая специализация (дипломная работа по криминалистике на тему: Методика расследования налоговых преступлений). Опыт работы бухгалтером и специалистом в налоговом органе в отделе аудита.

20 ноября 17:17

В избранноеОтправить на почту Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Сегодняшнее законодательство случаи совмещения ОСНО и УСН не допускает. В данной статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, возможно ли в порядке исключения совмещать УСН и ОСНО.

Системы налогообложения в РФ Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами Сочетание режимов налогообложения ИП Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил Итоги Системы налогообложения в РФ Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения.

Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.

Кто обязан работать на ОСНО? На общую систему налогообложения автоматически переводятся все вновь созданные субъекты предпринимательской деятельности, которые при проведении регистрационных мероприятий не смогли самостоятельно выбрать для себя подходящий налоговый режим.

Также на ОСНО возвращаются те Общества с Ограниченной Ответственностью и Индивидуальные Предприниматели, которые в соответствии с регламентом Федерального законодательства, действующего на территории России, не имеют права продолжать использовать специальные системы налогообложения:

Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений.

В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода.

Источник: https://lic-r.ru/kak-sovmestit-osno-s-usn/

Налогообложение ООО ОСНО

Режимы налогообложения в РФ — довольно таки не простой вопрос, так как имеет множество подводных камней и трудностей, непонятных незнакомому с системой человеку.

Однако из всех режимов налогообложения для ООО, ОСНО — один из тех, с которым необходимо ознакомиться в первую очередь.

Это основная система налогообложения, поэтому исходя из нее, строятся все остальные, а значит сначала необходимо узнать всё возможное об ОСНО.

Что такое ОСН

Общая система налогообложения — самая примитивная система налогообложения, которая может быть использована в любых случаях.

Однако, это одновременно и самая сложная система из всех существующих в Российской Федерации, так как включает в себя множество прочих налогов.

Также данный режим обязывает вести полную бухгалтерскую и налоговую отчетность, а после сдавать всё это в полной форме в налоговые органы.

На эту систему автоматически переводят всех новых предпринимателей и организации, который не выбрали никакой другой режим при регистрации ИП или предприятия. Также на ней работают все те, кто не имеет права использовать какие-либо льготные режимы налогообложения, такие как: ЕНВД, ЕСХН, упрощенная и патентная система налогообложения.

Также, эта общая система налогообложения не имеет никаких ограничений по виду разрешенной деятельности, количеству работников, доходам компании и прочему. Именно поэтому многие крупные компании всегда работают на ОСНО, ведь даже плательщики только НДС предпочитают работать с этой системой и её пользователями.

В каких случаях применение осно выгодно

Мы уже разобрали что такое общая система налогообложения в целом, теперь же нужно понять зачем она применяется и когда конкретно будет лучше выбрать работу на ОСНО. Таких случаев несколько, самые основные из них — это:

• Когда большая часть участников какого-либо договора заинтересована в наличие «входного» НДС и уже находится на общей системе.
• В компаниях, которые осуществляют импортные перевозки товаров на территорию России, тогда НДС при ввозе можно будет внести в вычет налога.
• Если основная деятельность компании тесно связана с оптовой торговлей внутри страны, выбирают ОСНО.
• Организация является, к примеру образовательным учреждением и проходит, как льготная по налогу на прибыль.

Если в рассматриваемом примере к выбранному предприятию подходит хоть одно из вышеперечисленных определений, то вероятно стоит действительно задуматься о переходе на общую систему налогообложения.

Переход на ОСНО в 2018 году

Вот теперь, когда четко понятно, в каких случаях было бы лучше вести деятельность на общей системе налогообложения. Но иногда понимание подобного в компаниях приходит лишь со временем. Тогда и возникает вопрос: «А как сменить систему, не прерывая деятельность?».

Чтобы начать вести работу на ОСНО после регистрации своего собственного бизнеса, не нужно подавать в ИФНС особое уведомление о применении данной системы. Все организации сами переводятся на ОСНО, только если они не выбрали в течении месяца после регистрации какой-либо другой режим.

А в остальных случаях, когда переход необходимо сделать с уже имеющейся системой налогообложения, процесс проходит чуть по-другому. Для каждого налогового режима есть свои отличительные особенности, поэтому разберем каждую систему наглядно.

Переход с УСН на ОСНО

Чтобы осуществить переход на общую систему налогообложения с упрощенной, необходимо до 15 января того года, в котором планируется перейти на новый режим, подать в отдел налоговой по месту регистрации организации уведомление об отказе от услуг УСН. Если компания не успеет до 15 января подать всё необходимое, то переход произойдет только на следующий календарный год.

Добровольно перейти с упрощенки на ОСНО можно только начиная со следующего года, однако, если предприятие или предприниматель теряет права на использование УСН, они сразу автоматически переводятся на общую систему с квартала, перед которым произошло нарушение условий упрощенной системы.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Чтобы осуществить переход на общую систему налогообложения с единого налога на вмененный доход, надо в сроки до 5 января того года, который станет первым на ОСНО, подать заявление от том, что организация снимается с учета ЕНВД в отделение налоговой инспекции. Оформляется это всё по форме ЕНВД-3 для предприятий или ЕНВД-4 для предпринимателей.

Добровольно перейти на общую налоговую систему можно только с последующего календарного года. Однако, если компания или индивидуальный предприниматель теряют права на использование ЕНВД, они сразу переводятся на ОСНО также после квартала, который стал последним на ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Чтобы осуществить переход на общую систему налогообложения с единого сельскохозяйственного налога надо также, как и при УСН до 15 января того года, который планируется на ОСНО, подать в местный орган налоговой инспекции заявление об отказе от использования ЕСХН в форме номер 26.1-3.

Добровольно перейти на общий налоговый режим возможно только с года, следующего за использованием ЕСХН. Однако, если ООО или ИП утратят право на пользование единым сельскохозяйственным налогом, их автоматически переводят на ОСНО спустя один календарный год после этого.

Переход с Патента на ОСНО

Чтобы осуществить на переход на общую систему налогообложения с патентной системы налогообложения необходимо в любое время года предоставить заявление о прекращении работы на ПСН в налоговую. С утратой данного права на патент, компания или предприниматель переводятся на ОСНО с начала периода, на который был до этого выдан патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

В общей системе налогообложения существуют пять основных налогов, которые выплачивает каждая из организаций и предпринимателей, которые ведут деятельность на ОСНО. Разберем их в самых важных деталях.

• Налог на прибыль имеет процентную налоговую ставку в 20%. Уплачивает данный налог только организации, для ИП определен отдельный — НДФЛ. Компании обязаны выплачивать все авансовые платежи каждый месяц в срок до 28 числа, а также один налог по итогам всего года не позднее 28 марта следующего года после отчетного.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеет процентные ставки в 13% и 30%. Выплачивают этот налог только предприниматели, так как организации уже оплачивают налог на прибыль. Здесь сроки очень простые — уплата до 15 июля года, следующего за отчетным.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) имеет процентные ставки в 0%, 10% и 18%. Этот налог подлежит к оплате одновременно и предприятиями, и предпринимателями. Сроки выплаты здесь такие — до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по 1/3 суммы или одной суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
• Налог на имущество организаций имеет процентную ставку от 0% до 2,2% в зависимости от региона, в котором ведется деятельность. Уплачивают этот доход только организации, для ИП есть практически такой же налог. Сроки уплаты этого налога также назначаются в соответствии с указами субъекта.
• Налог на имущество физических лиц имеет налоговую ставку от 0,1 до 2 процентов опять же в зависимости от региона. Уплачивают этот доход только ИП, для организаций есть практически такой же налог на имущество. Налог уплачивается в сроки до 1 декабря того года, который идет после отчетного.

Также есть еще один налог, который чуть отличается от всех — платежи за сотрудников. Все предприниматели и предприятия, работающие на общей системе налогообложения, обязаны из всех доходов выплачивать свои работникам заработную плату. А помимо этого еще и перечислять соответствующие страховые взносы.

А еще, все ИП, вне зависимости на какой системе налогообложения они ведут деятельность, должны перечислять фиксированные взносы «за самого себя» каждый год. Их размер составляет 32 285 рублей в 2018 году.

Отчетность на ОСНО в 2018 году

Поскольку организации на ОСНО уплачивают сразу несколько налогов, они также должны сдавать за каждый из видов налога декларацию. Для каждого налога они разные, так что стоит рассмотреть каждую из них.

Декларация по НДС

Сдается каждый квартал, сам срок сдачи у нее до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С 2015 года форма декларации является электронной. Сдача в бумажном виде будет приравниваться к просрочке сдачи и повлечет к серьезной ответственности по 119 статье Налогового Кодекса РФ.

Также каждый налогоплательщик обязан вести регистр налогового учета: книга продаж и покупок, журнал учета всех выставленных и полученных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогу каждого отчетного периода в квартал, полугодие или 9 месяцев. Срок должен быть не позднее 28 числа месяца, после последнего месяца отчетного периода. А общегодовая отчетность сдается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Если же компания уплачивает все авансовые платежи по полученной прибыли, декларацию предоставляют каждый месяц отчетного года до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Подается один раз за отчетный год до 30 апреля следующего по форме 3-НДФЛ, а по форме 4-НДФЛ не позднее 5 дней после месяца получения первой выгоды.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается за отчетный период в квартал, полугодие или 9 месяцев. Сроки здесь до 30 числа месяца, следующего за окончившимся отчетным периодом, для годовой — не позднее 30 марта года, который идет после отчетного.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Для индивидуальных предпринимателей нет необходимости предоставлять отчетность по налогу на имущество физических лиц.

Единая упрощенная декларация

Когда за весь налоговый отчетный период у предприятия или предпринимателя не было таких объектов налогообложения, что они сдвигали бы средства по счетам в кассе, есть возможность заменить некоторые декларации одной — единой упрощенной декларацией.

Также, очень важно отметить, что такую декларацию на ОСНО можно сдавать только по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость; второе, лишь когда операций по НДС нет. В случае с НДФЛ, единую упрощенную декларацию предоставить нельзя.

КУДиР

А теперь поговорим о книге учета доходов и расходов (КУДиР). Ведется она предпринимателями на общей системе и нужна для того, чтобы определить налоговую базу по НДФЛ. Заполняется книга либо в бумажном виде, либо в электронном. Но, однако в любом из случаев, её необходимо будет заверять, в отличие от, например, КУДиРа по УСН.

Бухгалтерская отчетность

Теперь можно еще раз быстро пробежаться по декларациям, только уже разделив их по видам организаций. Это нужно, чтобы понять в каких компаниях какая отчетность ведется.

• Малые организацииЭто компании, которые относятся к малому бизнесу, то есть в их штате не более ста человек и общая сумма выручки не больше 800 миллионов рублей в год. Они вправе вести упрощённый бухгалтерский учет, который состоит только из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
• Крупные компанииВсе крупные коммерческие организации на общей системе налогообложения должны вести полный бухучет и составлять налоговую декларацию, а которую войдут: бухгалтерский баланс, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о финансовых результатах и пояснений ко всем отчетам.
• Некоммерческие организацииДля тех организаций, чьей главной целью не является получение прибыли, декларация будет включать только баланс, отчет о целевом использовании средств и приложения к отчетам.
• Индивидуальные предпринимателиДля ИП на общей налоговой системе не обязательно вести бухгалтерский учет, если уже осуществляется учет доходов и расходов.
• Отчетность за работниковВсем работодателям, все зависимости от вида компании надо предоставлять еще и отчетность за работников.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

Существует такая вещь, как совмещение налоговых режимов, когда одна и та же компания ведет два вида деятельности на двух разных системах.

Общую систему налогообложения можно совмещать только с двумя другими системами: ЕНВД и патент. Потому как совмещение ОСНО и УСН или, например, ОСНО и ЕСХН не разрешается законодательством.

Но есть случаи, когда налогоплательщик всё же решил совмещать две системы, одна из которых ОСНО. Он должен будет вести раздельный учет доходов и расходов по каждой из выбранных систем.

Теперь, когда были освещены все особенности общей системы налогообложения, становится вполне понятно, что это такое и как существует среди других систем. Зная всё вышеперечисленное, можно вполне просто разобраться в любой ситуации и решить подойдет ли в ней использование ОСНО.

Источник: https://inmoney.biz/nalogooblozhenie-ooo-osno/

Общая система налогообложения — что это и для кого актуальна?

ОСНО и другие системы налогообложения.

Общая система налогообложения ― один из пяти действующих налоговых режимов. Используется организациями и предпринимателями по умолчанию, если не было заявлено об установлении иного.

Что представляет собой ОСНО

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

Использование ОСНО ― это, как правило, необходимость полноценного ведения бухгалтерского учета. Субъекты на общей системе платят все установленные налоги, в том числе налог на прибыль (налог на доходы для ИП), имущественные платежи, НДС, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Например, начисления НДС можно избежать при небольших объемах выручки.

На сегодняшний день в российском законодательстве действуют следующие режимы по характеру уплаты налогов:

Основной налог при ОСНО ― налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Рассчитывается по итогам деятельности. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы узнаете в этой статье.

Допускается совмещение режимов ОСНО с ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Действие одновременно общей системы налогообложения с УСН невозможно.

В чем отличие общей системы от других

Иные системы налогообложения, в отличие от ОСНО, рассматриваются как льготные. Возможность их использования предоставляется не всем субъектам. Необходимо соблюдение определенных требований и условий:

• численность работников;
• объем доходов;
• виды хозяйственной деятельности;
• общая стоимость имеющихся основных средств;
• статус субъекта.

Одним из главных преимуществ льготных режимов перед общей системой является существенное снижение налоговой нагрузки.

Предприятия на ОСНО платят налог на имущество в обязательном порядке. Для льготников такой необходимости нет, за исключением имущества, рассчитываемого по кадастровой стоимости.

Как работает общая система налогообложения для физлиц-предпринимателей можно узнать в этом видео:

Налог на прибыль (НДФЛ) организации и ИП на льготных режимах не платят. Вместо этого производятся начисления других налогов по более низким ставкам.

м

Нередко для субъектов на упрощенных режимов действуют и пониженный размер социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Общая система для организаций

Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн. рублей возможно применение УСН.

Помимо налога на прибыль, у организаций имеется необходимость начисления НДС, если полученные доходы не позволяют получить освобождение от уплаты налога.

Организации на ОСНО обязаны перечислять страховые платежи, начисленные на доходы наемных работников, в полном размере. В настоящее время базовые ставки по взносам составляют:

• в ПФ ― 26%;
• в ФСС ― 2,9%;
• в ФФОМС ― 5,1%.

ОСНО по отношению к бухгалтерскому учету предполагает применение метода начисления. Кассовый метод также может использоваться, но при наличии небольших доходов. Однако практика показывает, что подавляющее большинство предприятий предпочитают все же работать по методу начисления, что позволяет избежать расхождений в налоговом учете и бухгалтерском.

Для крупных налогоплательщиков присутствует и обязанность ведения полноценного бухгалтерского учета. Упрощенный учет допускается лишь для малых организаций.

Осно для ип 

Общая система для предпринимателей обладает практически теми же признаками, что и для организаций.

Также сохраняется необходимость уплаты основных налогов на тех же условиях. Однако имеются и некоторые отличия:

1. Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
2. Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
3. ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2017 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Как правило, ИП регистрируют деятельность с применением льготных режимов. Большинство субъектов на ОСНО ― это все же организации. Причиной служит необходимость в большом документообороте для расчета налога. При отсутствии обязанности ведения бухучета сформировать данные не так просто.

ОСНО для ИП и ООО — в чем разница?

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

1. На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
2. Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
3. Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
4. Выбрать патентную систему допускается одновременно с регистрацией статуса ИП.

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

• увеличение уровня доходов;
• рост штата наемных работников;
• изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Отчетность на общей системе

Общая система налогообложения предполагает наибольший объем отчетности. Рекомендуется сформировать график предоставления документации, так как в случае нарушения сроков налогоплательщику грозят административные штрафы.

Список отчетности, которую необходимо сдавать на ОСНО:

• налог на прибыль организаций (ежемесячно или поквартально);
• 3 ― НДФЛ и 4 ― НДФЛ (при необходимости) для ИП ежегодно;
• декларация по транспортному налогу ежегодно;
• отчетность по налогу на имущество (ежегодно или по установлению региональных властей);
• декларация по земельному налогу (ежегодно);
• отчетность по НДС (ежеквартально);
• справки 2 ― НДФЛ (ежегодно);
• расчет 6 ― НДЛФ (поквартально);
• отчетность в фонды ФСС и ПФ (поквартально и помесячно);
• бухгалтерская отчетность (ежегодно);
• иные виды отчетности в зависимости от выбранного вида деятельности.

В целях оптимизации налогообложения и упрощения ведения документооборота субъекты малого предпринимательства предпочитают все же льготные режимы налогообложения.

Как формируется отчетность ИП на общей системе налогообложения — смотрите в этом видео-уроке:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html