Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018 — все о налогах

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Check Also

Программа ипотечного кредитования «Молодая семья» в Сбербанке Для многих молодых семей ипотечный кредит – единственная возможность приобрести собственное жилье, будь то квартира или частный дом. …

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей. Что такое …

«АиФ» продолжает изучать льготы. В № 13 мы написали о налоговых вычетах для родителей, в № 15 — о скидках на оплату «коммуналки». В этот …

Постановление Правительства РФ от 17 декабря 2010 г. N 1050 «О реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными …

Когда оформляется временная опека бабушкой над ребенком? Если так случилось, что дети остались без родительской заботы на достаточно длительный срок – тяжелая болезнь родителей, отбывание …

Согласно Законодательству Российской Федерации, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. От средств взносов на обязательное …

Государственная помощь молодой семье — это субсидия на квартиру! Что нужно для её получения? Все молодые семьи мечтают иметь собственное жилье. Однако, не всегда обстоятельства …

За что опускают в тюрьмах и на зоне? Как живут опущенные и кто это такие, почему геев называют петухами? Опущенные, петухи, гребни, пинчи, отверженные, зашкваренные, …

Инсулин для диабетиков бесплатно: как получить и кому положен Люди, с диагнозом сахарный диабет, должны на протяжении всей своей жизни контролировать уровень сахара в крови, …

ООО «ПАТРИОТ-НЕВА», основанное в 2011 году, входит в группу компаний «ИНТЕКО» – одного из ведущих девелоперов страны со специализацией на жилищном строительстве полного цикла. Мы …

Выплаты при рождении первого ребенка – нововведения и изменения в прежних пособиях Выплаты молодым семьям с детьми введены в целях защиты материнства и детства. Существует …

Ученический отпуск: предоставляем, оформляем и не рискуем «Кадровик. ру», 2011, N 9 УЧЕНИЧЕСКИЙ ОТПУСК: ПРЕДОСТАВЛЯЕМ, ОФОРМЛЯЕМ И НЕ РИСКУЕМ Казалось бы, Трудовой кодекс РФ предельно …

Субъективные мнения про фильмы, игры и книги, а также людей ect. Укусите меня… Ну пожалуйста! Испачкай меня… Испачкай меня всю! Обрежь меня, чтоб я весь, …

МРОТ приравняют к прожиточному минимуму с 1 мая 2018 года На последнем плановом совещании глава правительства заявил, что: «каждый рубль должен работать на благо экономики». …

Несмотря на удобство обновленного недавно портала государственных услуг, некоторые пользователи все же отказываются от его использования. Какие-то люди просто уезжают из страны и им аккаунт …

Â ñîáåñå îôîðìëÿåòå âåòåðàíà. Ìíå äîïëà÷èâàþò 495 ð, íå ïîâûøàþò óæå 5 ëåò. Åùå ìîæíî îò ýëåêòðè÷êè áåñïëàòíîé îòêàçàòüñÿ, òîãäà åùå ðóáëåé 80 íàêàïàåò, íî …

Город федерального значения Севастополь вместе с Республикой Крым вошли в состав РФ в марте 2014 г. До 01.01.2015 г. на территории обоих субъектов федерации действовал …

Материнский капитал многодетной семье: сколько денег дают родителям при рождении 4 ребенка в семье? Рождение или усыновление четвёртого ребёнка – это грандиозное событие в жизни …

Как оформить международную студенческая карту ISIC, ITIC, IYTC Существует популярная среди студентов карта ISIC. Карточка считается международным удостоверением людей, являющихся студентами, школьниками, аспирантами. Это удостоверение …

Что учитывается при начислении северного стажа для пенсии и как влияет число лет на размер льготных выплат? Заходит солнце над северным небом. Вдали затухают трубы …

Не все граждане Российской Федерации пользуются теми возможностями, которые им полагаются по закону. Многие не в курсе новостей в данной сфере, а некоторым просто некогда …

Матери, рожавшие и воспитывающие детишек, часто любопытствуют, входит ли декретный отпуск в трудовой стаж. А также, присутствует ли смысл оставлять малыша и идти трудиться раньше, …

Федеральный закон от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» 31 декабря 1999 г., 19 июня, 7 августа, 27 декабря 2000 г., 26 …

Инвалидность в последнее время все чаще воспринимается как один из возможных социальных статусов и не означает для человека выключенность из жизни, отвергнутость обществом. Многочисленные примеры …

Источник: https://argi.su/lgoty-i-vyplaty/nds-pri-importe-iz-belorussii-v-rossiyu-nyuansy-2017-2018

Ндс при импорте услуг из белоруссии 2017

Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение:

Титульная страница – обязательна для всех;
Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.

Порядок заполнения первого раздела: Наименование строки Вносимая информация 010 ОКТМО организации покупателя. 020 КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110. 030 Сумма показателей полей 031-035. Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились. 031 НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035).

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст.
148 НК РФ). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.

ВниманиеНДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п.
4 ст. 174ВажноНК РФ). Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «2».

По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Бухгалтерские и юридические услуги

Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары.

Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.

Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством.

В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

Ндс при импорте

В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы. Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить.

Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган.

В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции. Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.

Ндс при импорте из белоруссии

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей Если мы рассматриваем импорт услуги из Белоруссии, то понятно, что в этом случае услуга, оказываемая белорусским партнером, должна оказываться им на российской территории.

Значит, прежде всего необходимо определить место реализации услуг. Импорт услуг из белоруссии ндс Протокола о работах и услугах).

Рассмотрим пример, когда белорусская компания оказывает услуги по техническому обслуживанию российских судов.

Протокола о работах и услугах).Иными словами, место реализации таких услуг определяется по месту их фактического оказания. Импорт услуг из белоруссии ндс 0 При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Ввоз товаров из белоруссии и казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

Импорт услуг из белоруссии ндс

НДС по продуктам переработки. 033 НДС по товарам, полученным от выполненных работ. 034 НДС по товарам, ввезенным по соглашениям займа. 035 НДС по предметам лизинга. 040 Стоимость необлагаемых товаров. Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии Заявление подается либо в электронном формате по ТКС, либо в бумажном.

Если выбирается бумажный вариант подачи, то формируется 4 его экземпляра, при этом прикладывается также электронный носитель с экземпляром заявления в электронном виде.

Если между покупателем и продавцом заключено несколько договорных соглашений, в рамках которых ввозятся ценности, то по каждому такому соглашению импортеру нужно подготовить отдельное заявление.

Если товар получен по нескольким накладным, спецификациям от одного продавца, то все их можно включить в один бланк заявления.

Онлайн журнал для бухгалтера

Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет (п.

Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г.

Астане 29.05.2014)). Представление декларации при импорте товаров из стран ЕАЭС Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв.

Источник: https://aval48.ru/nds-pri-importe-uslug-iz-belorussii-2017/

Налогообложение при ввозе товаров из белоруссии

При этом соглашение о применяемом праве должно быть прямо выражено или определенно вытекать из условий контракта. При отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве применяется право страны, с которой договор тесно связан. Такой страной признается страна продавца, т.е. Республика Беларусь.

Оприходование ввезенных из Белоруссии товаров производится на дату их фактической приемки российским покупателем.

Начисленный НДС отражается следующей записью: Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС», — К 51 «Расчетные счета» — уплачен в бюджет НДС в связи с импортом белорусских товаров.

ЕАЭС на территорию другого участника признается в случае вывоза товара – экспортом, при ввозе товара импортом (пункт 2 Протокола №18 к договору о ЕАЭС).

При ввозе товаров из Белоруссии в Россию участникам поставок товаров следует руководствоваться правилами раздела 3 — Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров Протокола №18 к Договору о ЕАЭС.

Заметим, правила налогообложения НДС импорта товаров несколько сложнее, чем правила для экспорта.
Раздел 3 Протокола №18 к договору о ЕАЭС установлены два общих правила налогообложения при импорте товаров (пункт 13):

Взимание: администрирование НДС при импорте товаров внутри ЕАЭС осуществляет налоговый орган государства, на территорию которого осуществлен импорт товаров, по месту постановки на учет налогоплательщика-собственника товара.

Это правило применяется во всех вариантах импорта товаров.

Ввоз товаров из белоруссии и казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

При поставках товаров из Белоруссии в Россию российский импортер для исчисления НДС применяет налоговые ставки установленные статьей 164 Налогового кодекса РФ: 10 и 18 %.

НДС по импорту в декларации по НДС Российским налогоплательщикам-импортерам и импортерам товаров в Казахстане, Белоруссии, Киргизии и Армении следует обратить внимание на особый порядок уплаты НДС и представления налоговых деклараций при импорте из стран ЕАЭС, установленный в пунктах 19 и 20 раздела 3 приложения №18 к договору о ЕАЭС.

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность налогоплательщиков НДС предоставить налоговую декларацию за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

И уплатить сумму НДС — за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Онлайн журнал для бухгалтера

Налоговой базой для обложения акцизами является объем ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, в натуральном выражении либо стоимость ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов (п.

3 разд. 1 Положения). Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, ввозимым в Россию из Республики Беларусь, согласно п. 4 разд. 1 Положения исчисляются по ставкам, устанавливаемым НК РФ. Импортные товары будут облагаться НДС по ставкам, применяемым к ввозимым товарам в соответствии с п.

п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ, т.е. 10 и 18%. Налогообложение подакцизных товаров производится по ставкам, приведенным в ст. 193 НК РФ. Косвенные налоги, исчисленные при ввозе товаров из Белоруссии в Россию, должны быть уплачены не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п.

Налоговые нюансы при импорте

Если вы ввозите только такие товары, вам все равно необходимо подтвердить импорт, подав в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, а также заявление и документы о ввозе товаров п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов.

Ввоз товаров из белоруссии

Заявление составляется импортером в трех экземплярах: первый остается в налоговом органе, второй и третий возвращаются налогоплательщику. Возвращаемые экземпляры заявлений должны содержать отметку налогового органа, подтверждающую, что косвенные налоги по операциям ввоза уплачены в полном объеме. Помимо заявления к декларации также нужно приложить копии:

выписки банка, которая подтверждает факт перечисления косвенных налогов в бюджет;
договора, на основании которого ввозится товар, — следует представить в налоговый орган копию внешнеторгового договора купли-продажи (контракта), заключенного между белорусским продавцом и российским покупателем.

Правила ввоза товаров из беларуси в россию

Заявление об уплате косвенных налогов при ввозе товаров. Подается по установленной форме в бумажном виде (4 экземпляра) или в электронной форме. Один экземпляр предназначен для передачи экспортеру товара для подтверждения права на ставку НДС 0%.
Выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам.

Важно! Обязанности уплатить НДС по импорту товаров могут быть «закрыты» имеющимися у налогоплательщика-импортера переплатами по НДС по «внутренней» реализации или НДС, уплаченным при импорте.

Косвенные налоги при импорте товаров из белоруссии

Как его заполнить, вы узнаете здесь. Заявление можно передать в ИФНС по ТКС. В этом случае подавать его на бумаге не нужно Письмо ФНС от 01.07.

2015 N ЗН-4-17/[email protected] На бумаге заявление сдается в ИФНС в четырех экземплярах, с приложением варианта заявления на съемном электронном носителе (диске, флэшке); заверенные копии документов, подтверждающих приобретение и ввоз товара (договор, счета-фактуры, товарные, товарно-транспортные накладные и т.п.).

Документы можно передать в электронном виде, если их форматы утверждены ФНС п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов. Если вы импортируете из Казахстана товары, входящие в Перечень, утв.

В договоре о ЕАЭС –и сроки уплаты и подачи налоговой декларации исчисляются совершенно по иному: Уплата НДС при импорте – не позже 20-го числа, месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету.

Подача декларации – аналогично уплате — не позже 20-го числа, месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету. Важно: Уплатить НДС необходимо до подачи налоговой декларации, поскольку выписка об уплате должны быть приложена к налоговой декларации.

Интересно: За не уплату, не полную уплату сумм НДС при импорте товаров, или несвоевременную уплату, в договоре о ЕАЭС не установлена ответственность, аналогичная штрафу за неуплату налога по статье 122 Налогового кодекса РФ.

В то же время, при уплате НДС по импорту с просрочкой, налогоплательщик обязан уплатить пени. При выявлении просрочек налоговым органом – он вправе взыскать недоимку и пени.

Россию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, в виду единого правового регулирования одинаково и все изложенное ниже может быть в равной мере применено к импорту не только в Белоруссию, но и к ввоз товаров из Белоруссии в Россию.

Так, пунктом 1 статьи 72 Договора О ЕАЭС порядок исчисления и уплаты НДС при экспорте и импорте товаров, работ и услуг в страны ЕАЭС установлен в «Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС. Протокол состоит из четырех разделов:

Общие положения
Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров
Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров
Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ и оказании услуг

Для целей договора о ЕАЭС косвенными налогами признается НДС.

Источник: https://golden-mark.ru/nalogooblozhenie-pri-vvoze-tovarov-iz-belorussii/

Импорт из беларуси сырья уплата ндс

На данный момент перспектива развития этой ситуации не предвещает никаких хороших новостей, так как, если происхождение импортируемой продукции так и не удастся подтвердить, все попытки ввоза будут пресекаться, а найденный товар будет уничтожен.

Помимо этого, в конце 2018 года в СМИ также начала просачиваться информация касательно того, что на протяжении 2018 года правительство России примет решение о запрете импорта фруктов из Беларуси, так как, по мнению представителей Россельхознадзора, под видом этой продукции на самом деле через границу провозятся санкционные продукты, которые попадают в Беларусь из стран Европейского Союза. При этом на данный момент пока еще нет никакой конкретной информации по поводу того, когда данный запрет приобретет силу и какими последствиями это может обернуться для обеих стран.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Декларация должна подаваться в отделение налоговой инспекции до 20-го числа того месяца, который идет за датой оприходования товарной продукции. Если на протяжении предыдущего года в компании работало не более 100 человек, декларация может подаваться исключительно в бумажном виде.

ВниманиеДекларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году В соответствии с действующими нормами Налогового кодекса все декларации по НДС должны подаваться в электронной форме, но исключением из этого правила является именно оформление декларации, связанной с импортным налогом, в связи с чем ее можно оформлять и на бумажном носителе, если соблюдается указанное выше условие. Если импортируемая продукция относится к безакцизным, то в таком случае информация о ней должна отражаться исключительно на титульном листе и в первом разделе оформляемой декларации.

Ндс при импорте товаров: россия, беларусь, казахстан

Дт 44, Кт 60 Прием услуг, связанных с доставкой товарной продукции.

Оформление документов при импорте товаров из белоруссии

Причина, которая привела к необходимости введения запрета на импорт различной молочной продукции, является то, что недобросовестные импортеры активно занимались подделкой сертификатов, а вдобавок также высказывалось предположение о том, что молочная продукция низкого качества поступала в Беларусь из тех стран, которые находятся в списке государств с продовольственным запретом.

Ндс при ввозе сырья из республики беларусь

Не нужно платить НДС при импорте из Белоруссии в РФ, если покупатель и продавец по договору – российские компании. Формула для расчета ввозного добавленного налога Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя.

В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.

НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции.

ВажноИменно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.
Для пересчета берется официальный курс Банка России.

Ндс при импорте из белоруссии

Та часть задолженности, которая оплачивается авансом, не должна переоцениваться, в то время как неоплаченную часть придется переоценивать в конце каждого месяца или же в момент погашения задолженностей перед поставщиками. Работа в 1С Чтобы вести учет импортных товаров в 1С 8.3, нужно будет перейти в меню «Главное», после чего кликнуть на ссылку «Функциональность» и перейти к настройкам.

Здесь нужно будет перейти в категорию «Запасы» и установить галочку возле пункта «Импортные товары». Далее в карточке контрагента указывается соответствующая страна регистрации, после чего ставится налоговый и регистрационный номера, что в дальнейшем понадобится при заполнении заявления о ввозе товарной продукции.

Для того, чтобы отразить в учете импортные товары, нужно создать документ «Заявление о ввозе товаров», ссылка на который находится в меню «Покупки».

Импорт товаров из белоруссии: порядок уплаты ндс

Итак, при ввозе мясного сырья из Республики Беларусь российский импортер обязан уплатить НДС по ставке 10% не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Этот НДС он вправе принять к вычету в порядке, предусмотренном российским законодательством (п.

Источник: https://advokat-burilov.ru/import-iz-belarusi-syrya-uplata-nds/

Ндсна транспортные услуги при импорте товара из белоруссии 2018 — Кредитный юрист

Заметим, правила налогообложения НДС импорта товаров несколько сложнее, чем правила для экспорта. Раздел 3 Протокола №18 к договору о ЕАЭС установлены два общих правила налогообложения при импорте товаров (пункт 13):

Взимание: администрирование НДС при импорте товаров внутри ЕАЭС осуществляет налоговый орган государства, на территорию которого осуществлен импорт товаров, по месту постановки на учет налогоплательщика-собственника товара.

Это правило применяется во всех вариантах импорта товаров.

Уплату НДС при импорте осуществляет налогоплательщик государства-члена договора ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары.

Их приведенных норм следует: взимание и уплата НДС при импорте построена на принципе «земли» назначения.

Что позволяет его «встроить» в единую цепочку уплаты НДС до конечного потребителя.

Внимание

НДС ввозе Белоруссии С 2015 года налогообложение НДС и акцизами при перемещении товаров, работ и услуг между территориями России, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении унифицировано с их налогообложением при «внутренней» реализации.

При этом приоритетом при исчислении НДС обладает не внутреннее налоговое законодательство государств-участников ЕАЭС, а сам договор «О ЕАЭС».

Обложение ндс услуг по транспортировке товаров при импорте из белоруссии

Важно

Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС.

Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом. Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа.

Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Плательщики НДС, то есть фирмы на классическом режиме, не освобожденные от такой налоговой нагрузки, вправе уплаченную сумму зачесть в виде вычета по НДС в налоговой декларации.

То есть на сумму НДС с импорта уменьшается итоговый налог к уплате.

Выполнить это можно при подаче декларации по НДС за тот квартал, в котором налоговая сделала отметку на поданном заявлении о факте уплаты добавочного налога. Неплательщики НДС – фирмы на специальных режимах и освобожденные по одной из статей НК РФ не имеют права на вычет.

Уплаченную сумму они могут учесть в расходах. Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии Декларация может быть подана на бумаге или через ТКС.

Первый случай возможен только при выполнении условия о средней численности работниках, не превышающей ста.

Ввоз товаров из белоруссии

При определении стоимости товаров договор о ЕАЭС использует сходный со статьей 40 Налогового кодекса РФ подход по определению цены – для налогообложения используется цена указанная сторонами в договоре, пока не доказано иное, считается, что цена является рыночной.
Стоимостью приобретенных товаров в договоре ЕАЭС является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта).

Проверку правильности формирования цен, при налогообложении экспорта, договор о ЕАЭС делегировал национальному законодательству импортера.

Соответственно, при импорте товаров в Россию из Белоруссии проверка уровня цен производится российскими налоговыми органами по правилам российского налогового законодательства.

Ндс при импорте из белоруссии

Напомним, так оформляется вывоз и начисляется НДС в случае возврата импортированного товара до истечения календарного месяца принятия этого товара к учету.

Рекомендация: Для документального обоснования надлежащего оформления возврата некачественных товаров, рекомендуем согласовать с поставщиком при заключении договора условия и закрепить их в тексте: — о показателях качества товаров; — о претензионном порядке урегулирования споров о качестве и последовательности действий в случае их возникновения; — о возможности и порядке возврата (замены) некачественных товаров; — о расходах на возврат товаров; — о формах документов.
НДС по продуктам переработки. 033 НДС по товарам, полученным от выполненных работ. 034

НДС по товарам, ввезенным по соглашениям займа. 035 НДС по предметам лизинга.

040 Стоимость необлагаемых товаров. Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии Заявление подается либо в электронном формате по ТКС, либо в бумажном.

Если выбирается бумажный вариант подачи, то формируется 4 его экземпляра, при этом прикладывается также электронный носитель с экземпляром заявления в электронном виде.

Если между покупателем и продавцом заключено несколько договорных соглашений, в рамках которых ввозятся ценности, то по каждому такому соглашению импортеру нужно подготовить отдельное заявление.

Частичный возврат товара:

Импортер представляет в налоговый орган уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе импортных товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.(Указывается фактически оставшийся объем импортированных товаров)
Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету.

Возврат импорта НДС при возврате Раздел 3 Приложения №18 к договору о ЕАЭС предусматривает возможность возврата импортированного товара и соответствующее уменьшение сумм НДС подлежащего уплате в связи с импортом товаров.

Допускается полное не отражение импорта товаров в налоговой декларации по НДС в случаях возврата по причине некачественного товара или не соответствия комплектации товара. Указанные недостатки могут сочетаться и присутствовать одновременно.

Не заполнение декларации и соответственно не уплата налога по «качественным показателям» допускается в случае вывоза товара по этим причинам в том же календарном месяце, когда эти товары были приняты импортером на учет. ( пункт 23 раздела 3

Приложения №18 к договору о ЕАЭС). Возможно полное не отражение импорта или частичное, в зависимости от объема возвращенных товаров.

При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию. На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу.

Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.

НДС при импорте из стран ЕАЭС При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости).

Соответственно, при импорте на территорию России товаров из Белоруссии администрирование НДС осуществляет ФНС России, и платит НДС при ввозе товаров в Россию российский покупатель.

Вместе с тем, в зависимости от вида и условия договора (агентирование, поручения, комиссия) Порядок в пункте 13 допускает уплату НДС при импорте товаров агентом, поверенным или комиссионером, при условии, что это допускается законодательством государства взимающего НДС.

Импорт товаров российским налогоплательщиком из Белоруссии в Россию должен облагаться НДС в следующем порядке: Взимать НДС вправе территориальный налоговый орган Российской Федерации по месту постановки на учет российского импортера. Плательщиком НДС при импорте товаров из Белоруссии в Россию признается российский импортер.

При этом, не имеет значение место постановки на учет поставщика товаров и вид договора.

Уплата НДС и подача налоговой декларации при импорте между государствами ЕАЭС взаимосвязаны и имеют особенности.

Срок уплаты НДС Момент возникновения налоговой базы по НДС при импорте в ЕАЭС Налоговая база по НДС по операциям импорта товаров определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (пункт 14 Приложения №18 к договору о ЕАЭС).

Вместе с тем, приоритет и ориентир отдан внутреннему налоговому законодательству государства-места импорта: но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары.

Источник: https://helpcredits.ru/ndsna-transportnye-uslugi-pri-importe-tovara-iz-belorussii-2018/

Ввоз товаров: из Беларуси в Россию, пошлина, НДС, ввоз юридическими лицами, порядок

В данной статье мы расскажем об основных моментах, которые необходимо знать юридическим при ввозе в Российскую Федерацию товаров из Республики Беларусь.

Ввоз товаров из Беларуси в Россию

Необходимо сразу отметить, что ввоз товаров из Республики Беларусь в Россию имеет ряд особенностей. Это обусловлено тем, что данные страны являются участниками Таможенного союза (далее – ТС). Известно, что согласно налоговому законодательству РФ все импортируемые товары автоматически облагаются НДС. Однако это правило не распространяется на участников ТС.

Ввоз товаров из Беларуси на территорию Российской Федерации регламентируется такими нормативно-правовыми актами, как Соглашение от 25 января 2008 г.

, введенное в действие 21 мая 2010 года согласно решению Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 36 и Федеральный закон «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе», принятым 19 мая 2010 года.

Следует учитывать, что НДС на товары, ввезенные из Беларуси взимается с компаний, которые применяют систему налогообложения и работают по специальному режиму.

Согласно российскому законодательству при ввозе товаров из Республики Беларусь импортер (резидент РФ) в обязательном порядке оплачивает налог на добавленную стоимость независимо от того, где ввозимая продукция произведена.

Об этом свидетельствует сообщение Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-08/260 от 8 сентября 2010 года. В этой ситуации всем налогоплательщикам необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, независимо от выбранной ими системы налогообложения.

При этом статья 150 Налогового кодекса РФ приводит перечень товаров, которая освобождается от НДС на импорт.

Ставка расчета НДС на белорусские товары

Также популярным является вопрос. по какой ставке необходимо рассчитывать белорусский НДС? В этой ситуации в основном применяются обычные правила. Ставка зависит, как отмечалось выше, от категории товара и может быть либо 18, либо 10%.

Более низкая ставка применяет для товаров, которые включены в специальный список, который утвержден Правительством Российской Федерации 31 декабря 2004 года № 908. Это продовольственные и детские товары.

Если импортируемая продукция не предусматривает льготы, то она облагается НДС по ставке – 18%.

Сроки оплаты НДС

Налог на добавленную стоимость за импортируемые из Республики Беларусь продукции необходимо оплатить не позднее 20-го числа следующего месяца, в котором товары были взяты на таможенный учет.

Если компания имеет переплату по государственным налогам, то таможенные платежи можно не перечислять.

Инспекторам достаточно будет подать заявление специального образца с просьбой учесть имеющуюся переплату.

При этом необходимо учитывать, что согласно пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ сроки на удовлетворение данного ходатайства составляют 10 дней с даты его подачи. Таким образом, если заявление будет направлено позже, и в соответствии с этим, до принятия решения срок оплаты налога истечет, то компании будет начислена со стороны налоговой инспекции штрафная санкция.

Что необходимо предоставлять в налоговую

Следует знать, что для иностранных компаний товарно-материальные ценности (ТМЦ) оформляются в декларации косвенных налогов. Помимо этого, в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, которые подтверждают ввоз товара на территорию РФ и оплату НДС в бюджет государства.

Форма декларации косвенных налогов на ввоз товаров утверждена Министерством финансов Российской Федерации № 69н от 07.07.2010г. Оформлять данный документ нужно за месяц до того момента, как импортируемые ТМЦ будут учтены таможенными органами.

После оформления декларацию необходимо направить в налоговые органы до 20-го числа следующего месяца, в котором отражены указанные показатели. Электронная форма предусмотрена в обязательном порядке для сдачи квартальных деклараций, о чем постоянно информируется инспектор налоговой службы.

Кроме таможенной декларации в налоговую необходимо подавать пакет документов, в котором помимо заявления на ввоз товара позволяется предоставлять заверенные копии:

Банковских выписок, которые подтверждают оплату налога на добавленную стоимость на ввоз продукции. Если инспектором принято решение о зачете переплаты, имеющейся на счету, то данные выписки соответственно не нужны.
Договора на поставку продукции, заключенные с резидентом Республики Беларусь. В случае наличия посредника необходимо предоставить посреднический договор, а также информацию о непосредственном поставщике импортируемых товаров.
Сопроводительных и перевозочных бумаг.
Счета-фактуры.
Заявления на ввоз товара с внесением необходимых налоговых платежей. Такой документ должен быть оформлен в четырех экземплярах, помимо электронного варианта, и утвержден ФНС.

На рассмотрение заявления сотрудниками таможенной службы дается 10 рабочих дней. При этом один экземпляр предназначается для инспекторов таможни. Три остальных экземпляра, с проставленной отметкой об НДС отдаются сотруднику компании-импортера (один предназначен для фирмы, а оставшиеся для белорусского поставщика, которому они нужны для подтверждения экспортной ставки 0%).

Порядок приема НДС к вычету

Далее фирма-импортер подает заявление установленного образца на вычет НДС. Согласно налогового законодательства допускается возможность налогового вычета в случае выполнения трех обязательных требований:

Товары приобретены для осуществления сделок, в ходе которых будет осуществляться уплата НДС.
Ввезенная продукция поставлен на учет.
В полном объеме уплачен ввозной налог на добавленную стоимость.

В книге учета закупок зафиксировано заявление о ввозе товара с указанием номера платежки с перечислением НДС.

Важно знать, что данное заявление подается в обычной квартальной декларации, а не в декларации по уплате косвенных налоговых платежей.

Источник: https://izi.im/razbor/pravila-vvoza-tovarov-iz-belarusi-v-rossiyu.html

Оформление документов при импорте товаров из Белоруссии

Импорт товаров из-за границы предусматривает огромнейшее количество сложностей, которые, в частности, касаются вопросов оформления необходимых документов.

Для контроля товарооборота с другими странами действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество правил и норм, которым должен следовать абсолютно каждый человек, который собирается что-то закупать за пределами России, и касается это также и тех государств, с которыми РФ состоит в дружеских отношениях.

Общая информация

Соглашение, которое было оформлено правительствами России и Беларуси вступило в силу более 11 лет назад, и в соответствии с ним человек, который провозит какие-либо товары через границу Беларуси, берет на себя обязательство предоставить сразу оплату НДС уже на таможне.

При этом стоит отметить тот факт, что оплата НДС также должна осуществляться в соответствии с некоторыми правилами, и в частности, сегодня предусматривается следующая последовательность действий при проведении таких платежей:

определение налоговой базы и начисление налога для импорта товарной продукции;
оплата рассчитанного налога;
предоставление отчетности по импорту товарной продукции из стран, которые входят в Таможенный союз;
принятие к вычету указанной выплаты.

Достаточно часто появляются такие ситуации, когда общая стоимость транспортировки при импорте товарной продукции выделяется в составленном договоре отдельной красной строчкой, в связи с чем многие интересуются тем, нужно ли включать в базу НДС соответствующие расходы.

Также стоит отметить, что при импорте товарной продукции могут происходить и более тонкие ситуации, когда определенная часть импортируемой продукции оказывается неудовлетворительного качества. Если человек, занимающийся импортом, оплачивает НДС, у него появляется возможность существенно сократить эту сумму.

Запрет на импорт из Беларуси

На протяжении зимы 2018 года появились новости, которые серьезно обеспокоили граждан обеих стран, и в частности, это касалось возможной отмены импорта из Беларуси определенных товаров, и в первую очередь, речь шла об импорте молочной продукции. На самом же деле подобные запреты отнеслись не только к Беларуси, так как помимо этого, на протяжении 2018 года также был запрещен импорт овощей и фруктов из Индии, Либерии и Кении.

Об уплате НДС

Налоговая база при уплате НДС устанавливается на момент принятия импортированной продукции на учет налогоплательщика, но при этом данная процедура проводится не позднее того срока, который определен в законодательстве страны.

Подтверждение налога документально

При подаче налоговой декларации при импорте товаров из Беларуси нужно будет предоставить также определенный пакет бумаг, а именно:

банковская выписка, подтверждающая перевод налоговой выплаты за импортируемую продукцию (на практике преимущественное большинство специалистов рекомендует вместо таких выписок оформлять копии платежного документа с соответствующей отметкой банка, заверенные печатью);
договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
транспортная и сопроводительная документация;
счета-фактуры;
заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.

По какой ставке считать?

При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости.

Заниженная ставка используется в том случае, если импортируемая продукция находится в специальном списке, установленном Правительством России.

В частности, для различных продуктовых или детских товаров данный перечень утвержден в Постановлении №908, принятом 31 декабря 2018 года.

Сроки перечисления

На практике достаточно часто встречаются такие случаи, когда налог на импортированную продукцию нужно платить в одном квартале, в то время как соответствующая отметка налоговыми сотрудниками на заявлении устанавливается в следующем. По мнению чиновников, в таком случае НДС берется к вычету исключительно после установки соответствующей отметки.

Однако в процессе судебных разбирательств чаще всего суд становится на сторону налогоплательщиков, которые заявляют о вычете в периоде фактической уплаты налоговой ставки в бюджет, не дожидаясь того, пока контролеры поставят соответствующую отметку.

Однако, если у импортера нет желания вступать в конфликты с налоговой инспекцией, лучше всего все-таки дождаться такой выплаты, и только потом уже вносить соответствующую сумму.

Подача декларации

В процессе ввоза импортной товарной продукции из Белоруссии нужно получить определенные документы, и в первую очередь, это касается необходимости заполнения декларации по косвенным налогам. Помимо этого, налоговые инспекторы должны отправить ряд документов, подтверждающих факт импорта и выплаты соответствующей налоговой ставки в бюджет.

В соответствии с действующими нормами Налогового кодекса все декларации по НДС должны подаваться в электронной форме, но исключением из этого правила является именно оформление декларации, связанной с импортным налогом, в связи с чем ее можно оформлять и на бумажном носителе, если соблюдается указанное выше условие.

Если импортируемая продукция относится к безакцизным, то в таком случае информация о ней должна отражаться исключительно на титульном листе и в первом разделе оформляемой декларации. Рассчитанная сумма налога, которую потребуется оплатить в бюджет, нужно будет записать в строке 030 этого раздела.

Оформление операций в бухгалтерском учете

К бухгалтерскому учету такие товары должны приниматься по своей фактической себестоимости, которая включает в себя контрактную стоимость и дополнительные расходы потребителя, которые не относятся к стоимости проводимой сделки.

При этом перечень затрат, которые формируют уже фактическую стоимость продукции, включает в себя исключительно таможенные сборы, но на практике нужно также включать в стоимость и всевозможные таможенные сборы, потому что они тоже непосредственно относятся к приобретению товаров.

Формирование стоимости товаров нужно отражать в следующих проводках:

Дт 41, Кт 60	Стоимость продукции в момент получения прав собственности.
Дт 44, Кт 60	Прием услуг, связанных с доставкой товарной продукции.
Дт 44, Кт 60	Отражение посреднических услуг, связанных с покупкой продукции (если в сделке были задействованы какие-либо посредники).
Дт 41, Кт 44	Формирование стоимости продукции с включением всех расходов, которые относятся к их покупке.

Оценка товарной продукции, цена которой изначально при покупке определялась в валюте, должна осуществляться исключительно в рублях по тому курсу, который был установлен Банком России на момент их принятия к учету.

Работа в 1С

Чтобы вести учет импортных товаров в 1С 8.3, нужно будет перейти в меню «Главное», после чего кликнуть на ссылку «Функциональность» и перейти к настройкам. Здесь нужно будет перейти в категорию «Запасы» и установить галочку возле пункта «Импортные товары».

Для того, чтобы отразить в учете импортные товары, нужно создать документ «Заявление о ввозе товаров», ссылка на который находится в меню «Покупки». В соответствующем окне со списком нужно будет кликнуть на кнопку «Создать», после чего в форме создания нового документа кликнуть кнопку «Заполнить» и выбрать уже оформленный ранее документ поступления.

Все введенные сведения будут перенесены автоматически за исключением вида транспорта, поэтому ее придется заполнять в обязательном порядке.

Впоследствии можно зайти в меню «Операции», выбрать пункт «Регламентные операции НДС» и оформить «Подтверждение оплаты НДС в бюджет», так как этот документ автоматически будет заполнен в соответствии с теми данными, которые были указаны в заявлении.

К концу каждого отчетного периода должны также составляться записи для книги покупок, что также должно проводиться в разделе «Регламентные операции НДС».

Для этого достаточно создать новый документ, выбрать компанию и кликнуть кнопку «Заполнить документ» для автоматического заполнения табличной части. В конечном итоге нужно будет убедиться в том, что произошло закрытие счетов 68.

42 и 19.10 путем создания оборотно-сальдовой ведомости в категории «Отчеты».

Источник: https://buhuchetpro.ru/import-iz-belorussii/

Импорт из беларуси сырья уплата ндс

Пример 2. ООО «Техимпорт» импортирует из Белоруссии оборудование на условиях поставки EX WORKS. Сумма по договору составляет 20 000 долл. США. Стоимость доставки — 1500 долл. США, а страховая премия за страхование груза — 2500 руб.

Оборудование было принято на учет 18 февраля 2005 г. Поскольку ООО «Техимпорт» импортирует товары на условиях поставки EX WORKS, все затраты по доставке оно несет самостоятельно.

Налоговая база по НДС в этом случае формируется как сумма:

стоимости оборудования, пересчитанной в рубли по курсу Банка России на дату принятия товаров на учет;
стоимости доставки, пересчитанной на ту же дату;
страховой премии за страхование грузов.

Курс Банка России на 18 февраля — 27,9998 руб/долл. США. Налоговая база по НДС равна 604 495,7 руб. (20 000 долл. США х 27,9998 руб/долл. США + 1500 долл. США х 27,9998 руб/долл. США + 2500 руб.).

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает. Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности. В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы.

ВажноДекларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить. Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган. В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции.
Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.

Ндс при импорте товаров: россия, беларусь, казахстан

Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров между странами — членами ЕАЭС регулируется положениями протокола, приведенного в приложении № 18 к Договору о ЕАЭС (далее — Протокол). Согласно п. 13 Протокола взимание НДС при импорте товаров с территории государства — члена ЕАЭС осуществляется налоговым органом по месту учета импортера.

Оформление документов при импорте товаров из белоруссии

Общий порядок заполнения заявления об уплате косвенных налогов:

определение, по какой ставке должен быть уплачен НДС (10, 18 или 24%);
исчисление суммы подлежащих к оплате налогов и заполнение налоговой декларации;
заполнение и подача непосредственно заявления о ввозе продукции и уплате косвенных налогов;
предоставление в налоговую декларации по НДС и заявления о ввозе товаров.

НДС при ввозе товаров в Беларусь уплачивается предпринимателями и юридическими лицами непосредственно при импорте, или же – если изначально товар был ввезен с целью, которая исключала оплату НДС (например, переработки с последующим обратным вывозом или транзита) – при смене цели ввоза.

Ндс при ввозе сырья из республики беларусь

В нашем случае заполнилась таблица: Принятие к вычету НДС Для принятия к вычету НДС используется документ “Формирование записей книги покупок” Открываем меню “Операции”- “Помощник по учету НДС” Для заполнения нажимаем кнопку “Заполнить документ”: В нашем случае табличная часть заполнилась следующим образом: Документ формирует проводки: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» необходимо в форме «1С-Отчетность» ввести команду создания нового отчета, в форме «Виды отчетов» найти отчет с названием «Косвенные налоги при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза» и ввести команду «Выбрать».

Ндс при импорте из белоруссии

ВниманиеЕсли продукты переработки ввезенных в Россию товаров были реализованы на ее территории, такая реализация облагается НДС в общем порядке, то есть в соответствии с гл.21 Налогового кодекса.

Источник: https://pbcns.ru/import-iz-belarusi-syrya-uplata-nds/