Куда «вмененщику» обратиться с вопросом о к2? — все о налогах

Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

У системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») есть ряд очевидных преимуществ.

«Вмененка» заменяет несколько налогов (например, НДС и НДФЛ для индивидуального предпринимателя), а величина налога зависит не от дохода, а от размера бизнеса. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.

Эльба» помогут разобраться с особенностями применения данного режима налогообложения.

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

В частности, это:

  • розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
  • общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет  не больше 150 кв. м;
  • бытовые услуги;
  • перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду мест на автостоянках;
  • размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
  • сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
  • сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.

29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см.

«Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  • ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  • ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы (см. «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте»).

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  • за 1 квартал — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

  1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
  2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

  • вы прекратили деятельность;
  • вы сменили систему налогообложения;
  • вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/8/13739

Особенности налоговых проверок плательщиков ЕНВД

Как известно, субъекты предпринимательской деятельности, выбравшие в качестве системы налогообложения УСН или ПСН, обязаны подавать в территориальный налоговый орган декларацию о доходах в установленный Налоговым кодексом срок.

Именно этот документ и является базой и главным предметом проверки для соответствующих должностных лиц. Однако в процессе взаимодействия с ФСН могут затрагиваться и другие аспекты, включая:

  • первичную документацию;
  • бухгалтерские отчёты;
  • документы, образуемые при сотрудничестве с контрагентами, партнёрами, посредниками.

Стоит отметить, что максимально глубокий анализ со стороны сотрудников налоговой проводится далеко не всегда, а лишь в тех случаях, когда при первичном осмотре были обнаружены несоответствия или ошибки, на которые сам предприниматель реагировать отказался.

В налоговой практике на сегодняшний день распространено два вида проверок, используемых регулярно – камеральная и выездная.

Камеральная налоговая проверка

Данная разновидность предусматривает работу с предоставленными ИП документами на территории самого налогового органа без выезда по адресу субъекта предпринимательства. Инспектор осуществляет детальный анализ поданных после отчётного периода деклараций на предмет:

  • допущенных ошибок – неправильно заполненные поля, не указан какой-либо из атрибутов, нет подписей или печатей;
  • неправильных арифметических расчётов – не применены формулы или допущены ошибки при суммировании доходов/расходов;
  • несоответствия контрольных соотношений – понятие введено в документооборот ФНС России и представляет собой определённый алгоритм проверки отдельных блоков декларации или общей документации по ЕНВД.

Вся эта работа может занять достаточно много времени, но индивидуальный предприниматель не извещается о начале процесса и продолжает функционировать в обычном ключе.

Особенности камеральных проверок индивидуальных предпринимателей

Данное мероприятие проводится согласно установленным отчётным периодам, а количество процессов зависит исключительно от периодичности подачи деклараций в различных сферах деятельности. Кроме того, для запуска проверки не требуется инициатива со стороны руководства, подтверждающие или разрешающие документы.

Подобные задачи входят в обязанности определённых должностных лиц, занятых в территориальном налоговом органе.При нахождении ошибок и недочётов в предоставленной декларации инспектор может направить соответствующее уведомление «вменёнщику» с просьбой пояснить наличие неточностей или выслать уточнённую декларацию.

ИНТЕРЕСНО: индивидуальный предприниматель может отреагировать или оставить данное уведомление без внимания. Но во втором случае налоговый орган имеет право самостоятельно доначислить недостающие проценты, назначит штрафные санкции, пени и прочие неприятные для ИП взыскания.

Поэтому лучше идти на контакт с инспектором и выполнять его просьбы.

Документы, вручаемые ИП по окончании проверки (камеральной)

В соответствии с положения действующего Налогового кодекса Российской Федерации, после окончания камеральной проверки предприниматель может, как получить соответствующий акт, так и остаться без него.

Если вы каким-то образом узнали, что ваше предприятие находится под контролем, декларация проверяется на правильность заполнения и точность, но спустя длительное время не получили акта проверки, можно ни о чём не переживать. Налоговики не обязаны выписывать документы, если в предоставленных декларациях не было обнаружено нарушений.

Совершенно иначе обстоит ситуация с теми, кто случайно или специально допустил ошибки в декларации. Выявив их, инспектор обязан составить акт проверки и в течение 5 дней после подписания вручить его предпринимателю.

Если последний не согласен с указанными моментами, он может обжаловать их, либо сразу обратиться в вышестоящие инстанции, вплоть до суда. Правда, в этом случае, скорее всего, ИП будет вновь отправлен в ФНС для решения проблемы на месте.

Исходя из этого, можно сказать, что большая часть субъектов финансово-хозяйственной деятельности даже не догадывается о том, что проводится камеральная проверка их деятельности. Но ровно до тех пор, пока не будут выявлены проблемные зоны.

Выездная налоговая проверка по ЕНВД

Данное мероприятие считается более серьёзным и масштабным, так как в этом случае все процессы происходят на территории проверяемого. Стоит также отметить, что для проведения этого вида проверок требуются веские основания – серьёзные нарушения в декларации, зафиксированные попытки обмана или факторы, относящие предпринимателя к одной из групп риска.

Что собой представляет налоговая проверка выездная, и с какими трудностями придётся столкнуться предпринимателю?

Как было сказано выше, все проверочные мероприятия, назначенные в рамках выезда, должны осуществляться на территории субъекта деятельности. Это сопряжено с целым рядом трудностей для владельца бизнеса:

  1. В соответствии с НК РФ каждому сотруднику налогового органа (количество зависит от объёмов и масштабов работы) необходимо выделить рабочее место. Подобное требование может значительно стеснить в возможностях работников компании, замедлить протекающие ежедневные процессы и негативно сказаться на успешности дела.
  2. Проверка может длиться от нескольких дней до нескольких месяцев. В практике зафиксированы случаи, когда для решения вопросов требовалось около полугода (в некоторых ситуациях это дозволяется законом).
  3. В процессе мероприятия могут «выдёргиваться» с рабочих мест различные кадры для предоставления пояснений по некоторым моментам.

Из вышенаписанного следует, что взаимодействие с налоговой в таком формате крайне нежелательно для любого бизнеса. И самым разумным решением станет оперативное искоренение всех имеющихся проблем с отчётностью, чтобы вычеркнуть себя из группы риска.

Особенности проверок ИП на ЕНВД: аспекты, затрагиваемые проверяющими при выездной проверке

Если камеральное мероприятие касается лишь отчётов, деклараций и прочих документов, находящихся в распоряжении налоговой инспекции, то в данном случае сферы распространения более обширны.

Во-первых, инспектор имеет право затребовать доступ к практически любым документам, начиная с накладных и первичной документации, заканчивая выписками со счетов банков, взаиморасчётами с контрагентами, фондами и прочими структурами.

Инвентаризация склада, ревизия остатков, анализ бухгалтерского учёта – всё это может ожидать предпринимателя.

Как показывает практика, если назначены такие меры контроля, вероятность нахождения грубых нарушений очень высока. Конечно, в дальнейшем можно оспаривать решение инспекции в любых инстанциях, но это займёт её больше времени. А при наличии зафиксированных фактов попыток обмана или махинаций шансов на успех совсем немного.

Действенным выходом из сложившейся ситуации является назначение внутреннего аудита ИП с привлечением аутсорсинговой компании. Специалисты самостоятельно проанализируют все документы, включая бухгалтерские и налоговые, а затем составят отчёт о проделанной работе с чёткими рекомендациями и указаниями на проблемные зоны. С такой поддержкой устранить ошибки будет значительно проще.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Ещё один случай, когда избежать проверки со стороны налогового органа не удастся – закрытие индивидуального предпринимателя, как субъекта финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с положениями НК, подобные мероприятия проводятся в обязательном порядке.

Инспекции необходимо убедиться, что за время функционирования ИП не было допущено нарушений, и для этого инициируется выезд.

Правда, в законе существует лазейка, которой активно пользуются некоторые владельцы бизнеса.

Если в течение определённого длительного периода физическое лицо-предприниматель не показывает никакой деятельности, приносящей прибыль, а обязательные отчёты по ЕНВД всегда сдаются с прочерками, оснований для проведения выездной проверки нет, так как истекает срок давности по потенциальным нарушениям. В этом случае можно закрыться без каких-либо проблем и ревизий. Однако стоит помнить, что всё это время придётся платить единый налог.

Руководствуясь законными правами, и чётко выполняя обязанности, предписанные Налоговым кодексом, предприниматель может полностью обезопасить себя от любых негативных последствий, связанных с проверками. Тот, кто знает, что с его документацией всё хорошо, не будет бояться подобных мероприятий.

Если же вы осведомлены о наличии ошибок, фактов обмана и махинаций, лучше заранее побеспокоиться об их устранении, чтобы избежать серьёзных негативных последствий.

Надеемся, данная статья поможет понять, где стоит искать проблемы, как с ними разбираться, и как действовать при сотрудничестве с налоговиками. Открыто идя на контакт, вероятность полюбовного разрешения конфликта будет значительно выше.

Источник: http://nalog-blog.ru/nalog-plan/osobennosti-nalogovyx-proverok-platelshhikov-envd/

Если применение «вмененки» неправомерно… (Черных С.)

Дата размещения статьи: 18.12.2014

Уплата ЕНВД освобождает налогоплательщика от налога на прибыль или НДФЛ, а также от налога на добавленную стоимость и налога на имущество. Соответственно, когда применение «вмененки» признано налоговиками неправомерным, хозяйствующий субъект может столкнуться с доначислениями этих налогов чуть ли не за весь период уплаты ЕНВД.

И здесь важно, чтобы по меньшей мере инспекторы не «приписали» налогоплательщику лишнего.Согласно п. 4 ст. 346.

26 Налогового кодекса уплата организацией ЕНВД предусматривает ее освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной от «вмененной» деятельности) и налога на имущество (в отношении имущества, используемого для «вмененной» деятельности, за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость). Индивидуального предпринимателя применение «вмененки» освобождает от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов от «вмененной» деятельности) и налога на имущество (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД).Наконец, плательщики ЕНВД, будь то организации или ИП, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектом обложения этим налогом, которые осуществляются в рамках «вмененной» деятельности). Исключением является НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.Вместе с тем применение «вмененки» имеет целый ряд ограничений. Прежде всего отметим, что данный спецрежим применяется только к отдельным видам деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса, при условии, что он введен в действие в их отношении местными властями. Соответственно, для уплаты ЕНВД деятельность налогоплательщика должна полностью отвечать «вмененным» признакам, установленным Кодексом.Помимо того, п. п. 2.1 и 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса предусмотрены дополнительные ограничения на уплату ЕНВД. К примеру, перейти на «вмененку» не вправе организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК).В случае несоблюдения условий применения «вмененки» в силу п. 2.3 ст. 346.26 Налогового кодекса налогоплательщик считается утратившим право на уплату ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований. Суммы налогов, подлежащих уплате при этом в рамках общей системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Это означает, что ответственность за неуплату общих налогов в данном случае экс-«вмененщику» не грозит. В этом смысле не так страшно, если налогоплательщик самостоятельно и своевременно выявил допущенные нарушения и перешел на общий режим. Если же хозяйствующий субъект упустил таковые, продолжив уплату ЕНВД, по итогам выездной проверки он может столкнуться с доначислениями общих налогов за довольно продолжительный период, если не за все время применения «вмененки». И если уж так сложилось, следует, по крайней мере, убедиться, что налоговые инспекторы не «преувеличили» налоговые обязательства хозяйствующего субъекта. В первую очередь трудности могут возникнуть с налогом на прибыль или НДФЛ.

Читайте также:  Как оприходовать товар без сопроводительных документов? - все о налогах

Отстаивая расходы

Применяя «вмененку», организации или ИП не ведут налоговый учет доходов и относящихся к ним расходов, поскольку ЕНВД рассчитывается исходя из установленной базовой доходности на единицу физического показателя и величины физпоказателя, используемого налогоплательщиком в его деятельности.

Между тем объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, которая представляет собой разницу между полученными доходами и расходами (ст. 247 НК). В свою очередь индивидуальный предприниматель имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК).

Подпункт 7 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса наделяет налоговиков правом в отдельных случаях определять сумму обязательств налогоплательщика перед бюджетом расчетным путем. Он предполагает исчисление налогов на основании имеющейся у ревизоров информации о самой фирме либо предпринимателе, а также на основании данных об аналогичных хозяйствующих субъектах.

К числу случаев, когда инспекторы могут прибегнуть к расчетному методу, относится ситуация, когда у проверяемого лица отсутствует учет доходов и расходов, объектов налогообложения.При этом, как указал Пленум ВАС РФ в п. 8 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, применяя положения пп. 7 п. 1 ст.

31 Налогового кодекса, расчетным путем инспекторы должны определить не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. Однако на практике налоговики нередко ограничиваются только доходами.Обратите внимание! Согласно п. 1 ст.

221 Налогового кодекса при отсутствии подтверждающих документов индивидуальный предприниматель вправе применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от деятельности. Однако в п. 8 Постановления от 30 июля 2013 г.

N 57 Пленум ВАС РФ указал, что данное обстоятельство не лишает его возможности вместо реализации такого права доказывать фактический размер соответствующих расходов применительно к правилам пп. 7 п. 1 ст. 31 Кодекса.С учетом позиции ВАС арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика. Например, представители ФАС Уральского округа в Постановлении от 29 июля 2014 г.

N Ф09-4349/2014 указали, что, доначисляя НДФЛ индивидуальному предпринимателю, который неправомерно уплачивал ЕНВД, налоговики должны применять расчетный метод, то есть в том числе учитывать расходы, необходимые для осуществления деятельности.

Как отметили судьи, учитывая, что ИП фактически ошибочно относила выручку от реализации к деятельности, облагаемой ЕНВД, и, соответственно, не вела учет доходов и расходов, относящихся к данным доходам, ей должно быть предоставлено право и на учет расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения. Неприменение инспекцией пп. 7 п. 1 ст.

31 Налогового кодекса в том смысле, что расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы, повлекло необоснованное исчисление налога в сумме, не соответствующей размеру фактических обязательств предпринимателя (см. также Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26 октября 2010 г. по делу N А32-46149/2009).

Собственно говоря, о том, что расчетный метод предполагает исчисление налога на основании данных как о доходах, так и о расходах, Президиум ВАС РФ говорил еще в Постановлении от 25 мая 2004 г. N 668/04 (см. также Постановление Президиума ВАС РФ от 10 апреля 2012 г. N 16282/11). А в Письме от 20 сентября 2007 г. N 03-02-08-12 согласился с этой позицией и Минфин России.Но в данном случае важно иметь в виду, что согласно тому же п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ N 57 бремя доказывания того, что размер доходов и (или) расходов, определенный налоговым органом расчетным путем, не соответствует фактическим условиям деятельности налогоплательщика, возлагается на последнего. Иными словами, пускать дело на самотек налогоплательщику в рассматриваемой ситуации никак нельзя.

Налог на добавленную стоимость

Сразу необходимо отметить, что налоговые вычеты по НДС на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса налогоплательщику предоставлены быть не могут. На это опять же указано в п. 8 Постановления N 57. Как поясняют судьи, положениями п. 1 ст. 169 и п. 1 ст. 172 Кодекса установлены специальные правила приобретения налогоплательщиком права на указанные вычеты.

Аналогичным образом в Постановлении от 9 ноября 2010 г. N 6961/10 Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что к налоговым вычетам по НДС неприменим и п. 7 ст. 166 НК.

Напомним, что согласно этой норме в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

В данном случае судьи также указали, что порядок расчета базы по НДС и самого налога, установленный Налоговым кодексом, никак не зависит от налоговых вычетов, а право на них возникает только при условии соблюдения требований ст. ст. 171 и 172 Кодекса.

Тем не менее в запасе у налогоплательщиков, применение «вмененки» которыми было признано неправомерным, есть способ обнулить доначисления по НДС, если, конечно, речь идет о небольших оборотах.Так, нормами ст.

145 Налогового кодекса регламентированы порядок и условия использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Согласно п.

1 данной статьи организации и индивидуальные предприниматели имеют такое право, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности двух миллионов рублей.Конечно, п. 3 ст.

145 Кодекса предусмотрено, что лица, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают размер выручки. Причем сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого применяется освобождение от НДС.

Очевидно, что налогоплательщик, узнавший о своей обязанности по уплате НДС лишь задним числом по итогам выездной проверки, исполнить данное требование никак не может.Однако еще в Постановлении от 24 сентября 2013 г.

N 3365/13 Президиум ВАС РФ указал, что отсутствие установленного порядка реализации права на освобождение от уплаты НДС в случае, когда о необходимости уплаты этого налога налогоплательщику стало известно по результатам мероприятий налогового контроля, не означает, что указанное право не может быть им реализовано.

При этом судьи рассматривали как раз ситуацию, когда инспекцией была признана неправомерной уплата предпринимателем ЕНВД.Представители ВАС пояснили, что по смыслу п. 1 ст.

145 Налогового кодекса институт освобождения от НДС направлен на снижение налогового бремени в отношении налогоплательщиков, имеющих незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых этим налогом.

Таким образом, условием для реализации права на его применение является соответствие размера выручки хозяйствующего субъекта предельному уровню, а возможность применения освобождения обусловлена совершением налогоплательщиком операций, не имеющих значения для целей взимания НДС исходя из их несущественного объема.При этом налогоплательщик, который на момент наступления срока для подтверждения права на освобождение от НДС считает себя не обязанным по его уплате в связи с применением «вмененки», просто не может исполнить своевременно подать в налоговый орган соответствующие уведомление и подтверждающие документы. Избрав для себя деятельность, облагаемую ЕНВД, он изначально оценивает и предполагает отсутствие за собой обязанности по уплате НДС.

Сославшись на данные выводы Президиума ВАС, и судьи Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда в Постановлении от 1 апреля 2014 г. N 18АП-469/2014 указали, что инспекция, установив неправильную квалификацию осуществляемой ИП деятельности, должна была определить наличие у него права на освобождение от НДС на основании представленных и изученных в ходе проверки документов. Задачами налогового контроля в форме налоговых проверок, подчеркнули они, является установление как занижения, так и излишнего исчисления тех или иных налогов (ст. ст. 87, 89, 100 НК). При этом представители ФАС Уральского округа в Постановлении от 29 июля 2014 г. N Ф09-4349/2014 выводы младших коллег полностью поддержали.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам. 

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

НДФЛ: точечные изменения в 2018 году (Зобова Е.П.)

Дата размещения статьи: 26.03.2018

Равенство, дискриминация и дифференциация налогоплательщиков (Копина А.А.)

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=4810

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

истема налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), хотя и перестала быть обязательной, все еще остается популярным налоговым режимом в малом бизнесе. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем

Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности.

К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража.

При этом договор аренды заключается с дружественным или «сговорчивым» арендодателем. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре.

К сожалению, эту схему можно назвать только «черной». Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога. Тем не менее во всех описанных схемах остаются риски, вытекающие из квалификации дробления бизнеса в качестве способа получения необоснованной налоговой выгоды.

Напомним, если судьи установят, что главной целью компании являлось получение налоговой экономии в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, то в признании обоснованности получения налоговой выгоды ей может быть отказано.

Отметим, что признаком получения необоснованной налоговой выгоды Президиум ВАС РФ считает несоответствие документов организации ее реальным хозяйственным операциям. То есть когда для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные целями делового характера (п.

9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Еще одним принципом налоговой безопасности при оптимизации ЕНВД является отсутствие аффилированности участников сделок, даже косвенной. Кроме того, для безопасного использования схем дробления розничного бизнеса желательно соблюдать следующие условия их применения:

  • отдельные торговые залы должны быть разделены перегородками;
  • отсутствие единого кассового центра;
  • отсутствие общего бренда, связывающего арендаторов торгового комплекса в единое целое, либо он должен быть легализован с помощью лицензионных договоров или франчайзинга;
  • выбор участниками схем разных налоговых инспекций, а по возможности регистрация компаний группы в разных субъектах страны.
Читайте также:  Как составить отчетность и посчитать ндфл за год? - все о налогах

«Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите

В чем экономия. Позволяет снизить сумму ЕНВД за счет уменьшения таких показателей базовой доходности, как торговая площадь или площадь зала обслуживания в общепите.

Как работает схема. В отличие от описанного выше варианта, лишняя площадь не «повисает в воздухе», а официально используется этой же компанией, но для иной деятельности. К примеру, часть торгового зала арендуется вмененщиком по отдельному договору аренды для использования под склад, а еще лучше под выставочный зал. При этом формально розничная торговля там не ведется.

Однако при желании въедливые контролеры смогут доказать, что покупатели имеют возможность ходить по этой части помещения, выбирать там товар и чуть ли не забирать его прямо с полок. А также знакомиться с ценами. В этом случае очень велики шансы доначислений по ЕНВД.

Правильнее в этой ситуации отдать лишнюю площадь в аренду дружественному лицу под тот же выставочный зал (см. схему 1). При этом контрагент будет применять иной налоговый режим, отличный от ЕНВД. Поскольку не будет иметь на него право из-за большой торговой площади.

В частности, контрагент может заниматься оптовой торговлей тем же товаром и применять общую систему налогообложения. Или так же, как и вмененщик, торговать им в розницу, но на упрощенке.

При этом у плательщика ЕНВД должны отражаться максимально возможные обороты, а у его соседа – минимальные.

Схема 1. Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду

Такую же схему можно применить и в отношении общепита. Например, ресторан на ЕНВД арендует небольшую площадь зала обслуживания, а находящийся на упрощенке соседний бар со сценой и «курилкой» – всю остальную. Хотя выгоднее может получиться сделать наоборот. Все зависит от размера выручки и рентабельности ресторана и бара.

Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги

В чем экономия. На розничного торговца – плательщика ЕНВД приходится максимальная торговая надбавка, а на находящегося в том же магазине ИП, применяющего общую систему или упрощенку, – минимальная. При этом вмененный налог от размера торговой наценки никак не зависит, а налоги у дружественного ИП будут минимальные.

Как работает схема. Схема представляет собой крайний вариант предыдущей. Магазин делится на две неравные части (см. схему 2). Меньшую его часть арендует индивидуальный предприниматель на ЕНВД. При этом арендуемая им площадь должна быть заведомо меньше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Или может быть даже символической, как и сумма вмененного налога.

Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями

Большую часть торговой площади арендует другой предприниматель на общей системе или упрощенке с объектом «доходы минус расходы». При этом максимальный объем закупки в суммовом выражении проводится именно через этого ИП. Однако через его кассу пробивается сравнительно меньшая часть выручки.

Таким образом, предприниматель на общем режиме имеет небольшую торговую надбавку и уплачивает с этой суммы минимальные налоги – НДФЛ и НДС или упрощенный налог. В свою очередь, вмененщик приобретает минимальный объем товара. Но через его кассу пробивается значительная часть выручки.

Получается, что у него огромная торговая надбавка.

Эту схему можно классифицировать как «серую». Ведь она построена на отсутствии у ИП обязанности вести бухгалтерский учет (ст. 2, подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Следовательно, у налоговиков не будет фактической возможности провести инвентаризацию товара и поймать предпринимателей на манипулировании размером торговой маржи.

Особенно если поставщиком обоих торговцев будет выступать дружественный ИП, также не ведущий бухучет.

Отметим также, что в более консервативном варианте рассматриваемой схемы никаких манипуляций с торговой надбавкой, то есть искусственных завышений или занижений, не потребуется. В этом случае через вмененщика проводится заранее отобранный товар с высокой нормой прибыли. А через его соседа, применяющего общую систему или упрощенку, – низкомаржинальный.

Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу

В чем экономия. Уплачивается символический налог при ЕНВД вместо уплаты упрощенного налога или налогов при применении общей системы*.

* Вариант этой схемы для оптовой торговли читайте в статье «Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле» в «ПНП» № 12, 2012.

Как работает схема. Закупка товаров производится на лицо с вмененной деятельностью «розничная торговля» (см. схему 3). У него, в том числе и формально, может иметься в аренде небольшой торговый зал вплоть до 5 кв. м или торговое место.

К тому же вмененщик может заниматься развозной или разносной розничной торговлей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В любом случае размер уплачиваемого вмененного налога должен быть небольшим.

Далее субъект ЕНВД продает товар за наличный расчет упрощенцу с объектом «доходы минус расходы», маскируя оптовые продажи под розничные.

Схема 3. Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной

При этом товар реализуется по максимально возможной в данной ситуации цене. То есть близкой к цене дальнейшей конечной продажи в уже «настоящую» розницу.

Так, чтобы упрощенцам осталась лишь минимальная наценка, почти выводящая его на уплату минимального налога в размере 1 процента от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Но именно почти – чтобы не привлекать внимание к схеме.

На практике чаще платят единый налог чуть в большем размере, например 1,1 процента от дохода. Расходы на приобретение товаров упрощенцы документально подтвердят товарными чеками.

Упомянутая выше продажа за наличный расчет в схеме принципиальна. Для уплаты ЕНВД и правовой квалификации деятельности в качестве розничной торговли форма оплаты, конечно, значения не имеет. Но ведь именно за наличный расчет обычно идет торговля в розницу.

Кроме того, продажа в розницу за наличку – единственный способ продать товар, никак не идентифицируя покупателя. А значит, при проверке «розничного» продавца не будет видно, что его покупатели сплошь компании и ИП.

Следовательно, сомнений именно в розничном характере его деятельности у контролеров возникнуть не должно.

Наличные денежные средства для оплаты поставщику на ЕНВД упрощенцы берут из своей наличной розничной выручки. Действующий с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П, это не нарушает. Деньги также можно получить в банке по чеку или кэш-карте. Предприниматели на УСН могут сделать это и через дебетовые банковские карты.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2983-podborka-shem-pozvolyayushchih-sekonomit-envd

Коэффициенты енвд на 2017 год к1 и к2 дальнереченск

ЕНВД. Такой же магазин, но с сотрудником, у которого зарплата 30 тыс. руб. в месяц. – в 2016 году — 133 тыс. руб. взносов (24 + 109) и 29,1 тыс. руб. ЕНВД;– в 2017 году — 138 тыс. руб. взносов (29 + 109) и 30,6 тыс. руб. ЕНВД.

ИП, оказывающий бытовые услуги, без сотрудников: – в 2016 году платит 23,2 тыс. руб. взносов и 1,1 тыс. руб. налога ЕНВД;– в 2017 году — 28 тыс. руб. взносов и 0 (ноль) руб. ЕНВД. Тот же ИП с одним сотрудником с зарплатой 30 тыс. рублей. – в 2016 году — 132,2 тыс. руб.

взносов (23,2 + 109) и 24,3 тыс. руб. ЕНВД;– в 2017 году — 137 тыс. руб. взносов (28 + 109) и 25,5 тыс. руб. ЕНВД. На сайте РБК не приводятся исходные данные, на основании которых производились указанные расчеты. Поэтому проверить их не представляется возможным.

Однако общую тенденцию, связанную с увеличением ЕНВД и страховых взносов с 2017 года, все же, можно уловить.

Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2017 год

Как коэффициенты влияют на сумму ЕНВД ЕНВД рассчитывают с суммы вмененного дохода с учетом двух коэффициентов:

  1. Коэффициента-дефлятора К1;
  2. Корректирующего коэффициента К2.

Эти коэффициенты позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент К1 К1 – это коэффициент-дефлятор. Его применяют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошедшего года.

То есть, чтобы принять во внимание показатели инфляции за прошедший год (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Значение К1 на очередной календарный год, обычно, устанавливает Минэкономразвития России и публикует его значение в «Российской газете» не позднее 20 ноября предыдущего года (п.
2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г.

№ 1834-р).

К2/k2 енвд всех регионов россии на 2017-2018 годы

Курганская область К2 — коэффициент, предназначенный для корректировки факторов, влияющих на базовую доходность от организаций различных видов деятельности.

С его помощью учитываются: ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величина доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и др. (см. абз. 6 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К2 устанавливают органы местного самоуправления (представителей органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2017–2018 годы

  • Саратовская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Смоленская область;
  • Тамбовская область;
  • Тверская область;
  • Томская область;
  • Тульская область;
  • Тюменская область;
  • Ульяновская область;
  • Челябинская область;
  • Забайкальский край;
  • Ярославская область;
  • Город Москва;
  • Город Санкт-Петербург;
  • Еврейская АО;
  • ХМАО-Югра;
  • Чукотский АО;
  • ЯНАО;
  • Республика Крым;
  • Город Севастополь.
  • Как Вы уже наверное заметили размер коэффициента дефлятора размещается не только на сайтах администрации городов, но и на сайте налоговой службы nalog.ru Обратите внимание что для каждого муниципалитета и поселения при выборе области, края, республики или города расписано все до мелочей, что конечно очень удобно.

К2 в населенных пунктах приморского края для расчета енвд

ВажноСкажем так, выкладываю и делаю за Вас (точнее большинство новичков на ЕНВД) точнее ссылки на документы в которых прописан К2 для каждого региона и вида деятельности. С одной стороны я упрощаю и Вам задачу и себе, чтобы этот вопрос больше не возникал.

ВниманиеРазмер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2016, 2017, 2018 года. Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.

И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.
То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.

Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (енвд)

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2017 год В силу прямого указания статьи 346.

27 Налогового кодекса РФ корректирующий коэффициент базовой доходности, по своей сути, является коэффициентом, учитывающим весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности, подпадающей под обложение единым налогом. Как следует из п. 6 ст. 346.

29 Налогового кодекса РФ, коэффициент К2 на 2017 год для ЕНВД утверждается органами власти на местах (в субъектах РФ и городах федерального значения).
Узнать конкретные значения коэффициента можно в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год для енвд

Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Размер коэффициента к2 налога енвд

То есть, значение К1 на 2017 года, по логике, должны опубликовать не позднее 20 ноября 2017 года. Однако такой подход планируется отменить. Как видно, на 2017-2019 годы К1 предлагается утвердить федеральным законом.

Соответственно, Минэкономразвития коэффициент-дефлятор на 2017 год, по всей видимости, утверждать не будет. Напомним, что на 2016 год коэффициент был К1 установлен в размере 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).

Если комментируемый проект примут, то коэффициент на 2017 повысится на 0,093 (1,891 – 1,798). Коэффициент К2 К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют факторы, влияющие на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности.

Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ).

К2 устанавливается и корректируется представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (пп. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год. То есть, не исключено, что К2 на 2017 года местные власти также могут изменить.

Повышение ЕНВД с 2017 года: пример расчета Велика вероятность, что законопроект Минфина России будет принят. Давайте попробуем на примерах рассчитать ЕНВД с 2017 года с учетом нового коэффициента и сравнить показатели с 2016 годом.

Итак, общая формула для расчета ЕНВД в 2017 году остается прежней: Приведем примеры расчетов с поправкой на К1.

Источник: http://alfa-urist.ru/koeffitsienty-envd-na-2017-god-k1-i-k2-dalnerechensk-2/

Налоги организаций(ООО)

Внимание! Эта страница о налогах организаций(ООО, ЗАО, ОАО, НКО и пр.). Налоги ИП здесь

Какие налоги платит ООО?

2018

МРОТ с 1 января 2018 года 9489 рублей(+21,65%).

В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,75% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

2017

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2017-2018 год.

С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

2016

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е.

если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(статья 136 ТК РФ). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word). На премии это положение не действует.

Читайте также:  Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности - все о налогах

Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Налоги обязательные

Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.

Уточненки 4-ФСС и РСВ-1 за любой период до 2017 года необходимо подавать в фонды. Все отчеты за 2016 год останутся прежними.

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачис 2017 годаза 2016 год
ИФНС Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2017 года; II кв. — 31 июля 2017 года; III кв. — 30 октября 2017 года;

IV кв. — 30 января 2018 года

ПФР СЗВ-М Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФР Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж Ежегодно не позднее 1 марта следующего года(до 1 марта 2018 года)
ПФР СЗВ-ИСХ Срок подачи ещё не утвержден
ФСС (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
ПФР РСВ-1 Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС 4-ФСС До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Бланк(50 кб.). Вновь созданные организации(не ИП) подают среднесписочную, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр.

ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все — прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц.

А за отчетный период(год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word)

Калькулятор зарплаты Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Документы: трудовой договор, приказы о приеме и увольнении и др.

Платежи в Налоговую

Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов.

Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце

НДФЛ с отпускных надо перечислить не позднее дня их выплаты.

Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника — 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

Налоговый реестр заполняется на каждого работника, хранится на предприятии

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Ставки 2017-2018 года

С 2012 года в ТФОМС не платят.

С 2014 года взносы и на страховую и на накопительную часть, перечисляют целиком на страховую, независимо от возраста. Потом ПФР сам их перераспределяет.

С 2015 года разные предельные суммы устанавливают для взносов для в ПФР это 711 т.р. и ФСС — 670 т.р.

С 2016 года предельные суммы для взносов для в ПФР это 796 т.р. и ФСС — 718 т.р.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Плательщики и Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий режим () 22% рублей 16% рублей 6% рублей 5,1% рублей 2,9% рублей 30% рублей
Плательщики, применяющие УСН () (кроме УСН льготных видов, см ниже)
Плательщики переведенные на ЕНВД ()
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) ()
Общий режим (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году) 10% рублей 10% рублей 5,1% рублей(с 2015 года до этого 0) 15,1% рублей
Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году) (кроме УСН льготных видов)
Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) () 20% рублей 14% рублей 6% рублей 20% рублей
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, см. этот список здесь () 20% рублей 14% рублей 6% рублей 20% рублей

Смотрите полный список тарифов

Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса ). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

. Заполняется на кажого сотрудника(рекомендована, но не обязательна). Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам

Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2017-2018 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей(для 13 года — 568 т.р., для 14 года — 624 т.р.). Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше).

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Внимание! С 1 января 2015 года перечислять страховые взносы нужно будет в рублях и копейках.

Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи в ФСС работодатель платит из своих средств. Платежи ФСС платят с копейками.

Если у страхователя несколько видов экономической деятельности, причем они облагаются по разным ставкам ФСС НСиПЗ, то необходимо каждый год в срок до 15 апреля делать подтверждение основного вида экономической деятельности.

С помощью платного Онлайн-сервиса можно посчитать зарплату работников, сформировать платежки, сделать и сдать через интернет всю отчетно по работникам: РСВ-1, 4-ФСС, 2-НДФЛ. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные — по желанию.

До 2010 года действовал ЕСН

Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)

Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Торговый сбор(местный) 2015 года(гл.33 НК)

Плата за проезд по федеральным дорогам с 2015 года для большегрузов свыше 12 тонн.

Выбор налога

Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСН)?

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

УСН — специальный налоговый режим.

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках сдают по упрощенным бланкам), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, налог на прибыль(для организаций) не платят).

Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

С 2015 года компании на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Переход на УСН

Для перехода на УСН, доход организации должен быть не выше 112,5 млн. за девять месяцев. Заявление для действующей организации(в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 31 декабря и вступает в силу со следующего года.

Вновь регистрируемые организации могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после(до 2013 года до 5 дней был срок). Образец уведомления перехода на УСН для организаций новых — Форма 26.2-1.

xls Образец уведомления перехода на УСН для организаций переходящих с другого режима — Форма 26.2-1.xls(бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). В образце нужно поменять данные, выделенные , на свои.

Необходимо «В качестве объекта налогообложения выбраны:» вписать «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». При переходе на УСН с ОСН, в заявлении пишите доходы без НДС. Для быстрого перехода можно ликвидировать ООО и снова открыть с УСН.

Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме №26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. C 2011 года уведомление №26.2-7(о праве применения упрощенки) дают только по запросу.

УСН ограничения

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства(обособленное подразделение можно); банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. Организации, у которых доход 2018 года превысил 150 млн руб(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят).(для 2017-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей)(3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). См. полный список — Кто не может применять УСН?.

Виды УСН

Что лучше? УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы”

Для разных регионов разные ставки УСН доходы минус расходы от 5 до 15%. Для УСН доходы одна ставка во всех субъектах РФ — 6%

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

На УСН доходы расходы есть минимальный налог — 1% от доходов. Если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Также ввели Налоговые каникулы но только для ИП.

Поменять УСН доходы-расходы на УСН доходы и наоборот, можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 20 декабря).

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с.

Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом).

Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Для того чтобы внести товары в расход, при предпринимательской деятельности, их нужно покупать оптом, т.е. с оформлением накладной.

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

УСН убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.

Если убытков было несколько — то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».

УСН и агентский договор(НКО)

Источник: http://ipipip.ru/index10.php

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector