Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ккт — все о налогах

Налоговый вычет за онлайн-кассу

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, если вы ИП на вмененке в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. А вот в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

ФИО и ИНН налогоплательщика.
Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
Модель и заводской номер купленной кассы.
Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/

Отсрочка использования ККТ и налоговые льготы по ним на 2018 — 2019 гг

Все, кто сейчас в бизнесе и занимается коммерцией, знают про онлайн-кассы или ККТ (контрольно-кассовая техника) как их ещё называют, и постепенное введение их в использование с 1 июля 2017 года.

28 ноября 2017 года по официальной информации с оффсайта ФНС стало известно об изменениях касательно сроков ввода в эксплуатацию ККТ и налоговых послаблений для некоторых ИП.

Возможно с началом применения нового оборудования, из-за малых сроков использования ККТ и сопутствующих трудностей, связанных с ними, что-то пошло не так, если вопрос коснулся лишь индивидуальных предпринимателей, на таких налоговых режимах, как ЕНВД и патенте.

Разберёмся в этом более детально.

Сами Федеральные законы № 349-ФЗ и № 337-ФЗ были подписаны президентом РФ 27 ноября и гласят следующее, что налоговый вычет в размере не более 18000 рублей могут получить предприниматели на ЕНВД и патенте в том случае, если они в свою очередь зарегистрируют онлайн кассу до 1 июля 2018 года, причём все ККТ должны быть не абы какие, а прописаны в реестре контрольно-кассовой техники.

Главным образом изменения коснулись индивидуальных предпринимателей занимающиеся деятельность с налогообложением по ЕНВД и патенте в сфере предоставления услуг населению, которые ранее на момент вступления закона в силу об использовании ККТ, освобождались от приобретения и установки онлайн касс.

В свою очередь популярность перехода на данные налоговые режимы возрастала до момента принятия закона главой государства. И понятно по каким причинам, ведь не нужно было приобретать онлайн кассу, тратится на неё и совокупность всех остальных головняков, связанных с контролирующими органами, но теперь всё по-другому, теперь как у всех.

ККТ обязаны применять:

Налоговый вычет, как льгота, само по себе не новая привилегия в НК РФ и строится на основе расходов, которые служат базой для расчёта суммы налогов.

ЧИТАТЬ > Лукашенко не собирается отменять налог на тунеядство

Какие расходы будут учитываться при уменьшение суммы налога касающихся ККТ:

Как получить налоговый вычет для ККТ? Условия

онлайн касса должна числиться в реестре контрольно-кассовой техники
для ИП по ЕНВД и на патенте регистрация кассовых аппаратов в налоговых органах должна будет проходить с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 гг.
для всех остальных предпринимателей (кроме двух налогов режима из пункта 2) регистрация продлена до 1 июля 2019 года

Порядок получения вычета

В налоговые органы заявитель должен предоставить уведомление об уменьшении суммы налога. Подача документов возможна как в письменном, так и в электронном виде по месту учёта в налоговых органах.

Далее налоговая служба в лице уполномоченного инспектора проверяет информацию, представленную в уведомлении, на достоверность.

Если выяснятся какие-либо несоответствия с требованиями или другие ошибки, то ФНС отклонит заявление и налог придётся уплатить в полном размере в установленные сроки. Уведомление об уменьшение налога можно подать повторно, но уже с исправлениями.

В общем расклад такой, если ранее до подписания закона предприниматели на вменёнке и патентщики имели возможность не применять ККТ в своей коммерческой деятельности, то теперь под раздачу попадают все, только последние, которые имеют в штате наёмных работников, до середины 2018 года вправе работать без ККТ, а те у кого нет рабочей силы, могут обходиться пока без онлайн кассы до 1 июля 2019.

Выходит что 2017 год получился тестовым для проверки введения онлайн касс в работу ИП, и государство пронаблюдав ситуацию, решило взять под контроль всех предпринимателей, устроив «дешевую» акцию, с налоговым вычетом, как у сотовых операторов, типа: Успей до такого-то числа купить тариф и получи скидку. Только вот выбора особо как такового нет у ИП.

ЧИТАТЬ > Декларационная кампания ФНС и всё, что с ней связано

Источник: https://nalogtoday.ru/otsrochka-onlajn-kass-i-lgoty-po-nim-na-2018-2019-god/

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как получить, кому положен, сроки

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Сэкономьте больше! Возьмите кассу в рассрочку + полный комплекс услуг!

Оставьте Ваш номер телефона, мы перезвоним и ответим на вопросы!

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 — 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат.

Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД.

С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.

В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения.

А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать.

Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.

Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.

В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;

для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.

Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

Более того, на основании законопроекта:

для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

Источник: https://online-kassa.pro/zakon/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu.html

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

С 2018 года предприниматели на «вмененке» и на патентной системе могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета (п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут, как оформить вычет при уплате ЕНВД и налога по ПСН.

Кроме того, они поделятся информацией о том, какую модель кассы можно приобрести, чтобы не только уложиться в лимит по вычету, но и получить дополнительную выгоду.

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных.

При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них.

Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ.

Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года).

Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.
Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@, см.

«Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов).

Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение.

Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

наименование модели ККТ;
заводской номер модели ККТ;
регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
дату регистрации ККТ в налоговом органе;
сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВД	Розница или общепит	Все виды деятельности, кроме розницы и общепита
С сотрудниками	Без сотрудников	Вне зависимости отналичия сотрудников
Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции	С 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 года	С 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2019 года
За какой налоговый период можно уменьшить налог	За налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ	За налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

ФИО и ИНН налогоплательщика;
номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
модель и заводской номер ККТ;
сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б. В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента.

В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б.

В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСН	Розница или общепит	Все виды деятельности, кроме розницы и общепита
С сотрудниками	Без сотрудников	Вне зависимости отналичия сотрудников
Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции	С 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 года	С 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2019 года
За какой налоговый период можно уменьшить налог	За налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТ	За налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли.

При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию.

Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

онлайн-касса;
сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/5/13466

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2018 году

В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс.

Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет.

Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже (Читайте также статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2018 году).

Обоснованность предоставления налогового вычета

Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.

https://www.youtube.com/watch?v=JwXmlPS8leg

Современная ККТ отличается от предшественников:

Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.

Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2018 г.

Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на:

покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
оплату интернета и услуг ОФД;
запуск кассы и наладку ее работы.

Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:

хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).

Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы

Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:

Условия	Расшифровка
1. Документальные	Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)
2. Технологические	Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую
3. Контрольные	ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:— модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;— ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД
4. Временные	Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2018 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.

Размер НВ и сроки возврата

Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.

Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.

Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:

2018 г. -1,9820;

2019 -2,0630.

Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2019 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

15000 · 2 = 30 тыс. руб.

Возможная сумма вычета:

18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

Как ИП заплатит налог:

Квартал	Налог, тыс. руб.
I	0,00
II	10,00
III	20,00
IV	20,00

За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2018 году).

Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:

Квартал	Налог, тыс. руб.
I	10,00
II	10,00
III	10,00
IV	20,00

Кто вправе рассчитывать на НВ

Возможность получения льготы касается только ИП:

которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на:

ЕНВД – переносится на другие кварталы 2018 г.;
ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2018 г. получил несколько патентов.

Как заполучить налоговый вычет

Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2018 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.

Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

Своеобразие налогового вычета можно описать так:

Особенности получения НВ	Пояснение
Начало использования	Отчетный период, когда представлено заявление на НВ
Адрес подачи заявления	Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик
Содержание и форма заявления на получение НВ	Разрабатывается и утверждается ФНС
Применение вычета	Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

Размер НВ определяется за простой формулой:

НВ = Ст * К,

где: Ст – стоимость одной ККТ;

К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

Алгоритм получения вычета по налогам

Когда закончится год 2018, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:

Соотношение НВ и Налога	Что делать
Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:НВ ≤ Н	Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию
Прибыль меньше в сумме, чем НВ:НВ ≥Н	Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2018 г. (касательно ПСН)

На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2019 г (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018 году»).

Причины отказа в налоговом вычете

Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры. Отказ получат те, кто:

использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
установили ККМ раньше, чем в 2018 году;
марка ККТ отсутствует в официальном реестре.

Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков. Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.

Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.

На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.

Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.

Рейтинг 5 популярных вопросов

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2018 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2018 г., то есть, в 2019 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2018 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД.

Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2018 года.

Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-za-perexod-na-onlajn-kassu/

Платишь единый налог ЕНВД — Готовься приобретать кассовый аппарат онлайн с передачей данных в ОФД

Онлайн кассовый аппарат станет неотъемлемой частью любого бизнеса уже в 2018г. Плательщики ЕНВД, ПСН (патент) и предприниматели оказывающие услуги населению, которые сейчас могут не применять Контрольно Кассовую Технику (ККТ) — будут обязаны её применять! За некоторым исключением.

Приветствую, уважаемые читатели! На связи Виталий. Поскольку вне территории интернета на протяжении многих лет я веду свою скромную предпринимательскую деятельность, то пришлось пережить достаточно различных нововведений в области налогообложения.

И вот новый «кульбит» от нашего «главного коллективного разума». Хорошо это или как всегда? Просто в ногу со временем. Попробуем разобраться в предстоящем нововведении.

54-ФЗ новый порядок применения ККТ, — Онлайн касса для ЕНВД

Новая редакция закона вносит серьёзные изменения в привычный порядок применения кассовых аппаратов и требует внедрения нового, инновационного оборудования или серьёзной модернизации старого.

Сама идея в следующем! Онлайн кассовый аппарат для ЕНВД и для всех остальных!!! Практически все, будут обязаны использовать ККТ подключенные через интернет к Оператору Фискальных Данных (ОФД). Им, эти «Гад же ты» будут так сказать в «Прямом эфире» передавать все сведения о кассовых операциях в вашей конторе.

Естественно налоговые органы также смогут получать всю эту информацию, что называется On-line.

Сама касса будет формировать не только бумажный чек, но и его электронный вариант, который ПО ТРЕБОВАНИЮ ПОКУПАТЕЛЯ, продавец ОБЯЗАН отправить ему по СМС или E-mail или воспользоваться специально для этого разработанным приложением для смартфонов.

Но в любом случае, электронный вариант чека будет хранится в «облаке» и покупатель сможет его получить самостоятельно с данных имеющихся на чеке бумажном, например через QR-код который в обязательном порядке будет на чеке.

Чек так же обязан стать более информативным. Т.Е. недостаточно что бы он отображал только лишь сумму покупки, но ещё нужны и наименования всех приобретённых товаров. А это значит что всю номенклатуру нужно забивать в программу ККТ. Что для некоторых видов торговли с постоянно меняющимся ассортиментом, и мелочёвкой- просто ужас!

Одно радует, что для предпринимателей применяющих ЕНВД, УСН, ПСН (за исключением тех кто торгует подакцизными товарами) этот ужас можно отложить до 1 Февраля 2021 г. Те кто попадает под вышеуказанные категории, до этой даты могут не отражать в чеке и не отсылать в ОФД данные о наименовании товара/услуги.

Кого коснётся новый закон правил торговли 54-ФЗ. Сроки перехода на онлайн кассовые аппараты

В этом плане у многих, вначале возникла паника! Потому как казалось, что переход на онлайн кассы коснётся всех, даже бабушек у метро. Дело только во времени. Но нет!

Кого не коснётся: (Перечень исключений)

Если кратко, то основные положения следующие:

Предприниматели занимающиеся продажей газет, журналов и сопутствующих товаров в газетных киосках.
Торговля на рынках, ярмарках, выставочных комплексах, за исключением расположенных на их территории магазинов, павильонов и других оборудованных мест, обеспечивающих сохранность товара. Т.Е. помещение не должно быть закрытого типа, вроде магазинчика.
Ремонт обуви, металлической галантереи, изготовление ключей. — также освобождаются от применения ККТ.
Ну и в тех местах где подобная торговля технически не возможна, будет продолжаться работа либо без кассы либо со старым кассовым аппаратом.

Причём такие регионы определяет не владелец торговой точки — «Мол у меня интернета нет»- Это не аргумент.

Их определяют законодательные органы и в перечне указывают эти отдаленные, труднодоступные или не имеющие связи местности. Перечень утверждается органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Кого коснётся: ( Всех кто не входит в перечень исключений)

Во первых, всех кто и ранее работал с применением ККТ

С 1 февраля 2017 г. регистрация и перерегистрация касс «По старому» будет уже не возможна.

До 1 июля 2017 г. ещё можно работать по старому порядку, но если ЭКЛЗ заканчивается раньше, то стоит заранее позаботится о модернизации старого или приобретении и регистрации уже нового оборудования. Так как обойтись просто заменой ЭКЛЗ не удастся, ведь после замены нужна перерегистрация, а она будет уже не возможна

А после 1 июля работать со старыми кассовыми аппаратами вообще будет нельзя. (кроме тех кто попадает в исключения)

Во вторых, те чья форма налогообложения позволяла им работать ранее без применения ККТ

Плательщики ЕНВД, Упращёнки -услуги, ПСН (Патент) — Обязаны будут работать с онлайн кассами.

Но у них тоже есть рассрочка!

До 1 Июля 2018 г. можно работать без кассы, а после этой даты они обязаны перейти на использование онлайн кассовых аппаратов. Кстати! Именно для этой категории предпринимателей, кто мог ранее работать без ККТ, полагается налоговый вычет на приобретение новой техники. Не забудьте его получить.

Можно ли использовать старый кассовый аппарат или купить новый

Для начала нужно определится с тем нужен ли вам онлайн кассовый аппарат. Не попадает ли ваша деятельность в список исключений о котором упоминалось выше.
Производители готовы «прокачать» некоторые модели своих аппаратов.

Поэтому нужно определить, подлежат ли модернизации применяемые кассовые аппараты или нет, так же выяснить целесообразность модернизации.

Возможно вы решите, что стоит приобрести новый аппарат, который кстати тоже должен быть сертифицирован.

Информация о моделях поддающихся «прокачке» а так же о новых, сертифицированных находится в этом документе

Какой порядок регистрации новых или перерегистрации адаптированных старых ККТ

Далее, если речь идет о старых аппаратах то его сперва нужно снять с учёта в налоговой, отдать в сервис на модернизацию и затем вновь зарегистрировать в налоговой.

После модернизации или приобретения нового ККТ следует обратится к оператору фискальных данных (ОФД) и заключить с ними договор, после чего у вас появится личный кабинет ККТ. Всё это делается через интернет.

Процесс регистрации кассового аппарата упрощается и имеет два пути. Это относится как к новым так и к переделанным ККТ. Для регистрации нет необходимости тащить ККТ в налоговую, он сам всё о себе расскажет через интернет.

Источник: https://blogvp.ru/platish-edinyj-nalog-envd-gotovsya-priobretat-kassovyj-apparat-s-onlajn-s-peredachej-dannyx-v-ofd.html