Фнс считает, что за неподачу заявления о переходе на енвд должен быть штраф — все о налогах

Заявление о переходе на ЕНВД в 2018 году

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2018 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД — рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2018 год утверждены и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2018 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО

—

Образец заполнения заявления на ЕНВД для ИП

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2018 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=fhDdEMPV9hY

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-zayavlenie-na-envd-v-2017-godu

После закрытия ИП приходят письма и штрафы – что делать

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить.

Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена. Однако существуют здесь и подводные камни. Например, после закрытия ИП вам пришло письмо о задолженности.

Почему это произошло, как этого избежать и что делать попробуем разобраться в нашей статье.

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12.

Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность.

Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Источник: https://biznesogolik.ru/posle-zakrytiya-ip/

Снятие с учета ЕНВД: сроки, бланк заявления, уведомление, декларация

Прежде чем заняться вопросом снятия с учета ЕНВД, давайте разберемся что значит эта аббревиатура. Для мелких и средних предпринимателей с 2013 года была введена так называемая «вмененка». Это единый налог, который был вменен налогоплательщикам на предполагаемый доход.

То есть, предприниматель должен платить налог не на фактически полученный доход, а на предполагаемый или вмененный. Причем после уплаты такого налога фискальным органам уже не важно как на самом деле у вас обстоят дела, работаете вы себе в убыток или получаете огромную прибыль.

Общая информация

Сегодня предприниматель решает самостоятельно, какой системой налогообложения ему пользоваться. Но, что касается ЕНДВ, то эта система подойдет не всем. В отдельных случаях переходить на такую систему законодательство не разрешает. Нельзя самостоятельно перейти на ЕНДВ, если вы

Платите большие суммы налогов в бюджет;
Содержите столовую или другое место общественного питания в социальной сфере, а также в области здравоохранения или образования;
Увеличили свой персонал до количества более сотни сотрудников за год;
Владеете своей организацией совместно с другими организациями и доля их участия больше 25%;
Сдаете в аренду заправки и газовые заправки.

Подробнее о всех нюансах данного налога можно посмотреть в Налоговом кодексе.

Нормативное регулирование вопроса

В случае прекращения коммерческой деятельности или при переходе на иную систему налогообложения коммерсанту нужно будет подать заявление на прекращение деятельности по данной системе. Такое заявление должно быть подано в налоговую в срок 5 дней после того, как было принято решение о закрытии предпринимательской деятельности или переходе на другой режим налогообложения.

В заявлении нужно будет указать дату закрытия вашей деятельности. Эта информация будет считаться вашей датой снятия с учета в налоговой по системе ЕНДВ. Это также относится и к ситуации, когда вы самостоятельно переходите на другой режим налогов или в случае, когда фискальные службы выносят решение о принудительном переходе.

Причины снятия с учета ЕНДВ

Итак, вы работаете и исправно платите налоги по системе ЕНДВ. Но, приходит время, когда вам необходимо изменить свою систему платежей в бюджет. Рассмотрим подробно все причины, которые могут привести к таким изменениям.

Вы самостоятельно решили перевести свой бизнес на другую систему налогообложения. В этом случае нужно будет подождать до начала года;
Состав работающих сотрудников в вашей компании превысил 100 человек. Здесь за дату закрытия деятельности следует взять конечный день месяца, когда наступила такая ситуация;
У вас изменилась структура уставного капитала. Это относится к различным организациям или предприятиям. Например, если изменения наступили в марте, то дату завершения работы в заявлении следует поставить 31 марта;
Вы перестали предоставлять те услуги, которые попадают под ЕНДВ;
Местные органы власти решили, что та деятельность, которую ведет ваше предприятие, больше не попадает под юрисдикцию данного налога.

Обратите внимание! Когда ваше предприятие или офис закрывается, например, на ремонт, налоги все равно нужно платить в сроки, прописанные в законе.

Заявление и уведомление

Формы

Заполнить бланк заявления для налоговой нужно по специальной форме снятия ЕНДВ-3 или ЕНДВ-4.

При этом:

Бланки таких заявлений должны быть заполнены одинаковыми синими или черными чернилами и в одном экземпляре.
Обязательное требование к написанию, это печатный шрифт. Если вы допустите ошибку при заполнении и попытаетесь исправить ее обычным корректором, такое заявление вам вернут обратно.
Лучше всего распечатать бланк и заполнить его в спокойной обстановке, чтобы избежать ошибок.
Следует помнить, что налоговый инспектор должен поставить свою визу на заявлении и именно эта отметка и будет служить датой подачи и приема заявления.

Если вы решили отправить письмо почтой, нужно отправлять его заказным письмом. В данном случае дата отправки будет считаться датой подачи заявления.

После этого у налоговой будет 5 рабочих дней для того, чтобы рассмотреть ваше заявление и принять по нему решение. Решение может быть положительным, и вас снимут с учета. Но возможно и появление вопросов. В этом случае, налоговый инспектор обязательно известит вас об этом.

Пример заполнения

Начнем с заполнения титульного листа заявления.

В верхней части указываем ИНН индивидуального предпринимателя. Следующей строкой заполняется код вашей налоговой, где вы стоите на учете. Вводим четырехзначный код. Если вы не знаете какие цифры нужно писать, поищите их в ваших регистрационных документах или позвоните в свою налоговую. Например, ИНН 770857654543, Код налоговой 5131.

Следующим вашим действием будет внесение своих фамилии, имени и отчества печатными буквами. Укажите свой ОГРНИП. Это 15-значный набор цифр, который тоже можно найти в своем регистрационном свидетельстве. Например, ИВАНОВ ИВАН ВАСИЛЬЕВИЧ, ОГРНИП 10077612376893

После этого выберите причину, из-за которой вы прекращаете свой режим налогообложения:

«1» — если вы закрываетесь;
«2» — в случае перехода на другую систему налогов;
«3» — по причине невозможности использовать эту систему. К примеру, у вас много сотрудников;
«4» — вы больше не предоставляете те услуги, которые попадают под данный налог.

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/snyatie-s-ucheta.html

Если начал деятельность, облагаемую ЕНВД — встань на учет. Статьи компании «Аудиторская фирма Интеллект СЛК»

Все налогоплательщики ЕНВД обязаны в стать на учет в налоговом органе по месту ведения деятельности, подлежащей налогообложению по ЕНВД.

Тот кто считает, что платить ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — проще не придумаешь, тот очень глубоко ошибается. На самом деле в Налоговом Кодексе РФ нет более запутанного и непонятного налогового режима, как ЕНВД. Просто многие предпочитают над этим не задумываться, а напрасно… Пунктом 2 статьи 346.

28 НК РФ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, по которым надо встать на учет по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя), т. е. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничной торговли и размещение рекламы на транспортных средствах). Если говорить короче — то все кто обязан платить ЕНВД обязаны подать заявление в налоговый орган о постановке на учет, но именно в тот налоговый орган, на территории которого вы ведете свою деятельность. Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Как видно, постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД обязательна вне зависимости от того, стоит ли в том налоговом органе (именно по месту ведения деятельности) налогоплательщик по каким-либо иным основаниям или нет, а исполнить такую обязанность налогоплательщик обязан в течение 5 рабочих дней.

А что будет, если не встать на учет как плательщик ЕНВД в налоговом органе? Если налогоплательщик уже стоит на учете по каким-либо иным основаниям в налоговом органе, в котором он не встал на учет, то к ответственности его никто привлечь не сможет (Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.

2001 N 5), а вот в случае если налогоплательщик не стоит на учете в налоговом органе, налоговый орган может привлечь его к ответственности на основании ст. 117 НК РФ. Так, согласно указанной норме налогоплательщика могут оштрафовать за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе на сумму в размере: — 10% полученных доходов, но не менее 20 000 руб.

в случае осуществления деятельности без постановки на учет не более 90 календарных дней; — 20% полученных доходов, но не менее 40 000 руб., если деятельность без постановки на учет вами осуществлялась более 90 календарных дней.

Кроме того, директор и главный бухгалтер организации могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 2000 руб. до 3000 руб. (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ, ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).

Самое печальное, что размер штрафной санкции зависит именно от размера дохода (в понимании обычного налогового инспектора — выручка, хотя с этим можно спорить). Таким образом, неподача одной бумажки, при условии, что все декларации были сданы по основному месту постановки на учет, а налоги были уплачены, может обернуться штрафом в 20% от выручки.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Что же делать? А ответ очень простой. Если налогоплательщик начал деятельность, по которой он обязан уплачивать ЕНВД, то лучше узнать, к какому налоговому органу относится тот адрес, где осуществляется деятельность, и подать в него соответствующее заявление. Вот и все. Дорогая получается бумажка (имеется в виду заявление), поэтому и хранить ее надо очень бережно и тщательно…

Источник: https://intellekt-slk.ru/a3590-esli-nachal-deyatelnost.html

Что делать, если утрачено право на ЕНВД в 2017 году

Некоторые организации и ИП, соответствующие определенным критериям, по российскому налоговому законодательству имеют право применять специальный налоговый режим, заменяющий несколько налогов одним — единым налогом на вмененный доход, и значительно упрощающий процедуру ведения учета. Но что делать тем, кто был «вменёнщиком», и по какой-то причине перестал соответствовать требованиям для дальнейшего применения этого режима? Почему можно утратить право на применение ЕНВД? Разберем, что в связи с этим делать и как можно вернуться обратно на ЕНВД.

Налогоплательщик, применяющий ЕНВД, может утратить возможность применения этого режима налогообложения в следующих случаях:

1. Изменился осуществляемый вид деятельности. Поскольку ЕНВД применяется только по отношению к ограниченному списку допустимых видов деятельности, следует обращать внимание на действующий список, установленный Налоговым Кодексом РФ, а также список региона осуществления деятельности хозяйствующим субъектом.

В случае, если вид деятельности изменился или был исключен из списков, нужно в течение 5 дней подать уведомление в налоговую службу (для организаций — форма ЕНВД-3, для ИП — форма ЕНВД-4). При нарушении срока снятия организации с учета произойдет не ранее последнего дня месяца, в котором было подано заявление.

2. Количество наемных рабочих в налоговом периоде (текущем квартале) превысило 100 человек. Это ограничение года не применяется до 31.12.2017 к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз.

В случае превышения допустимого числа работников предприятие по умолчанию считается перешедшим на ОСН.

Соответственно, субъект хозяйственной деятельности должен пересчитать сумму налога с начала квартала, в котором было превышение.

По мнению Минфина и ФНС России, отслеживать численность работников для целей ЕНВД нужно по итогам каждого квартала, а среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год имеет значение лишь для определения возможности уплачивать ЕНВД за I квартал следующего года. Например, если ССЧ за IV квартал 2016 г.

составляла менее 100 человек, а за 2016 г. в целом превысила 100 человек, то с I квартала 2017 г. организация утрачивает право на уплату ЕНВД и обязана перейти на иной режим налогообложения.

3. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале налогоплательщика превысила 25%.

Ограничение стороннего участия в целях применения ЕНВД не распространяется на компании, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%). Это правило также не распространяется на организации потребительской кооперации и общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.

4. Превышен лимит по физическому показателю. Физический показатель у каждого вида деятельности свой и он напрямую влияет на размер вмененного налога по данному виду деятельности.

С первого числа месяца, в котором физический показатель был превышен, меняется система налогообложения и последняя декларация по ЕНВД сдается за квартал, предшествующий месяцу превышения физического показателя.

5. Вступили в силу поправки в законодательство, которые более не позволяют применять ЕНВД. Такое вполне может произойти, поскольку налоговое законодательство постоянно меняется.

Поскольку налоговым периодом считается квартал, то и поправки будут действовать с начала квартала, в котором действуют изменения.

Соответственно, декларация по ЕНВД будет подана за квартал, предшествующий тому, в котором изменения вступили в силу.

Если право на ЕНВД по какой-то причине утрачено, лучше самостоятельно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, чтобы предотвратить возможные разногласия с налоговой.

При утрате права на ЕНВД и переходе на ОСНО появляется обязанность уплаты НДС и налога на прибыль. В налоговую базу по НДС должна включиться выручка от продажи товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) уже на общем режиме, даже если они были оплачены авансом на ЕНВД.

При этом полученную на ОСНО оплату за товар (работу, услугу), реализованный в период применения ЕНВД, в базу по НДС включать не нужно, поскольку на дату отгрузки товаров обязанности по уплате НДС не было.

Сложности с НДС обычно возникают только при утрате права на ЕНВД задним числом (например, из-за превышения лимита по численности или уставному капиталу).

Налог на прибыль нужно исчислять и уплачивать в том же порядке, как и вновь созданным организациям. Соответственно, в течение первого квартала применения ОСНО не нужно платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Нужно будет уплачивать квартальные авансовые платежи по итогам каждого следующего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев).

Первым отчетным периодом будет считаться период со дня снятия с учета как плательщика ЕНВД до дня окончания отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль.

Если организация снова станет отвечать всем требованиям, предъявляемым к плательщикам ЕНВД, то можно вновь перейти на уплату этого налога.

Для этого в течение 5 рабочих дней со дня начала ведения деятельности или со дня, как стали выполняться условия для применения этого спецрежима, нужно подать в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-1 для организаций и форме №ЕНВД-2 для ИП.

ИФНС, в свою очередь, в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления направит уведомление о постановке на учет (форма № 1-3-Учет).

Следует иметь в виду, что за несвоевременную подачу заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД полагается штраф в размере 10 000 руб. Кроме того, ИФНС может оштрафовать и за ведение деятельности без постановки на учет.

Сумма штрафа составляет 10% от доходов, полученных от «вменённой» деятельности за период, в течение которого велась деятельность без постановки на учет, но не менее 40 000 руб.

С даты возврата на ЕНВД уже нет обязанности исчислять налог на прибыль, налог на имущество, НДС, но представить декларации по этим налогам за последний период, в котором еще применялась ОСНО будет необходимо.

Смена режимов — дело ответственное.

Поэтому следует внимательно следить за ключевыми показателями организации на ЕНВД.

Если предполагается, что какие-либо условия применения ЕНВД будут нарушены (например, превышен лимит по численности, уставному капиталу, физическому показателю), то стоит подумать о создании и новой дополнительной организации или заблаговременно подать заявление о переходе на УСН (не позднее 31 декабря текущего года для перехода с 1 января следующего года, если организация соответствует показателям для перехода на УСН).

Организация может и по собственному желанию отказаться от использования ЕНВД. В этом случае «вменёнщик» подает заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (форма №ЕНВД-3 или №ЕНВД-4) и считается снятым с учета с 1-го числа месяца, в котором это заявление было подано.

Инспекция в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления направит уведомление о снятии с учета (форма № 1-5-Учет). Если снятие с учета произошло в первом месяце квартала, то последняя декларация по ЕНВД подается за предшествующий квартал. В остальных случаях декларация подается за квартал, в котором подано заявление.

На УСН или снова на ЕНВД можно будет перейти с начала следующего года.

Обратите внимание, что законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года, после чего ЕНВД планируют отменить.

Кстати, для подготовки отчетности по ЕНВД Вы можете воспользоваться онлайн-сервисом . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

А если право на ЕНВД утрачено, сервис поможет заполнить необходимые документы, правильно рассчитать налоги и взносы и сдать отчетность по другому режиму налогообложения. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте.

Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по .

Источник: https://delovoymir.biz/chto-delat-esli-utracheno-pravo-na-envd-v-2017-godu.html

Штрафы по енвд для ип

Вмененка остается одной из наиболее популярных налоговых систем для малого бизнеса в стране, основной причиной такой востребованности является относительно невысокая ставка налога и возможность вести упрощенный учет, правда все эти плюсы не дают иммунитет против штрафов по ЕНВД.

Так как избежать штрафов и за что собственно их применяются при использовании ЕНВД?

Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2, тут про базовую доходность и корректирующий коэффициенты К-1, К-2. А что будет если не подать?

Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче декларации по ЕНВД. За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.

Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.

Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.

Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.

Если честно, доказать, что просрочка была без злого умысла достаточно сложно, подойдет к примеру, справка с больницы что Вы были на операции или выезжали за пределы страны. На самом деле «умысел или не умысел» во много зависит от позиции конкретно взятого налоговика или его начальника.

Единственным действительно хорошим вариантом и собственно страховкой является переплата, конечно лишних денег не бывает, на практике могу сказать, что намного дешевле держать у себя на лицевой карте в ИФНС квартальную переплату. Которая будет зачтена в уплату по мере начисления налога, это лучше чем платить штрафы по ЕНВД.

Сумма переплаты может быть возвращена на Ваш расчетный счет по первому требованию.

Видео о налогах, посмотрим как нужно заполнять декларацию

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД в 2018 году каждому бизнесмену необходимо знать заранее.

При несвоевременной регистрации ККМ предпринимателю грозят штрафы, и что хуже, возможное отстранение от ведения деятельности на законодательно установленный период времени.

Будет ли действовать режим налогообложения на едином вменёном доходе? Конечно, да. Сроки для пересмотра законопроекта об отмене системы снова планируют перенести, но что будет дальше пока неизвестно.

В 2017 и 2018 году большинству индивидуальных предпринимателей пришлось задуматься о переходе на онлайн-кассы. Насколько сложным и длительным будет процесс, и должны ли бизнесмены использовать кассы нового поколения в режиме налогообложения ЕНВД при осуществлении расчётно-кассовых операций поможет разобраться материал данной статьи.

В целом переход на новые кассы продуман неплохо, но существует ряд нюансов и штрафов за несвоевременное подключение к системе.

Согласно информации из Налогового Кодекса Российской Федерации, в законодательстве на 2018 год произошли изменения для ИП. Некоторые бизнесмены, ведущие свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД, освобождены от применения онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Касаемо дальнейшего положения дел, то Госдума рассматривает законопроект о продлении срока для перехода на электронный кассовый аппарат для ИП при ведении бизнеса на ЕНВД до 2021 года. Если проект будет принят, то большинство предпринимателей могут продолжать работать без ККТ ещё несколько лет.

Не менее важное изменение коснулось величины коэффициента-дефлятора, показатель составляет 1.481, что непременно окажет серьёзное влияние в расчёте потенциального дохода предпринимателя.

Произошли нововведения и в вычетах, которые можно использовать на вменёнке. Связаны они с приобретением онлайн касс, а именно, затраты можно использовать при уменьшении налога, но при условии, что максимально предельная сумма составляет 18 000 рублей на каждый аппарат в отдельности.

Основной причиной для введения электронных касс является выведение продаж от предпринимательской деятельности из тени, так как большинство из них официально не фиксируется, а бюджет соответственно не получает налогов с осуществления таких сделок.

Работа ККТ будет производиться с помощью сети интернет, а данные о расчётах через оператора направляться напрямую в ФНС. Одновременно с бумажным фискальным чеком, электронный документ может отправляться на электронный ящик покупателя.

Введение онлайн кассы для ИП, работающих на ЕНВД установлено на 1 июля 2018 года, но законодательство не запрещает начать пользование ею уже сейчас. Система налогообложения, которую применяет предприниматель не играет основной роли, использование электронной ККМ зависит, прежде всего от вида деятельности.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты, подразумевает обязательное использование кассового аппарата в режиме онлайн, за некоторым исключением:

Если индивидуальный предприниматель работает, совмещая несколько режимов налогообложения, то ККМ необходимо настроить соответствующим образом, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с контролирующими органами.

Для того чтобы подготовиться к новому формату работы, ИП стоит заранее побеспокоиться:

Особое внимание стоит уделить безопасности системы, она должна обладать высокой степенью защиты данных от третьих лиц, а также считывать и формировать документы на любом кассовом аппарате со сроком хранения информации не менее 5 лет.

Такой вопрос, который связан с необязательным использованием автоматизированного ККМ для отдельных направлений бизнеса, интересует очень многих ИП.

До лета 2019 года можно не применять кассовую технику индивидуальным предпринимателям, работающим по направлениям:

Касаемо ИП, которые заняты в сфере оказания услуг населению с применением БСО типографского формата, то начиная с середины 2018 года можно также продолжать выдавать бланки строгой отчётности.

Изначально планировалось летом 2018 года применять специализированное устройство, разработанное для печати бланков, которое по стоимости практически равноценно кассовому аппарату.

А это дополнительные затраты, которые в скором времени коснутся предпринимателей.

Но принятые исправления в закон, относительно недавно продлили срок обязательного приобретения автоматизированного устройства БСО ещё на год. Что даёт право продолжать использовать ранее закупленные типографские бланки.

Для того чтобы перейти на работу с онлайн кассой для ИП необходимо определиться с моделью аппарата учитывая вид деятельности и специфику.

Современный рынок предлагает обширный выбор разнообразных аппаратов, но важно знать, что применять можно лишь те, которые входят в перечень утверждённых ФНС России. То же самое касается и фискальных накопителей.

В первую очередь, такие аппараты обеспечат надёжную защиту для бизнеса индивидуального предпринимателя, а во вторых обеспечат специальным образцом заключения, которое выдаётся экспертной организацией.

После приобретения ККМ, её необходимо зарегистрировать в налоговой службе с помощью официального сайта контролирующего органа через личный кабинет налогоплательщика или заполнить заявку на бумажном носителе и предоставить в ФНС.

Перед тем как пройти процесс регистрации необходимо проверить наличие сформированной КЭП, если она была получена вместе с пакетом программного лицензионного обеспечения 1С, вполне можно использовать её.

Что касается бумажной формы заявления, то с ней могут возникнуть трудности. Связано это с тем, что пока формы утверждённой Минфином нет. Чтобы не возникало разногласий с налоговой службой, следует применять форму Министерства Финансов РФ, которая находится в стадии проекта.

Заполнить форму заявления о регистрации кассового аппарата нужно в двух экземплярах, причём обязательно следовать таким правилам:

Оформленное заявление предоставляется в ФНС лично в руки либо отправляется почтой.
После рассмотрения, сотрудник налоговой службы возвращает один экземпляр предпринимателю с отметкой о принятии.
Проводится поверка всех необходимых данных, при нахождении несоответствий или недостоверной информации уполномоченное лицо может отказать в регистрации.
При успешной проверке, налоговый орган выдаст номер регистрации, присвоенный конкретному кассовому аппарату.
Присвоенный номер вводится в систему ККМ, после чего аппарат начинает полноценно работать и распечатает отчёт о регистрации кассы.

Для надёжности проведённой операции следует попросить сотрудника ФНС выдать карту регистрации с отметкой о том, что копия признана верной.

Для большинства регистрацию ККМ совершать легче с помощью интернета. Для проведения процедуры через личный кабинет с помощью официального сайта Налоговой РФ нужно иметь расширенный вариант электронной подписи.

Провести авторизацию на сайте налогового органа.
Пройти регистрацию на странице учёта контрольно-кассовой техники.
Зарегистрировать кассовый аппарат с предварительным внесением необходимых данных (модель аппарата, адрес установки, назначение, модель накопителя и его номер).
Выбрать из предложенного списка оператора, с которым заключался договор.
Перепроверить заполненные сведения.
Завершить регистрацию.
В ответ придёт регистрационный номер, который необходимо ввести в ККМ и распечатать отчёт, подтверждающий регистрацию.
Полученные данные в течение одного дня следует ввести в необходимые поля (дата и время документа, номер и сведения о регистрации).
По завершении распечатать карту регистрации из списка документации, которая была отправлена в ФНС.

Если по неизвестной причине индивидуальному предпринимателю не удалось провести электронную регистрацию, стоит незамедлительно обратиться в службу поддержки обслуживающего оператора фискальных данных.

За нарушение кассовой дисциплины, ИП на ЕНВД в 2018 году грозят серьёзные штрафы.

Используя в работе оборудование, которое не отвечает установленным требованиям, ИП рискует погасить штраф в сумме 3 000 рублей, причём деятельность, связанная с торговлей обойдётся затратой в 25 – 30 % от суммы продаж, но не менее установленной денежной суммы в размере 10 тысяч рублей. За неотправленный чек покупателю на электронную почту или телефон штраф может варьироваться от 10 000 рублей.

Серьёзные санкции будут применяться к предпринимателям, которые допускают повторные нарушения. При первом разе можно обойтись стандартным предупреждением, но последующие могут грозить даже возможной остановкой деятельности для ИП сроком до 3 календарных месяцев и штрафом порядка 30 тысяч рублей.

Если предприниматель вовсе решит пренебречь использованием онлайн-кассы, то рискует быть оштрафован в размере от 75% до 100% от общей суммы денежных средств, прошедших «мимо», причём минимально установленная ставка составляет 30 тысяч рублей, повторное нарушение с превышением суммы расчётов в 1 млн рублей может также привести к остановке деятельности до 90 суток с отстранением от работы должностного лица на срок до 1 года.

Чтобы избежать спорных моментов, стоит периодически читать информацию, предоставленную Министерством Финансов РФ на вопросы, поступающие от индивидуальных предпринимателей, которые напрямую связаны с кассовыми расчётами в режиме онлайн. Там много полезных разъяснений, которые могут помочь избежать штрафов в будущем.

Возможно, переходить на использование ККМ нового поколения летом 2018 года не придётся, на рассмотрении находится законопроект, предполагающий перенесения срока установки онлайн касс до 2021 года. Спрогнозировать исход пока невозможно, остаётся только ждать конечного результата, от которого будет зависеть дальнейшее ведение деятельности для ИП на системе налогообложения ЕНВД.

tvoeip.ru

Какие есть штрафы для ИП и за что предусмотрены

Источник: https://expressreshenie.ru/shtrafy-po-envd-dlja-ip/

Какие штрафы грозят ИП за неуплату налогов

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
Проведение сделок с оформлением договоров.
Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
Фиксации операций и наличия регистров учета.
Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно.

Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах.

Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/shtrafy-za-neuplatu-nalogov-ip.html