Ип не стоит тянуть с уплатой взносов до 9 января — все о налогах

История ипэшницы, которая два года не платила налоги и не подавала декларации

Фото с сайта all.kpcdn.net

Успешным опытом готовы делиться многие, а вот рассказать о своих реальных косяках могут не все.

Вот какой историей поделилась с нами коллега-предпринимательница, открывшая ИП по требованию бывшего работодателя: он хотел сэкономить на налогах, она — не потерять работу.

В итоге девушка невольно стала одной из тех, кого называют злостными неплательщиками налогов.

Это не практическое пособие для тех, кто решил открыть/закрыть ИП. Это просто личный опыт предпринимателя, решившего работать с нанимателем подобным образом, на тот момент не понимая, что, кроме согласия называться ИП, нужна как минимум ответственность за такое решение.

Возможно, этот опыт убережет начинающих предпринимателей от «грабель», на которые лучше не наступать. Он будет также полезен тем, кого работодатели «вынуждают» работать с условием открытия ИП — и отношение к подобной деятельности из-за этого оказывается несерьезным.

По понятным причинам девушка попросила не называть ее имя.

— Эта история началась три года назад, когда я работала в одном из издательств Минска.

Мы пытались зарабатывать на продаже рекламных позиций в выпускаемых нами книгах и журналах, но этот рынок из-за общего кризиса сильно просел, и дела в компании были не очень.

В конце декабря 2014 года один из учредителей собрал команду и сообщил, что планируется новая форма работы, и те, кто хочет остаться в компании, должны работать как ИП.

⇒ Читайте по теме: Как зарегистрировать ИП: пошаговая памятка

Так в марте 2015 я стала предпринимателем, работающим по налогу при УСН — упрощенной системе налогообложения в 5%. Знакомых, которые могли проконсультировать по вопросам на эту тему, не было, ответы на мои вопросы приходилось искать в интернете.

Как считать налоги, как заполнять налоговые декларации, как платить взносы в ФСЗН, как вести книгу учета поступающих средств — казалось, вопросы несложные, но мне, как человеку, который не любит цифры и бумаги, эти подсчеты, как и само ИП, стали в тягость.

Кадр из фильма «Области тьмы», режиссер Нил Бёргер, США, 2011

К тому же, оплачивая мою работу, наниматель должен был компенсировать налоги. Но этого не произошло, поэтому летом 2015 мы с ним расстались.

⇒ Читайте по теме: Если вы хотите начать работать на себя, почитайте эти советы финдиректора «в свободном плавании»

В начале 2016 я заплатила взносы в ФСЗН за 2015 год. Учитывая, что мой доход существенно снизился (потому что пришлось самой платить налоги), взносы стали для меня ощутимой финансовой нагрузкой. Поэтому работать дальше как ИП не планировала — искала работу на контрактной основе, чтобы лично не платить налог и взносы в ФСЗН.

В итоге начала сотрудничать с одной компанией по договору подряда — наниматель уверял, что такая форма работы не требует от меня уплаты взносов в ФСЗН, их он платит сам. Поэтому в начале 2017 года страховые взносы в ФСЗН (за 2016 год работы по договору подряда) я не делала.

Позже выяснилось, что я, как ИП, обязана платить эти взносы, даже если не работаю или работаю по договору подряда, и наниматель также платит эти взносы за меня, как за физлицо.

Кроме этих взносов в 2017 году (821 руб. 47 коп.), меня ждала также пеня за каждый день просроченного платежа. Сумма набежала немаленькая, но денег погасить взносы и пеню не было — и пока я тянула с оплатой, пеня продолжала расти.

Более того, я совершенно забыла о налоговых декларациях, а из-за финансовых сложностей я также не заплатила налоги — эти вопросы висели грузом со второй половины 2015 года и так незаметно перешли в 2017 год.

Промучав себя и моего налогового инспектора, решила закрыть ИП. Но для этого нужно было погасить все долги по налогам/взносам и оплатить штрафы.

⇒ Читайте по теме: Как «закрыть» ИП и сколько на это может уйти времени: пошаговая памятка

Браться за этот клубок проблем было психологически трудно: сложно приступить от мыслей к действию, когда долги копились два года. Но собравшись с мыслями и силами, я подробно расписала все, что мне нужно было сделать, и начала действовать:

1. Подала заявление о прекращении деятельности ИП в регистрирующий орган. В моем случае это было Управление регистрации и лицензирования главного управления юстиции Мингорисполкома (площадь Свободы 8). Скачать форму заявления можно здесь.

Заявление принимается вместе с оплатой объявления на официальном сайте журнала «Юстиция Беларуси» о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Скриншот с сайта www.justbel.info

Оплатить объявление можно с телефона через систему ЕРИП — его стоимость (на момент публикации) 9 руб. Счет, на который нужно перечислить деньги, можно узнать у специалиста, которому подаете заявление.

В объявлении сообщается о предстоящем закрытии и указывается в том числе срок, в течение которого кредиторы (если они есть) могут обращаться с требованиями к ИП.

⇒ Читайте по теме: Число ипэшников сокращается. И вот что это значит

2. В течение 5 рабочих дней после подачи заявления мне нужно было:

• Сообщить моему инспектору в территориальный отдел ФСЗН о том, что закрываю ИП. Заодно узнала, что недоплатила 10 копеек и должна их оперативно погасить. Инспектор также попросила меня предоставить справку с места работы о том, что в 2017 году я работала по контракту
• Сообщить моему налоговому инспектору в территориальную ИМНС, о том, что закрываю ИП, срочно подать налоговые декларации и рассчитаться по налогам

На налогах и декларациях остановлюсь немного подробнее.

Для заполнения квартальных налоговых деклараций мне нужна была выписка с моего расчетного счета, открытого при регистрации ИП.

Так как уже с 3 квартала 2016 года по моему счету не было никакого движения денежных средств, то летом 2017 года банк автоматически его закрыл.

Поэтому сначала мне пришлось ехать в отделение банка, обслуживающее юрлиц и брать распечатку выписки (в электронном варианте услуга в моем банке не предоставлялась).

А так как срок действия программы для электронного налогового декларирования у меня закончился также летом 2017, то декларации я подавала в бумажном варианте.

За несвоевременную оплату налога набежала пеня в размере примерно трети от суммы налога, который я не оплатила вовремя — получилось примерно 150 руб. Размер штрафа зависит от формы вины — налоговый инспектор смотрит, умышленно или по неосторожности допущена неуплата налогов.

Также мне пришлось оплатить штраф за несвоевременную подачу деклараций. Его размер также растет пропорционально увеличению дней просрочки. Здесь мне пришлось заплатить около 800 руб.

3. Для закрытия моего ИП я также должна была сдать оригинал свидетельства о государственной регистрации и уведомление о завершении процесса прекращения деятельности.

Образец уведомления о завершении процесса прекращения деятельности ИП

4.

Через два месяца после подачи заявления о прекращении моей предпринимательской деятельности я должна позвонить в отдел ликвидации (телефоны специалистов отдела мне дали при приеме заявления) и узнать результаты проверки налоговой и ФСЗН (смотрят, есть ли у меня задолженности перед бюджетом). Также мне должны сообщить о закрытии ИП.

Процедура прекращения деятельности ИП может занимать в среднем от 2 до 9 месяцев — это зависит от того, есть ли у ИП задолженности и нарушения, насколько масштабной была его деятельность, а также от количества контрагентов и обязательств. Также может проверяться книга учета доходов и расходов ИП, применяющего УСН.

Какие выводы я сделала из этой ситуации и какие уроки я извлекла? Независимо от того, какие причины у нас для открытия ИП, стоит помнить, что в любом случае вся ответственность лежит на предпринимателе.

И с последствиями придется столкнуться именно ему.

После регистрации ИП мы получаем не только возможность заниматься предпринимательством, но, в первую очередь, — ключевую обязанность сдавать налоговую отчетность и платить за себя эти самые налоги и страховые взносы в ФСЗН.

Читайте также

Источник: https://probusiness.io/experience/3875-istoriya-ipeshnicy-kotoraya-dva-goda-ne-platila-nalogi-i-ne-podavala-deklaracii.html

Что грозит ИП за неуплату налогов?

​Гражданин, с момента регистрации в качестве ИП, как и любой субъект права несет ответственность за совершение правонарушений, установленных действующим законодательством.

Наиболее часто встречающимся правонарушением является неуплата (неполная уплата) налогов, сборов и страховых взносов.

Причинами невнесения платежей в бюджет, обязанность уплаты которых установлена законодательством, может быть, как ошибка или невнимательность при расчете налога и заполнении декларации, так и преднамеренное сокрытие дохода, и уход от налогообложения.

От того, что послужило причиной неуплаты налогов, зависит вид ответственности и размер штрафных санкций.

Ответственность ИП за неуплату налогов подразделяется на налоговую, административную и уголовную.  Рассмотрим вкратце каждую из них

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Таблица № 1. Налоговая ответственность за неуплату налогов и сборов (далее по тексту НиС)

Вид правонарушения	Комментарий	Статья НК РФ	Применяемые санкции
Грубое нарушение правил учета ДиР,	Под грубым нарушением правил учета ДиР подразумевается отсутствие документов первичного учета (счет-фактур, ордеров, актов, накладных и т.п.), регистров налогового и бухгалтерского учета, а также внесение в них недостоверных данных о ДиР, проведенных операциях, материальных ценностях, финансовых вложениях.	120	10 000За повторное правонарушение, совершенное в течение одного года (налогового периода) – 30 000 руб.Если правонарушение повлекло занижение базы по налогу, то штраф составит 20% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, но не меньше 40 000 руб.
Неуплата (неполная уплата) НиС в результате занижения базы по налогу или сбору, неправильный расчет и иные действия (а также бездействие)	Под причинами неуплаты НК РФ предусматривает занижение базы по налогу, неправильный расчет налога и иные действия, равно как и бездействие, повлекшее неуплату НиС.	122	20% от суммы, которая была не уплачена в бюджетЕсли НиС был не уплачен умышленно, то штрафные санкции составят 40% от подлежащей уплате суммы
Неуплата НДФЛ налоговым агентом	Ответственность за данное правонарушение наступает в случае если работодатель (налоговый агент) не удержит и не перечислит в бюджет подоходный налог	123	20 % от суммы, которая должна была быть уплачена

Пени

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

где

СЗ — сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД — количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с 19.09.2016 года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать здесь.

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

Пример

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с 16.07 – 15.11)

Размер СРФ на период с 16.07 до 18.09 — 10,5%, на период с 19.09-15.11 – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с 16.07 по 18.09 (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с 19.09 – 15.11 – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

• в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
• в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
• в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности

1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Административная ответственность за неуплату НиС

ИП, в случае, если они производят расчет налогов самостоятельно, признаются должностными лицами и подлежат ответственности по КоАП РФ.

Таблица № 2. Административная ответственность

Вид правонарушения	Комментарий	Статья КоАП РФ	Применяемые санкции
Грубое нарушение требований к бухучету и финотчетности	Под данным правонарушением понимается искажение данных, указание заведомо ложных сведений в документах бухгалтерской отчетности, приведшее к занижению суммы НиС (не менее, чем на 10%), подлежащих уплате в бюджет, внесение в первичные документы операций, вообще не имевших место быть  и т.п.	Ст. 15. 11	5 000 – 10 000 руб.Повторное правонарушение – 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1-2 лет

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

Таблица № 3. Уголовная ответственность

Вид правонарушения	Комментарий	Статья КоАП РФ	Применяемые санкции
Уклонение от уплаты НиС	Под данным правонарушением подразумевается уход от налогообложения путем непредставления налоговой отчетности либо искажение данных, содержащихся в ней	Ст. 198	В крупном размере:* штраф от 100 000 – 300 000 руб.либо в сумме з/п ИП за период от года до двух летилиисправительные работы на срок до годаилиарест до 6 мес.илизаключение под стражу на срок до годаВ особо крупном размере:* штраф от 200 000 – 500 000 руб. или з/п за период от 18 до 36 месяцевилипринудительные работы или лишение свободы на срок до 3-х лет

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

Ответственность за неуплату взносов

Вид правонарушения	Статья КоАП РФ	Применяемые санкции
Неуплата (неполная уплата) СВ	Ст. 48 ФЗ № 212-ФЗСт. 19 ФЗ № 125-ФЗ	Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы СВ.Если СВ были не уплачены умышленно – штраф составит 40% от суммы задолженности по взносам.

Обратите внимание, что за неуплату налогов в пенсионный фонд и ФСС до конца 2016 года применяется ответственность, предусмотренная федеральными законами № 212-ФЗ и 215-ФЗ. Однако, с 1 января 2017 года СВ отводятся в ведение налоговой службы, в связи, с чем  за их неуплату ИП будет привлечен к ответственности с соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov

Как платить налоги и взносы ИП или зачем мы сделали бота-бухгалтера в Telegram

Это статья для фрилансеров, которые работают как ИП или только планируют стать предпринимателями. Мы расскажем, как сэкономить максимум на налоге по УСН и как в этом поможет наш бот-бухгалтер в Telegram (и почему обычные онлайн-бухгалтерии для этого не подходят).

Но прежде, чем мы начнём, давайте разберёмся, сколько платят предприниматели на УСН.

Страховые взносы ИП

Все предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Причем независимо от того, есть ли у них доходы и на какой системе налогообложения они находятся.

Взносы рассчитываются исходя из МРОТ, который время от времени повышается (например, сейчас МРОТ составляет 7500 руб., а с 1 июля он увеличится до 7800 руб.). Поэтому если в этом году предприниматель должен заплатить минимум 27 990 руб., то в следующем — 29 109,60 руб.

Если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то в ПФР нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения. Если ИП зарегистрирован меньше года, то сумма взносов уменьшается пропорционально с даты регистрации ИП до конца года. (Точную сумму взносов можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.)

Взносы в ПФР, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, не могут превышать суммы, рассчитанной исходя из 8-кратного МРОТ. Поэтому максимальный размер взносов в ПФР и ФФОМС в 2017 году составляет 191 790 руб.

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года. Но страховые взносы лучше платить частями в течение года, мы расскажем об этом ниже.

Авансовые платежи и налог по УСН

УСН бывает двух видов: доходы 6 % или доходы минус расходы 15 % (ставки в разных регионах могут отличаться). Для IT-фрилансеров больше подходит УСН доходы 6 %. Поэтому в этой статье мы будем говорить о расчёте налога для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

После того, как у предпринимателя появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются в течение года за каждый квартал (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября). Налог уплачивается по итогам налогового периода — до 30 апреля следующего года.

Рассчитываются авансовые платежи и налог по УСН одинаково — это 6 % от полученных доходов. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде, а также предыдущие авансовые платежи.

Уменьшение налога по УСН

Итак, есть несколько способов снизить налог по УСН. Первый — это оплачивать страховые взносы в течение года (а не единой суммой в конце). Второй — вовремя оплачивать авансовые платежи.

Если вместо авансовых платежей заплатить всю сумму налога в конце года, то после подачи декларации налоговая может начислить вам пени за их просрочку.

Если вам вообще не нужно платить налог (например, в декабре вы заплатили страховые взносы и полностью уменьшили на них налог по УСН), то налоговая всё равно может выставить вам требование об оплате авансовых платежей, а потом списать их со счёта. Как избежать этой ситуации, мы напишем далее.

Чтобы понять, как уменьшается налог по УСН, рассмотрим его формулу.

Н = Д × 6 % − В − С, где Н — это авансовый платёж (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) или налог по УСН за год, Д — это сумма доходов за период (нарастающим итогом с начала года), В — это страховые взносы, уплаченные в этом же периоде,

С — это сумма авансовых платежей за предыдущие отчётные периоды.

Например, если предприниматель за 1 квартал заработал 250 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН составит 15 тыс. руб.:

250 000 × 6 % = 15  000

Если за 2 квартал он заработает ещё 250 тыс. руб. и заплатит страховые взносы 10 тыс. руб., то авансовый платёж за полугодие составит 5 тыс. руб.:

500  000 × 6 % − 10 000 − 15 000 = 5000

Для того, чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, важно, чтобы они были уплачены до конца квартала.

Например, авансовый платёж за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта, авансовый платёж за полугодие — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 июня и т. д.

Это может быть и фиксированная часть взносов, и дополнительный 1 % в ПФР. Вот почему важно, если у вас есть доходы, оплачивать взносы в течение года, несмотря на то, что срок их оплаты ещё не наступил.

Если вы оплатили долг по страховым взносам за предыдущий год, вы также можете уменьшить на эту сумму налог по УСН.

Последствия неуплаты налога и взносов

За неуплату страховых взносов и авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (примерно 12 % годовых).

За неуплату налога по УСН также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Что делать, если вы не платили авансовые платежи в течение года?

Как мы уже писали, это может обернуться тем, что после подачи декларации налоговая спишет сумму задолженности с расчётного счёта несмотря на то, что долга по налогу у вас нет. Например, если вы заплатили страховые взносы в декабре и полностью уменьшили на них налог по УСН.

Дело в том, что уменьшение налога в программе ФНС произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени за вами будет числиться задолженность по авансовым платежам, и налоговая может выставить вам требование, а в случае его неисполнения — списать эту сумму с расчётного счёта. Чтобы этого избежать, рекомендуем подать декларацию ближе к концу срока.

Онлайн-бухгалтерии

Теперь посмотрим, как считают страховые взносы популярные онлайн-бухгалтерии. Другие функции мы не берём (они умеют делать много полезных вещей), только расчёт взносов.

Вводные данные: за 1 и 2 квартал 2017 года ИП заработал по 250 тыс. руб. Страховые взносы и авансовые платежи ещё не платил.

Всего доход составляет 500 тыс. руб. Налог по УСН — 30 000 руб.

Сумма начисленных страховых взносов:

• фиксированная часть в ПФР — 23 400 руб.,
• фиксированная часть в ФФОМС — 4590 руб.,
• дополнительный 1 % в ПФР — 2000 руб.

Моё дело

Моё дело предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал), а дополнительный 1 % — только в следующем году. Например, для нашего ИП за 2 квартал сервис рассчитал в ПФР — 11 700 руб., в ФФОМС — 2295 руб.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 2 квартал предприниматель сможет уменьшить только на 13 995 руб. и ему придётся заплатить ещё 16 005 руб.:

500 000 × 6 % − 13 995 = 16 005

Предположим, доходов у ИП больше не будет. До конца года ему останется заплатить в ПФР — 11 700 руб., в ФФОМС — 2295 руб., до 1 апреля следующего года в ПФР 1 % — 2000 руб. То есть всего за год с Моим делом он заплатит 45 995 руб.:

• в ПФР — 23 400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.,
• в ПФР 1 % — 2000 руб.,
• налог по УСН — 16 005 руб.

По налогу УСН у него возникнет переплата 13 995 руб., так как он заплатил и страховые взносы, и налог по УСН. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей. Но для этого необходимо обратиться в налоговую.

Эльба

Эльба также предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал) + дополнительный 1 % в ПФР. Для нашего ИП сервис рассчитал в ПФР — 11 700 руб., в ФФОМС — 2295 руб., в ПФР 1 % — 2000 руб., всего 15 995 руб.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал составит 14 005 руб.:

500 000 × 6 % − 15 995 = 14 005

Если доходов у ИП больше не будет, то до конца года ему также останется заплатить в ПФР — 11 700 руб. и в ФФОМС — 2295 руб. Всего за год с Эльбой он заплатит 43 995 руб., при этом по налогу УСН будет переплата 13 995 руб.:

• в ПФР — 23 400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.,
• в ПФР 1 % — 2000 руб.,
• налог по УСН — 14 005 руб.

1С

1С считает страховые взносы так же, как Эльба. То есть предпринимателю придётся заплатить за год 43 995 руб. с переплатой по УСН 13 995 руб.

Вывод

Онлайн-бухгалтерии предлагают оплачивать страховые взносы равномерно в течение года, не учитывая ваш реальный доход, поэтому вам приходится платить и налог по УСН, и страховые взносы. Таким образом, в конце года возникнет переплата по налогу УСН. Её можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей, но это длительная процедура, которая требует от предпринимателя обратиться в налоговую.

Именно поэтому мы сделали бесплатного бота-бухгалтера в Telegram.

Бот-бухгалтер

Бот-бухгалтер рассчитает страховые взносы так, чтобы максимально уменьшить на них налог по УСН и не переплачивать. Если у вас есть доходы, то в конце квартала бот предложит вам заплатить страховые взносы в размере налога по УСН и автоматически разобьёт эту сумму по каждому фонду.

Например, нашему предпринимателю до 30 июня нужно заплатить в ПФР — 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб., в ПФР 1 % — 2000 руб., всего 29 990 руб.

Тогда до 25 июля ему останется заплатить авансовый платёж по УСН — 10 руб.

При отсутствии доходов до конца года больше ничего платить не нужно. Всего за год с ботом-бухгалтером предприниматель заплатит 30 000 руб.:

• в ПФР — 23 400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.,
• в ПФР 1 % — 2000 руб.,
• налог по УСН — 10 руб.

При этом никаких переплат, которые потом нужно возвращать из налоговой, у него не будет.

Что ещё умеет бот-бухгалтер

Бот рассчитает страховые взносы ИП, поможет уменьшить на них налог по УСН, напомнит о предстоящих платежах и сдаче отчётности. Также он подскажет КБК для каждого платежа и актуальные реквизиты вашей налоговой инспекции.

Мы надеемся, что бот будет полезен и поможет вам сэкономить на налогах. До конца года мы планируем добавить импорт банковской выписки и экспорт платёжных поручений для оплаты налога и взносов, а также подготовку декларации по УСН.

Если у вас есть любые вопросы, пишите в комментариях.

Источник: https://habr.com/company/iloveip/blog/331828/

В 2018 году с ип спишут все долги по налогам и страховым взносам

Начиная с 2018 года с индивидуальных предпринимателей начнут списывать «безнадежные» долги по налогам за периоды до 1 января 2015 года и по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года.

Законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части списания с ИП и граждан сумм обязательных платежей, признанных безнадежными к взысканию.

Так, для ИП указанным законом предусмотрена налоговая амнистия по всем налогам, кроме:

• Налога на добычу полезных ископаемых.
• Акцизов.
• НДС в отношении перемещения товара через территорию РФ.

«Гаситься» будет вся задолженность, возникшая за периоды до 1 января 2015 года, а также все пени, начисленные до момента принятия решения о списании долга с ИП.

Налоговая амнистия затронет и долги по фиксированным страховым взносам, образовавшимся до 1 января 2017 года при условии, что ИП деятельности не вел и отчетность не сдавал, в связи, с чем ему были начислены страховые взносы в максимальном размере.

Напомним, что до 2017 года за отсутствие сведений о доходах ИП Пенсионный фонд имел право доначислить страховые взносы, исходя из предположительного максимального дохода. Расчет производился по формуле: 8 х МРОТ х 26% х 12. Эта сумма и будет списана с ИП.

С обычных граждан будут списываться долги по имущественным налогам: на землю, транспорт, имущество за периоды до 1 января 2015 года, а также пени до момента вынесения налоговым органом решения об аннулировании задолженности.

Также, указанным правовым актом вместо льготы в виде необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей, введена льготы в размере необлагаемой налогом величины кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка для льготных категорий налогоплательщиков (в который теперь включены пенсионеры).

Задолженность с ИП и физических лиц будет списана налоговым органом самостоятельно, без предварительного обращения налогоплательщика.

При этом, указанным законопроектом не предусмотрена обязанность информирования предпринимателей или граждан о списанной задолженности и ее сумме, в связи, с чем ИП или гражданину необходимо будет самостоятельно уточнять данную информацию в ИФНС по месту учета.

Дополнительно необходимо отметить, что налоговая амнистия затронет лишь ИП и граждан, организации в список амнистируемых лиц не попали.

Закон вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации — 29.12.2017).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/news/v-2018-godu-s-ip-spishut-vse-dolgi-po-nalogam-i-strahovim-vznosam/

Как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП

У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

Нововведение по взносам в 2017-2018 году

Важные изменения в 2017-2018 годах:

• Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
• С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
• Изменен срок уплаты 1%.

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

В ПФР, рублей	В ФОМС рублей	Всего, рублей
За 2016 год	19 356, 48	3 796, 85	23 153, 33
За 2017 год	23 400, 00	4 590, 00	27 990, 00
За 2018 год	26 545, 00	5 840, 00	32 385, 00

Внимание! Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

• Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
• Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
• При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
• Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
• Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

• Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
• 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

• УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
• ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Важно! Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале. Так часто возникает вопрос: «Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?». Ответ: нет!

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

  Платежи ИП в пенсионный с сотрудниками и без

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

Внимание! КБК необходимо вводить без пробелов, иначе система не даст вам его указать.

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

• Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
• Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
• В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
• В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

Внимание! Если оплата будет осуществляться безналичным способом (электронным платежом), в поле ИНН.

Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

Шаг 7. Выбор способа оплаты

Далее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.

После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Скачать образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.

  Фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

1. Указываем в статусе плательщика код «09».
2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
9. В поле КОД ставим цифру «0».
10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
12. Также необходимо указать назначение платежа.

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносов

Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

(1

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/kak-oplatit-fiksirovannye-strahovye-vznosy-ip.html

Страховые взносы ИП за себя: сроки уплаты в 2018 году

С 2018 года постоянные платежи ИП за себя не зависят от минимального размера оплаты труда. Изменились и сроки уплаты страховых взносов за себя и перечисления 1%, уплачиваемого с суммы дохода более 300 тысяч рублей за год. Более подробно о том, когда индивидуальный предприниматель должен расплатиться с внебюджетными фондами, читайте в статье.

Новые требования к расчетам страховых взносов за себя в 2018 году

С начала 2018 года государство закрепило для индивидуальных предпринимателей фиксированную сумму обязательных страховых взносов, которые не подлежат изменению. ИП должен независимо от того, ведет он деятельность или нет, уплатить фиксированные суммы в пенсионный и медицинский фонды (ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Отчисления в соцстрах индивидуальный предприниматель за себя платить не обязан, все перечисления в фонд производятся на добровольных началах.

Дата уплаты фиксированных платежей ИП за себя прописана в гл.34 НК РФ. В отношении перечислений в ПФР и ФФОМС нет четко прописанных графиков. Главное, чтобы платежи были совершены до 31 декабря настоящего года за текущий год. Переводы можно производить частями (за месяц, квартал, полгода или 9 месяцев) или оплатить все разовым платежом.

Кому платить	Доход до 300 тыс. руб	Доход более 300 тыс. руб.
Пенсионный фонд	до 31 декабря 2018 за 2018 год; до 31 декабря 2019 за 2019 год.	до 2 июля 2018 за 2017 год; до 1 июля 2019 за 2018 год.
ФОМС	до 31 декабря 2018 за 2018 год; до 31 декабря 2019 за 2019 год.	не зависят от уровня дохода

Изменение коснулось срока уплаты пенсионного взноса ИП, который начисляется с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Коммерсант должен перечислить взнос за 2017 году в 2018. Дата уплаты — до 1 июля включительно, но поскольку дата попадает на воскресение, то платеж следует уплатить до 2 июля включительно.

Штрафы за пропуск сроков и неуплату страховых взносов

Если предприниматель просрочил дату уплаты фиксированных платежей или уплатил необходимую сумму частично, то на остаток недоимки начисляется штраф в размере 20%. Если ИФНС докажет, что коммерсант специально уплатил страховые взносы в срок меньше, чем нужно, то штраф увеличится на 40% (ст. 122 НК РФ).

При неуплате в размере 100% начисляются пени с первого дня просрочки. С октября 2017 года пени по просрочке выросли. Если срок уплаты страховых взносов ИП просрочен на 30 дней, то пени начисляются из 1/300 ставки рефинансирования ежедневно, начиная с 31 дня — 1/150 ставки.

Не осуществлять платежи во внебюджетные фонды бизнесмен может в следующих случаях:

• Армейская служба;
• Присмотр за ребенком до 1,5 лет. Общая длительность по времени не должна превышать 6 лет;
• Присмотр за инвалидом 1-й группы или человеком в возрасте старше 80 лет;
• Невозможности трудоустроиться во время проживания с супругом-военнослужащим, служащим по контракту. Общая длительность по времени не должна превышать 5 лет;
• Нахождение за границей с супругами, которые являются дипломатическими служащими.

Источник: https://www.business.ru/article/1089-strahovye-vznosy-ip-za-sebya-sroki-uplaty-v-2018-godu

Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе

Уплата налогов является обязанностью ИП, за несовременное исполнение которой грозят штрафы и пени.

А что делать, если ИП только зарегистрировался и еще не успел получить первую прибыль, либо год оказался убыточным для его бизнеса? Может ли ИП не платить налоги в этом случае?Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (фиксированный платеж).

Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет). В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР — 20 727.53 руб.

Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.

В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.

Многие предприниматели совершают ошибки, не закрыв ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.

Когда ИП обязан платить налог на прибыль, даже при отсутствии дохода

Естественно, ИП при нулевом доходе освобождается от уплаты налога на прибыль, но ему надо не забыть подать «нулевую» декларацию, иначе придется заплатить штраф в налоговую и ПФР. Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с «вмененного» дохода.

Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади.

Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.

В каких случаях ип может не платить налоги

ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию): — на период прохождения военной службы по призыву;- на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;- на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП приостановит свою деятельность.

• Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ, организации должны рассчитывать и уплачивать в федеральный бюджет налог на прибыль. Помимо российских компаний плательщиками признаются иностранные фирмы, осуществляющие деятельность на территории России. Ставка по налогу на прибыль равна 20%. Платить налог нужно ежегодно, а каждый квартал вы должны рассчитывать и уплачивать в бюджет авансовые платежи.В первую очередь определите налогооблагаемые доходы организации. Сюда включите выручку, внереализационные доходы (например, проценты по депозиту, положительную курсовую разницу, стоимость имущества, полученного по безвозмездному договору и т.д.). Запомните, что доходы, полученные в виде предоплаты, не включаются в налогооблагаемую базу в том случае, если продукция не отгружена или не выполнены работы. Также не являются доходом вклады участников общества в уставный капитал, заемные средства, средства целевого финансирования.Вычислите вычитаемые расходы. Они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Сюда можно отнести расходы на изготовление и реализацию продукции (например, оплата труда, амортизация имущества, приобретение материалов) и другое. В состав вычитаемых расходов не входят штрафы, пени и другие расходы, указанные в статье 270 НК РФ.После того, как доходы и расходы определены, высчитайте прибыль организации за тtreщий год. Для этого из доходов вычтите расходы. Если в прошлом году у вас были убытки, вычтите их из прибыли. Полученное число умножьте на ставку по налогу на прибыль (20%).Допустим, вы занимаетесь продажей продуктов питания, которые закупаете в другом регионе. Выручка в текущем году равна 1 100 000 рублей. Себестоимость товаров равна 400 000 рублей. Расходы включают в себя:- зарплату персонала – 120 000 рублей;- плата за аренду помещения – 180 000 рублей.

В прошлом году у компании был выявлен убыток в сумме 20 000 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль рассчитывается следующим образом: выручка (1 100 000 рублей) – себестоимость товаров (400 000 рублей) – зарплата персонала (120 000 рублей) – аренда помещения (180 000 рублей) – убыток прошлых лет (20 000 рублей) = 380 000 рублей. Эту сумму нужно умножить на ставку по налогу на прибыль: 380 000 рублей * 20% = 76 000 рублей.

• налог на прибыль ооо в 2018

Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-820091-mozhno-li-ip-ne-platit-nalogi-pri-nulevom-dohode