Утверждена форма расчета по взносам для ифнс — все о налогах

Форма по кнд 1151111. Расчёт по страховым взносам. Образец и инструкция 2018 года

Утверждена форма расчета по взносам для ИФНС - все о налогах

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк расчёта по страховым взносам по форме 1151111 .xlsСкачать образец расчёта по страховым взносам по форме 1151111 .xls

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт.

В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города.

Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

Код налогового органа,
код места нахождения организации РФ,
наименование организации,
код по ОКВЭД,
контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
Приложение 3 к разделу 1
Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников).

В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета.

Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

номер месяца,
код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
сумма выплат и иных вознаграждений,
а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Источник: https://assistentus.ru/forma/1151111-raschot-po-strahovym-vznosam/

Расчет по страховым взносам 2018

Актуально на: 16 января 2018 г.

В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ), ФНС был утвержден расчет по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс.

Расчет по страховым взносам-2017/2018: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляетСостав расчета по страховым взносам

Все работодатели без исключения	— титульный лист;— раздел 1;— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;— приложение № 2 к разделу 1;— раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы	— титульный лист;- раздел 1;- подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;— приложение № 2 к разделу 1;— приложения №№ 5-10 к разделу 1;— раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	— титульный лист;- раздел 1;- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;— приложение № 2 к разделу 1;- приложение № 3 к разделу 1;— приложение № 4 к разделу 1;— раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2017/2018: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
двусторонняя печать расчета;
скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2018 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносамКрайний срок представления

За 2017 год	Не позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k502355

Утверждена единая форма расчета по страховым взносам

ФНС России разработала и утвердила единую отчетную форму по начислению и уплате обязательных взносов в социальные фонды. Новый отчет работодатели будут должны сдавать, начиная с 1 квартала 2017 года.

Федеральная налоговая служба издала приказ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

Этот отчет объединит в себе всю отчетность по страховым взносам и станет обязательным для всех плательщики страховых взносов с 1 января 2017 года.

Появление документа связано с передачей с 2017 года администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе.

Единый отчет о страховых взносах будет ежеквартальным

Единый отчет, утвержденный ФНС, обяжут заполнять всех плательщиков страховых взносов:

Организации всех форм собственности;
Глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
Индивидуальных предпринимателей;
Частнопрактикующих граждан, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (нотариусы, адвокаты).

Расчет по страховым взносам будет ежеквартальным, его позволено сдавать на бумаге, только если у работодателя менее 25 сотрудников. В остальных случаях отчет следует формировать в электронном виде и направлять в ФНС по телекоммуникационным каналам связи.

Новая отчетная форма состоит из 24 листов. На первых двух плательщики-юридические лица будут указывать такие сведения:

наименование,
КПП,
ОКТМО,
ОКЭВД,
ИНН, отчетный период.

Физические лица должны будут указывать свои фамилию и имя, дату и место рождения, адрес проживания, а также сведения о документе, удостоверяющем личность. Далее идут три раздела отчета, в которых будут указаны такие сведения:

В разделе 1 нужно указать данным обо всех обязательствах плательщика страховых взносов.

В нем предусмотрены поля для информации о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по основному и дополнительному тарифам, взносах на медицинское и социальное страхование, взносах на дополнительное социальное обеспечение, а также расходах по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В разделе 2 плательщики будут указывать сводные данные об обязательствах по некоторым категориям. В частности, его должны заполнять главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Все остальные плательщики заполнять данный раздел не должны.

Раздел 3 называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем плательщики страховых взносов будут указывать все данные о физических лицах, которые в отчетном периоде получили доходы. О каждом работнике необходимо сообщить полные сведения. Личные данные,ИНН и СНИЛС, а также информацию о суммах выплат, на которые были начислены страховые взносы.

Один отчет заменит четыре

В ФНС уточнили, что единый отчет заменит три ежеквартальных и один ежегодный расчет, которые сейчас все страхователи обязаны сдавать в ПФР и ФСС, в частности:

расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-1);
расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3);
расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2);
расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС).

Разрабатывая новую отчетную форму налоговая служба учла недочеты в прошлых расчетах и оптимизировала состав показателей. В частности, из разделов которые идентифицируют работников и работодателя, были исключены дублирующие показатели.

Документ вступит в силу через два месяца после официального опубликования, а впервые отчитываться по новой форме работодатели будут за 1 квартал 2017 года.

Источник: https://ppt.ru/news/137457

Бланк по КНД 1151111 (форма расчета по страховым взносам)

Источник/официальный документ: Приказ ФНС №44141 от 10-го октября 2016 г.

Куда сдавать: ФНС
Штраф за несвоевременную сдачу: за просрочку взимается штраф пять процентов от величины взносов, которую нужно оплатить или доплатить на основе расчет
Название документа: Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111)
Формат: .xls
Размер: 552 кб

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Форма расчета по страховым взносам по КНД 1151111 – это отчет, который требуется предоставлять в налоговую инспекцию. Отчет утвержден в Приказе российской налоговой службы под номером 44141 от 10-го октября 2016 г. В приказе детально рассматривается то, как правильно заполнять форму, прилагаются таблицы вместе с кодами, чтобы вписывать их в расчетные поля. Скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 можно ниже.

Приказ стал действовать на территории страны с первого января 2017 г. Новый отчет заменил собой предыдущие бланки 4-ФСС и РСВ-1. В результате по объему новый бланк больше прежних — в нем насчитывается двадцать четыре листа.

Форма является понятной и несложной. В ней присутствуют листы, в которых отражены разная информация: о доходах физлиц; о взносах ОМС, ОПС, ОСС; о возможности использовать убавленные ставки к начисленным взносам и так далее.

Крайний срок, когда требуется скачать бланк формы по КНД 1151111 и сдать форму — 30-ое число последующего за отчетным периодом месяца, вне зависимости от метода, в соответствии с которым сдается расчет. Согласно законодательству отчет нужно предоставлять за третий, шестой и девятый месяцы (расчетные периоды) и за двенадцать месяцев (отчетный период).

Руководителям фермерских (крестьянских) хозяйств нужно скачать форму по КНД 1151111 в Excel и предоставить отчет в налоговую инспекцию по месту своего учета каждый год до 30-го января календарного года, который следует за истекшим отчетным периодом.

Инспекторы могут наложить штраф за погрешность в отчете — пять процентов от размера страховых взносов к оплате. За просрочку также взимается штраф пять процентов от величины взносов, которую нужно оплатить или доплатить на основе расчета. При этом совокупный размер штрафных санкций не может составлять больше тридцати процентов от величины взносов и меньше тысячи рублей.

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник: https://blanki.biz/fns/blank-po-knd-1151111/

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) в 2018 году: образец, порядок заполнения

Начиная с 2017 г. появилась новая форма отчетности — расчет по страховым взносам. Данная отчетность утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@. В данной статье разберем кто обязан представлять Расчет по страховым взносам, в какой срок, какая предусмотрена ответственность за нарушение срока сдачи, разберем порядок заполнения.

Кто должен представлять расчет по страховым взносам

В статье 419 НК РФ указаны лица, которыми должен быть представлен Расчет. К данной категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Куда представляется Расчет по страховым взносам

Расчет должен быть представлен в налоговый орган:

организацией — по месту учёта;
индивидуальным предпринимателем — по месту жительства;
обособленные подразделения — по месту учета, если наделены полномочиями по начислению заработной платы. Информация, о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями, должна быть передана в налоговый орган в срок — 1 месяц. Если обособленное подразделение не начисляет заработную плату, то Расчет представляется головной организацией по месту учёта (Письмо ФНС от 23.01.2017 г. БС-4-11/993@).

В какие сроки должен быть представлен Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным периодом, а по итогам года — не позднее 30 числа месяца следующего за расчетным периодом.

Отчетным периодом признается — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период — календарный год.

За 2017 год Расчет должен быть представлен не позднее 30 января 2018 года.

Следует обратить внимание, что срок сдачи Расчета един и не зависит от способа представления.

Какие существуют способы сдачи Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Если численность составляет 25 человек и менее, то Расчет может быть представлен любым из следующих способов:

по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
лично в ИФНС;
отправлен почтой, но обязательно с описью вложения.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет заполняется в рублях и копейках. Все ячейки должны быть заполнены, в случае отсутствия показателей ставят прочерки.

Расчет включает в себя титульный лист и три раздела:

1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В этот раздел включено 10 приложений.
2 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств». В данном разделе 1 приложение.
3 раздел — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все работодатели в обязательном порядке должны сдать:

Титульный лист;
Раздел 1 — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 — «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
Приложение 2 к разделу 1 — «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
Раздел 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все остальные подразделы и приложения заполняются только в случае, если есть по ним данные.

Детальный порядок заполнения приведен в Приложении 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@.

Когда Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) считается непредставленным?

Расчет будет считаться непредставленным, в случае:

несовпадения суммы пенсионных взносов по каждому сотруднику с совокупной суммой страховых взносов;
указания недостоверные персональные данные.

Налоговый орган направляет страхователю соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения Расчета. Если Расчет был представлен на бумажном носителе, то уведомление страхователь получит через 10 дней, следующих за днем получения Расчета налоговым органом.

После получения уведомления, страхователь должен в пятидневный срок (уведомление в электронном виде) или в десятидневный срок (уведомление на бумажном носителе) устранить все неточности и сдать Расчет. В данной ситуации срок представления Расчета — это срок сдачи первоначального Расчета.

Какая предусмотрена ответственность за нарушения срока представления Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

В случае, если Расчет представлен с нарушением срока представления, предусмотрен штраф — 5 % от суммы страховых взносов, указанных в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф будет не менее 1000 рублей и не более 30 % также от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности. Штрафные санкции регламентируются пп.1 п.3 ст.76 Налогового кодекса РФ.

Блокировка расчетного счета, в случае нарушения срока представления Расчета, не предусмотрена.

Нужно ли сдавать Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) с нулевыми показателями?

Расчет должны сдавать плательщики страховых взносов, т.е. организации и лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение по представлению Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.

При представлении нулевого Расчета, плательщик, таким образом, заявляет об отсутствии выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами.

Вопрос об необходимости представления Расчета с нулевыми показателями рассмотрен в письме ФНС от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Титульный лист нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

— «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

ООО «АРТ» (общая система налогообложения) начисляет своему единственному сотруднику Степаненкову Анатолию Викторовичу заработную плату в размере 13500,00 рублей. Других доходов, облагаемых страховыми взносами нет.

Сумма выплат за 9 месяцев 2017 г. составила 121500,00 рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (22%) — 26730,00 рублей;

Взносы на обязательное медицинское страхование (5,1%) — 6196,50 рублей;

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) — 3523,50 руб.

Образец заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111 с данными)

Титульный лист Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Раздел 1 Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-rsv-1-v-obrazec-poryadok-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам: заполняем и сдаем в ИФНС

Раз взносы на пенсионное, социальное и медицинские страхование теперь администрирует ФНС России, то и отчитываться по данным платежам надо в налоговую. Впервые сдать новый расчет по взносам предстоит за I квартал 2017 года до 2 мая включительно.

Форма расчета по взносам в ИФНС утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Этим же Приказом утвержден Порядок заполнения расчета и его Формат для представления в электронной форме.

Расчет сдают все те же лица, которые до 2017 года сдавали отчетность в фонды. То есть организации, ИП с наемными работниками, главы крестьянско-фермерских хозяйств.

Словом, все, кто начисляет выплаты в пользу физлиц.

Сдавать расчет нужно ежеквартально. По сравнению с РСВ-1 ПФР и формой 4 — ФСС срок сдачи нового расчета не зависит от того, как отчитываетесь — на бумаге или электронно.

Крайний срок — 30-е число месяца, следующего за истекшим кварталом. При этом действует универсальное правило о переносе на ближайший рабочий день, если срок выпал на праздник или выходной (п. 7 ст.

431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, за I квартал следует отчитаться не позднее 2 мая 2017 года. Сыграло роль то, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая — праздничный день. Тем не менее мы рекомендуем не затягивать, а сдавать расчет хотя бы в середине апреля. Все же форма отчетности новая и если расчет не пройдет в электронной форме либо налоговики обнаружат ошибки, то будет время все исправить.

Что касается адреса представления отчетности, то особенности существуют только для организаций с обособленными подразделениями и для крупнейших налогоплательщиков. В общем же порядке компании отчитываются в ИФНС по месту своего учета.

Обособленное подразделение сдает расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет им вознаграждения. В этом случае подразделение сдает расчет в ИФНС по месту своего нахождения. В расчете указывайте КПП обособленного подразделения.

Если обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения включите в расчет по головному отделению организации. За обособленные подразделения за пределами России также отчитывайтесь по месту нахождения самой организации (п. 11, 14 ст. 431 НК РФ).

Что касается крупнейших налогоплательщиков, то они платят страховые взносы и сдают расчеты по ним в налоговые инспекции по месту нахождения: самой организации (не по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика); ее обособленных подразделений (если они самостоятельно начисляют выплаты сотрудникам).

Источник: https://www.pnalog.ru/material/raschet-po-strahovym-vznosam-2017-ifns

Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения

Федеральная налоговая служба приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ утвердила форму расчета по страховым взносам, которая будет применяться, начиная с 2017 года. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС. О том, как заполнить новый расчет, куда и в какие сроки его представить, читайте в нашей статье.

Появление нового бланка обусловлено тем, что со следующего года начисление и уплату взносов (кроме взносов «на травматизм») будет курировать ФНС (см.

«С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»).

В связи с этим вместо расчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, которые сейчас представляются в фонды, страхователю придется сдавать один расчет по новой форме. Принимать его будет ИФНС, то есть налоговая инспекция.

Обратите внимание: отчетность перед фондами в следующем году не будет упразднена полностью. Страхователям предстоит сдавать в ПФР ежемесячную форму СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже (его форма еще не утверждена).

В фонд соцстрахования необходимо представлять расчет по взносам «на травматизм» по обновленной форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381; «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).

Сроки и способ представления нового расчета по взносам

Новый расчет нужно представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Об этом говорится в пункте 7 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года).

Таким образом, в 2017 году срок сдачи нового расчета за первый квартал придется на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.

Организации и предприниматели со среднесписочной численностью более 25 человек должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге (о том, как определить среднесписочную численность читайте в статье «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»).

Данное правило закреплено в пункте 10 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года).

Принимать расчет по новой форме будет ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, должны сдавать расчеты по месту своего нахождения. При этом факт наличия у филиала своего расчетного счета и отдельного баланса значения не имеет.

Чем новая форма отличается от действующих расчетов

Основное отличие новой формы расчета в том, что она составлена по образу и подобию налоговой декларации. Это значит, что в нее включены только те показатели, которые относятся к начислениям отчетного (расчетного) периода. Что же касается суммы перечисленных взносов, а также остатка задолженности на начало и конец периода, то они в новой форме не указываются.

А вот действующие формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС содержат поля, где нужно проставлять суммы не только начисленных, но и уплаченных взносов. Это дает возможность определить, какая задолженность образовалась у страхователя перед фондом (либо у фонда пред страхователем) на последнее число периода.

Структура и содержание новой формы расчета

Новый расчет по страховым взносам состоит из трех разделов.

Раздел 1

Первый раздел заполняют те, кто производит выплаты в пользу физических лиц.

В этом разделе указывают сводные данные по суммам, подлежащим уплате за расчетный (отчетный) период по пенсионным взносам, медицинским взносам и по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также в данном разделе отражают суммы взносов в ПФР по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение. Каждую из этих величин нужно указать сначала целиком, а затем — за последние три месяца с разбивкой по месяцам.

Плюс к этому для каждого вида взносов необходимо проставить соответствующий код бюджетной классификации.

Это требуется для того, чтобы налоговики, получив расчет, зафиксировали на лицевом счете плательщика задолженность по тому или иному коду.

Такой же КБК будет указан в платежке, в результате чего задолженность погасится.

Если страхователь в течение отчетного (расчетного) периода начислял взносы, относящиеся к нескольким кодам, придется заполнить несколько листов раздела 1 — по одному на каждый КБК.

Также в первом разделе есть поля, в которых нужно отражать сумму превышения расходов по обязательному соцстрахованию над величиной взносов в ФСС (кроме взносов «на травматизм»). Данную величину следует указать сначала целиком, а затем — за последние три месяца с разбивкой по месяцам.

Приложения к разделу 1

В новой форме расчета есть десять приложений к разделу 1. Они показывают, каким образом страхователь получил сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате, и о суммах превышения расходов над взносами в ФСС (кроме взносов «на травматизм»).

В частности, в приложении 1 представлен расчет пенсионных взносов. Здесь в числе прочего нужно указывать количество застрахованных лиц, а также лиц, с выплат которым начислены взносы.

Помимо этого есть поля, где следует отражать сумму выплат, величину базы (превышающую и не превышающую лимит) и начисленные взносы. Аналогичные расчеты предусмотрены для взносов в ФОМС и взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В приложении 3 дана расшифровка расходов на обязательное соцстрахование. В нем есть поля для различных видов пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и проч.

Кроме того, есть отдельные приложения для тех, кто применяет льготные тарифы, кто делает выплаты, финансируемые за счет средств бюджета, и для организаций, оплачивающих труд учащихся.

Раздел 2

Второй раздел предназначен для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они должны указать сумму пенсионных и медицинских взносов, начисленную за расчетный период, то есть за год. Для каждого вида взносов нужно проставить соответствующий код КБК.

Информацию о главе и о каждом члене хозяйства необходимо отразить в приложении. В числе прочего следует указать фамилию, имя и отчество, год рождения, ИНН и СНИЛС. Также надо проставить дату начала и дату окончания периода, когда человек состоял в крестьянском или фермерском хозяйстве.

Если же он числился в хозяйстве на протяжении всего расчетного периода, нужно отразить первое и последнее число данного периода. Наконец, для каждого участника и для главы необходимо указать величину взносов в ПФР и в ФОМС, начисленных в течение года исходя из суммы его вознаграждения.

Раздел 3

Третий раздел — это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Данный раздел заполняется в отношении каждого застрахованного лица, которому в течение последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода начислялись выплаты и иные вознаграждения.

Для каждого застрахованного лица необходимо указать его персональные данные: фамилию, имя и отчество, ИНН и СНИЛС, год рождения, гражданство и проч.

Информация о выплатах и пенсионных взносах по «обычным» (не дополнительным) тарифам размещается в подразделе 3.2.1 раздела 3.

В случае, когда страхователь начислял взносы по нескольким «обычным» тарифам, ему придется несколько раз заполнить подраздел 3.2.1 — отдельно для каждого тарифа.

В подразделе 3.2.1 следует указать код категории застрахованного лица (перечень кодов приведен в приложении № 8 к порядку заполнения нового расчета), а также общую сумму выплат и иных вознаграждений.

Далее нужно проставить облагаемую базу в пределах лимита, в том числе базу по договорам подряда, и сумму взносов в ПФР, начисленных от облагаемой базы в пределах лимита.

Все эти данные указываются следующим образом: сначала за последние три месяца с разбивкой по месяцам, а потом — итоговой величиной за последние три месяца. Если за три последних месяца застрахованному лицу ничего не начисляли, подраздел 3.2.1 на него не заполняется.

Для пенсионных взносов, начисленных по дополнительным тарифам, предназначен подраздел 3.2.2 раздела 3.

В нем есть строки для кода тарифа (перечень кодов тарифа приведен в приложении № 5 к порядку заполнения нового расчета), для суммы выплат и иных вознаграждений, облагаемых взносами по дополнительным тарифам, и для начисленных взносов.

Эти сведения указываются сначала за последние три месяца с разбивкой по месяцам, а потом — итоговой величиной за последние три месяца.

Заполнив разделы 3 на всех застрахованных лиц, страхователю нужно просуммировать данные о начисленных взносах. Полученная цифра должна совпасть с величиной взносов, подлежащей уплате и указанной в разделе 1 (либо в разделе 2). Если эти два показателя не совпадут, налоговики расчет не примут.

То же самое произойдет в случае, если инспекторы обнаружат ошибку в персональных данных застрахованного лица. При этом инспекторы направят уведомление, получив которое страхователь обязан устранить несоответствие.

Сделать это нужно в пятидневный срок с даты, когда налоговики направили уведомление в электронной форме (либо в десятидневный срок с даты, когда уведомление направили на бумажном носителе).

Если страхователь все исправит вовремя, то датой представления расчета будет считаться день сдачи исходного, то есть неисправленного варианта (п. 7 ст. 431 НК РФ, вступающей в силу 2017 года).

Ошибки и уточнение расчета

Не исключено, что в уже сданном расчете по взносам обнаружится ошибка, Дальнейшие действия зависят от того, привела ли ошибка к занижению суммы взносов. Если привела, то страхователю независимо от его желания нужно сдать уточненный расчет.

Если не привела, то подача уточнений — право, но не обязанность страхователя. В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые ранее были представлены в ИФНС.

Заполнить другие разделы и приложения нужно только в случае, когда в них вносятся дополнения.

Из данного правила есть одно исключение. Оно относится к разделу 3, то есть к персонифицированным сведениям.

Представляя уточненный расчет по взносам, страхователь в любом случае должен включить в него раздел 3. Но не на всех застрахованных лиц, а только на тех, в отношении которых были сделаны уточнения и дополнения.

При этом следует заполнить все поля раздела 3 — как требующие, так и не требующие корректировки.

Правила переходного периода

В новый расчет по страховым взносам включаются периоды, начиная с первого квартала 2017 года. Проще говоря, за периоды, относящиеся к 2016, 2015 и более ранним годам, нужно отчитываться по «прежним» формам и форматам. В частности, взносы за декабрь 2016 года не будут отражены в новом расчете, даже если они перечислены в январе 2017 года.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/11/11760

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: форма и образец заполнения

Все организации и (или) их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели должны сдавать расчет по страховым взносам в тех случаях, если они являются страхователями.

Страхователями являются те, у кого есть застрахованные лица.

Застрахованными лицами должны быть сотрудники, работающие по трудовым договорам, физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовым договарам, а также руководитель организации.

Расчет надлежит предоставлять в налоговую службу независимо от того, велась ли какая-либо финансово-хозяйственная деятельность во 2-м квартале 2018 года или нет. В случае, если деятельность не велась, то на основании письма ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 надо сдавать так называемый «нулевой» расчет.

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи расчета за 2 квартал 2018 года — 30 июля 2018 года.

Отчетные периоды по страховым взносам

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие и девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: форма

В ФНС необходимо сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года. Форма утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Эта форма применялась в 2017 году, её надо применять и сейчас.

ФНС России планировала откорректировать форму расчета и разместила проект на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. Однако этот проект ещё не принят.

В общем случае расчет состоит из :

титульного листа;
листа для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
и разделов с певого по третий. Первый и второй раздел имеют приложения.

Если страхователи производили выплаты физическим лицам, то расчет по страховым взносам в соответствии п. п. 2.2, 2.4 «Порядка заполнения расчета по страховым взносам» обязательно должен включать в себя:

титульный лист;
раздел 1 — сводные сведения о взносах к уплате;
подразделы 1.1 Приложения 1 к разделу 1 — «пенсионные взносы»
подраздел 1.2 взносы на медицинское страхование Приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1;
раздел 3 — сведения персонифицированного учета.

Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только тогда, когда в них есть показатели, а раздел 2 заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Большое количество страхователей заполняет расчет по страховым взносам с использованием различных бухгалтерских программ или онлайн-сервисов. В этом случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые страхователь заносит в программу. Тем не менее, необходимо понимать ряд основных принципов формирования расчета, чтобы исключить возможные ошибки.

Ниже приведен образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года с пояснениями особенностей заполнения наиболее распространенных разделов.

Можно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года или скачать бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года в Excel по ссылкам, приведенным в конце статьи.

Исходные данные, используемые в примере

В ООО «Автоматика» во 2-м квартале 2018г. работает один сотрудник, он же — руководитель и при этом не является учредителем. Ежемесячно в период с января по июнь 2018г. ему начислялась зарплата , облагаемая страховыми взносами. Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу сотрудника за 2 квартал составила:

— за апрель — 40 тыс.руб;

— за май — 40 тыс.руб.;

— за июнь — 39600 руб.

Итого за II квартал: 119600 руб.

В июне сотрудник 4 дня находился на больничном, и ему оплачен больничный лист в сумме 7200 руб. В том числе за счет работодателя оплачены первые 3 дня болезни, что составило 5400 руб., остальные 1800 руб. – оплачены за счет ФСС.

База для исчисления страховых взносов за второй квартал составила 112 400 руб.

При заполнении данных персонифицированного учета в разделе 3 отражено, что сумма больничного пособия в размере 7200 рублей не входит в облагаемую страховыми взносами базу, поэтому в июне база по всем страховым взносам будет меньше, чем в предыдущие месяцы.

Скачать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец (пример) заполнения в формате PDF

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за второй квартал 2018 года: пример

Наиболее удобна следующая последовательность действий при заполнении расчета.

В первую очередь заполняются персонифицированные сведения (раздел 3) по каждому работнику, получавшему выплаты в 1 квартале. На основании этого заполняются данные по пенсионному страхованию (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1).

Затем отражаются показатели взносов на обязательное медицинское страхование (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на социальное страхование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1).

Приложения 5-10 к разделу 1 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов, и производящие выплаты, исключаемые из расчетной базы по страховым взносам.

После заполнения всех указанных выше форм , заполняется сводный раздел — суммы всех страховых взносов, подлежащих к уплате за отчетный период (расчетный) период (раздел 1).

В последнюю очередь после заполнения всех необходимых разделов надо пронумеровать все страницы, где присутствуют показатели и заполнить титульный лист. Подробный порядок заполнения Расчета приведен в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Раздел 3 в расчете по страховым взносам нужно заполнять на всех застрахованных лиц за апрель, май и июнь, включая всех тех, кому за этот период начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Подраздел 3.1 раздела 3 отражает персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В строке 020 указываем код отчетности за 2 квартал — «31» .

В строке 040 указываем порядковый номер сотрудника.

В строке 120 указываем гражданство (код страны) по Общероссийскому классификатору стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

В подразделе 3.2 раздела 3 показываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физического лица за последние три месяца, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и сведения о выплатах, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

Ввиду того, что сотрудник получил пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить приложение 3 раздела 1.

В строке 010 указывается количество случаев, количество дней и расходы, понесенные в связи с оплатой пособия по временной нетрудоспособности. В этой строке расходы, понесенные работодателем для оплаты трех первых дней больничного не отражаются.

Строка 100 содержит сумму всех расходов по обязательному соц. страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ.

Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1

В этом приложении производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 Приложения 2 к разделу 1 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

«1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС);
«2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (В этом случае пособия оплачивает работодатель, а затем получает возмещение затрат или зачет из ФСС).

Строка 010 — указывается общее количество застрахованных лиц всего с начала года, всего за 2 квартал и в том числе за последние три месяца.

Строка 020 — указываются суммы выплат, исчисленных застрахованным лицам: всего за 2-й квартал и помесячно за апрель, май и июнь.

Строка 030 — указываются суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ.

Строка 050 — указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Строка 060 — исчисленные страховые взносы

Строка 070 – в ней отражаются расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Поэтому размер пособия за первые три дня больничного листа, который оплачивает работодатель, сюда не включается (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227).

Строка 080 — указываются суммы, возмещенные ФСС на оплату больничных и прочих социальных выплат.

При заполнении строки 090 используется следующая формула:

Строка 090

Строка 060

—

Строка 070

Строка 080

В случае, если сумма взносов оказалась положительной, т.е. к уплате, то в строке 090 указывается код признака строки «1». Однако, если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то в строке 90 указывается код признака «2». Сумма в строке 090 всегда отражается только в положительном значении, знак «минус» не ставится.

Далее заполняем

Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Строка 010 — отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц во 2 квартале 2018 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода.

Строка 020 — отражает количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц во 2 квартале 2018 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

Строка 030 — Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

Строка 040 — Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с законодательством.

Строка 050 — база для исчисления страховых взносов

Строка 060 — Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Подраздел 1.1 Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы на обязательное пенсионное страхование, а также расчет сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Строка 020 — отражает количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 2 квартале 2018 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

Строка 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты которым превышают предельную величину базы для расчета пенсионных взносов ( в используемом примере таких нет).

Размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1021000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

В том случае, когда доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил эту базу, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на обязательное пенсионное страхование, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Если же работодатель применяет пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года 1 021 000 руб., взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Строка 030 — Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

Строка 040 — Указываются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Строка 050 — База для исчисления пенсионных взносов.

Строка 060 — Исчисленные пенсионные взносы.

Строка 061 — в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В разделе 1 расчета за второй квартал 2018 года отражаются суммарные показатели по суммам страховых взносов к уплате.

После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее, данные по каждому взносу переносятся в раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода (в данном примере это апрель, май и июнь). Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.

Ввиду того, что в рассматриваемом примере в июне месяце произошло превышение расходов над исчисленными страховыми взносами в фонд социального страхования в размере 860 руб. 40 коп. , это необходимо отразить в строке 123 раздела 1. ФСС должно зачесть эту сумму в дальнейшем в счет страховых взносов.

Строки 110-113 и 120-123 в разделе 1 заполняются на основании строки 090 приложения 2. Из графы 2 данные переносятся в строки 110 или 120, из граф 6,8,10 соответственно в строки 111-113 или 121-123 в соответствии с месяцем.

Если в строке 090 признак 1, то сумма указывается в строках 110-113, если признак 2 — то сумма в строках 120-123. Одновременное заполнение строк 110-113 и 120-123 не допускается, т.е., если сумма в строке 110, то в строке 120 прочерк, и наоборот (так же за каждый из 3-х месяцев).

Если сумма в строке 110 – сумма к уплате за расчетный период, если сумма в строке 120 – превышение расходов за период (к возмещению из ФСС или к зачету в счет будущих платежей).

В этом разделе в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строках 020, 040 и 100 указываются КБК по видам страховых взносов.

КБК в строке 060 указывается только в том случае, если есть суммы страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительным тарифами, а в строке 080 при наличии сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Титульный лист

После того, как все страницы расчета заполнены и пронумерованы, заполняется титульный лист.

Код расчетного периода за полугодие — «31».

Если расчет предоставляется по месту нахождения российской организации, то указывается код «214».

В случае, если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120».

Свои коды также имеют адвокаты, нотариусы и глаы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Наименование организации или ФИО ИП указываются полностью без сокращений в соответствии с документами.

Код вида экономической деятельности заполняется в соответствии с классификатором ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).

Примечание: Наименование организации, её реквизиты, ФИО сотрудников и их персонифицированные данные, используемые в рассмотренном примере, являются вымышленными. Администрация сайта не несет ответственности за возможные случайные совпадения данных.

Источник: https://tgdon.ru/n2/rsv-za-3-kvartal-2017-obrazec-zapolnenia.html