Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года — все о налогах

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года - все о налогах

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

бухпроффи

Внимание! Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

бухпроффи

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2018 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

За 1 квартал до 20 апреля 2018.
За 2 квартал до 20 июля 2018 года.
За 3 кв. – до 20 октября 2018 г.;
За 4 кв. и по годовым налогам — до 22 января 2018 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

бухпроффи

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2018 году

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

бухпроффи

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

бухпроффи

Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

бухпроффи

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

Полностью Ф.И.О.;
День рождения;
Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
Сведения о документе, подтверждающем личность;
Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

бухпроффи

Внимание! Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года

Для чего нужна единая упрощенная декларация?

Как заполняется единая упрощенная декларация?

Для чего нужна единая упрощенная декларация?

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — удобная альтернатива нулевой налоговой отчетности по платежам в бюджет, при условии что:

Отчетные периоды по налогам составляют квартал, полгода, 9 месяцев или год.

Примеры налогов, удовлетворяющих данному критерию, — НДС, налог при УСН, налог на прибыль (при исчислении платежа по итогам квартала, а вот при расчете налога по итогам месяца ЕУД использовать нельзя).

Нет обязательных форм деклараций.

В числе тех налогов, для которых установлена «незаменимая» форма декларации, — НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН. Такое мнение отражено в письме ФНС России от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@, в котором речь идет о декларации 3-НДФЛ.

ВАЖНО! Изложенные в письме доводы не бесспорны. При этом надо понимать, что если действовать в разрез позиции контролеров, то вероятность споров с ними очень высока.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

В ЕУД могут быть отражены сведения по нескольким платежам в бюджет — без ограничений по их количеству.

Сдача ЕУД возможна, если одновременно соблюдено 2 критерия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

Плательщик не имел в рамках отчетного периода движения денежных средств на банковском счете либо в кассе.
Налогоплательщик не имел во владении имущества (и иных активов), с которых мог бы взиматься налог.

Далее перейдем к особенностям заполнения отчета.

Как заполняется единая упрощенная декларация?

Сдается документ по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Скачать форму

В ЕУД всего 2 страницы.

Ключевой элемент первой страницы — таблица, в которой отражаются сведения о налоге (одном или нескольких).

При ее заполнении нужно иметь в виду, что:

код 0 — если отчетность годовая;
код 3, 6, или 9 — если декларация составляется за любой отдельный квартал (январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь, октябрь-декабрь), полугодие или 9 месяцев.

Если отчетный период — квартал, то в графе 4 проставляется номер квартала. Так, в единой упрощенной декларации за 1 квартал в графе 4 будет стоять цифра 1 (а в графе 3 — код 3). При отчетности по любым другим периодам графа 4 не заполняется.

Также нужно обратить внимание на тот факт, что на 1-й странице декларации:

в поле «Код ОКАТО» отражается код ОКТМО, установленный для территории налогового учета хозяйствующего субъекта;
код ОКВЭД налогоплательщика указывается по новому классификатору ОК 029-2014 (даже если на момент государственной регистрации применялся код по старому классификатору).

Вторую страницу ИП и юрлицам заполнять не нужно: ее оформляют в предусмотренных законом случаях физлица, не зарегистрированные как ИП, если они не указывают на первой странице свой ИНН.

Скачать образец единой упрощенной декларации за 1 квартал вы можете на нашем сайте.

Скачать образец

***

ЕУД — удобная альтернатива нулевке по налогам с квартальной и годовой отчетностью. В декларации могут быть отражены сведения по нескольким налогам одновременно.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalogovaya-otchetnost/obrazec-edinoj-uproshennoj-deklaracii-za-1-kvartal/

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2017-2018 года вы можете найти в нашем материале.

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2017–2018 годах

Единая упрощенная декларация: образец заполнения

Итоги

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.

На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2018 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya_obrazec/

Новая форма упрощенной налоговой декларации 2018

Любой субъект хозяйственной деятельности по нормам действующего законодательства должен платить определённые налоги и сборы в бюджет. Но для того, чтобы такая оплата была осуществлена, необходима определенная расчетная и отчетная документация, известная в народе под названием декларация. Декларацию необходимо подавать и при налоге на прибыль, и при НДС и т.д.

Разнообразие налогов может поразить любого. Но что делать тем, кто по результатам отчетного периода не имеет никаких результатов деятельности? В таком случае государство допускает возможность использовать новую форму единой упрощенной налоговой декларации 2018.

И далее мы раскроем вопрос о том, что эта за форма, кто ее должен подавать и чем она отличается в текущем году от бланков предыдущих периодов.

Кто имеет право подавать единую форму

Право на формирование и подачу такого документа имеют все налогоплательщики, которые по результатам отчетного периода не имели никаких налоговых результатов. Если рассмотреть критерии соответствия по Налоговому Кодексу, то они следующие:

Субъекты не должны иметь никаких движений по расчетным счетам и в кассе предприятия, то есть у них не должно быть ни зачисления, ни расходования денежных средств;
У них нет так называемого объекта, подлежащего налогообложению.

Вот эти два критерия позволяют каждому претендовать на право подачи упрощенной декларации.

При этом такая форма единой упрощенной налоговой декларации в 2018 может быть использована как налогоплательщиками на общей системе налогообложения, так и на упрощенной.

Именно поэтому никогда не стоит путать такие документы как: декларация упрощенная для налогоплательщиков и декларация для налогоплательщиков на упрощенной форме налогообложения. Это два разных документа для двух разных категорий плательщиков.

Особе внимание хочется уделить первому критерию: отсутствие движения на счетах. Бывают разные ситуации, когда может в течение отчетного года произойти ошибочное зачисление или списание средств. Так вот такая ошибка лишает налогоплательщика право на упрощенную форму документа.

Порядок составления отчетности

Самым частым вопросом, который волнует многих в процессе заполнения упрощенной налоговой декларации за 2018 год, является вопрос о включении разнообразных налогов в единый документ. Какие же налоги можно включать, а какие нет?

Ответим сразу, что нельзя включать те налоги, срок отчетности которых составляет месяц. Допустимо включение только тех платежей, за которые предприятие должно отчитаться по итогу квартала или года.

По поводу налогов, по которым субъект может отчитаться по упрощенной схеме, то здесь допускается включение таких видов как:

НнП;
Единый сельскохозяйственный налог;
НДС;
Упрощенка.

Невозможно отчитаться перед фискальной службой по упрощенной схеме по налогу с доходов физических лиц. Связано это также с тем, что при удержании НДФЛ и его плате нет такого понятие как объект налогообложения.

Единая упрощенная декларация 2018 скачать бланк. Данная форма состоит из двух страниц, но все заполнять не нужно. Так организации и индивидуальные предприниматели заполняют исключительно первую страницу. Вторая же страница предназначена только для физических лиц.

По поводу непосредственной процедуры составления отчетности, то она проста. В шапке необходимо указывать реквизиты документа, например, его ИНН и КПП. Такие реквизиты необходимо взять из свидетельства, подтверждающего учет субъекта на налоговый учет.

Сама же часть, в которой необходимо указывать налоги, также проста:

в первой графе необходимо указать название самого налога, например, налог на прибыль;
во второй графе указывается номер графы, которая в Налоговом кодексе посвящена его регулированию;
графы 3 и 4 предназначены для отражения отчетного периода. Например, если период – это год, то тогда четвертая графа не заполняется, а в графе 3 указывается 0. Именно 0 соответствует годовому отчётному периоду. Если же речь идет о квартальной отчетности, то тогда необходимо в графе 3 проставить цифру 3, а вот в графе 4 указать квартал, за который подается отчетность.

Вот и все. Далее ставиться подпись руководителя или его уполномоченного лица. Дата и подпись. Образец заполнения представлен здесь.

Сроки подачи и отчетный период

Как уже все поняли, то новая форма упрощенной налоговой декларации 2018 (форма ничем не отличается от старой) может составляться за квартал и год. Если говорить о квартальной отчетности, то результаты представляются нарастающим итогом, то есть за первый квартал, первое полугодие и т.д. Так вот сроки подачи отличаются от сроков подачи обычной налоговой отчетности.

Если речь идет о квартальной документации, то ее необходимо подать до 20 числа следующего за кварталом месяца. Годовая отчётность за 2017 год подается по аналогичному принципу – ее необходимо в 2018 году подать до 22 января 2018 года.

Напоминаем, что если конечная дата подачи отчётности является выходным или праздничным, то тогда документ необходимо подать до конца следующего рабочего дня.

Таким образом, новая форма единой упрощенной налоговой декларации в 2018 должна быть представлена в органы ФНС в такие даты:

При подаче за первый квартал – до 20 апреля 2018;
При подаче за второй квартал нарастающим итогом, то есть за 1 полугодие – до 20 июля 2018;
При предоставлении за третий квартал нарастающим итогом, то есть за 9 месяцев – до 22 октября 2018 (20 октября – это суббота);
За 2018 год отчетность необходимо подать до 21 января 2019 года (20 января – это воскресенье).

Интересным моментом при подаче такой упрощенной формы является несвоевременное ее представление. Мнение фискальных органов и Министерства финансов противоположно разное.

Так финансисты считают, что фактически у субъекта не было никакой деятельности, поэтому он имеет полное право вообще не подавать такой документ, или подавать с нарушением сроков. Представители же ФНС считают по-другому, говоря о необходимости соблюдения таких сроков.

Именно поэтому при нарушении правил подачи ФНС штрафуют нарушителей, но сумма штрафа смешная и никого не пугает. Его размер составляет всего 200 рублей.

Источник: https://buhnk.ru/uplata-nalogov/uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya/

Единая упрощенная декларация: кто сдает, сроки сдачи, образец

Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности.

Но иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена.

В таком случае всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам с учетом требований налогового режима или заменяют весь отчетный пакет единой упрощенной налоговой декларацией.

Кто сдает единую декларацию

Сдавать ее имеют право те предприниматели и организации, которым нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства.

Предоставление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, значит, если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно предоставить в виде нулевых показателей в обычных отчетных документах, это не будет нарушением законодательства.

Ограничения на сдачу упрощенной декларации

Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию.

Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента.

Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

ЕСХН.
Налог на прибыль.
НДФЛ.
УСН 6 или 15%.
НДС.

Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно, и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

Размер налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как, например, при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможна.

Заполнение единой декларации

Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере, как он заполняется.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

Шапка документа стандартная:

ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
Отчетный год — год за который производится отчет.
Наименование вашей ИФНС.
Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
Полное наименование организации.
Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах, по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

1 — Наименование налога.
2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2).
3 — Налоговый период.
4 — Номер квартала.

3 и 4 столбец заполняются следующим образом:

Если период налога — квартал, в 3 столбец ставим цифру «3», а в 4 столбец значение «01», «02, «03», «04», в зависимости от номера отчетного квартала.
Если налоговый период — год, столбец №4 не заполняем, а в 3 столбец вписывается значение 3 (1 кв.), 6 (2 кв.), 9 (3 кв.), 0 (год).

Подвал документа заполняется стандартно:

Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

В левой части заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность, — как правило, это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

Правая часть заполняется сотрудником налоговой службы.

Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

Ответственность за просрочку

Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса.

Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф: либо по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей за каждую не предоставленную форму.

Учитывая, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, второй вариант более вероятен.

Поэтому прежде чем заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на нее.

Образцы заполнения помогут понять принцип составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную можно в налоговых органах.

Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов в некоторых случаях предприниматель может заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/kto-sdaet-edinuyu-uproshhennuyu-nalogovuyu-deklaratsiyu.html

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?

Для того чтобы уменьшить количество требуемых справок налоговой службе, была произведена единая упрощенная декларация, которая содержит в себе информацию сразу из нескольких справок. Однако, для того чтобы заполнять упрощенную декларацию следует выполнить несколько условий.

Так, те предприниматели, которые производят финансовые операции с расчетными счетами в банках, не могут обойтись только одной декларацией. Также, если Вы не имеете доходов без объекта налогообложения, то единая декларация Вам не подходит.

Если учитывать все условия, то станет понятно, что на данный момент упрощенную декларацию могут использовать только пассивные и начинающие предприниматели.

Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк

В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация.

Скачать шаблон в формате xls

Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация

Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

После названия бланка указывается вид документа:

Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

Второй лист

Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

Полные Ф.И.О.
Дата рождения;
Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Нюансы

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая.

С сайта: https://ip-on-line.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию?

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22. 01. 2018.

Пример 3

В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

Источник: https://buhvopros.com/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya/

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года - все о налогах

Существующие нормы налогового законодательства предусматривают возможность хозяйствующего субъекта в определенных ситуациях заменить декларации одним единственным отчетом. Он называется единая упрощенная налоговая декларация. Главная цель этой формы заключается в упрощении и облегчении для предприятий и ИП процедуры по представлению отчетности.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Чтобы узнать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, и в каком случае, необходимо посмотреть НК РФ.

Его положения устанавливают, что субъект бизнеса может заменить одним отчетом другие, если:

У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю. В этом случае субъект утрачивает право на использование такого отчета, как единая упрощенная налоговая декларация.
В компании или у предпринимателя отсутствуют объекты налогообложения и операции, по которым необходимо отчитываться перед бюджетом.

Поэтому возможность использования единого отчета возникает, как правило, только у вставших недавно на учет субъектов. Большинство организаций и предпринимателей не соответствуют вышеперечисленным условиям и не могут пользоваться данным упрощенным порядком.

Некоторые организации и предприниматели ошибочно думают, что в связи с отсутствием у них поступления доходов, ими может в ИФНС подаваться упрощенная налоговая декларация.

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций.

Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу.

Если же субъект бизнеса не состоит на учете как плательщик имущественных налогов (имущество, транспорт, земля и т. д.) и у него нет объектов, то отчеты по этим обязательным платежам не включаются в единую декларацию.

Внимание! Единая декларация может представляться и вместо декларации по УСН и ЕСХ в связи с применением упрощенной системы или сельхозналога, если в компании не было никаких операций.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Предусмотренные требования НК РФ по порядку применения упрощенной декларации обязательно должны быть соблюдены.

Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным.

Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета. ИФНС сразу же отметит движение по счету и потребует сдавать отчеты по каждому виду налогов.

Кроме этого, для налогоплательщиков по НДС предусмотрено нормами права еще одно условие — у них не должно быть операций как внутри государства, так и за его пределами. То есть отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых.

Важно! В связи с отсутствием возможности представления нулевых отчетов на вмененном режиме, единую упрощенную декларацию нельзя подавать вместо декларации по ЕНВД.

Закон определяет, что декларацию нужно отправлять в те же самые периоды, в которые в обычном случае подается отчетность по указанным в документе налогам.

По квартальным налогам отчет формируется и отправляется до 20 числа месяца, который идет за окончанием квартала.

Если в декларацию включены налоги со сроком отчета в календарный год, то бланк необходимо отправить до 20 января года, который идет за годом отчетности. Это распространяется, к примеру, на УСН, налог на имущество, налог на прибыль.

Таким образом, в 2018 году декларация будет отправляться:

За 4 квартал 2017 и по годовым налогам 2017 — до 22 января;
За 1 квартал 2018 — до 20 апреля;
За 2 квартал 2018 — до 20 июля;
За 3 квартал 2018 — до 22 октября;
За 4 квартал 2018 и по годовым налогам — до 21 января 2019 года.

Куда предоставляется отчетность

Закон определяет, что декларацию необходимо отправлять в ФНС по месту расположения юридического лица, либо по адресу расположения предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Заполненная декларация может попасть в налоговую службу тремя способами:

Лично в руки инспектору — налогоплательщик должен заполнить декларацию от руки, либо на компьютере, в двух копиях, и принести их в налоговую службу. Это может делать как лично директор либо ИП, так и его представитель по доверенности. Инспектор ставит на втором экземпляре отметку о получении.
Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить в конверте с описью вложения. Письмо должно быть ценным заказным. Квитанция и опись остаются у налогоплательщика как подтверждение отправки.
Через интернет — производится при наличии ЭЦП и договора со спецоператором связи.

Скачать бланк декларации

Скачать актуальный бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При нормальных условиях налогоплательщик заполняет только первый.

Титульный лист

Заполнение данной страницы нужно начинать с записи ИНН предпринимателя либо организации. Для этого в верхней части бланка располагается графа с 12 клетками. Нужно помнить, что у компаний ИНН содержит только 10 символов, поэтому при ручном заполнении в первые две клетки вписываются нули.

Кроме этого, только у компаний имеется код КПП. Когда декларацию заполняет ИП, он это поле должен игнорировать — его не нужно прочеркивать либо заполнять нулями.

Далее в правое поле записывается номер страницы. Обычно он имеет значение «001».

После названия декларации располагаются поля, в которых нужно указать — какой раз за этот период производится сдача декларации. Код «1» используется, если отчет подается в первый раз.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

Если отчет уже сдавался, и подается корректировка — то ставится код «3». В этой ситуации также нужно заполнять следующую клетку, в которой проставляется порядковое число корректировки.

Может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщик отправил упрощенную декларацию, а потом выяснил, что у него не соблюдаются обязательные условия. В этом случае он обязан подавать отчеты со статусом «Корректирующий» уже по каждому из указанных в ней налогов.

Возле поля типа отчета располагается год, за который отправляется отчет.

Дальше на бланк необходимо вписать название инспекции, в которую производится сдача декларации, и проставить ее цифровой четырехзначный код.

Следующим этапом на документе указывается полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя.

Далее располагается код с названием «ОКАТО». В связи с тем, что законодательно были изменены коды ОКАТО на ОКТМО, но форма декларации при этом не изменялась, то в это поле нужно записывать именно код ОКТМО. Клетки, которые после этого останутся незаполненными, прочеркивать не нужно.

Следующая строка предназначена для проставления кода деятельности ОКВЭД2. Клетки, которые останутся после этого пустыми, необходимо перечеркнуть.

Центральное место в отчете занимает специальная таблица, в которую вводятся сведения о налогах. Заполнять ее необходимо в том порядке, в каком в Налоговом кодексе располагаются главы, определяющие данные налоги.

Заполнение таблицы производится по такой схеме: первый столбец — название налога, второй — номер главы НК, которая ему соответствует.

Сведения, которые нужно указать в столбцах 3 и 4 зависят от того, с какой периодичностью нужно отправлять декларацию по указанному налогу. Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04».

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то в столбце 3 нужно записывать: «3» – сведения за 1-й квартал, «6» – за полугодие, «9» за 9 месяцев и «0» за год. Столбец 4 в каждом случае должен содержать прочерки.

Таблица включает в себя строки для внесения сведений по 4-м налогам. Если после указания данных остаются еще свободные строки — то их нужно прочеркнуть.

С другой стороны, если налогоплательщику этого мало, и возникает необходимость указать сведения по другим налогам, то в отчет дополнительно включается еще один титульный лист, который нужно пронумеровать как «002».

Под таблицей записывается номер телефона для связи с ответственным лицом.

Ниже располагаются графы, в которые нужно записать число листов что включены в декларацию, а также на каком количестве листов прикреплены приложения. Последнее актуально, если декларацию подает уполномоченный человек по доверенности.

Конец бланка делится на два столбца, заполнять нужно только левый.

Информация здесь записывается исходя из того, кто подает отчет:

Директор фирмы должен указать здесь свои Ф.И.О., дату заполнения, поставить подпись и, при наличии, печать;
ИП должен просто подставить подпись и дату;
Уполномоченное лицо указывает свои личные данные, ставит подпись и дату. В нижнем поле он записывает реквизиты выданной ему доверенности. При этом компания может ее оформить просто на фирменном бланке с печатью, а предприниматель обязан выписывать ее с нотариальным заверением.

Второй лист

Данный лист подлежит заполнению только в ситуации, когда субъект, который хочет отчитаться по декларации, не имеет регистрации в качестве предпринимателя и у него нет кода ИНН. Тогда все данные на лист вносятся на основании имеющегося у него документа, подтверждающего личность.

На листе нужно указать:

Данные Ф.И.О.;
День рождения;
Код той страны, чье у подателя отчета действующее гражданство (для России проставляется «643»);
Какой есть документ для подтверждения личности — это может быть паспорт (код «21»), свидетельство о рождении (код «03»), иностранный паспорт (код «10»).
Реквизиты документа, подтверждающего личность;
Адрес проживания целиком.

Лист подписывает сам гражданин, или действующий от его имени по доверенности. Также здесь нужно записать дату.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

В действующем законодательстве закреплено, что если единая упрощенная налоговая декларация не была отправлена в инспекцию в необходимый срок, за это последует ответственность.

Если декларация вообще не была отправлена, либо была сдана с нарушением установленного срока, то инспекция наложит штраф по каждому виду указанного в ней налога.

Фактически, в этой ситуации ФНС будет штрафовать за отсутствие по каждому нулевого отчета.

Штрафных сумм будет несколько, и каждую из них необходимо будет отправить по тому КБК, который относится к тому или иному налоговому платежу.

Внимание! По общим правилам, размер штрафа за не отправленную декларацию составляет 5% от суммы указанного в ней налога. Поскольку в данном случае налогов нет, то сумма будет минимальной — по 1000 руб. за каждое нарушение.

Также налоговая может привлечь к ответственности должностные лица компании. Им может быть присужден штраф в сумме 300-500 руб.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html