Переход с осно на енвд: порядок, правила, сроки — все о налогах

Порядок перехода с общей системы налогообложения на ЕНВД

Организация обязана перейти с общей системы налогообложения на уплату ЕНВД, если:

В муниципальном образовании по тому виду деятельности, которым занимается организация, введено ЕНВД.
Начало нового вида деятельности, которое облагается ЕНВД или предыдущая деятельность организации, соответствует условиям, при которых ЕНВД обязательно.
Участие других организаций в уставном капитале организации не превышает 25%. Исключение составляют организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, учрежденных ими, и их союзов.
Организация не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом и не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Организация не может перейти на уплату единого налога в случае, если она является:

сельхозпроизводителем, не уплачивающим единый сельхозналог и реализующим свою продукцию через розничные сети или общепит;
учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающим услуги общепита в случае, если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений;
организацией, передающей в аренду торговые места на автозаправочных и газозаправочных станциях и земельные участки для размещения на них торговых объектов.

Переход на ЕНВД обязывает организацию встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту ведения своей деятельности либо по своему местонахождению.

Начинать платить ЕНВД нужно с того квартала, в котором организация стала вести деятельность, облагаемую ЕНВД. Исключение составляют организации, вновь переходящие на ЕНВД после того, как ими было утрачено право на применение этого спецрежима из-за превышения:

предельной средней численности сотрудников;
предельной доли участия других организаций в уставном капитале.

Когда организация устранит допущенные несоответствия, она должна повторно перейти на ЕНВД. В этом случае платить единый налог нужно с квартала, следующего за тем, в котором были устранены несоответствия по численности и структуре уставного капитала.

В случае, когда организация, применяющая общую систему налогообложения и рассчитывающая налог на прибыль методом начисления, переходит на ЕНВД, учет доходов и расходов остается без изменений.

Доходы нужно включать в том периоде, в котором они возникли, а расходы в том, к которому они относятся — период оплаты значения не имеет.

В случае, когда организация, применяющая общую систему налогообложения и рассчитывающая налог на прибыль кассовым методом, переходит на ЕНВД, доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они были оплачены.

Под оплатой понимается:

при признании доходов — день погашения задолженности перед организацией;
при признании расходов — день прекращения обязательств организации.

Авансы, перечисленные поставщикам, которые до перехода организации на ЕНВД не исполнили своих обязательств, в расходы включать не нужно.

НДС с авансов, имеющих место до перехода на ЕНВД, необходимо предъявлять к вычету из бюджета в счет поставок, которые осуществлены в период применения ЕНВД.

Делать это нужно в последнем квартале (перед переходом на ЕНВД) на основании документов, подтверждающих возврат суммы НДС покупателям.

В случае, когда организация переходит на ЕНВД с общей системы налогообложения, она обязана восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету.

Входной НДС по всем непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным средствам, нематериальным активам восстанавливается в последнем налоговом периоде, предшествующим смене системы.

НДС необходимо восстановить полностью, по основным средствам и нематериальным активам — в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС необходимо включить в состав прочих расходов.

Источник: https://www.zakonprost.ru/content/info/1603

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Российское налоговое законодательство даёт возможность выбора системы, по которой ваше предприятие будет облагаться налогом.

Система ЕНВД среди предпринимателей и юридических лиц очень распространена. Поэтому многие ИП и организации желают на него перейти.

Постановка на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД начинается с заполнения заявления по установленному образцу и его подачи в налоговую службу.

Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) представляет собой налоговый режим, применяемый ИП и юридическими лицами при определённых видах деятельности.

Сам сбор предполагает расчёт по формуле, в которой возможный (вменённый) доход устанавливается государством. Важной концепцией такого сбора является установление единого налога.

Соответственно, при ЕНВД не уплачиваются:

налог на доходы физических лиц. Это касается индивидуальных предпринимателей;
для юридических лиц налог на получаемую прибыль;
налог на добавленную стоимость. Под это не попадает деятельность, связанная с вывозом товаром из страны;
налог на собственность. Исключения составляют объекты недвижимость, кадастровая стоимость которых определена налоговой базой.

Схема расчёта ЕНВД довольно проста, поэтому к ней прибегают многие предприниматели, чей доход имеет предсказуемый характер

А также стоит отметить, кто имеет право использовать данный налоговый режим, а кто нет. Итак, условия для введения вменённого налога:

число работников компании менее ста человек;
суммарная доля сторонних организаций в капитале не превышает одной четверти.

Предприниматели и юридические лица, которые не вправе использовать эту налоговую систему:

фирмы, деятельность которых ведётся в рамках управления доверительного характера, а также товарищества;
компании, прибыль которых извлекается путём передачи в аренду АЗС и АГЗС;
компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками.

Помимо этого, стоит посмотреть на основные виды деятельности, которые попадают под использование данной налоговой системы:

ветеринарные и другие услуги бытового характера;
техническое обслуживание, ремонтные работы, мойка транспорта;
организация стояночных мест;
торговля в розницу;
фирмы, специализирующиеся на общественном питании. При этом площадь используемого помещения не должна превышать 150 кв.м;
наружная реклама. Под эту категорию попадает и реклама на автомобилях;
аренда.

Видео: виды предпринимательской деятельности, по которым можно выбрать ЕНВД

Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО

Начнём с подробной пошаговой инструкции перехода на ЕНВД при учреждении нового предприятия и постановке на учёт в ИФНС. Первый шаг — регистрация ИП или ООО в налоговых органах. За этим следует написание и подача заявления.

Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Как только предприятие начнёт свою деятельность, следует не позднее пяти дней заполнить и предоставить в двух экземплярах соответствующее заявление.

Форма для юридических лиц называется ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД-2. В нём обязательно указывается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Если компания ведёт деятельность там, где зарегистрирована, КПП ставится как в свидетельстве о постановке на учёт, а если в другом месте — только с цифрами 35.

Скачать бланки можно на сайте Федеральной налоговой службы по ссылкам:

Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений

Установленная форма бланка для перевода предприятий на ЕНВДФорма ЕНВД-1 заполняется на предприятие и подписывается руководителемУстановленная форма бланка ИП, желающих перейти на ЕНВДФорма ЕНВД-2 заполняется и подписывается индивидуальным предпринимателемНа бланк заявления ставится печать предприятияВ приложении к заявлению указываются виды деятельности и места их осуществления

Видео: инструкция по заполнению и подаче заявления на ЕНВД

Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС

Подают заявления в налоговое ведомство по месту осуществления деятельности. То есть по адресу нахождения для юридических лиц, по месту жительства для индивидуальных предпринимателей. Это предусматривается, когда ваш бизнес акцентируется на следующих услугах:

розничная торговля посредством развоза, разноса;
реклама на автомобилях;
транспортировка грузов и пассажиров.

А также следует подготовить свидетельство о регистрации юридического лица или ИП, свидетельство о постановке на учёт в ИНФС, личный паспорт.

Далее следует ждать получения уведомления, которое будет подтверждать регистрацию. Оно выдаётся не позднее пяти дней со дня подачи заявления.

Переход на ЕНВД начинается с подачи заявления в местное отделение налоговой службы

С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний

Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.

Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.

Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.

Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД

Первый шаг — подать заявление. В зависимости от правовой организации это может быть форма ЕНВД-1 или ЕНВД-2. В заявлении укажите о переходе на налогообложение в виде вменённого дохода. Дата, указанная в заявлении, будет считаться началом действия вменённого налога. Далее нужно встать на налоговый учёт по местонахождению как плательщик по системе ЕНВД.

Законом не предусмотрен период перехода отчётов с УСН на ЕНВД во время выплаты НДС. Поэтому следует закрыть все отчётности по данному налогу. Соответственно после официальной постановки на учёт, все облагаемые налогом расчёты будут высчитываться по ЕНВД.

Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт

Налоговый кодекс предполагает постановку на учёт в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности по системе ЕНВД. Если это время просрочено, с вас могут взыскать штраф в размере 10 тыс. рублей.

Видео: пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)

Переход с любой системы налогообложения на ЕНВД не будет сложным. Более того, зачастую фирмы стараются (если возможно) перейти именно на эту систему — для бизнеса с предсказуемо высоким оборотом это гарантирует уменьшение выплат. Документов для постановки не требуется много, а последующие отчёты в налоговые органы будут гораздо легче в своём исполнении.

Источник: https://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/osobennosti-perehoda-na-envd-v-2017-godu.html

Переход на ОСНО с ЕНВД, ЕСХН, патента: заявление, сроки, уведомление

То, что ОСНО является основным режимом для налоговиков, означает его автоматическое применение при регистрации ИП или компании. На различные льготные спецрежимы можно перейти по заявлению и при наличии определенных условий. А если в процессе работы эти условия исчезли или становятся тормозом для развития бизнеса, то пришло время перехода на ОСНО как с УСН, так и с патента или ЕСХН..

Переход на ОСНО с ЕНВД

Условия и сроки

Условия и особенности перехода с налога на вмененный доход на ОСНО содержаться в:

346-ой статье НК.
Приказе ФНС России, изданным 11.12.12 г. № ММВ-7-6/941.

В этих документах обозначены и возможные сроки перехода:

Начало года при добровольном решении.
По окончании месяца, при переводе из-за допущенных нарушений.

Как осуществить

Для перехода с ЕНВД необходимо возникновение одного из условий:

Добровольного желания сменить режим налогообложения, связанного с необходимостью развития бизнеса.
Возникших нарушений требований к условиям применения налога на вмененный доход.

А эти требования такие:

Вид деятельности должен быть в перечне разрешенных к применению ЕНВД.
Ограничения по штатному составу.
Ограничение по доле участия других организаций.
Превышение одного из физических показателей размера бизнеса.
Смена организационной структуры на простое товарищество или доверительное управление.

При добровольной смене налогового режима надо писать заявление в ФНС. Форма:

ЕНВД-3 для компаний.
ЕНВД-4 для ИП.

Заявление заполняется так:

Вверху ИНН/КПП для компании (для ИП – ИНН) и номер страницы.
Справа от шапки заявления – код налоговой.
Род ней – код причины прекращения работы с ЕНВД.
Затем в ЕНВД-3 наименование из учредительных документов, а для ИП (ЕНВД-4) – фамилия и полные инициалы.
Ниже – ОГРН (ОГРНИП).
И далее дата окончания деятельности по ЕНВД.
Затем идет подтверждение заявителя: кто такой, телефонный контакт, дата и подпись.

Процедура смены режима налогообложения выглядит так:

Подача заявления в инспекцию. Заявление подается и при добровольном отказе, так и при принудительном. На это отводится пять дней (рабочих).
Затем налоговая направляет уведомление о том, что ЕНВД прекратил свое действия на заявителя.
После этого необходимо сформировать налоговую базу для ОСНО.

Момент смены режима

Момент перехода с одного режима на другой настает:

При добровольном переходе – только с начала следующего года.
При прекращении работы ИП в том направлении, к которому режим ЕНВД применителен, переход происходит сразу после момента прекращения деятельности.
При официальной отмене льготного режима по данному виду деятельности – начало квартала, с которого произошла отмена.
При нарушении условий применения режима – с начала квартала, в котором произошло нарушение.

Переход с ЕСХН

Условия и сроки

ЕСХН – специфический режим, изобретенный для облегчения жизни сельхозпроизводителям. А условием его применения является 70%-ое присутствие доли сельхозпродуктов в объеме продукции компании или ИП. Потеря этой доли может привести к потере статуса. Переход на ОСНО возможен в двух случаях:

Основанием является добровольное решение руководства.
Нарушение правил применения ЕСХН.

Если это проявилось по итогам текущего налогового периода, то предприниматель должен уведомить об этом ФНС. Срок – 15 дней. После этого придется делать перерасчет своих обязательств по налогам. А именно:

НДС начисляется тогда, когда отгрузка произошла после даты перехода на ОСНО. Если это случилось до смены режима, то НДС не начисляется.
Оценка основных средств выполняется уменьшением их стоимости до перехода на ЕСХН на величину амортизации выплаченной за время действия спец режима.

Как осуществить

Переход на ОСНО осуществляется следующим образом:

Надо подать заявление об этом по форме №26.1-3.
При добровольном отказе переход можно выполнить с начала года, подав заявку до 15-го января.
При нарушении требований о 70% с/х продукции заявку подать в течение 15-ти дней после завершения «провального» периода. На него действие ЕСХД уже не распространяется.
В заявлении указывается: реквизиты ИП или компании, полное название или ФИО предпринимателя и срок отказа от сельхозналога.
В конце подтверждение уведомления, дата и подпись.
После перехода необходимо привести весь учет в соответствие с новым налоговым режимом.

Переход с патента

Перевод с патента может быть сделан при нарушении одного из условий применения ПСН:

Превышение ограничения суммарного дохода от реализации продукции.
Превышения численности работников предпринимателя.
Несвоевременная оплата патента.

Переход с ПСН на ОСНО происходит таким образом:

Если причиной является превышение финансовых или физических ограничений, то в течение 10-ти дней после выявления нарушения, подать в ФНС заявление N 26.5-4 с указанием ФИО предпринимателя, даты прекращения действия ПСН и номера патента с датой его получения.
Если имело место неуплата налога, заявление не обязательно. ФНС за 5-ть дней лишит права применения патентной системы автоматически.
Переходом (возвратом) к ОСНО считается день выдачи патента, так как при ПСН срок действия патента фактически является налоговым периодом.
После ухода с патента подать в ФНС 4-НДФЛ. Срок – 5 дней.

Данное видео поможет вам выбрать систему налогообложения:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/perehod-s-envd-eshn-psn.html

Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД можно в любой момент в течение года при соответствии условиям применения этого режима налогообложения

В письме от 11 ноября 2013 г. № ЕД-4-3/20133 Федеральная налоговая служба разъяснила отдельные вопросы, связанные с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Специалисты налоговой службы напомнили, что с 2013 года применение системы налогообложения в виде ЕНВД является добровольным.

По общему правилу перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения можно только со следующего календарного года. Но для перехода с общего режима налогообложения на ЕНВД в течение календарного года налоговое законодательство запрета не устанавливает. Нужно лишь соответствовать условиям применения ЕНВД на момент такого перехода.

Например, организация не может применять ЕНВД, если у нее в составе участников есть юридическое лицо (лица), доля которого превышает 25 процентов уставного капитала. Если в течение года это юридическое лицо выходит из состава участников, препятствия для перехода на ЕНВД отпадают (если, конечно, для этого нет других препятствий).

В этом случае организация может начать применять ЕНВД в любой момент.

Для этого нужно подать заявление в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности (по общему правилу), указав в нем любую дату начала применения ЕНВД (учитывая, что заявление должно быть подано не позднее 5 дней после этой даты), начиная с даты, когда организация начала соответствовать условиям применения этого режима налогообложения. Например, участник- юридическое лицо с долей участия свыше 25 процентов вышел из состава участников 16 января текущего года. Значит, в заявлении о переходе на ЕНВД в качестве начальной даты применения этого режима можно указать 16 января или любую последующую дату.

Другие новости:

В регистрации контрольно-кассовой техники не может быть отказано в зависимости от того, кто является производителем ЭКЛЗ. Критерий принятия решения о регистрации – включение ККТ в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (письмо ФНС России от 5 ноября 2013 г. № АС-4-2/19831).

Налоговый агент (в частности, организация, выплачивающая какой-либо доход гражданину) обязан при выплате дохода физическому лицу удержать с суммы дохода НДФЛ. Это налог уплачивается за счет средств физического лица – налогоплательщика.

Однако, если налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил о невозможности его удержания в налоговый орган, ему могут быть начислены пени на неудержанную и неуплаченную в бюджет сумму налога.

Налогоплательщику при этом направляется требование об уплате налога (письмо ФНС России от 22 ноября 2013 г. № БС-4-11/20951).

м

ФНС России направила актуализированный Перечень контрольно-кассовой техники, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.01.2014 (письмо от 13 ноября 2013 г. № ЕД-4-2/20418).

Сумма возмещения морального вреда, выплаченная физическому лицу Российской Федерацией на основании решения Европейского суда по правам человека рассматривается как компенсационная выплата и не облагается НДФЛ (письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074@).

При подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год в целом будет использоваться действующая в настоящий момент форма этой декларации. Изменения в нее будут внесены только в связи с заменой с 2014 года кодов ОКАТО на коды общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (письмо ФНС России от 11 ноября 2013 г. № БС-4-11/20128).

Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья по новым правилам (вычет до 2 млн руб. может быть предоставлен по нескольким объектам, предоставляется вычет в сумме до 3 млн руб.

, израсходованной на уплату процентов по кредитам, использованным на покупку или строительство жилья) будет предоставляться гражданам при выполнении двух условий:– налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

– документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), должны быть оформлены после 1 января 2014 года (письмо ФНС России от 14 ноября 2013 г. № БС-2-11/735@).

Письмом от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592 ФНС России направила Обзор практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров арбитражными судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды.

В Обзоре обобщена практика рассмотрения споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, связанных с применением налогоплательщиками различных схем, направленных на неправомерное уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и принятие к вычету НДС.

Источник: https://InforaSpb.ru/perejti-s-obshhego-rezhima-nalogooblozheniya-na-envd-mozhno-v-lyuboj-moment-v-techenie-goda-pri-sootvetstvii-usloviyam-primeneniya-etogo-rezhima-nalogooblozheniya/

Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки

Отправить на почту

Переход с ОСНО на ЕНВД имеет много подводных камней, которые необходимо учитывать во избежание вопросов со стороны налоговых органов. Порядок, основные правила и сроки перехода на вмененку будут рассмотрены в данной статье.

Что нужно знать о переходе с ОСНО на ЕНВД

С учетом положений п. 2 ст. 346.26 НК РФ переход на рассматриваемый режим можно осуществить компаниям и предпринимателям, задействованным в сферах:

бытового обслуживания;

ветеринарии;

ремонта, обслуживания автомобилей и мотоциклов;

организации стояночных мест для автомобилей;

общепита, как без зала, так и с залом, площадь которого должна быть менее 150 кв. м;

розничной торговли без наличия зала или с залом менее 150 кв. м;

автомобильных перевозок;

размещения наружной рекламы на специально сооруженных конструкциях или на транспорте;

аренды зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;

гостиничного бизнеса при его размещении на площади менее 500 кв. м.

При этом Налоговый кодекс для вмененщиков устанавливает следующие обязательные критерии:

Численность сотрудников — не более 100 за прошедший год.

Процент участия других организаций в той, которая собирается перейти на ЕНВД, должен составлять менее 25%.

Подробнее о плательщиках ЕНВД см. в материале «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2014–2015 годах».

Как осуществить переход с ОСНО на ЕНВД

В соответствии со ст. 346.

28 НК РФ для того, чтобы начать применение данного специального режима, необходимо встать на налоговый учет по месту оказания услуг или нахождению налогоплательщика, после чего не позднее 5 дней подать заявление (по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2) в налоговый орган о применении вмененки. При этом подать заявление можно и до 15 января. Датой, с которой компания или ИП стали плательщиками ЕНВД, признается дата, указанная в заявлении.

О том, как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, см. в материале «Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2014–2015 годах?».

О порядке заполнения заявления о переходе на ЕНВД предпринимателем см. в материале «Форма ЕНВД-2: заявление о постановке на учет ИП (бланк)».

О порядке заполнения заявления о переходе на ЕНВД организациями см. в материале «Как заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (бланк)?».

Какие правила необходимо соблюсти при переходе на ЕНВД с ОСНО

При переходе на вмененку с общей системы налогообложения следует учесть обязательные правила:

Осуществить восстановление всего входного НДС (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

При этом восстановление проводится:

по основным средствам — пропорционально остаточной стоимости;

по остальным операциям — по полностью принятой к зачету сумме НДС.

Указанная операция будет учтена следующим образом:

Восстановленный НДС учитывается в прочих расходах по налогу на прибыль по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Восстановленный НДС отражается в книге продаж (п. 14 раздела II Правил ведения книги продаж, введенной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В декларации по строке 090 раздела 3.

Подробнее о восстановлении НДС см. материалы:

Учесть в декларации по налогу на прибыль расходы и доходы, которые относятся к периоду нахождения на ОСНО путем подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за период, предшествующий переходу на ЕНВД.

Итоги

Переход с ОСНО на ЕНВД осуществляется по инициативе налогоплательщика, однако, чтобы начать применение специального режима, необходимо в обязательном порядке подать заявление о переходе на ЕНВД. При этом следует обратить внимание на корректное заполнение «переходных» деклараций по налогу на прибыль и НДС, а также не забыть восстановить НДС.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние статьи

Последние сообщения с форума

Источник: https://nanalog.ru/perehod-s-osno-na-envd-poryadok-pravila-sroki/

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

В2018 году организация вправе перейти с общего режима налогообложения или ЕНВД на УСН. Для этого необходимо соблюсти некоторые условия и учесть особенности перехода. Смотрите наглядные схемы и алгоритм действий.

Применять специальные режимы налогообложения — УСН или ЕНВД- вправе компании, которые выполняют ряд условий. Проверьте, под критерии какой системы подпадает организация, а затем выберите выгодный режим.

Переход с ОСНО на УСН в 2018 году

Для общей системы налогообложения условий нет. Для упрощенки действуют ограничения. Лимиты для УСН в 2018 году будут выше, поэтому больше компаний смогут выбрать специальный режим (см. таблицу).

Переход с ОСНО на УСН в 2018 году. Ограничения

* Новые показатели Госдума приняла в третьем чтении.

Для применения УСН в 2018 году, выручка за девять месяцев текущего года не должна превышать 59,805 млн рублей (см. схему 1).

С 2018 года лимит выручки увеличился до 112,5 млн рублей. Он действует, когда компания будет переходить на упрощенку с 2018 года.

Возможен ли переход с ОСНО на УСН в 2018 году. Схема 1

Совмещать упрощенку и общую систему нельзя, потому что компания применяет спецрежим ко всей своей деятельности.

Порядок перехода с общей системы на УСН

Если компания решила перейти с ОСНО на УСН, порядок действий следующий.

Шаг 1. Подайте уведомление по форме 26.2–1. Выберите признак налогоплательщика — 3. Он означает, что компания переходит на упрощенку с общей системы.

Как заполнить уведомление о переходе с ОСНО на УСН

Срок подачи заявления о переходе с ОСНО на упрощенку в 2018 году — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Это суббота, а потом праздники, поэтому направить документ можно 9 января 2018 года. Если позже, то компания не вправе применять упрощенку (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2015 № 08АП-13424/2014).

В поле Год подачи уведомления … заполните 2016, даже если направили документ 9 января 2018 года.

Выберите объект — доходы или доходы минус расходы. Запишите доходы за девять месяцев текущего года и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доход не должен превышать 59,805 млн рублей.

Шаг 2. Восстановите НДС с товаров, материалов и остаточной стоимости основных средств, которые будете использовать на упрощенке (подп. 2 п. 3 ст. 173 НК РФ, письмо ФНС России от 13.12.2013 № ЕД-4-3/21229). Сделайте это в четвертом квартале.

Шаг 3. Учтите в доходах авансы, если считали налог на прибыль методом начисления. На упрощенке учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому, если компания получила аванс в текущем году и не закрыла его, на 1 января 2018 года отразите доходы в книге учета.

Ваши коллеги читают:

Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году

Перевести на вмененку можно некоторые виды деятельности: розничную торговлю, перевозки, кафе. Причем при условии, что местные власти ввели ЕНВД. Есть и другие ограничения. Например, площадь магазина не должна превышать 150 кв. м. Если компания удовлетворяет критериям, выбирайте между упрощенкой и вмененкой.

Вмененный доход фиксированный, а база на упрощенке зависит от доходов и расходов. Спланируйте показатели на будущий год и сравните, какая база выше (см. схему 2).

Выгоден ли переход с УСН на ЕНВД в 2018 году. Схема 2

Компания вправе совмещать ЕНВД и УСН, а можно и полностью отказаться от вмененки.

Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году. Порядок

Шаг 1. Подайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2–1. Заполните признак налогоплательщика — 2. Он означает, что компания переходит на упрощенку с ЕНВД.

Уведомление о переходе на УСН с 2018 года подайте не позднее 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выберите объект налогообложения и заполните остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доходы за девять месяцев не пишите. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Напомним, в 2018 году плательщики ЕНВД с наемными работниками будут вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя. А коэффициент К1 для вмененки не изменится и по-прежнему составит 1,798.

Как заполнить уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

Шаг 2. Решите, переводите ли вы деятельность целиком на упрощенную систему или какой-то бизнес оставляете на ЕНВД. Спецрежимы можно совмещать (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выгодно оставить на вмененке деятельность, по которой налог на упрощенке выше, чем фиксированный платеж на ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если вы будете совмещать бизнес, шаг 3 не нужен. Если уходите с вмененки совсем, перейдите к шагу 3.

Шаг 3. Подайте заявление по форме ЕНВД-3. Срок — не позднее 13 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если опоздать, есть два риска:

Инспекторы снимут компанию с учета лишь в месяце, в котором она подала заявление;

На выездной проверке могут доначислить вменнный налог за весь год.

По мнению ФНС, в середине года перейти с вмененки на упрощенку можно, только если компания сменила вид деятельности (письмо от 25.02.2013 № ЕД-3-3/[email protected]).

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/perexod-s-osno-i-envd-na-usn-v-2018-godu-2

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Отмена специального налогового режима по вменённому доходу, о возможности которого настойчиво говорили в предпринимательских кругах, не состоялась. Согласно решению № 178-ФЗ от 2 июня 2016 года, действие положения о ЕНВД продлено до 2021 года.

Перейти на эту схему по-прежнему могут ООО и ИП, потребуется всего лишь заполнение заявления по установленному образцу. Новые субъекты выбирают постановку на учёт в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

В 2017 году поклонников этой системы налогообложения ожидали лишь незначительные изменения.

Особенности применения ЕНВД в 2017 году

Налог по вменённому доходу рассчитывается самостоятельно и является фиксированным до изменений в деятельности субъекта налогообложения. По сути, ЕПВД близок к патентному налогообложению ИП, без необходимости платить налог авансом. В сравнении с другими системами НО, вменённый доход выглядит достаточно привлекательно.

Таблица: основные различия форм налогообложения для плательщика

Кому можно оформить ЕНВД

Применение налогообложения по вменённому доходу является добровольным, принудительный перевод не практикуется. Но для каждого бизнеса следует просчитывать несколько вариантов. Для ЕНВД существуют определённые критерии, которым должен соответствовать плательщик налогов по данной схеме:

Вид деятельности компании по ОКВЭД-2 должен содержаться в перечне видов деятельности, разрешённых к применению ЕНВД, определённых в главе 26.3 Налогового кодекса. Чтобы узнать свой номер по ОКВЭД, следует воспользоваться справочником — классификатором ОКПД-2.

Количество сотрудников компании не должно быть больше ста человек.

Количество единиц транспорта для перевозчиков не должно превышать 20 единиц. Для торговых площадей установлен лимит в 150 квадратных метров, а для гостиничного сервиса 500 м2 сдаваемых площадей.

При прекращении деятельности нужно в течение пяти дней обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган ФНС. В противном случае налог по ВД будут продолжать начислять, поскольку нулевая декларация данной системой не предусмотрена.

Для различных сфер деятельности установлены свои ограничения по применению ЕНВД.

Видео: упрощёнка, вменёнка, патент, ОСНО — какую систему налогообложения выбрать

Правила начисления ЕНВД

Порядок расчёта фиксированного налога по ВД не изменялся с момента принятия второй части налогового кодекса от 5 августа 2000 года (№117 ФЗ).

ЕНВД равно произведению базовой доходности, её физического показателя и двух коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность является фиксированной и принимается из ст. 346.29 НК (таблица). По этой же таблице можно судить о доходности бизнеса в различных областях. Наиболее доходными оказались автосервис, выносная розничная торговля и услуги по сдаче имущества и земли в аренду. В этих отраслях низкий порог входа в бизнес и умеренно высокая конкуренция.

К1 – т. н. дефлятор — коэффициент, вводящий поправку к базовой доходности на уровень инфляции. Устанавливается на государственном уровне. На протяжении трёх лет значение К1 не изменялось. На 2017 год К1 утверждён на уровне 2015–2016 годов и составляет 1,789 (ст. 11 ФЗ-401 от 30.11.2016 г.).

К2 — корректирующий коэффициент регионального значения. Может изменяться от 0,005 до 1. Утверждается на местном уровне. К2 позволяет регулировать доходность востребованных отраслей для экономики местного значения.

На практике региональные власти редко пользуются этой возможностью привлечения инвестиций в те сферы, в которых регион нуждается больше всего. ЕНВД в целом не эффективен при сезонном характере деятельности.

Применением К2 данный вопрос можно было бы урегулировать, но на местах это учитывается крайне редко.

Если компания или предприниматель работает по ЕН не целый месяц, то ВД рассчитывается по факту. Через дневную налоговую базу: ЕНВД за месяц делится на число календарных дней в месяце и умножается на фактическое число дней применения налога.

В 2017 году форма декларации по вменённому доходу несколько изменена. Это вызвано тем, что функции сбора социальных взносов передали из пенсионного фонда в ФНС. Возможно уменьшение налога по ВД за счёт вычета социальных взносов. Для ИП — на 100%. А для ИП-работодателей до 50%. Приказ № ММВ-7–3/574@ от 19.10.2016 года изменил раздел 3 декларации по ЕНВД.

Сроки подачи декларации и уплаты налога не изменились. До 20–25 числа следующего месяца за отчётным кварталом.

Новая редакция раздела 3 (расчёт суммы единного налога на вмененный доход за налоговый период)

Условия перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей

ЕНВД с 2013 года является добровольным. Для применения данного налогообложения требуется обратиться с заявлением по месту регистрации компании или ИП.

Регистрация нового субъекта

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности порядок использования ЕНВД общий для всех. Независимо от формы собственности: ООО или ИП. Для того чтобы определиться с налогами, предприятию или ИП даётся 30 дней. После этого автоматически применят общую систему с вычетом НДС.

Как перейти на ЕНВД с другой системы налогообложения

Для перехода на ЕНВД с иной формы налогообложения нужно учитывать две составляющие: условия применения вменённого дохода и условия отказа от старого способа уплаты налогов.

Плодить компании на разных системах налогообложения можно, но это усложняет ведение бухгалтерии. Разрешается в пределах одной фирмы или ИП вести дела по нескольким схемам оплаты налогов. Учёт расходов и доходов в этом случае ведётся раздельно.

Для перехода на ЕНВД с ОСН ограничений по времени нет. Это можно сделать в любой рабочий день, обратившись с заявлением в ФНС по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.

При этом нужно полностью отчитаться по НДС и налогу на прибыль за прошедший период. Это довольно неудобно.

Рекомендуется осуществлять такой переход с начала нового налогового периода — со следующего календарного года, а не с середины.

Для ИП, работающего на патентной системе, переход возможен и целесообразен по завершении срока действия патента.

Обособленные подразделения

Подразделения, где оборудовано хотя бы одно рабочее место и находящиеся по адресу, отличному от юридического, подлежат постановке на налоговый учёт, им присваивается собственный КПП. Если этого не сделано, может быть выписан штраф.

Подразделение не может быть переведено на ЕНВД самостоятельно. Обособленные подразделения, в том числе филиалы и представительства, применяют ту же систему налогообложения, что и главное предприятие.

Следовательно, при переводе заявление подаётся и на них.

Подача заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Заявление подаётся по месту регистрации предприятия или ИП в налоговом органе. Вместе с ним — свидетельство о регистрации и о постановке на налоговый учёт, паспорт лица, подающего документы.

Министерством юстиции России 19 февраля 2013 года за N 27198 зарегистрирован приказ ММВ 7–6/941@ от 11.12.2012 об утверждении форм и форматов заявлений по ЕНВД. В соответствии с этим приказом, заполняются следующие формы заявлений о регистрации (перерегистрации плательщика ЕНВД):

ЕНВД-1 — для постановки организаций на учёт;

ЕНВД-2 — для постановки на учёт ИП;

ЕНВД-3 — о снятии с учёта по ЕНВД организации;

ЕНВД-4 — о снятии с учёта ИП.

Бланки можно скачать по ссылкам:

Образцы заполнения заявлений и приложения

Организации подают заявление по форме ЕНВД-1.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3245-perehod-na-envd-v-2017-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Перехода с осно на енвд

Меню

Главная — Финансовое право — Перехода с осно на енвд

Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);

в декларации по налогу на прибыль нужно будет обязательно учесть доходы и расходы, относящиеся к тому периоду, когда ИП или организация еще были на ОСНО. Сделать это нужно путем заполнения и передачи в налоговую службу декларации по налогу за прибыль за тот период, который предшествовал переходному.

Пример восстановления НДС по основным средствам В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч. НДС 23 400. руб.).

Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс. руб.

Переход с осно на енвд: порядок, правила, сроки

ВниманиеПроцесс перехода с начала года Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили.

Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания. В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

Переход с осно на енвд: 6 этапов

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку».

ВажноЧто касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО. Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.
Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.
То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Порядок перехода с осно на енвд

Порядок перехода ип на осно в течение года + сроки и отчетность

Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД. ЕНВД: коротко об особенностях Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли.

Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

Переход на енвд в середине года. нюансы, правила, примеры

Переход с ЕНВД на ОСНО и наоборот — процедура, весьма типичная для российских предпринимателей, но количество характеризующих ее нюансов огромно. Рассмотрим примеры наиболее значимых.

Можно ли применять общую систему и ЕНВД одновременно? ЕНВД и ОСНО: разделяем виды деятельности Переход с ОСН на ЕНВД: как составить заявление в ФНС? Как вернуться с ЕНВД на ОСН? Раздельный учет и учетная политика при ЕНВД и ОСНО: нюансы Можно ли применять общую систему и ЕНВД одновременно? Да, но при условии, что:

ОСНО и ЕНВД одновременно применяются по разным видам деятельности.Как вариант, ОСН — по тем направлениям, для которых не установлена возможность работы на вмененке.

Переход с осно на енвд

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ. Под оплатой понимается:

при признании доходов – день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Поэтому авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) до перехода на ЕНВД, при расчете налога на прибыль нужно включить в состав доходов (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98);

при признании расходов – день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.).

Источник: https://yuruos.ru/perehoda-s-osno-na-envd/