Льготы по страховым взносам в 2017 году
Компании и ИП, применяющие УСН и у которых основным видом деятельности является:
— производство пищевых продуктов;
— производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
— текстильное и швейное производство;
— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
— обработка древесины и производство изделий из дерева;
— химическое производство;
— производство резиновых и пластмассовых изделий;
— производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
— производство готовых металлических изделий;
— производство машин и оборудования;
— производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
— производство транспортных средств и оборудования;
— производство мебели;
— производство спортивных товаров;
— производство игр и игрушек;
— научные исследования и разработки;
— образование;
— здравоохранение и предоставление социальных услуг;
— деятельность спортивных объектов;
— прочая деятельность в области спорта;
— обработка вторичного сырья;
— строительство;
— техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
— транспорт и связь;
— предоставление персональных услуг;
— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
— производство музыкальных инструментов;
— производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
— управление недвижимым имуществом;
— деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
— деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
— деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
— деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
— деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
— розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
— производство гнутых стальных профилей;
— производство стальной проволоки.
В период с 2017 по 2018 годы
20%
В период с 2017 по 2018 годы
0%
В период с 2017 по 2018 годы
0%
Тарифы распространяются на тех налогоплательщиков, у которых доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.
Доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности (указанному) составляет не менее 70%.
Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-386795-lgotyi_po_strahovyim_vznosam_v_2017_godu
Усн в 2017 году. страховые взносы с пониженными тарифами
При работе по УСН по некоторым видам деятельности в 2017 можно платить взносы по пониженной ставке — 20%. Перечень льготных кодов приведен ниже в таблице.
Коды показаны из нового ОКВЭД 2, который действует с 2017 года. Таблицу сравнений старых и новых пожно посмотреть в нашей публикации — Соответствие кодов ОК-029 2001 (ред.
1) в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)
Кто может платить по льготному тарифу?
Пониженные тарифы страховых взносов (20% вместо 30%) могут применятся для организаций и предпринимателей при УСН, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ (в редакции нового закона о взносах в ФНС).
Предприниматели также могут применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам. Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2017 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%.
Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Взносы уплачиваются до достижения зарплаты в году предела 876 000 рублей, установленному постановлением Правительства. Суммы превышения 876 000 взносами не облагаются (в том числе в ПФР)
Если вы собираетесь платить взносы по льготным тарифам, необходимо выполнение условий (п. 2 и 6 ст. 427 НК РФ):
- код используемый в вашем бизнесе присутствует в таблице ниже;
- деятельность, попадающая под льготы, приносит вам не менее 70% всех доходов;
- годовые доходы не превышают 79 млн. руб
| 1 | Производство пищевых продуктов | Весь раздел 10 «Производство пищевых продуктов» |
| 2 | Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | Код 11.07 из раздела 11 «Производство напитков» |
| 3 | Текстильное и швейное производство | Полностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды» |
| 4 | Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | Весь раздел 15 «Производство кожи и изделий из кожи» |
| 5 | Обработка древесины и производство изделий из дерева | Весь раздел 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева» |
| 6 | Химическое производство | Полностью разделы 20 «Производство химических веществ и химических продуктов» и 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях» |
| 7 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | Весь раздел 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий» |
| 8 | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | Весь раздел 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции» |
| 9 | Производство готовых металлических изделий | Весь раздел 25 «Производство готовых металлических изделий» |
| 10 | Производство машин и оборудования | Весь раздел 28 «Производство машин и оборудования» |
| 11 | Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | Полностью разделы 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий и 27 «Производство электрического оборудования», а также код 28.23 «Производство офисной техники и оборудования» |
| 12 | Производство транспортных средств и оборудования | Полностью разделы 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» и 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования» |
| 13 | Производство мебели | Весь раздел 31 «Производство мебели» |
| 14 | Производство спортивных товаров | Код 32.30 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 15 | Производство игр и игрушек | Код 32.40 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 16 | Научные исследования и разработки | Весь раздел 72 «Научные исследования и разработки» |
| 17 | Образование | Весь раздел 85 «Образование» |
| 18 | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | Полностью разделы 86, 87 и 88 «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» |
| 19 | Деятельность спортивных объектов | Код 93.11 из раздела 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» |
| 20 | Прочая деятельность в области спорта | Остальная деятельность в разделе 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» |
| 21 | Обработка вторичного сырья | Код 38.3 из раздела 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья» |
| 22 | Строительство | Полностью разделы 41, 42 и 43 «Строительство» |
| 23 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | Код 45.2 из раздела 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт» |
| 24 | Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | Полностью разделы 37 «Сбор и обработка сточных вод» и 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» |
| 25 | Транспорт и связь | Полностью разделы 49 «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», 50 «Деятельность водного транспорта», 51 «Деятельность воздушного и космического транспорта», 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций» |
| 26 | Предоставление персональных услуг | Весь раздел 96 «Деятельность по предоставлению прочих бытовых услуг» |
| 27 | Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | Весь раздел 17 «Производство бумаги и бумажных изделий» |
| 28 | Производство музыкальных инструментов | Код 32.2 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 29 | Производство различной продукции, не включенной в другие группировки | Код 32.9 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 30 | Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | Весь раздел 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» |
| 31 | Управление недвижимым имуществом | Код 68.32 из раздела 68 «Операции с недвижимым имуществом» |
| 32 | Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов | Коды 59.11, 59.12, 59.13 и 59.14 из раздела 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот» |
| 33 | Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) | Код 91.01 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» и код 90.04.3, кроме клубов из раздела 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» |
| 34 | Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий | Коды 91.02 и 91.03 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» |
| 35 | Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников | Коды 91.04.1 и 91.04.2 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» |
| 36 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий | Полностью разделы 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63 «Деятельность в области информационных технологий» |
| 37 | Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями | Коды 47.73 и 47.74 из раздела 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» |
| 38 | Производство гнутых стальных профилей | Код 24.33 из раздела 24 «Производство металлургическое» |
| 39 | Производство стальной проволоки | Код 24.34 из раздела 24 «Производство металлургическое» |
СВами
Снижаем налог по «упрощёнке» за счёт добровольного медицинского страхования
Налоговые каникулы для предпринимателей в 2017 году
Источник: https://opencentr.ru/article/usn-v-2017-godu-strahovye-vznosy-s-ponizhennymi-tarifami/
Страховые взносы и льготы при УСН
Кто и по каким ставкам оплачивает страховые взносы?
Начисление страховых взносов по льготным тарифам для плательщиков УСН в 2018 году
Условия, отменяющие обязанности по уплате страховых взносов
Как учесть взносы при УСН «доходы» и УСН «доходы — расходы»?
Что делать, если сумма взносов больше налога?
Какую отчетность потребуется сдавать плательщикам взносов на УСН?
Кто и по каким ставкам оплачивает страховые взносы?
Все компании-работодатели, независимо от правовой формы или способа налогообложения доходов, уплачивают страховые взносы, если осуществляют расчеты по договорам трудового или гражданско-правового свойства с наемными рабочими.
ИП-работодатель платит взносы по двум основаниям:
- фиксированные суммы взносов — за себя;
- по стандартным ставкам — с доходов, которые ИП выплачивает работникам.
С выплат сотрудникам осуществляются отчисления по стандартным ставкам страховых взносов:
| Вид страхования | По какой ставке | Предельная базовая величина для начисления страховых взносов в 2017 году (руб.) | Предельная базовая величина для начисления страховых взносов в 2018 году (руб.) | |
| До превышения предельной базы | После превышения предельной базы | |||
| Пенсионное страхование | 22% | 10% | 876 000 | 1 021 000 |
| Медицинское страхование | 5,1% | — | — | |
| На случаи временной нетрудоспособности | 2,9% | 0% | 755 000 | 815 000 |
Рассмотрим виды деятельности, для которых предусмотрена льгота по УСН при начислении страховых взносов.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Начисление страховых взносов по льготным тарифам для плательщиков УСН в 2018 году
В 2018 году страховые взносы для УСН-работодателей рассчитываются по ставкам:
- 20% в части обязательного пенсионного страхования (ОПС);
- 0% для части взносов по временной нетрудоспособности и обязательного медицинского страхования (ОМС).
Данные ставки применимы для следующих страхователей:
| Кто применяет | Статья НК РФ, определяющая право на льготы |
Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность:
Музеи, театры, выставки, архивы, библиотеки |
подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ |
| Занимающиеся благотворительной деятельностью | подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Те, основным видом деятельности которых является:
|
подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Выручка у плательщиков в налоговом периоде не может превышать 79 млн рублей, с общей долей поступлений по льготируемому виду деятельности не ниже 70%, при условии, что он является основным.
Условия, отменяющие обязанности по уплате страховых взносов
Пока у компании нет действующих трудовых договоров или договоров ГПХ, они не являются страхователями, в связи с чем отсутствует база для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и случаи временной нетрудоспособности и травматизм. Следовательно, причин оплачивать взносы в бюджет нет.
ВАЖНО! Работодатель, зарегистрированный в качестве страхователя, обязан подать нулевой отчет.
Бизнесмены, которые работают в качестве ИП, глав КФХ, могут временно не платить страховые взносы в случае:
- службы в армии по призыву;
- ухода за нетрудоспособными лицами (детьми до 1,5 лет, престарелыми в возрасте старше 80 лет).
Также не платят страхвзносы супруги военнослужащих, дипломатов, проживающих за границей с учетом положения в подп. 7–8 п. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Взносы рассчитываются к уплате, если в перечисленных периодах деятельность велась частично. Сумма взносов определяется пропорционально времени, когда ИП работал.
Как учесть взносы при УСН «доходы» и УСН «доходы — расходы»
При применении УСН «доходы минус расходы» для формирования расходной части, на которую уменьшаются фактические доходы, предусмотрены следующие условия:
- расходами признаются все взносы на обязательное страхование персонала, имущества, ответственности;
- расходы фактически оплачены (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Учитывая данное правило, взносы на ОПС, ОМС и случаи временной нетрудоспособности и травматизма, исчисленные с выплат по договорам трудового или гражданско-правового свойства, после их фактической уплаты в бюджет признаются расходами и подлежат включению в книгу учета доходов и расходов.
Для компаний, которые рассчитывают упрощенный налог с поступлений по ставке 6%, есть нюанс в том, как учесть страховые взносы при УСН по доходам. Величину налога, предназначенную к оплате в бюджет, можно уменьшить (п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ):
- на перечисления по договорам добровольного страхования в случаях временной нетрудоспособности, кроме взносов по травматизму;
- на суммы расходов, выплаченные по случаям нетрудоспособности за счет работодателя, исключая взносы по травматизму;
- на суммы оплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС, в ФСС по случаям временной нетрудоспособности и травматизма.
Величина упрощенного налога с дохода уменьшается на перечисленные выплаты, но не более чем 50% от исчисленного к оплате налога. Если расчет осуществляет ИП, который не привлекает рабочий персонал, то сумму налога УСН с дохода он уменьшает на фактически оплаченные фиксированные платежи.
Что делать, если сумма взносов больше налога?
Если страховые взносы больше налога УСН 6%, то сумма исчисленного налога (или авансов за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев) уменьшается не больше чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.12 НК ПФ). Когда ИП не выступает как работодатель и не зарегистрирован в ПФР в качестве такового, то сумму исчисленного УСН он может уменьшить на 100% уплаченных в фиксированном размере страховых взносов.
Если работодатель применяет УСН 15% и величина расходов, учитываемых кассовым способом и включающих страховые взносы, превышает сумму доходов, то компания уплачивает в бюджет 1% от величины дохода.
Какую отчетность потребуется сдавать плательщикам взносов на УСН?
Компании и ИП — работодатели при УСН «доходы минус расходы» или при УСН по доходам за страховые взносы обязаны отчитываться как в ПФР, так и в ФНС. Расчет (по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) по страховым взносам в налоговую службу предоставляется ежеквартально:
- 30 апреля;
- 30 июля;
- 30 октября;
- 30 января.
Когда день отчетности совпадает с официальным выходным или праздничным, тогда сроки переносятся на ближайший рабочий день.
Для передачи сведений в ПФР компании готовят форму СЗВ-М (стаж) ежемесячно до 15 числа. В ней указываются сведения о стаже наемных работников, а также их персональные данные. Также потребуется учесть численность персонала.
Когда величина среднесписочной численности превысит 25 человек, компании обязаны отчитываться только в электронном формате.
Такое правило требуется соблюдать и во время составления отчетности для ФНС и территориальных фондов соцстраха.
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!
Для органов ФСС сроки отчетной компании продлеваются для тех, кто передает расчет в электронном виде, на 5 дней, а именно до 25 числа месяца, который наступает за отчетным периодом. Если отчитываться на бумажном носителе, срок установлен до 20 числа месяца, который следует после отчетного периода.
***
Страховые взносы обязаны уплачивать работодатели, которые осуществляют выплаты персоналу. ИП без привлечения персонала платят фиксированные взносы за себя. Для применения льгот по страховым взносам при УСН в 2018 году (в виде пониженных ставок) налогоплательщик должен относиться к отдельной категории налогоплательщиков и вести определенные виды деятельности.
Источник: https://nsovetnik.ru/strahovye-vznosy/strahovye-vznosy-i-lgoty-pri-usn/
Пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2017 году
Упрощенцы, применяющие некоторые виды деятельности, могут в 2017 году платить взносы по пониженной ставке — 20%. Перечень льготных видов деятельности приведен в таблице.
Напомним, с 2017 года действует новые коды ОКВЭД. Из-за смены ОКВЭД компании запутались с льготными тарифами в расчете. В таблице — льготные виды деятельности для пониженной ставки УСН в 2017 году по новому ОКВЭД. Узнать новый код вы можете из нашей сравнительной таблицы кодов ОКВЭД 2016/2017.
Кто из упрощенцев может платить взносы по льготному тарифу
Пониженные тарифы страховых взносов (20% вместо 30) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ (в редакции нового закона о взносах в ФНС). Предприниматели также могут применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам.
Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2017 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Взносы уплачиваются до достижения зарплаты в году предела 876 000 рублей, установленному постановлением Правительства. Суммы превышения 876 000 взносами не облагаются (в том числе в ПФР). Посмотрите, как заполнить расчет упрощенцам с пониженными тарифами.
Внимание! В 2017 году пониженный тариф взносов можно применять до достижения доходов при УСН 79 млн. руб.
Льготные виды деятельности по УСН для пониженного тарифа страховых взносов
Представляем таблицу кодов ОКВЭД по классификатору ОКВЭД-2017 для пониженных тарифов по УСН. С 1 января 2017 года ОКВЭД 1 отменен, и применяется только ОКВЭД 2.
Чтобы платить взносы по пониженным тарифам, необходимо выполнить три условия (п. 2 и 6 ст. 427 НК РФ):
- вы нашли код своего бизнеса среди льготников;
- льготируемая деятельность приносит вам не менее 70% всех доходов;
- ваши годовые доходы не превышают 79 млн. руб.
См. также: Виды деятельности по УСН с пониженным тарифом взносов в 2017 году
| 1 | Производство пищевых продуктов | Весь раздел 10 «Производство пищевых продуктов» |
| 2 | Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | Код 11.07 из раздела 11 «Производство напитков» |
| 3 | Текстильное и швейное производство | Полностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды» |
| 4 | Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | Весь раздел 15 «Производство кожи и изделий из кожи» |
| 5 | Обработка древесины и производство изделий из дерева | Весь раздел 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева» |
| 6 | Химическое производство | Полностью разделы 20 «Производство химических веществ и химических продуктов» и 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях» |
| 7 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | Весь раздел 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий» |
| 8 | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | Весь раздел 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции» |
| 9 | Производство готовых металлических изделий | Весь раздел 25 «Производство готовых металлических изделий» |
| 10 | Производство машин и оборудования | Весь раздел 28 «Производство машин и оборудования» |
| 11 | Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | Полностью разделы 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий и 27 «Производство электрического оборудования», а также код 28.23 «Производство офисной техники и оборудования» |
| 12 | Производство транспортных средств и оборудования | Полностью разделы 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» и 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования» |
| 13 | Производство мебели | Весь раздел 31 «Производство мебели» |
| 14 | Производство спортивных товаров | Код 32.30 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 15 | Производство игр и игрушек | Код 32.40 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 16 | Научные исследования и разработки | Весь раздел 72 «Научные исследования и разработки» |
| 17 | Образование | Весь раздел 85 «Образование» |
| 18 | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | Полностью разделы 86, 87 и 88 «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» |
| 19 | Деятельность спортивных объектов | Код 93.11 из раздела 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» |
| 20 | Прочая деятельность в области спорта | Остальная деятельность в разделе 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» |
| 21 | Обработка вторичного сырья | Код 38.3 из раздела 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья» |
| 22 | Строительство | Полностью разделы 41, 42 и 43 «Строительство» |
| 23 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | Код 45.2 из раздела 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт» |
| 24 | Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | Полностью разделы 37 «Сбор и обработка сточных вод» и 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» |
| 25 | Транспорт и связь | Полностью разделы 49 «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», 50 «Деятельность водного транспорта», 51 «Деятельность воздушного и космического транспорта», 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций» |
| 26 | Предоставление персональных услуг | Весь раздел 96 «Деятельность по предоставлению прочих бытовых услуг» |
| 27 | Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | Весь раздел 17 «Производство бумаги и бумажных изделий» |
| 28 | Производство музыкальных инструментов | Код 32.2 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 29 | Производство различной продукции, не включенной в другие группировки | Код 32.9 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 30 | Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | Весь раздел 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» |
| 31 | Управление недвижимым имуществом | Код 68.32 из раздела 68 «Операции с недвижимым имуществом» |
| 32 | Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов | Коды 59.11, 59.12, 59.13 и 59.14 из раздела 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот» |
| 33 | Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) | Код 91.01 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» и код 90.04.3, кроме клубов из раздела 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» |
| 34 | Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий | Коды 91.02 и 91.03 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» |
| 35 | Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников | Коды 91.04.1 и 91.04.2 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» |
| 36 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий | Полностью разделы 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63 «Деятельность в области информационных технологий» |
| 37 | Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями | Коды 47.73 и 47.74 из раздела 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» |
| 38 | Производство гнутых стальных профилей | Код 24.33 из раздела 24 «Производство металлургическое» |
| 39 | Производство стальной проволоки | Код 24.34 из раздела 24 «Производство металлургическое» |
* В таблице мы привели виды деятельности на УСН, для которых право на пониженные тарифы взносов предусмотрено в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.
Компании и предприниматели на упрощенке вправе также применять пониженные тарифы по другим основаниям.
Например, к льготникам относятся некоммерческие организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием населения, научными исследованиями и разработками.
Скачать таблицу с льготными тарифами вносов при УСН по ОКВЭД-2017
Новый порядок уплаты взносов в ФНС в 2017 году: сроки уплаты, КБК, платежки
Комментирует Светлана Павленко, начальник отдела администрирования страховых взносов ФНС России
Как платить взносы тем, кто платит взносы по ставке 30%
| Взносы на пенсионное страхование по ставке по ставке 22% | 876 000 руб. | Платить взносы на пенсионное страхование по ставке 10% |
| Взносы на социальное страхование по ставке 2,9% | 755 000 руб. | Не платить взносы на социальное страхование |
| Взносы на медицинское страхование по ставке 5,1% | Без ограничений | Лимитов нет, взносы уплачиваются со всей зарплаты по ставке 5,1% |
Как платить взнсосы упрощенам, которые платят платят взносы по ставке 20%
| Взносы на пенсионное страхование по ставке по ставке 20% до достижения 876 000 руб. | Не платить взносы на пенсионное страхование, в том числе по ставке 10% |
| Взносы на социальное страхование — не уплачиваются | не уплачиваются |
| Взносы на медицинское страхование — не уплачиваются | не уплачиваются |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351112-qqkp-16-m8-29-08-2016-ponijennye-tarify-strahovyh-vznosov-pri-usn-v-2017-godu
Усн с 2017 года: основные изменения
На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ этот лимит установлен на уровне в 112,5 млн. руб.
Любое предприятие может перейти с общей системы налогообложения на упрощенную с 2017 года, однако при этом учитывается еще ранее установленные лимиты, а именно 59, 805 млн. руб.
изменения коснулись и нового предельного дохода, который с 2017 года установлен в размере 90 млн. руб. и учитывается при переходе на упрощенку с 2018 года.
Индивидуальным предпринимателям эту информацию знать не обязательно, так как для них лимитов по доходу не установлено на основе п. 2 ст. 346.12 Налогового Кодекса.
С 2018 года действительными станут такие изменения, если перейти на УСН
Новым лимитом для упрощенной системы налогообложения является сумма в 150 млн. руб.
Любая фирма или бизнесмен может использовать в своей деятельности упрощенную систему с 2017 года до момента превышения показателя доходов в 150 млн. руб.
Ряд изменений, которые станут актуальными с 1 января 2017 года
На упрощенной системе можно владеть стоимостью основных средств на сумму не более 150 млн. руб. (ст. 2 и 5 ФЗ № 243-ФЗ от 03.07.2016).
На начало нового года (01.01.2017) сумма основных средств ИП или фирмы не должна превышать показатель в 150 млн. руб. если конец года покажет сумму выше указанной, то предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения со следующего квартала после превышения. Напомним, что сумма основных средств для упрощенки в старом году стала 100 млн. руб.
Изменена форма Книги учета для предпринимателей на упрощенной системе
Налогоплательщики, которые платят специальный торговый налог в пределах Москвы в Книгу внесено новый раздел 6, а порядок заполнения книги немного изменили.
Изменились коды услуг
На 2017 год правительством подготовлено новый перечень бытовых услуг, который должны в работе использовать все предприниматели вне зависимости от системы налогообложения.
С января 2017 года изменено ставки по упрощенке
Ставки можно узнать индивидуально, с помощью сервиса на сайте «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году»
Госдума должна рассмотреть новый проект об изменение максимальный ставок налогов для упрощенцев. Закон должен быть принят в исполнение с 01.01.2017 года. Депутатами внесено предложение об снижении подоходной ставки до 1-3 % и ставки на расходы – до 3-8%.
Важно! На сегодня это только законопроект и, если его все-таки примут, мы сообщим вам об этом на нашем портале.
Изменения в Минимальном размере оплаты труда и пособиях от 2017 года
Источник: https://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/usn-s-2017-goda-osnovnye-izmeneniya/
Порядок и сроки представления отчетности
Информация обновлена:<\p>
С 2017 года страховые взносы на обязательное социальное страхование администрирует ФНС России. Плательщики взносов теперь отчитываются не только перед фондами, но и перед налоговой инспекцией. Исключение составляют страховые взносы «на травматизм». Их по-прежнему контролирует ФСС России. Поэтому порядок и срок сдачи отчетности по этим взносам не изменились.
С 1 января 2017 года в налоговую инспекцию нужно сдавать отчетность по страховым взносам в виде единого расчета. Он заменил собой прежние формы РСВ-1 и 4-ФСС, которые представлялись в фонды до 2017 года. После 1 января 2017 года в ПФР представляют уточненные расчеты по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до этой даты.
Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и формат их расчета в электронной форме.
Отчетными периодами по страховым взносам признаются I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период — календарный год.
Расчет по страховым взносам нужно представлять ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчет по страховым взносам представляют:
- работодатели (фирмы, ИП, физлица, не зарегистрированные как ИП);
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Фирмы и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек должны сдавать расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам нужно на бумаге.
Отчетность в ПФР с 2017 года отличается от отчетности, которая представлялась до 2017 года. Изменения в Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ об индивидуальном (персонифицированном) учете были внесены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ. В отчетность входит:
1. Ежегодный отчет в ПФР, в котором нужно указывать сведения о стаже. Срок представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 Закона № 27-ФЗ). Сведения на 25 человек и более представляются в электронной форме по ТКС. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдавать в бумажной форме.
[su_quote]
2. Ежемесячная форма СЗВ-М. До 2017 года эту форму направляли в ПФР не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году и далее представлять ее необходимо не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
3. Реестры застрахованных лиц, если работодатели (фирмы и ИП) платят за них дополнительные страховые взносы. Эти реестры представляют в ПФР не позднее 20 дней со дня окончания квартала (Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»).
Кроме того, постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 года № 2п утверждены формы, которые работодатель должен представлять в Пенсионный фонд при регистрации и изменении сведений о своих работниках, а также инструкция по их заполнению.
https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8
Обратите внимание: инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах утверждена приказом Минтруда России от 21 декабря 2016 года № 766н.
Отчетными периодами для индивидуального (персонифицированного) учета являются: месяц, первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ст. 1 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Напомним, что в отличие от ИП, использующих наемный труд, до 1 января 2017 года предприниматели, работающие без наемных работников, не представляли в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховых взносам.
В связи с этим от обязанности подавать в ПФР сведения индивидуального (персонифицированного) учета самозанятые ИП были также освобождены (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
С 1 января 2017 года правила сдачи отчетности не изменились. Если предприниматель работает один, без наемных работников, то сдавать расчет по взносам он не должен вообще.
В течение 2017 — 2018 годов фирмы-«упрощенцы», занятые в производственной и социальной сферах и перечисленные в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, платят страховые взносы только на обязательное пенсионное страхование по ставке 20% (пп. 3. п. 2 ст. 427 НК РФ).
Если у «упрощенца»-льготника сумма выплат в пользу работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину дохода (в 2018 году — 1 021 000 руб.), на сумму такого превышения страховые взносы не начисляются.
К категории льготников относятся, в частности, компании:
- производящие пищевые продукты, текстиль, обувь, одежду, мебель, бумагу, транспортные средства и оборудование;
- осуществляющие научные исследования и разработки;
- занимающиеся ремонтом бытовых изделий и автотранспортных средств;
- ведущие деятельность в области образования, здравоохранения, строительства, предоставления социальных услуг, транспорта и связи;
- торгующие в розницу фармацевтическими, медицинскими товарами и ортопедическими изделиями;
- производящие мебель;
- производящие музыкальные инструменты;
- производящие компьютеры, электронные и оптические изделия;
- производящие кинофильмы, видеофильмы и телевизионные программы;
- производящие спортивные товары, игры и игрушки и др.
Чтобы платить взносы по льготным тарифам УСН-фирма должна выполнить ряд условий.
1. Производственная или социальная деятельность компании должна являться основной. То есть доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.
2. Общий годовой доход «упрощенца» не должен превышать 79 миллионов рублей (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Величину доходов определяют как сумму доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса. Так, в пункте 1.1 этой статьи указаны доходы, которые не учитывают при определении налоговой базы по УСН. В частности, к ним относятся те, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса.
Однако, по мнению ФНС, доходы, из статьи 251 кодекса, нужно включать в общий объем доходов «упрощенца», когда определяют право использовать льготные тарифы взносов.
Эти же доходы нужно включать в доходы от основного вида деятельности при расчете их доли в общем объеме доходов. Опять-таки для того, чтобы получить право на льготные тарифы (письмо ФНС России от 26 апреля 2018 г. № БС-4-11/8096).
3. Код вида деятельности фирмы по ОКВЭД должен соответствует льготируемому виду бизнеса.
Пример. Как рассчитать пенсионные взносы по пониженному тарифу при УСН
Фирма, применяющая УСН, производит офисную мебель (код ОКВЭД 31.01). Доходы от этого производства превышают 70% общего объема доходов фирмы, поэтому производство мебели является основным видом ее деятельности.
За 6 месяцев деятельности компании совокупная сумма ее доходов составила 15 000 000 руб., что меньше предельно допустимого значения, равного 79 000 000 руб. Следовательно, организация входит в перечень «упрощенцев»-льготников, перечисленных в пп. 5 п. 1 ст.
427 НК РФ и имеющих право на пониженный тариф страховых взносов.
Работникам фирмы начислена зарплата за июнь в размере 300 000 руб. С суммы этих выплат организация заплатит страховые пенсионные взносы в размере 60 000 руб. (300 000 руб. × 20%).
Если доход «упрощенца» от льготируемого вида деятельности составит менее 70% или превысит лимит в 79 000 000 руб., придется перейти на уплату взносов по общему тарифу.
Подтвердить льготу «упрощенцы» могут следующими документами:
- заявлением о переходе на УСН (форма 26.2-1);
- копией налоговой декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции о принятии:
- копией книги учета доходов и расходов;
- расшифровкой доходов по видам доходов (справка организации, справка-подтверждение основного вида экономической деятельности).
В ФНС пояснили, что если доход от льготируемой деятельности появился у компании на УСН только в середине года, она может пересчитать свои страховые взносы с начала года задним числом.
Например, фирма-«упрощенец» по итогам полугодия не получила никаких доходов от льготируемой деятельности. А по итогам девяти месяцев такой доход появился, причем в количестве, необходимом для применения пониженных тарифов. В этом случае фирма может пересчитать страховые взносы, начисленные с начала года, по «льготной» ставке (письмо ФНС России от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21611@).
Право на применение пониженных тарифов можно подтвердить, если сдать в инспекцию уточненный расчет по взносам с приложением № 6 к разделу 1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов…».
По мнению ФНС, выраженному в письме от 25 сентября 2017 г. № ГД-4-11/19257@, фирмы и ИП на УСН, управляющие автомобильными парковками, также относятся к категории льготников.
Связано это с тем, что согласно ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), деятельность стоянок для транспортных средств имеет код вида деятельности ОКВЭД 52.21.24. Этот вид бизнеса относится к группировке 52.21 «Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным транспортом» класса 52 «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность» раздела Н «Транспортировка и хранение».
Значит, пониженные тарифы страховых взносов вправе применять те фирмы и ИП на УСН, основной деятельностью которых является деятельность стоянок для транспортных средств с кодом ОКВЭД2 52.21.24. При условии, что соблюдаются условия по ограничению годового дохода и доли доходов по основному виду деятельности.
Источник: https://usn.berator.ru/enc/usn/60/10/50/?usnid=51456
Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году
Максакова Е. Н.,
практикующий бухгалтер
Тарифы страховых взносов значительны, и оптимизация страховых взносов является нелишним инструментом работы как в отношении ранее уплачиваемых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, так и при изменении администрирования уплаты взносов в ИФНС. Посмотрим, какие льготы актуальны на текущий момент и можно ли получить льготу при совмещении УСН и уплаты ЕНВД.
Тарифы страховых взносов делятся на три основных вида: обычные тарифы; повышенные тарифы; пониженные тарифы.
Согласно ст. 425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.
Существуют также пониженные тарифы, они предусмотрены для целого ряда категорий налогоплательщиков. Пониженные тарифы были предусмотрены в законодательстве и ранее. Для применения пониженных тарифов страховых взносов требуется, чтобы соблюдались определенные требования.
Основной вид деятельности подлежит подтверждению в порядке, установленном Минздравсоцразвития России. Дополнительным условием применения этого льготного тарифа является то, что доля доходов от упомянутых выше видов деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов.
При этом сумма доходов должна быть определена по данным налогового учета.
Первым основанием для применения льготных тарифов является осуществление интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами)).
Для того чтобы применить данную льготу, необходимо соблюдение дополнительных условий:
- осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности. Под научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство;
- применение упрощенной системы налогообложения;
- внесение в реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств.
Но подобная льгота применима не ко всем предприятиям.
Например, у муниципальных автономных учреждений в смете доходов и расходов отражаются расходы на оплату соответствующих страховых взносов.
Льготные же ставки страховых тарифов были введены с целью поддержать отрасли, наиболее чувствительные к росту нагрузки на фонд оплаты и не финансируемые из бюджета.
Льготы носят временный характер, адресованы предприятиям малого бизнеса в социальной и производственной сферах, в сфере образования, некоммерческим организациям, благотворительным организациям и аптекам (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2014 № 08АП-10827/2014).
[su_quote]
Второе основание для применения льгот предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.
Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/260-avgust-2017/6907-ponizhennye-tarify-strakhovykh-vznosov-v-2017-godu
Загрузка...
