Тарифы страховых взносов в 2015 году — таблица
Размер страховых взносов за работников в 2015 году
Размер страховых взносов ИП в 2015 году
Тарифы страховых взносов 2015 «от травмы»
Какими будут тарифы страховых взносов в 2016 году?
О чём еще расскажет данный подраздел?
Размер страховых взносов за работников в 2015 году
Тарифы страховых взносов варьируются в зависимости от многих факторов:
- категории страхователя;
- вида деятельности;
- статуса лица, за которое уплачиваются взносы;
- величины выплат (базы) в пользу конкретного лица и др.
Все тарифы и особенности их применения прописаны в законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ. О них мы и рассказываем в данном подразделе сайта.
Уже несколько лет уровень общих тарифов страховых взносов стабилен. Так, с 2012 года размер страховых взносов для многих страхователей-нанимателей, не относящихся к льготникам, закреплен на отметке 30,2%.
Расшифровку этого тарифа см. в статье «Из чего складываются 30,2% страховых взносов?».
Градация ставок по фондам тоже достаточно постоянна — тарифы страховых взносов в 2015 году составляют:
- в Пенсионный фонд — 22,0% (от суммы, превышающей предельную базу, тариф 10%);
- в Фонд социального страхования — 2,9% (с выплат в рамках предельной базы);
- на медицинское страхование — 5,1% (со всего дохода, предельной базы здесь нет — она не устанавливается с 2015 года).
При этом некоторые особенности предусмотрены по персоналу, работающему за границей. В зависимости от статуса возможен более низкий процент или вообще его отсутствие.
О распределении тарифов см. в материале «Таблица общих тарифов страховых взносов на 2015 год».
Если у вас трудоустроены граждане стран — участниц ЕАЭС, вам будет полезен материал «Как в 2015 году платить взносы за работников из ЕАЭС».
Размер страховых взносов ИП в 2015 году
ИП рассчитываются по страховым взносам за себя по-особенному — в виде так называемого фиксированного платежа. Его итоговый размер зависит от МРОТ, установленного на соответствующий год, а также от величины полученного за год дохода.
Рассчитать этот фиксированный платеж за 2015 год, а также проверить, верно ли он уплачен за год предыдущий, вам поможет статья «Какие страховые взносы платит ИП в 2014–2015 годах?».
А если вы уже планируете расходы на 2016 год, то помните о том, что высчитывать страховые взносы нужно по новой минималке.
Информация о ее величине есть в материале «В 2016 году — новый МРОТ».
Тарифы страховых взносов 2015 «от травмы»
По страхованию от травм и профессиональных болезней размеры страховых взносов в 2015 году не изменились. Их полный перечень тоже имеется в этом подразделе сайта — в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
И не забывайте, что на размер страховых взносов напрямую влияет вид вашего основного рода деятельности, который нуждается в регулярном подтверждении. В 2016 году крайний срок для этой процедуры — 15 апреля.
О том, что будет, если подтверждение не пройти, читайте в статье «Что будет, если вы забыли подтвердить вид деятельности для взносов «на травматизм»?».
Какими будут тарифы страховых взносов в 2016 году?
Ничего кардинального не ожидается. Все тарифы законодатели оставили и на 2016 год, как в части обычного ОСС (см. статью «Тарифы страховых взносов не изменятся до 2019 года»), так и по страхованию от травмы (см. «»Несчастные» тарифы в 2016 году не меняются»).
Несколько большие траты ждут лишь ИП — в связи с увеличением МРОТ.
О чём еще расскажет данный подраздел?
В данном подразделе мы стараемся освещать все последние новости и важные изменения в части тарифов СВ.
Например, знаете ли вы, какие льготные тарифы перестали действовать с 2015 года? Если нет, посмотрите заметку «Некоторые льготники закончили использование пониженных тарифов страховых взносов в 2014 году». Удостоверьтесь, что не относитесь к этой категории страхователей.
Если ранее вы применяли льготу за работников-инвалидов, посмотрите статью «Размеры страховых взносов для инвалидов в 2014–2015 годах».
Проверьте, все ли взносы вы рассчитали верно.
Следите за новостями данного подраздела сайта. Если будет что-то новое по части ставок страховых взносов, мы обязательно сообщим об этом.
Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2016/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/
Тарифы страховых взносов в 2015 году
Тарифы страховых взносов в 2015 году зависят от видов деятельности организации и от режима налогообложения. Тарифы страховых взносов в 2015 году, пониженные тарифы страховых взносов в 2015 году для упрощенцев узнаете из нашей таблицы.
Производственный календарь на 2015 год
Размер тарифов страховых взносов в 2015 году для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2015 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:
- в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2015 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.
Выплаты, превышающие предельную величину, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).
Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст.14 Закона № 212-ФЗ).
Таблица. Тарифы страховых взносов, действующие в 2015 году
| Наименование платежа | Основной тариф, % | Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР | 22 | 20 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС | 5,1 | — |
| Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу | 10 | — |
Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). При этом он руководствуется данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.
Источник: https://www.pfrf.ru/branches/chechnya/info~Strahovatelyam/1885
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.
В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.
В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2018 году
Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2018 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году
| Медицинское страхование | Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | Пенсионное страхование | ||
| Основной тариф | Основной тариф до815 000 рублей | Основной тариф свыше 815 000 рублей | Основной тариф до1 021 000 рублей | Основной тариф свыше1 021 000 рублей |
| 5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) | 2,9% | 0 % | 22% | 10% |
| 1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС)) |
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году
| Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки | Медицинское страхование% | Социальное страхование% | Пенсионное страхование% |
| Организации, участвующие в проекте «Сколково» | 14 | ||
| Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом | 20 | ||
| Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности | 20 | ||
| Благотворительные организации на УСН | 20 | ||
| Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят | 20 | ||
| Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) | 0,1 | 1,5 | 6 |
Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov
Страховые взносы за работников 2018
ОГЛАВЛЕНИЕ
• Тарифы страховых взносов в 2017 году
• Страховые взносы по договорам ГПХ
• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
• Уплата страховых взносов
• Отчётность в фонды 2017 (скачать бланки РСВ-1 и СЗВ-М в ПФР, а также 4-ФСС)
В 2017 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:
- Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
- Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
- Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы.
Предельная база страховых взносов 2018
С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:
- ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2017 г. было 876 000 руб.
- ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2017 г. было 755 000 руб.
- ФФОМС — предельный размер базы отменён
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Взносы по договорам ГПХ
С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.
В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).
Выплаты, не облагаемые взносами
Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).
Уплата
Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.
С 2015 года страховые взносы нужно платить и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.
На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
С 2014 года все платежи в Пенсионный фонд нужно отправлять одним платёжным документом и
только на страховую часть пенсии.
КБК в платёжном поручении указывается – 182 1 02 02010 06 1010 160.
Теперь не важен год рождения сотрудника. Работники сами выбирают для себя тариф взносов по накопительной части. И в соответствии с этим ПФР сам распределяет взносы от работодателя на накопительную и страховую части пенсии.
КБК в платёжном поручении -182 1 02 02101 08 1013 160.
— Ставка на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как уже выяснили, составляет 2,9 %, которая у льготников может быть ещё меньше (см. таблицу).
КБК в платёжном поручении — 182 1 02 02090 07 1010 160.
— Ставка на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой деятельности.
КБК в платёжном поручении — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Отчётность в фонды
С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.
На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:
- Лично или через представителя по доверенности
- По почте ценным письмом с описью вложения.
Источник: https://ip-spravka.ru/straxovye-za-rabotnikov
Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)
Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость.
За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.
Сколько должны платить ИП за себя
Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.
Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась.
Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.
Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.
Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:
- на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.
Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита.
Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%.
Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.
В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону
| Сумма | 5 840 рублей | 26 545 рублей | дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС |
Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.
Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy
Тарифы страховых взносов в 2015 году
ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 15.12.2014 00:00
Начисление страховых взносов осуществляется путем применения к базе взносов определенных тарифов
Их можно разделить на следующие группы:
1. Основные тарифы, которая компания применяет по отношению к выплатам своим работникам;
2. Дополнительные тарифы, которые применяются только в отношении определенной категории работников.
О том, какие тарифы страховых взносов действуют в 2014 году, читайте в этой статье
Тарифы страховых взносов на 2015 год определены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, а также статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ.
Общие ставки тарифов страховых взносов в 2015 году определены 58 статьей закона 212-ФЗ, а в некоторых случаях отдельными статьями 58.1 и 58.2.
Если организация не имеет никаких прав на применение пониженных тарифов, то есть деятельность организации не упоминается никаким образом в 58 статье закона 212-ФЗ, то эта компания должна уплачивать взносы по общим максимальным тарифам, которые составляют в пределах установленной величины базы:
Пенсионный фонд — тариф 22%
ФСС – 2,9%
На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
Правильно рассчитывать страховые взносы Вы сможете, посмотрев видео курс лекций по теме: «Страховые взносы» в Школе Налогоплательщика
Напомним, что предельный размер базы страховым взносам в ФСС в 2015 году составляет 711 000 рублей., а предельная величина базы по страховым взносам в ПФР — 670 000 рублей (постановление Правительства РФ от 04.12.14 № 1316).
Свыше установленной предельной величины базы компании в 2015 году начисляют дополнительный тариф — 10% — только в пенсионный фонд РФ.
Если же компания относится к числу тех работодателей, которые перечислены в статье 58 закона 212-ФЗ, то возникает право на применение льготных тарифов.
Первый, общий для всех организаций вид льготы — это то, что свыше предельного размера базы никакие взносы начисляться уже не будут. А второй составной частью этой льготы является то, что и в пределах установленной величины базы, применяются пониженные тарифы.
Таблица. Страховые взносы на ОПС в 2015 году
| Страхователи | Тарифы |
| ИП, которые применяют патентную систему налогообложения | 20% |
| Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации | 20% |
| Организации, которые оказывают инжиниринговые услуги | 22%+10% |
| Организации СМИ | 22%+10% |
| Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями | 8% |
| Организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог | 22%+10% |
| Организации, которые используют труд инвалидов, общественные организации инвалидов и их учреждения | 22%+10% |
| Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий | 8% |
| Организации и ИП, которые применяют УСН | 20% |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | 22%+10% |
| Основной тариф страховых взносов | 22%+10% |
Размер страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС не изменился. В 2015 году он составит — 2.9%
Также не изменился и тариф взносов на обязательное медицинское страхование, который, как и прежде составляет 5.1%.
Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/43353-tarify-strahovyh-vznosov-v-2015-godu.html
Страховые взносы в 2015 году
В первых (электронных) номерах журнала мы уже знакомили читателя с порядком начисления и уплаты страховых взносов, действующим на территории РФ [1] . Но на дворе 2015 год, а значит, страхователям нужно учесть поправки, внесенные законодателем в прошедшем году в нормативные акты, регулирующие обозначенную сферу. Следует отметить, что тарифы страховых взносов для большинства плательщиков страховых взносов остались прежними, но при этом изменились порядок их начисления и сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды. Подробности – в данной статье.
Тарифы по страховым взносамВ 2015 году для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяются тарифы страховых взносов, установленные положениями ст. 58, 58.1, 58.2 Закона № 212‑ФЗ[2]. Приведем эти тарифы в таблице в разрезе категорий налогоплательщиков. Кроме того, укажем в таблице (для сравнения) тарифы, действовавшие в прошедшем, 2014 году. |
Подробнее о журнале |
Таблица 1
| Организации, ИП, физические лица (не признаваемые ИП), производящие выплаты и иные | В пределах установленного предела | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Часть 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ | |
| вознаграждения физическим лицам (то есть большинство страхователей) | Сверх установленного предела | в ПФР – 10% | 15,1%, из них в:– ПФР – 10%;– ФФОМС – 5,1%* | |
| Организации, осуществляющие производство, выпуск в свет (эфир) и (или) издание СМИ | В пределах установленного предела | 30%, из них в: – ПФР – 23,2%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 3,9% | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Пункт 7 ч. 1, ч. 3.1 ст. 58, ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ |
| Сверх установленного предела | – | в ПФР – 10% | ||
| Организации, использующие труд инвалидов, в отношении выплат, производимых в пользу данных лиц, а также общественные организации инвалидов | В пределах установленного предела | 27,1%, из них в:– ПФР – 21%;– ФСС – 2,4%; – ФФОМС – 3,7% | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Пункт 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58, ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ |
| Сверх установленного предела | – | в ПФР – 10% | ||
| Участники ОЭЗ на территории Крымского полуострова | Со всех выплат, включаемых в облагаемую базу | – | 7,6%, из них в:– ПФР – 6%;– ФСС – 1,5%;– ФФОМС – 0,1% | Статья 58.4 Закона № 212‑ФЗ |
| Хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными научными учреждениями и образовательными организациями | Со всех выплат, включаемых в облагаемую базу | 14%, из них в:– ПФР – 8%;– ФСС – 2%;– ФФОМС – 4% | Пункт 4 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | Пункт 6 ч. 1, ч. 3 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| Страхователи, применяющие специальные налоговые режимы | ||||
| Организации и ИП, применяющие УСНО по некоторым видам деятельности | Со всех выплат, включаемых в облагаемую базу | в ПФР – 20% | Пункт 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |
| НКО и благотворительные организации, применяющие УСНО | Пункты 11 – 12 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| Аптечные организации и ИП на спецрежиме в виде ЕНВД** | Пункт 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| ИП на ПСНО*** | Пункт 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212‑ФЗ | |||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации и ИП, применяющие ЕСХН | В пределах установленного предела | 27,1%, из них в:– ПФР – 21%,– ФСС – 2,4%,– ФФОМС – 3,7% | 30%, из них в:– ПФР – 22%;– ФСС – 2,9%;– ФФОМС – 5,1% | Пункты 1, 2 ч. 1, ч. 2 ст. 58, ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ |
| Сверх установленного предела | – | в ПФР – 10% |
* С 1 января 2015 года взносы в ФФОМС уплачиваются со всех выплат, включаемых в облагаемую страховыми взносами базу. Это следует из пп. «в» п. 3 ст. 5 Федерального закона № 406‑ФЗ[3].
** Названные страхователи вправе применять пониженные тарифы только в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.
*** Указанные страхователи вправе применять пониженные тарифы только в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в деятельности, обозначенной в патенте. Не вправе применять пониженные тарифы ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, поименованные в пп. 19, 45 – 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ[4], применяется тариф страховых взносов в ФСС 1,8% (п. 3 ст. 58.2 Закона № 212‑ФЗ). Уплачивать данные взносы страхователи обязаны независимо от срока, на который заключен трудовой договор с иностранным гражданином.
Что касается тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в 2015 году они останутся неизменными. Это следует из ст. 1 Федерального закона № 401‑ФЗ[5]. Их размер составит от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (Закон № 179‑ФЗ[6]).
Кроме того, сохранены пониженные тарифы, установленные ст. 2 Закона № 179‑ФЗ. Иными словами, к выплатам, производимым работникам-инвалидам, страхователи и в 2015 году вправе применить понижающий коэффициент в размере 0,6. А общественные организации инвалидов и их дочерние компании могут использовать упомянутый коэффициент в отношении выплат всем работникам.
Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами
Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, определен положениями ст. 9 Закона № 212‑ФЗ.
С 2015 года этот перечень дополнен рядом выплат. Так, согласно пп. «д» п. 2 ч. 1 названной статьи с 1 января 2015 года не подлежат включению в облагаемую базу:
- суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка;
- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
Источник: https://www.audar-press.ru/strahovye-vznosy-2015
Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица
Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс.
В соответствии с ним все страхователи — организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год.
В этом плане каких-либо глобальных изменений нет, но принятые не так давно поправки снижают налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Расскажем, что изменится. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.
Все плательщики страховых взносов делятся на три основные категории:
- платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
- платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
- платят взносы по дополнительным тарифам.
Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)
| ОБЩИЕ ТАРИФЫ | ||||
| Организации, не имеющие льгот по взносам | 22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года — 26 %)10 % — в случае превышения базы | 2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика») | 5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России) | 30 % |
| ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ | ||||
| Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | ||||
| ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | ||||
| IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
Общие тарифы взносов в 2019 году
Основной, не льготный, тариф по взносам составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:
- 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
- 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
- 2,9 % — на социальное (в ФСС).
Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу
(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.
Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.
Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.
Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.
Пониженные тарифы взносов в 2019 году
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице ниже.
Льготный тариф взносов в 2019 году вправе, в частности, применять ИП на УСН, основным видом деятельности которого (от 70% общего дохода) является производство продуктов, одежды, мебели, ремонт ПК и др. Применять пониженные ставки предприниматель вправе, если доход за 2019 год не превысил 79 млн рублей.
ИП на патентной системе при этом не имеет права на пониженные тарифы, если, например, занимается розничной торговлей в зале площадью не более 50 кв.м, без зала, оказывает услуги общепита в зале до 50 кв.м и др. Полный перечень смотрите в статье 427 НК РФ.
Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа.
Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.
Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2
| Работы | Тариф на обязательное пенсионное страхование |
| Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах | 9 % |
| С тяжелыми условиями труда | 6 % |
| В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин) | |
| С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин) | |
| В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах | |
| В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы | |
| Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ |
Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:
Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3
| Условия труда | Оценка условий труда | Тариф на обязательное пенсионное страхование |
| Опасные | 4 | 8 % |
| Вредные | 3,4 | 7 % |
| 3,3 | 6 % | |
| 3,2 | 4 % | |
| 3,1 | 2 % | |
| Допустимые | 2,0 | 0 % |
| Оптимальные | 1,0 | 0 % |
Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):
- 9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
- 6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.
Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей. Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.). На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52267-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa
Тарифы страховых взносов в 2017 году: таблица
Какие тарифы страховых взносов действуют в 2017 году? Как изменились тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС? Таблица с новыми основными и пониженными тарифами на 2017 год представлена в данной статье. Также обобщены дополнительные тарифы страховых взносов.
Изменения с 2017 года
С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового законодательства. Что касается основных тарифов страховых взносов, то на 2007 год они установлены статьей 425 Налогового кодекса РФ.
При этом на 2017-2018 годы предусмотрены и пониженные тарифы страховых взносов. Они приводятся в статье 427 НК РФ. Пониженные ставки смогут применять лишь некоторые плательщики страховых взносов (например, организации на УСН, применяющие отдельные виды деятельности). Также см.
«Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».
Основные тарифы страховых взносов
Основные тарифы страховых взносов в 2017 году применяют все страхователи (организации и ИП), которые не имеют права на льготы и, соответственно, пониженные тарифы. Общие тарифы на 2017 год с учетом новых лимитов по базе страховых взносов обобщим.
Итак, новые тарифы для большинства организаций и ИП обобщим в таблице:
| Вид взносов | Тариф в 2017 году |
| На обязательное пенсионное страхование (в пределах 876 000 рублей) | 22 % |
| На обязательное пенсионное страхование (сверх 876 000 рублей) | 10 % |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (755 000 рублей). | 2,9% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) (в пределах 755 000 рублей) | 1,8 % |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 755 000 рублей) | 0 % |
| На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также высококвалифицированных специалистов) | 5,1 % |
Пониженные тарифы страховых взносов
Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году, которые будут применяться некоторыми плательщиками страховых взносов в зависимости от их вида деятельности и налогового режима, указаны в ст. 427 НК РФ. Обобщим тарифы в таблице:
| Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭД | Тариф для расчета страховых взносов | ||
| В Пенс. фонд, % | В Фонд соцстраха (кроме травматизма), % | ФФОМС: ставка 2017 года, % | |
| «Упрощенцы» с: 1) льготным видом деятельности; 2) доход от него – от 70% общего объема; 3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года)
Коды: 13 – 16 и др. |
20 | ||
| «Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу. Коды: • 46.18.1; • 46.46.1;
• 47.73. |
20 | ||
| ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения) Коды: • 31.0; • 74.20; • 75.0; • 96.01;
• 96.02 и др. |
20 | ||
| НКО на УСН (кроме госструктур) сферы: • социального обслуживания граждан; • науки; • просвещения; • охраны здоровья; • культуры; • искусства; • массового спорта. Коды: • 37; • 86 – 88;
• 93 и др. |
20 | ||
| Благотворительные организации – «упрощенцы» Коды: • 64.9;
• 88.10. |
20 | ||
| IT-фирмы Коды: • 62;
• 63. |
8 | 2 | 4 |
| АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений
Код: 72. |
8 | 2 | 4 |
| Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на: • внедрение новых технологий; • развитие туристического кластера. Коды: • 65.20; • 79.1; • 94.99; • 62.0; • 63.1;
• 63.11.1 и др. |
8 | 2 | 4 |
| Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений)
Код: 50. |
|||
| Есть статус участника проекта «Сколково»
Код: 72.1 |
14 | ||
| Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму
Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. |
6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента территории опережающего развития
Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально |
6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента свободного порта «Владивосток»
Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта). |
6 | 1,5 | 0,1 |
Дополнительные тарифы страховых взносов
Доптарифы в 2017 году применяют плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, в случаях, если такие физлица заняты на вредных и тяжелых работах. Дополнительные тарифы касаются только взносов на обязательное пенсионное страхование. В таблице приведем виды деятельности и ставки дополнительных тарифов на 2017 год:
| Виды работ | Доптарифы |
| Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах | 9 % |
| Работы с тяжелыми условиями труда | 6 % |
| Для женщин на работах в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин | |
| Для женщин в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью | |
| В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы | |
| На работах в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах | |
| Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
Дополнительные тарифы при специальной оценке
Если организация по требованиям законодательства провела специальную оценка условий труда (спецоценку) на указанных выше вредных или тяжелых работах, то тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование в 2017 году могут быть скорректированы. Они будут зависеть от установленного класса (подкласса) условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Вот таблица тарифов, которых зависят от результатов специальной оценки труда:
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Доптариф на пенсионное страхование |
| Опасный | 4 | 8% |
| Вредный | 3.4 | 7% |
| 3.3 | 6% | |
| 3.2 | 4% | |
| 3.1 | 2% | |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Оптимальный | 3 | 0% |
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/tar-strahvzn-2017.html
Загрузка...
