Декларация енвд 4 квартал 2016 года: когда сдавать и по какой форме? — все о налогах

Сроки уплаты и сдачи ЕНВД в 2015 -2016 годах | Бизнес кейс

05.11.2015

Налоговый кодекс определяет относительные сроки уплаты енвд и подачи декларации, а мы давайте разберем, когда конкретно нужно уплачивать в 2015 году налог

Относительно сроков подачи декларации по вмененке и собственно уплаты самого налога существуют достаточно четкие рамки, очерченные Налоговым кодексом Российской Федерации, вместе с тем не обошлось без нюансов, давайте их разберем.

Порядок и срок уплаты налога ЕНВД

Статьей 346.32. НК РФ определенно что уплата налога производится до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, на практике это означает что максимально возможная дача перечисления (уплати) вмененки заканчивается 25 числа по окончанию квартала, выглядит это так:

Срок уплаты налога ЕНВД в 2015 году

1 квартал 2015	27 апреля 2015
2 кв. 2015	27 июля 2015
3 кв. 2015	26 октября 2015
4 квартал 2015 года	25 января 2016 году

Замечу, если окончательный срок уплаты приходится на выходной день, тогда сроки уплаты переносятся на следующий рабочий день, что собственно и было в этом году.

Сроки уплаты ЕНВД в 2016 году

1 квартал 2016	25 апреля 2016 году
2 кв. 2016	25 июля 2016
3 кв. 2016	25 октября 2016
4 кв. 2016	25 января 2016

Необходимо помнить про ряд существенный нюансов

Первое – основные штрафы по вмененке применяются именно по уплате, вернее несвоевременной уплате налога, так что не давайте шанс налоговым инспекторам Вас наказать.
Второе- сумму налога можно уменьшить только на суммы налогов, взносов уплаченных (перечисленных) и самое главное начисленных в отчетном квартале. Подробней о суммах уменьшения тут.
Третье – в 4 квартале не забывайте проверять коэффициенты К1 и К2. Первый меняется каждый год, а второй периодически по решению муниципальных властей. Хорошо что базовая доходность более стабильна.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Граничные время подачи отчетов по вмененке регулирует статьей 346.32. НК РФ, определяющая такой датой 20 число следующего месяца за квартальным периодом (налоговый период).

Даты подачи отчетов по вмененке в 2015 году

1 квартал 2015	20 апреля 2015
2 кв. 2015	20 июля 2015
3 кв. 2015	20 октября 2015 году
4 квартал. 2015	20 января 2016

Срок подачи декларации по ЕНВД в 2016 году.

1 квартал 2016	20 апреля 2016 году
2 квартал 2016	20 июля 2016
3 квартал 2016	20 октября 2016
4 квартал 2016	20 января 2016 года

Необходимо помнить, что несвоевременная или вообще неподача отчетов приводит к налаживанию штрафных санкций.

Напомню, что форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Азы налогообложения для ИП. Что такое ЕНВД для ИП (подробно — https://pilotbiz.ru/?p=265 ) как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере

Дата загрузки: 2015-04-15

Когда нужно платить вмененку и подавать отчеты Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pilotbiz.ru/platit-otchety/

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Сроки подачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение коэффициента-дефлятора К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798, в 2016 значение хотели увеличить до 2,083, но потом поспешно вернули все обратно. Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798.

Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%.

Также применяемый в расчете коэффициент базовой доходности вы можете узнать в статье.

Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения

Коэффициент К2 устанавливается местными органами власти. Поэтому его значение необходимо узнавать в своей налоговой инспекции. Он может зависеть как от места ведения деятельности, так и от рода деятельности. Также коэффициент К2 по ЕНВД можно узнать на официальном сайте налоговой.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Внимание! При заполнении декларации рекомендуем вам воспользоваться нашим онлайн калькулятором для расчета ЕНВД.

Важно! Декларация по ЕНВД 2017 претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк.

Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“.

Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с Приложением №1 для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из Приложения №3 к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.

Ниже указывается ФИО в именительном падеже для индивидуального предпринимателя, для организаций полностью -“Общество с ограниченной ответственностью”, а строчкой ниже – наименование организации. Вписывает основной код ОКВЭД, соответствующему вашей вмененной деятельности. Обращаем внимание, что с 2016 года вводятся в действия коды ОКВЭД-2.

Если не было проведения реорганизаций, то в соответствующей графе ставится прочерк, так же как и в поле для ИНН и КПП. Указываем номер контактного телефона для связи с вами, в пустых клетках ставим прочерк. Количество страниц декларации у вас будет 4, ставим “004”, если приложений к ней нет, то ставим прочерк, если есть – указываем их количество.

Ниже в графе подтверждения ставится “1” если заполняет форму индивидуальный предприниматель, ФИО при этом указывать не нужно, так как эти данные уже внесены выше, в поле ставятся прочерки. Ставится дата заверения, подпись и печать при ее наличии.

Если форма заполняется организацией, ответственным лицом, то также ставится “1”. Как правило, это директор у которого полномочия прописаны уставом. Вносится полностью его ФИО, как в паспорте, в именительном падеже, ставиться подпись заверителя и дата подписания ниже проставляется печать.

Торговый сбор с 2015 года кто будет платить?

Если документ заверяется доверенным лицом, в этом случае ставится в соответствующем поле “2”, указывается полностью его ФИО, также в именительном падеже, ставится дата, подпись и печать. Дополнительно, в поле ниже вносятся данные доверенности, на основании которой действует заявитель.

Поле для налоговой не заполняется.

Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)

Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы “002”, ниже указываем код ОКТМО, как его узнать описано в нашей статье.

Строка 020 содержит сумму налога причитающейся к уплате в бюджет, берется из строки 40, раздела 3 данной формы.

Если организация ведет деятельность по нескольким адресам, то сумма налога будет рассчитываться в соответствии с каждым ОКТМО.

В конце листа ставится дату подписания и подпись.

Раздел №2 (Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности)

Номер листа будет “003”, ИНН и КПП заполняем по уже известному принципу. Код вида деятельности указывается в соответствии с Приложением №5, после вносятся данные о месте нахождения: Код субъекта РФ (из Приложения №6), индекс, код ОКТМО.

Указываете базовую доходность (БД) согласно виду осуществляемых вами услуг. Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 на 2016 году будет равен 2,083, К2 – по установленным ставкам в вашем регионе.

В колонке 2 строк 070, 080,090 необходимо указать величину физического показателя, на основании которого производится расчет.

Так для автосервиса, как у нас, это будет количество работающих человек в соответствии с табелем рабочего времени по каждому месяца отчетного квартала. Для других видов вмененки это может быть площадь помещений и т.д.

Для первого квартал, например, в строке 070 указываем количество человек за январь, в 080-й – за февраль и за март в строке 090.

Если вы только начали деятельность по ЕНВД или закрываете, и проработали неполный месяц, то в колонке 3 указывается количество отработанных дней, а колонка 4 будет рассчитываться в зависимости от количества отработанных дней месяца. Для этого полученную сумму соответствующей строки графы 4 делите на общее количество дней месяца и умножаете на отработанные дни.

Для того, чтобы посчитать налоговую базу графы 4 строк 070,080,090 необходимо для каждой строки перемножить введенные выше коэффициента на нужную строку.

Так для строки 070, графа 4 будет равняться произведению строк 040*050*060 и после умножаем на значение физического показателя строки 070 колонки 2, то есть БД(12000)*К1(2.083)*К2(в нашем случае это 0,9)*3 = 67489.

То же самое и для строк 080, 090. Если период отработан не полностью, то посчитать как описано выше.

В строке 100 указываются итоговые показатели строк: 070+080+090 (их сумма).

В строке 110 рассчитывается сумма исчисленного налога, для этого значение строки 100 умножается на 15%.

Расчетные цифры округляются до рублей, по принципу математического округления. Вы можете воспользоваться нашим калькулятором ЕНВД – необходимо лишь подставить ваши данные и он произведет расчет, а полученные значения сможете подставить в соответствующие графы декларации.

Раздел №3 (Рассчитываем конечную сумму налога к уплате)

Номер страницы указываем “004”, вносим ИНН и КПП при необходимости. Если в штате имеются наемные работники, то в строке 005 “признак плательщика” ставится “1”, действует как ИП, так и ООО. Если ИП работает сам на себя, то в графе ставится значение “2”.

Строке 010 будет равняться рассчитанному значение строки 110 раздела 2 данного отчета.

Если в строке 005 вы указали значение “1”, то в графе 020 указываются все уплаченные платежи в отчетном периоде по пенсионным отчислениям, больничных согласно статье 346.32 НК, пункта 2.

Обратите внимание, что берутся именно уплаченные суммы в квартале, а не начисленные. Так может получиться, что, например, в апреле, будет перечислена сумма за март – за предыдущий период.

Строка 030 при этом не заполняется.

Если в строке 005 было указано значение “2”, то в строке 030 необходимо указать суммы оплаченных за ИП платежей в пенсионный фонд. При этом строка 020 остается пустой.

Расчет итоговой суммы налога в строке 040

Если в строке 005 было указана “1”, то расчет будет происходить по следующему принципу:

Делим значение строки 010 на 2, сравниваем полученное значение со строкой 020, если строка 020 больше, чем строка 010 деленная на 2, то срока 040 = 010 деленная на 2
Если строка 020 меньше, чем строка 010 разделенная на 2, то строка 040 = строка 010 минус строка 020

В соответствии с законодательством сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50% при наличии наемных работников с сумм оплаченных на их мед. страхование, больничные и оплат в пенсионный фонд.

Если в строке 005 было указано “2”, то рассчитываем следующим образом:

Напоминаем, что “2” может быть только в случае, если ИП работает без работников. Сам расчет очень простой – строка 040 = строка 010 – строка 030. Если строка 030 больше либо равняется строке 010, то сумма налога к уплате за отчетный период будет равна нулю. В данном случае ограничений нет.

[us_separator size=”small” color=”primary” text=”Вам также может понадобиться“]

Бланк ЕНВД скачать.

Образец заполнения декларации по ЕНВД 2016 скачать.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-envd-2016-obrazets-zapolneniya.html

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

← все новости

26.09.2016

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года — не позднее 20 января 2017 года.

Общий порядок сдачи декларации и уплаты налога на ЕНВД следующий:

срок сдачи декларации по ЕНВД — каждый квартал, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
срок уплаты ЕНВД по итогам налогового периода — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года

Плательщики единого налога на вмененный доход обязаны сдать декларацию ЕНВД за 4 квартал 2016 года в срок не позднее 20 января 2017 года.

Отдельных сроков для сдачи декларации ЕНВД в бумажном и электронном виде не предусмотрено. Отчетность представляется на бумаге, если среднесписочная численность работников год не превышает 100 человек.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2016 года — не позднее 25 января 2017 года.

Декларацию надо представить в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Штрафы за нарушение срока сдачи декларации по ЕНВД

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года грозит налоговая и административная ответственность.

Штраф за несдачу декларации ЕНВД — 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не уплаченой в срок (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф надо будет заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года.

Общий размер штрафа за весь период опоздания не может превышать 30% от суммы налога по декларации. Минимальный штраф — 1000 рублей. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 рублей.

Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

За непредставление/несвоевременное представление декларации по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Напомним, декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо сдать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Декларация включает титульный лист, раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет», раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Источник: www.gazeta-unp.ru

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news.php?id=347

Налоговые декларации для ИП и ООО

Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности. Подаётся на бумаге в 2х экземплярах. Второй экземпляр остаётся у вас, как доказательство сдачи декларации.

(Есть ограничения по численности штата)
По почте ценным письмом с описью вложения. При этом на руках остаётся опись вложения и квитанция, в которой указанное число месяца считается датой сдачи декларации.
По интернету в электронном формате.

Информацию об этом читайте в этом разделе на сайте ФНС.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Декларация ИП сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом).

Декларация организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

При закрытии ИП отчётная декларация по УСН подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

Куда подавать? ИП — по месту жительства, Организации — по месту нахождения (юр. адрес).

Подробнее читайте здесь ДЕКЛАРАЦИЯ УСН.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налоговая декларация ЕНВД сдаётся по итогам каждого квартала.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом):

20 апреля — за 1 квартал 20 июля — за 2 квартал

20 октября — за 3 квартал 20 января следующего года — за 4 квартал

Подробнее читайте здесь ДЕКЛАРАЦИЯ ЕНВД.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Налоговая декларация на патентном налоговом режиме НЕ нужна.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация ЕСХН сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).

В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Куда подавать? ИП — по месту жительства, Организации — по месту нахождения (юр. адрес).

Подробнее читайте здесь ДЕКЛАРАЦИЯ ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Сроки сдачи деклараций на ОСНО написаны только для ИП!

1) Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся раз в год до 30 апреля года, следующего за отчётным годом.

2) Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Подаётся с момента получения первого дохода в течение 5 дней после окончания месяца, в котором этот доход был получен. Также подаётся в случае увеличения или уменьшения годового дохода более, чем на 50 % в отличие от предыдущего года.

3) Декларация по НДС подаётся в налоговую ежеквартально в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, т.е.:

1 квартал — не позднее 25 апреля 2 квартал — не позднее 25 июля

3 квартал — не позднее 25 октября 4 квартал — не позднее 25 января

С 2014 года декларация НДС подаётся только в электронном виде.

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД обязаны сдавать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Такую декларацию подают, чтобы отчитаться о сумме единого налога, причитающейся в бюджет, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.

Начиная с отчетности за I квартал 2016 года декларацию подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Это следует из пункта 2 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590.

Срок сдачи

Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Если последний срок подачи декларации по ЕНВД приходится на нерабочий день, сдайте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ).

Куда сдавать декларации

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, будет зависеть от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Где плательщик ведет деятельностьСколько деклараций сдаватьСколько разделов 2 заполнять

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям	Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353)	Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО
В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции	Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68)	Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735)
В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)	Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735)	Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД.

Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431.

Ситуация: нужно ли подавать декларацию по ЕНВД по местонахождению головного отделения организации, если через него деятельность на ЕНВД не ведется? Организация ведет розничную торговлю только через обособленные подразделения в разных муниципальных образованиях

Нет, не нужно.

Декларации по ЕНВД организации должны подавать в те налоговые инспекции, в которых они состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353). А вставать на учет в качестве плательщиков ЕНВД организации обязаны только в тех муниципальных образованиях, в которых они фактически ведут деятельность, облагаемую этим налогом (в т. ч. и через обособленные подразделения).

Организация должна быть поставлена на учет в инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, декларации по ЕНВД нужно подавать в каждую из этих налоговых инспекций.

При этом в декларации отражайте показатели только того обособленного подразделения, которое находится на территории, подведомственной инспекции (п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353).

Другими словами, в декларации, которую подаете по местонахождению одного подразделения, не нужно отражать данные по головному отделению или другим подразделениям.

В таком же порядке декларации по ЕНВД должны подавать головные отделения организаций, которые ведут деятельность, облагаемую этим налогом.

Если в муниципальном образовании, где расположено головное отделение, организация не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то оснований для подачи налоговых деклараций в инспекцию по местонахождению головного отделения нет.

Подавать в эту инспекцию декларацию с данными обособленных подразделений не нужно.

В этом случае нужно письменно уведомить инспекцию о том, что никакой деятельности (кроме облагаемой ЕНВД в других муниципальных образованиях) организация в налоговом периоде не вела (см., например, письма УФНС России по г. Москве от 26 октября 2007 г. № 20-12/102558, от 28 августа 2007 г. № 20-12/081757).

Способы сдачи

Налоговую декларацию по ЕНВД можно сдать в инспекцию:

в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

В остальном декларацию заполняйте по общим для всех деклараций правилам.

Состав декларации

Декларация по ЕНВД включает в себя:

Титульный лист

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.

ИНН и КПП

В верхней части титульного листа (а также каждого листа декларации) проставьте ИНН и КПП организации. Обратите внимание: указывать надо тот КПП, который присвоен организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35).

Например, деятельность на ЕНВД организация ведет через свое обособленное подразделение. В налоговой инспекции, куда подается декларация по ЕНВД, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.

В этом случае в декларации нужно указать не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который был присвоен ей как плательщику ЕНВД. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353.

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

«0—» – для первичной декларации;

«1—» – для первой уточненной декларации;

«2—» – при втором уточнении и т. д.

Налоговый период

В строке «Налоговый период (код)» поставьте код того периода, за который подаете декларацию. Например, в декларации за I квартал нужно указать код «21». Все коды приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Например, если подаете декларацию за I квартал 2016 года, в этой строке поставьте «2016».

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» внесите четырехзначный код инспекции. Он указан в выданном инспекцией уведомлении о постановке на учет.

По месту учета

Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета». Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. При этом учитывайте следующее.

Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) – проставьте код 214. Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД – проставьте код 310.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895.

Наименование и ОКВЭД

Напишите полное наименование организации. Если в названии есть латинская транскрипция, указывайте и ее. Ниже поставьте код по ОКВЭД.

Реорганизация и ликвидация

Если реорганизации или ликвидации не было, в строках «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставьте прочерки.

Укажите телефон организации в строке «Номер контактного телефона». Количество страниц и приложений к декларации проставьте после заполнения декларации.

Подтверждение сведений

Декларацию могут подписать:

руководитель организации;

представитель – гражданин (сотрудник и др.);

представитель – сторонняя организация.

Если декларацию подписывает руководитель организации, он указывает свою фамилию, имя и отчество, дату заполнения, ставит подпись. На подписи поставьте печать организации (при наличии). При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставьте «1».

Если декларацию подписывает представитель организации – сотрудник или сторонний гражданин, в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» поставьте код «2».

Укажите его фамилию, имя, отчество, проставьте дату подписания. Ниже представитель ставит свою подпись, которую не нужно заверять печатью организации. Пропишите название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя.

Обычно это доверенность от имени организации.

В третьем случае сотрудник организации-представителя указывает свою фамилию, имя и отчество, ставит свою подпись. Ниже нужно прописать наименование организации-представителя, а также название и реквизиты документа, подтверждающие ее полномочия (например, договор). В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» также проставьте «2».

Такие правила предусмотрены разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Раздел 2

Раздел 2 заполните отдельно:

по каждому виду деятельности;

по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Об этом сказано в пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г. № 03-11-11/28613).

По строке 010 укажите код вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

По строке 020 укажите полный адрес места осуществления деятельности, обозначенной по строке 010. Код субъекта РФ обозначайте в соответствии с приложением 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.

Коды ОКТМО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Быстро определить свой код ОКТМО можно здесь. Показатель кода ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках (справа от значения кода) проставьте прочерки.

По строке 040 укажите месячную базовую доходность на единицу физического показателя.

В строку 050 поставьте значение коэффициента-дефлятора К1.

В строку 060 запишите значение корректирующего коэффициента К2. Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 укажите его среднеарифметическое значение. Для этого используйте формулу:

Значение коэффициента К2 за квартал

Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала

Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала

Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала

По строкам 070–090 в графе 2 пропишите величину физического показателя за каждый месяц квартала.

Если организация встала на учет (снялась с учета) в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала, в графе 3 укажите количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если в месяце плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 ставьте прочерки.

В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

По строке 100 укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 050–070 в графе 4.

В строке 105 укажите ставку налога.

А по строке 110 – сумму налога, рассчитанную как:

Сумма ЕНВД за квартал = Строка 100 × Строка 105

Такой порядок следует из положений раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353, и писем ФНС России от 22 мая 2013 г. № ЕД-3-3/1806 и от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500.

Продолжение >>

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_envd/9-1-0-360

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2016: сроки сдачи

Плательщики единого налога на вмененный доход обязаны сдать декларацию ЕНВД по итогам 3 квартала не позднее 20 октября 2016 года.

Скачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Декларацию следует подать в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Отдельных сроков для сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2016 на бумаге и в электронном виде нет. Сдавать отчетность в бумажном виде надо, если среднесписочная численность работников за 2015 год не превышает 100 человек. В электроном виде — если превышает.

Штрафы за опоздание с декларацией ЕНВД за 3 квартал 2016

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД за 3 квартал 2016 года предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Размер штрафа за несдачу декларации ЕНВД составит 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не уплаченой в срок (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф надо будет заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2016.

Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление декларации по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016: форма и состав

Напомним, декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года надо сдать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник: https://digivi-cctv.ru/nalogi-i-vyplaty/deklaraciya-envd-za-3-kvartal-2016-sroki-sdachi

Срок уплаты и сдачи ЕНВД в 2016 и 2017 году

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО.

В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

В ней:

БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/envd-sroki-sdachi-i-uplatyi.html

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты в 2016 году

В 2016-2017 году налогоплательщики, уплачивающие ЕНВД, должны отчитываться по новой форме декларации, которая введена в действие, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

Но сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2016 году не изменились – подать декларацию надо до 20-го числа (п.3 ст.346.

32 НК РФ), и уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (п.1 ст.346.32 НК РФ).

Так, срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 года – до 25 октября, а срок подачи декларации по ЕНВД – до 20 октября. Надо отметить, что, как правило, сроки сдачи и уплаты налога за год отличаются. Но в отношении ЕНВД за 4 квартал сроки неизменны – декларация до 20 января, а срок уплаты ЕНВД до 25 января.

Изменения законодательства по ЕНВД в 2016 году

Важное изменение 2016 года – местным органам власти предоставлена возможность снижать ставку налога с 15% до 7,5%. Необходимо проверить при расчете налога в 2016-2017 году, не введены ли эти изменения там, где зарегистрированы или ведёте деятельность. Причём пониженная ставка может устанавливаться в отношении только одного вида деятельности.

Также необходимо уточнить корректирующий коэффициент К2, принимаемый местными органами власти в отношении видов деятельности, так как коэффициент может меняться ежегодно, если изменений нет, то принимается К2, который действовал

Помимо изменений законодательства, у налогоплательщика также могут быть изменения или изменится практика. Остановимся на двух моментах – на изменениях в деятельности налогоплательщика, влияющие на расчет налога, и на страховых взносах, которые уменьшают налог.

Если произошли изменения в деятельности налогоплательщика

В том случае, если в течение 2016-2017 года налогоплательщик:

начал вести деятельность, облагаемую ЕНВД, и подал заявление о переходе на уплату ЕНВД;
прекратил вести деятельность, которая подпадала под ЕНВД, и, кроме этого, подал заявление о том, что деятельность прекращена;
изменились физические показатели, то

при расчете налога все эти изменения должны учитываться. ЕНВД исчисляется исходя из фактически проработанных дней в том месяце, когда было подано заявление о постановке или снятия учета в качестве плательщика налога.

Если изменился физический показатель, то изменения учитываются том месяце, когда изменился такой показатель.

Например, при подаче заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД 10 июня 2016 года, в декларации за 3 квартал надо указать в строке 070 количество дней – 21, так как учитывается и день подачи заявления.

Если изменился физический показатель, например, один из пяти автомобилей был продан 7 июля, то в строке 080 декларации количество физических показателей надо указать 4.

Изменения физических показателей необходимо подтвердить документально – договоры, акты и другие документы.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, и это один из наиболее спорных моментов для плательщиков ЕНВД. Размер и порядок такого уменьшения зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатель, вне зависимости от того, организация или ИП, платит взносы за работников. И на эту сумму может уменьшить налог, но максимум на 50% . Причём работодатель-ИП, который платит взносы и за себя, не может уменьшить налог на сумму этих, уплаченных за себя, взносов. Это было подтверждено Определением Конституционного Суда РФ от 29.03.2016 N 697-О.

Если же индивидуальный предприниматель ведёт деятельность самостоятельно, не привлекая работников, то уменьшить налог он может на всю сумму уплаченных за себя взносов, но это уменьшение не может быть больше, чем сумма исчисленного налога.

Источник: https://okbuh.ru/envd/sroki-sdachi-i-uplaty