Некоторые «льготники» закончили использование пониженных тарифов страховых взносов в 2014 году — все о налогах

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс.

В соответствии с ним все страхователи — организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год.

В этом плане каких-либо глобальных изменений нет, но принятые не так давно поправки снижают налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Расскажем, что изменится. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.

Все плательщики страховых взносов делятся на три основные категории:

платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
платят взносы по дополнительным тарифам.

Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)

Плательщики взносовТариф, %Обязательное пенсионное (ПФР)Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)Обязательное медицинское (ФФОМС)Общий тариф

ОБЩИЕ ТАРИФЫ
Организации, не имеющие льгот по взносам	22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года — 26 %)10 % — в случае превышения базы	2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика»)	5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России)	30 %
ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %	20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).	8 %	2 %	4 %	14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)	0 %	0 %	0 %	0 %
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)	14 %	0 %	0 %	14 %
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф по взносам составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
2,9 % — на социальное (в ФСС).

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу

(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.

Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице ниже.

Льготный тариф взносов в 2019 году вправе, в частности, применять ИП на УСН, основным видом деятельности которого (от 70% общего дохода) является производство продуктов, одежды, мебели, ремонт ПК и др. Применять пониженные ставки предприниматель вправе, если доход за 2019 год не превысил 79 млн рублей.

ИП на патентной системе при этом не имеет права на пониженные тарифы, если, например, занимается розничной торговлей в зале площадью не более 50 кв.м, без зала, оказывает услуги общепита в зале до 50 кв.м и др. Полный перечень смотрите в статье 427 НК РФ.

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа.

Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2

Работы	Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах	9 %
С тяжелыми условиями труда	6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3

Условия труда	Оценка условий труда	Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные	4	8 %
Вредные	3,4	7 %
3,3	6 %
3,2	4 %
3,1	2 %
Допустимые	2,0	0 %
Оптимальные	1,0	0 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.

Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей. Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.). На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52267-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa

Пониженные тарифы для работодателей 2013-2019 | Полезная информация

В 2012-2013 году действуют следующие тарифы страховых взносов:

Режим налогообложения	Пенсионный фонд	ФФОМС	ФСС	Страховая нагрузка, %
Для лиц 1966 год рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
Общий режим	22	16	6	5,1	2,9	30
Плательщики, применяющие УСН (без льгот п.8 ст.58 212-ФЗ)
Плательщики переведенные на ЕНВД
Общий режим (свыше 512 тысяч рублей)	10	10	—	—	—	10
Плательщики, применяющие УСН (свыше 512 тысяч рублей)
Плательщики переведенные на ЕНВД (свыше 512 тысяч рублей)
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги	22	16	6	5,1	2,9	30
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. рекламы и эротики)	20,8	14,8	6	3,3	2,9	27
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов	16	10	6	2,3	1,9	20,2
Плательщики, применяющие ЕСХН
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности	8	2	6	4	2	14
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД
Плательщики, применяющие УСН (льготники)с основным видом деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ	20	14	6	—	—	20
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14	8	6	—	—	14
Оплата членам экипажей судов, от организаций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна	—	—	—	—	—	—

Внимание!

Тарифы по данным видам плательщиков приведены в 212-ФЗ п.2 ст.58 «Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов». Проверьте себя прямо сейчас.

Определенным категориям страхователей, которые могут воспользоваться пониженными тарифами, необходимо представить в Пенсионный фонд документы, подтверждающий право на льготы. (ст. 58 212-ФЗ)

Это касается:

сельхозтоваропроизводителей,
плательщиков единого сельскохозяйственного налога,
плательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны,
плательщиков, использующих УСН по некоторым видам деятельности,
предприятий, использующих труд инвалидов,
предприятий, принадлежащих обществам инвалидов.
другие.

Денежные выплаты, на которые страховые взносы не начисляются

Государственные пособия, в том числе пособия по обязательному социальному страхованию и все виды компенсаций, связанных:

с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, или выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
с увольнением работника, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
с трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации;
с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников;
с расходами в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность

Примечание: ИСКЛЮЧЕНИЯ: Выплаты в денежной форме работникам за работу в тяжелых и опасных условиях труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов; выплаты в иностранной валюте взамен суточных, осуществляемых российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

Не подлежат обложению страховыми взносами следующие виды выплат:

оплата за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников;
стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;
суточные, а так же другие целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, если это подтверждено документально, а также сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за получение и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за получение виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту;
стоимость проезда работников и членов их семей к месту отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
выплата единовременной материальной помощи физическому лицу в связи со стихийными бедствиями, работнику в связи со смертью члена его семьи (независимо от суммы) или при рождении ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, а также суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
взносы работодателя, уплаченные в рамках Программы государственного софинансирования трудовой пенсии (Федеральный закон 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»), в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого они уплачивались;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период;
суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения;
суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими в связи с исполнением обязанностей военной и приравненной к ней службы;
суммы выплат и других вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе, договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации;
суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.

Тарифы ставка страховых взносов в 2012 году в государственные внебюджетные фонды

База для начислениястраховых взносов	Пенсионный фонд РФПФ РФ	Фонд социального страхованияФСС РФ	Федеральный Фонд Обязательного Медицинского СтрахованияФФОМС	ИТОГО
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	22%	2,9%	5,1%	30%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	10%	0%	0%	10%

Примечание: Эта таблица тарифов для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, ИП с наемниками) на ОСНО, УСН, ЕНВД без льгот.

Организации и ИП работодатели, чей вид деятельности указан в перечне согласно ст.58 212-ФЗ, применяют пониженные тарифы страховых взносов. Проверьте себя прямо сейчас!

Примечание: Для ИП без наемных работников см. Стоимость страхового года 2012 для ИП

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2012 году

Предельная величина базы на 2012 год, установлена Постановлением от 24.11.2011 №974.

С 1 января 2012 года предельная величина базы для начисления страховых взносов составляет 512 000 рублей, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года на каждого работника.

Пояснения: Если выплаты в пользу конкретного работника превысили установленный предел, на эти суммы страховые взносы начисляются в размере 10%.

В персонифицированной отчетности доход свыше предельной величины и начисленные на него страховые взносы не отражаются.

Взносы, начисленные на суммы свыше 512 000, в лицевом счете работника не фиксируются. На размер будущей пенсии не влияют. Поэтому в данных персонифицированной отчетности их не нужно показывать.

Центр Бухгалтерской Практики «Парус»

Сентябрь 2012

Материалы по теме

Отчетность ИП с работниками на УСН

Отчетность ИП без работников на УСН

Отчетность ИП с работниками на ОСНО

Штрафные санкции за нарушение пенсионного и социального законодательства

Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства

Штрафные санкции ИП

Штрафы за нарушение трудового законодательства

Как ИП на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами

ЕНВД 2013

Патентная система налогообложения 2013

Упрощенная система налогообложения 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Льготы для ЕНВД 2012-2013

Стоимость патента в Москве на 2013 год

Размер фиксированных взносов ИП

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/ponizhennye-tarify-dlya-rabotodatelej-2013-2019.html

Страховые взносы в 2011 году

16.03.2011
«Бухгалтерия.ru»Автор: Е. Антипова, налоговый консультант

В 2010 году страховые взносы начисляются на выплаты в пользу застрахованных лиц до того момента, пока сумма этих начислений не превысит 415 000 рублей. Выплаты рассчитываются нарастающим итогом с начала года (часть 4 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2010 г. № 212-ФЗ).

Причем было установлено, что указанный предел ежегодно индексируется в соответствии с ростом средней заработной платы. А размер данной индексации определяет Правительство (часть 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Недавно в этот порядок были внесены изменения Законом от 16 октября 2010 г. № 272-ФЗ.

Теперь Правительство устанавливает не только коэффициент индексации, но и конкретный размер предельной величины базы. Правда, ориентироваться оно при этом также будет на рост средней заработной платы. На 2011 год указанные коэффициент и лимит уже известны: индексация проведена на 1,1164, а размер базы составит 463 000 рублей (постановление Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933).

Отметим еще один немаловажный момент, связанный с порядком округления лимита. Если предельную базу проиндексировать на установленный коэффициент, то получится 463 306 рублей (415 000 руб. х 1,1164). Лимит на 2011 год, как мы видим, несколько меньше. Это объясняется тем, что сумму 500 рублей и более нужно округлять до полных тысяч, а менее 500 рублей – отбрасывать.

Тарифы страховых взносов

Как известно, с 1 января 2011 года общий тариф взносов для всех страхователей составит 34 процента (часть 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ). Разбивка по фондам при этом будет следующая:

в Пенсионный фонд РФ — 26 процентов;
в ФСС РФ — 2,9 процента;
в ФФОМС — 3,1 процента;
в ТФОМС — 2,0 процента.

Закон № 272-ФЗ внес существенные изменения в размеры тарифов, которые планировались на 2011 год: перечень льготных категорий страхователей был расширен. Пониженные тарифы имеют право применять:

сельскохозяйственные товаропроизводители;
организации и индивидуальные предприниматели на ЕСХН;
плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений.

Указанные организации и предприниматели будут уплачивать взносы в 2011-2014 годах в следующих размерах (часть2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

Наименование фонда	2011 год	2012 год	2013-2014 годы
ПФР	16 %	16 %	21%
ФСС	1,9 %	1,9%	2,4%
ФФОМС	1,1 %	2,3%	3,7%
ТФОМС	1,2 %	0%	0%

Но это еще не все льготники.

В 2011- 2019 годах право платить страховые взносы в меньшем размере получили следующие категории:

хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями;
организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на указанной территории;
организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны).

Для указанных организаций тарифы в переходный период будут такие (часть 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

Наименование фонда	2011 год	2012-2017 годы	2018 год	2019 год
ПФР	8%	8%	13%	20%
ФСС	2%	2%	2,9%	2,9%
ФФОМС	2%	4%	5,1%	5,1%
ТФОМС	2%	0%	0%	0%

Причем для каждой из категорий предусмотрены определенные, достаточно жесткие требования, при соблюдении которых они имеют право на указанные тарифы. В случае несоответствия этим требованиям компания вынуждена будет платить взносы в размере 34 процентов.

Тарифы страховых взносов также снижены для некоторых видов деятельности в области средств массовой информации (Федеральный закон от 8 декабря 2010 г. № 339-ФЗ). Для того, чтобы иметь право на применение пониженных тарифов, придется подтвердить основной вид экономической деятельности.

В 2011-2014 годах, при условии подтверждения основного вида экономической деятельности указанные плательщики вправе применять следующие тарифы:

Наименование Фонда	2011	2012	2013	2014
ПФР	20	20,8	21,6	23,2
ФСС	2,9	2,9	2,9	2,9
ФФОМС	1,1	3,3	3,5	3,9
ТФОМС	2

Выплаты в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами

Рассмотрим другие изменения Закона № 212-ФЗ (в редакции Закона № 339-ФЗ). Для начала остановимся на тех нормах, которые по большому счету носят уточняющий (технический) характер.

Документ дополнен статьей 5.1, которая устанавливает правила для представителей плательщиков страховых взносов. Как и во всех других правоотношениях, уполномоченное представительство будет осуществляться на основании доверенности. Без нее от имени юридического лица вправе действовать лицо, уполномоченное учредительными документами (например, директор).

Теперь перейдем к более существенным поправкам. В разряд облагаемых взносами попали компенсации за неиспользованный отпуск, не связанные с увольнением работников (подп. «и» п. 2 часть 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Причем ранее Минздравсоцразвития разъясняло, что такие выплаты не подлежат включению в базу по страховым взносам (письмо от 19 мая 2010 г. № 1239-19). Что касается компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении, то здесь никаких изменений не произошло.

Указанная выплата как и прежде облагается взносами (подп. «д» п. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Таким образом, с 1 января 2011 года компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением, будет включаться в базу по страховым взносам (подп. «и» п. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ ).

С 1 января 2011 года объектом обложения страховыми взносами будут признаваться выплаты и вознаграждения, которые производятся в рамках трудовых отношений (часть 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, в ред. Закона № 339-ФЗ ). В старой редакции Закона № 212-ФЗ указывалось, что облагаются исключительно выплаты, предусмотренные трудовым договором.

Чиновники же на протяжении всего 2010 года поясняли, что взносами следует облагать все выплаты работнику независимо от того, предусмотрены они в указанных документах или нет.

Главное, чтобы они были произведены в рамках трудовых отношений. Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 9 Закона № 212-ФЗ (письма Минздравсоцразвития России от 23 марта 2010 г.

№ 647-19, от 19 мая 2010 г. № 1239-19).

Установлены иные сроки сдачи отчетности

Важное изменение касается переноса сроков сдачи отчетности. Теперь отчетность в ПФР нужно сдавать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Ранее этот срок был установлен до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом ( п. 1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, в ред. Закона № 339-ФЗ).

Таким образом, отчетность за 2010 календарный год страхователям необходимо представить не позднее 15 февраля 2011 года, а за 2011 год — не позднее 16 мая, 15 августа, 15 ноября 2011 года и 15 февраля 2012 года. На основании этого ждем соответствующих изменений в форму РСВ-1 (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. № 894н).

Обращаем ваше внимание, что, согласно новой редакции закона, одновременно с этим расчетом организация обязана будет представлять сведения о каждом работающем застрахованном лице. Речь идет о персонифицированных сведениях.

Аналогичные изменения о сроках внесены в Закон № 27-ФЗ. Если ранее предполагалось, что в 2011 году сведения персонифицированного учета нужно будет сдавать также поквартально, но в другие сроки до 1 мая, 1 августа, 1 ноября и 1 февраля следующего года, то теперь, как уже было сказано, эти данные следует представить вместе с расчетом в Пенсионный фонд.

Что касается расчета в ФСС, то его нужно будет сдать не «до 15-го числа» календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а «не позднее 15-го числа» указанного месяца. Форму-4 ФСС РФ (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. № 871н). Таким образом форму необходимо будет подать не позднее 15 апреля, 15 июля, 17 октября 2011 года и не позднее 16 января 2012 года.

Напомним, что плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц за 2010 год превысит 50 человек, сдают отчетность в фонды в электронной форме.

Уточнение платежа и правила зачета взносов

Уточнение платежа.

Новой редакцией закона установлено: если плательщик обнаружит ошибку в поручении, которая не повлекла непоступление денег в бюджет, он вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика в связи с допущенной ошибкой с приложением документов, подтверждающих уплату взносов (п. 4 часть 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

По предложению органа контроля или плательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных взносов. Результаты такой сверки оформляются актом.

На основании данного заявления и акта совместной сверки (если она проводилась) орган контроля принимает решение об уточнении основания, типа и принадлежности платежа на день фактической уплаты страховых взносов, причем орган контроля должен уведомить плательщика в течение пяти дней после принятия данного решения. Кроме того, органы ПФР и ФСС вправе затребовать у банка копию платежки на перечисление взносов. Кредитная организация обязана ее представить в течение пяти рабочих дней с момента получения соответствующего требования (часть 10 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

После этого фонды проведут пересчет пеней за период со дня фактической уплаты взносов в бюджет до дня принятия органом контроля указанного решения. Рассмотренный порядок уточнения платежа применяется также в отношении пеней и штрафов (часть 12 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

В связи с поправками интерес вызывает постановление ФАС Поволжского округа от 15 сентября 2010 г. № А55-38937/2009. Суть спора заключалась в том, что компания перечислила взносы, но при этом неправильно указала КБК в платежном поручении. И Пенсионный фонд посчитал обязанность организации по уплате неисполненной.

Это объяснялось тем, что в порядке исполнения обязанности по уплате страховых взносов существует особенность. Она не считается исполненной, если в платежном поручении указан неверный КБК (ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Действительно, законом не установлен порядок уточнения платежа.

Однако в Бюджетном кодексе указано, что в функции администратора доходов бюджета входят принятие решения о зачете (уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы и представление соответствующего уведомления в орган Федерального казначейства.

Таким образом, Пенсионный фонд как администратор пенсионных взносов с 2010 года обладает полномочиями по уточнению платежа, несмотря на то что это прямо не предусмотрено Законом № 212-ФЗ.

Зачет взносов. Теперь прямо закреплено право организации на зачет перерасхода по пособиям в счет предстоящих платежей по страховым взносам, но только в рамках одного расчетного периода (часть 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Напомним, что такая ситуация возникает в случае превышения расходов на выплату страхового обеспечения над суммой начисленных взносов.

Однако это «нововведение» лишь закрепило позицию ФСС, которую он высказал ранее: нормы действующего законодательства не содержат запрета по выплате пособия в счет предстоящих платежей по страховым взносам в ФСС. Поэтому при превышении суммы расходов на выплату пособий в определенном месяце над суммой начисленных за этот же месяц страховых взносов организация вправе:

обратиться в территориальный орган фонда за необходимыми средствами на выплату пособий;
зачесть сумму превышения расходов на выплату страхового обеспечения в счет предстоящих платежей по взносам в соцстрах (письмо ФСС России от 21 июня 2010 г. № 02-03-13/08-4917).

Еще одна интересная поправка касается пересмотра правил зачета излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей. Если сейчас такой зачет проводится только по заявлению плательщика, то после вступления поправок в силу орган контроля получит право проводить его самостоятельно. Но это не будет препятствием для плательщика подать заявление о зачете или возврате.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-135204-strahovyie_vznosyi_v_2011_godu

Тарифы страховых взносов в 2015 году — таблица

Тарифы страховых взносов в 2015 году — таблица, обобщающая их, является хорошим подспорьем любому бухгалтеру. С ее помощью можно просто и быстро определить ставку для начисления взносов по конкретному физлицу. Такая таблица есть в данном подразделе нашего сайта. О других «полезностях» читайте далее.

Размер страховых взносов за работников в 2015 году

Тарифы страховых взносов варьируются в зависимости от многих факторов:

категории страхователя;
вида деятельности;
статуса лица, за которое уплачиваются взносы;
величины выплат (базы) в пользу конкретного лица и др.

Все тарифы и особенности их применения прописаны в законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ. О них мы и рассказываем в данном подразделе сайта.

Уже несколько лет уровень общих тарифов страховых взносов стабилен. Так, с 2012 года размер страховых взносов для многих страхователей-нанимателей, не относящихся к льготникам, закреплен на отметке 30,2%.

Градация ставок по фондам тоже достаточно постоянна — тарифы страховых взносов в 2015 году составляют:

в Пенсионный фонд — 22,0% (от суммы, превышающей предельную базу, тариф 10%);
в Фонд социального страхования — 2,9% (с выплат в рамках предельной базы);
на медицинское страхование — 5,1% (со всего дохода, предельной базы здесь нет — она не устанавливается с 2015 года).

При этом некоторые особенности предусмотрены по персоналу, работающему за границей. В зависимости от статуса возможен более низкий процент или вообще его отсутствие.

Если у вас трудоустроены граждане стран — участниц ЕАЭС, вам будет полезен материал «Как в 2015 году платить взносы за работников из ЕАЭС».

Размер страховых взносов ИП в 2015 году

ИП рассчитываются по страховым взносам за себя по-особенному — в виде так называемого фиксированного платежа. Его итоговый размер зависит от МРОТ, установленного на соответствующий год, а также от величины полученного за год дохода.

Рассчитать этот фиксированный платеж за 2015 год, а также проверить, верно ли он уплачен за год предыдущий, вам поможет статья «Какие страховые взносы платит ИП в 2014–2015 годах?».

А если вы уже планируете расходы на 2016 год, то помните о том, что высчитывать страховые взносы нужно по новой минималке.

Тарифы страховых взносов 2015 «от травмы»

По страхованию от травм и профессиональных болезней размеры страховых взносов в 2015 году не изменились. Их полный перечень тоже имеется в этом подразделе сайта — в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

И не забывайте, что на размер страховых взносов напрямую влияет вид вашего основного рода деятельности, который нуждается в регулярном подтверждении. В 2016 году крайний срок для этой процедуры — 15 апреля.

Какими будут тарифы страховых взносов в 2016 году?

Ничего кардинального не ожидается. Все тарифы законодатели оставили и на 2016 год, как в части обычного ОСС (см. статью «Тарифы страховых взносов не изменятся до 2019 года»), так и по страхованию от травмы (см. «»Несчастные» тарифы в 2016 году не меняются»).

Несколько большие траты ждут лишь ИП — в связи с увеличением МРОТ.

О чём еще расскажет данный подраздел?

В данном подразделе мы стараемся освещать все последние новости и важные изменения в части тарифов СВ.

Например, знаете ли вы, какие льготные тарифы перестали действовать с 2015 года? Если нет, посмотрите заметку «Некоторые льготники закончили использование пониженных тарифов страховых взносов в 2014 году». Удостоверьтесь, что не относитесь к этой категории страхователей.

Проверьте, все ли взносы вы рассчитали верно.

Следите за новостями данного подраздела сайта. Если будет что-то новое по части ставок страховых взносов, мы обязательно сообщим об этом.

Источник: https://nanalog.ru/tarify-strahovyh-vznosov-v-2015-godu-tablitsa/

Льготы по взносам фсс

В. Путин подписал федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Внесены изменения в федеральный закон № 212-ФЗ. До 2018 года продлены льготные ставки взносов для упрощенцев (юрлиц и ИП), занятых в определенных сферах деятельности, аптек на ЕНВД, некоторых некоммерческих и благотворительных организаций на УСН, для ИП на ПСН (кроме зарабатывающих сдачей в аренду помещений, розничной торговлей и общепитом).

Тарифы, действующие в общем случае, будут применяться также и в 2016 году (на данный момент они были установлены по 2015 год включительно). Это 22% в ПФ, 2,9% в ФСС, 5,1% в ФФОМС (30% в общей сложности) и 10% в ПФ с выплат свыше установленной величины базы для начисления взносов.

Льготы по страховым взносам ИП

В связи с повышением страховых взносов для индивидуальных предпринимателей более чем в два раза, многие закрываются и прекращают деятельность или уходят в теневой сектор экономике. Тем кто остался работать официально очень сложно конкурировать с теми, кто работает без регистрации, не платит никаких налогов и не занимается никакой бумажной волокитой.

У честных предпринимателей резонно возникает — а могут ли они как-то ослабить налоговое бремя? Есть ответ — действительно в законодательстве есть целая цепочка лазеек.

Начнём. Если вы ИП на УСН 6%, то вы можете уменьшить размер УСН на сумму уплаченных страховых взносов. Если у вас есть сотрудники, то только на 50%. Если сотрудников нет, то на 100%. Что это означает?

Например, если у вас УСН набежало за год 15000 рублей (то есть выручка была равна 250000 рублей), то при наличии наёмых сотрудников вы уплачиваете только 7500 УСН в год. Если же при такой же выручке у вас нет наемных сотрудников, то вы УСН вовсе не платите, так как 15000 рублей меньше суммы фиксированных страховых взносов (на 2013 год более 35 тысяч рублей в год).

Важно отметить, что подобную льготу можно получить только в том случае, если вы будете своевременно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. В данном случае их нужно платить раз в квартал.

УСН (упрощенка) — это не единственный налоговый режим. Насколько я знаю, аналогичные льготы есть и у предпринимателей на ЕНВД. Многие про это не знают и не пользуются.

С помощью этой фишки можно сэкономить приблизительно 36 тысяч рублей в год, если у вас нет наемных сотрудников и около 17 тысяч рублей в год, если наемные сотрудники есть. Но конкретная сумма льготы во многом зависит от размера вашей выручки (если речь идёт об УСН с доходов).

Есть ещё одна интересная возможность. Вы можете сократить размер страховых взносов для своих наемных сотрудников. Это опять касается ИП на УСН. Там имеется целый перечень льготных кодов ОКВЭД.

В результате вы сможете платить меньше ФФОМС, ФСС. а также ПФР.

В данном случае вам нужно узнать про то, какие коды ОКВЭД у вас из выписки ЕГРИП являются льготными и смотрите — можете ли вы свою деятельность подвести под этот льготный вид деятельности.

Таким образом вы сможете платить не 30% страховых взносов за сотрудника с зарплаты, а, к примеру, около 20%. Но разные льготные виды деятельности отличаются по размеру страховых взносов — всё это надо внимательно и вдумчиво узнавать у бухгалтеров.

ФСС рассказал о применении льготных тарифов и о начислении взносов на отдельные виды выплат

Льготные тарифы

Подтверждение льготных тарифов

Когда и как страхователи должны подтверждать свое право на применение льготных тарифов?

Авторы комментируемого письма на этот вопрос отвечают следующим образом.

Подтверждать право на льготный тариф нужно только в случае, если инспекторы из фонда истребовали соответствующие документы в рамках камеральной или выездной проверки.

В такой ситуации представить подтверждающие документы — это обязанность страхователя, закрепленная в пункте 4 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Что касается отчетности по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года, то к ней подтверждающие документы можно не прикладывать.

Достаточно того, что в расчете по форме № 4-ФСС предусмотрены специальные таблицы, где «льготники» отражают показатели, дающие право на применение пониженной ставки. К тому же на титульном листе расчета есть поле «Шифр страхователя».

В нем льготные категории страхователей проставляют значение шифра, соответствующее их льготе. Никакой дополнительной информации не требуется.

Если же инспектор не примет расчет из-за отсутствия подтверждающих документов, то он нарушит административный регламент, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 06.03.12 № 204н **.

Из пункта 15 регламента следует, что законных оснований для отказа в приеме расчета 4-ФСС не существует.

Это значит, что ревизор обязан принять расчет без документов, подтверждающих право на льготный тариф.

Единственная причина, по которой подтверждающие документы могут быть приложены к форме № 4-ФСС при ее сдаче в установленные сроки — это желание самого страхователя.

Уход с «упрощенки» и потеря права на льготные тарифы

Может так случиться, что в течение года компания или предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, потеряет право на применение УСН. Это произойдет, если будет превышен лимит по величине доходов, остаточной стоимости основных средств, средней численности персонала, либо будут нарушены иные условия, изложенные в статье 346.12 НК РФ.

Для тех, кто занимается «льготными» видами деятельности, перечисленными в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ (например, строительством или производством мебели), уход с упрощенной системы означает потерю права на пониженные страховые тарифы. С какого момента бывший «упрощенщик» должен платить взносы по общим тарифам? Закон № 212-ФЗ не дает четкого ответа на этот вопрос.

По мнению авторов комментируемого письма, здесь нужно руководствоваться нормами Налогового кодекса. Раз право на УСН теряется с начала квартала, в котором превышены лимиты либо нарушены прочие условия, то и применение льготных тарифов прекращается с первого дня того же квартала.

Льгота для сельхозпроизводителей на «упрощенке»

В Законе № 212-ФЗ нет полной ясности относительно налогоплательщиков, которые применяют упрощенную систему и отвечают критериям сельскохозяйственных производителей.

С одной стороны, они не вправе применять пониженные тарифы, ведь сельское хозяйство не названо среди «льготных» видов деятельности, переведенных на УСН.

С другой стороны, пониженные тарифы предусмотрены для сельхозпроизводителей, отвечающих критериям, которые приведены в статье 346.2 НК РФ. Какой из этих норм нужно руководствоваться?

В комментируемом письме говорится, что применять надо норму, где речь идет о сельхозпроизводителях. Иными словами, такие компании и предприниматели вправе начислять взносы по льготным тарифам независимо от того, какой режим налогообложения они выбрали.

Кроме того, специалисты ФСС России подчеркнули: страхователь не обязан представлять инспекторам Фонда документы, подтверждающие его статус сельхозпроизводителя. Такие документы ФСС получает не от плательщиков взносов, а от налоговиков.

И если подтверждение по какой-либо причине не поступило, это не должно служить причиной для отказа страхователю в праве применять пониженные ставки. Единственное, что могут сделать работники фонда — это назначить камеральную проверку и в ее рамках затребовать копию книги учета доходов и расходов «упрощенщика».

Показатели, отраженные в книге, наглядно покажут инспекторам, действительно ли страхователь отвечает критериям сельхозпроизводителя.

Право на применение пониженных тарифов для отдельных страхователей

Пониженные тарифы по страховым взносам 2013 – порядок применения

ФСС России, подготовил ответы на наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся порядка и условий применения пониженных тарифов: какие документы нужны для подтверждения права применения пониженных страховых взносов? Как использовать пониженные тарифы, если организация попадает под несколько льгот? Имеет ли право на льготные тарифы по страховым взносам организации, льготная деятельность которой переведена на ЕНВД? Последние и самые актуальные разъяснения читайте в нашем материале

Фонд социального страхования в письме №15-03-11/08-16893 от 18 декабря 2012 года ответил на вопросы страхователей, предварительно согласовав указанный документ с Минтрудом России (см. письмо Минтруда России №17-3/1017 от 12 декабря 2012 г.).

Наиболее часто задаваемый вопрос, касается документов: должны ли страхователи подавать с формой 4 ФСС документы, подтверждающие право применения пониженного страхового тарифа?

В вышеуказанном письме специалисты ФСС разъяснили, что страхователи не обязаны представлять какие-либо дополнительные документы, для подтверждения права на применение льготного тарифа, поскольку их применение носит заявительный характер.

В форме 4 ФСС предусмотрены специальные разделы, заполняя которые, страхователи подтверждают право на льготы, при этом указывают на титульном листе формы соответствующий шифр страхователя. Однако, страхователи, на свое усмотрение могут приложить к отчетам в ФСС документы, подтверждающие право на применение пониженных страховых тарифов.

При этом, специалисты соцстраха могут потребовать в целях контроля документы, подтверждающие правильность исчисления взносов. В этом случае, страхователи обязаны их представить.

Таким образом, законодательство не обязывает организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих пониженные тарифы. в обязательном порядке представлять какие либо документы, для подтверждения правомерности применения льгот. Достаточно представить в установленные сроки в территориальный фонд расчетную ведомость 4ФСС. с заполнением всех предусмотренных для льготников показателей.

Исключением являются случаи, когда специалисты официально запрашивают дополнительные документы. При отсутствии такого запроса, сотрудники фонда не вправе отказать в приеме отчетности по причине отсутствия подтверждающих право на льготу документов.

Если у компании имеется несколько оснований на применение пониженных тарифов?

Специалисты соцстраха рассмотрели следующую ситуацию.

Организация, вправе применять нулевую ставку по взносам в ФСС, на основании вида деятельности, попадающего под соответствующую льготу. Одновременно в штате организации состоят работники – инвалиды. В 2013 году в отношении работников – инвалидов применяется пониженная ставка в размере 2,4 процента. Какой тариф в этой ситуации должен применять страхователь?

ФСС разъяснил, какой тариф должна выбрать организация в данном случае. Страхователь должен выбрать тариф, который подходит по виду деятельности. То есть в приоритете не та тарифная ставка, которая применяется в отношении отдельных работников, а основной льготный тариф, на который компания имеет право по виду деятельности.

Так, если по льготному виду деятельности организация имеет право на применение нулевого процента по страховым взносам, то его и следует применять.