Коэффициент-дефлятор енвд к1 на 2015–2016 годы — все о налогах

ЕНВД: коэффициенты на 2016 год

Коэффициенты-дефляторы (п.2 ст.11 НК РФ)  устанавливаются для ряда налогов, в частности, для патентной, упрощенной систем налогообложения, для расчета НДФЛ. Устанавливается коэффициент-дефлятор и для ЕНВД, так как является одной из составляющих формулы (К1) для расчета налога на вмененный доход. Коэффициент этот учитывает изменение потребительских цен, которые были годом ранее.

Коэффициент-дефлятор действует весь календарный год, единый для всех видов деятельности, для всех регионов. Но ежегодно значение коэффициента-дефлятора должно быть пересмотрено. Пересматривалось значение коэффициента дефлятора на 2016-2017 год и для ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Каждый год до 2016 года коэффициенты повышались, что видно из значений в таблице за несколько последних лет.

Решение о размере коэффициента выносят федеральные органы власти, и данные должны быть официально опубликованы до 20 ноября.

В 2016 году было принято решение повысить К1 до 2,083 — Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772. Но после обсуждений в Приказ были внесены изменения Приказом Минэкономразвития России от 18.

11.2015 № 854, и в итоге коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД остался на уровне 2015 года, равен 1,798. Это  единственный из коэффициентов-дефляторов по налогам, который в 2016 году не повысился.

Примерно та же история и с 2017 года. Сначала коэффициент планировалось увеличить; пока же он остается на том же уровне — 1,798.

Использование коэффициента-дефлятора

Как было указано, коэффициент-дефлятор необходим для расчета налога, и считается по формуле:

 Где:

• БД – базовая доходность, которая определяется для каждого вида деятельности и указана в п.3 ст.346.29 НК РФ
• ФП – количество физических показателей, которые характеризуют вид деятельности и  содержатся в п.3 ст.346.29 НК РФ. Указываются за каждый месяц, при этом в случае изменений необходимо уточнять в месяце изменений (п.9 ст.346.29 НК РФ);
• К1 – коэффициент-дефлятор, равен в 2016-2017 году 1, 798
• К2 – корректирующий коэффициент, который определяют местные органы власти
• СН – ставка налога. Ставка составляет 15%, но местные органы власти могут снизить ставку до 7,5% (ст.346.31 НК РФ).

Использование коэффициента-дефлятора в формуле расчета налога меняет ежегодно сумму налога, даже при сохранении остальных показателей. И до принятия решения о том, что коэффициент-дефлятор на 2016-2017 год для ЕНВД останется на уровне предыдущего года, уже только за счет К1 налог ежегодно повышался, корректируя сумму в зависимости от уровня цен.

Корректирующий коэффициент К2

Второй составляющей, значительно влияющей на сумму налога, является корректирующий коэффициент К2.

В отличие от К1 этот коэффициент устанавливается местными органами власти, в зависимости от особенностей деятельности, устанавливается решением местных властей в конкретном муниципальном образовании.

Порядок изменения не регламентирован, может меняться каждый год, а может оставаться неизменным и 10 лет.

И значение коэффициента также устанавливается по усмотрению местных властей – может быть в виде фиксированной величины, а может быть сложной формулой с десятком показателей.

Например, в ЗАТО Железногорск Красноярского края, действует решение от 17 ноября 2005 г. № 3-11Р, в которое вносятся изменения.

К2 установлен для каждого вида деятельности, в фиксированном размере от 0,01 до 0,4, установлены разные коэффициенты для города Железногорска и посёлков.

При этом на ряд услуг К2 не менялся ни разу – например, все виды бытовых услуг, транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ветеринарные услуги и ряд других.

 В этом же регионе, в Козульском районе Красноярского края, корректирующий коэффициент является произведением более чем десятка корректирующих факторов, оценивающих и бюджетное финансирование, и месторасположение объекта, и нюансы в зависимости от  вида деятельности, например, тип торгового места или тип стоянки. При этом, к примеру,  значение корректирующего фактора определяющего тип стоянок варьируется от 0,008 до 1.

В другом регионе, в Алексинском районе Тульской области, корректирующий коэффициент К2 для каждого вида деятельности или определяется фиксированной величиной, или рассчитывается по разным формулам. К примеру, для бытовых услуг определяется с учетом численности сотрудников, занятых оказанием услуги, для торговли – от места расположения объекта торговли и вида товара.

Вывод

При расчете суммы налога важно учитывать не только базовую доходность и физические показатели, но и коэффициенты ЕНВД на 2016-2017 год, которые могут значительно понизить сумму налога.

При этом если коэффициент-дефлятор для ЕНВД не зависит от вида деятельности и других факторов, но меняется каждый год, то корректирующий коэффициент может не меняться годами, но иметь разные значения в разных муниципальных образованиях, что особенно важно учитывать, если регистрация и уплата налога производится по месту ведения деятельности.

Поэтому необходимо ежегодно проверять значение коэффициента-дефлятора К1 и заранее рассчитывать значение корректирующего коэффициента К2 при ведении деятельности в разных городах, даже в одном регионе.

Источник: https://okbuh.ru/envd/kojefficient-defljator

Коэффициент К2 на 2016 год для ЕНВД

Что такое во вмененке коэффициенты К1 и К2? Где нужно искать коэффициент К2 по ЕНВД на 2016 год? 

Коэффициент-дефлятор К1 и К2 для ЕНВД

Изучая особенности налогообложения малого бизнеса в России в целом и отдельных специальных режимов, мы должны разобраться какие налоги или какую форму налогов нам лучше выбрать при ведении своего дела.

Сегодня продолжим разговор на тему, что такое енвд и разберем корректирующие коэффициенты ЕНВД, так называемые К1 и К2 для разных регионов и городов.

Корректирующий коэффициент К1 для ЕНВД

Базовые ставки, на основе которых проводятся расчеты вмененного дохода, жестко закреплены в налоговом кодексе РФ и могут быть изменены исключительно через внесения в него изменений.

Но экономика это живой организм, в котором происходят постоянные процессы, в том числе и такие как рост промышленных цен, инфляция и так далее. В конечном итоге такие процессы приводят к обесцениванию любой фиксированной ставки, выраженной в натуральных единицах, в едином налоге это рубли.

Именно для того, чтобы обеспечивать актуальность ставки и поддержании ее на экономически обоснованном уровне и переменяется в ЕНВД корректирующий коэффициент К1.

Исходя из экономической сущности енвд К1 должен увеличивать вмененный доход на величину роста промышленных цен в прошлом году. Для того, чтобы объяснить это человеческим языком (пуская, простят экономисты), все знают что такое инфляции (рост цен на розничные товары), но растут и промышленные цены и именно на основе роста промышленных цен, проводят корректировку коэффициента К1.

м

Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.

На 2014 год корректирующий коэффициент К1 для вмененки установлен ПРИКАЗом от 7 ноября 2013 г. N 652 Минэкономразвития России и равняется 1,672.

Для сравнения:

• ЕНВД коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569
• ЕНВД коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672
• ЕНВД коэффициент дефлятор в 2015 году составляет — 1,798
• ЕНВД коэффициент на 2016 году составляет — 1,798 ( первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772

Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется действие прошлогоднего приказа.

Вывод: коэффициент К1 устанавливается один раз в год, до 20 ноября и является повышающим.

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону. Общее количество показателей по К2 по всем регионам и муниципальным образования хватит на толстую при толстую книгу, возможно даже не одну. Как следствие выложить их нет физической возможности.

Существенно изменились условия по патенту и УСН, плюс реально в России появились налоговые льготы для малого бизнеса.

В отличии от К1 корректирующий коэффициент К2 является понижающим и призван уравнять бизнес работающих в разных регионах страны. Конечно, невозможно сравнить условия работы и валовую выручку магазина в мегаполисе и небольшой торговой точки в небольшом городе.

Именно с целью уравнять права и введен К2, который по сути является понижающим и может быть установлен на уровне 1 или ниже.

Решение о том, каким же должен быть размер данного показателя для вмененки принимается местными властями в зависимости от экономической ситуации в регионе.

Практика показывает, что единожды утвердив его на определенном уровне, для отдельных видов деятельности местные власти не вносят изменение, вот тут есть место для инициатив со стороны малого бизнеса. Кто мешает Вам и Вашим знакомым обратится в региональные органы управления с просьбой уменьшить его на следующий год?

Если сегодня корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД (2015год и на 2016год) в Вашем регионе составляет 0,8, уменьшив его, к примеру, до 0,7 сколько можно сэкономить на налогах.

Существует гражданское общество, и тут никакой политики нет, ведь местные власти при их утверждении брали «среднепотолочные» цифры и объяснить, почему именно так никто не может.

Вывод: коэффициент К2 является понижающим и призван уравнять работы бизнеса в разных регионах страны, если Вы считаете что у Вас большой единый налог идите к местным властям с требованием понижения данного показателя. Стоит отметить, что местные власти утверждают коэффициент К2 один раз в год до 20 ноября на следующий финансовый год и если Вы хотите пересмотреть то это можно будет сделать уже на 2017.

Еще одно если Вам нужно узнать К2 на 2016 год в Вашем регионе то стоит обратится в местную налоговую службу и взять соответствующее решение, в котором дефлятор будет прописан для Вашего региона и в разрезе видов деятельности. В отличии от К1 дефлятор для единого налога К2 принимается в разрезе видов предпринимательской деятельности.

Дополнительно могу сказать, что решения муниципальных советов можно найти зайдя в личный электронный кабинет на официальном сайте ФНС России.

Основная трудность при определении К2 в 2016 году может состоять в «запутанности» отдельных решений, где законодатели используют несколько составных частей при подсчете понижающего коэффициента. Для начала стоит четко понимать, что Вам нужно знать:

• вид деятельности. В некоторых случаях включая номенклатуру товаров.
• адрес осуществления деятельности. Не просто адрес, но и район в соответствии с решением муниципальных советов, в большинстве случаев они самостоятельно разделили на районы в зависимости от «прибыльности» места.
• количество наемных работников.

Интересно, что максимальны размер понижающего дефлятора К2 равняется 1, а вот минимальный может быть 0,05, так что это огромный резерв для снижения налогообложения малого бизнеса в конкретном регионе, особенно если учесть что часть единого налога можно перекрывать уплатой пенсионного платежа.

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/1625-koefficient-k2-na—god-dlia-envd.html

Коэффициенты-дефляторы на 2016 год

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно для учета роста цен на товары и услуги в системе налогообложения. Таким образом, с использованием актуального для данного периода коэффициента-дефлятора, можно установить размер налога, который необходимо выплачивать в конкретном случае.

Данный коэффициент актуален для рассчета налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, налога на доходы физических лиц, по патентной системе налогообложения, налога на имущество физических лиц и торгового сбора. Таким образом, эта система затрагивает как граждан Российской Федерации, предпринимателей, физические и юридические лица, так и иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на её территории.

Работать с данным коэффициентом не так сложно, как может показаться на первый взгляд: для рассчета каждого налога существует простая формула, в которой между собой перемножаются указанные в ней показатели, среди которых — коэффициент-дефлятор. Таким образом, необходимо просто взять его значение, утвержденное правительством РФ на текущий год, и умножить на числовые значения остальных показателей в формуле.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Актуальный коэффициент дефлятор на 2016 год для усн имеет значение 1,329. При этом, нижним порогом дохода, необходимого для действия «упрощенки» с учетом индексирования является 59 805 тысяч рублей, а верхним — 79 740 тысяч рублей (почти 80 млн).

По налоговому законодательству, для того, чтобы в 2016 году иметь право на переход к упрощенной системе налогообложения, организация должна иметь объем дохода за последние 9 месяцев, не превышающий 45 млн. рублей.

Таким образом, на работу по УСН могут рассчитывать предприниматели средней руки.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД)

ЕНВД является налогом на предположительный доход от предпринимательской деятельности, обычно его применяют в тех случаях, когда налоговой сложно проконтролировать осуществляемый вид деятельности.

По закону, коэффициент дефлятор на 2016 год для енвд составляет 1,798 и в рассчете принимается за К1.

Второй коэффициент, К2, устанавливается местными или муниципальными властями для каждого региона отдельно и может составлять значение от 0,005 до 1 включительно.

Налогообложение по НДФЛ 

Для иностранных лиц, легально работающих на территории Российской Федерации, устанавливается коэффициент дефлятор на 2016 год для ндфл в размере 1,514. Он применяется для рассчета фиксированных авансовых платежей, осуществляемых иностранными гражданами, которые осуществляют трудовую деятельность у физических лиц на основании патента для иностранцев.

Патентная система налогообложения (ПСН)

При ПСН, коэффициент дефлятор на 2016 год для патента применяется для корректирования налогообложения годового дохода предпринимателя, осуществляющего свою деятельность по патенту (патентам). В 2016 году его размер составляет 1,329. Стоит отметить, что, в отличии от УСН, годовой доход в размере 60 млн. рублей по коэффициенту-дефлятору уже не корректируется.

Налог на имущество физических лиц

На 2016 год, коэффициент-дефлятор для этого вида налогов, составляет 1,329. Применяется в рассчете так называемой налоговой базы исходя из учета стоимости имущества физического лица, устанавливаемой путем инвентаризации.

Торговый сбор

В рассчете торгового сбора, коэффициент применяется в рассчете ставки на максимально возможный налоговый сбор с 1 кв. м. торговой площади. В 2016 году, он составляет 1,154.

Источник: https://nebopro.ru/koefficienty-deflyatory-na-2016-god/

Что такое коэффициент-дефлятор

Содержание

Расчет налога является очень важным процессом для каждого предпринимателя. Формула, которая применяется для этого, может быть разной, поскольку она полностью зависит от того, на какой именно системе налогообложения находится бизнес.

Наиболее популярными налоговыми режимами для ИП являются упрощенные, которые предполагают уплату только одного налога, а также подачу стандартной и легкой в заполнении декларации.

Для расчета налога по этим системам необходимо знать, что такое коэффициент-дефлятор, каково его значение, где он будет находиться в формуле расчета, а также когда и кем он изменяется.

Знать об этом показателе должны все предприниматели на упрощенной системе, а к этим системам относится УСН и ЕНВД, а также патентный режим. Устанавливается коэффициент-дефлятор ежегодно, поэтому важно в начале каждого календарного года точно узнавать, каково его значение. В этом случае можно легко и правильно рассчитать налог, который необходимо перечислять государству.

Основные параметры коэффициента-дефлятора на 2016 год

Первоначально важно знать, что представляет собой данный показатель. Он является специальным коэффициентом, устанавливающимся каждый год на следующий налоговый период, в качестве которого выступает календарный год.

Во время его определения государственные органы учитывают изменения в ценах на основные потребительские товары или услуги, а также берется в расчет тот вид деятельности, которым будут заниматься предприниматели, использующие коэффициент.

Коэффициент-дефлятор на 2016 год устанавливается с учетом инфляции в стране. Применяется он к тем показателям, которые имеются в нужных главах НК РФ. Как только данный показатель будет полностью установлен государственными органами, обладающими необходимыми полномочиями, то он не будет изменяться в течение следующего года.

Для каждого налогового режима устанавливается свой коэффициент, поэтому все предприниматели, которые работают на упрощенных системах, должны правильно выбирать необходимый показатель.

Коэффициент для УСН применяется, чтобы правильно определить сумму предельного дохода, который может быть получен фирмой во время своей основной деятельности. Здесь для предельного дохода на УСН устанавливается 60 млн. руб.

, а для перехода на эту систему вводится доход в 45 млн. руб.

В 2015 году коэффициент, которым должны были пользоваться предприниматели на УСН, равнялся 1,147, однако в 2016 году будет применяться другая цифра, а именно:

К1 = 1,329

Можно говорить о том, что довольно существенно был увеличен коэффициент-дефлятор, а одновременно с этим повысили и размер предельного дохода для налогоплательщиков на системе УСН.

Каков коэффициент для ПСН

Патентная система налогообложения в последнее время становится все более популярной.

Она может применяться только для некоторых видов деятельности, а при этом важно только первоначально уплатить полную стоимость патента, а после начала работы не возникает необходимости уплачивать какие-либо платежи государству в виде налогов.

При расчете стоимости патента используется коэффициент-дефлятор, а он изменяет максимальные и минимальные показатели возможного дохода, получаемого от деятельности в течение одного года.

Он в 2015 году составлял 1,147, а вот в 2016 году применяется совершенно другой показатель, который равняется 1,329. Следовательно, даже в патентной системе был увеличен коэффициент, а соответственно и предельные доходы, которые могут быть получены в процессе работы налогоплательщиками.

Какой коэффициент применяется для ЕНВД

Налог на вмененный доход платится очень легко, поскольку изначально на год рассчитывается сумма денег, которая должна перечисляться государству ежеквартально.

Она не изменяется в течение года, однако для расчета этой суммы необходимо применять коэффициент-дефлятор и другой коэффициент К2. Они обычно ежегодно изменяются, что ведет и к изменению суммы налога, который необходимо перечислять в бюджет.

В 2015 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798, однако в 2016 году он уже равняется 1,798.

К2 = 1,798

Базовая доходность по разным видам деятельности была увеличена даже для предпринимателей, осуществляющих работу по ЕНВД.

Каков размер коэффициента К2 в 2016 году

Этот коэффициент так же используется при расчете налога при ЕНВД, а он может либо снизить налог, либо никак не повлиять на его размер. Устанавливается этот показатель местными властями, а обычно он не изменяется, либо изменяется несильно. Узнать его точное значение можно непосредственно в налоговой инспекции конкретного региона.

Какой коэффициент-дефлятор применяется в 2016 году для НДФЛ

Многие предприниматели вынуждены работать по основной системе налогообложения, поскольку в число их клиентов входят организации, для которых необходимо сотрудничать только с теми компаниями, которые применяют НДС. В этом случае нужно уплачивать не только НДС, но и НДФЛ, а для его расчета используется коэффициент-дефлятор. В 2015 году он был равен 1,307, а в 2016 году уменьшился до 1,154.

Таким образом, коэффициент-дефлятор является важным показателем, поскольку используется для расчета разных видов налогов. Как правило, он ежегодно повышается, однако в течение календарного года его размер не изменяется.

Источник: https://biz.hromax.ru/koeffitsient-deflyator.html

Енвд в 2016 году: изменения

Антикризисный план, разработанный министерством финансов, предусмотрел законопроект, в котором ЕНВД в 2016 году затронут изменения по снижению и расширению области применения.

В текущее время проходит обсуждение этого проекта закона, предлагающего упростить систему налогообложения, ЕНВД и ввести налоговые каникулы.

Некоторые аспекты обсуждения

Специальные налоговые режимы, освобождают предпринимателей от некоторых видов налогообложения с упрощенным видом отчетности. Однако распространение режимов ограничивают параметры: доход и численность сотрудников.

Министерство экономического развития России подготовило законопроект, согласно которому ЕНВД для малого бизнеса повысится на 15,9% в 2016 году.

Будущий закон создает возможности для властей на местах уменьшать налоговые ставки по УСН (с 6% до 1% от оборота) и ЕНВД. Речь идет о том бизнесе, который не выбрал объектом налогообложения прибыль.

м

Законопроект расширяет круг индивидуальных предпринимателей в области бытовых услуг и для некоторых видов производства, которые получат право на налоговые каникулы на два года после регистрации. Регионы сами будут конкретизировать виды ИП.

Изменения, которые коснулись ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) взимается с временной прибыли. При приостановлении или закрытии бизнеса подается заявление в налоговую инспекцию о снятии этого государственного оброка.

Сегодня единый налог составляет 15% от общего размера вмененного дохода. Льготными режимами воспользуются те предприниматели, которых определит постановление законодательных органов управления:

• городского типа;
• муниципальных регионов;
• представительского значения, относящегося к федеральной значимости.

Этому перечню органов управления обсуждаемый закон предоставляет право устанавливать ставку единого налога 7,5–15 %. Однако этот размер ставки будет относиться к определенной категории предпринимательского дела и виду налогоплательщика.

Кроме этого, властям на местах и в регионах позволят снижать процент ставки по упрощенной системе и ЕНВД, хотя такая процедура не будет обязательной.

Налог, взимаемый по УСН, полностью поступит в бюджеты местных органов самоуправления. ЕНВД в 2016 году зачислят в муниципальный региональный бюджет, а также городов государственной значимости.

Кратко о коэффициентах ЕНВД

Коэффициенты К1 и К2 входят в формулу определения «Единого налога на вмененный доход».

Первый называется корректирующим коэффициентом дефлятором. Этот коэффициент на 2016 год установит российское правительство. Он единый для всех видов предпринимательства. Каждый год коэффициент увеличивается. В 2015 году К1 равнялся 1,798, на 2016 год его значение составит 2,083.

К2 – коэффициент, принимаемый для каждого вида предпринимательского бизнеса на уровне муниципалитета и отражающий выгодность той или иной частной деятельности. Максимальное значение равно единице и, как правило, после установления редко меняется.

Все изменения вступают в силу после принятия закона, но не раньше наступления последующего налогового периода.

Источник: https://2016-god.com/envd-v-2016-godu-izmeneniya/

Коэффициенты дефляторы на 2016 год

Ежегодно правительство РФ устанавливает корректирующие коэффициенты на будущий год на следующие виды налогов: ЕНВД, УСН, налог на имущество физ.лиц.

, патент, торговый сбор (данный налог введен в действие в 2015 году для определенных регионов России). Данные коэффициенты применяются для расчета важных экономических показателей. На основании приказа № 772 Министерства Экономического развития РФ от 20.10.

2015 были установлены новый коэффициенты на 2016 год. Рассмотрим, что изменилось на будущий год.

Перечень применяемых коэффициентов дефляторов

Коэффициент дефлятор на 2016 год для ЕНВД

При расчете единого налога на вмененный доход применяются два коэффициента:

• Корректирующий коэффициент К1 енвд 2016  – в начале было принято решение об его увеличении до 2,083, но потом все же решили сохранить значение на прежнем уровне 2015 года (в 2015 году был равен 1,798), он устанавливается на основании федеральных законов.
• Коэффициент К2 устанавливается на основании указов местной власти.

Как видно значение выросло, соответственно будет увеличен и сам налог, рассчитать его можно воспользовавшись нашим калькулятором ЕНВД. Подробное описание порядка заполнения декларации по ЕНВД на 2015 год и на 2016 год можно ознакомиться в наших статьях на сайте.

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2016 год

Данное значение регулирует предельную величину доходов по УСН, на 2016 год коэффициент будет составлять 1,329 ( в 2015 году равнялся 1, 147). Соответственно лимит по УСН будет увеличен, рассчитывается значение просто – 60 млн. рублей*1,329. Итого, получим, что лимит доходов для применения УСН в 2016 году будет увеличен по сравнению с предыдущим годом и будет составлять 79,74 млн. руб.

Коэффициент для патентной системы

Значение для патентной системы также изменилось в сторону увеличения и составляет 1,329 вместо действующего в 2015 году значение 1,147

Коэффициент для Торгового сбора

Торговый сбор в Москве выл введен в 2015 году и является обязательным налогом, уплачивается он по квартально. Подробнее о том, кто является плательщиками торгового сбора читайте в нашей статье. Там же будет приведен порядок постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора и пример заполнения соответствующего заявления.

Коэффициент для НДФЛ

На 2016 году будет установлено значение равное 1,514, ранее в 2015 году – 1,307

Коэффициент по налогу на имущество физлиц

Данный коэффициент будет составлять 1,329

Общая таблица всех корректирующих коэффициентов на 2016 год

№	Коэффициент-дефлятор на 2016 год	2015 год	2016 год
1	по НДФЛ	1,307	1,514
2	по налогу на имущество физических лиц	1,329
3	по торговому сбору	–	1,154
4	по патенту	1,147	1,329
5	по ЕНВД К1	1,798	1,798
6	По УСН	1,147	1,329

Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)

Источник: https://infportal.ru/doc/koeffitsienty-deflyatory-na-2016-god.html

Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2018 год

Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.

Содержимое страницы

Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.

Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.

Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

Для чего используют коэффициент-дефлятор

В УСН:

Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2018 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.

Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2018 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.

В ЕНВД:

Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.

В ПСН:

Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.

Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.

Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.

В расчетах налога на имущество:

Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:

Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.

Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.

Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

В расчете торгового сбора:

Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

Корректирующий коэффициент-дефлятор К2

Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.

Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:

• сезонность;
• вид продукции;
• характеристика места осуществления деятельности;
• площадь информационных полей рекламной продукции;
• количество применяемого транспортного средства;
• размеры доходов.

Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.

Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).

Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,

где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);

ФП – физический показатель;

К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;

15% — налоговая ставка для ЕНВД.

Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

1. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.

2. Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
3. Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого необходимо предпринять следующие действия:

1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
2. Пролистать страницу вниз
3. Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
4. Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
5. Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
6. В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.

ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2018 году — 1,798 (в 2016 году – 1,798).

Источник: https://investingclub.ru/koefficienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2016-god.html

К1 по ЕНВД -коэффициент-дефлятор, таблица, значение на 2018 год

В формуле, применяемой для исчисления вмененного налога есть показатель К1, который устанавливается ежегодно на федеральном уровне.

Разберемся в порядке использования коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД в 2018 году, ведь иначе не получится провести подсчет необходимой к уплате суммы.

Общие сведения ↑

Какое определение К1 дано в законодательных актах, когда и кем такое значение устанавливается, а также какие нормативные документы регулируют применение коэффициента – это нужно знать каждому вмененщику.

Что это такое?

К1 – коэффициент-дефлятор, с помощью которого учитывают потребительские цены на продукцию/работу/услуги в РФ в предыдущем периоде.

Если Министерством не будет своевременно пересчитано значение коэффициента-дефлятора, то осуществляется пролонгирование существующего приказа, что действовал в предшествующем году, в автоматическом порядке.

Узнать показатели можно на официальных сайтах государственных структур, в периодическом профильном издании или на странице Министерства экономического развития. Новые цифры вступают в действие с начала следующего года.

Назначение показателя

Если бы не было коэффициента-дефлятора, размер вмененного налога не изменялся бы, поскольку все показатели, учитываемые при расчете сумм, являются регламентированными, тогда как цены на товар постоянно растут.

Правительству необходимо принимать меря для того, чтобы наполнить бюджет. Поэтому, чтобы не вносить корректировки в законодательство постоянно в случае инфляции, в результате которой суммы ЕНВД становятся неактуальными, введено К1.

Коэффициент корректирует значения вмененной прибыли на уровень инфляции промышленной стоимости. Поскольку показатель К1 устанавливают на год, то он отстает от ситуации на рынке на 12 месяцев.

Законные основания

Так как вмененный налог исчисляется с учетом показателя К1, стоит знать, какими законодательными актами регулируется определение сумм, подлежащих уплате в государственную казну.

О необходимости опубликования коэффициента сказано в ст. 346.27 НК.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018 год ↑

Какое значение актуально в текущем году, как оно используется при расчете ЕНВД – в этом стоит разобраться каждому плательщику вмененного налога.

Установленный размер

Отмечается тенденция роста К1 с каждым годом. Можно посмотреть значение К1 по ЕНВД на 2018 год в таблице, где собраны показатели за несколько лет.

Год, на который устанавливался коэффициент-дефлятор	Размер	Правовой документ
2015 г.	1,798	Согласно Приказу министерства экономического развития, утвержденного 29 октября 2018 г. № 685
2014	1,672	Приказ ноября 2013 г. № 652
2013	1,569	Документ, утвержденный 31 октября 2012 № 707
2012	1,4942	Приказ, принятый 1 ноября 2011 г. № 612
2011	1,372	Согласно Приказу, принятому 27 октября 2010 г. № 519
2010	1,295	Документ, утвержденный 13 ноября 2009 г. № 465
2009	1,148	Документ от 12 ноября 2008 г. № 392
2008	1,081	От 19 ноября 2007 г. № 401
2007	1,096	От 3 ноября 2006 г.№ 359
2006	1,132	Утверждено 27 октября 2005 г. № 277
2005	1,104	От 9 ноября 2004 г. № 298
2004	1,133	От 11 ноября 2003 г. № 337
2003	1,000	Согласно Закону, принятому 31 декабря 2002 № 191-ФЗ

Последнее время наблюдается тенденция увеличения показателей.

Алгоритм применения

При расчете единого налога на вмененный доход стоит придерживаться такого порядка:

Действие	Описание
Определите базовую доходность для того вида деятельности, которым занимается ваша компания	Обратитесь к ст. 346.29, где есть базовая доходность и размер физических показателей.
Базовую доходность умножьте на физические показатель, а полученные цифры умножьте на К1	Итоговая сумма – это величина вмененного дохода
Далее полученную сумму умножают на значение К2, которое позволит снизить размер налога с учетом территориальных факторов	Размер такого коэффициента принимается региональным правительством. Плательщики налога могут узнать его на официальных страницах налоговой службы или в нормативной документации ЕНВД
Далее сумму умножают на 15%	Полученные цифры – это и есть сумма налога по вашему виду деятельности, что подлежит уплате в государственные структуры

Если организация ведет несколько видов деятельности, сумму налога стоит рассчитывать по каждому из них, после чего суммируются значения.

Физический показатель допускается округлять до целых единиц. Если значение меньше 0,5, то размер уменьшают, если больше 0,5 – увеличивают до единицы.

К физическим показателям относится:

• количество работников;
• площадь зала для осуществления торговли в розницу;
• количество торговых точек и т. д. (ст. 346.29 п. 3 НК).

Если в середине месяца размер физического показателя изменен правительством, стоит при расчетах учитывать новые значения (пункт 9 ст. 346.29 НК). Учет должен быть раздельным в отношении каждого вида деятельности.

Налоговая база должна быть определена в независимости от того, работала организация на ЕНВД в течение полного периода или не вела деятельность в течение нескольких дней.

При условии, что фирма являлась плательщиком вмененного налога целый квартал, используется такая формула:
Если компания осуществила переход на ЕНВД в середине налогового периода, то при расчете стоит учитывать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Сначала рассчитывать нужно базу налога за тот месяц, когда организация начала вести налогооблагаемую ЕНВД деятельность.

Затем можно провести расчет за месяцы, когда предприятие работало на ЕНВД все дни. Есть некоторые нюансы, которые стоит учесть при закрытии некоторых точек для осуществления розничной торговли.

Ликвидация отдельных объектов не может рассматриваться как изменение физического показателя.

м

Видео: заполняем декларацию ЕНВД, ставка коэффициента К1

Опираться на правила, оговоренные в ст. 346.29 пункте 9 НК, согласно которым налогоплательщик вправе не перечислять ЕНВД за тот месяц, в котором торговое место было закрыто, не получится.

Исчисление налога в пропорциональном соотношении к фактической деятельности в закрытой точке также невозможно.

Порядок расчетов, описанный в ст. 346.29 п. 10, используется только тогда, когда фирма полностью прекратила свою деятельность и снялась с учета плательщика ЕНВД.

Исходя из такой информации, можно сделать вывод: налог платится за весь месяц, независимо от того, когда деятельность прекратилась. Налоговая база корректироваться не может.

Пример

Так как значение с каждым годом увеличивается, то меняется и результат расчета налога.

Если в 2018 году налогоплательщик на ЕНВД, что предоставляет услуги общественного питания в торговом зале, площадь которого 50 м.кв., то налог будет равен 250 800 рублей:

При таких же условиях в 2018 году налог будет составлять 269 700 рублей. Из-за роста значения К1, база налога увеличится на 18 900 рублей, а сам налог на 3 000. Приведем пример расчета налога ЕНВД. Допустим, фирма осуществляла ремонт и мойку машин.

Количество персонала (согласно данным за второй квартал):

За апрель	9 человек
Май	12
Июнь	120

Показатель К1 – 1,672, К2 – 1. Базовая доходность – 12 тыс. на одного сотрудника. Проведем такие расчеты сумм ЕНВД за месяц:
За май подставим в формулу физический показатель 12 человек. Получим 240 768 рублей. В июне числилось 10 работников, а значит, показатель вмененного налога составит 200 640 рублей.

Суммируем результаты. Вмененный доход составит 621 984 рубля. ЕНВД:

Приведем другой пример, когда компания стала плательщиком ЕНВД в середине налогового периода. Фирма реализует продукцию в розницу через свой магазин, площадь которого 80 м.кв. переход на вмененку был осуществлен 28.01.2015 г.

То есть, предприятие являлось налогоплательщиком в этом месяце 4 дня, а в следующих месяцах – все дни.

К1 – 1,798, К2 – 0,7.

Базовая доходность – 1,8 тыс. руб. за м.кв. Сумма вмененного дохода в январе:
Прибыль за следующие два месяца:
Общий доход равен 385 863.

 Сумма налога за первый квартал:
К1 – коэффициент, без которого не получится провести расчеты сумм вмененного налога.

Поэтому стоит узнавать, какое его значение в текущем году, ведь власти постоянно вносят изменения.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/k1-po-envd.html

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год

Для компаний на вмененке коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год не вырастет и останется равным 1,798. Значение утвердило Минэкономразвития приказом от 18.11.2015 № 854. Коэффициент нужен, чтобы рассчитать налог ЕНВД.

Коэффициент дефлятор  К1 для ЕНВД на 2016 год

Величину коэффициента дефлятора  К1 для ЕНВД устанавливают каждый год. Его определяют в зависимости от изменения потребительских цен на товары и услуги. Согласно пункту 4 статьи 346.29 НК РФ при расчете вмененного налога базовую доходность, без учета прошлогодних коэффициентов, надо умножать на коэффициент-дефлятор К1. 

В 2015 году значение коэффициента было равным 1,798. 

В 2016 году коэффициент дефлятор  К1 для ЕНВД останется таким же 1,798, хотя планировалось, что он составит 2,083. Это значит, что налог ЕНВД для компаний не вырастет. 

• Коэффициенты дефляторы на 2016 год

Расчет коэффициента К1 для ЕНВД на 2016 год

Приведем конкретный пример расчета коэффициента К1 для ЕНВД на 2016 год.

Применяем вмененку в Санкт-Петербурге. Основной вид деятельности — салон красоты, код ОКВЭД 93.02. Какие коэффициенты использовать при расчете ЕНВД в 2016 году?

Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД на 2016 год равен 1,798, а коэффициент К2 — 0,6 или 0,4. Коэффициент К2 установлен для бытовых услуг, в том числе услуг парикмахерских и салонов красоты.

В Санкт-Петербурге коэффициент утвержден в 2003 году и действует до сих пор (п. 1 ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.03№ 299–35). Он зависит от района, в котором компания ведет свою деятельность.

Для одних районов коэффициент равен 0,6, для других — 0,4.

Чтобы посчитать ЕНВД, сначала надо определить вмененный доход. Для этого базовую доходность конкретного вида деятельности надо умножить на коэффициенты и физический показатель. В данном случае базовая доходность равна 7500 рублям. А физический показатель — это численность сотрудников. Полученный результат и будет базой для расчета единого налога.

Пример расчета коэффициента К1 для ЕНВД на 2016 год

Салон красоты ведет деятельность на территории Кировского района Санкт-Петербурга. В компании работают 5 человек. Базовая доходность в месяц — 7500 рублей. Коэффициент К1 — 1,798. Местный коэффициент К2 — 0,6. ЕНВД за первый квартал 2016 года равен 18,205 руб. (7500 руб. × 1,798 × 0,6 × 5 чел. × 3 мес. × 15%).

• Лимит доходов по УСН в 2016 году

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41066-sqe-15-m10-koeffitsient-k1-dlya-envd-na-2016-god

Коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД

Чтобы заложить в формулу расчета налога по ЕНВД инфляцию, власти включили в нее К1 – коэффициент-дефлятор. Он отражает разницу в ценовой ситуации между прошлым и нынешним годом.

Орган, ответственный за определение этого показателя, – Минэкономразвития РФ. Его значение устанавливается ежегодно не позднее 20 ноября. Если министерство не высчитывает дефлятор своевременно, то автоматически продлевается значение, которое действовало в прошлом периоде.

Узнать значение К1 можно на официальном сайте Минэкономразвития, в налоговых инспекциях или в прессе. В 2017 году дефлятор остался равным показателю 2015-2016 гг., хотя эксперты предполагали возможность роста. Он составляет 1, 798 (согласно Приказу №698 от 03.11.2016 г.). Это означает, что налоговая нагрузка на «вмененщиков» не возросла, несмотря на инфляцию.

Зачем используется коэффициент дефлятор?

К1 призван корректировать величину налога по ЕНВД, подлежащую уплате в госбюджет, на темп инфляции.

Формула, используемая для исчисления величины бюджетного платежа, содержит только константы – регламентированные значения, которые различаются по видам деятельности, но остаются постоянными с течением лет.

Выходит, что цены растут, а государство получает от предпринимателей на «вмененке» одинаковый доход.

Исправить это противоречие позволяет коэффициент-дефлятор. Он корректирует сумму налога на темп роста промышленных цен. Его наличие в формуле избавляет Минэкономразвития от необходимости вносить в нее корректировки ежегодно. Поскольку К1 устанавливается один раз в год, он не отражает текущую ситуацию на рынках, а отстает от нее на 12 месяцев.

Как рассчитать размер налога по ЕНВД?

При расчете суммы налога, подлежащей перечислению в государственную казну, целесообразно придерживаться следующего алгоритма:

1. Определите базовую доходность для вида деятельности, которым вы занимаетесь. Эти данные можно отыскать в Налоговом Кодексе (статья 346.29) или уточнить в налоговой инспекции. Доходность в официальных документах указывается в размере на единицу физического показателя (на одного работника, один автомобиль, один метр площади и т.д.).
2. Умножьте доходность на количество единиц физического показателя, которые вы используете. Если за него берется количество работников, то ИП должен не забыть учесть самого себя.
3. Умножьте полученное число на коэффициент К1. Его значение одинаково для всех направлений деятельности и составляет 1,798.
4. Помножьте образовавшееся значение на К2. Узнать коэффициенты ЕНВД на 2016 и 2017 год можно в налоговой инспекции, куда вы перечисляете обязательные платежи. Значение К2 устанавливается местными властями, а потому может различаться для разных городов и районов.
5. Умножьте результат вычислений на ставку: варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от муниципального образования.

Полученное значение – это сумма налога по ЕНВД, исчисленная с учетом всех требований законодательства. Ее необходимо уплатить в государственную казну.

Пример расчета суммы налога

Понять порядок использования формулы помогают конкретные примеры.

ИП Иванова В.С. трудится на территории Санкт-Петербурга. Это салон красоты, в котором оказываются разнообразные бьюти-услуги населению. В нем трудятся четыре человека, включая самого предпринимателя. Какие коэффициенты нужно применять для вычислений?

Согласно официальным данным, К1 в текущем году равен 1,798. Показатель К2 для салонов красоты был установлен властями города в 2003 году и с тех пор остается неизменным. Он равен 0,6.

Базовая доходность салона зависит от числа его сотрудников и составляет 7 500 на одного человека. Нам необходимо умножить это значение на 4. Получается сумма 7 500*4 = 30 000 рублей.

Далее подставляем его в формулу:

Величина налога = 30 000* 1,798* 0,6* 0,15 = 4 855.

Чтобы узнать, какую величину налога необходимо заплатить за квартал, нужно помножить полученное число на три месяца. Получается 14 564 руб.

Ключевая особенность ЕНВД – несложный порядок расчета налога. Достаточно уточнить регламентированные значения К1, К2 и базовой доходности и подставить их в формулу.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/koeffitsient-deflyator-dlya-envd.html