Годовая отчетность в налоговую инспекцию 2017 для компаний на УСН
Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке — декларация по УСН, форма, электронный формат и правила представления которой утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@
Упрощенный режим налогообложения неслучайно так назван. Такие сложные для расчета налоги как НДС, налог на прибыль и налог на имущество упрощенцы в общем порядке не платят и не подают соответствующие декларации.
Все эти налоги объедены для них в уплату единого упрощенного налога.
Тем не менее, по итогам 2017 года компаниям на УСН нужно быть готовыми к представлению немалого количества других сведений, о которых поговорим в сегодняшней статье.
Декларация по УСН за 2017 год
Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке — декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления декларации утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.
Срок представления упрощенной декларации для юридических лиц — не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен, так как 31.03.2018 — суббота).
Декларацию по УСН сдают компании, применяющие УСН как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы».
Декларация по УСН подается всегда, даже если деятельность в течение года не велась. В последнем случае нужно представить налоговикам нулевую форму на том же бланке, что и обычная заполненная декларация.
Сведения налоговикам можно подать тремя способами:
- на бумажном носителе принести лично в ИФНС по месту учета;
- на бумажном носителе направить почтовым отправлением в виде заказного письма;
- передать в электронном формате по ТКС.
Самый простой и удобный способ представления сведений — электронный через оператора ЭДО.
Правильно сформировать и быстро передать в налоговую декларацию по УСН 2017 можно с помощью онлайн-сервиса системы Бухсофт Онлайн.
Годовая отчетность 2017 УСН в Налоговую инспекцию
Мы собрали для вас все налоговые отчеты упрощенцев по итогам 2017 года в одну таблицу, ознакомиться с которой можно ниже.
| Вид сведений | Когда подавать | Способ подачи сведений | Документ, утвердивший форму | Полезные ссылки |
| Декларация по транспортному налогу за 2017 год | При наличии транспортных средств на учете ЮЛНе позднее 1 февраля 2018 года | На бумажном носителеЭлектронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) | Приказ ФНС России от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668 | Что нового в декларации по транспортному налогу за 2017 годОтветы на вопросы по транспортному налогу |
| Декларация по земельному налогу за 2017 год | При наличии земельных участков в собственности ЮЛНе позднее 1 февраля 2018 года | На бумажном носителеЭлектронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек) |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/918-godovaya-otchetnost-v-nalogovuyu-inspekciyu-2017-dlya-kompaniy-na-usn
Усн (упрощенная система налогообложения) — в 2017 году в рф, составление отчетности, правила расчета, штрафы за нарушения
Упрощенная система налоговых сборов, далее именуемая УСН — особый режим налогообложения, целью которого является снижение суммы налога для малых коммерческих предприятий. Данный режим также направлен на упрощение ведения отчетной бухгалтерской документации. Программа УСН была принята действующими законодательными структурами на федеральном уровне и действует с 24 июля 2002 года.
Порядок расчетов проводится согласно статье 346.20 НК РФ, в которой прописаны установленные налоговыми органами ставки по программе УСН. Предпринимателям на выбор предоставляются два режима налогообложения.
Виды сборов и налогов
Частные предприниматели, помимо налогов, в обязательном порядке должны уплачивать взносы на обеспечение пенсионного и медицинского страхования в соответствующие фонды. Данные исчисления не зависят от уровня дохода.
К примеру, если годовой доход составил 450 000 рублей, то к концу расчетного периода владелец ИП должен уплатить в пенсионный фонд 1500 рублей (450 000 — 300 000 = 150 000 * 1% = 1500).
С 2012 года уплата взносов в фонды обязательного медицинского страхования является необязательной.
Налоговые сборы и взносы включают в себя следующие:
- Взносы на пенсионную и медицинскую страховку.
- Взносы на социальную страховку от несчастных случаев и заболеваний, приобретенных в результате профессиональной деятельности.
- 284 статья НК РФ предусматривает уплату взносов на добровольной основе, которые подразумевают выплаты в случае временной нетрудоспособности (частные предприниматели данный взнос не уплачивают).
- Подоходное налогообложение физических лиц (согласно системе УСН данные налоговые сборы уплачиваются индивидуальными предприятиями. Если ИП является налоговым агентом для сотрудников, владельцем уплачивается НДФЛ).
- Акцизные сборы, которые предусматривают следующую деятельность:
- ввоз подакцизной группы товаров на таможенные территории РФ;
- покупка продуктов нефтяного производства;
- продажа коммерческими предприятиями алкогольной группы товаров с акцизных складов;
- прямая реализация конфискованного или найденного товара;
- продажа подакцизной группы товаров, произведенных в Белоруссии и ввезенных на таможенную территорию РФ (кроме нефтяной продукции);
- уплата государственной и таможенной пошлин;
- погашение транспортного и земельного налогов;
- сборы за использование в коммерческой деятельности представителей животного мира, включая морских обитателей;
- водный налоговый сбор.
Помимо выше перечисленного, предприниматель, являясь налоговым агентом, должен уплачивать в государственный бюджет НДФЛ и налог на сумму выплат дивидендов соучредителям или иным предприятиям (юридическим лицам).
Вычисление единого налога при УСН
| Налог на доходы |
|
| Налог на доходы за вычетом расходов за предыдущий период отчетности | Для правильного расчета суммы налога необходимо придерживаться следующего порядка:
Региональные органы законодательной власти обладают полномочиями для установления дифференциальной ставки налогообложения, которая может варьироваться от 5% до 15%. Ее конечное значение зависит от категории плательщика. К примеру: в Санкт — Петербурге местными органами самоуправления установлены налоговые процентные ставки на уровне 7%, которыми облагается коммерческая деятельность частных предпринимателей и организаций. |
Виды субъектов
ИП
Для частников, осуществляющих свою деятельность без привлечения наемной рабочей силы, предусмотрена следующая отчетная документация:
- декларация по УСН, которую необходимо ежегодно подавать в ФНС;
- отчет по форме 1 — ИП в Госкомстат (предоставляется по выборке раз в год. Отчеты за 2015 год подаются по форме «1 — Предприниматель»);
- декларация по НДС (в случае, если предприятие по сути является налоговым агентом, то данный документ необходимо сдавать в конце каждого квартала в налоговую инспекцию);
- журнал учета выставленных и полученных счетов — фактур (при наличии подобных счетов, данный документ необходимо сдавать в конце каждого квартала в налоговые органы);
- владелец ИП обязан (при наличии соответствующего регионального законодательства) предоставлять отчетность об осуществлении торговой деятельности на торговых объектах, в которой он является плательщиком сборов.
ИП, деятельность которого осуществляется посредством привлеченных работников должны подавать в соответствующие структуры помимо выше перечисленной следующую отчетную документацию:
| Форма СЗВ — М | В конце каждого месяца. |
| Форма 4 — ФСС | В конце квартала в регулирующую структуру — Фон социального страхования. |
| Форма РСВ — 1 | В конце каждого квартала. Контролирующей организацией является Пенсионный фонд России. |
| Форма 6 — НДФЛ | Необходимо сдавать в конце квартала в ФНС. |
| Среднесписочная численность | Подается раз в год в отделения ФНС. |
| Декларация по программе УСН | Раз в год в ФНС. |
Организация
Отчетная документация организаций делится на три типа:
| Отчет о деятельности перед фондом социального страхования |
Если в организации нет наемной рабочей силы, то данные формы отчетности не предусмотрены действующим законодательством. |
| Отчеты по итогам периодов |
|
| Ежегодные формы отчетности |
|
При наличии патента
В случае приобретения патента, частный предприниматель не имеет право осуществлять коммерческую деятельность по программе УСН. Дело в том, что стоимость патенте определяется посредством предполагаемой прибыли предприятия. Ее уровень определяется региональным законодательством.
Итоговое решение о возможности ИП работать по программе УСН при наличии патента всегда выносится региональными законодательными структурами. Следует учитывать, что в некоторых регионах РФ закон, позволяющий осуществлять ИП свою деятельность при наличии патента, не принят.
С 2009 года частный предприниматель может работать по упрощенной системе налогообложения при наличии патентов, определенных статьей 346. 25. 1. действующего налогового кодекса России.
С января 2013 правила приобретения патентов были пересмотрены.
Штрафы
Регулирующие частную коммерческую деятельность структуры вправе применять к некоторым предпринимателям штрафные санкции. Как правило, это связано с задержкой предоставления отчетной документации со стороны дельцов.
Если необходимые документы не поступят в соответствующие структуры в течение 10 дней после крайнего срока сдачи отчетности, то может быть заблокирован расчетный счет компании.
Данное действие обусловлено статьей 76 налогового кодекса России.
Задержка по оплате налогов может также обернуться для предпринимателей взысканием пеней, которые рассчитываются в качестве процента, равного 1/300 ставки рефинансирования от частично оплаченного налогового сбора — авансового платежа, который был уплачен заблаговременно.
За уклонение от уплаты налоговых сборов в государственное казначейство предусмотрены штрафы от 20% до 40% от общей суммы налога. Наказание за данное налоговое деяние не всегда ограничивается административной ответственностью.
Источник: https://buhuchetpro.ru/usn/
Налоговая база УСН
Порядок определения величины налоговой базы УСН регламентируется НК РФ. Для субъектов предпринимательства, перешедших на упрощенный спецрежим, базой налогообложения является денежная оценка объекта УСН. В роли объекта может выступать совокупность полученных за весь налоговый период доходов или размер доходов, уменьшенный на расходы (ст. 346.18 НК РФ).
Налоговая база УСН с объектом «доходы»
При обложении налогом доходов, понесенные затраты не принимаются в расчет. На налоговую базу влияет только размер признанных поступлений:
В составе доходов, признанных по результатам операций реализации, значится выручка по проданным изделиям (перепродаваемых или изготовленных предприятием), оказанным услугам или выполненным работам. К этой группе относят поступления от реализации имущественных прав. Выручка учитывается в вычислениях независимо от формы расчетов по договорам с контрагентами (денежная или безденежная).
Не входят в состав налоговой базы такие группы доходов (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ):
- указанные в ст. 251 НК РФ;
- поступления, подлежащие обложению налогом на прибыль (операции с привлечением ценных бумаг, получение дивидендов);
- доходы, которые поступили в пользу ИП-«упрощенца» и подлежат обложению НДФЛ (если размер ставки равен 9 и 35%);
- доходы ТСЖ, управляющих компаний, НКО садоводческого, огороднического или дачного типа, потребительских кооперативов (специализированных).
Нельзя принимать в расчет поступившие денежные средства по сделке, которая в итоге признана несостоявшейся. Эти авансовые суммы исключаются из налоговой базы с привязкой ко времени фактического возврата средств.
Хотя налоговая база при УСН «доходы» на расходы не уменьшается, часть их может снизить сумму рассчитанного налога (подробнее об этом в данной статье).
Налоговая база УСН «доходы минус расходы»
Для предпринимателей, использующих объект УСН «доходы минус расходы», признание доходных поступлений осуществляется также, как для субъектов хозяйствования с объектом налогообложения «доходы». При этом показатель полученных средств разрешается уменьшать на ограниченный перечень расходов.
Список издержек регулируется законодательством и является закрытым. Затраты, влияющие на показатель налоговой базы, приведены в ст. 346.16 НК РФ:
- траты, направленные на покупку или изготовление объектов основных средств;
- ресурсы, предназначенные для модернизации, реконструкции, перевооружения технических линий, ремонт оборудования и других основных средств (включая арендуемые активы);
- затраты по приобретению НМА;
- платежи, произведенные по действующим договорам лизинга и аренды;
- материальные издержки;
- средства, выделяемые на оплату труда персонала;
- суммы выплаченных социальных пособий по больничным листам;
- размер перечисленных страховых взносов;
- НДС по оплаченной продукции;
- проценты по кредитам и вознаграждения по их обслуживанию;
- затраты, напрямую связанные с устранением пожароопасных факторов;
- осуществленные таможенные платежи по операциям импорта;
- содержание служебного автопарка;
- издержки по командировкам;
- оплата нотариальных услуг, бухгалтерских и консультационных;
- затраты на проведение аудита,
- оплата за товары, предназначенные для перепродажи.
К учитываемым в налоговой базе издержкам относятся расходы, обусловленные необходимостью публикации отчетности. Налогооблагаемую сумму разрешается уменьшить на величину истраченных средств на канцтовары, услуги по обеспечению связью.
Реклама, освоение новых производственных возможностей и уплаченные налоговые обязательства со сборами – тоже образуют налоговую базу по УСН.
Признанию подлежат издержки по гарантийному обслуживанию, комиссионным и агентским вознаграждениям, судебным сборам.
Налоговая база УСН с учетом расходов может быть сформирована только при условии, что затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Признание доходов и затрат
Признание доходов и расходов для правильного выведения налоговой базы УСН осуществляется кассовым методом (п.п. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ): доходы признаются на дату поступления денег/имущества, а расходы после фактической оплаты.
Все доходные поступления и затраты систематизируются и суммируются. Итоги выводятся накопительно с первого дня налогового периода, т.е. с начала года.
Если платежи были получены в иностранной валюте, их сумма переводится в рублевый эквивалент. Для этой цели применяется официальный курс, установленный на дату получения дохода (публикуется на сайте ЦБ РФ).
При натуральной форме расчетов стоимость ценностей определяется в рыночных ценах.
Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-baza-usn
Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году
Добрый день, уважаемые ИП!
Довольно много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, пока он не задымится =)
Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально. Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают).
Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течении года.
О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2017 году можно прочитать вот в этой статье:
Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников
Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы.
ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2017 года ДО 31 марта 2017 года.
Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал составил 400 000 рублей.
Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2017 году составляют следующие суммы:
- Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
- Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
- Итого за 2017 год = 27 990 рублей
Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:
- Взносы на пенсионное страхование “за себя”: 23400 : 4 = 5850 рублей
- Взносы на медицинское страхование “за себя”: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
- Итого за квартал: 6997,50 рублей
Итак, вернемся к нашему примеру
ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2017 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2017 года в размере:
- Взносы пенсионное страхование “за себя”: 23400 : 4 = 5850 рублей
- Взносы на медицинское страхование “за себя”: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
- Итого за первый квартал: 6997,50 рублей
Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года?
Считаем аванс по УСН:
400 000 * 6% = 24 000 рублей
Вот из этих 24 000 наш ИП имеет сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:
24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 рублей 50 копеек.
То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.
А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?
Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала.
Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.
Куда и как нужно платить?
Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).
Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.
А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?
Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 6997,5 рублей.
Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.
1000 — 6997,50 = -5997,50 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).
И что? Эти 5997,5 рублей «сгорят»?
Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом.
Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН
1. квартал 2017 года
- Доход 16660 рублей;
- ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за первый квартал;
- 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 6997,5 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.
2. квартал 2017 года
- Доход 300 000 рублей;
- ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за второй квартал;
- (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
- Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 6997,5 + 6997,5 = 13995 руб.
- Делаем вычет: 18 999,6 — 13995 = 5004,6 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2017 года.
Надеюсь, я Вас не запутал =)
Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников
Первый квартал 2017 года
- Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
- Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
- Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.
Второй квартал 2017 года
- Доход 300 000 рублей
- Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 13995 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2017 года?
Считаем:
- Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
- Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
- Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:
21 600 — 13995 — 3600 = 4005 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)
И еще один пример.
Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2017 года
Чтобы не городить огород из новых чисел =) продолжим пример, который рассмотрели выше:
Первый квартал 2017 года
- Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
- Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
- Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.
Второй квартал 2017 года
- Доход 300 000 рублей
- Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 13995 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
- Оплатил аванс по УСН в размере 4005 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)
Третий квартал 2017 года
- Доход 200 000 рублей
- Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 6997, 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 6997,5 + 13995 = 20 992, 5 рублей
Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2017 года?
Аналогично тому, как считали за полугодие.
- Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
- Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
- Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:
33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.
Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Но бухгалтерские программы считают суммы с округлением до целых рублей, по правилам арифметики. Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.
А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?
Действительно, ИП обязан платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2018 года.
Более подробная статья про 1% находится вот здесь:
Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам года…
А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?
Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:
- за 1 квартал 2017 года: с 01 апреля до 25 апреля;
- за 6 месяцев 2017 года: с 01 июля до 25 июля;
- за 9 месяцев 2017 года: с 01 октября до 25 октября;
А когда платить налог по УСН по итогам года?
Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.
А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?
- за 1 квартал 2017 года: с 01 января до 31 марта;
- за 2 квартал 2017 года: с 01 апреля до 30 июня;
- за 3 квартал 2017 года: с 01 июля до 30 сентября;
- за 4 квартал 2017 года: с 01 октября до 31 декабря.
Важно:
Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок. Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней.
Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал.
Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.
Небольшой совет:
На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.
Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.
И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.
С уважением, Дмитрий Робионек
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»
Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov
УСН: изменения в 2017 году для ООО и ИП
В 2016 году законодатели активно «перекраивали» Налоговый кодекс. Поправок было внесено очень много, и большинство из них заработало начиная с 2017 года. Не остался без внимание и «упрощенный» налоговый режим.
И самое главное здесь нововведение касается лимитов доходов, ограничивающих право на переход и применение «упрощенки». Их увеличили в 2,5 раза.
В этой статье мы подробно рассмотрим это и другие изменения по УСН в 2017 году для ООО и ИП.
Лимит доходов для перехода на УСН: только для ООО
Компании и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала следующего календарного года. Такая возможность предусмотрена п.1 ст.346.11 НК РФ и п.1 ст.346.13 НК РФ.
м
О принятом решении нужно уведомить налоговую до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.
Но прежде налогоплательщик должен проверить, соответствует ли он всем тем требованиям, которые предъявляет Налоговый кодекс к будущим «упрощенцам».
В частности, доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не должны превышать предельного значения, установленного абз.1 п.2 ст.346.12 НК РФ.
Обратите внимание! Лимит доходов при переходе на УСН должен быть соблюден только организациями (ООО и АО). На ИП данное требование не распространяется.
Как было в 2016 году. «Доходный» максимум был равен 45 млн. руб. Вдобавок он подлежал индексации на коэффициент-дефлятор (в 2016 году – на 1,329) согласно абз.3 п.2 ст.346.12 НК РФ и Приказу Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772. Таким образом, прошлогодний «переходный» лимит доходов составлял 59,805 млн. руб. (= 45 млн. руб. х 1,329).
Как стало в 2017 году. В новом году размер ограничения по доходам изменился. Причем у этого изменения есть как положительная, так и отрицательная сторона. Хорошо то, что с 45 млн. он вырос до 112,5 млн. руб. Но плохо то, что власти приостановили его ежегодную индексацию до 1 января 2020 года.
Ориентироваться на новый лимит доходов компании будут уже в этом году при переходе на УСН с 2018 года. То есть, если с января по сентябрь 2017 года налогоплательщик заработает не более 112,5 млн. руб., то со следующего года он вправе применять «упрощенный» режим (при соблюдении прочих критериев).
Лимит доходов для применения УСН: для ООО и ИП
Перейдя на «упрощенку», налогоплательщик продолжает контролировать свои доходы. Теперь для того, чтобы не «слететь» со спецрежима. Сумма поступлений от «упрощенной» деятельности по итогам отчетного (налогового) периода не должна превысить допустимого значения, установленного п.4 ст.346.13 НК РФ.
Заметьте! Проверять свои доходы на превышение лимита, ограничивающего право на применение УСН, должны и организации и ИП.
Как было в 2016 году. Налогоплательщик оставался на «упрощенке» до тех пор, пока его доход не переваливал за 60 млн. руб. с учетом коэффициента-дефлятора на 2016 год, равного 1,329, т. е. за 79,740 млн. руб. (абз.1 и абз.4 п.4 ст.346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772).
Как стало в 2017 году. Начиная с этого года спецрежимнику позволено зарабатывать гораздо больше, до 150 млн. руб. Однако, как и в случае с «переходным» лимитом, эта цифра не индексируется до 1 января 2020 года.
Источник: https://yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/usn-uproschennaja-sistema-nalogooblozhen/usn-izmenenija-v-2017-godu-dlja-ooo-i-ip.html
Пример расчета налога по УСН — доходы
Расчет УСН — доходы используется в деловой практике как один из вариантов организации взаимоотношений с бюджетом при указанном спецрежиме. Порядок расчета УСН — доходы определяется в п. 3 ст. 346.21 НК РФ и имеет определенные тонкости, которые специалистам необходимо обязательно учитывать в процессе своей работы.
Как рассчитать налог 6% УСН с доходов
Как рассчитывается по УСН база обложения
Как посчитать УСН — доходы для авансовых перечислений
Базовая формула расчета УСН по итогам периода
Как рассчитать налог по упрощенке в 2016 году (пример)
Решение практической задачи, как посчитать УСН 6%
Как считать УСН в 2017 году — нововведения
Как рассчитать налог 6% УСН с доходов
Как и прочие алгоритмы по вычислению сумм платежей в бюджет, расчет налога по УСН с объекта «доходы» включает в себя несколько последовательных элементов. Для определения причитающейся казначейству суммы нужно:
- Сформировать итоговую сумму, с которой будет исчисляться фискальный платеж. База формируется исходя из поступлений денежных средств в кассу и на расчетный счет.
- Определить объем авансов по налогу, подлежащих перечислению.
- По завершении налогового периода рассчитать общую сумму налога и выяснить, сколько осталось доплатить в бюджет с учетом авансов.
Каждый из описанных шагов по расчету налога УСН 6% имеет четкие правила реализации. Изменяться ставка при этом может, поскольку местным властям предоставлено право уменьшать ее, но новый уровень не может быть не менее 1%. Однако регионы заинтересованы в наполнении своих бюджетов, поэтому в большинстве случаев применяется максимально возможный процент.
Как рассчитывается по УСН база обложения
Начальным этапом при расчете налога УСН — доходы является определение величины базы по единому налогу. В выбранном варианте этот процесс значительно облегчен в связи с отсутствием необходимости идентификации затрат и их последующего вычитания из доходов.
Сам механизм определения базы для расчета УСН 6% заключается в постепенном сложении сумм полученных доходов, в хронологическом порядке, нарастающим итогом от квартала к кварталу. В результате по завершении года складывается итоговый размер базы, с которой будет рассчитываться налог.
Как посчитать УСН — доходы для авансовых перечислений
По завершении каждого отчетного периода компаниям на упрощенке нужно проводить частичную предварительную уплату налога. При этом размер аванса по итогам каждого квартала определяется нарастающим итогом по формуле:
АП = БО × 6%,
где:
АП — сумма рассчитанного авансового платежа за отчетный период;
БО — база обложения — сумма доходов нарастающим итогом с начала года.
Сумма аванса, подлежащего перечислению в бюджет, определяется по следующей формуле:
АПупл. = АП – НВ – АПпред.,
где:
АПупл. — размер аванса к уплате;
НВ — объем налоговых вычетов, связанных с уплатой торгового сбора, страховых взносов и выплатой пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
АПпред. — размер аванса, уплаченного по итогам предыдущего квартала.
Объем вычета, учитываемого при расчете налога УСН 6%, для ИП без нанятых работников никак не ограничивается и может привести к тому, что итоговая сумма к оплате сравняется с 0.
Если предприниматель ведет свою деятельность с использованием наемной рабочей силы, то размер вычетов не должен превышать 50% от суммы налога, исчисленной с базы обложения.
Однако приведенный лимит при расчете УСН 6% действует только в отношении взносов и больничных. Торговый сбор может вычитаться из суммы налога без ограничения.
Базовая формула расчета УСН по итогам периода
Когда заканчивается год и все авансы внесены, приходит время определиться с окончательным расчетом налога по УСН. При этом может возникнуть как переплата, так и недоплата. В первом случае «лишняя» сумма пойдет в зачет будущих начислений либо будет возвращена на счет плательщика.
Алгоритм завершающего годового расчета налога при упрощенке закреплен в п. 1 ст. 346.21 НК РФ и выражается при помощи следующего арифметического действия:
ИН = Ниг – АПупл.,
где:
ИН — итоговая сумма налога, подлежащая перечислению/зачету;
Ниг — сумма налога, исчисленная с доходов за минусом вычетов, за весь налоговый период (12 месяцев);
АПупл. — общая сумма всех произведенных за год предварительных перечислений налога.
Как рассчитать налог по упрощенке в 2016 году (пример)
Лучше всего изучать, как посчитать налог УСН 6%, опираясь на практический пример.
Пример
Выбрав в качестве основного направления торговую деятельность, ООО «Альтаир» использует упрощенную систему расчетов с бюджетом с объектом УСН «доходы». За 2016 год ей удалось получить доходы в сумме 3 560 000 руб. По месяцам они составили:
№ п/п Месяц Сумма дохода, тыс. руб. 1 Январь 300 2 Февраль 290 3 Март 259 4 Апрель 315 5 Май 341 6 Июнь 309 7 Июль 289 8 Август 330 9 Сентябрь 323 10 Октябрь 296 11 Ноябрь 302 12 Декабрь 206 В результате доход составил:
- за 1-й квартал — 849 000 руб.;
- за полугодие — 1 814 000 руб.;
- за 9 месяцев — 2 756 000 руб.;
- за календарный год — 3 560 000 руб.
Суммы, уплаченные за наемных работников во внебюджетные фонды, составили:
- за 1-й квартал — 22 000 руб.;
- за полугодие — 41 000 руб.;
- за 9 месяцев — 65 000 руб.;
- за весь год — 89 000 руб.
Помимо этого, компания оплатила больничный во втором квартале на сумму 19 000 руб. На организацию распространяется обязанность по уплате торгового сбора, суммы которого составили:
- за 1-й квартал — 8 000 руб.;
- за полугодие — 17 000 руб.;
- за 9 месяцев — 24 000 руб.;
- за весь год — 38 000 руб.
Решение практической задачи, как посчитать УСН 6%
Сформулировав основные условия задачи, можно переходить к ее решению, попутно разбираясь, как рассчитать налог по УСН — доходы на практике.
Поскольку в качестве объекта ООО «Альтаир» выбраны доходы, то расчет УСН в 2016 году будет происходить по ставке 6%.
При этом, до того как окончательно определять сумму к уплате за год, нужно разобраться, как рассчитать налог УСН 6% для авансовых перечислений.
Как рассчитать налог по УСН 6% за 1-й квартал
Для этого определяется сумма налога, приходящегося на базу за этот период:
АП = 849 000 × 6% / 100% = 50 940 руб.
Как было указано выше, компании имеют право на ряд вычетов, но поскольку в ООО «Альтаир» есть наемные работники, размер некоторых из них не может превышать 50% от суммы налога. Поэтому перед тем, как рассчитать налог УСН за квартал, нужно выделить лимит, в пределах которого он может быть уменьшен на вычеты.
50 940 × 50% / 100% = 25 470 руб.
Поскольку сумма взносов за первые 3 месяца составила 22 000 руб. и она меньше определенного порога, ее полностью учитывают в расчете. При этом не нужно забывать про торговый сбор. Тогда сумма аванса к перечислению за квартал составит:
АПупл.= 50 940 – 22 000 – 8 000 = 20 940 руб.
Как рассчитать УСН 6% за полугодие
Последовательность того, как рассчитать УСН 6% за полугодие, та же, что и в предыдущем пункте. База принимается с накоплением с начала года:
АП = 1 814 000 × 6% / 100% = 108 840 руб.
Однако помимо взносов в этом периоде имеются больничные, которые также принимаются к вычету. Для них действует аналогичный лимит для учета. Общая сумма к вычету составит:
41 000 + 19 000 = 60 000 руб.
Но предельная сумма составит:
108 840 × 50% / 100% = 54 240 руб.
В результате принять указанные затраты в полном объеме мы не сможем, а в вычетах используем 54 240 руб.
Не нужно забывать и про торговый сбор и сумму аванса, уплаченного за предыдущий квартал. Тогда размер налога к уплате за полугодие составит:
АПупл. = 108 840 – 54 240 – 17 000 – 20 940 = 16 660 руб.
Как рассчитать налог УСН с доходов за 9 месяцев
Действуя по намеченному ранее плану, считаем общее начисление с базы за 9-месячный отчетный период:
АП = 2 756 000 × 6% / 100% = 165 360 руб.
Суммируем взносы и больничные:
65 000 + 19 000 = 84 000 руб.
Определяем лимит по этим вычетам:
165 360 × 50% / 100% = 82 680 руб.
Эта сумма меньше той, что получилась по лимитируемым вычетам. Также нужно учесть торговый сбор и предыдущие авансовые выплаты, тогда получим аванс к уплате по итогам обозначенного отчетного периода:
АПупл. = 165 360 – 82 680 – 24 000 – 20 940 – 16 660 = 21 080 руб.
Завершающий этап расчета по итогам года
Исчислив и уплатив три аванса, остается разобраться, как считать УСН по итогам календарного года. Используя уже опробованную схему, считаем:
Ниг = 3560 000 × 6% / 100% = 213 600 руб. —
общие начисления УСН с годовой базы.
Определяем объем уплаченных взносов и больничных:
89 000 + 19 000 = 108 000 руб.
Лимит:
213 600 × 50% / 100% = 106 800 руб.
К вычету применяем максимально возможную сумму 106 800 руб., не забывая про торговый сбор и уже произведенные перечисления налога. Итогом станет следующий расчет:
213 600 – 106 800 – 38 000 – 20 940 – 16 660 – 21 080 = 31 060 руб.
Итак, 31 060 руб. следует уплатить по окончании года, завершая все расчеты с бюджетом по УСН за 2016 год.
Как считать УСН в 2017 году — нововведения
Разобравшись с примером расчета УСН — доходы 2016 года, необходимо уточнить, произошли ли какие-либо изменения в его алгоритме в 2017 году. Особых новшеств в плане расчета как самого налога, так и налоговой базы нынешний год не принес.
Однако отметим, что были введены некоторые новые условия для использования спецрежима УСН, такие как увеличение лимитов по полученным доходам.
При принятии решения о переходе на упрощенку и при применении данного режима нужно внимательно следить, чтобы не «вылететь» за ограничительные рамки.
***
Достаточно много хозсубъектов применяют в своей работе УСН с базой обложения, рассчитываемой исходя из доходов.
Выбор этого режима обусловлен простотой расчета фискальных платежей и относительно низкой налоговой нагрузкой.
Никаких существенных изменений в алгоритме вычисления налога при УСН в 2017 году не происходило, однако ограничения по параметрам деятельности организации для применения спецрежима были скорректированы.
Источник: https://buhnk.ru/nalogovaya-sistema/primer-rascheta-naloga-po-usn-dohody/
Усн доходы: пример расчета налога
Осуществить процедуру расчета налога по УСН по ставке в 6% на самом деле не представляет особых сложностей. Упрощенка по этой ставке относится к одной из самых легких в применении систем, не требующих бухгалтерских знаний.
Так, самое главное при использовании этой ставки — это своевременно осуществлять перечисление авансовых сумм и правильно выполнять сокращение налоговой суммы, так как в сравнении с другой ставкой, применяемой в УСН, пример расчета налога по ставке доходы в 2017 году будет иметь значительные отличительные черты.
От выбора предпринимателем налогового режима зависит не только будущая величина налога, но и дальнейшее развитие бизнеса. Следует учитывать множество нюансов, связанных с ведением бухгалтерского учета, процедурами расчета налога и используемой для этого налоговой базой.
Налог УСН доходы в 2017 г. сможет рассчитать даже новичок. Основным достоинством данного режима является его простота. В отличие от «Доходы минус расходы», в ставке «Доходы» для получения налоговой суммы используется только доход. Сопутствующие расходы в процедуре расчета не принимают участие.
м
Такая схема расчета налога позволяет быстро выявить требуемую величину. К примеру, там, где в определении налога принимают участие и расходы, налогоплательщик обязан при их подсчете учитывать нюанс, связанный с расчетами. Дело в том, что не каждый расчет может быть учтен при подсчете налога. А списки включаемых и не включаемых расходов достаточно велики.
В большинстве случаев при выборе 6% ставки предприниматель осуществляет расчет налога с применением этой величины. Но в некоторых регионах она может быть снижена на 1% и более. Стоит знать, что льготная ставка не является обязательной, она может быть введена местными властями.
Но даже если предприниматель выбрал этот режим, а местные власти 6% ставку решили не подвергать уменьшению, то все равно этот режим будет оставаться выгодным для предпринимателя до тех пор, пока расходы не будут превышать половину доходов. В противном случае предпринимателю будет значительно выгоднее воспользоваться УСН 15% ставкой.
Налоги и отчисления
Пользуясь УСН 6%, предприниматель сталкивается с небольшим числом обязательных отчислений и платежей.
Так, в случае, если он работает сам, в его обязанности входит осуществление оплаты платежей в ПФР по ставкам, установленным государством.
Если предпринимателем будет получен доход, превышающий 300 000 рублей, то вдобавок к фиксированному платежу он обязан уплатить 1% от суммы, превышающей лимитированную сумму дохода.
При наличии в фирме сотрудников за них должен быть обязательно осуществлен платеж в ПФР.
Перечисление взноса осуществляется двумя способами: единым платежом либо разделенными на части суммами, перечисляемыми в конце каждого квартала. Значительно легче считается перечисление платежа в частичном варианте.
Перечисляя налог по частям, предприниматель не лишает фирму сразу крупной суммы, тем самым позволяя ей медленно, но уверено развиваться.
Авансовые платежи
Перечисление авансовой суммы относится к обязательным платежам, которые должны осуществляться предпринимателем каждый квартал. Полученная после расчета налога сумма подвергается разделению на 4 части.
Расчет суммы предприниматель осуществляет самостоятельно, используя в качестве базы для расчета величину полученного дохода.
Полученная сумма налога может быть уменьшена за счет страховых взносов, если они были перечислены в ФНС в тот же период, на который был осуществлен расчет налога.
К примеру, Зайцев В. И. ведет свою деятельность сам, без работников. Полученный им доход за первый квартал составил 127 тыс. рублей. Впоследствии за этот же период он перечислил за себя страховую сумму в размере 3 500 рублей.
При использовании специальной формулы 127 000 подвергается умножению на 6%. В итоге получается сумма в 7 620 рублей. Из этой суммы затем Зайцеву необходимо вычесть ранее перечисленные за тот же квартал страховые взносы.
Получается, от 7 620 рублей отнимают 3 500, в итоге выходит сумма в 4 120 рублей, ее и надо будет перечислить в бюджет как налоговую сумму.
В ситуации, если предприниматель начинал работать один, но спустя время взял к себе в фирму работника, все ранее проведенные за годовой период платежи подлежат перерасчету. Величина налога будет рассчитываться из сумм, ранее перечисляемых в ПФР за работника. Стоит напомнить, что в этом случае снизить величину налога возможно максимум до 50%.
В случае, если работники у предпринимателя присутствовали с самого начала налогового периода, уменьшить налог получится максимум на 50%. При этом стоит помнить, что перечисляемые предпринимателем за себя страховые суммы перестают действовать на уменьшение налога.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/kak-rasschityivaetsya-nalog-ip-po-usn-dohodyi.html
Загрузка...
