Блокировка счета не отразится на финансовом состоянии работников — все о налогах

Ст. 76 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Скачать статью 76 НК РФ

Ст. 76 НК РФ: вопросы и ответы

Ст. 76 НК РФ регулирует процедуру блокировки налоговиками счета налогоплательщика. Рассмотрим, какие вопросы она вызывает, и ответим на них в данной статье.

Статья 76 НК РФ — для кого она?

В чем суть блокировки счета?

Что может повлечь блокировку?

Какие счета могут заморозить?

Как блокируют счет по п. 2 ст. 76 НК РФ?

Какая сумма блокируется?

«Блокирующее» решение принято. Что дальше?

Как действует банк?

Каковы особенности блокировки счета по п. 3 ст. 76 НК РФ за неподачу декларации?

Когда блокировка по подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ незаконна?

Что сделать, чтобы инспекция отменила приостановление?

Какие еще есть основания для разблокировки счета?

Можно ли наказать контролеров за затягивание с разблокировкой?

Статья 76 НК РФ — для кого она?

Приостановление операций по счетам — один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, а с 2017 года и страховых взносов, регламентируемых Налоговым кодексом. Ст.

76 НК РФ детально прописывает эту процедуру для организаций-налогоплательщиков. О них и пойдет речь в нашей статье. Однако следует иметь в виду, что согласно п. 11 ст.

76 НК РФ данные правила применяются также в отношении:

организаций — налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов;
ИП — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов;
организаций и предпринимателей, которые не являются налогоплательщиками (налоговыми агентами), но при этом обязаны представлять налоговые декларации (это, например, «упрощенцы», выставившие счета-фактуры с НДС) или расчеты по страховым взносам;
частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.

Кроме того, ст. 76 НК РФ затрагивает обязанности банков. Ну и, конечно, она касается налоговиков, ведь, блокируя счет, они должны строго следовать установленной процедуре.

В чем суть блокировки счета?

Приостановление операций по счету означает прекращение всех расходных операций. Исключением являются следующие платежи:

Платежи, очередность исполнения которых предшествует очередности налоговых платежей. У взыскиваемых налогов 3-я очередь. А значит, даже с заблокированного счета банк будет проводить платежи:

по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требованиям о взыскании алиментов (1-я очередь);
по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности (2-я очередь);
по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу зарплаты, если они поступили в банк до решения о приостановлении.

Источник: https://nalog-nalog.ru/blokirovka_scheta/st_76_nk_rf_2017_voprosy_i_otvety/

Незаконная блокировка счета: взыскиваем убытки с налоговой инспекции

Когда налоговики арестовывают счета компании, то в первую очередь вопрос стоит о том, как побыстрее снять со счетов ограничения. Ведь по факту тем самым налоговики блокируют деятельность налогоплательщика: он лишен возможности оплачивать аренду, закупать товары и т.д. и т.п.

Для того чтобы вновь в штатном режиме проводить платежи, нужно устранить причину блокировки — погасить долг по налогам, сдать декларацию и т.п.

В то же время, если выяснится, что счет был разблокирован инспекторами с опозданием или же и вовсе операции по счету были приостановлены незаконно, налоговиков можно призвать к ответу.

В арсенале налоговиков достаточно инструментов, которые они используют в качестве воздействия на налогоплательщиков, которые время от времени по тем или иным причинам пренебрегают своими обязанностями. Один из самых действенных — приостановление операций по счетам налогоплательщика (ст. 76 НК).

Однако и налогоплательщики в таких ситуациях вовсе не безоружные. Ведь и для налоговиков предусмотрена ответственность на случай, если они неправомерно заблокируют счета компании (ИП) или же разблокируют их с опозданием.

Если основание для блокировки счетов есть, то вернуть «платежеспособность» компания может, сдав «просроченную» декларацию или погасив долг по налогам.

Не позднее чем в течение следующего рабочего дня ограничения по счету должны быть сняты.

Если инспекторы опоздают, то требуйте уплаты процентов за каждый день просрочки, исходя из действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ. Причем проценты начисляются на «замороженную» сумму.

На практике нередко компании сталкиваются с тем, что счет им налоговики заблокировали по ошибке.

Например, декларация отправлена в инспекцию своевременно (и, разумеется, тому есть документальное подтверждение), но налоговики ее сами потеряли.

Если учесть, что за «просроченную» декларацию налоговики «замораживают» счета компании полностью, то, очевидно, что решать этот вопрос нужно оперативно.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Первый вариант — обратиться в налоговый орган с заявлением об отмене решения инспекции о приостановлении операций по ее счетам в связи с отсутствием на то оснований. Если инспекция откажется его отменять, то обращаемся с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Если и там не находим понимания — идем в суд. А тем временем счет все так и будет заблокирован…

Второй вариант — сдать повторно «потерянную» декларацию и уже после того, как счета будут «разморожены», разбираться с инспекторами касательно правомерности блокировки счета.

В любом случае, если налоговики заблокировали счет неправомерно, организация вправе требовать уплаты процентов на всю «замороженную» сумму. Эти проценты должны быть рассчитаны исходя из ставки рефинансирования ЦБ начиная со дня, когда в банк поступило «блокировочное» решение, и до дня отмены этого решения, то есть до «разморозки» счета.

Как видим, проценты, которые заплатит инспекция за незаконную блокировку счетов, могут оказаться «копеечными» по сравнению с последствиями, с которыми в некоторых случаях сталкиваются компании из-за «ареста» счетов. К примеру, из-за невозможности провести платеж можно попасть на штрафные санкции по договору, которые могут быть далеко не «копеечными».

В принципе в статье 76 Кодекса более никаких наказаний для налоговиков не предусмотрено. Между тем в данном случае мы имеем дело с неправомерными действиями налоговых органов.

А статья 103 Кодекса говорит о недопустимости причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Более того, в пункте 2 данной нормы прямо закреплено, что убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход).

Таким образом, у организаций и ИП, которым налоговики незаконно (неправомерно) заблокировали расчетные счета, есть право возместить убытки, включая упущенную выгоду.

Сразу скажем, что взыскать с налоговиков убытки достаточно сложно. Однако это вполне реально, если к этому делу подойти основательно. Выделим три ключевых момента, которые нужно учесть, прежде чем принять решение о том, «наказывать» так налоговиков или не стоит.

Во-первых, о взыскании убытков можно говорить только в том случае, если решение о приостановлении операций по счетам компании незаконно или же налоговики с опозданием разблокировали счет.

Во-вторых, размер убытков должен быть доказан.

В-третьих, если предполагается взыскать убытки с налоговиков, то надо еще доказать, что они возникли именно из-за блокировки счетов. То есть должна быть подтверждена причинно-следственная связь между действиями налогового органа и дополнительными расходами компании (см., напр., постановление ФАС Центрального округа от 30 марта 2012 г. N А64-6030/2010).

Отдельно стоит остановиться на возмещении так называемой упущенной выгоды.

Согласно статье 15 ГК упущенная выгода — это неполученные доходы, которые получила бы компания при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее право не было нарушено.

Однако в этой части просто фантазировать бесполезно. Нужно иметь доказательства, что организация, если бы ее счета не были заблокированы, получила бы этот доход.

Примеров «упущенных» доходов можно привести много. Допустим, организация заявляет, что 10 млн руб., которые были на незаконно заблокированном счете, она бы могла положить на депозит и «заработать» еще 1 миллион (пример условный).

Однако для того, чтобы взыскать этот миллион с налоговиков, просто слов недостаточно. Дело в том, что при определении размера упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления (п. 4 ст. 393 ГК, п.

3 постановления Пленума ВС от 24 марта 2016 г. N 7).

В настоящее время Минфин и ФНС никак не могут прийти к единому мнению, есть ли у налоговиков право приостанавливать операции по счетам организаций, которые более чем на 10 дней припозднились со сдачей расчетов по страховым взносам. Так, в письме ФНС от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 и в письме Минфина от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 сделаны прямо противоположные выводы.

В то же время все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента). Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 3 Кодекса.

Соответственно, если налоговики заблокируют организации счет за непредставленный в срок расчет по страховым взносам, то это решение можно попытаться оспорить.

Более того, есть все основания для того, чтобы потребовать с инспекторов и проценты уплатить, и убытки, возникшие из-за «заморозки» счета, возместить.

Правда, это возможно только до тех пор, пока право ИФНС блокировать счета за опоздание со сдачей расчетов по взносам не будет закреплено в Налоговом кодексе. А, судя по письму Минфина от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123, это может произойти довольно скоро.

Июнь 2017 г.

Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/nezakonnaya-blokirovka-schet-ubytki

Цб приказал блокировать счета за налоги меньше 0,9% от оборотов компании

Банк России установил минимальный размер налогов от оборота по счету, при котором компаниям заблокируют расчетные счета. Предписания банкам даны в методических рекомендациях ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР. По новой методичке под ярлык «сомнительная фирма» может попасть даже обычная мелкая компания, у которой временные финансовые трудности.

Быстрый переход по новости:

Размер налогов должен быть 0,9% от оборота

Если размер налогов и взносов составляет 0,9% от дебетового оборота по счету, компания в зоне риска. Также особое внимание будет уделено фирмам, у которых этот показатель чуть превышает указанный минимум или которые искусственно завышают платежи, чтобы быть в зеленой зоне.

Но на практике банки требуют от клиентов платить налоги как минимум 1% от оборотов. Об этом рассказали наши читатели, которые столкнулись с такой проблемой.

Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР

Кто попал в зону риска

ЦБ перечислил признаки, по которым компания будет «взята на карандаш»:

со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по НДФЛ и взносам
платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента
фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума
по счету проходит уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы
остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету
основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности компании
отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания
происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств
со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие)
денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС

Белые фирмы под угрозой из-за IP-адресов

В этом сообщении ЦБ изложена еще одна интересная мысль. Если у белой компании IP-адреса, телефоны, цифровая подпись совпадает с контактами фирмы, которая была замечена в отмывании средств, то банки это должно насторожить.

Если бухгалтер работает с несколькими фирмами через один и тот же компьютер, и одна из компаний была скомпрометирована, то остальные автоматически попадут в зону риска. ЦБ призвал пристально следить за такими ситуациями и закрывать счета подозрительных компаний.

Если вы еще не прочитали нашу суперстатью «С 1 сентября налоговики без суда закроют упрощенцев. Как спасти фирму», то самое время это сделать.

Источник: https://www.26-2.ru/news/352632-tsb-prikazal-b

Налоговики рассказали про блокировку счетов физлиц

Федеральная налоговая служба (ФНС) России скоро получит право замораживать счета предпринимателей, не предоставивших налоговикам расчеты по страховым взносам, такой закон вступит в силу 30 августа, сообщает РИА Новости.

Забирай готовые программы сокращения расходов

Запишись на курс «Финансовый директор 2.0»

Но это никак не коснется обычных граждан: никаких новых полномочий в отношении счетов физлиц для налоговиков документ не предусматривает.

В соцсетях появились сообщения о том, что у налоговиков с 30 августа появится возможность блокировать счета физлиц, если они не подали декларацию 3-НДФЛ, но обязаны были это сделать: например, при получении дорогостоящих подарков не от близких родственников или в случае продажи имущества.ФНС опровергла эти слухи.

«Действующим законодательством приостановление операций по счетам налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также не являющихся плательщиками страховых взносов, не предусмотрено. Никаких изменений законодательства в НК РФ по данному вопросу не вносилось», — сообщили в налоговой службе.

Поправки в Налоговый кодекс, которые вступят в силу 30 августа, предусматривают приостановку операций только по счетам предпринимателей, которые забыли представить в налоговую расчет по страховым взносам.

Если речь идет о физлицах, то только о тех, которые являются плательщиками этих взносов – то есть платят зарплату другим людям и должны выполнять обязанность налоговых агентов.Налоговики сейчас уже имеют право замораживать счета работодателей, если они вовремя не представили им декларации по подоходному налогу.

«Изменения, внесенные в статью 76 Налогового кодекса, распространяют существующий порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением налоговых деклараций в установленный срок, на новый документ, а именно расчет по страховым взносам», — пояснили в ФНС.

С другой стороны, этот же закон сделает жизнь российских налогоплательщиков проще: внесенные поправки также позволят гражданам со следующего года платить имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на недвижимость – единым платежом. Причем можно будет делать это авансом. Согласно документу, физлица смогут добровольно перечислять на счет Федерального казначейства единый платеж в счет исполнения обязанностей по уплате налогов. Налоговики будут сами списывать с этого счета нужную сумму, а излишне уплаченные деньги граждане при желании смогут вернуть.

Закон также допускает возможность уплаты налогов через многофункциональные центры предоставления госуслуг (МФЦ). Причем налоги можно будет платить не только за себя, но и за других лиц.

Скачайте бесплатно книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии»

Источник: https://fd.ru/news/46248-fns-ne-budet-blokirovat-scheta-grajdan

Блокировка счета по ФЗ 115 — чем грозит, последствия и что делать

Некоторые предприниматели сталкиваются в своей деятельности с блокировкой счёта. И нередко она происходит на основании ФЗ 115. Только не все бизнесмены знают, что является причинами такого действия со стороны банка.

В данном правовом акте говорится о легализации средств, которые были получены незаконно. И если хотя бы раз счёт юридического лица был «заморожен» по подозрению в таких махинациях, то он заносится в чёрный список всех банков.

Однако, есть меры предосторожности соблюдая которые, можно избежать блокировки. О них мы сегодня и поговорим. А также вы узнаете, что делать, если ваш счёт уже постигла неприятная участь.

Блокировка счета по 115 ФЗ

В один прекрасный день бизнесмен может обнаружить, что его счёт заблокирован. Что делать в этом случае, можно ли получить свои деньги и как вести расчёты с контрагентами?

По 115 ФЗ, кредитная организация вправе заморозить любой счёт, если у неё будут подозрения, что вы занимаетесь отмыванием денег, то есть пытаетесь провести операции, которые делают незаконно полученные средства легальными.

Из закона следует, что проводится блокировка по инициативе банка. В любом из них есть служба финансового мониторинга, которая пристально следит за операциями по счетам всех клиентов. Чаще всего под заморозку счёта попадают ИП и малый бизнес. Именно их деятельность подразумевает частое снятие, внесение налички, что и вызывает подозрения банков.

Правда, в кредитных организациях работают тоже люди, которые могут ошибаться. И нередко счета блокируют без оснований на то. К примеру, вы законопослушный гражданин, ведущий «правильный» бизнес и никоим образом не связаны с преступными блокировками. В таком случае поможет претензия на незаконную блокировку банком вашего счёта.

Однако, последствия заморозки даже при составлении подобного документа будут неутешительными. Вам придётся доказать, что операции по счёту носят законный характер.

Для этого потребуется предоставить все бумаги, подтверждающие этот факт. В них должны отразиться все суммы, которые проходили по вашему счёту до блокировки.

Лишь после тщательного изучения предоставленных документов банки принимают решение о разморозке счёта клиента.

Причины блокировки по 115 ФЗ

Давайте более подробно остановимся на причинах блокировки счёта. Законодательство даёт такое право банкам при наличии следующих поводов:

если один из контрагентов является террористом (их база находится в любом банке. И даже, если вы не знали, с кем имели дело, то блокировки точно не избежать);
при проведении операций на сумму свыше 600 000 рублей (именно такой предел вызывает подозрения у Росфинмониторинга. Неважно, снимаете вы деньги, вносите или кому-то переводите);
стороны сделки проводят операции по поручению лиц, находящихся в розыске;
у банка появились подозрения, что документы, переданные вами для подтверждения законности проводимой по счёту операции, являются настоящими;
ФНС заинтересовалась вашим счётом и передала поручение банку заморозить счёт (налоговая также отслеживает операции по счетам банковских клиентов);
если большое число денежных переводов осуществляется от организации в пользу физических лиц.

Как узнать, заблокирован ли счёт и на какой срок

Если ваш счёт банк заблокирует, вы об этом узнаете в ближайшее время. Никаких операций по нему осуществить вы не сможете. Невозможно внести деньги, снять их или отправить даже на собственную карту. В личном кабинете будет доступна только опция просмотра баланса. Согласитесь, перспектива не из приятных.

О блокировке счёта вы сможете узнать из уст банковского сотрудника. Для этого нужно отправиться в отделение и составить заявление на сообщение причин заморозки. Специалист сделает запрос в соответствующую службу банка, а затем предоставит вам письменное уведомление. Правда, некоторые банки пренебрегают данным действием и клиентам не сообщают о причинах.

Лучше с этим не тянуть, так как ваш бизнес в этом случае может потерять прибыль, к тому же придётся искать альтернативные пути расчётов с контрагентами и государственными инстанциями, помимо банковского счёта.

Нередко самое «трезвое» решение в такое ситуации — закрытие счёта. Иногда банки слишком долго рассматривают документы, что пагубно сказывается на бизнесе, особенно, если сумма на счету крупная. При разрыве договора с банком вы получите доступ к собственным средствам.

Как избежать блокировки счёта

Соблюдая некоторые правила, вы сможете избежать заморозки счёта. При любой банковской операции нужно быть крайне осторожным, а разобраться в их тонкостях вам поможет наша таблица.

Что «не любят» банки	Советы
У компании несколько счетов, по каждому из которых ведутся разные операции (например, по одному оплачиваются налоги, а по-другому осуществляются расчёты с контрагентами)	По возможности, используйте один счёт для ведения всех операций в вашей деятельности или сократите их число до минимально возможных
«Массовый» юридический адрес (существуют конторы, которые за плату регистрируют на одном адресе большое число разных компаний)	Уважающей себя компании лучше иметь индивидуальный юридический адрес, который будет подтверждён документально
Возраст директора до 22 лет либо старше 60-ти	Банки больше доверяют директорам в возрасте от 35 до 55
Учредитель компании является одновременно учредителем ещё нескольких фирм	В этом случае знайте, что вы всегда будете под подозрением у банков
Назначение платежа сформулировано неясно	В любой платёжке указывайте чёткие реквизиты договоров или прочие основания для перевода средств
Руководитель не выходит на связь с банком	Если вы меняете номер телефона, обязательно проинформируйте об этом банк
Налог к оплате слишком низкий	Узнайте среднюю сумму налогов к уплате по нагрузке в отрасли. Тот, который уплачиваете вы, не должен быть ниже
В штате компании только генеральный директор	Лучше иметь небольшой штат из наёмных работников, должностные обязанности которых чётко делегированы

Что делать при блокировке счёта

Многие бизнесмены считают, что при блокировке одного счёта, не составит труда открыть другой счет и продолжать деятельность. Однако, они ошибаются. Даже при обращении в другую кредитную организацию вам могут отказать в открытии нового счёта.

При блокировке счёта вам понадобится выполнить следующие действия, чтобы получить доступ к своим деньгам максимально быстро:

узнайте причину заморозки (банк предоставит вам письменный ответ, на основе которого нужно действовать дальше);
подготовьте пакет документов, обосновывающий операции по счёту (например, бумаги, подтверждающие крупную покупку для целей бизнеса);
если счёт заблокирован по решению суда, то вам нужно составить апелляцию (суд рассмотрит ситуацию и, если не найдёт причин для заморозки, то ваш счёт быстро станет доступным);
при возможности обратитесь в юридические компании, оказывающие консультации. Ситуации бывают разные, а опытные специалисты подскажут, как разобраться быстрее;
закрыть счёт, если банк долго тянет и не идёт вам навстречу (если вы действительно выполняли операции в рамках закона).

Банки, которые редко блокируют расчетные счета ИП и ООО

Ниже представлен список банков с самыми выгодными условиями в России.

Банк	Стоимость открытия в рублях	Стоимость ведения в рублях (каждый месяц)
Модульбанк		от 0
Точка		от 0
Тинькофф		0 (первые 3 месяца, далее — от 490)
Сбербанк		от 0 на тарифе «Легкий старт»
Эксперт Банк		от 0 на тарифе «Экономный»
УБРиР		от 400 на тарифе «Эконом»
Локо Банк		от 0 на тарифе «Старт»
Веста Банк		от 0 на тарифе «Стартап»
Восточный		от 495 на тарифе «Твой старт»

Источник: https://rko-bank.ru/stati/blokirovka-scheta-po-fz-115.html

Как ФНС борется с недобросовестными налогоплательщиками — Все о деньгах в России

Сегодня положения Налогового кодекса Российской Федерации не только обеспечивают защиту прав налогоплательщиков, но и регулируют их обязательства и меры пресечения в случае неисполнения последних.

Кроме того, согласно действующему законодательству, сотрудники ФНС наделены достаточными полномочиями, чтобы эффективно воздействовать на нарушителей.

Одним из таких инструментов является решение приостановить расходные операции на банковском счету резидента.

В чем суть решения

Процесс приостановления операций на счетах клиента подразумевает прекращение банком обслуживания расходных операций физического лица или организации. В зависимости от обстоятельств, могут быть ограничены как все операции, так и определенная денежная сумма, равная размеру долга.

Кроме того, санкциям будут подвергнуты даже официальные электронные деньги. Данные мероприятия являются хорошим способом воздействия, поскольку затрудняют налогоплательщику возможность в полной мере пользоваться своими финансами.

Как показывают реальные примеры из жизни, многие руководители компаний или индивидуальные предприниматели после применения подобного решения в кратчайшие сроки стараются решить возникшую проблему, погасив задолженность или предоставив необходимую документацию.

О том, что такое система информирования банков «Банкинформ», читайте в этой статье.

Полномочия ФНС

Основные права налоговой службы четко описаны в статье 31 НК РФ. Именно налоговики являются тем контролирующим органом, который, наряду с другими методами, инициирует приостановление операций по счетам.

Непосредственно перед принятием решения сотрудники ФНС обязаны уведомить налогоплательщика о необходимости погасить существующую задолженность. В случае игнорирования предупреждения налоговики подготавливают и отправляют официальную бумагу в банк, обслуживающий счета нарушителя, на основании которой финансовая организация и производит блокировку средств.

Какие счета и расходы блокировать нельзя?

Согласно Налоговому кодексу, санкции не могут применяться к счетам следующих типов:

Депозитный. Обычно он представляет собой определенную сумму, вложенную на установленный срок, поэтому чаще всего с ним не совершается никаких операций.
Кредитный. Поскольку данный счет используется исключительно для возврата заемных средств, ФНС не применяет к нему никаких санкций. Использование счета не по назначению ведет к увеличению задолженности перед кредитором.
Транзитный.

В большинстве случаев руководство банка отказывается блокировать вышеуказанные счета.

Но для своего спокойствия налогоплательщик может лично посетить отделение финучреждения, где сможет убедиться в том, что санкции не отразились на их деятельности.

Приостановление расходных операций подразумевает в себе ограничение возможности тратить средства. Однако есть такие виды расходов, в отношении которых ФНС не может применить меры.

Это:

Компенсация за вред, нанесенный жизни и здоровью.
Алименты.
Расчет с увольняющимся работником, перед которым необходимо погасить все существующие задолженности, в том числе выходное пособие и различные премии.
Выплаты обязательных сборов, взносов или погашение штрафов.

Причины приостановления операций

Штрафные санкции в отношении нарушителя могут быть применены за:

Уклонение физлицом или организацией от уплаты налогов или штрафов. В таком случае фискальная служба, чаще всего, принимает решение о блокировании суммы, равной размеру долга.
Непредставление налоговой декларации и необходимых документов спустя 10 дней после завершения отведенного срока.
Блокировка может стать гарантией исполнения налогоплательщиком имеющихся у него обязательств перед контролирующим органом.

Зачастую последний пункт используется в случае отсутствия необходимых документов со стороны резидента.

Приостановка применяется ко всем видам счетов, независимо от валюты.

К кому могут применить санкции

Решение о приостановлении расходных операций может приниматься как в отношении физических лиц, так и компаний. Полный список подконтрольных лиц описан в статье 76 НК РФ, где кроме того отмечается, что санкции могут применяться в отношении организаций, действующих как юридическое лицо. В данном случае они могут быть и налогоплательщиками, и налоговыми агентами.

Аналогичная ситуация и в случае с индивидуальными предпринимателями. Кроме того, штрафные меры применяются в отношении граждан, не имеющих соответствующего статуса, но ввиду особенностей их деятельности, представление налоговых отчетов для них обязательно.

Полномочия ФНС распространяются также на юристов, нотариусов и адвокатов, предоставляющих свои услуги в частном порядке, банковские организации и отделения налоговых.

Отметим, что статус налогового агента имеют лица, в обязанности которых входит расчет, удержание и перечисление в госбюджет денежных средств для оплаты различных сборов. Полный список доступных операций описан в статьях 22 и 24 НК РФ.

Как происходит блокировка

Чтобы процедура блокирования счета соответствовала требованиям законодательства, она должна состоять из следующих последовательных этапов.

Этапы такие:

Уведомление нарушителя. Если сотрудники налоговой службы обнаружили, что налогоплательщик не выполнил свои обязательства или сделал это не в полном объеме, они обязаны в течении трех месяцев с момента окончания отведенного срока направить уведомление с просьбой перечислить средства. В тех ситуациях, когда нарушение было выявлено в ходе проверки ФНС, на отправку уведомления отводится 20 дней. Если недостающая сумма не превышает 500 рублей, уведомление можно отправить в течение года. В случае смерти налогоплательщика, его приемник может получить уведомление в течении одного месяца после получения прав на наследство.
Перечисление средств. После получения уведомления руководителям компаний, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям отводится восемь дней на погашение задолженности перед государством.
Принятие решения и передача уведомления в банк. Приостановление расходных операций – это процедура, которая возможна лишь после принятия ФНС соответствующего решения. Официальное постановление с требованием блокировки счетов направляется во все банки, обслуживающие налогоплательщика. Если средств на счетах достаточно для оплаты штрафа, они могут быть изъяты.

Нарушение описанного выше алгоритма действий сотрудниками ФНС считается основанием для обращения в арбитраж.

Особенности принятия решения

Решение о применении штрафных мер должно быть подписано руководителем местного отделения ФНС. Один экземпляр вручается лично налогоплательщику, либо передается так, чтобы контролирующий орган имел возможность подтвердить получение извещение адресатом.

В банк документ отправляется в электронном виде. Отметим, что блокировка без представления уведомления резиденту в отведенный срок является поводом для подачи апелляции.

Разблокирование счета и использование средств

Даже после блокировки счета деньгами можно пользоваться в оговоренных законом случаях. Деньги можно использовать для выплаты налогов или выполнения финансовых обязательств перед увольняющимся сотрудником. Если на счетах лица средств больше, чем размер задолженности или штрафа, ФНС заблокирует лишь часть средств – оставшимися деньгами можно пользоваться.

Поскольку основной задачей данного решения является мотивация должников к выполнению обязательств, остальные расходы будут приостановлены.

Блокирование средств довольно неприятный момент в деятельности любого физлица или компании, поскольку не позволяет рассчитывать на имеющиеся финансы в полном их объеме. Чтобы добиться отмены такого решения, необходимо выполнить одно или несколько приведенных ниже действий.

Действия такие:

Налогоплательщик выполняет свои обязанности перед налоговым органом в полном объеме, в том числе выплачивает штрафы, пеню, а в отделение ФНС приносит квитанции и документы, подтверждающие отсутствие долга.
В ФНС передаются недостающие документы, заполненные декларации, отсутствие которых послужило мотивом для принятия решения о блокировке.
В отдельных случаях банк, по запросу из ФНС, может заблокировать всю сумму. Для разблокирования оставшихся средств необходимо предоставить в отделение заявления, которое подтверждает наличие суммы превышающей размер долга.

Решение об отмене штрафных мер будет принято на следующий день после подачи документов.

Неправомерное блокирование счета

Встречаются случаи, когда налогоплательщики получают уведомление о блокировании своих финансов, хотя реальных причин для принятия такого решения не было.

Для определения размера компенсации необходимо брать в расчет сумму, которая была на счету в день блокировки и процентную ставку ЦБ РФ.

Когда ФНС не может заблокировать счет

Стоит отметить, что бывают ситуации, в которых налоговики не могут применять подобные меры воздействия.

К таким случаям относятся:

В установленный срок налоговым резидентом не была предоставлена бухгалтерская отчетность или налоговые расчеты.
Во время заполнения декларации допущены ошибки.
Отсутствие со стороны налогового агента информации о сотрудниках и их численности.
Декларация представлена не вовремя, однако задержка произошла не по вине налогоплательщика. Обычно это связано со сложностями в работе логистических компаний.
Декларация подписана должностным лицом, не обладающим необходимыми для этого полномочиями.

Если блокировка счета была произведена, несмотря на наличие одного из пунктов, решение ФНС можно оспорить в судебном порядке и в случае успешного решения госорган будет вынужден возместить убытки, понесенные лицом в результате неправомерных действий.

Функции банка

Если налогоплательщику и налоговой службе не удалось решить проблему в отведенный срок, банк, получив уведомление о блокировке, должен предпринять определенные действия.

В частности:

Клиент с помощью уведомления ставится в известность о прекращении операций, а в ФНС сообщается о размере средств на счетах должника.
Блокируется возможность совершать расходные операции.
Банк отказывается открывать новые счета или ИП клиенту, а также не закрывает уже имеющиеся, при условии наличия денежных средств на них.

Проверить исполнение распоряжения налогоплательщик может непосредственно в отделении финансового учреждения или ФНС.

Снятие блокировки

Поводом для отмены решения может быть не только погашение долгов, но и прекращение экономической деятельности компанией. Однако это не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые отвечают личным имуществом за исполнение обязательств.

Решение об отмене может принято относительно фирмы, признавшей себя банкротом. В данном случае запускается процедура конкурсного производства. При этом реорганизацию предприятия нельзя считать веской причиной для снятия санкций.

Изучив причины и последствия, можно сделать вывод, что приостановление операций по счетам является действенным инструментом для воздействия со стороны ФНС на недобросовестных граждан и компании, которые не хотят выполнять возложенные на них обязательства в полном объеме. Однако данная процедура должна быть выполнена в строго установленном порядке, иначе действия налоговой могут быть признаны незаконными. В свою очередь налогоплательщики могут потребовать от государственного органа возмещения убытков за неправомерные действия.

Источник: https://rudengi.com/banki/fns-boretsya-s-neplatelshhikami.html

Блокировка счета налоговой службой: способы снятия ареста

Многие фирмы сталкиваются с санкциями налоговиков. Среди них можно выделить также механизм, когда происходит блокировка счета налоговой службой. Деятельность фирмы парализуется, она не в состоянии выплачивать долги, рассчитываться с контрагентами, из-за чего происходит ухудшение финансовых показателей, которое может даже привести к банкротству.

Блокировка счета налоговой службой

Как налоговая блокирует счет?

Арест относится только к денежным средствам компании или ИП, счета физических лиц остаются при этом нетронутыми. Кроме того, при блокировке счет остается рабочим. При переводе средств от клиента смс от банка вы обязательно получите.

За нанесенный ущерб налоговая не отвечает – она уполномочена дать сигнал банку, являясь фискальным органом. У кредитной организации есть один день на реализацию постановления.

Причем самостоятельно принять решение о восстановлении движений по счету банк не вправе, поэтому бесполезно разбираться с сотрудниками. Следует как можно быстрее решить данный вопрос непосредственно с налоговиками.

Для этого необходимо понимать, насколько правомочны их действия, возможно ли продолжение работы при режиме блокировки и т.д.

На разблокировку банку отводится два дня. Допустим, в понедельник поступило требование. Это значит, что до конца вторника сотрудники обязаны позаботиться о снятии ограничивающего режима.

Заранее узнать о том, что организации грозит приостановление движения по счету, как правило невозможно. Отдельные банки могут присылать уведомления, заботясь о нуждах клиентов, но это не является повсеместной практикой.

В целом ни налоговая, ни банк не обязаны сообщать налогоплательщикам о состоянии его финансовых дел. Можно попробовать узнать подробности с в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

По факту нарушений налоговая инспекция направляет уведомление на адрес налогоплательщика в письменном виде.

Всегда стоит внимательно относиться к таким письмам из ФНС

Почему арестуют счета?

Важно понимать, что привело к подобной ситуации, когда счет организации заблокирован. Так руководство компании сможет выявить незаконные шаги со стороны налоговой и предпринять верные шаги в данном направлении. Распространены блокировки расчетного счета по причине неуплаты налогов, также существуют неденежные нарушения – обе группы имеют свои нюансы.

Если представить условия, при которых производится остановка движения по счету, то их можно объединить в следующий список:

Организация, либо индивидуальный предприниматель уклонились от выплаты штрафов, пеней, процентных платежей.
Налоговая декларация не была вовремя представлена организацией/ИП.
Камеральная или выездная проверка привела к решению об аресте – его сформировали налоговики в результате анализа деятельности фирмы или ИП.
В инспекции могут попросить дополнительные документы, пояснения по электронной почте, а также уведомить о том, что представителей компании вызывают «на ковер». При отсутствии реакции на действия налоговиков счет заблокируется. На это есть указание в Письме ФНС от 27 января 2015 года. Исключение – небольшой бизнес до 25 сотрудников на УСН, «вмененке» или патенте, при отсутствии отчетности по НДС. Все остальные при получении электронного требования должны отправить квитанцию о получении. Если не сделать этого в течение 16 дней, налоговая полностью заблокирует счет.

Данный перечень является рабочим с 2015 года и содержится в статье 76 НК РФ. Несвоевременность предоставления бухгалтерских документов не является достаточным основанием для приостановления действия расчетного счета.

Есть также некоторые особенности, касающиеся первой группы списка. Налоговый Кодекс в составе статей 46 и 76 не указывают напрямую, что необходимо взыскивать проценты.

Однако в главе 9 сказано, что проценты в этом отношении подобны недоимкам, а наличие неуплаченных недоимок, в свою очередь, влечет за собой блокировку счета.

Поэтому логично будет предположить, что проценты также подчиняются данному правилу.

Приостановка операций производится только после вынесения официального решения о взыскании – сведения об этом также содержатся в статье 76.

Механизм снятия блокировки

Если известны причины, которые привели к санкционированному приостановлению движений по счету компании, нужно придерживаться определенной последовательности действий. Тогда у фирмы есть все шансы снова оказаться «в строю». Есть три основные причины, когда вступает в действие блокировка счета:

неуплата налогов, штрафов, пеней;
отсутствие в налоговой необходимых по требованию законодательства деклараций;
позднее реагирование на требования налоговой предоставить документальные уточнения.

Компания, имеющая задолженность перед бюджетом, должна как можно скорее её ликвидировать. Для того, чтобы расчетный счет заработал, платежки оперативно предоставляются в налоговую вместе с копиями и заявлением на снятие блокировки.

Когда бухгалтер предоставляет декларацию и к ней прикладывает аналогичное заявление, у фирмы вновь появляется возможность оплачивать счета

Внимательно изучите сумму на счете, о которой вас уведомили налоговые органы. Если она не совпадает с теми возможностями, которыми на данный момент располагает организация, следует уведомить об этом сотрудников инспекции, предоставив соответствующее заявление.

https://www.youtube.com/watch?v=r9gaXz1jcc4

Когда инспекторы накладывают арест на расчетный счет по причине отсутствия требуемых документов, следует явиться лично, взяв с собой необходимый пакет, включая пояснения.

Также блокировка снимается в случае ликвидации, банкротства предприятия, либо открытия конкурсного производства (последний пункт указан в официальных документах Минфина и 9-го арбитражного апелляционного суда).

Если представить указанные сведения в общем виде, то действия налогоплательщика сводятся к следующему:

ПричинаЧто делатьКогда восстановится движение по счету

Не предоставили декларацию	Сдать форму в налоговую	Через 2 рабочих дня после получения ее налоговиками
Не внесли налог, не оплатили пеню или штраф	Заплатить долг. Это нужно сделать в течение 8 дней.	Через 2 рабочих дня после того, как на счет налоговой придет нужная сумма. Процесс зачисления может затянуться до 5 дней, поэтому нужно отнести платежку в налоговую, чтобы счет заработал в указанный срок (либо передать через Интернет, что гораздо быстрее)
Нет квитанции о получении требования посредством электронных средств связи	Передать квитанцию, либо прийти с готовыми документами и пояснениями	В течение 2 рабочих дней после получения квитанции или пакета документов

Итак, сначала налогоплательщик должен изучить требование ФНС, затем пойти в банк, выполнить все необходимые требования, предоставив отчетность о своих действиях в инспекцию, и ждать разблокировки, которая последует в установленный законодательством срок.

Можно ли осуществлять операции во время ареста счета?

Налоговое законодательство дает указание на случаи, позволяющие списывать средства с расчетного счета, когда все движения на нем остановлены.

Если организация столкнулась с частичной заморозкой счета, остаток может быть использован для расчетов по обязательствам перед контрагентами и электронных переводов.

Надо понимать, что в случае отсутствия декларации счет полностью блокируется без последующего начисления пеней штрафов

Если речь идет о полной блокировке, со счета можно вести оплату налоговых, страховых обязательств, задолженностей фирмы перед бюджетом, и т.д. Причем в данном отношении действует особый порядок, представленный в статье 855 Гражданского Кодекса.

Сначала удовлетворяются иски по исполнительным документам (решениям суда, имеющим отношение к возмещению вреда, взысканию алиментов), далее – по требованию суда об уплате выходных пособий, вознаграждения труда контрактников, авторов патентов и прочих интеллектуальных ценностей.

Следующая по значимости категория – зарплата сотрудников, занятых в компании на основании трудового договора, требования налоговой закрыть задолженность в отношении сборов, пеней, штрафов, процентных платежей, ликвидация задолженности перед страховыми государственными фондами.

После того, как всё вышеперечисленное будет уплачено, настает черед исполнительных документов по гражданско-правовым спорам, административным штрафам. И, наконец, последний пункт списка – перевод средств в бюджет в счет оплаты налогов (авансов), сборов, страховых взносов.

Незаконные случаи блокировки счета налоговой службой

К сожалению, неправомерная блокировка счетов компании также имеет место быть. Есть общее положение, которое гласит: подавать налоговую отчетность нужно по истечении 10 дней с даты, определенной законодательством. Данное положение распространяется на документы:

Налоговые декларации.
Декларации налоговых агентов (в том числе расчет НДФЛ).
Расчеты страховых взносов (это правомерно, так как с 2017 года оплату взносов в страховые государственные фонды приравняли к оплате налогов).

Тем не менее, иногда налоговая торопится с решением, не дожидаясь десятидневного срока.

Что касается бухгалтерской отчетности, то к срокам ее предоставления нет таких строгих требований. Остановка движений по счету на основании несдачи отчетности в определенную дату является неправомочным. В эту категорию попадает и расчет по авансам, не являющийся декларацией – если его не сдали вовремя, блокировать деятельность организации налоговики не вправе.

Если на следующий день после поступления в инспекцию всех необходимых документов и подтверждений не будет возобновлена активность на расчетном счете, налогоплательщик вправе требовать с представителей налоговых органов уплату процентов.

Денежная компенсация при этом незначительна. Не стоит рассчитывать на большую сумму. Вместо этого позаботьтесь о том, чтобы поддерживать связь с представителями налоговой инспекции, банком и вовремя платить налоги и подавать отчетные сведения.

Нередко сотрудники налоговой совершают ошибку, блокируя счет без детального анализа финансовой ситуации и не дожидаясь решения о запрете на отчуждение имущества. Неправомочность действий налоговиков связана с тем, что перед блокировкой нужно понять, хватит ли активов для погашения задолженности, а уже затем выносить решение, что делать с остатком.

С другой стороны, в судебной практике встречались случаи, когда в подобной ситуации закон был на стороне представителей инспекции

Часто счет блокируется целиком до вынесения официального решения о взыскании по налоговым сборам. Налоговая в этом случае совершает очевидную ошибку, не выяснив, какую именно сумму следует подвергнуть санкциям. В данном случае суды едины во мнении: интересы налогоплательщика не должны ущемляться, если есть свободная сумма, которой он может распоряжаться по своему усмотрению.

Компании-однодневки ведут незаконную деятельность, однако связь с ними не является основанием для закрытия движений по расчетному счету. Судебная практика подтверждает это положение.

Что делать, если компания столкнулась с беззаконием в отношении повседневных платежей и расчетов? Смело несите жалобу в ИФНС. Если это не поможет, придется обращаться в суд с последующим взысканием с налоговиков процентов за каждый день «простоя» организации по ставке рефинансирования ЦБ.

С целью «прессинга» блокировку могут использовать в сомнительных случаях:

Директор зарегистрирован в данной должности во многих фирмах.
Компании нет по юридическому адресу.
Регистрация фирмы наблюдается по адресу, где уже зафиксировано достаточное количество организаций.
Компания передала в налоговую форму старого образца.
Имеются подозрения о деятельности фирмы в отношении легализации незаконных финансовых потоков, и т.д.

По нормам законодательства, в налоговой должны предоставить копию решения о блокировке движений на счете – ее можно потребовать на следующий день после того, как налоговая определила необходимость приостановить деятельность.

Но на практике это положение выполняется не всегда, поэтому номер постановления можно узнать в банке и затем обратиться в инспекцию для выяснения всех обстоятельств и причин блокировки. Помните о том, что в инспекции также случаются программные ошибки и не паникуйте раньше времени.

К блокировке могут привести и внутренние сбои компании (программа неверно указала КБК, неверные настройки функций банк-клиента и автоматической подачи электронной отчетности) – нарушения нужно отслеживать и своевременно устранять.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/blokirovka-scheta-nalogovoj-sluzhboj.html

Что не так в системе блокировки счетов из-за налоговых долгов

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов директоруОпубликовано: 14.08.2017 00:00

Источник: https://www.klerk.ru/boss/

Раз уж у ФНС и налогоплательщиков разразилось противостояние на тему неправомерной блокировки счетов, мы решили разобраться, почему эта тема так часто стала всплывать в последнее время.

Неточная формулировка в решении о блокировке

Первая проблема — у налогоплательщиков и сотрудников банка из-за самой формы решения о блокировке возникает непонимание, что весь счет не блокируется из-за копеек.

В утвержденной форме решения есть текст: «Приостановить в банке … все расходные операции по счетам…».

И только в следующем абзаце пишется про сумму, подлежащую взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения налоговой инспекции.

Не все налогоплательщики это понимают, и, как выясняется, бывают и ошибки банков, которые блокируют в таких ситуациях счета полностью. Например, в комментариях к нашей новости была приведена ситуация с Модульбанком: наш пользователь из Волгограда попал под полную блокировку счета из-за 6 копеек на 6 дней.

Непродуманное банковское ПО

Вторая причина паники при получении решений о блокировке – это не всегда продуманное банковское программное обеспечение

В частности, так была описана одним бухгалтером ситуация с Промсвязьбанком «на весь экран сообщение о блокировке счета (без суммы).

И только после телефонных переговоров с налоговой (сумму блокировки назвать отказались), а потом с банком (те как раз сказали) понимаешь, что заблокирована 1 копейка, и остальные операции разрешены».

При этом бухгалтер жалуется на то, что пока она добилась ответа про 1 копейку, та была уже списана со счета, однако блокировка висела по счету еще неделю.

Теперь представьте, что это не бухгалтер, а обычный индивидуальный предприниматель который вообще тонкостей не знает, что он может подумать, увидев текст о блокировке счета?

Вопрос о том, почему нельзя сделать понятную для всех участников систему блокировки счетов, задаст лично в ФНС главный редактор «Клерка» Марина Снеговская. Планируется, что встреча в Москве с представителем налоговой службы состоится уже на днях.

Зачем блокировать копейки?

Негодование налогоплательщиков вызывает и сам факт таких блокировок. Ведь эти копейки на счетах есть, зачем их блокировать? Т.е. инспекция выносит решение о взыскании, например, 8 копеек пеней после чего выносит решение о приостановке расходных операций на эту сумму.

Потом инкассо списывает со счета эти 8 копеек, после чего в банк еще надо отослать решение об отмене приостановки расходных операций.

Если налогоплательщик не использует телекоммуникационные средства связи с ИФНС (а таких много, в основном ,это самый мелкий бизнес), то ему еще по почте отправляется решение на бумаге.

При этом по НК инспекция имеет право взыскать недоимку, пени или штрафы, почему это не делается без никому не нужных копеечных блокировок?

Лишние копеечные блокировки не просто мешают работе налогоплательщиков и банков, но могут и привести к негативным последствиям для бизнеса.

В частности, один из пользователей рассказал о том, что пострадала деловая репутация фирмы «13 рублей (не тысяч!) а именно тринадцать рублей снимали инкассо.

И как раз в этот день, один потенциальный заказчик, через какой-то сервис посмотрел сведения о нас. И выдал: «А у вас счет заблокирован» А сколько там копеек — это уже неважно».

Блокировка сумм на всех счетах

Еще один вопрос вызывающий недоумение – зачем блокировать суммы на всех счетах?

У налогоплательщика их может быть несколько. В пример приведена такая ситуация: «В моем случае была не копейка, а 50 тыс. и четыре расчетных счета, и на каждом заблокировали по 50 тыс., итого 200. То есть свыше задолженности было заблокировано 150 тыс. оборотных средств».

Почему именно сейчас?

Почему обострилась ситуация именно сейчас: в связи с неудачной передачей данных по взносам от ПФ и ФСС, огромное количество налогоплательщиков обнаруживают у себя несуществующие задолженности, которые налоговые органы пытаются с них списать.

И те, кто никогда в принципе не имел долгов и никогда блокировок не получал, видят решения о приостановке по счету впервые.

А вот проблема передачи неверных сальдо от фондов в ФНС настолько серьезна, что, по нашему мнению, требует вмешательства бизнес-омбудсмена.

Источник: https://otchetonline.ru/art/direktoru/64731-chto-ne-tak-v-sisteme-blokirovki-schetov-iz-za-nalogovyh-dolgov.html