Усн и осн не совместимы — все о налогах

ОСН, УСН, ЕНВД — что выбрать?

Выбор системы налогообложения волнует как «новичков», так и тех, кто уже достиг успехов в собственном бизнесе. В России существует три основных режима исчисления налогов — ОСН, УСН и ЕНВД.

Какой из них выбрать? Это зависит от размера получаемой прибыли, отрасли, региона ведения деятельности, партнерской и клиентской базы. Ниже приведены краткие описания «плюсов» и «минусов» ОСН, УСН и ЕНВД.

Итак, на какой системе остановиться?

Традиционная (общая) система налогообложения (ОСН)

В РФ «по умолчанию» применяется традиционная, или общая система налогообложения с уплатой НПО, НДС, налога на имущество, НДФЛ и других основных налогов. На предприятии для этого должен вестись план счетов и полный бухучет. ОСН справедливо считается трудоемкой и неудобной системой. Но предприниматели работают по ней в силу нескольких причин. Как правило, это делается, если:

• В установленные сроки не поставить в известность налоговые органы о переходе на упрощенную систему;
• У фирмы нет права на «упрощенку» по закону;
• Ведется работа с другими крупными компаниями.

Некоторые предприятия не сотрудничают с партнерами, которые считают налоги по УСН. Например, фирма занимается оптовой реализацией крупных партий товара.

Практически все её клиенты в силу специфики бизнеса — больших прибылей и количества сотрудников — не могут работать по УСН (почему, будет сказано ниже). Скорее всего, они предпочтут других партнеров, а издержки минимизируют доступными способами. Список таких организаций перечислен в главе 26. 2 НК РФ.

Считается, что если бизнес ориентирован на корпоративное сотрудничество, в России его владельцу проще изначально работать и развиваться по ОСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если вы не зависите от партнеров и сами ведете бизнес, который не попадает под закон о запрете, попробуйте упрощенную систему налогообложения. На предприятии для этого должно работать не более 100 человек, а прибыли компании не могут превышать указанный законодательством лимит (например, в 2012 году он составил 45 млн. руб.). Всего существует два типа этого налогового режима:

• УСН с дохода (6%);
• УСН с разницы между доходами предприятия и его расходами (до 15%)*.

*Как правило, если потенциальные расходы превышают две трети от потенциального оборота, меньше и выгоднее оказывается сумма налога, высчитанная по УСН 15%.

При УСН не требуется платить НПО, НДФЛ, НДС, предъявлять отчеты о прибылях и убытках. Преимущества этого режима очевидны, но чтобы на него перейти, необходимо вовремя подать документы и привести в порядок бухгалтерскую отчетность.

Предприниматель уведомляет местные налоговые органы о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года. К уведомлению прилагается справка о доходах за последние 9 месяцев, сведения о стоимости основных средств, специализации компании и количестве сотрудников.

Если фирма только создается, уведомить инспекторов о переходе на УСН можно в течение пяти дней после постановки на фискальный учет.

Кто НЕ имеет права на УСН?

• кредитно‐финансовые учреждения (банки, частные пенсионные фонды, страховщики);
• иностранные компании;
• нотариусы, адвокаты;
• ломбарды;
• организации с филиалами в других регионах;
• другие компании, указанные в гл. 26.2 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД (или, как его еще называют, «вмененка») вводится постановлением местных властей и с 2013 года стал добровольным — если раньше определенные виды деятельности не могли переходить на другую систему налогообложения, то теперь им разрешили это сделать.

ЕНВД считается простой в расчете системой, поскольку налог взимается не с реального, а с предполагаемого дохода. Естественно, этот предполагаемый доход может быть меньше фактического, что на руку предпринимателю.

Под ЕНВД попадают такие виды деятельности как:

• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• автосервисы и автомойки;
• платные стоянки;
• мелкая розничная торговля;
• наружная реклама;
• другие услуги, указанные в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД часто сочетается с УСН или ОСН. На него можно перейти в течение пяти дней после того, как подается заявление по фактическому месту ведения бизнеса.

В силу специфики российского налогового законодательства и самих условий ведения бизнеса выбор наиболее выгодной системы исчисления — сложный и трудоемкий процесс, который требует от вас не только юридической грамотности, внимательности и аналитического склада ума, но и богатого практического опыта.

Теоретически предприниматель или бухгалтер фирмы может сделать этот выбор самостоятельно. Но доверив налоговое планирование профессионалам, вы максимально обезопасите себя от всевозможных рисков и избавитесь от отнимающей бесценное время бюрократической волокиты.

Позвоните в нашу компанию и получите консультацию специалистов, знающих, как свести к минимуму ваши финансовые потери.

Источник: https://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/osn-usn-envd-chto-vybrat

Отличия упрощенки от стандартного налогообложения

БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987

Главная Вопрос-ответ

Лишние деньги для руководителя полезны. Прежде чем подгонять шаблон, естественно советуем качественно исследовать напечатенные в нем статьи постановлений. С течением лет они могли утратить актуальность. Качественный бланк станет не лишним в преодолении проблем при печатании документа. Это откроет путь сохранить средства на оплате адвоката.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Главным вопросом для задумывавшихся о своем бизнесе, является процесс уплаты налогов. Этот вопрос нередко останавливал начинающих предпринимателей: люди наслушаются жалоб от знакомых бизнесменов на сложность налогового бремени – дескать, налоги съедают всю прибыль, постоянно нужно скрывать доходы и опасаться налоговых проверок.

Но в то же время большинство начинающих бизнесменов где-то слышали такие слова как «упрощенка» либо упрощенная система налогообложения, что это такое люди сильно не задумываются.

В чем же отличия упрощенной системы налогообложения от стандартного? По общим правилам, три основных налога, выплачиваемые каждой коммерческой организацией, это – налог на чистую прибыль – 25%, единый социальный налог – 27%, налог на добавленную стоимость – 19%.

А что же останется от прибыли? Не много, правда? Если денежные обороты у фирмы не маленькие, то на значимую прибыль можно рассчитывать. А если бизнес небольшой? То начинать свое дело, нет никакого интереса, то в этом случае, как говорится, овчина выделки не стоит.

Тогда в том случае законодатели и придумали упрощенную систему налогообложения, дающую значительные приоритеты малому бизнесу. Используя такую систему, фирма вместо перечисленных 3-ех налогов платит один единый налог. Процентная ставка такого налога составляет 15%. Фирма платит 15% с разницей между доходами и расходами.

Тем временем, если возникает такая необходимость, приобрести стройматериалы интернет магазин или реальный магазин? Вот в чём вопрос. Купить стройматериалы в интернет магазине, например, по адресу: https://mos-stroymat.ru конечно, проще.

Да и выбрать, и разобраться с ценами, качеством и производителем – гораздо приятнее, в спокойной, домашней обстановке, за монитором компьютера.

Доход здесь подразумевается общий и валовой, а под расходами подразумевают все расходы, связанные с воплощение в жизнь предпринимательской деятельности.

В данной ситуации к  расходам относятся все затраты на приобретение имущества, материалов, рекламу, сырья, заработная плата работникам, транспортные и командировочные расходы, расходы на услуги бухгалтеров и юристов и прочее, что в дальнейшем поможет фирме произвести свой товар (либо оказывать услуги).

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения

Сравнивая стандартную и упрощенную системы налогообложения, мы можем увидеть как преимущества, так и недостатки УСН.

Преимущества УСН

Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме

Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС

Необходимость подачи налоговой декларации один раз в год вместо двенадцати (ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество).

Возможность выбрать объект налогообложения

Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету.

Упрощение налогового учета

Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.

Недостатки УСН

Несомненно, все вышеперечисленные преимущества делают упрощенную систему налогообложения весьма привлекательной для налогоплательщика. Однако для оценки целесообразности ее применения необходимо остановиться и на недостатках:

м

Вероятность утраты права на применение УСН. В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки».

Отсутствие права открывать филиалы и представительства.

Отсутствие права заниматься отдельными видами деятельности (например, страховой).

Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Этот недостаток может оказаться решающим моментом при выборе режима налогообложения для компаний, в составе расходов которых много таких, которые не учитываются при расчете налоговой базы для единого налога, но учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль. В подобной ситуации велика вероятность того, что сумма минимального налога будет больше суммы налога на прибыль.

. Включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые в последствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами. Учета в составе расходов только оплаченных затрат (например, невыплаченной заработной платы).

В некоторых случаях это приводит к необходимости производить сложные расчеты сумм расхода, на которые можно уменьшить налоговую базу. Так, например, немало времени потребует расчет стоимости сырья и материалов, поскольку учесть в расходах можно только их оплаченную часть по мере списания в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Отсутствие обязанности уплачивать НДС может привести к потере покупателей-плательщиков НДС.

Компаниям, уплачивающим НДС, невыгодно покупать товары, работы, услуги у компаний-«упрощенцев» по цене, аналогичной ценам конкурентов, в которых учтен НДС. Сумму НДС, которую предъявит поставщик, можно принять к вычету, то есть уменьшить на нее свой собственный НДС к уплате в бюджет. Чтобы быть конкурентоспособным «упрощенцу» придется снижать цены на сумму НДС, что может привести к убыткам.

Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы»).

Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе при УСН.

Иными словами, если компания переходит на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения налогового режима, используемого в настоящий момент.

Необходимость уплаты минимального налога при получении убытков (при выборе объекта налогообложения доходы минус расходы). То есть, в отличие от налога на прибыль, единый налог платить придется в любом случае.

Источник: https://bfmac.com/vopros-otvet/otlichiya-uproshhenki-ot-standartnogo-nalogooblozheniya.html

Выбор системы налогообложения. ОСН или УСН? | Своя ТЕХнология

Выбор системы налогообложения (ОСН или УСН) очень важен для бизнеса.

Общая система, «упрощенка» и «вмененка»

Выбор между “общей” и “упрощенной” системой— чрезвычайно важный момент и сделать этот выбор надо в момент регистрации (иначе изменить систему можно будет лишь со следующего календарного года).

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, а также налога на прибыль. В любой сумме, полученной плательщиком НДС на свой счет, 18/118 составляет налог.

Рассмотрим простой пример.

Пусть мы купили товар на сумму 1 млн. рублей (включая НДС 1 млн./118*18=152 тыс. 542 рубля) и продали его за 1 млн. 150 тысяч рублей (включая НДС 1 млн. 150 тыс./118*18=175 тыс. 424 рубля)

Сумма НДС к уплате в бюджет составит: 175 424-152 542 =22 882 рубля.

Оставшуюся сумму 1 млн. 150 — 1 млн. – 22 882 = 127 118 рублей мы можем потратить на аренду офиса, различные иные документально подтвержденные расходы, зарплату и зарплатные налоги.

Предположим, что аренда и прочие расходы составили 5 тыс. руб., а заработная плата сотрудников составила 80 тысяч рублей (в т.ч. НДФЛ 13%, т.е. «на руки» мы выплатим 69 600 руб., остальное пойдет в бюджет).

С суммы заработной платы начисляются взносы в ПФР (22%) – 17 600 руб., ФФОМС (5,1%) – 4080 руб, в ФСС (2,9%) – 2320 руб., и на страхование от несчастных случаев -160 руб. (в случае минимального тарифа 0,2%).

После этих трат нам остается чистая прибыль в размере 18188 рублей.

С нее необходимо заплатить налог на прибыль 20%, что составит 3637 рублей. Остаток чистой прибыли можно в конце квартала или года выплатить учредителю (учредителям), перечислив 13% НДФЛ с дивидендов. Т.о. «на руки» учредитель в итоге получит 14 551 рубль, работники — 69 600 руб.

Примечание. В случае, если эта прибыль в 18 тыс. руб. получена индивидуальным предпринимателем, с них надо будет заплатить лишь 13% и в итоге будет получено 15 823 рубля. Однако для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения учет сложнее (особенно при большом количестве продаж на небольшие суммы) из-за необходимости ведения книги учета доходов и расходов.

В приведенном примере достаточно большую часть НДС мы «зачли» за счет того, что товар покупался у плательщика НДС. Если же наценка выше или поставщик не применяет общую систему налогообложения, сумма налогов значительно вырастет.

Соответственно, общая система налогообложения подходит лишь в сфере оптовой торговли, либо для тех компаний, оборот которых не позволяет применять упрощенную систему (более 79 млн. рублей годовой выручки).

Учет и отчетность на общей системе значительно сложнее и требует наличия в штате бухгалтера, которому необходимо специализированное бухгалтерское ПО.

Тем не менее, возможность сэкономить на программном обеспечении есть и у плательщика НДС: менеджеры и руководители могут работать на бесплатной базовой или на профессиональной версии программы «Своя ТЕХнология»*, а в 1С будет работать только бухгалтер; при этом достаточно самой дешевой базовой версии 1С, не требующей подписки на ИТС. Все документы для покупателей будут оформляться в «СТ», а затем выгружаться раз в неделю или месяц в бухгалтерскую базу для формирования отчетности.

«Упрощенная» система

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (УСНО) — наиболее оптимальный выбор почти для всех компаний малого бизнеса и предпринимателей. Меньшая налоговая нагрузка, простота учета (1 отчет в год для ИП без работников) – всё это аргументы за выбор УСН.

Если вы хотите пользоваться упрощенной системой налогообложения, то об этом надо заявить одновременно с подачей заявления о регистрации (в крайнем случае, для перехода на УСН у вас есть 5 дней с момента получения свидетельства).

Основным учетным регистром является книга учета доходов и расходов, а юридические лица дополнительно обязаны вести бухгалтерский учет.

Несмотря на общее название, под термином “УСН” скрываются три достаточно разных «подсистемы» (6%, 15%. и ПСН)

УСН с объектом налогообложения «доходы»

В этом варианте вы платите налог в размере 6% от каждой суммы, полученной на расчетный счет или в кассу (есть исключения для некоторых видов деятельности, например, комиссионной торговли, где доходом считается лишь сумма комиссии).

м

Огромное преимущество этой системы – отсутствие необходимости учета и подтверждения расходов. В случае индивидуального предпринимателя без работников достаточно заплатить 6 рублей из каждой сотни и оставшиеся деньги можно тратить по своему усмотрению (лучше всего предварительно перевести их на личный счет, не предназначенный для предпринимательской деятельности).

Единственный вид расходов, который учитывается при расчете налога – взносы в ПФР и ФСС. Взносы на самого предпринимателя из суммы налога вычитаются полностью, взносы на работников у ИП или ООО – в размере 50% от перечисленной суммы. Если сумма взносов у начинающего предпринимателя выше, чем сумма налога, то налог платить не надо.

Такая схема работы идеально подходит для компаний, оказывающих различные услуги и практически не имеющих материальных расходов. При отсутствии работников можно смело обойтись без бухгалтера (в крайнем случае, можно обратиться за разовой услугой по подготовке декларации).

УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы»

В этой схеме облагается налогом разность между доходами (выручкой) и суммой признаваемых расходов. К сожалению, список расходов закрыт и обязательно требует документального подтверждения, а также соответствия нормативам.

Ставка налога составляет 15%, но решениями региональных властей она может быть снижена (от 5%). Обычно льгота распространяется на производственные и инновационные предприятия.

Такая система целесообразна для малого производственного предприятия или оптовой торговой компании, клиентами которой будут частные лица или фирмы, не являющиеся плательщиками НДС.

Патентная УСН (ПСН)

Патентная система  подходит только индивидуальным предпринимателям и только для ограниченного числа видов деятельности (в основном в области оказания бытовых услуг населению, конкретный состав видов зависит от региона). Фиксированный годовой взнос не зависит от выручки.

Недостаток системы – отсутствие зачета взносов во внебюджетные фонды. По сути, ПСН – альтернатива единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).

Торговля в розницу? Платите ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется в обязательном порядке при розничной торговле (в большинстве регионов России) и некоторых других видах деятельности.

Особенность этого специального режима — фиксированные суммы налога, которые зависят от площади и расположения магазина, но не от выручки. ЕНВД может применяться совместно с любой другой системой налогообложения.

Например, предприниматель, открывший магазин стройматериалов, должен уплачивать ЕНВД, а для услуг по ремонту применять упрощенную систему.

Применение «вмененки» жестко определяется видом деятельности, хотя для индивидуальных предпринимателей альтернативой может быть патентная система.

Даже если вы занимаетесь только розничной торговлей, лучше выбрать в дополнение к ней упрощенную, а не общую систему налогообложения.

Сетевая программа управленческого учета «Своя технология» распространяется в базовой версии на 10 рабочих мест бесплатно, в том числе для использования в коммерческих организациях.
В версии проф – возможность интеграции с АТС, отправки sms; дополнительные отчеты и выгрузка в 1С.

Источник: https://blog.ctex.ru/osn-i-usn/

Что выбрать УСН или ОСНО? Сравнение двух систем налогооблажения

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН).

Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

• Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
• Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
• Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
• Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
• Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
• Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
• Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)ОСНО (общая система налогообложения)

ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).	3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) — не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций	НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%).Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организацийИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ
Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов. Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.УСН(авансы ежеквартально I кв. — до 25.04 II кв. — до 25.07 III кв. — до 25.10 IV кв.(за год) — до 30.04) Уплачивается налог УСНУСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСНУпрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.	Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля). С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Источник: https://bizmagazine.ru/chto-vybrat-usn-ili-osno

Осно в 2018 году, все об общей системе налогообложения

Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.

Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.

Кому выгодно применение ОСНО

Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:

• ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2018 году он составляет 150 млн.руб.).

• ИП и организаций, чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.

Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.

Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

• ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России.

Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.

• ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:

При первичной постановке на учет

Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.

Это удобно и неудобно одновременно.

Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

При переходе с иного режима налогообложения

Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.

Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.

Переход на ОСНО с УСН

Переход с упрощенки на общий режим возможен только со следующего календарного года, за исключением случая, когда упрощенец утрачивает право на применение данного режима.

Это происходит, как правило, при получении в отчетном (налоговом) периоде дохода, превышающего установленный лимит.

В этой ситуации ИП или организация считается переведенной на ОСНО с начала того квартала, в которого были нарушены условия применения УСН.

Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2018 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2018 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.

ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2018 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.

Для добровольного перехода с УСН на ОСН необходимо в срок до 15 января сдать в ИФНС по месту учета уведомление об отказе в применении УСН по форме 26.2-3.

Примечание: если до 15 января уведомление об отказе от применения УСН сдано не будет переход на общий режим будет возможен только в следующем году.

Переход на ОСНО с ЕНВД

Также, как и в случае с УСН, переход на ОСН со вмененки возможен только со следующего года, за исключением ситуации, когда ИП или организация утрачивает право на применение ЕНВД. В этом случае налогоплательщик переводится на ОСН с того периода, в котором были нарушены условия применения ЕНВД.

Напомним, что основным условием, ограничивающим применение ЕНВД является максимальная численность сотрудников – не более 100 человек.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД в срок до 5 января в ИФНС по месту учета необходимо сдать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Переход на ОСНО с ПСН

Для перехода на ОСНО с патентной системы налогообложения ИП должен вначале сняться с учета в качестве плательщика ПСН. Для этого ему необходимо сдать в срок не превышающий 5 дней с даты прекращения деятельности на патенте (или с даты утраты права на применение ПСН) соответствующее заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4.

Заявление представляется в тот налоговый орган, в котором ИП состоял на учете в качестве плательщика ПСН.

Переход на ОСНО с ЕСХН

Для перехода на общую систему с ЕСХН необходимо в срок до 15 января сдать в налоговый орган уведомление об отказе от применения сельхозналога по форме 26.1-3.

При утрате права на применение ЕСХН перевод на ОСНО осуществляется с того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором было допущено несоблюдение условий применения данного режима налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на ОСНО

ОСНО является единственной системой налогообложения на которой уплате подлежит не один налог, а три. Организации уплачивают НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.

Рассмотрим отличительные особенности каждого налога в табличном формате.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО организациями

Вид налога	Налоговая ставка	Периодичность уплаты	Срок уплаты	Кто освобождается от уплаты налога
НДС	18% –  основная ставка10% и 0%	Ежеквартально	до 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодом	Организации, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
участники проекта «Сколково»
Налог на прибыль	20% – основная ставкаИные:30%, 15%, 13%, 10%, 9% и 0%	Зависит от выбранного способа:·   Ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей;·   Ежеквартально, без ежемесячной уплаты авансов;·   Ежемесячно (по фактической прибыли). (см. Прим)	·  Ежеквартальные авансы подлежат уплате в срок не позднее 28 дней с даты окончания квартала;·   Платежи внутри отчетного квартала – не позднее 28 числа следующего месяца;·  Ежемесячные платежи (по фактической прибыли) – не позднее 28 числа следующего месяца;	Организации, перечисленные в п.4 ст. 246 НК РФ
Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
участники проекта «Сколково»
Организации, осуществляющие отдельные виды деятельности (доходы, облагаемые ставкой 0% поименованы в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).
Налог на имущество	не более 2,2%	Ежеквартально	Срок уплаты авансовых платежей и налога устанавливается законами региональных властей.	Организации, освобожденные от уплаты налога указаны в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО ИП

Вид налога	Налоговая ставка	Периодичность уплаты	Срок уплаты	Кто освобождается от уплаты налога
НДС	18% – основная ставка10% и 0%	Ежеквартально	до 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодом	ИП, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
Участники проекта «Сколково»
НДФЛ	13% – основная ставка (для резидентов РФ)30% – для нерезидентов РФ	Авансовые платежи уплачиваются по платежным поручениям, полученным из ИФНС.Налог рассчитывается ИП самостоятельно и уплачивается по итогам года.	·   Январь-июнь – до 15 июля (1/2 от рассчитанной годовой суммы авансовых платежей);·    Июль-сентябрь – до 15 октября (1/4);·    Октябрь-декабрь – до 15 января (1/4).	Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение, поименован в ст. 217 НК РФ
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
Налог на имущество	В пределах от 0.1% до 2%	Ежегодно	До 1 декабря года, следующего за отчетным	Льготы по налогу на имущество устанавливаются законами местных органов власти

Бухгалтерский учет и отчетность на ОСНО

Полнота ведения бухучета и количество представляемой в контролирующие органы бухгалтерской отчетности зависит от субъекта предпринимательства, применяющего ОСНО:

• Среднее и крупное предприятие

Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.

Бухотчетность сдается один раз в год в два органа: ИФНС и Росстат.

Субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухгалтерский учет, состоящий лишь из баланса и отчета о финансовых результатах.

Примечание: Статус малого предприятия получает организация, чей годовой доход не превышает 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников составляет не более 100 человек.

Узнать относится ли организация к субъекту малого предпринимательства можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Единый реестр  субъектов малого и среднего предпринимательства», указав ее ИНН, ОГРН или наименование.

• Некоммерческие предприятия

Некоммерческие организации также, как и субъекты малого предпринимательства, могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Для них бухгалтерская отчетность состоит только из баланса и отчета о целевом использовании средств, а также пояснений к ним.

Индивидуальные предприниматели единственные, кто освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета при условии ведения КУДиР.

Налоговые декларации

Таблица № 3. Перечень налоговой отчетности, представляемой на ОСНО

Вид налога	Периодичность	Срок сдачи	Документ, утвердивший форму декларации	Бланк
НДС	Ежеквартально	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/osno

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

м

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налогаНалоговая ставкаСрок уплатыКто платит

Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	До 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 18%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2018 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи — не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса;
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»);
• Отчета об изменениях капитала;
• Отчета о движении денежных средств;
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/