Расходы в виде процентов в налоговом учете: зимние изменения
В настоящее время ст. 269 НК РФ предусматривает два основных способа определения предельного (максимального) размера расходов в виде процентов для целей налогообложения прибыли. (И это правило действует с 2002 года, с момента введения в действие гл. 25 НК РФ.)
Первый способ предусматривает нормирование процентов исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым обязательствам. По задумке авторов Кодекса этот способ должен был стать основным, однако на практике он оказался непопулярным из-за своей сложности.
Во-первых, для анализа нужно брать лишь те долговые обязательства, которые выданы в том же квартале (или месяце, если авансовые платежи налогоплательщик исчисляет исходя из фактически полученной прибыли).
Во-вторых, само по себе понятие «обязательства, выданные на сопоставимых условиях» в Кодексе не определено. Поэтому существует риск того, что то или иное обязательство, которое компания использовала для анализа, налоговики посчитают несопоставимым.
Ведь вопрос «регулировался» только на уровне писем Минфина России, коих по этому поводу было немало (см., например, письма Минфина России от 21.11.2011 № 03-03-06/1/770, от 02.06.2010 № 03-03-06/2/104, от 05.05.2010 № 03-03-06/2/83, от 29.07.2009 № 03-03-05/141, от 02.06.
2010 № 03-03-06/2/104, от 21.04.2009 № 03-03-06/1/268, от 10.06.2008 № 03-03-06/1/357 и др.).
При применении второго способа налогоплательщик определяет предельную сумму расходов в размерах, четко определенных Кодексом.
Так, в настоящее время для рублевых обязательств этот размер составляет 1,8 ставки рефинансирования ЦБ РФ, для валютных — 0,8 ставки рефинансирования.
Однако, например, в период с 1 августа по 31 декабря 2010 года эти размеры составляли двойную ставку рефинансирования для рублевых обязательств и 22 % годовых — для валютных.
Безусловно, этот способ значительно проще, чем первый, однако он может оказаться и «дороже». Чаще всего первый способ все же позволял признать расходы если не полностью, то в большей сумме, чем второй.
Как будет — общий порядок
С 1 января 2015 года подход к признанию расходов в виде процентов в налоговом учете полностью меняется. Изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ.
Итак, для всех долговых обязательств, кроме тех, которые возникли в результате контролируемых сделок, расходами будет признаваться сумма фактически начисленных процентов. Иными словами, для подавляющего большинства долговых обязательств нормирование расходов в виде процентов отменено.
Напомним, что согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, а также приравненные к ним сделки.
Для большинства видов сделок также установлена минимальная сумма доходов, при недостижении которой сделка контролируемой не признается.
Так, например, в общем случае сделка (или совокупность сделок) считается контролируемой, только если доходы по ней превышают 1 миллиард рублей.
Отметим, что по сделке, связанной с выдачей (получением) долгового обязательства, в качестве доходов рассматриваются начисленные проценты (см. письма Минфина России от 23.05.2012 № 03-01-18/4-67, от 14.03.2012 № 03-01-18/2-29, п. 2 письма Минфина России от 16.08.2013 № 03-01-18/33535, п. 1 письма Минфина России от 28.12.2012 № 03-01-18/10-200).
Дополнительно отметим, что п. 2–4 ст. 269 НК РФ устанавливают правило «тонкой» капитализации. Оно предусматривает особый порядок налогообложения процентов по долговым обязательствам перед аффилированными иностранными компаниями, в том числе переквалификацию процентов в дивиденды. Это правило осталось без изменений.
Что делать в бухучете?
В бухгалтерском учете расходы в виде процентов, как правило, отражаются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). (Начисление процентов в связи с приобретением/строительством инвестиционного актива здесь рассматривать не будем.) Однако нормирование каких бы то ни было процентов правилами бухучета не предусмотрено — расчеты признаются в фактических суммах.
Значит, если в налоговом учете расходы признаются не полностью, то в бухучете нужно отразить постоянную разницу в виде «сверхнормативных» расходов и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»).
Рассмотрим пример
Организация «Альфа» получила кредит в сумме 50 миллионов рублей на один месяц под 16 % годовых. Деньги зачислены на счет организации 31 марта, возвращены банку 30 апреля. Сопоставимых обязательств нет.
Сделка по выдаче (получению) кредита не является контролируемой.
Вне зависимости от того, в каком году получен и возвращен кредит, сумма процентов, которые нужно уплатить банку за месяц пользования кредитом, составит:
50 000 000 × 16 % × (30/365) = 657 534,25 рублей.
Теперь рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета в условиях 2014 и 2015 годов.
В условиях 2014 года полностью признать расходы не получается. Предельная сумма расходов рассчитывается так: 50 000 000 × 8,25 % × 1,8 × (30/365) = 610 273,97 руб. Проценты в сумме 47 260,28 рублей (657 534,25 – 610 273,97) в налоговом учете не «зачтутся». В результате организация должна признать еще и ПНО в размере 9 452,06 рублей (47 260,28 × 20 %).
В налоговом учете в условиях 2015 года вся сумма процентов будет признана организацией «Альфа» внереализационными расходами (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Какие проводки сделает организация в бухгалтерском учете в связи с получением и возвратом кредита см. в табл.
Проводки организации «Альфа» в бухгалтерском учете в связи с получением и возвратом кредита в условиях 2014 и 2015 года
Примечание. Здесь считаем, что субсчет 66-1 — «Расчеты по основной сумме долга», 66-2 — «Расчеты по процентам».
Если заем или кредит — контролируемый
Напомним, что налоговое законодательство использует слово «контролируемый» в двух различных ситуациях. Во-первых, есть понятие «контролируемые сделки», установленное разделом V.
1 НК РФ (он введен в действие с 2012 года на смену ст. 40 НК РФ). Во-вторых, есть понятие «контролируемая задолженность», определенное п. 2–4 ст.
269 НК РФ, — задолженность перед материнской иностранной компанией.
Рассмотрим первую из этих ситуаций
Если получение займа или кредита признано контролируемой сделкой, то с 2015 года расходы в виде процентов признаются исходя из фактической ставки, но с учетом специальных положений раздела V.1 Кодекса.
Напомним, что до изменений в ст. 269 НК РФ не было прямого указания на обязательность применения данных положений, однако, по мнению Минфина России, их нужно было учитывать и до 2015 года (письмо от 28.08.
2012 № 03-01-18/6-114).
Однако здесь установлено исключение: если одной из сторон контролируемой сделки является банк, то расход можно признать без оглядки на контролируемость сделки, но для этого ставка по данному обязательству должна быть меньше предельного значения, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ. В частности, для рублевых обязательств это 180 % ставки рефинансирования в 2015 году и 125 % ставки рефинансирования начиная с 2016 года. Для обязательств в евро — это ставка EURIBOR, увеличенная на 7 процентных пунктов.
Рассмотрим пример
Организация «Гамма» получила кредит в евро на 6 месяцев от банка, который является ее единственным участником, под фиксированную ставку 7,25 % годовых. 6-месячная ставка EURIBOR на дату получения кредита составила 0,538 % годовых.
Сделка по выдаче кредита является контролируемой. В этом случае предельная ставка по кредиту для признания расходов составит 7,538 % годовых.
Поскольку фактическая ставка по кредиту меньше предельной, организация «Гамма» сможет признать расходы в полном объеме.
Расходы при уступке требования с убытком
Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2015 года, коснулись и уступки требования с убытком. Наиболее интересные изменения касаются ситуаций, когда уступка произошла до наступления срока платежа.
Напомним, что в 2014 году убыток в этом случае признается в составе расходов только в пределах суммы процентов по долгу, равному доходу от уступки права требования, за период с даты уступки до предусмотренной договором даты платежа. Такие расходы нормируются так же, как и непосредственно расходы в виде процентов (в соответствии с требованиями ст. 269 НК РФ).
С 2015 года порядок меняется. Теперь в этой ситуации можно будет выбрать один из двух вариантов. Первый — признавать расходы в пределах максимальных ставок, указанных в п. 1.2 ст.
269 НК РФ (для рублевых обязательств, напомним, это 180 % ставки рефинансирования в 2015 году и 125 % ставки рефинансирования в 2016 году). Второй из них — применение правил о контролируемых сделках.
Иными словами, налогоплательщик может признавать убытки так, как будто он получил заем в сумме, равной доходу от уступки права требования, и договор займа является контролируемой сделкой.
Применяемый вариант нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения.
Второе изменение, которое вступит в силу с 2015 года, касается ситуации, когда продавец товаров (работ, услуг) уступает с убытком право требования к покупателю (заказчику) после наступления срока платежа.
Напомним, что в настоящее время убыток признается полностью, но не сразу: на дату уступки права признается лишь половина убытка, а еще половина — через 45 календарных дней.
А с 2015 года отсрочка отменяется: весь убыток сразу можно признавать для целей налогообложения.
Например, организация «Бета» реализовала товары за 800 000 рублей. Через месяц после наступления срока платежа, 15 сентября, она уступила право требования долга за 700 000 рублей.
В условиях 2014 года убыток признается в сумме 50 000 рублей 15 сентября и еще 50 000 рублей — 31 октября. Если же уступка произойдет в 2015 году, то весь убыток (100 000 рублей) можно признать уже 15 сентября.
Разумеется, если сделка по уступке права требования признана контролируемой, то доходы от уступки нужно принимать для целей налогообложения с учетом специальных правил определения цен при контролируемых сделках.
Бухгалтеры бывают разные. Кто-то работает в штате компании и имеет дело с одним огромным балансом, а кто-то ведет совместительству еще несколько компаний. А какой вы бухгалтер?
Ответить
Источник: https://kontur.ru/articles/2298
Учитываемые в расходах проценты по долговым обязательствам опять ограничили
Источник: Журнал «Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение»
Не прошло и двух месяцев с начала применения правил учета процентов по долговым обязательствам, установленных Федеральным законом № 420‑ФЗ[1], как законодатель вновь скорректировал данные правила. Очередные изменения в ст. 269 НК РФ внесены Федеральным законом № 32‑ФЗ[2]. Указанный закон опубликован на портале www.pravo.gov.
ru 9 марта 2015 года и с этой даты вступил в силу. Заметим: законопроектом № 675906‑6 изначально планировалось уточнить определение контролируемой задолженности, приведенное в п. 2 ст. 269 НК РФ, а также скорректировать положения п. 3 – 7 названной статьи. Между тем в окончательный вариант эти поправки не вошли вовсе.
То, какие именно изменения внесены, проанализируем в рамках настоящей статьи.
Устаревшие правила учета процентов в расходах
Правила учета процентов по долговым обязательствам в составе налоговых расходов, установленные ст. 269 НК РФ (в редакции Федерального закона № 420‑ФЗ), были такими.
По общему правилу проценты по долговым обязательствам любого вида признавались расходом исходя из фактической ставки (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ). То есть для сделок, не относящихся к контролируемым, и для задолженностей, не признаваемых контролируемыми, проценты подлежали учету в расходах без каких-либо ограничений.
Однако данные ограничения были установлены п. 1.1 ст. 269 НК РФ только по долговым обязательствам, возникшим в результате совершения контролируемых сделок[3], одной из сторон которой является банк (Письмо Минфина России от 25.12.
2014 № 03‑01‑18/67488).
Согласно упомянутому пункту налогоплательщик вправе признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, который установлен п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
В пункте 1.2 данной статьи указаны интервалы отдельно для долговых обязательств, оформленных в разных валютах: рублях, евро, китайских юанях, фунтах стерлингов, швейцарских франках, японских йенах и иных валютах включая доллар США.
В частности, по долговому обязательству в рублях интервал составляет 75 – 180% (на 2015 год), 75 – 125% (начиная с 2016 года) ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Под ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается (п. 1.3 ст. 269 НК РФ):
- в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств;
- в отношении прочих долговых обязательств – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
При этом порядок нормирования процентов, определенный в п. 2 ст. 269 НК РФ, остался прежним. То есть правила «тонкой капитализации» сохранились в неизменном виде, и, как сообщил Минфин в Письме от 28.01.
2015 № 03‑01‑11/2990, о приостановлении действия названного пункта не может быть и речи. Напомним: п. 2 ст.
269 НК РФ установлены предельные размеры процентов по долговым обязательствам в случае, если заем или кредит получены российской компанией от иностранной компании, прямо или косвенно владеющей 20% уставного капитала этой российской компании.
Предельный размер процентов установлен для того, чтобы не завышать плату за использование заемных средств и не передавать иностранной компании, предоставившей заем или кредит, денежные средства в виде процентов вместо выплаты дивидендов.
Новые правила учета процентов в расходах
Как упоминалось ранее, Федеральным законом № 32‑ФЗ внесен ряд существенных поправок в положения ст. 269 НК РФ.
Так, из п. 1.1 упомянутой статьи исключена фраза «одной из сторон которой является банк». Поэтому особенности учета процентов, установленные обозначенным пунктом, будут теперь касаться любых контролируемых сделок.
Пересмотрен порядок учета процентов по долговым обязательствам (п. 1.2, 1.3 ст. 269 НК РФ).
Если ранее при подсчете интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам применялась ставка рефинансирования ЦБ РФ, то теперь подлежит применению ключевая ставка ЦБ РФ[4]. То есть в целях применения п. 1.2 ст. 269 НК РФ:
- в отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, под ключевой ставкой ЦБ РФ (ставками ЛИБОР, EURIBOR, SHIBOR) понимается соответствующая ставка, действовавшая на дату привлечения денежных средств или иного имущества в виде долгового обязательства;
- в отношении иных долговых обязательств под ключевой ставкой ЦБ РФ (ставками ЛИБОР, EURIBOR, SHIBOR) понимается соответствующая ставка, действующая на дату признания доходов (расходов) в виде процентов в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Кроме того, изменены интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в рублях, вытекающим из контролируемых сделок.
В отношении рублевых долговых обязательств, возникшим в результате контролируемых сделок, абз. 2 пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ установлены следующие ограничения:
- с 1 января по 31 декабря 2015 года интервал составляет от 0 до 180% ключевой ставки ЦБ РФ;
- начиная с 1 января 2016 года – от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.
По долговым обязательствам, оформленным в рублях и не указанным в вышеупомянутом абзаце, установлены иные ограничения на 2015 год: интервал от 75 до 180% ключевой ставки ЦБ РФ. А начиная с 1 января 2016 года предельные значения будут такими же – от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (абз. 3 пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ).
А теперь прочитаем внимательно новый пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
Данный подпункт (в новой редакции) касается только рублевых долговых обязательств. При этом в абз. 2 говорится о долговых обязательствах, возникших в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ, а в абз. 3 – о долговых обязательствах, не указанных в абз. 2.
Казалось бы, сформулированное подобным образом в абз. 3 исключение говорит о том, что положения данного абзаца подлежат применению в отношении рублевых долговых обязательств, возникших в результате не контролируемых сделок.
В то же время следует учесть, что измененный пп. 1 анализируемой нормы (п. 1.2 ст.
269 НК РФ) уточняет интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в целях п. 1.1 ст. 269 НК РФ. А пункт 1.
1 применяется только по долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с настоящим кодексом контролируемой сделкой.
Как видим, в абз. 2 пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ говорится о сделке, признаваемой контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ, а в п. 1.1 ст. 269 НК РФ – о сделке, признаваемой контролируемой в соответствии с Налоговым кодексом.
Здесь уместно напомнить, что контролируемыми в целях Налогового кодекса признаются сделки между взаимозависимыми лицами, поименованные в п. 1 ст. 105.14 НК РФ. И не все из них подпадают под действие п.
2 названной статьи, то есть не все являются сделками между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
Пример подобной сделки – сделка между взаимозависимыми лицами, одно из которых является лицом, образованным в соответствии с законодательством иностранного государства, но действующим через постоянное представительство Разъяснения на этот счет содержатся в Письме Минфина России от 16.11.2012 № 03‑01‑18/9‑172.
Обобщая сказанное, полагаем, можно сделать следующий вывод. Положения нового абз. 2 пп. 1 п. 1.2 ст.
269 НК РФ применяются в отношении рублевых долговых обязательств, возникших в отношении сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ, а положения абз.
3 названного подпункта – в отношении иных контролируемых сделок (в частности, подпадающих под действие п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
В любом случае считаем, что положения нового пп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ нуждаются в законодательном уточнении (это идеальный вариант) либо в разъяснении официальных органов по их применению.
Изменен порядок нормирования процентов
Внесены корректировки в порядок применения п. 2 ст. 269 НК РФ – о контролируемых задолженностях перед иностранной организацией. Согласно названной норме такая задолженность возникает:
- если налогоплательщик – российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) российской организации;
- по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом указанной иностранной организации;
- по долговому обязательству, в отношении которого аффилированное лицо и (или) непосредственно иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации.
Статьей 2 Федерального закона № 32‑ФЗ в отношении долговых обязательств, выраженных в иностранной валюте и возникших до 1 октября 2014 года, установлены особенности определения предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль в период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2015 года.
В частности, величина такой контролируемой задолженности определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не превышающему курсы ЦБ РФ по состоянию на 1 июля 2014 года. При расчете величины собственного капитала не нужно учитывать курсовые разницы, возникшие с 1 июля 2014 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации.
Пунктом 2 ст. 2 Федерального закона № 32‑ФЗ установлено еще одно переходное положение.
Предельная величина процентов, включаемых в расходы в период с 1 декабря по 31 декабря 2014 года, при отсутствии сопоставимых долговых обязательств перед российскими организациями, а также по выбору налогоплательщика принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не более 3,5 ставки рефинансирования ЦБ РФ (по рублевым обязательствам).
Вместо заключения
Федеральный закон № 420‑ФЗ не содержит никаких переходных положений.
В связи с этим Минфин счел возможным распространить порядок учета процентов по долговым обязательствам, установленный в нем, на правоотношения, которые возникли до 1 января 2015 года.
Данному вопросу посвящены разъяснения, приведенные в Письме от 13.01.2015 № 03‑03‑06/1/69460.
В Федеральном законе № 32‑ФЗ обозначенный момент, напротив, прописан четко. Статьей 3 названного закона прямо установлено, что действие новых положений ст. 269 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48171-uchityvaemye-v-rashodah-procenty-po-dolgovym-obyazatel-stvam-opyat-ogranichili.html
Признание в расходах процентов по кредиту
Проценты по долговым обязательствам любого вида (займам, кредитам и пр.) учитываются в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ).
Налог на прибыль
При методе начисления проценты по кредитам включаются в состав расходов на конец каждого месяца пользования заемными средствами (п. 8 ст. 272 Налогового кодекса РФ).
То есть проценты признаются в составе расходов равномерно в течение всего срока действия кредитного договора вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов (письмо Минфина России от 25 марта 2013 г. № 03-03-06/1/9153).
Отметим, что в налоговом учете суммы начисленных процентов могут быть признаны в полном объеме только при условии, что размер процентов существенно не отклоняется от среднего размера по другим кредитам, полученным на сопоставимых условиях в том же периоде (разумеется, при их наличии).
Существенным считается отклонение более чем на 20 процентов от его среднего уровня. А сопоставимые условия получения кредитов означают, что они выданы в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах под аналогичные обеспечения (п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ).
Если других кредитов нет или организация не желает использовать такой подход, то необходимо определить предельный размер процентов, признаваемых расходом. Он равен ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза по кредитам, полученным в рублях, и ставке рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 0,8, – по кредитам, полученным в валюте (п. 1.1 ст.
269 Налогового кодекса РФ). Данная норма действует до 31 декабря 2013 года.
Таким образом, если речь идет о заемных средствах, полученных в 2013 году, то предельный размер процентов, которые можно включить в состав внереализационных расходов, для рублевых кредитов составит 14,85 процента (8,25% × 1,8), а для кредитов в валюте – 6,6 процента (8,25% × 0,8).
Единый «упрощенный» налог
Компания, уплачивающая «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, может учесть расходы в виде процентов по кредитам (займам) на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Однако предельные проценты рассчитываются так же, как и при налоге на прибыль, то есть с учетом положений статьи 269 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом они признаются в момент погашения задолженности перед кредитором (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
То есть они относятся на расходы в момент оплаты, но только в размере начисленных сумм с учетом предельного размера процентов.
Ставка рефинансирования
Итак, для определения предельного размера процентов, который можно признать в налоговом учете, может понадобиться ставка рефинансирования.
А на какую дату следует ее принимать? Ответ на данный вопрос зависит от условий договора. Если договором с кредитором не предусмотрено изменение ставки рефинансирования, в расчет принимают ставку, которая действовала на дату привлечения средств.
При этом если кредит перечисляется частями, то каждый новый транш по кредиту необходимо рассматривать как новое долговое обязательство.
Следовательно, к каждому такому новому траншу необходимо применять ту ставку рефинансирования, которая действовала на дату получения денежных средств по конкретному траншу.
Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 15 апреля 2013 г. № 03-03-06/1/12502.
Если договором предусмотрено изменение процентной ставки, при определении предельного размера процентов необходимо брать ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату признания процентов в налоговых расходах.
Причем, по мнению чиновников, этот порядок применяется независимо от того, менялась ставка по кредиту (займу) фактически или нет. Такой вывод следует из письма Минфина России от 27 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/701.
То есть, даже если фактически в течение всего срока действия договора проценты уплачивались по одной и той же ставке, предельные проценты определяют по ставке рефинансирования, которая действует на дату признания расходов по процентам.
Основание для такого порядка – наличие самого условия об изменении процентов в договоре.
Бухгалтерский учет
В зависимости от срока, на который получен кредит, проценты, начисленные за пользование средствами, учитывают или на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», или на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Для учета процентов по кредитам и займам следует руководствоваться правилами ПБУ 15/2008. В зависимости от цели получения кредита проценты либо учитываются в составе прочих расходов, либо увеличивают стоимость инвестиционного актива.
Соответственно, сумму начисленных процентов отражают либо по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», либо по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (если компания является малым предприятием, она вправе учитывать любые проценты по кредитам (в том числе по инвестиционным) как прочие расходы (п. 7 ПБУ 15/2008)).
Пример
ООО «Седьмое небо» применяет общую систему налогообложения. В августе 2012 года она заключила кредитный договор с банком.
Средства (3 600 000 руб.) были перечислены на ее счет 27 августа 2012 года.
Срок кредита – 3 года (36 месяцев), размер платежа по кредиту – 100 000 руб., кредитная ставка – 18 процентов годовых.
Договором изменение процентной ставки не предусмотрено, а проценты по кредиту начисляются ежемесячно с 26-го по 25-е число и списываются 25-го числа текущего месяца в безакцептном порядке с расчетного счета компании. Не позднее этой даты необходимо перечислить очередной платеж по кредиту.
Причем день возврата считается днем пользования кредитом.
Платежи в размере 100 000 руб. были перечислены ООО «Седьмое небо» в 2012 году 25 сентября, 25 октября, 23 ноября и 25 декабря. Таким образом, на 31 декабря 2012 года остаток по кредиту составил 3 200 000 руб., а начисленные, но не погашенные проценты за период с 26 по 31 декабря 2012 года – 9442,62 руб. (3 200 000 руб. × 18% : 366 дн. × 6 дн.).
В 2013 году платежи по кредиту в размере 100 000 руб. были перечислены 25 января, 25 февраля, 25 марта, 25 апреля, 27 мая и 25 июня. В этих же числах были сняты проценты банком.
Расчет процентов по кредиту и сумм, признаваемых в налоговом учете, за полугодие 2013 года.
В бухучете операции отражены так.
25 января 2013 года:
Дебет 67 субсчет «Долгосрочные кредиты»
Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту;
Дебет 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
Кредит 51
– 48 894,67 руб. (9442,62 + (3 200 000 руб. × 18% / 365 дн. × 25 дн.)) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 декабря 2012 года по 25 января 2013 года;
31 января 2013 года:
Дебет 91
Кредит 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
– 48 624,65 руб. – начислены проценты по кредиту за январь.
25 февраля 2013 года:
Дебет 67 субсчет «Долгосрочные кредиты»
Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту;
Дебет 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
Кредит 51
– 47 391,78 руб. (3 100 000 руб. × 18% / 365 дн. × 31 дн.) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 января по 25 февраля 2013 года;
28 февраля 2013 года:
Дебет 91
Кредит 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
– 42 657,54 руб. – начислены проценты по кредиту за февраль.
25 марта 2013 года:
Дебет 67 субсчет «Долгосрочные кредиты»
Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту;
Дебет 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
Кредит 51
– 41 424,66 руб. (3 000 000 руб. × 18% / 365 дн. × 28 дн.) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 февраля по 25 марта 2013 года;
31 марта 2013 года:
Дебет 91
Кредит 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
– 45 567,12 руб. – начислены проценты по кредиту за март.
25 апреля 2013 года:
Дебет 67 субсчет «Долгосрочные кредиты»
Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту;
Дебет 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
Кредит 51
– 44 334,25 руб. (2 900 000 руб. × 18% / 365 дн. × 31 дн.) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 марта по 25 апреля 2013 года;
30 апреля 2013 года:
Дебет 91
Кредит 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
– 42 657,53 руб. – начислены проценты по кредиту за апрель.
27 мая 2013 года:
Дебет 67 субсчет «Долгосрочные кредиты»
Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту;
Дебет 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
Кредит 51
– 41 424,66 руб. (2 800 000 руб. × 18% / 365 дн. × 30 дн.) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 апреля по 25 мая 2013 года;
31 мая 2013 года:
Дебет 91
Кредит 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
– 42 608,22 руб. – начислены проценты по кредиту за май.
25 июня 2013 года:
Дебет 67 субсчет «Долгосрочные кредиты»
Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислен платеж в счет погашения долга по кредиту;
Дебет 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
Кредит 51
– 41 375,34 руб. ((2 800 000 руб. × 18% / 365 дн. × 2 дн.) + (2 700 000 руб. × 18% / 365 дн. × 29 дн.)) – списаны проценты за пользование кредитом за период с 26 мая по 25 июня 2013 года;
30 июня 2013 года:
Дебет 91
Кредит 67 субсчет «Проценты по долгосрочным кредитам»
– 39 698,63 руб. – начислены проценты по кредиту за июнь.
В итоге на 30 июня 2013 года остается задолженность по кредиту в сумме 2 600 000 руб. (3 200 000 руб. – 100 000 руб. × 6 мес.) и начисленные, но непогашенные проценты за период с 26 по 30 июня в размере 6410,96 руб., которые нужно перечислить в июле 2013 года.
Июнь 2013 г.
Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/priznanie-rashody-procenty-po-kreditu
Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2016 г.
Содержание журнала № 5 за 2016 г.Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс
В каких случаях заимодавец становится налоговым агентом по матвыгоде
У вас возникают дополнительные обязанности, если ваша организация (предприниматель) выдала физлицу:
- беспроцентный заем в рублях или в иностранной валюте;
- рублевый заем, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования;
- заем в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы, рассчитанной исходя из ставки 9%.
Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
Выгодой как раз и является разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования (9% для валютного займа), и суммой договорных процентов. А для беспроцентного займа выгода — это сумма процентов по 2/3 ставки рефинансирования.
И вы, как налоговый агентп. 1 ст. 226 НК РФ, должны рассчитать размер этой материальной выгоды, исчислить с нее НДФЛподп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 210 НК РФ и затем:
- удерживать этот налог из любых выплачиваемых этому физлицу денежных доходов, перечислять его в бюджетпп. 1, 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ и по окончании года сдать в инспекцию справку 2-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ;
- по окончании года не позднее 1 марта сообщить инспекции о невозможности удержать налог, если других денежных доходов вы физлицу не выплачиваете или для удержания НДФЛ их не хватаетп. 5 ст. 226 НК РФ.
При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет. Но важно, является ли физлицо-заемщик предпринимателем, поскольку:
- из договора ясно следует, что заем вы выдаете именно ИП на ведение его предпринимательской деятельности, то вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ с матвыгоды. ИП самостоятельно исчисляет, платит и декларирует этот налогп. 2 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ;
- нельзя однозначно утверждать, что заем предназначен именно для предпринимательской деятельности, вы — налоговый агент по доходу в виде матвыгодыОпределение КС от 11.05.2012 № 833-О.
Матвыгода не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два условияп. 8 ст. 220, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ:
- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них и т. д.);
Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2016/5/2255-zajmi_fizlitsam_schitaem_platim_ndfl_matvigodi_novim_pravilam.html
Налог на прибыль 2013: новые правила учета некоторых расходов
, ведущий эксперт журнала «Главбух»
Чем поможет эта статья: Вы отнесете к расходам ровно ту сумму процентов по займам и кредитам, которую позволяет закон. Сможете по некоторым основным средствам раньше начислить амортизацию. И своевременно спишете безнадежную дебиторку.
От чего убережет: От ошибок в расчете налога на прибыль и от переплаты в бюджет.
С января наступившего года заработали изменения, внесенные в Налогового кодекса РФ. Все они закреплены . И большая их часть — в пользу компаний. Наиболее значимые поправки мы рассмотрим подробно в этой статье.
О других переменах в работе бухгалтера в 2013 году, читайте в обзоре . А в все сведено в удобную таблицу.
Проценты по займам и кредитам можно учитывать по кризисным нормативам
Если ваша компания берет кредиты и займы, нормировать расходы в виде процентов продолжайте по тем же правилам, что действовали в прошлом году.
Речь идет о лимитах, которые считают исходя из ставки рефинансирования. А именно такому способу на практике чаще всего отдают предпочтение.
Другой — где ориентируются на средний уровень процентов по сопоставимым долговым обязательствам — выбирают редко.
Компании на упрощенке проценты по кредитам и займам учитывают по тем же нормативам, что и организации на общей системе.
Что же тут нового, спросите вы. Дело в том, что до этого в кодексе было прописано, что с 2013 года начнут работать старые лимиты трехлетней давности. Те, что установлены в статьи 269 кодекса. То есть 1,1 ставки рефинансирования для рублевых кредитов и 15 процентов — по валютным долгам.
Где чаще всего ваша компания берет займы и кредиты?
Источник: опрос на сайте
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Но благо законодатели решили продлить действие временных нормативов, применявшихся в 2012 году, еще на год. Это зафиксировали в новой редакции пункта 1.1 статьи 269 Налогового кодекса РФ. То есть для рублевых кредитов и займов это 1,8 ставки рефинансирования, а для валютных — 0,8 ставки Банка России.
Да, по займам в иностранной валюте процентов удастся списать не так много. С учетом нынешней ставки рефинансирования (8,25%), очевидно, меньше тех фиксированных 15 процентов. Но наверняка вы берете взаймы чаще в рублях. А вот по ним как раз сохранился более выгодный норматив. Покажем на примере.
Пример 1. Как рассчитать лимит для процентов по займу
ООО «Прогресс» 12 сентября 2012 года получило кредит в банке в размере 1 530 000 руб. под 16 процентов годовых. В договоре предусмотрено изменение процентной ставки по кредиту.
Предположим, что в январе ставка рефинансирования составляет 8,25 процента годовых. Расчет норматива расходов по процентам приведен в таблице.
Для сравнения в ней указан также размер лимита, который действовал бы без учета изменений 2013 года.
| Лимит расходов в виде процентов | 14,85 процента (8,25% × 1,8) | 9,08 процента (8,25% × 1,1) |
| Фактический размер процентов за январь | 20 791,23 руб. (1 530 000 руб. × 16% : 365 дн. × 31 дн.) | |
| Сумма процентов, которую можно включить в состав расходов за январь | 19 296,86 руб. (1 530 000 руб. ×14,85% / 365 дн. × 31 дн.) | 11 799,02 руб. (1 530 000 руб. × 9,08% / 365 дн. × 31 дн.) |
В учете бухгалтер сделал следующие проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66 субсчет «Расчеты по процентам по кредиту»
— 20 791,23 руб. — начислены проценты по кредиту;
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 298,87 руб. ((20 791,23 руб. – 19 296,86 руб.) × 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.
Оснований списать безнадежную дебиторку в расходы стало больше
Вот еще одно приятное дополнение в Налоговом кодексе РФ. А именно в статьи 266.
Теперь там четко прописано, что безнадежной можно считать и такую задолженность, по которой есть постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства.
При условии, что этот документ выдали из-за того, что должника так и не удалось найти и неизвестно, есть ли у того денежные средства и какое-то имущество. Либо когда установлено, что у дебитора вообще нет активов, за счет которых можно взыскать долг.
Как учитывать проценты по займу, если согласно договору они зависят от ставки Банка России, но по факту проценты не менялись?
Берите ставку рефинансирования, действующую на ту дату, когда вы учитываете проценты в расходах.
Можно признать проценты по кредиту, если мы за счет него выдали беспроцентный заем учредителю?
Проценты в данном случае лучше не учитывайте. Налоговики считают такие расходы необоснованными. А судебная практика неоднозначна.
Можно ли амортизировать основное средство, которое мы получили безвозмездно от участника нашей компании?
Да, можно. Это подтверждает .
Восстанавливать ли амортизационную премию, если в 2013 году реализуем старое основное средство?
Нет. Новые правила применяйте ко всем основным средствам, проданным с 1 января 2013 года ().
С помощью этого нового правила у вас будет больше шансов скорее учесть зависшую дебиторку в составе внереализационных расходов (). Либо же отнести на счет резерва по сомнительным долгам, если таковой вы создаете.
Напомним, что вообще задолженность контрагента можно учесть при расчете налога на прибыль, только если она подпадает под определение безнадежного долга. Раньше наиболее распространенные основания для того, чтобы списать дебиторку, были такие: прошел срок исковой давности или должник ликвидирован.
На практике же нередко судебные приставы попросту не находят должника или же у того нет имущества, за счет которого можно взыскать задолженность. Но такого основания для списания долга в законодательстве не было.
Правда, чиновники из Минфина России разрешали подобные долги отнести на расходы. Например, об этом сказано в . Тем не менее на практике споры с налоговиками продолжались. Да и позиция судей по этому вопросу была противоречива. Теперь повода для разногласий с проверяющими не останется.
Как с этого года можно списывать безнадежную дебиторку, мы показали на схеме ниже.
Как списывать безнадежные долги контрагентов с 2013 года
*Исключением являются редкие ситуации, когда обязательство прекращено на основании акта чиновников или по причине того, что его невозможно исполнить (например, из-за форс-мажора).
Правила амортизации изменились в пользу компаний
Сразу несколько новых правил появилось для учета основных средств. Рассмотрим их по порядку.
Начислять амортизацию по недвижимости можно,не дожидаясь передачи документов на госрегистрацию
Раньше для амортизации недвижимости действовали особые правила. Такие основные средства нужно было включать в состав амортизационной группы лишь после подачи документов на регистрацию ().
Поэтому контролеры разрешали начинать амортизировать недвижимое имущество, только если соблюдалось сразу два условия. Первое — объект недвижимости начали использовать. И второе — есть расписка, подтверждающая, что компания сдала документы на государственную регистрацию. Такие рекомендации есть, к примеру, в .
Теперь же все гораздо проще. Вы можете начислять амортизацию по недвижимости так же, как и по любым другим основным средствам, — с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором объект ввели в эксплуатацию. Даже если документы на госрегистрацию к этому времени еще не отнесли в Росреестр. Это указано в статьи 259 кодекса.
Пример 2. Когда начать амортизировать недвижимое имущество
Компания в январе 2013 года приобрела здание. В феврале руководитель подписал приказ о вводе здания в эксплуатацию. Бухгалтер начал начислять амортизацию по данному основному средству с 1 марта 2013 года.
Кстати, от момента подачи документов на государственную регистрацию теперь не зависит и дата, когда нужно учесть доход от продажи недвижимости (подробнее об этом см. в комментарии ниже).
Разъясняет Иван Чемичев, руководитель юридического департамента АКГ «МЭФ-Аудит»
Продав недвижимость, доход учитывайте на дату акта приемки-передачи
— Если компания продает недвижимое имущество, доход отражайте на дату акта или иного документа о его передаче. Теперь это четко прописано в статьи 271 Налогового кодекса РФ. Таким образом, законодатели урегулировали спорный вопрос.
Согласно законодательству право собственности возникает с момента его регистрации. Из этого следовало, что доход нужно было учитывать на момент госрегистрации перехода права собственности. Чиновники же выпускали неоднозначные разъяснения на этот счет.
Сначала говорили, что обязанность по уплате налога на прибыль возникает у продавца, когда подписан акт приемки-передачи и поданы документы на госрегистрацию (). Позже стали утверждать, что налоговую базу надо определять на дату передаточного акта.
Вне зависимости от даты госрегистрации (). Вот данный подход, по сути, и закрепили с 2013 года в Налоговом кодексе РФ.
Применять амортизационную премию стало еще выгоднее
Еще одно позитивное изменение. Оно связано с амортизационной премией. Сразу напомним, что часть затрат на покупку основного средства вы вправе учесть единовременно:
- по основным средствам 1, 2, 8—10-й амортизационных групп — в пределах 10 процентов первоначальной стоимости;
- по имуществу 3—7-й групп — не более 30 процентов.
Это установлено статьи 258 Налогового кодекса РФ.
Но до недавних пор многие не использовали эту возможность.
Во-первых, потому что пришлось бы тогда рассчитывать разницы по (если, конечно же, ваша компания его применяет).
И во-вторых, премию требовалось восстанавливать, если компания продавала потом основное средство. Из-за этого часть затрат на его покупку вообще не удалось бы учесть при расчете налога на прибыль.
Вот как раз эту «санкцию» законодатели решили убрать. Отныне, продав имущество, восстанавливать амортизационную премию по нему не придется. Есть только одно исключение — для сделок между взаимозависимыми компаниями.
А если компания в числе малых, то и разницы в учете вам отражать не нужно.
Так что стоит сейчас оценить еще раз: возможно, вам будет выгодно воспользоваться данной льготой. Особенно если руководство планирует приобрести дорогостоящие основные средства.
Источник: ГлавбухОригинал: https://www.glavbukh.ru/art/20665
Источник: https://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/nalog-na-pribyl-2013-novye-pravila-ucheta-nekotoryh-rashodov
Как сохранить свои деньги при девальвации рубля?
Девальвация рубля вызывает обеспокоенность российских граждан, наученных горьким опытом в 1998, 2008 и 2014 годах. Из этой статьи Вы узнаете: что делать при девальвации рубля физическим лицам, как сохранить свои деньги и куда их выгоднее вложить при девальвации в 2018 году?
Прежде чем ответить на эти вопросы, давайте сначала разберемся в значении таких понятий, как девальвация, деноминация и дефолт. Судя по комментариям к этой статье, многие читатели путают или вообще не знают значение этих терминов.
Что такое деноминация, дефолт и девальвация рубля простым языком?
Девальвация или обесценивание рубля( от лат. devalvatio, где «de» – означает понижение или движение вниз, а «valeo» означает «стою», от слова стоимость) – официально объявленное понижение номинальной и фактической стоимости денежных единиц.
Стоимость денежных единиц, в свою очередь, определяется их стоимостью по отношению к основным иностранным валютам и покупательской способностью. Что касается курсовой стоимости рубля, сейчас наблюдается ее понижение по отношению к доллару США и Евро и других валютам.
Теперь понятно, что девальвация, фактически, означает понижение покупательной способности рубля. Если раньше, допустим, Вы могли купить какой-то товар за 30 рублей, то после девальвации рубля он может стоить 40, 60 и даже 120 руб. Все зависит от степени обесценения национальной валюты и зависимости потребляемых на рынке товаров от иностранных производителей.
Еще часто задают вопрос – когда начнется девальвация? Хочу вас обрадовать, она уже началась и идет полным ходом с сентября 2014 года. Пик девальвации рубля наблюдался в декабре 2014 года, когда рубль “просел” с 32 до 62 руб. за доллар США. А в апреле 2018 года рубль снова опустился до этой планки и даже ниже
Также некоторые граждане путают девальвацию с деноминацией или даже с дефолтом, поэтому попытаюсь разъяснить значение этих терминов простым языком.
Деноминация – это увеличение или сокращения количества нулей на денежных купюрах.
Россияне могли наблюдать это явление в начале девяностых годов прошлого столетия причем дважды: сначала нули резко убрали и многие сбережения обесценились, а в конце 90-х годов нули были добавлены и работающая часть населения и даже пенсионеры могли ощутить себя рублевыми миллионерами :). Правда эти миллионы были дутыми, т.к. покупательская способность этих купюр была невысокой.
Дефолт – более грозный термин, означающий неспособность государства отвечать по своим международным обязательствам (внешний долг). Наша многострадальная Родина прошла и это, когда в 1998 г.
был объявлен технический дефолт по ГКО (государственные краткосрочные обязательства).
Возможен ли дефолт в России в настоящее время? На мой взгляд, сейчас он нам не грозит, как бы ни старались об этом голосить “забугорные” злопыхатели в своих СМИ.
Причины неустойчивости курса рубля по отношению к иностранным валютам
Мировая экономика напоминает гигантскую систему сообщающихся сосудов. Изменения в одном из больших сосудов неминуемо вызывает колебания уровня жидкости в других.
Россия относится к числу государств, имеющих значительную часть золотовалютных резервов в долларах США, поэтому наша валюта особенно чутко реагирует на все события в экономике и на сырьевом рынке, так как за последние годы была прочно привязана к ценам на нефть.
В течение последних лет происходит снижение мировых цен на нефть к которому добавились и экономические санкции против России, введенные США и странами Евросоюза. Эти факторы влияют на понижение курса рубля по отношению к иностранным валютам, особенно к доллару США, чтобы компенсировать потери, вызванные снижением цены на нефть.
Получается, что в глобальном масштабе для государства девальвация рубля в некотором смысле даже выгодна, так как это вызывает необходимость поднимать отечественную промышленность и постепенно отказываться от импортных товаров. К тому же, ослабление рубля всегда было выгодно экспортерам нефти и газа, которые, как известно, продаются за доллары.
Но, простых граждан – физических лиц во время девальвации больше всего интересует, как сохранить и не потерять свои кровно заработанные деньги. Поэтому далее мы рассмотрим некоторые ситуации, с которыми сталкиваются простые граждане в период финансового кризиса.
Куда вложить деньги при девальвации рубля по мнению экспертов?
На этот вопрос можно ответить однозначно: чтобы ни случилось, держать сбережения в рублях в чулках, чуланах и прочих недоступных местах не имеет никакого экономического смысла, если, конечно, Вы не являетесь коллекционером денежных знаков.
Если ваши свободные денежные сбережения в рублях значительны, то можно с уверенностью сказать, что не менее 1/10 их части будет уничтожено инфляцией* и девальвацией. Прогноз, конечно не утешительный…
Но, бежать наперегонки в обменные пункты не спешите. Некоторые экономисты допускают, что девальвация на этот раз будет не такой глубокой, как в 1998 году и, вполне возможно, что рубль ещё сможет вернуть свои позиции и даже укрепить их.
Такая перспектива есть, если экономика России пойдет по пути замещения импортных товаров нашими – отечественными.
Следовательно вложение средств в иностранные валюты может оказаться не выгодным, так как при повышении курса рубля, допустим через полгода, вы ничего не заработаете, а в худшем случае потеряете на разнице курсовой стоимости валют. В любом случае игра на курсах валют – занятие достаточно рискованное для непрофессионалов.
И все-таки выход есть!
Некоторые эксперты советуют потратить деньги на покупку товаров долгосрочного пользования (телевизоры, холодильники, мебель, автомобили и т.д.
) импортного или отечественного производства, которые неминуемо подорожают после девальвации рубля. Хотя произойти это может с задержкой даже в несколько месяцев.
Это могут быть товары, которые вы планировали приобрести в следующем году и откладывали для этого деньги. Сейчас самое время эти деньги использовать!
Помню, как в 1998 году каким-то шестым чувством я понял, что надо срочно приобрести импортный холодильник и газовую плиту и сделал это ровно за 2 недели до троекратного обесценивания рубля по отношению к доллару. А через 2 недели все эти товары подорожали в 3-3,5 раза. Так что задумайтесь, что именно вы хотели бы приобрести из бытовой техники, электроники или других товаров.
Единственное, что не рекомендуется приобретать в кризис – это предметы роскоши, так как цены на них в во время кризиса обычно падают, и они не смогут защитить ваши сбережения в рублях.
Что будет с кредитом при девальвации рубля? Как жить в кредит?
Если рассуждать логически, то получается, что сумма полученного кредита, в период девальвации рубля в какой-то части обесценится.
Но вы уже защитили свои деньги от потери покупкой товара, особенно, если это товар иностранного производителя.
Получается, что кредит при девальвации может оказаться даже выгодным, так как стоимость приобретенного товара может многократно увеличиться , как, например, произошло с ценами на иномарки после девальвации 2014 года.
В любом случае, не торопитесь погашать кредит досрочно, а используйте свободные деньги для покупки долгосрочных товаров, цена на которые может вырасти в ближайшие годы.
Стоит ли покупать иностранную валюту перед девальвацией рубля?
Данный способ вложения денег можно назвать рискованным для простых граждан, не имеющих тесных связей с банками или валютными биржами. В краткосрочном периоде значительной прибыли такое вложение денег не принесет, так как курс покупки валюты всегда выше, чем официальный курс.
В долгосрочном периоде есть риск, что курс иностранной валюты по отношению к рублю может измениться в сторону понижения. Но в любом случае, быстро обменять те же доллары или евро на рубли в такой период не получится, потому что банки, как правило, в такие дни прекращают обмен валюты и выжидают изменения ситуации.
А теперь хочу поделиться ответами на некоторые вопросы, которые мне присылают читатели блога. Надеюсь, что эти ответы помогут Вам разумно распорядиться своими сбережениями в условиях девальвации рубля.
Ответы на вопросы читателей:
Ася:
“Добрый вечер Сергей,в связи с последними событиями на Украине и введенными санкциями ЕС против РФ, включая и банки которые попали Сбербанк и ВТБ, у меня есть вопрос, у меня на счету 500 тыс(в рублях), целесообразно их во что то вложить(в квартиру, машину)или ничего не бояться так и оставить вклад в сбербанке в рублях?”
* * *
- Рекомендуется хранить большую часть денег в валюте той страны, в которой Вы их будете тратить. Если Вы планируете покупки в рублях, то лучше и хранить их в рублях.
- В условиях кризиса или в предкризисной ситуации всегда надо иметь “денежную подушку” эквивалентную сумме среднемесячных расходов умножить на 6 (т.е. на полгода).
- Оставшуюся часть денег есть смысл вложить в долгосрочные товары или в товары, цена которых может подорожать в ближайший год на 15-30%, при условии, что Вы планируете эти товары приобрести.
Вклад в Сбербанке сейчас трудно назвать вложением, т.к. проценты по нему с трудом компенсируют инфляцию. А в условиях возможной девальвации может даже привести к потере части средств.
* * *
Татьяна:
“Добрый день, Сергей! можно и мне совет. Лежит сумма в 2х банках по 600 тыс руб. Думала брать кв-ру (взяв ещё ипотеку)но подходящего варианта пока нет. Как сейчас сохранить сбережения? (может 50/50 рубли/доллары). Вещи на такую сумму не нужны. И как Вы думаете квартиры может будут дешеветь как в 2009 году? Заранее спасибо за ответ”.
* * *
В доллары лучше сейчас не вкладывать, т.к. курс покупки будет высоким и не факт, что это принесет прибыль в течение полугода. Наиболее надежный и безрисковый способ – это депозиты в банке в сумме до 700 тыс. руб., так как даже в случае банкротства банков государство вернет эти деньги. К тому же деньги у Вас в 2-х банках, значит, риски диверсифицированы.
Насчет квартир – не думаю, что они подешевеют, так как рынок недвижимости сейчас не перегрет ипотекой, как это было в 2007-2009 г.г.
Александр:
“Здравствуйте, Сергей!!! У меня вклад в банке(сбербанк) рублевый, стоит ли перевести в драгметалл, или как сохранить деньги в такой ситуации с рублем? И как вы думаете будет ли повторение дефолта 1998?”
* * *
Здравствуйте, Александр! Начну со второго вопроса: дефолт по сценарию 1998 года маловероятен, т.к. в 1998 дефолт был спровоцирован обвалом на рынке ГКО и золотовалютные резервы Банка России тогда составляли примерно 16 млрд. USD, а сейчас более 400 млрд.
Что касается сохранения денег, то вклад в Сбербанке может частично защитить от инфляции, но не спасет деньги в случае продолжения девальвации рубля. У счета в драгметаллах есть существенный недостаток – такие счета не попадают под действие Закона о страховании вкладов.
Одним способов сохранения денег в условиях девальвации рубля является покупка товаров/техники долгосрочного пользования, которые могут существенно подорожать.
P.S. Уважаемые читатели!
Вы обращаетесь с вопросами и просьбами дать совет в той или иной ситуации, связанной с девальвацией рубля. Ниже, под статьей набралось более 200 комментариев с вопросами читателей и моими ответами.
Прежде чем задавать свой вопрос – внимательно прочитайте их! И ещё прошу учесть, что мои ответы являются только информацией для размышления, а не руководством к действию.
Вся ответственность за принятие решений лежит на вас!
Надеюсь, что эта статья и ответы на вопросы читателей смогут повысить уровень Вашей финансовой грамотности и помогут сохранить Ваши финансовые сбережения во время девальвации рубля.
Источник: https://mojzhozh.ru/chto-delat-pri-devalvacii-rublya/
Загрузка...
